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Www myfreetaxes com philly 4. Www myfreetaxes com philly   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Www myfreetaxes com philly  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Www myfreetaxes com philly Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Www myfreetaxes com philly  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Www myfreetaxes com philly Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Www myfreetaxes com philly Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Www myfreetaxes com philly Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Www myfreetaxes com philly Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Www myfreetaxes com philly La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Www myfreetaxes com philly Impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Www myfreetaxes com philly Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Www myfreetaxes com philly El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Www myfreetaxes com philly Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Www myfreetaxes com philly Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Www myfreetaxes com philly y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Www myfreetaxes com philly También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Www myfreetaxes com philly Multa por pago insuficiente. Www myfreetaxes com philly Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Www myfreetaxes com philly El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Www myfreetaxes com philly Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Www myfreetaxes com philly Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Www myfreetaxes com philly Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Www myfreetaxes com philly Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Www myfreetaxes com philly Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Www myfreetaxes com philly Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Www myfreetaxes com philly También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Www myfreetaxes com philly Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Www myfreetaxes com philly Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Www myfreetaxes com philly Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Www myfreetaxes com philly Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Www myfreetaxes com philly Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Www myfreetaxes com philly Militares jubilados. Www myfreetaxes com philly   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Www myfreetaxes com philly Trabajadores domésticos. Www myfreetaxes com philly   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Www myfreetaxes com philly Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Www myfreetaxes com philly   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Www myfreetaxes com philly Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Www myfreetaxes com philly Trabajadores agrícolas. Www myfreetaxes com philly   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Www myfreetaxes com philly Pagos de sueldo diferenciales. Www myfreetaxes com philly   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Www myfreetaxes com philly Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Www myfreetaxes com philly Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Www myfreetaxes com philly   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Www myfreetaxes com philly Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Www myfreetaxes com philly La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Www myfreetaxes com philly Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Www myfreetaxes com philly Cuántos descuentos para retención reclama usted. Www myfreetaxes com philly (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Www myfreetaxes com philly Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Www myfreetaxes com philly Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Www myfreetaxes com philly Vea Exención de la Retención , más adelante. Www myfreetaxes com philly Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Www myfreetaxes com philly Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Www myfreetaxes com philly Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Www myfreetaxes com philly Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Www myfreetaxes com philly Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Www myfreetaxes com philly Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Www myfreetaxes com philly   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Www myfreetaxes com philly No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Www myfreetaxes com philly Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Www myfreetaxes com philly Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Www myfreetaxes com philly Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Www myfreetaxes com philly Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Www myfreetaxes com philly Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Www myfreetaxes com philly   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Www myfreetaxes com philly Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Www myfreetaxes com philly Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Www myfreetaxes com philly Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Www myfreetaxes com philly Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Www myfreetaxes com philly Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Www myfreetaxes com philly Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Www myfreetaxes com philly Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Www myfreetaxes com philly Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Www myfreetaxes com philly Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Www myfreetaxes com philly No se las dé a su empleador. Www myfreetaxes com philly Empleos múltiples. Www myfreetaxes com philly   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Www myfreetaxes com philly No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Www myfreetaxes com philly Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Www myfreetaxes com philly Personas casadas. Www myfreetaxes com philly   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Www myfreetaxes com philly Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Www myfreetaxes com philly Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Www myfreetaxes com philly   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Www myfreetaxes com philly Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Www myfreetaxes com philly   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Www myfreetaxes com philly Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Www myfreetaxes com philly   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Www myfreetaxes com philly Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Www myfreetaxes com philly   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Www myfreetaxes com philly Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Www myfreetaxes com philly Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Www myfreetaxes com philly   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Www myfreetaxes com philly Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Www myfreetaxes com philly Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Www myfreetaxes com philly Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Www myfreetaxes com philly Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Www myfreetaxes com philly Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Www myfreetaxes com philly Tiene más de un empleo a la vez. Www myfreetaxes com philly Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Www myfreetaxes com philly Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Www myfreetaxes com philly Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Www myfreetaxes com philly Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly Trabaja sólo durante una parte del año. Www myfreetaxes com philly Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Www myfreetaxes com philly Método de salarios acumulados. Www myfreetaxes com philly   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Www myfreetaxes com philly Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Www myfreetaxes com philly Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Www myfreetaxes com philly   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Www myfreetaxes com philly ) desde el principio del año. Www myfreetaxes com philly Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Www myfreetaxes com philly Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Www myfreetaxes com philly Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www myfreetaxes com philly Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Www myfreetaxes com philly irs. Www myfreetaxes com philly gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Www myfreetaxes com philly Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Www myfreetaxes com philly Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Www myfreetaxes com philly Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Www myfreetaxes com philly   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Www myfreetaxes com philly   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Www myfreetaxes com philly La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Www myfreetaxes com philly Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Www myfreetaxes com philly Devolución del impuesto retenido. Www myfreetaxes com philly   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Www myfreetaxes com philly El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Www myfreetaxes com philly En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Www myfreetaxes com philly   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Www myfreetaxes com philly Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Www myfreetaxes com philly Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Www myfreetaxes com philly Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Www myfreetaxes com philly La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Www myfreetaxes com philly Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Www myfreetaxes com philly Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Www myfreetaxes com philly Estudiantes. Www myfreetaxes com philly   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Www myfreetaxes com philly Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Www myfreetaxes com philly Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Www myfreetaxes com philly Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Www myfreetaxes com philly   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Www myfreetaxes com philly No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Www myfreetaxes com philly En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Cómo reclamar una exención de la retención. Www myfreetaxes com philly   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly No complete las líneas 5 ni 6. Www myfreetaxes com philly Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Www myfreetaxes com philly   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Www myfreetaxes com philly Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Www myfreetaxes com philly   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Www myfreetaxes com philly La exención será válida únicamente por un año. Www myfreetaxes com philly   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Www myfreetaxes com philly Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Www myfreetaxes com philly El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Www myfreetaxes com philly No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Www myfreetaxes com philly Remuneraciones por gastos del empleado. Www myfreetaxes com philly   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Www myfreetaxes com philly   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Www myfreetaxes com philly   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Www myfreetaxes com philly Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Www myfreetaxes com philly No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Www myfreetaxes com philly La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Www myfreetaxes com philly Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Www myfreetaxes com philly Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Www myfreetaxes com philly Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Www myfreetaxes com philly Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Www myfreetaxes com philly Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Www myfreetaxes com philly No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Www myfreetaxes com philly No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Www myfreetaxes com philly Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Www myfreetaxes com philly Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Www myfreetaxes com philly Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Www myfreetaxes com philly   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Www myfreetaxes com philly Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Www myfreetaxes com philly Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Www myfreetaxes com philly Salario insuficiente para pagar los impuestos. Www myfreetaxes com philly   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Www myfreetaxes com philly Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Www myfreetaxes com philly Propinas asignadas. Www myfreetaxes com philly   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Www myfreetaxes com philly La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Www myfreetaxes com philly Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Www myfreetaxes com philly Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Www myfreetaxes com philly Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Www myfreetaxes com philly Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Www myfreetaxes com philly Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Www myfreetaxes com philly Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Www myfreetaxes com philly Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Www myfreetaxes com philly Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Www myfreetaxes com philly Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Www myfreetaxes com philly Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Www myfreetaxes com philly Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Www myfreetaxes com philly Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Www myfreetaxes com philly Vea Formulario W-4S , más adelante. Www myfreetaxes com philly Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Www myfreetaxes com philly Convenios sindicales. Www myfreetaxes com philly   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Www myfreetaxes com philly Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Www myfreetaxes com philly Formulario W-4S. Www myfreetaxes com philly   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Www myfreetaxes com philly Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Www myfreetaxes com philly Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Www myfreetaxes com philly   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Www myfreetaxes com philly Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Www myfreetaxes com philly Impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Www myfreetaxes com philly Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Www myfreetaxes com philly Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Www myfreetaxes com philly Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Www myfreetaxes com philly La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Www myfreetaxes com philly Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Www myfreetaxes com philly La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Www myfreetaxes com philly Información adicional. Www myfreetaxes com philly    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Www myfreetaxes com philly Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Www myfreetaxes com philly Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Www myfreetaxes com philly Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Www myfreetaxes com philly Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Www myfreetaxes com philly No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Www myfreetaxes com philly Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Www myfreetaxes com philly Excepción. Www myfreetaxes com philly   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Www myfreetaxes com philly No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Www myfreetaxes com philly Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www myfreetaxes com philly Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Www myfreetaxes com philly Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Www myfreetaxes com philly Formulario W-2G. Www myfreetaxes com philly   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Www myfreetaxes com philly Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com philly Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Www myfreetaxes com philly Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Www myfreetaxes com philly Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Www myfreetaxes com philly De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Www myfreetaxes com philly Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www myfreetaxes com philly Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Www myfreetaxes com philly Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Www myfreetaxes com philly Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Www myfreetaxes com philly Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly C. Www myfreetaxes com philly 1421 et. Www myfreetaxes com philly seq. Www myfreetaxes com philly ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Www myfreetaxes com philly Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Www myfreetaxes com philly Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Www myfreetaxes com philly Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Www myfreetaxes com philly Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Www myfreetaxes com philly Información adicional. Www myfreetaxes com philly   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Www myfreetaxes com philly Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Www myfreetaxes com philly Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Www myfreetaxes com philly Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Www myfreetaxes com philly Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Www myfreetaxes com philly En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Www myfreetaxes com philly Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Www myfreetaxes com philly No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Www myfreetaxes com philly Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Www myfreetaxes com philly El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Www myfreetaxes com philly El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Www myfreetaxes com philly Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Www myfreetaxes com philly El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Www myfreetaxes com philly El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Www myfreetaxes com philly Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Www myfreetaxes com philly Multas. Www myfreetaxes com philly   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Www myfreetaxes com philly La multa civil es $500. Www myfreetaxes com philly La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Www myfreetaxes com philly Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Www myfreetaxes com philly Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Www myfreetaxes com philly Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Www myfreetaxes com philly Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Www myfreetaxes com philly Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Www myfreetaxes com philly Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Www myfreetaxes com philly Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Www myfreetaxes com philly Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Www myfreetaxes com philly Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Www myfreetaxes com philly Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Pagos de impuesto estimado no requeridos. Www myfreetaxes com philly   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Www myfreetaxes com philly Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Www myfreetaxes com philly Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Www myfreetaxes com philly   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Www myfreetaxes com philly Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Www myfreetaxes com philly Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Www myfreetaxes com philly Regla general. Www myfreetaxes com philly   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Www myfreetaxes com philly Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Www myfreetaxes com philly Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Www myfreetaxes com philly    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Www myfreetaxes com philly Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Www myfreetaxes com philly   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Www myfreetaxes com philly Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Www myfreetaxes com philly Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Www myfreetaxes com philly Extranjeros. Www myfreetaxes com philly   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Www myfreetaxes com philly Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Www myfreetaxes com philly UU. Www myfreetaxes com philly para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Www myfreetaxes com philly   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Www myfreetaxes com philly Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Www myfreetaxes com philly Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Www myfreetaxes com philly UU. Www myfreetaxes com philly para extranjeros), en inglés. Www myfreetaxes com philly Contribuyentes casados. Www myfreetaxes com philly   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Www myfreetaxes com philly   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Www myfreetaxes com philly   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Www myfreetaxes com philly   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Www myfreetaxes com philly El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Www myfreetaxes com philly Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Www myfreetaxes com philly   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Www myfreetaxes com philly Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Www myfreetaxes com philly Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Www myfreetaxes com philly   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Www myfreetaxes com philly Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Www myfreetaxes com philly   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Www myfreetaxes com philly Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Www myfreetaxes com philly José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Www myfreetaxes com philly Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Www myfreetaxes com philly Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Www myfreetaxes com philly José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Www myfreetaxes com philly 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Www myfreetaxes com philly 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Www myfreetaxes com philly ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Www myfreetaxes com philly Figura 4−A. Www myfreetaxes com philly ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Www myfreetaxes com philly Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Www myfreetaxes com philly Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Www myfreetaxes com philly Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Www myfreetaxes com philly Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Www myfreetaxes com philly Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Www myfreetaxes com philly gov/espanol. Www myfreetaxes com philly Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Www myfreetaxes com philly Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Www myfreetaxes com philly Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Www myfreetaxes com philly Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Www myfreetaxes com philly   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Www myfreetaxes com philly     Del 1 de sept. Www myfreetaxes com philly al 31 de dic. Www myfreetaxes com philly 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Www myfreetaxes com philly Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Www myfreetaxes com philly   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Www myfreetaxes com philly Pago para enero. Www myfreetaxes com philly   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Www myfreetaxes com philly Contribuyentes según año fiscal. Www myfreetaxes com philly   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Www myfreetaxes com philly Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Www myfreetaxes com philly Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Www myfreetaxes com philly Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Www myfreetaxes com philly Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Www myfreetaxes com philly Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Www myfreetaxes com philly Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Www myfreetaxes com philly    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Www myfreetaxes com philly Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Www myfreetaxes com philly El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Www myfreetaxes com philly Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Www myfreetaxes com philly     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Www myfreetaxes com philly   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Www myfreetaxes com philly Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Www myfreetaxes com philly Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Www myfreetaxes com philly Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com philly Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Www myfreetaxes com philly Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Www myfreetaxes com philly Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Www myfreetaxes com philly Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Www myfreetaxes com philly Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Www myfreetaxes com philly Cambio en el impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Www myfreetaxes com philly Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Www myfreetaxes com philly Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Www myfreetaxes com philly Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Www myfreetaxes com philly Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Www myfreetaxes com philly Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Www myfreetaxes com philly Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Www myfreetaxes com philly Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Www myfreetaxes com philly Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Www myfreetaxes com philly Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Www myfreetaxes com philly Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Www myfreetaxes com philly Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Www myfreetaxes com philly Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Www myfreetaxes com philly Tarjeta de crédito o débito. Www myfreetaxes com philly Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Www myfreetaxes com philly irs. Www myfreetaxes com philly gov/e-pay. Www myfreetaxes com philly Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Www myfreetaxes com philly Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Www myfreetaxes com philly Tarjeta de crédito o débito. Www myfreetaxes com philly Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Www myfreetaxes com philly Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Www myfreetaxes com philly Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Www myfreetaxes com philly Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Www myfreetaxes com philly El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Www myfreetaxes com philly WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Www myfreetaxes com philly payUSAtax. Www myfreetaxes com philly com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Www myfreetaxes com philly officialpayments. Www myfreetaxes com philly com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Www myfreetaxes com philly PAY1040. Www myfreetaxes com philly com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Www myfreetaxes com philly irs. Www myfreetaxes com philly gov/e-pay. Www myfreetaxes com philly Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Www myfreetaxes com philly Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Www myfreetaxes com philly El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Www myfreetaxes com philly El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Www myfreetaxes com philly Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Www myfreetaxes com philly Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Www myfreetaxes com philly Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Www myfreetaxes com philly Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Www myfreetaxes com philly gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Www myfreetaxes com philly Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Www myfreetaxes com philly No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Www myfreetaxes com philly Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Www myfreetaxes com philly Publication 970 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionComparison table. Www myfreetaxes com philly Ordering forms and publications. Www myfreetaxes com philly Tax questions. Www myfreetaxes com philly Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 970, such as legislation enacted after it was published, go to www. Www myfreetaxes com philly irs. Www myfreetaxes com philly gov/pub970. Www myfreetaxes com philly What's New Lifetime learning credit. Www myfreetaxes com philly  For 2013, the amount of your lifetime learning credit is gradually reduced (phased out) if your modified adjusted gross income (MAGI) is between $53,000 and $63,000 ($107,000 and $127,000 if you file a joint return). Www myfreetaxes com philly You cannot claim a credit if your MAGI is $63,000 or more ($127,000 or more if you file a joint return). Www myfreetaxes com philly This is an increase from the 2012 limits of $52,000 and $62,000 ($104,000 and $124,000 if filing a joint return). Www myfreetaxes com philly For more information, see chapter 3, Lifetime Learning Credit . Www myfreetaxes com philly Business deduction for work-related education. Www myfreetaxes com philly  For 2013, if you drive your car to and from school and qualify to deduct transportation expenses, the amount you can deduct for miles driven from January 1, 2013 through December 31, 2013 is 56. Www myfreetaxes com philly 5 cents per mile. Www myfreetaxes com philly See chapter 12, Business Deduction for Work-Related Education , for more information. Www myfreetaxes com philly Reminders Form 1098-T, Tuition Statement. Www myfreetaxes com philly  When figuring an education credit or the tuition and fees deduction, use only the amounts you paid and are deemed to have paid during the tax year for qualified education expenses. Www myfreetaxes com philly In most cases, the student should receive Form 1098-T from the eligible educational institution by January 31, 2014. Www myfreetaxes com philly An institution my choose to report either payments received during calendar year 2013 (box 1), or amounts billed during the calendar year 2013 (box 2), for qualified education expenses. Www myfreetaxes com philly However, the amounts in boxes 1 and 2 of Form 1098-T might be different than the amount you actually paid and are deemed to have paid. Www myfreetaxes com philly In addition, the Form 1098-T should give you other information for that institution, such as adjustments made for prior years, the amount of scholarships or grants, reimbursements, or refunds, and whether the student was enrolled at least half-time or was a graduate student. Www myfreetaxes com philly The eligible educational institution may ask for a completed Form W-9S, Request for Student's or Borrower's Taxpayer Identification Number and Certification, or similar statement to obtain the student's name, address, and taxpayer identification number. Www myfreetaxes com philly Hope Scholarship Credit. Www myfreetaxes com philly  For 2013, the Hope Scholarship Credit is not available. Www myfreetaxes com philly However, you may be able to claim an American opportunity or lifetime learning credit. Www myfreetaxes com philly See chapter 2, American Opportunity Credit , and chapter 3, Lifetime Learning Credit , for more information. Www myfreetaxes com philly Estimated tax payments. Www myfreetaxes com philly  If you have taxable income from any of your education benefits and the payer does not withhold enough income tax, you may need to make estimated tax payments. Www myfreetaxes com philly For more information, see Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax. Www myfreetaxes com philly Photographs of missing children. Www myfreetaxes com philly  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Www myfreetaxes com philly Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Www myfreetaxes com philly You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Www myfreetaxes com philly Introduction This publication explains tax benefits that may be available to you if you are saving for or paying education costs for yourself or, in many cases, another student who is a member of your immediate family. Www myfreetaxes com philly Most benefits apply only to higher education. Www myfreetaxes com philly What is in this publication. Www myfreetaxes com philly    Chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions , explains the tax treatment of various types of educational assistance, including scholarships, fellowships, and tuition reductions. Www myfreetaxes com philly   Two tax credits for which you may be eligible are explained in chapter 2, American Opportunity Credit , and chapter 3, Lifetime Learning Credit . Www myfreetaxes com philly These benefits, which reduce the amount of income tax you may have to pay, are: The American opportunity credit, and The lifetime learning credit. Www myfreetaxes com philly    Ten other types of benefits are explained in chapters 4 through 12. Www myfreetaxes com philly These benefits, which reduce the amount of income tax you may have to pay, are: Deduct student loan interest; Receive tax-free treatment of a canceled student loan; Receive tax-free student loan repayment assistance; Deduct tuition and fees for education; Establish and contribute to a Coverdell education savings account (ESA), which features tax-free earnings; Participate in a qualified tuition program (QTP), which features tax-free earnings; Take early distributions from any type of individual retirement arrangement (IRA) for education costs without paying the 10% additional tax on early distributions; Cash in savings bonds for education costs without having to pay tax on the interest; Receive tax-free educational benefits from your employer; and Take a business deduction for work-related education. Www myfreetaxes com philly Note. Www myfreetaxes com philly You generally cannot claim more than one of the benefits described in the list above for the same qualifying education expense. Www myfreetaxes com philly Comparison table. Www myfreetaxes com philly   Some of the features of these benefits are highlighted in Appendix B, Highlights of Education Tax Benefits for Tax Year 2013 , later, in this publication. Www myfreetaxes com philly This general comparison table may guide you in determining which benefits you may be eligible for and which chapters you may want to read. Www myfreetaxes com philly When you figure your taxes, you may want to compare these tax benefits so you can choose the method(s) that gives you the lowest tax liability. Www myfreetaxes com philly If you qualify, you may find that a combination of credit(s) and deduction(s) gives you the lowest tax. Www myfreetaxes com philly Analyzing your tax withholding. Www myfreetaxes com philly   After you estimate your education tax benefits for the year, you may be able to reduce the amount of your federal income tax withholding. Www myfreetaxes com philly Also, you may want to recheck your withholding during the year if your personal or financial situation changes. Www myfreetaxes com philly See Publication 919, How Do I Adjust My Tax Withholding, for more information. Www myfreetaxes com philly Glossary. Www myfreetaxes com philly   In this publication, wherever appropriate, we have tried to use the same or similar terminology when referring to the basic components of each education benefit. Www myfreetaxes com philly Some of the terms used are: Qualified education expenses, Eligible educational institution, and Modified adjusted gross income. Www myfreetaxes com philly   Even though the same term, such as qualified education expenses, is used to label a basic component of many of the education benefits, the same expenses are not necessarily allowed for each benefit. Www myfreetaxes com philly For example, the cost of room and board is a qualified education expense for the qualified tuition program, but not for the education savings bond program. Www myfreetaxes com philly   Many of the terms used in the publication are defined in the glossary near the end of the publication. Www myfreetaxes com philly The glossary is not intended to be a substitute for reading the chapter on a particular education benefit, but it will give you an overview of how certain terms are used in discussing the different benefits. Www myfreetaxes com philly Comments and suggestions. Www myfreetaxes com philly   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Www myfreetaxes com philly   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Www myfreetaxes com philly NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Www myfreetaxes com philly Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Www myfreetaxes com philly   You can send your comments from www. Www myfreetaxes com philly irs. Www myfreetaxes com philly gov/formspubs/. Www myfreetaxes com philly Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. Www myfreetaxes com philly   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Www myfreetaxes com philly Ordering forms and publications. Www myfreetaxes com philly   Visit www. Www myfreetaxes com philly irs. Www myfreetaxes com philly gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Www myfreetaxes com philly Internal Revenue Service 1201 N. Www myfreetaxes com philly Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Www myfreetaxes com philly   If you have a tax question, check the information available on IRS. Www myfreetaxes com philly gov or call 1-800-829-1040. Www myfreetaxes com philly We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Www myfreetaxes com philly Useful Items - You may want to see: Publication 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 525 Taxable and Nontaxable Income 550 Investment Income and Expenses 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) 1040 U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly Individual Income Tax Return 1040A U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly Individual Income Tax Return 1040EZ Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040NR U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly Nonresident Alien Income Tax Return 1040NR-EZ U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses 5329 Additional Taxes on Qualified Plans and Other Tax-Favored Accounts 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. Www myfreetaxes com philly S. Www myfreetaxes com philly Savings Bonds Issued After 1989 8863 Education Credits 8917 Tuition and Fees Deduction Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions  See chapter 13, How To Get Tax Help , for information about getting these publications and forms. Www myfreetaxes com philly Prev  Up  Next   Home   More Online Publications