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Www free1040taxreturn com 2. Www free1040taxreturn com   Entertainment Table of Contents Directly-Related Test Associated TestMeetings at conventions. Www free1040taxreturn com 50% LimitExceptions to the 50% Limit What Entertainment Expenses Are Deductible?A meal as a form of entertainment. Www free1040taxreturn com Deduction may depend on your type of business. Www free1040taxreturn com Exception for events that benefit charitable organizations. Www free1040taxreturn com Food and beverages in skybox seats. Www free1040taxreturn com What Entertainment Expenses Are Not Deductible?Out-of-pocket expenses. Www free1040taxreturn com You may be able to deduct business-related entertainment expenses you have for entertaining a client, customer, or employee. Www free1040taxreturn com The rules and definitions are summarized in Table 2-1 . Www free1040taxreturn com You can deduct entertainment expenses only if they are both ordinary and necessary and meet one of the following tests. Www free1040taxreturn com Directly-related test. Www free1040taxreturn com Associated test. Www free1040taxreturn com Both of these tests are explained later. Www free1040taxreturn com An ordinary expense is one that is common and accepted in your trade or business. Www free1040taxreturn com A necessary expense is one that is helpful and appropriate for your business. Www free1040taxreturn com An expense does not have to be required to be considered necessary. Www free1040taxreturn com The amount you can deduct for entertainment expenses may be limited. Www free1040taxreturn com Generally, you can deduct only 50% of your unreimbursed entertainment expenses. Www free1040taxreturn com This limit is discussed later under 50% Limit. Www free1040taxreturn com Directly-Related Test To meet the directly-related test for entertainment expenses (including entertainment-related meals), you must show that: The main purpose of the combined business and entertainment was the active conduct of business, You did engage in business with the person during the entertainment period, and You had more than a general expectation of getting income or some other specific business benefit at some future time. Www free1040taxreturn com Business is generally not considered to be the main purpose when business and entertainment are combined on hunting or fishing trips, or on yachts or other pleasure boats. Www free1040taxreturn com Even if you show that business was the main purpose, you generally cannot deduct the expenses for the use of an entertainment facility. Www free1040taxreturn com See Entertainment facilities under What Entertainment Expenses Are Not Deductible? later in this chapter. Www free1040taxreturn com You must consider all the facts, including the nature of the business transacted and the reasons for conducting business during the entertainment. Www free1040taxreturn com It is not necessary to devote more time to business than to entertainment. Www free1040taxreturn com However, if the business discussion is only incidental to the entertainment, the entertainment expenses do not meet the directly-related test. Www free1040taxreturn com Table 2-1. Www free1040taxreturn com When Are Entertainment Expenses Deductible? General rule You can deduct ordinary and necessary expenses to entertain a client, customer, or employee if the expenses meet the directly-related test or the associated test. Www free1040taxreturn com Definitions Entertainment includes any activity generally considered to provide entertainment, amusement, or recreation, and includes meals provided to a customer or client. Www free1040taxreturn com An ordinary expense is one that is common and accepted in your trade or business. Www free1040taxreturn com A necessary expense is one that is helpful and appropriate. Www free1040taxreturn com Tests to be met Directly-related test Entertainment took place in a clear business setting, or Main purpose of entertainment was the active conduct of business, and You did engage in business with the person during the entertainment period, and You had more than a general expectation of getting income or some other specific business benefit. Www free1040taxreturn com   Associated test Entertainment is associated with your trade or business, and Entertainment is directly before or after a substantial business discussion. Www free1040taxreturn com Other rules You cannot deduct the cost of your meal as an entertainment expense if you are claiming the meal as a travel expense. Www free1040taxreturn com You cannot deduct expenses that are lavish or extravagant under the circumstances. Www free1040taxreturn com You generally can deduct only 50% of your unreimbursed entertainment expenses (see 50% Limit ). Www free1040taxreturn com You do not have to show that business income or other business benefit actually resulted from each entertainment expense. Www free1040taxreturn com Clear business setting. Www free1040taxreturn com   If the entertainment takes place in a clear business setting and is for your business or work, the expenses are considered directly related to your business or work. Www free1040taxreturn com The following situations are examples of entertainment in a clear business setting. Www free1040taxreturn com Entertainment in a hospitality room at a convention where business goodwill is created through the display or discussion of business products. Www free1040taxreturn com Entertainment that is mainly a price rebate on the sale of your products (such as a restaurant owner providing an occasional free meal to a loyal customer). Www free1040taxreturn com Entertainment of a clear business nature occurring under circumstances where there is no meaningful personal or social relationship between you and the persons entertained. Www free1040taxreturn com An example is entertainment of business and civic leaders at the opening of a new hotel or play when the purpose is to get business publicity rather than to create or maintain the goodwill of the persons entertained. Www free1040taxreturn com Expenses not considered directly related. Www free1040taxreturn com   Entertainment expenses generally are not considered directly related if you are not there or in situations where there are substantial distractions that generally prevent you from actively conducting business. Www free1040taxreturn com The following are examples of situations where there are substantial distractions. Www free1040taxreturn com A meeting or discussion at a nightclub, theater, or sporting event. Www free1040taxreturn com A meeting or discussion during what is essentially a social gathering, such as a cocktail party. Www free1040taxreturn com A meeting with a group that includes persons who are not business associates at places such as cocktail lounges, country clubs, golf clubs, athletic clubs, or vacation resorts. Www free1040taxreturn com Associated Test Even if your expenses do not meet the directly-related test, they may meet the associated test. Www free1040taxreturn com To meet the associated test for entertainment expenses (including entertainment-related meals), you must show that the entertainment is: Associated with the active conduct of your trade or business, and Directly before or after a substantial business discussion (defined later). Www free1040taxreturn com Associated with trade or business. Www free1040taxreturn com   Generally, an expense is associated with the active conduct of your trade or business if you can show that you had a clear business purpose for having the expense. Www free1040taxreturn com The purpose may be to get new business or to encourage the continuation of an existing business relationship. Www free1040taxreturn com Substantial business discussion. Www free1040taxreturn com   Whether a business discussion is substantial depends on the facts of each case. Www free1040taxreturn com A business discussion will not be considered substantial unless you can show that you actively engaged in the discussion, meeting, negotiation, or other business transaction to get income or some other specific business benefit. Www free1040taxreturn com   The meeting does not have to be for any specified length of time, but you must show that the business discussion was substantial in relation to the meal or entertainment. Www free1040taxreturn com It is not necessary that you devote more time to business than to entertainment. Www free1040taxreturn com You do not have to discuss business during the meal or entertainment. Www free1040taxreturn com Meetings at conventions. Www free1040taxreturn com   You are considered to have a substantial business discussion if you attend meetings at a convention or similar event, or at a trade or business meeting sponsored and conducted by a business or professional organization. Www free1040taxreturn com However, your reason for attending the convention or meeting must be to further your trade or business. Www free1040taxreturn com The organization that sponsors the convention or meeting must schedule a program of business activities that is the main activity of the convention or meeting. Www free1040taxreturn com Directly before or after business discussion. Www free1040taxreturn com   If the entertainment is held on the same day as the business discussion, it is considered to be held directly before or after the business discussion. Www free1040taxreturn com   If the entertainment and the business discussion are not held on the same day, you must consider the facts of each case to see if the associated test is met. Www free1040taxreturn com Among the facts to consider are the place, date, and duration of the business discussion. Www free1040taxreturn com If you or your business associates are from out of town, you must also consider the dates of arrival and departure, and the reasons the entertainment and the discussion did not take place on the same day. Www free1040taxreturn com Example. Www free1040taxreturn com A group of business associates comes from out of town to your place of business to hold a substantial business discussion. Www free1040taxreturn com If you entertain those business guests on the evening before the business discussion, or on the evening of the day following the business discussion, the entertainment generally is considered to be held directly before or after the discussion. Www free1040taxreturn com The expense meets the associated test. Www free1040taxreturn com 50% Limit In general, you can deduct only 50% of your business-related meal and entertainment expenses. Www free1040taxreturn com (If you are subject to the Department of Transportation's “hours of service” limits, you can deduct 80% of your business-related meal and entertainment expenses. Www free1040taxreturn com See Individuals subject to “hours of service” limits , later. Www free1040taxreturn com ) The 50% limit applies to employees or their employers, and to self-employed persons (including independent contractors) or their clients, depending on whether the expenses are reimbursed. Www free1040taxreturn com Figure A summarizes the general rules explained in this section. Www free1040taxreturn com The 50% limit applies to business meals or entertainment expenses you have while: Traveling away from home (whether eating alone or with others) on business, Entertaining customers at your place of business, a restaurant, or other location, or Attending a business convention or reception, business meeting, or business luncheon at a club. Www free1040taxreturn com Included expenses. Www free1040taxreturn com   Expenses subject to the 50% limit include: Taxes and tips relating to a business meal or entertainment activity, Cover charges for admission to a nightclub, Rent paid for a room in which you hold a dinner or cocktail party, and Amounts paid for parking at a sports arena. Www free1040taxreturn com However, the cost of transportation to and from a business meal or a business-related entertainment activity is not subject to the 50% limit. Www free1040taxreturn com Figure A. Www free1040taxreturn com Does the 50% Limit Apply to Your Expenses? There are exceptions to these rules. Www free1040taxreturn com See Exceptions to the 50% Limit . Www free1040taxreturn com Please click here for the text description of the image. Www free1040taxreturn com Figure A. Www free1040taxreturn com Does the 50% limit apply to Your Expenses?TAs for Figure A are: Notice 87-23; Form 2106 instructions Application of 50% limit. Www free1040taxreturn com   The 50% limit on meal and entertainment expenses applies if the expense is otherwise deductible and is not covered by one of the exceptions discussed later. Www free1040taxreturn com   The 50% limit also applies to certain meal and entertainment expenses that are not business related. Www free1040taxreturn com It applies to meal and entertainment expenses you have for the production of income, including rental or royalty income. Www free1040taxreturn com It also applies to the cost of meals included in deductible educational expenses. Www free1040taxreturn com When to apply the 50% limit. Www free1040taxreturn com   You apply the 50% limit after determining the amount that would otherwise qualify for a deduction. Www free1040taxreturn com You first have to determine the amount of meal and entertainment expenses that would be deductible under the other rules discussed in this publication. Www free1040taxreturn com Example 1. Www free1040taxreturn com You spend $200 for a business-related meal. Www free1040taxreturn com If $110 of that amount is not allowable because it is lavish and extravagant, the remaining $90 is subject to the 50% limit. Www free1040taxreturn com Your deduction cannot be more than $45 (50% × $90). Www free1040taxreturn com Example 2. Www free1040taxreturn com You purchase two tickets to a concert and give them to a client. Www free1040taxreturn com You purchased the tickets through a ticket agent. Www free1040taxreturn com You paid $200 for the two tickets, which had a face value of $80 each ($160 total). Www free1040taxreturn com Your deduction cannot be more than $80 (50% × $160). Www free1040taxreturn com Exceptions to the 50% Limit Generally, business-related meal and entertainment expenses are subject to the 50% limit. Www free1040taxreturn com Figure A can help you determine if the 50% limit applies to you. Www free1040taxreturn com Expenses not subject to 50% limit. Www free1040taxreturn com   Your meal or entertainment expense is not subject to the 50% limit if the expense meets one of the following exceptions. Www free1040taxreturn com 1 - Employee's reimbursed expenses. Www free1040taxreturn com   If you are an employee, you are not subject to the 50% limit on expenses for which your employer reimburses you under an accountable plan. Www free1040taxreturn com Accountable plans are discussed in chapter 6. Www free1040taxreturn com 2 - Self-employed. Www free1040taxreturn com   If you are self-employed, your deductible meal and entertainment expenses are not subject to the 50% limit if all of the following requirements are met. Www free1040taxreturn com You have these expenses as an independent contractor. Www free1040taxreturn com Your customer or client reimburses you or gives you an allowance for these expenses in connection with services you perform. Www free1040taxreturn com You provide adequate records of these expenses to your customer or client. Www free1040taxreturn com (See chapter 5 . Www free1040taxreturn com )   In this case, your client or customer is subject to the 50% limit on the expenses. Www free1040taxreturn com Example. Www free1040taxreturn com You are a self-employed attorney who adequately accounts for meal and entertainment expenses to a client who reimburses you for these expenses. Www free1040taxreturn com You are not subject to the directly-related or associated test, nor are you subject to the 50% limit. Www free1040taxreturn com If the client can deduct the expenses, the client is subject to the 50% limit. Www free1040taxreturn com If you (as an independent contractor) have expenses for meals and entertainment related to providing services for a client but do not adequately account for and seek reimbursement from the client for those expenses, you are subject to the directly-related or associated test and to the 50% limit. Www free1040taxreturn com 3 - Advertising expenses. Www free1040taxreturn com   You are not subject to the 50% limit if you provide meals, entertainment, or recreational facilities to the general public as a means of advertising or promoting goodwill in the community. Www free1040taxreturn com For example, neither the expense of sponsoring a television or radio show nor the expense of distributing free food and beverages to the general public is subject to the 50% limit. Www free1040taxreturn com 4 - Sale of meals or entertainment. Www free1040taxreturn com   You are not subject to the 50% limit if you actually sell meals, entertainment, goods and services, or use of facilities to the public. Www free1040taxreturn com For example, if you run a nightclub, your expense for the entertainment you furnish to your customers, such as a floor show, is not subject to the 50% limit. Www free1040taxreturn com 5 - Charitable sports event. Www free1040taxreturn com   You are not subject to the 50% limit if you pay for a package deal that includes a ticket to a qualified charitable sports event. Www free1040taxreturn com For the conditions the sports event must meet, see Exception for events that benefit charitable organizations under What Entertainment Expenses Are Deductible?, later. Www free1040taxreturn com Individuals subject to “hours of service” limits. Www free1040taxreturn com   You can deduct a higher percentage of your meal expenses while traveling away from your tax home if the meals take place during or incident to any period subject to the Department of Transportation's “hours of service” limits. Www free1040taxreturn com The percentage is 80%. Www free1040taxreturn com   Individuals subject to the Department of Transportation's “hours of service” limits include the following persons. Www free1040taxreturn com Certain air transportation workers (such as pilots, crew, dispatchers, mechanics, and control tower operators) who are under Federal Aviation Administration regulations. Www free1040taxreturn com Interstate truck operators and bus drivers who are under Department of Transportation regulations. Www free1040taxreturn com Certain railroad employees (such as engineers, conductors, train crews, dispatchers, and control operations personnel) who are under Federal Railroad Administration regulations. Www free1040taxreturn com Certain merchant mariners who are under Coast Guard regulations. Www free1040taxreturn com What Entertainment Expenses Are Deductible? This section explains different types of entertainment expenses you may be able to deduct. Www free1040taxreturn com Entertainment. Www free1040taxreturn com   Entertainment includes any activity generally considered to provide entertainment, amusement, or recreation. Www free1040taxreturn com Examples include entertaining guests at nightclubs; at social, athletic, and sporting clubs; at theaters; at sporting events; on yachts; or on hunting, fishing, vacation, and similar trips. Www free1040taxreturn com   Entertainment also may include meeting personal, living, or family needs of individuals, such as providing meals, a hotel suite, or a car to customers or their families. Www free1040taxreturn com A meal as a form of entertainment. Www free1040taxreturn com   Entertainment includes the cost of a meal you provide to a customer or client, whether the meal is a part of other entertainment or by itself. Www free1040taxreturn com A meal expense includes the cost of food, beverages, taxes, and tips for the meal. Www free1040taxreturn com To deduct an entertainment-related meal, you or your employee must be present when the food or beverages are provided. Www free1040taxreturn com    You cannot claim the cost of your meal both as an entertainment expense and as a travel expense. Www free1040taxreturn com    Meals sold in the normal course of your business are not considered entertainment. Www free1040taxreturn com Deduction may depend on your type of business. Www free1040taxreturn com   Your kind of business may determine if a particular activity is considered entertainment. Www free1040taxreturn com For example, if you are a dress designer and have a fashion show to introduce your new designs to store buyers, the show generally is not considered entertainment. Www free1040taxreturn com This is because fashion shows are typical in your business. Www free1040taxreturn com But, if you are an appliance distributor and hold a fashion show for the spouses of your retailers, the show generally is considered entertainment. Www free1040taxreturn com Separating costs. Www free1040taxreturn com   If you have one expense that includes the costs of entertainment and other services (such as lodging or transportation), you must allocate that expense between the cost of entertainment and the cost of other services. Www free1040taxreturn com You must have a reasonable basis for making this allocation. Www free1040taxreturn com For example, you must allocate your expenses if a hotel includes entertainment in its lounge on the same bill with your room charge. Www free1040taxreturn com Taking turns paying for meals or entertainment. Www free1040taxreturn com   If a group of business acquaintances takes turns picking up each others' meal or entertainment checks primarily for personal reasons, without regard to whether any business purposes are served, no member of the group can deduct any part of the expense. Www free1040taxreturn com Lavish or extravagant expenses. Www free1040taxreturn com   You cannot deduct expenses for entertainment that are lavish or extravagant. Www free1040taxreturn com An expense is not considered lavish or extravagant if it is reasonable considering the facts and circumstances. Www free1040taxreturn com Expenses will not be disallowed just because they are more than a fixed dollar amount or take place at deluxe restaurants, hotels, nightclubs, or resorts. Www free1040taxreturn com Allocating between business and nonbusiness. Www free1040taxreturn com   If you entertain business and nonbusiness individuals at the same event, you must divide your entertainment expenses between business and nonbusiness. Www free1040taxreturn com You can deduct only the business part. Www free1040taxreturn com If you cannot establish the part of the expense for each person participating, allocate the expense to each participant on a pro rata basis. Www free1040taxreturn com Example. Www free1040taxreturn com You entertain a group of individuals that includes yourself, three business prospects, and seven social guests. Www free1040taxreturn com Only 4/11 of the expense qualifies as a business entertainment expense. Www free1040taxreturn com You cannot deduct the expenses for the seven social guests because those costs are nonbusiness expenses. Www free1040taxreturn com Trade association meetings. Www free1040taxreturn com   You can deduct entertainment expenses that are directly related to and necessary for attending business meetings or conventions of certain exempt organizations if the expenses of your attendance are related to your active trade or business. Www free1040taxreturn com These organizations include business leagues, chambers of commerce, real estate boards, trade associations, and professional associations. Www free1040taxreturn com Entertainment tickets. Www free1040taxreturn com   Generally, you cannot deduct more than the face value of an entertainment ticket, even if you paid a higher price. Www free1040taxreturn com For example, you cannot deduct service fees you pay to ticket agencies or brokers or any amount over the face value of the tickets you pay to scalpers. Www free1040taxreturn com Exception for events that benefit charitable organizations. Www free1040taxreturn com   Different rules apply when the cost of a ticket to a sports event benefits a charitable organization. Www free1040taxreturn com You can take into account the full cost you pay for the ticket, even if it is more than the face value, if all of the following conditions apply. Www free1040taxreturn com The event's main purpose is to benefit a qualified charitable organization. Www free1040taxreturn com The entire net proceeds go to the charity. Www free1040taxreturn com The event uses volunteers to perform substantially all the event's work. Www free1040taxreturn com    The 50% limit on entertainment does not apply to any expense for a package deal that includes a ticket to such a charitable sports event. Www free1040taxreturn com Example 1. Www free1040taxreturn com You purchase tickets to a golf tournament organized by the local volunteer fire company. Www free1040taxreturn com All net proceeds will be used to buy new fire equipment. Www free1040taxreturn com The volunteers will run the tournament. Www free1040taxreturn com You can deduct the entire cost of the tickets as a business expense if they otherwise qualify as an entertainment expense. Www free1040taxreturn com Example 2. Www free1040taxreturn com You purchase tickets to a college football game through a ticket broker. Www free1040taxreturn com After having a business discussion, you take a client to the game. Www free1040taxreturn com Net proceeds from the game go to colleges that qualify as charitable organizations. Www free1040taxreturn com However, since the colleges also pay individuals to perform services, such as coaching and recruiting, you can only use the face value of the tickets in determining your business deduction. Www free1040taxreturn com Skyboxes and other private luxury boxes. Www free1040taxreturn com   If you rent a skybox or other private luxury box for more than one event at the same sports arena, you generally cannot deduct more than the price of a nonluxury box seat ticket. Www free1040taxreturn com   To determine whether a skybox has been rented for more than one event, count each game or other performance as one event. Www free1040taxreturn com For example, renting a skybox for a series of playoff games is considered renting it for more than one event. Www free1040taxreturn com All skyboxes you rent in the same arena, along with any rentals by related parties, are considered in making this determination. Www free1040taxreturn com   Related parties include: Family members (spouses, ancestors, and lineal descendants), Parties who have made a reciprocal arrangement involving the sharing of skyboxes, Related corporations, A partnership and its principal partners, and A corporation and a partnership with common ownership. Www free1040taxreturn com Example. Www free1040taxreturn com You pay $3,000 to rent a 10-seat skybox at Team Stadium for three baseball games. Www free1040taxreturn com The cost of regular nonluxury box seats at each event is $30 a seat. Www free1040taxreturn com You can deduct (subject to the 50% limit) $900 ((10 seats × $30 each) × 3 events). Www free1040taxreturn com Food and beverages in skybox seats. Www free1040taxreturn com   If expenses for food and beverages are separately stated, you can deduct these expenses in addition to the amounts allowable for the skybox, subject to the requirements and limits that apply. Www free1040taxreturn com The amounts separately stated for food and beverages must be reasonable. Www free1040taxreturn com You cannot inflate the charges for food and beverages to avoid the limited deduction for skybox rentals. Www free1040taxreturn com What Entertainment Expenses Are Not Deductible? This section explains different types of entertainment expenses you generally may not be able to deduct. Www free1040taxreturn com Club dues and membership fees. Www free1040taxreturn com   You cannot deduct dues (including initiation fees) for membership in any club organized for: Business, Pleasure, Recreation, or Other social purpose. Www free1040taxreturn com This rule applies to any membership organization if one of its principal purposes is either: To conduct entertainment activities for members or their guests, or To provide members or their guests with access to entertainment facilities, discussed later. Www free1040taxreturn com   The purposes and activities of a club, not its name, will determine whether or not you can deduct the dues. Www free1040taxreturn com You cannot deduct dues paid to: Country clubs, Golf and athletic clubs, Airline clubs, Hotel clubs, and Clubs operated to provide meals under circumstances generally considered to be conducive to business discussions. Www free1040taxreturn com Entertainment facilities. Www free1040taxreturn com   Generally, you cannot deduct any expense for the use of an entertainment facility. Www free1040taxreturn com This includes expenses for depreciation and operating costs such as rent, utilities, maintenance, and protection. Www free1040taxreturn com   An entertainment facility is any property you own, rent, or use for entertainment. Www free1040taxreturn com Examples include a yacht, hunting lodge, fishing camp, swimming pool, tennis court, bowling alley, car, airplane, apartment, hotel suite, or home in a vacation resort. Www free1040taxreturn com Out-of-pocket expenses. Www free1040taxreturn com   You can deduct out-of-pocket expenses, such as for food and beverages, catering, gas, and fishing bait, that you provided during entertainment at a facility. Www free1040taxreturn com These are not expenses for the use of an entertainment facility. Www free1040taxreturn com However, these expenses are subject to the directly-related and associated tests and to the 50% limit , all discussed earlier. Www free1040taxreturn com Expenses for spouses. Www free1040taxreturn com   You generally cannot deduct the cost of entertainment for your spouse or for the spouse of a customer. Www free1040taxreturn com However, you can deduct these costs if you can show you had a clear business purpose, rather than a personal or social purpose, for providing the entertainment. Www free1040taxreturn com Example. Www free1040taxreturn com You entertain a customer. Www free1040taxreturn com The cost is an ordinary and necessary business expense and is allowed under the entertainment rules. Www free1040taxreturn com The customer's spouse joins you because it is impractical to entertain the customer without the spouse. Www free1040taxreturn com You can deduct the cost of entertaining the customer's spouse. Www free1040taxreturn com If your spouse joins the party because the customer's spouse is present, the cost of the entertainment for your spouse is also deductible. Www free1040taxreturn com Gift or entertainment. Www free1040taxreturn com   Any item that might be considered either a gift or entertainment generally will be considered entertainment. Www free1040taxreturn com However, if you give a customer packaged food or beverages that you intend the customer to use at a later date, treat it as a gift. Www free1040taxreturn com   If you give a customer tickets to a theater performance or sporting event and you do not go with the customer to the performance or event, you have a choice. Www free1040taxreturn com You can treat the tickets as either a gift or entertainment, whichever is to your advantage. Www free1040taxreturn com   You can change your treatment of the tickets at a later date by filing an amended return. Www free1040taxreturn com Generally, an amended return must be filed within 3 years from the date the original return was filed or within 2 years from the time the tax was paid, whichever is later. Www free1040taxreturn com   If you go with the customer to the event, you must treat the cost of the tickets as an entertainment expense. Www free1040taxreturn com You cannot choose, in this case, to treat the tickets as a gift. Www free1040taxreturn com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Www free1040taxreturn com Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Www free1040taxreturn com ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. Www free1040taxreturn com El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). Www free1040taxreturn com El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. Www free1040taxreturn com Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. Www free1040taxreturn com Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. Www free1040taxreturn com La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. Www free1040taxreturn com ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Www free1040taxreturn com Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. Www free1040taxreturn com Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. Www free1040taxreturn com Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. Www free1040taxreturn com Definición de transacción. Www free1040taxreturn com   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Www free1040taxreturn com Definición de persona. Www free1040taxreturn com   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. Www free1040taxreturn com   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. Www free1040taxreturn com Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. Www free1040taxreturn com Transacciones en el extranjero. Www free1040taxreturn com   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. Www free1040taxreturn com Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Www free1040taxreturn com Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. Www free1040taxreturn com   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. Www free1040taxreturn com Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. Www free1040taxreturn com 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. Www free1040taxreturn com ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. Www free1040taxreturn com Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). Www free1040taxreturn com ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. Www free1040taxreturn com El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. Www free1040taxreturn com Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. Www free1040taxreturn com Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. Www free1040taxreturn com Ejemplo 1. Www free1040taxreturn com Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). Www free1040taxreturn com Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. Www free1040taxreturn com El Sr. Www free1040taxreturn com Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. Www free1040taxreturn com El cheque de cajero se considera efectivo. Www free1040taxreturn com En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Www free1040taxreturn com Ejemplo 2. Www free1040taxreturn com Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. Www free1040taxreturn com María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. Www free1040taxreturn com Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Www free1040taxreturn com No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Ejemplo 3. Www free1040taxreturn com Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. Www free1040taxreturn com Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. Www free1040taxreturn com El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. Www free1040taxreturn com Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Www free1040taxreturn com Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. Www free1040taxreturn com Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). Www free1040taxreturn com Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. Www free1040taxreturn com El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. Www free1040taxreturn com Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). Www free1040taxreturn com Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. Www free1040taxreturn com Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Www free1040taxreturn com Ejemplo. Www free1040taxreturn com Usted es agente de viajes. Www free1040taxreturn com Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Www free1040taxreturn com Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. Www free1040taxreturn com El Sr. Www free1040taxreturn com Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. Www free1040taxreturn com En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Ventas al por menor. Www free1040taxreturn com   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. Www free1040taxreturn com   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. Www free1040taxreturn com Esto incluye toda venta de artículos para reventa. Www free1040taxreturn com Agente o intermediario. Www free1040taxreturn com   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. Www free1040taxreturn com Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. Www free1040taxreturn com   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. Www free1040taxreturn com Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. Www free1040taxreturn com Ejemplo. Www free1040taxreturn com Usted es concesionario de automóviles. Www free1040taxreturn com Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. Www free1040taxreturn com La Srta. Www free1040taxreturn com Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. Www free1040taxreturn com Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. Www free1040taxreturn com No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. Www free1040taxreturn com Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. Www free1040taxreturn com   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). Www free1040taxreturn com Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. Www free1040taxreturn com Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. Www free1040taxreturn com   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. Www free1040taxreturn com Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. Www free1040taxreturn com Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Www free1040taxreturn com Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. Www free1040taxreturn com   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). Www free1040taxreturn com Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. Www free1040taxreturn com Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Www free1040taxreturn com Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. Www free1040taxreturn com Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). Www free1040taxreturn com Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. Www free1040taxreturn com Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. Www free1040taxreturn com Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Www free1040taxreturn com El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. Www free1040taxreturn com Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. Www free1040taxreturn com El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Www free1040taxreturn com Excepción. Www free1040taxreturn com    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. Www free1040taxreturn com 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. Www free1040taxreturn com 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. Www free1040taxreturn com 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. Www free1040taxreturn com ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Www free1040taxreturn com Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. Www free1040taxreturn com Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Más de 24 horas entre transacciones. Www free1040taxreturn com   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. Www free1040taxreturn com   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Www free1040taxreturn com Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Www free1040taxreturn com Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. Www free1040taxreturn com ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. Www free1040taxreturn com Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. Www free1040taxreturn com Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. Www free1040taxreturn com O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. Www free1040taxreturn com El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. Www free1040taxreturn com Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. Www free1040taxreturn com Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. Www free1040taxreturn com Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. Www free1040taxreturn com Más de un pago. Www free1040taxreturn com   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. Www free1040taxreturn com Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Www free1040taxreturn com Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Www free1040taxreturn com Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Www free1040taxreturn com   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. Www free1040taxreturn com Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. Www free1040taxreturn com   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. Www free1040taxreturn com Ejemplo. Www free1040taxreturn com El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Www free1040taxreturn com Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. Www free1040taxreturn com Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. Www free1040taxreturn com A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. Www free1040taxreturn com ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. Www free1040taxreturn com No adjunte una copia del informe original. Www free1040taxreturn com Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Requisito de entregar una notificación al comprador. Www free1040taxreturn com   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. Www free1040taxreturn com Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. Www free1040taxreturn com La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. Www free1040taxreturn com En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . Www free1040taxreturn com   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. Www free1040taxreturn com Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. Www free1040taxreturn com Ejemplos Ejemplo 1. Www free1040taxreturn com Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. Www free1040taxreturn com ”. Www free1040taxreturn com El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Www free1040taxreturn com Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. Www free1040taxreturn com Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. Www free1040taxreturn com Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. Www free1040taxreturn com Ejemplo 2. Www free1040taxreturn com Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. Www free1040taxreturn com Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. Www free1040taxreturn com Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Www free1040taxreturn com No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. Www free1040taxreturn com Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). Www free1040taxreturn com La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. Www free1040taxreturn com Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. Www free1040taxreturn com Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. Www free1040taxreturn com Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. Www free1040taxreturn com “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. Www free1040taxreturn com Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Www free1040taxreturn com Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. Www free1040taxreturn com Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Www free1040taxreturn com   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Www free1040taxreturn com El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Www free1040taxreturn com En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Www free1040taxreturn com Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Www free1040taxreturn com gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. Www free1040taxreturn com   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Www free1040taxreturn com Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Www free1040taxreturn com aarp. Www free1040taxreturn com org/money/taxaide. Www free1040taxreturn com   Para más información sobre estos programas, visite www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. Www free1040taxreturn com La información está disponible en inglés. Www free1040taxreturn com Internet. Www free1040taxreturn com Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. Www free1040taxreturn com gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. Www free1040taxreturn com Visite www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. Www free1040taxreturn com Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Www free1040taxreturn com Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Www free1040taxreturn com Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Www free1040taxreturn com Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Www free1040taxreturn com Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Www free1040taxreturn com Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). Www free1040taxreturn com Pedir productos del IRS a través de Internet. Www free1040taxreturn com Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. Www free1040taxreturn com Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Www free1040taxreturn com Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. Www free1040taxreturn com Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Www free1040taxreturn com Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/individuals. Www free1040taxreturn com Esta herramienta está disponible en inglés. Www free1040taxreturn com Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). Www free1040taxreturn com Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/individuals. Www free1040taxreturn com Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Www free1040taxreturn com Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. Www free1040taxreturn com Teléfono. Www free1040taxreturn com Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Www free1040taxreturn com Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Www free1040taxreturn com Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Www free1040taxreturn com Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Www free1040taxreturn com Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Www free1040taxreturn com Cómo resolver problemas. Www free1040taxreturn com Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Www free1040taxreturn com Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Www free1040taxreturn com Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Www free1040taxreturn com Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Www free1040taxreturn com Equipo TTY/TDD. Www free1040taxreturn com Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Www free1040taxreturn com Temas TeleTax. Www free1040taxreturn com Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Www free1040taxreturn com Información sobre los reembolsos. Www free1040taxreturn com Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. Www free1040taxreturn com Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. Www free1040taxreturn com IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. Www free1040taxreturn com Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). Www free1040taxreturn com Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Www free1040taxreturn com Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Www free1040taxreturn com Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Www free1040taxreturn com Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. Www free1040taxreturn com Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Www free1040taxreturn com Otra información sobre reembolsos. Www free1040taxreturn com Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. Www free1040taxreturn com Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. Www free1040taxreturn com Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Www free1040taxreturn com Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. Www free1040taxreturn com Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Www free1040taxreturn com Visitas en persona. Www free1040taxreturn com Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. Www free1040taxreturn com   Productos. Www free1040taxreturn com Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. Www free1040taxreturn com Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Www free1040taxreturn com Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Www free1040taxreturn com Servicios. Www free1040taxreturn com Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Www free1040taxreturn com Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Www free1040taxreturn com Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Www free1040taxreturn com No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. Www free1040taxreturn com Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Www free1040taxreturn com Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Www free1040taxreturn com Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Www free1040taxreturn com Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Www free1040taxreturn com Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Www free1040taxreturn com Correspondencia. Www free1040taxreturn com Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Www free1040taxreturn com  Internal Revenue Service 1201 N. Www free1040taxreturn com Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Www free1040taxreturn com    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Www free1040taxreturn com Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. Www free1040taxreturn com Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. Www free1040taxreturn com Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. Www free1040taxreturn com    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. Www free1040taxreturn com Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. Www free1040taxreturn com Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Www free1040taxreturn com   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. Www free1040taxreturn com A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. Www free1040taxreturn com Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Www free1040taxreturn com Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. Www free1040taxreturn com Y nuestros servicios siempre son gratuitos. Www free1040taxreturn com   Como contribuyente, usted tiene derechos. Www free1040taxreturn com El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. Www free1040taxreturn com Nuestro conjunto de recursos en www. Www free1040taxreturn com TaxpayerAdvocate. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov le puede ayudar a entender estos derechos. Www free1040taxreturn com   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/advocate. Www free1040taxreturn com Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. Www free1040taxreturn com   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Www free1040taxreturn com Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/advocate. Www free1040taxreturn com Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Www free1040taxreturn com   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. Www free1040taxreturn com Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. Www free1040taxreturn com Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. Www free1040taxreturn com Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. Www free1040taxreturn com Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). Www free1040taxreturn com Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. Www free1040taxreturn com Servicios gratuitos para los impuestos. Www free1040taxreturn com   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. Www free1040taxreturn com Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. Www free1040taxreturn com Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. Www free1040taxreturn com La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. Www free1040taxreturn com Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. Www free1040taxreturn com   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. Www free1040taxreturn com Discos DVD para productos tributarios. Www free1040taxreturn com Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Www free1040taxreturn com Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Www free1040taxreturn com Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Www free1040taxreturn com Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Www free1040taxreturn com Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. Www free1040taxreturn com Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. Www free1040taxreturn com Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. Www free1040taxreturn com Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Www free1040taxreturn com Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Www free1040taxreturn com Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Www free1040taxreturn com El CD que se expide dos veces al año. Www free1040taxreturn com  — La primera entrega se envía a principios de enero. Www free1040taxreturn com  — La última entrega se envía a principios de marzo. Www free1040taxreturn com Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Www free1040taxreturn com irs. Www free1040taxreturn com gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). 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