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Where can i file my state taxes online for free 3. Where can i file my state taxes online for free   Exenciones Personales y por Dependientes Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ExencionesExenciones Personales Exenciones por Dependientes Hijo Calificado Pariente Calificado Eliminación gradual por fases de la exención Números de Seguro Social para DependientesNacimiento y fallecimiento en el año 2013. Where can i file my state taxes online for free Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Where can i file my state taxes online for free Números de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Where can i file my state taxes online for free Qué Hay de Nuevo Cantidad de la exención. Where can i file my state taxes online for free  La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado de $3,800 en el año 2012 a $3,900 para el año 2013. Where can i file my state taxes online for free Eliminación gradual por fases de la exención. Where can i file my state taxes online for free  Usted pierde al menos parte del beneficio tributario de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Where can i file my state taxes online for free Para el año 2013, esta cantidad es $150,000 para una persona casada que presenta la declaración separada, $250,000 para una persona que presenta la declaración como soltero, $275,000 para una persona que presenta la declaración como cabeza de familia y $300,000 para las personas casadas que presentan la declaración conjunta o para las personas que presentan la declaración como viudo que reúne los requisitos. Where can i file my state taxes online for free Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Where can i file my state taxes online for free Introduction En este capítulo se explicarán los siguientes temas: Exenciones personales: Usted, por lo general, puede tomar una exención por usted mismo y, si está casado, una en el caso de su cónyuge. Where can i file my state taxes online for free Exenciones por dependientes: Normalmente puede tomar una exención por cada uno de sus dependientes. Where can i file my state taxes online for free Un “dependiente” es su hijo calificado o pariente calificado. Where can i file my state taxes online for free Si usted tiene el derecho de reclamar una exención por un dependiente, ese dependiente no puede reclamar una exención personal en su propia declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free Eliminación gradual por fases de la exención: Su deducción se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Where can i file my state taxes online for free Requisito del número de Seguro Social para dependientes: Usted tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de todo dependiente para el cual reclama una exención. Where can i file my state taxes online for free Deducción. Where can i file my state taxes online for free   Las exenciones reducen su ingreso tributable. Where can i file my state taxes online for free Puede deducir $3,900 por cada exención que reclama en el año 2013. Where can i file my state taxes online for free Pero, podría perder al menos parte de la cantidad en dólares de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Where can i file my state taxes online for free Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Where can i file my state taxes online for free Cómo se pueden reclamar exenciones. Where can i file my state taxes online for free    La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free    Si usted presenta el Formulario 1040EZ, la cantidad de la exención se suma a la cantidad de la deducción estándar y se anota el resultado en la línea 5. Where can i file my state taxes online for free    Si usted presenta el Formulario 1040A complete las líneas 6a a 6d. Where can i file my state taxes online for free El número total de exenciones que usted puede declarar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Where can i file my state taxes online for free También complete la línea 26. Where can i file my state taxes online for free   Si presenta el Formulario 1040, complete las líneas 6a a 6d. Where can i file my state taxes online for free El número de exenciones que puede reclamar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Where can i file my state taxes online for free También complete la línea 42. Where can i file my state taxes online for free Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2120 Multiple Support Declaration (Declaración de manutención múltiple), en inglés 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación a de la reclamación de la exención para un hijo de padres divorciados o separados), en inglés Exenciones Hay dos categorías de exenciones que usted puede tomar: Las personales (por usted y por su  cónyuge) y Aquéllas por dependientes. Where can i file my state taxes online for free Aunque la cantidad de exención para cada categoría es igual ($3,900 para 2013), los requisitos que corresponden son distintos para cada una. Where can i file my state taxes online for free Exenciones Personales Usualmente, usted puede declarar una exención por sí mismo y, si es casado, quizás una por su cónyuge. Where can i file my state taxes online for free Éstas se denominan “exenciones personales”. Where can i file my state taxes online for free Su Propia Exención Usted puede tomar una exención en su caso, a menos que otro contribuyente pueda reclamarlo como dependiente. Where can i file my state taxes online for free Si otro contribuyente tiene derecho a reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar una exención para si mismo aun cuando el otro contribuyente realmente no lo reclame a usted como dependiente. Where can i file my state taxes online for free Exención de su Cónyuge A su cónyuge nunca se le considera su dependiente. Where can i file my state taxes online for free Declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free   En una declaración conjunta usted puede reclamar una exención por usted y otra por su cónyuge. Where can i file my state taxes online for free Declaración por separado. Where can i file my state taxes online for free   Si usted presenta una declaración por separado, puede reclamar la exención de su cónyuge sólo si éste no tiene ingreso bruto, no presenta una declaración de impuestos y no era dependiente de otro contribuyente. Where can i file my state taxes online for free Éste será el caso aun si el otro contribuyente en realidad no reclama a su cónyuge como dependiente. Where can i file my state taxes online for free También será el caso si su cónyuge es extranjero no residente; en ese caso, para propósitos tributarios de los Estados Unidos su cónyuge no puede tener un ingreso bruto. Where can i file my state taxes online for free Tampoco presentar una declaración de impuestos ni ser dependiente de otro contribuyente. Where can i file my state taxes online for free Fallecimiento del cónyuge. Where can i file my state taxes online for free   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta con el cónyuge fallecido, generalmente puede reclamar la exención de su cónyuge conforme a ciertas reglas que se acaban de explicar en la sección Declaración conjunta . Where can i file my state taxes online for free Si presenta la declaración por separado, quizás pueda reclamar la exención de su cónyuge conforme a las reglas explicadas en Declaración por separado . Where can i file my state taxes online for free   Si se volvió a casar durante el año, no podrá tomar una exención por su cónyuge fallecido. Where can i file my state taxes online for free   Si usted es cónyuge sobreviviente sin ingreso bruto y se vuelve a casar en el año en que falleció su cónyuge, puede ser reclamado como exención en la declaración por separado final de su cónyuge fallecido y también en la declaración por separado de su nuevo cónyuge para ese año. Where can i file my state taxes online for free Si presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge, a usted lo pueden reclamar como exención sólo en esa declaración. Where can i file my state taxes online for free Cónyuge divorciado o separado. Where can i file my state taxes online for free   Si obtuvo un fallo final de divorcio o de manutención por separación durante el año, usted no puede tomar la exención de su ex cónyuge. Where can i file my state taxes online for free Esta regla es aplicable aun si usted proveyó toda la manutención de su ex cónyuge. Where can i file my state taxes online for free Exenciones por Dependientes A usted se le permite una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente. Where can i file my state taxes online for free Puede reclamar una exención por un dependiente aun cuando éste presente una declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free El término “dependiente” significa: Un hijo calificado o Un pariente calificado. Where can i file my state taxes online for free Los términos “ Hijo Calificado ” y “ Pariente Calificado ” se definen más adelante. Where can i file my state taxes online for free Usted puede reclamar una exención por un hijo calificado o un pariente calificado únicamente si se satisfacen los tres requisitos siguientes: Requisito de Dependiente del Contribuyente. Where can i file my state taxes online for free Requisito de la Declaración Conjunta. Where can i file my state taxes online for free Requisito de Ciudadanía o Residencia. Where can i file my state taxes online for free Estos tres requisitos se explican en detalle más adelante. Where can i file my state taxes online for free Todos los requisitos para poder reclamar una exención de dependencia se resumen en la Tabla 3-1. Where can i file my state taxes online for free Dependiente al que no se le permite declarar su exención personal. Where can i file my state taxes online for free Si usted puede reclamar una exención por un dependiente suyo, dicho dependiente no puede reclamar su exención personal en su propia declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free Esto es así aun cuando usted no reclame la exención por ese dependiente en su declaración. Where can i file my state taxes online for free Además, esto también es así si la exención por el dependiente en la declaración suya se reduce o se elimina conforme a la regla de la eliminación por fases, descrita bajo el tema titulado Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Where can i file my state taxes online for free Amas de llave, criados o sirvientes. Where can i file my state taxes online for free   Si estas personas trabajan para usted, no puede declarar exenciones por ellas. Where can i file my state taxes online for free Crédito tributario por hijos. Where can i file my state taxes online for free   Usted podría tener derecho al crédito tributario por hijos basado en cada hijo calificado que tenga menos de 17 años de edad al final del año si usted reclama una exención por dicho hijo en su declaración. Where can i file my state taxes online for free Para más información, vea el capítulo 34. Where can i file my state taxes online for free Tabla 3-1. Where can i file my state taxes online for free Puntos Clave de los Requisitos para Reclamar la Exención por un Dependiente Precaución. Where can i file my state taxes online for free Esta tabla sirve sólo como un repaso de los requisitos. Where can i file my state taxes online for free Para más detalles, vea el resto de este capítulo. Where can i file my state taxes online for free Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted (o su cónyuge, en el caso de que presenten una declaración conjunta), puede ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. Where can i file my state taxes online for free   Usted no puede reclamar como dependiente a una persona casada que presente una declaración conjunta, a menos que esa declaración conjunta sea únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Where can i file my state taxes online for free   Usted no puede reclamar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Where can i file my state taxes online for free UU. Where can i file my state taxes online for free , o residente de Canadá o México. Where can i file my state taxes online for free 1  Usted no puede reclamar a una persona como dependiente, a menos que esa persona sea hijo calificado o pariente calificado suyo. Where can i file my state taxes online for free   Requisitos para Poder Ser Hijo Calificado Requisitos para Poder Ser Pariente Calificado El hijo tiene que ser su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de éstos. Where can i file my state taxes online for free   El hijo tiene que tener: (a) menos de 19 años al terminar el año y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, ser estudiante y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o (c) cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado. Where can i file my state taxes online for free   El hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Where can i file my state taxes online for free 2  El hijo no puede haber contribuido más de la mitad de su propia manutención durante el año. Where can i file my state taxes online for free   El hijo no va a presentar una declaración conjunta para el año (a menos que la declaración conjunta se presente sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado). Where can i file my state taxes online for free   La persona no puede ser el hijo calificado de usted ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente. Where can i file my state taxes online for free    La persona tiene que estar (a) emparentada con usted de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted o (b) tiene que haber vivido con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año2 (y su relación no puede violar las leyes locales). Where can i file my state taxes online for free    El ingreso bruto anual de la persona tiene que ser menos de $3,900. Where can i file my state taxes online for free 3  Usted tiene que contribuir más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. Where can i file my state taxes online for free 4  Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, usted tiene que ser la persona con derecho a reclamarlo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Vea el Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona para averiguar cuál persona es la persona que tiene el derecho de reclamar al hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free   1Hay una excepción para ciertos hijos adoptivos. Where can i file my state taxes online for free 2Hay excepciones para ausencias temporales, los hijos que nacieron o murieron durante el año, los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Where can i file my state taxes online for free 3Hay una excepción si la persona está incapacitada y recibe ingresos de un taller protegido para el empleo de incapacitados. Where can i file my state taxes online for free 4Hay excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados o (padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Where can i file my state taxes online for free Requisito de Dependiente del Contribuyente Si otra persona puede reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente. Where can i file my state taxes online for free Esto es así aun cuando tenga un hijo calificado o pariente calificado; no puede reclamar a tal persona como dependiente. Where can i file my state taxes online for free Si usted presenta una declaración conjunta y su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona, ustedes dos no pueden reclamar la exención de ningún dependiente en su declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Requisito de la Declaración Conjunta Por lo general, no puede reclamar una exención de dependencia de una persona casada si ésta presenta una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Excepción. Where can i file my state taxes online for free   Usted puede reclamar una excepción para una persona que presenta una declaración conjunta si esa persona y su cónyuge presentan la declaración únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 1. Where can i file my state taxes online for free Hijo que presenta una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Where can i file my state taxes online for free El esposo ganó $25,000 en el año. Where can i file my state taxes online for free La pareja presenta una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Usted no puede tomar una exención por su hija. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 2. Where can i file my state taxes online for free Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido. Where can i file my state taxes online for free Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Where can i file my state taxes online for free A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free Ellos no tienen hijos. Where can i file my state taxes online for free Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Where can i file my state taxes online for free La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que usted no pierde el derecho de reclamar una exención por su hijo y otra por la esposa de éste sólo porque ellos han presentado una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Puede reclamar exenciones por cada uno de ellos si cumple con todos los demás requisitos. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 3. Where can i file my state taxes online for free Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 2, salvo que ningún impuesto fue retenido de los pagos de su hijo. Where can i file my state taxes online for free Ni a él ni a su esposa se les requiere presentar una declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Where can i file my state taxes online for free Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Where can i file my state taxes online for free La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable. Where can i file my state taxes online for free Usted no puede tomar una exención por ninguno de ellos. Where can i file my state taxes online for free Requisito de Ciudadanía o Residencia Usted no puede declarar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Where can i file my state taxes online for free UU. Where can i file my state taxes online for free , o residente de Canadá o México. Where can i file my state taxes online for free No obstante, hay una excepción para ciertos hijos adoptivos, la cual se explica a continuación. Where can i file my state taxes online for free Excepción por un hijo adoptivo. Where can i file my state taxes online for free   Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense que ha adoptado legalmente a un hijo que no es ciudadano, extranjero residente ni nacional estadounidense, se satisface este requisito si el hijo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año. Where can i file my state taxes online for free Esta excepción también corresponde si el hijo fue colocado en su hogar legalmente para una adopción legítima. Where can i file my state taxes online for free Lugar de residencia de un hijo. Where can i file my state taxes online for free   Los hijos, por regla general, son ciudadanos o residentes del país de sus padres. Where can i file my state taxes online for free   Si usted era de ciudadanía estadounidense cuando nació su hijo, el hijo puede ser de ciudadanía estadounidense aun cuando el otro padre o madre sea extranjero no residente y el hijo haya nacido en un país extranjero. Where can i file my state taxes online for free Si es así, se satisface este requisito. Where can i file my state taxes online for free Lugar de residencia de estudiantes extranjeros. Where can i file my state taxes online for free   Los estudiantes extranjeros que se encuentren en este país conforme a un programa calificado internacional de intercambio educativo y vivan en hogares estadounidenses durante un período temporal, por lo general no son residentes de los Estados Unidos. Where can i file my state taxes online for free Tampoco satisfacen el requisito de ciudadanía o residencia. Where can i file my state taxes online for free Usted no puede reclamar exenciones por ellos. Where can i file my state taxes online for free No obstante, si dejó que un estudiante extranjero viviera en su hogar, tal vez pueda tomar una deducción por concepto de donaciones caritativas. Where can i file my state taxes online for free Vea Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted , en el capítulo 24. Where can i file my state taxes online for free Nacionales estadounidenses. Where can i file my state taxes online for free   Un “nacional estadounidense” es una persona que, a pesar de no ser ciudadano estadounidense, debe su lealtad a los Estados Unidos. Where can i file my state taxes online for free Los nacionales estadounidenses incluyen a los residentes de la Samoa Estadounidense y de las Islas Marianas del Norte que optaron por tener nacionalidad estadounidense en vez de hacerse ciudadanos de los Estados Unidos. Where can i file my state taxes online for free Hijo Calificado Hay cinco requisitos que tienen que cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Estos cinco requisitos son: Parentesco, Edad, Residencia, Manutención y Declaración Conjunta. Where can i file my state taxes online for free A continuación se explican dichos requisitos. Where can i file my state taxes online for free Si el hijo reúne los cinco requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, se aplicará un requisito especial para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , más adelante. Where can i file my state taxes online for free Requisito de Parentesco Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto) o Su hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Where can i file my state taxes online for free Hijo adoptivo. Where can i file my state taxes online for free   A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Where can i file my state taxes online for free El término “hijo adoptivo” se refiere a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. Where can i file my state taxes online for free Hijo de crianza. Where can i file my state taxes online for free   Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Where can i file my state taxes online for free Requisito de Edad Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Menor de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Un estudiante menor de 24 años de edad al final del año y ser menor que usted (o que el cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o Total y permanentemente incapacitado en cualquier momento del año, sin que importe la edad. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo. Where can i file my state taxes online for free Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Where can i file my state taxes online for free A no ser que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera un estudiante, su hijo no satisface el requisito de edad porque no tenía menos de 19 años al final del año. Where can i file my state taxes online for free El hijo tiene que ser menor que usted o su cónyuge. Where can i file my state taxes online for free   Para poder ser hijo calificado, un hijo que no está total y permanentemente incapacitado tiene que ser menor que usted. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, si es casado que presenta una declaración conjunta, su hijo tiene que ser menor que usted o que el cónyuge de usted pero no tiene que ser menor que ambos cónyuges. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 1: Hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Where can i file my state taxes online for free Su hermano de 23 años, que es un estudiante y no es casado, vive con usted y su cónyuge. Where can i file my state taxes online for free El no está incapacitado. Where can i file my state taxes online for free Usted y su cónyuge tienen ambos 21 años de edad y presentan una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o el cónyuge de usted. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 2: Hijo que es menor que el cónyuge de usted pero no es menor que usted. Where can i file my state taxes online for free Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su cónyuge tiene 25 años. Where can i file my state taxes online for free Como su hermano es menor que su cónyuge, y usted y su cónyuge van a presentar una declaración conjunta, su hermano es su hijo calificado, aunque él no sea menor que usted. Where can i file my state taxes online for free Definición del término “estudiante”. Where can i file my state taxes online for free   Para reunir los requisitos para considerarse estudiante, durante algún momento de 5 meses del año natural, sean cuales sean, su hijo tiene que cumplir uno de los siguientes requisitos: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y la asistencia fija de un estudiantado matriculado a tiempo completo o Un estudiante que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela que sea del tipo que se describe en el apartado (1) anteriormente, o que asiste a un curso de este tipo ofrecido por una agencia del estado, condado o gobierno local. Where can i file my state taxes online for free Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Where can i file my state taxes online for free Estudiante a tiempo completo. Where can i file my state taxes online for free   Se entiende por “estudiante a tiempo completo” el estudiante matriculado por el número de horas y cursos que el “establecimiento docente” (escuela) considere como asistencia a tiempo completo. Where can i file my state taxes online for free Definición del término “escuela”. Where can i file my state taxes online for free   El término “escuela” abarca escuelas primarias, escuelas secundarias de primer o segundo ciclo (junior/senior high schools), escuelas universitarias (colleges), universidades o escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Where can i file my state taxes online for free Estudiantes de escuela superior vocacional. Where can i file my state taxes online for free   Los estudiantes de escuelas superiores vocacionales que trabajan en “empleos de cooperación” (co-op) en industrias privadas como parte de la capacitación práctica y en el aula de un curso de estudio fijo de una escuela se consideran estudiantes a tiempo completo. Where can i file my state taxes online for free Total y permanentemente incapacitado. Where can i file my state taxes online for free   Se considera que su hijo está total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Where can i file my state taxes online for free Un médico determina que dicha condición ha durado u opina que va a durar continuamente durante por lo menos un año o que puede terminar en la muerte del hijo. Where can i file my state taxes online for free Requisito de Residencia Para satisfacer este requisito, su hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Where can i file my state taxes online for free Hay excepciones para ausencias temporales, hijos que nacieron o murieron ese año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Where can i file my state taxes online for free Ausencias temporales. Where can i file my state taxes online for free   Se considera que su hijo ha vivido con usted durante períodos de tiempo cuando uno de ustedes, o ambos, se ausentan temporalmente debido a circunstancias especiales, tales como: Enfermedad, Estudios, Negocios, Vacaciones o Servicio militar. Where can i file my state taxes online for free Su hijo también se considera que vivió con usted durante todo período de tiempo en que haya estado recluido en el hospital después de su nacimiento si el hijo, de no haber estado recluido, hubiera vivido con usted durante ese período de tiempo. Where can i file my state taxes online for free Fallecimiento o nacimiento de un hijo. Where can i file my state taxes online for free   Se considera que un hijo que nació o falleció durante el año vivió con usted durante más de la mitad del año si su hogar fue el hogar del hijo por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo vivo ese año. Where can i file my state taxes online for free Hijo que nació vivo. Where can i file my state taxes online for free   Usted quizás pueda declarar una exención si su hijo nació vivo durante el año aun si el hijo vivió sólo por un momento. Where can i file my state taxes online for free La ley estatal o local tiene que tratar al hijo como si hubiera nacido vivo. Where can i file my state taxes online for free Tiene que haber prueba de un nacimiento viable (vivo) demostrado en un documento oficial, tal como un acta de nacimiento. Where can i file my state taxes online for free El hijo tiene que ser su hijo calificado o su pariente calificado y también se tienen que satisfacer todos los demás requisitos para que pueda reclamar una exención de dependencia por él o ella. Where can i file my state taxes online for free Hijo que nació muerto. Where can i file my state taxes online for free   Usted no puede declarar una exención por un hijo que nació muerto. Where can i file my state taxes online for free Hijos secuestrados. Where can i file my state taxes online for free   Usted puede considerar que su hijo ha satisfecho el requisito de residencia, aun si el hijo ha sido secuestrado. Where can i file my state taxes online for free Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estandar e información para la presentación de la declaración), en inglés, para detalles. Where can i file my state taxes online for free Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos). Where can i file my state taxes online for free   En la mayoría de los casos, debido al requisito de residencia, un hijo de padres divorciados o separados es el hijo calificado del padre o de la madre con custodia. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre que no tiene custodia si se cumplen las cuatro condiciones que se mencionan a continuación: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación o No vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, aunque no estén o no hayan estado casados. Where can i file my state taxes online for free El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Where can i file my state taxes online for free Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año natural. Where can i file my state taxes online for free Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre que tiene custodia firma una declaración por escrito, la cual se explica más adelante, afirmando que él o ella no declarará al hijo como dependiente para el año, y el padre o la madre que no tiene custodia adjunta esta declaración escrita a su declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free (Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009 , más adelante. Where can i file my state taxes online for free Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008 , más adelante). Where can i file my state taxes online for free Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985, y que corresponda al año 2013, dispone que el padre o la madre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente, el fallo o acuerdo no se cambió después de 1984 para decir que el padre o la madre que no tiene custodia no puede reclamar al hijo como dependiente, y que el padre o la madre que no tiene custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año. Where can i file my state taxes online for free Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. Where can i file my state taxes online for free   El padre o madre que tiene custodia es aquél o aquélla con quien el hijo convivió la mayor cantidad de noches durante el año. Where can i file my state taxes online for free El otro padre o madre es aquél o aquélla sin custodia. Where can i file my state taxes online for free   Si los padres se divorciaron o se separaron durante el año y el hijo vivió con ambos antes de la separación, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches el resto de ese mismo año. Where can i file my state taxes online for free   Se considera que un hijo vivió con su padre o madre por una noche si el hijo durmió: En el hogar de ese padre o madre, a pesar de que el padre o la madre no esté presente o En compañía de su padre o madre, cuando el hijo no duerme en el hogar de su padre o madre (por ejemplo, cuando toman vacaciones juntos). Where can i file my state taxes online for free Igual cantidad de noches. Where can i file my state taxes online for free    Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél que tiene el mayor ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Where can i file my state taxes online for free Diciembre 31. Where can i file my state taxes online for free   Se considera que la noche del 31 de diciembre es parte del año en el cual esa noche comienza. Where can i file my state taxes online for free Por ejemplo, la noche del 31 de diciembre de 2013 es parte del año 2013. Where can i file my state taxes online for free Hijo emancipado. Where can i file my state taxes online for free   Si un hijo está emancipado según la ley estatal, se considera que el hijo no vivió con su padre o madre. Where can i file my state taxes online for free Vea el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6. Where can i file my state taxes online for free Ausencias. Where can i file my state taxes online for free   Si en una noche en particular un hijo no vivió con su padre o madre (porque, por ejemplo, pasó la noche en la casa de un amigo), se considera que el hijo vivió esa noche con el padre o la madre con quien normalmente hubiera vivido esa noche excepto por esta ausencia. Where can i file my state taxes online for free Si no puede determinarse con cuál de los padres el hijo normalmente hubiera vivido o si el hijo no hubiese vivido esa noche con su padre o con su madre, para esa noche se considera que el hijo no vivió con su padre ni con su madre. Where can i file my state taxes online for free Padres que trabajan durante la noche. Where can i file my state taxes online for free   Si, por razón del horario de trabajo del padre o la madre, un hijo vive por mayor cantidad de días pero no las noches con el padre o la madre que trabaja durante la noche, ese padre o esa madre se considera el padre o la madre con custodia. Where can i file my state taxes online for free Durante la jornada escolar, se considera que el hijo vive en la residencia primaria que aparece indicada en los registros de la escuela. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 1: Hijo que vive con su padre o su madre por la mayor cantidad de noches. Where can i file my state taxes online for free Usted y el padre o la madre de su hijo están divorciados. Where can i file my state taxes online for free En el año 2013, su hijo vivió con usted por 210 noches y con su otro padre o madre por 155 noches. Where can i file my state taxes online for free Usted tiene la custodia de su hijo. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 2: Hija en campamento. Where can i file my state taxes online for free En el año 2013, su hija vivió con cada padre o madre en semanas alternas. Where can i file my state taxes online for free En el verano participó por seis semanas en el campamento de verano. Where can i file my state taxes online for free Durante su estadía en el campamento, se considera que ella vivió con usted por 3 semanas y con su padre o madre, su ex cónyuge, por 3 semanas porque ésos serían los períodos que ella hubiese vivido con cada uno de ustedes de no haber participado en el campamento de verano. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 3: Hijo que vivió con su padre y su madre por igual cantidad de días. Where can i file my state taxes online for free Su hijo vivió con usted 180 noches durante el año y vivió la misma cantidad de noches con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted. Where can i file my state taxes online for free Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Where can i file my state taxes online for free El ingreso bruto ajustado de su ex cónyuge es $25,000. Where can i file my state taxes online for free Se le considera a usted como el padre o la madre con custodia de su hijo porque tiene el mayor ingreso bruto ajustado. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 4: Hijo que vive con su padre o madre pero el otro padre o madre está viviendo allí. Where can i file my state taxes online for free Normalmente su hijo vive con usted durante la semana y con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, cada otro fin de semana. Where can i file my state taxes online for free Usted se enferma y lo hospitalizan. Where can i file my state taxes online for free El otro padre o madre vive en la casa de usted con su hijo por 10 días consecutivos mientras usted está hospitalizado. Where can i file my state taxes online for free Se considera que su hijo vivió con usted durante el período de 10 días en que usted estaba en el hospital porque su hijo vivió en su hogar. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 5: Hijo emancipado en el mes de mayo. Where can i file my state taxes online for free Cuando su hijo cumplió 18 años de edad en el mes de mayo de 2013, está emancipado según la ley del estado donde vive. Where can i file my state taxes online for free Por lo tanto, se considera que él no vivió con su padre o madre por más de la mitad del año. Where can i file my state taxes online for free El requisito especial para hijos de padres divorciados o separados no es aplicable. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 6: Hijo emancipado en el mes de agosto. Where can i file my state taxes online for free Su hija vive con usted desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de mayo de 2013 y vive con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, desde el 1 de junio de 2013 hasta el final de año. Where can i file my state taxes online for free Ella cumple 18 años de edad y será emancipada según la ley estatal el 1 de agosto de 2013. Where can i file my state taxes online for free Como se considera que ella no vivió con su padre o madre a partir del 1 de agosto, será tratada como si hubiera vivido con usted la mayor cantidad de noches del año 2013. Where can i file my state taxes online for free Usted es el padre o la madre que tiene custodia. Where can i file my state taxes online for free Declaración escrita. Where can i file my state taxes online for free    El padre o la madre con custodia puede usar el Formulario 8332 o una declaración similar (que contenga la misma información requerida por el formulario) para hacer la declaración escrita a fin de ceder la exención al padre o a la madre sin custodia. Where can i file my state taxes online for free El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar el formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free   La exención puede otorgarse por 1 año, por un número de años especificados (por ejemplo, años alternos), o por todos los años futuros (subsiguientes), como se especifique en la declaración. Where can i file my state taxes online for free Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009. Where can i file my state taxes online for free   Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Where can i file my state taxes online for free El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede declarar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. Where can i file my state taxes online for free El padre o la madre con custodia no declarará al hijo como dependiente para ese año. Where can i file my state taxes online for free Los años en los que el padre o la madre sin custodia (en vez del padre o de la madre con custodia), puede declarar al hijo como dependiente. Where can i file my state taxes online for free   El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (escriba el número de Seguro Social del otro padre en esta página). Where can i file my state taxes online for free Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos (1) al (3). Where can i file my state taxes online for free La página con la firma del otro padre o madre y la fecha del acuerdo. Where can i file my state taxes online for free Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Where can i file my state taxes online for free   El padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332 si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008. Where can i file my state taxes online for free El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración similar cuyo único propósito es ceder la reclamación de exención del padre o de la madre con custodia en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar a su declaración de impuestos una copia del formulario o de la declaración similar (que contenga la misma información requerida en el formulario). Where can i file my state taxes online for free El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede la reclamación de exención por el hijo sin condición alguna. Where can i file my state taxes online for free Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague la manutención del hijo. Where can i file my state taxes online for free El padre o la madre que no tiene custodia tiene que adjuntar la información requerida a su declaración de impuestos aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. Where can i file my state taxes online for free Revocación de la cesión a la reclamación de la exención. Where can i file my state taxes online for free   El padre o la madre con custodia puede revocar la cesión a la reclamación de la exención otorgada anteriormente al padre o a la madre sin custodia en el Formulario 8332 o en una declaración similar. Where can i file my state taxes online for free Para que la revocación sea vigente para el año 2013, el padre o la madre con custodia tiene que proveer (o hacer un esfuerzo razonable para proveer) un aviso por escrito de la revocación al padre o a la madre sin custodia en el año 2012 o antes. Where can i file my state taxes online for free El padre o la madre con custodia puede llenar la Parte III del Formulario 8332 para ese propósito y tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración por cada año que reclame al hijo como dependiente debido a la revocación. Where can i file my state taxes online for free Padre o madre que se ha vuelto a casar. Where can i file my state taxes online for free   Si usted vuelve a casarse, se considera que la manutención provista por su nuevo cónyuge ha sido provista por usted. Where can i file my state taxes online for free Padres que nunca se casaron. Where can i file my state taxes online for free   Este requisito especial para padres divorciados o separados corresponde también a los padres que nunca se casaron y que vivieron separados en todo momento de los últimos seis meses del año. Where can i file my state taxes online for free Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede haber provisto más de la mitad de su propia manutención para el año. Where can i file my state taxes online for free Este requisito es distinto al requisito de manutención para poder ser pariente calificado, el cual se describe más adelante. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, para saber lo que se considera y lo que no se considera manutención, vea Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Pariente Calificado) , más adelante. Where can i file my state taxes online for free Si no está seguro de si un hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención, quizás le interese ver la Hoja de Trabajo 3-1. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo. Where can i file my state taxes online for free Usted proveyó $4,000 para la manutención de su hijo de 16 años de edad para el año. Where can i file my state taxes online for free Él tiene un empleo de tiempo parcial y proveyó $6,000 para su propia manutención. Where can i file my state taxes online for free Él proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Where can i file my state taxes online for free Él no es su hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza. Where can i file my state taxes online for free   Los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza de una agencia autorizada para colocar a menores son considerados manutención provista por la agencia. Where can i file my state taxes online for free Igualmente, los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza provistos por un estado o condado son considerados manutención procedente del estado o condado. Where can i file my state taxes online for free   Si usted no ejerce la profesión ni se dedica al negocio de proveer cuidado de crianza y los gastos no reembolsados que pagó de su propio bolsillo para el cuidado de un hijo de crianza se hicieron principalmente para el beneficio de una organización calificada para recibir donaciones caritativas deducibles, en ese caso los gastos son deducibles como donaciones caritativas, pero no son consideradas manutención que usted aportó. Where can i file my state taxes online for free Para más información sobre la deducción de donaciones caritativas, vea el capítulo 24. Where can i file my state taxes online for free Si sus gastos no reembolsados no son deducibles por concepto de donaciones caritativas, se consideran manutención que usted proveyó. Where can i file my state taxes online for free   Si se dedica al negocio o a la profesión de proveer cuidados de crianza, sus gastos no reembolsados no se consideran manutención provista por usted. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 1. Where can i file my state taxes online for free Lorenza, una hija de crianza, vivió con los Herrera durante los 3 últimos meses del año. Where can i file my state taxes online for free Los Herrera cuidaban a Lorenza porque querían adoptarla (aunque no fue colocada en su hogar para adopción). Where can i file my state taxes online for free No proveyeron cuidado en calidad de negocio u ocupación ni tampoco para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Where can i file my state taxes online for free Los gastos no reembolsados en los que han incurrido los Herrera no son deducibles como donaciones caritativas pero sí son considerados manutención que los Herrera aportaron a beneficio de Lorenza. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 2. Where can i file my state taxes online for free Usted proveyó $3,000 para la manutención de su hijo de crianza de 10 años de edad para el año. Where can i file my state taxes online for free El gobierno estatal proveyó una cantidad de $4,000, la cual se considera ayuda provista por el estado y no por el hijo. Where can i file my state taxes online for free Vea Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera) , más adelante. Where can i file my state taxes online for free Su hijo de crianza no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Where can i file my state taxes online for free Becas. Where can i file my state taxes online for free   Una beca recibida por un hijo que es estudiante no se tiene en cuenta al determinar si dicho hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención. Where can i file my state taxes online for free Requisito de la Declaración Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Where can i file my state taxes online for free Excepción. Where can i file my state taxes online for free   Una excepción al requisito de la declaración conjunta es aplicable si su hijo calificado y el cónyuge de su hijo presentan una declaración conjunta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 1. Where can i file my state taxes online for free Hija que presenta una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Where can i file my state taxes online for free Él ganó $25,000 en el año. Where can i file my state taxes online for free La pareja presenta una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free El hecho de que su hija y el esposo de ella presentan una declaración conjunta significa que no es su hija calificada. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 2. Where can i file my state taxes online for free Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso. Where can i file my state taxes online for free Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Where can i file my state taxes online for free A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free Ellos no tienen hijos. Where can i file my state taxes online for free Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Where can i file my state taxes online for free La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que su hijo puede ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 3. Where can i file my state taxes online for free Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 2 salvo que ningún impuesto fue retenido de la paga de su hijo. Where can i file my state taxes online for free Ni a él ni a su esposa se les requirió presentar una declaración de impuestos. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses de $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Where can i file my state taxes online for free Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Where can i file my state taxes online for free La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable, por lo tanto, su hijo no es un hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona Si su hijo calificado no es hijo calificado de otra persona, este requisito no le corresponde y usted no tiene que leer sobre este tema. Where can i file my state taxes online for free Esto es así también si su hijo no es hijo calificado de otra persona, excepto en el caso del cónyuge de usted con el o la cual usted presenta una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Si a un hijo se le trata como hijo calificado del padre o madre que no tiene la custodia conforme a las reglas para los hijos de padres divorciados (o separados o padres que no viven juntos) descritas anteriormente, vea Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos) , más adelante. Where can i file my state taxes online for free A veces, un hijo satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para poder ser un hijo calificado de más de una persona. Where can i file my state taxes online for free Aunque el hijo sea el hijo calificado de cada una de dichas personas, sólo una de ellas puede considerarlo calificado para obtener los siguientes beneficios tributarios (si reúne los requisitos de cada beneficio en cuestión) basado en dicho hijo: La exención por el hijo. Where can i file my state taxes online for free El crédito tributario por hijos. Where can i file my state taxes online for free El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Where can i file my state taxes online for free El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Where can i file my state taxes online for free La exclusión de los ingresos en el caso de los beneficios por cuidado de dependientes. Where can i file my state taxes online for free El crédito por ingreso del trabajo. Where can i file my state taxes online for free La otra persona en cuestión no puede tomar ninguno de esos beneficios basados en este hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Esto quiere decir que ustedes dos no pueden ponerse de acuerdo para dividir los beneficios entre los dos. Where can i file my state taxes online for free La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga un hijo calificado diferente. Where can i file my state taxes online for free Reglas de desempate. Where can i file my state taxes online for free   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como un hijo calificado para reclamar estos seis beneficios tributarios, las siguientes reglas de desempate aplican: Si sólo una de las dos personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o la madre. Where can i file my state taxes online for free Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Where can i file my state taxes online for free Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año. Where can i file my state taxes online for free Si el hijo vivió con su padre o la madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el mayor ingreso bruto ajustado para ese año. Where can i file my state taxes online for free Si ningún padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año. Where can i file my state taxes online for free Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año, pero sólo si esa persona tiene ingreso bruto ajustado mayor que el ingreso bruto ajustado del padre o la madre que pueda reclamar a dicho hijo. Where can i file my state taxes online for free Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, esta regla se puede aplicar al dividir la combinación del ingreso bruto ajustado en partes iguales entre el padre y la madre. Where can i file my state taxes online for free Vea el Ejemplo 6. Where can i file my state taxes online for free   Sujeto a estas reglas de desempate, usted y la otra persona quizás puedan escoger cuáles de los dos reclamen al hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 1: Hija que vivió con su madre y abuela. Where can i file my state taxes online for free Usted y su hija Jacinta, de 3 años de edad, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Where can i file my state taxes online for free Usted tiene 25 años de edad, es soltera y su ingreso bruto ajustado es $9,000. Where can i file my state taxes online for free El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Where can i file my state taxes online for free El padre de Jacinta no vivió con usted ni con su hija. Where can i file my state taxes online for free Usted no ha firmado el Formulario 8332 (o una declaración similar) para ceder la exención de la hija al padre o la madre sin custodia. Where can i file my state taxes online for free Jacinta es hija calificada tanto suya como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto para usted como para la madre de usted. Where can i file my state taxes online for free No obstante, sólo una de ustedes puede reclamar a su hija como dependiente. Where can i file my state taxes online for free Jacinta no es hija calificada de nadie más, incluyendo al padre. Where can i file my state taxes online for free Usted permite que su madre reclame a Jacinta. Where can i file my state taxes online for free Esto quiere decir que la madre de usted podrá reclamar a Jacinta como hija que reúne los requisitos para propósitos de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente si ella tiene derecho a reclamar estos beneficios (y usted no reclama a Jacinta como dependiente o hija calificada para cualquiera de dichos beneficios tributarios). Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 2: El padre o la madre tiene un ingreso bruto ajustado mayor que el del abuelo o la abuela. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $18,000. Where can i file my state taxes online for free Como el ingreso bruto ajustado de la madre de usted no es mayor al suyo, ella no puede reclamar a Jacinta. Where can i file my state taxes online for free Sólo usted puede reclamar a Jacinta. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 3: Dos personas declaran a la misma hija. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que tanto usted como su madre reclaman a Jacinta como hija calificada. Where can i file my state taxes online for free En este caso, usted como madre de la hija en cuestión será la única a la que se le permitirá reclamar a Jacinta como hija calificada. Where can i file my state taxes online for free El IRS rechazará la reclamación de su madre a los seis beneficios tributarios listados anteriormente a menos que ella tenga otro hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted también tiene dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Where can i file my state taxes online for free Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo individualmente. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo, usted puede permitir que la madre de usted reclame a uno o más de los hijos. Where can i file my state taxes online for free Por ejemplo, usted puede reclamar a uno de los hijos mientras que su madre puede reclamar a los otros dos. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 5: Contribuyente que es hija calificada. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted tiene sólo 18 años de edad y no contribuyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Where can i file my state taxes online for free Esto significa que usted es la hija calificada de su madre. Where can i file my state taxes online for free Si ella puede reclamarla a usted como dependiente, entonces usted no puede reclamar a su hija como dependiente según el Requisito de Dependiente del Contribuyente , explicado anteriormente. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 6: Hijo que vive tanto con el padre como la madre y con la abuela. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y el padre de su hija están casados el uno con el otro, viven con su hija y con la madre de usted y tienen un ingreso bruto ajustado de $20,000 en una declaración conjunta. Where can i file my state taxes online for free Si usted y su esposo no reclaman a su hija como hija calificada, la madre de usted la puede reclamar. Where can i file my state taxes online for free Aunque el ingreso bruto ajustado de su declaración conjunta, $20,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de la madre de usted de $15,000, se puede considerar, para este fin, que el ingreso bruto ajustado de usted es $10,000 y el de su cónyuge es $10,000. Where can i file my state taxes online for free Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, sería mayor que cualquier cantidad de ingresos brutos ajustados de cualquiera de los padres que podrían reclamar a su hija. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 7: Padres separados. Where can i file my state taxes online for free Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad vivieron en la misma vivienda hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Where can i file my state taxes online for free Su hijo vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Where can i file my state taxes online for free Durante el resto del año, su hijo vivió con su esposo, el padre del hijo. Where can i file my state taxes online for free Su hijo es hijo calificado tanto de usted como de su esposo ya que el hijo vivió con cada uno de ustedes durante más de la mitad del año y, además, satisfizo los requisitos de parentesco, edad, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Where can i file my state taxes online for free Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con un fallo de manutención por separación judicial escrito al finalizar el año, el requisito para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) no aplica en este caso. Where can i file my state taxes online for free Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Where can i file my state taxes online for free Su esposo esta de acuerdo con dejar que usted trate al hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Esto quiere decir que, si su esposo no lo reclama como hijo calificado, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos y a la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, si reúne los requisitos para cada uno de esos beneficios tributarios. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia porque usted y su esposo no vivieron separados durante los últimos 6 meses del año. Where can i file my state taxes online for free Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración (el de usted) es casada que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 8: Padres separados declaran al mismo hijo. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 7 , salvo que tanto usted como su esposo reclaman a su hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Esto es así porque durante 2013, su hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Where can i file my state taxes online for free Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Where can i file my state taxes online for free Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Where can i file my state taxes online for free Además, ya que usted y su esposo no vivieron separados los últimos 6 meses del año, su esposo, para efectos de la declaración, no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia. Where can i file my state taxes online for free Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 9: Padres no casados. Where can i file my state taxes online for free Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos durante todo el año. Where can i file my state taxes online for free Usted y el padre de su hijo no están casados. Where can i file my state taxes online for free Su hijo es hijo calificado de ambos porque satisfizo los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Where can i file my state taxes online for free Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es $12,000 y el del padre de su hijo es $14,000. Where can i file my state taxes online for free El padre de su hijo está de acuerdo con que usted reclame a su hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Esto quiere decir que usted puede reclamarlo como hijo calificado para la exención de dependencia, crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo si usted tiene derecho a reclamar cada uno de estos beneficios (y si el padre de su hijo no reclama a su hijo como dependiente o dependiente calificado para ninguno de dichos beneficios). Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 10: Padres no casados que declaran al mismo hijo. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 9 , salvo que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free En este caso, sólo el padre tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Where can i file my state taxes online for free Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Where can i file my state taxes online for free Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para el crédito por ingreso del trabajo, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración y la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 11: Hija que no vivió con un padre o madre. Where can i file my state taxes online for free Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Where can i file my state taxes online for free Usted tiene 25 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $9,300. Where can i file my state taxes online for free El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Where can i file my state taxes online for free Los padres de su sobrina declaran conjuntamente, tienen un ingreso bruto ajustado menor que $9,000 y no viven con usted ni con su hija. Where can i file my state taxes online for free Su sobrina es una hija calificada tanto de usted como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto de usted como para la madre de usted. Where can i file my state taxes online for free No obstante, sólo la madre de usted la puede tratar como hija calificada. Where can i file my state taxes online for free Esto es porque el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Where can i file my state taxes online for free Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos). Where can i file my state taxes online for free   Si a un hijo se le trata como el hijo calificado del padre o la madre que no tiene custodia conforme a los requisitos que se describen anteriormente para Hijos de padres divorciados o separados o padres que no viven juntos , sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basado en dicho hijo. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, el padre o la madre con la custodia, si reúne los requisitos, u otra persona que reúna los requisitos, puede reclamar al hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. Where can i file my state taxes online for free Si el hijo es hijo calificado de más de una persona para estos beneficios tributarios, entonces las reglas de desempate determinan cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 1. Where can i file my state taxes online for free Usted y su hijo de 5 años de edad vivieron todo el año con su madre, quien pagó todos los costos de mantener la vivienda. Where can i file my state taxes online for free Su ingreso bruto ajustado es $10,000. Where can i file my state taxes online for free El ingreso bruto ajustado de su madre es $25,000. Where can i file my state taxes online for free El padre de su hijo no vivió con usted ni con su hijo. Where can i file my state taxes online for free Conforme a los requisitos correspondientes a los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos), su hijo es tratado como hijo calificado del padre de su hijo, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos en el caso de dicho hijo. Where can i file my state taxes online for free Por lo tanto, usted no puede reclamar una exención ni el crédito tributario por hijos en el caso de su hijo. Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamar a su hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Where can i file my state taxes online for free Ni usted ni su madre tuvieron ningún gasto del cuidado de menores ni beneficios por cuidado de dependientes, por lo tanto, ninguna de ustedes puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores ni la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Where can i file my state taxes online for free Pero, el hijo es hijo calificado de usted y su madre para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo, porque satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta correspondientes tanto a usted como a su madre. Where can i file my state taxes online for free (Nota: El requisito de manutención no corresponde en el caso del crédito por ingreso del trabajo). Where can i file my state taxes online for free Sin embargo, usted acuerda dejar que su madre reclame a su hijo. Where can i file my state taxes online for free Esto significa que ella puede reclamarlo para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo si reúne los requisitos para los dos y usted no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Where can i file my state taxes online for free (Ya que su madre pagó todos los costos de manutención de la vivienda, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia). Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 2. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $25,000 y el de su madre es $21,000. Where can i file my state taxes online for free La madre de usted no puede reclamar a su hijo como hijo calificado porque su ingreso bruto ajustado no es mayor que el suyo. Where can i file my state taxes online for free Ejemplo 3. Where can i file my state taxes online for free La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y su madre reclaman a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Where can i file my state taxes online for free Su madre también puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia. Where can i file my state taxes online for free Usted, en calidad de madre del hijo, será la única que podrá reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Where can i file my state taxes online for free El IRS rechazará la reclamación de su madre al crédito por ingreso del trabajo y al estado civil de cabeza de familia salvo que tenga otro hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Pariente Calificado Tiene que reunir cuatro requisitos para poder considerar a una persona pariente calificado suyo. Where can i file my state taxes online for free Estos requisitos son los siguientes: Requisito de no ser Hijo Calificado, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco, Requisito del Ingreso Bruto y Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado). Where can i file my state taxes online for free Edad. Where can i file my state taxes online for free   A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad. Where can i file my state taxes online for free No existe ningún requisito de edad para un pariente calificado. Where can i file my state taxes online for free Hijos secuestrados. Where can i file my state taxes online for free   Usted quizás puede considerar a un hijo como su pariente calificado, aun si éste ha sido secuestrado. Where can i file my state taxes online for free Consulte la Publicación 501, para más detalles. Where can i file my state taxes online for free Hoja de Trabajo 3-1. Where can i file my state taxes online for free Hoja de Trabajo para Determinar Manutención Fondos que Pertenecen a la Persona que Usted Mantuvo       1. Where can i file my state taxes online for free Anote el total de los fondos que pertenecen a la persona que usted mantuvo, incluyendo ingresos recibidos (sujetos y no sujetos a impuestos) y préstamos durante el año, más la cantidad en cuentas de ahorros y otras cuentas al principio del año. Where can i file my state taxes online for free No incluya fondos provistos por el estado; en vez de eso, incluya dichas cantidades en la línea 23 1. Where can i file my state taxes online for free     2. Where can i file my state taxes online for free Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para la manutención de la persona 2. Where can i file my state taxes online for free     3. Where can i file my state taxes online for free Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para otros propósitos 3. Where can i file my state taxes online for free     4. Where can i file my state taxes online for free Anote la cantidad total en cuentas de ahorros y otras cuentas de la persona al final del año 4. Where can i file my state taxes online for free     5. Where can i file my state taxes online for free Sume las líneas 2 a 4. Where can i file my state taxes online for free (Este resultado debe ser igual a la cantidad de la línea 1). Where can i file my state taxes online for free 5. Where can i file my state taxes online for free     Gastos del Hogar Entero (donde vivió la persona que usted mantuvo)       6. Where can i file my state taxes online for free Alojamiento (Complete la línea 6a o 6b):         6a. Where can i file my state taxes online for free Anote la cantidad de alquiler pagado 6a. Where can i file my state taxes online for free       6b. Where can i file my state taxes online for free Anote el valor justo de alquiler de la vivienda. Where can i file my state taxes online for free Si la persona que usted mantuvo es dueña  de la vivienda, incluya esta cantidad también en la línea 21. Where can i file my state taxes online for free 6b. Where can i file my state taxes online for free     7. Where can i file my state taxes online for free Anote el total gastado en alimentos 7. Where can i file my state taxes online for free     8. Where can i file my state taxes online for free Anote el total gastado en servicios públicos (calefacción, luz, agua, etc. Where can i file my state taxes online for free , no incluido en la línea 6a o 6b) 8. Where can i file my state taxes online for free     9. Where can i file my state taxes online for free Anote el total gastado en reparaciones (no incluido en la línea 6a o 6b) 9. Where can i file my state taxes online for free     10. Where can i file my state taxes online for free Anote el total de otros gastos. Where can i file my state taxes online for free No incluya gastos de mantener la vivienda, como los intereses de una hipoteca, los impuestos sobre bienes raíces y el seguro. Where can i file my state taxes online for free 10. Where can i file my state taxes online for free     11. Where can i file my state taxes online for free Sume las líneas 6a a 10. Where can i file my state taxes online for free Este resultado es el total de los gastos de su hogar 11. Where can i file my state taxes online for free     12. Where can i file my state taxes online for free Anote el número total de personas que vivieron en el hogar 12. Where can i file my state taxes online for free     Gastos de la Persona que Usted Mantuvo       13. Where can i file my state taxes online for free Divida la línea 11 por la línea 12. Where can i file my state taxes online for free Ésta es la parte de los gastos del hogar correspondiente a la persona 13. Where can i file my state taxes online for free     14. Where can i file my state taxes online for free Anote el gasto total de ropa para esta persona 14. Where can i file my state taxes online for free     15. Where can i file my state taxes online for free Anote el gasto total de estudios para esta persona 15. Where can i file my state taxes online for free     16. Where can i file my state taxes online for free Anote el total de los gastos médicos y dentales no pagados ni reembolsados por seguro médico para esta persona 16. Where can i file my state taxes online for free     17. Where can i file my state taxes online for free Anote el gasto total de viajes y recreación para esta persona 17. Where can i file my state taxes online for free     18. Where can i file my state taxes online for free Anote el total de otros gastos para esta persona 18. Where can i file my state taxes online for free     19. Where can i file my state taxes online for free Sume las líneas 13 a 18. Where can i file my state taxes online for free El resultado es el costo total de la manutención para la persona durante todo el año 19. Where can i file my state taxes online for free     ¿Contribuyó la Persona Más de la Mitad de su Propia Manutención?       20. Where can i file my state taxes online for free Multiplique la línea 19 por el 50% (. Where can i file my state taxes online for free 50) 20. Where can i file my state taxes online for free     21. Where can i file my state taxes online for free Sume la cantidad de la línea 2 y la cantidad de la línea 6b, si la persona a quien usted mantuvo era dueño de la vivienda. Where can i file my state taxes online for free Ésta es la cantidad que la persona aportó para su propia manutención 21. Where can i file my state taxes online for free     22. Where can i file my state taxes online for free ¿Es la cantidad de la línea 21 mayor que la de la línea 20?   No. Where can i file my state taxes online for free Usted cumple el requisito de manutención para que la persona pueda ser su hijo calificado. Where can i file my state taxes online for free Si tal persona también satisface los otros requisitos para poder ser su hijo calificado, pare aquí; no complete las líneas 23 a 26. Where can i file my state taxes online for free De lo contrario, pase a la línea 23 y llene el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. Where can i file my state taxes online for free    Sí. Where can i file my state taxes online for free Usted no satisface el requisito de manutención para que esta persona pueda ser hijo calificado o pariente calificado. Where can i file my state taxes online for free Pare aquí. Where can i file my state taxes online for free        ¿Contribuyó Más de la Mitad de la Manutención?       23. Where can i file my state taxes online for free Anote la cantidad que otras personas contribuyeron para la manutención de la persona. Where can i file my state taxes online for free Incluya las cantidades proporcionadas por sociedades o agencias de bien
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Tax Relief for Victims of Severe Storms, Tornadoes, Straight-Line Winds and Flooding in Alabama

Updated 2/7/12 to add Perry County.

AL/TN-2012-06AL, Feb. 2, 2012

BIRMINGHAM — Victims of the severe storms, tornadoes, straight-line winds and flooding that took place on Jan. 22, 2012 in parts of Alabama may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared Chilton, Jefferson and Perry counties a federal disaster area. Individuals who reside or have a business in this county may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after Jan. 22, and on or before March 22, have been postponed to March 22, 2012.

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after Jan. 22, and on or before Feb. 6, as long as the deposits are made by Feb. 6, 2012.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until March 22 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after Jan. 22 and on or before March 22.

The IRS also gives affected taxpayers until March 22 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after Jan. 22 and on or before March 22.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after Jan. 22 and on or before Feb. 6 provided the taxpayer makes these deposits by Feb. 6.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.

Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation “Virginia/Earthquake” at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

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Where can i file my state taxes online for free That is, a person who is recognized as a resident of the United States who has income from Canada, will often pay less income tax to Canada on that income than if no treaty was in effect. Where can i file my state taxes online for free Article IV provides definitions of residents of Canada and the United States, and provides specific criteria for applying the treaty in cases where a taxpayer is considered by both countries to be a resident. Where can i file my state taxes online for free Saving clause. Where can i file my state taxes online for free   In most instances, a treaty does not affect the right of a country to tax its own residents (including those who are U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizens) or of the United States to tax its residents or citizens (including U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizens who are residents of the foreign country). Where can i file my state taxes online for free This provision is known as the “saving clause. Where can i file my state taxes online for free ”   For example, an individual who is a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizen and a resident of Canada may have dividend income from a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free corporation. Where can i file my state taxes online for free The treaty provides a maximum rate of 15% on dividends received by a resident of Canada from sources in the United States. Where can i file my state taxes online for free Even though a resident of Canada, the individual is a U. Where can i file my state taxes online for free S. 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Where can i file my state taxes online for free   Income from services performed (other than those performed as an employee) are taxed in Canada if they are attributable to a permanent establishment in Canada. Where can i file my state taxes online for free This income is treated as business profits, and deductions similar to those allowed under U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free law are allowable. Where can i file my state taxes online for free   If you carry on (or have carried on) business in both Canada and the United States, the business profits are attributable to each country based on the profits that the permanent establishment might be expected to make if it were a distinct and separate person engaged in the same or similar activities. Where can i file my state taxes online for free The business profits attributable to the permanent establishment include only those profits derived from assets used, risks assumed, and activities performed by the permanent establishment. Where can i file my state taxes online for free   You may be considered to have a permanent establishment if you meet certain conditions. Where can i file my state taxes online for free For more information, see Article V (Permanent Establishment) and Article VII (Business Profits). Where can i file my state taxes online for free Public entertainers (Article XVI). Where can i file my state taxes online for free   The provisions under income from employment or income from self-employment do not apply to public entertainers (such as theater, motion picture, radio, or television artistes, musicians, or athletes) from the United States who receive more than $15,000 in gross receipts in Canadian currency, including reimbursed expenses, from their entertainment activities in Canada during the calendar year. Where can i file my state taxes online for free However, this provision for public entertainers does not apply (and the other provisions will apply) to athletes participating in team sports in leagues with regularly scheduled games in both the United States and Canada. Where can i file my state taxes online for free Compensation paid by the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free Government (Article XIX). Where can i file my state taxes online for free   Wages, salaries, and similar income (other than pensions) paid to a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizen by the United States or any of its agencies, instrumentalities, or political subdivisions for discharging governmental functions are exempt from Canadian income tax. Where can i file my state taxes online for free   The exemption does not apply to pay for services performed in connection with any trade or business carried on for profit by the United States, or any of its agencies, instrumentalities, or political subdivisions. Where can i file my state taxes online for free Students and apprentices (Article XX). Where can i file my state taxes online for free   A full-time student, apprentice, or business trainee who is in Canada to study or acquire business experience is exempt from Canadian income tax on remittances received from any source outside Canada for maintenance, education, or training. Where can i file my state taxes online for free The recipient must be or must have been a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free resident immediately before visiting Canada. Where can i file my state taxes online for free   An apprentice or business trainee can claim this exemption only for a period of one year from the date the individual first arrived in Canada for the purpose of training. Where can i file my state taxes online for free Pensions, Annuities, Social Security, and Alimony Under Article XVIII, pensions and annuities from Canadian sources paid to U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free residents are subject to tax by Canada, but the tax is limited to 15% of the gross amount (if a periodic pension payment) or of the taxable amount (if an annuity). Where can i file my state taxes online for free Canadian pensions and annuities paid to U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free residents may be taxed by the United States, but the amount of any pension included in income for U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax purposes may not be more than the amount that would be included in income in Canada if the recipient were a Canadian resident. Where can i file my state taxes online for free Pensions. Where can i file my state taxes online for free   A pension includes any payment under a pension or other retirement arrangement, Armed Forces retirement pay, war veterans pensions and allowances, and payments under a sickness, accident, or disability plan. Where can i file my state taxes online for free It includes pensions paid by private employers and the government for services rendered. Where can i file my state taxes online for free   Pensions also include payments from individual retirement arrangements (IRAs) in the United States, registered retirement savings plans (RRSPs) and registered retirement income funds (RRIFs) in Canada. Where can i file my state taxes online for free   Pensions do not include social security benefits. Where can i file my state taxes online for free Roth IRAs. Where can i file my state taxes online for free   A distribution from a Roth IRA is exempt from Canadian tax to the extent it would be exempt from U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax if paid to a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free resident. Where can i file my state taxes online for free In addition, you may elect to defer any tax in Canada on income accrued within the Roth IRA but not distributed by the Roth IRA. Where can i file my state taxes online for free However, you cannot defer tax on any accruals due to contributions made after you become a Canadian resident. Where can i file my state taxes online for free Tax-deferred plans. Where can i file my state taxes online for free   Generally, income that accrues in a Canadian RRSP or RRIF is subject to U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax, even if it is not distributed. Where can i file my state taxes online for free However, a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizen or resident can elect to defer U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax on income from the plan until the income is distributed. Where can i file my state taxes online for free Form 8891 is used to make the election. Where can i file my state taxes online for free Annuities. Where can i file my state taxes online for free    An annuity is a stated sum payable periodically at stated times, during life, or during a specified number of years, under an obligation to make the payments in return for adequate and full consideration (other than services rendered). Where can i file my state taxes online for free Annuities do not include: Non-periodic payments, or An annuity the cost of which was deductible for tax purposes. Where can i file my state taxes online for free Special rules. Where can i file my state taxes online for free    Special rules apply to pensions and annuities with respect to: Short-term assignments, Cross-border commuters, and Individuals who participate in a Canadian qualifying plan. Where can i file my state taxes online for free Generally, distributions in such cases are deemed to be earned in the country in which the plan is established, without regard to where the services were rendered. Where can i file my state taxes online for free Social security benefits. Where can i file my state taxes online for free   U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free social security benefits paid to a resident of Canada are taxed in Canada as if they were benefits under the Canada Pension Plan, except that 15% of the amount of the benefit is exempt from Canadian tax. Where can i file my state taxes online for free Alimony. Where can i file my state taxes online for free   Alimony and similar amounts (including child support payments) from Canadian sources paid to U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free residents are exempt from Canadian tax. Where can i file my state taxes online for free For purposes of U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax, these amounts are excluded from income to the same extent they would be excluded from income in Canada if the recipient was a Canadian resident. Where can i file my state taxes online for free Investment Income From Canadian Sources The treaty provides beneficial treatment for certain items of Canadian source income that result from an investment of capital. Where can i file my state taxes online for free Dividends (Article X). Where can i file my state taxes online for free   For Canadian source dividends received by U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free residents, the Canadian income tax generally may not be more than 15%. Where can i file my state taxes online for free   A 5% rate applies to intercorporate dividends paid from a subsidiary to a parent corporation owning at least 10% of the subsidiary's voting stock. Where can i file my state taxes online for free However, a 10% rate applies if the payer of the dividend is a nonresident-owned Canadian investment corporation. Where can i file my state taxes online for free   These rates do not apply if the owner of the dividends carries on, or has carried on, a business in Canada through a permanent establishment and the holding on which the income is paid is effectively connected with that permanent establishment. Where can i file my state taxes online for free Interest (Article XI). Where can i file my state taxes online for free   Generally, Canadian source interest received by U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free residents is exempt from Canadian income tax. Where can i file my state taxes online for free   The exemption does not apply if the owner of the interest carries on, or has carried on, a business in Canada through a permanent establishment and the debt on which the income is paid is effectively connected with that permanent establishment. Where can i file my state taxes online for free Gains from the sale of property (Article XIII). Where can i file my state taxes online for free   Generally, gains from the sale of personal property by a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free resident having no permanent establishment in Canada are exempt from Canadian income tax. Where can i file my state taxes online for free However, the exemption from Canadian tax does not apply to gains realized by U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free residents on Canadian real property, and on personal property belonging to a permanent establishment in Canada. Where can i file my state taxes online for free   If the property subject to Canadian tax is a capital asset and was owned by the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free resident on September 26, 1980, not as part of the business property of a permanent establishment in Canada, generally the taxable gain is limited to the appreciation after 1984. Where can i file my state taxes online for free Royalties (Article XII). Where can i file my state taxes online for free   The following are exempt from Canadian tax: Copyright royalties and other like payments for the production or reproduction of any literary, dramatic, musical, or artistic work (other than payments for motion pictures and works on film, videotape, or other means of reproduction for use in connection with television, which may be taxed at 10%), Payments for the use of, or the right to use, computer software, Payments for the use of, or the right to use, any patent or any information concerning industrial, commercial, or scientific experience (but not within a rental or franchise agreement), and Payments for broadcasting as agreed to in an exchange of notes between the countries. Where can i file my state taxes online for free   This rate or exemption does not apply if the owner of the royalties carries on, or has carried on, a business in Canada through a permanent establishment and the right or property on which the income is paid is effectively connected with that permanent establishment. Where can i file my state taxes online for free   This exemption (or lower rate) does not apply to royalties to explore for or to exploit mineral deposits, timber, and other natural resources. Where can i file my state taxes online for free Other Income Generally, Canadian source income that is not specifically mentioned in the treaty, may be taxed by Canada. Where can i file my state taxes online for free Gambling losses. Where can i file my state taxes online for free   Canadian residents may deduct gambling losses in the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free against gambling winnings in the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free in the same manner as a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free resident. Where can i file my state taxes online for free Charitable Contributions United States income tax return. Where can i file my state taxes online for free   Under Article XXI, you may deduct contributions to certain qualified Canadian charitable organizations on your United States income tax return. Where can i file my state taxes online for free Besides being subject to the overall limits applicable to all your charitable contributions under U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax law, your charitable contributions to Canadian organizations (other than contributions to a college or university at which you or a member of your family is or was enrolled) are subject to the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free percentage limits on charitable contributions, applied to your Canadian source income. Where can i file my state taxes online for free If your return does not include gross income from Canadian sources, charitable contributions to Canadian organizations are generally not deductible. Where can i file my state taxes online for free Example. Where can i file my state taxes online for free You are a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizen living in Canada. Where can i file my state taxes online for free You have both U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free and Canadian source income. Where can i file my state taxes online for free During your tax year, you contribute to Canadian organizations that would qualify as charitable organizations under U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax law if they were U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free organizations. Where can i file my state taxes online for free To figure the maximum amount of the contribution to Canadian organizations that you can deduct on your U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free income tax return, multiply your adjusted gross income from Canadian sources by the percentage limit that applies to contributions under U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free income tax law. Where can i file my state taxes online for free Then include this amount on your return along with all your domestic charitable contributions, subject to the appropriate percentage limit required for contributions under U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free income tax law. Where can i file my state taxes online for free The appropriate percentage limit for U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax purposes is applied to your total adjusted gross income from all sources. Where can i file my state taxes online for free Qualified charities. Where can i file my state taxes online for free   These Canadian organizations must meet the qualifications that a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free charitable organization must meet under U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free tax law. Where can i file my state taxes online for free Usually an organization will notify you if it qualifies. Where can i file my state taxes online for free For further information on charitable contributions and the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free percentage limits, see Publication 526, Charitable Contributions. Where can i file my state taxes online for free Canadian income tax return. Where can i file my state taxes online for free   Under certain conditions, contributions to qualified U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free charitable organizations may also be claimed on your Canadian income tax return if you are a Canadian resident. Where can i file my state taxes online for free Income Tax Credits The treaty contains a credit provision (Article XXIV) for the elimination of double taxation. Where can i file my state taxes online for free In general, the United States and Canada both allow a credit against their income tax for the income tax paid to the other country on income from sources in that other country. Where can i file my state taxes online for free For detailed discussions of the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free income tax treatment of tax paid to foreign countries, see Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals. Where can i file my state taxes online for free See paragraphs (4) and (5) of Article XXIV for certain provisions that affect the computation of the credit allowed by the United States for Canadian income taxes paid by U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizens residing in Canada. Where can i file my state taxes online for free Competent Authority Assistance Under Article XXVI, a U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free citizen or resident may request assistance from the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free competent authority when the actions of Canada, the United States, or both, potentially result in double taxation or taxation contrary to the treaty. Where can i file my state taxes online for free The U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free competent authority may then consult with the Canadian competent authority to determine if the double taxation or denial of treaty benefits in question can be avoided. Where can i file my state taxes online for free If the competent authorities are not able to reach agreement in a case, binding arbitration proceedings may apply. Where can i file my state taxes online for free It is important that your request for competent authority assistance be made as soon as you have been notified by either Canada or the United States of proposed adjustments that would result in denial of treaty benefits or in double taxation. Where can i file my state taxes online for free This is so that implementation of any agreement reached by the competent authorities is not barred by administrative, legal, or procedural barriers. Where can i file my state taxes online for free For information that you should include with your request for competent authority assistance, see Revenue Procedure 2006-54, 2006-49 IRB 1035, available at www. Where can i file my state taxes online for free irs. Where can i file my state taxes online for free gov/irb/2006-49_IRB/ar13. Where can i file my state taxes online for free html. Where can i file my state taxes online for free The request should be addressed to:  Deputy Commissioner (International) Large Business and International Division Attn: Office of Tax Treaty  Internal Revenue Service 1111 Constitution Ave. Where can i file my state taxes online for free , NW Routing: MA3-322A Washington, D. Where can i file my state taxes online for free C. Where can i file my state taxes online for free 20024 In addition to a timely request for assistance, you should take the following measures: File a timely protective claim for credit or refund of U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free taxes on Form 1040X, Form 1120X, or amended Form 1041, whichever is appropriate. Where can i file my state taxes online for free This will, among other things, give you the benefit of a foreign tax credit in case you do not qualify for the treaty benefit in question. Where can i file my state taxes online for free For figuring this credit, attach either Form 1116, Foreign Tax Credit (Individual, Estate, or Trust), or Form 1118, Foreign Tax Credit — Corporations, as appropriate. Where can i file my state taxes online for free Attach your protective claim to your request for competent authority assistance. Where can i file my state taxes online for free Take appropriate action under Canadian procedures to avoid the lapse or termination of your right of appeal under Canadian income tax law. Where can i file my state taxes online for free How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS and the Canada Revenue Agency in several ways. Where can i file my state taxes online for free Text of Treaty You can get the text of the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free —Canada income tax treaty from: Superintendent of Documents U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free Government Printing Office P. Where can i file my state taxes online for free O. Where can i file my state taxes online for free Box 371954 Pittsburgh, PA 15250-7954 The treaty can also be found on the Internet at IRS. Where can i file my state taxes online for free gov. Where can i file my state taxes online for free U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free Taxation During the filing season, the IRS conducts a taxpayer assistance program in Canada. Where can i file my state taxes online for free To find out if IRS personnel will be in your area, you should contact the consular office at the nearest U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free Embassy or consulate. Where can i file my state taxes online for free Mail. Where can i file my state taxes online for free For answers to technical or account questions, you can write to:   Internal Revenue Service International Section Philadelphia, PA 19255-0525 Phone. Where can i file my state taxes online for free You can call the IRS for help at (267) 941-1000 (not a toll-free call). Where can i file my state taxes online for free Canadian Taxation You can get information on Canadian taxation from the Canada Revenue Agency. Where can i file my state taxes online for free The International Tax Services Office can be contacted on 1-800-267-5177 (from anywhere in Canada and the U. Where can i file my state taxes online for free S. Where can i file my state taxes online for free ) or on the Internet at www. Where can i file my state taxes online for free cra-arc. Where can i file my state taxes online for free gc. Where can i file my state taxes online for free ca. Where can i file my state taxes online for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications