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What if i did not file 2011 taxes 16. What if i did not file 2011 taxes   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. What if i did not file 2011 taxes Excepción 2. What if i did not file 2011 taxes Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. What if i did not file 2011 taxes Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. What if i did not file 2011 taxes  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. What if i did not file 2011 taxes Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. What if i did not file 2011 taxes Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. What if i did not file 2011 taxes Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. What if i did not file 2011 taxes Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. What if i did not file 2011 taxes Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. What if i did not file 2011 taxes Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. What if i did not file 2011 taxes Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. What if i did not file 2011 taxes ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). What if i did not file 2011 taxes Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. What if i did not file 2011 taxes Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. What if i did not file 2011 taxes Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. What if i did not file 2011 taxes Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. What if i did not file 2011 taxes Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes Excepción 1. What if i did not file 2011 taxes   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). What if i did not file 2011 taxes (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). What if i did not file 2011 taxes Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. What if i did not file 2011 taxes También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. What if i did not file 2011 taxes Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. What if i did not file 2011 taxes Excepción 2. What if i did not file 2011 taxes   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes Ventas a plazos. What if i did not file 2011 taxes   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. What if i did not file 2011 taxes Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). What if i did not file 2011 taxes Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. What if i did not file 2011 taxes    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. What if i did not file 2011 taxes En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. What if i did not file 2011 taxes Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. What if i did not file 2011 taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. What if i did not file 2011 taxes   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. What if i did not file 2011 taxes Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. What if i did not file 2011 taxes Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. What if i did not file 2011 taxes   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. What if i did not file 2011 taxes No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. What if i did not file 2011 taxes   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). What if i did not file 2011 taxes Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). What if i did not file 2011 taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. What if i did not file 2011 taxes   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. What if i did not file 2011 taxes Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. What if i did not file 2011 taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. What if i did not file 2011 taxes   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. What if i did not file 2011 taxes    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). What if i did not file 2011 taxes   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. What if i did not file 2011 taxes   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. What if i did not file 2011 taxes Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. What if i did not file 2011 taxes No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. What if i did not file 2011 taxes   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. What if i did not file 2011 taxes Nominatarios. What if i did not file 2011 taxes   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. What if i did not file 2011 taxes   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. What if i did not file 2011 taxes Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. What if i did not file 2011 taxes S. What if i did not file 2011 taxes Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). What if i did not file 2011 taxes Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. What if i did not file 2011 taxes En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). What if i did not file 2011 taxes El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). What if i did not file 2011 taxes En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). What if i did not file 2011 taxes El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). What if i did not file 2011 taxes No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. What if i did not file 2011 taxes Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. What if i did not file 2011 taxes Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. What if i did not file 2011 taxes Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. What if i did not file 2011 taxes   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). What if i did not file 2011 taxes Gastos de venta. What if i did not file 2011 taxes    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). What if i did not file 2011 taxes Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). What if i did not file 2011 taxes   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. What if i did not file 2011 taxes Ganancias y pérdidas a corto plazo. What if i did not file 2011 taxes   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. What if i did not file 2011 taxes Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes Ganancias y pérdidas a largo plazo. What if i did not file 2011 taxes    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. What if i did not file 2011 taxes Declárela en la Parte II del Formulario 8949. What if i did not file 2011 taxes   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. What if i did not file 2011 taxes    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). What if i did not file 2011 taxes Total de la ganancia o pérdida neta. What if i did not file 2011 taxes   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). What if i did not file 2011 taxes Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. What if i did not file 2011 taxes Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. What if i did not file 2011 taxes Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. What if i did not file 2011 taxes Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. What if i did not file 2011 taxes Límite sobre la deducción. What if i did not file 2011 taxes   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). What if i did not file 2011 taxes   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. What if i did not file 2011 taxes Traslado de pérdida de capital. What if i did not file 2011 taxes   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. What if i did not file 2011 taxes Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. What if i did not file 2011 taxes   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. What if i did not file 2011 taxes   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. What if i did not file 2011 taxes Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. What if i did not file 2011 taxes Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. What if i did not file 2011 taxes   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. What if i did not file 2011 taxes   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). What if i did not file 2011 taxes    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. What if i did not file 2011 taxes Ejemplo. What if i did not file 2011 taxes Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. What if i did not file 2011 taxes Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. What if i did not file 2011 taxes No hicieron otras transacciones de capital. What if i did not file 2011 taxes Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. What if i did not file 2011 taxes En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. What if i did not file 2011 taxes La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. What if i did not file 2011 taxes Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. What if i did not file 2011 taxes No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. What if i did not file 2011 taxes Utilice primero las pérdidas a corto plazo. What if i did not file 2011 taxes   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. What if i did not file 2011 taxes Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. What if i did not file 2011 taxes Pérdida de capital de un difunto. What if i did not file 2011 taxes    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. What if i did not file 2011 taxes Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. What if i did not file 2011 taxes El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. What if i did not file 2011 taxes Declaraciones conjuntas y separadas. What if i did not file 2011 taxes   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. What if i did not file 2011 taxes No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. What if i did not file 2011 taxes Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. What if i did not file 2011 taxes Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. What if i did not file 2011 taxes El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. What if i did not file 2011 taxes Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. What if i did not file 2011 taxes Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. What if i did not file 2011 taxes Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. What if i did not file 2011 taxes Ejemplo. What if i did not file 2011 taxes Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. What if i did not file 2011 taxes Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. What if i did not file 2011 taxes Deducción de los intereses de inversiones. What if i did not file 2011 taxes   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. What if i did not file 2011 taxes Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. What if i did not file 2011 taxes Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. What if i did not file 2011 taxes Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. What if i did not file 2011 taxes Tabla 16-1. What if i did not file 2011 taxes ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . What if i did not file 2011 taxes . What if i did not file 2011 taxes . What if i did not file 2011 taxes ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . What if i did not file 2011 taxes . What if i did not file 2011 taxes . What if i did not file 2011 taxes una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. What if i did not file 2011 taxes 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. What if i did not file 2011 taxes     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. What if i did not file 2011 taxes   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. What if i did not file 2011 taxes   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. What if i did not file 2011 taxes Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. What if i did not file 2011 taxes    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. What if i did not file 2011 taxes La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. What if i did not file 2011 taxes Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. What if i did not file 2011 taxes Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. What if i did not file 2011 taxes    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. What if i did not file 2011 taxes Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. What if i did not file 2011 taxes Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. What if i did not file 2011 taxes Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. What if i did not file 2011 taxes   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. What if i did not file 2011 taxes Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. What if i did not file 2011 taxes Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. What if i did not file 2011 taxes   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. What if i did not file 2011 taxes Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. What if i did not file 2011 taxes   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. What if i did not file 2011 taxes (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). What if i did not file 2011 taxes No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. What if i did not file 2011 taxes (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). What if i did not file 2011 taxes Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. What if i did not file 2011 taxes Impuesto mínimo alternativo. What if i did not file 2011 taxes   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. What if i did not file 2011 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Relief for Victims of April Storms and Floods in Montana

Updated 8/24/2011 to include Blaine, Broadwater, Carter, Chouteau, Fallon, Flathead, Golden Valley, Madison, Park, Phillips, Pondera, Powell, Rosebud, Toole, and Wibaux counties and the Fort Peck Reservation.

COIDMTWY-2011-24, July 28, 2011

DENVER— Victims of severe storms and flooding beginning on April 3, 2011 in parts of Montana may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared Big Horn, Blaine, Broadwater, Carbon, Carter, Cascade, Chouteau, Custer, Fallon, Fergus, Flathead, Garfield, Golden Valley, Hill, Jefferson, Judith Basin, Lewis and Clark, Madison, Musselshell, Park, Petroleum, Phillips, Pondera, Powell, Rosebud, Sweet Grass, Toole, Valley, Wibaux, and Yellowstone Counties and the Blackfeet Indian Reservation, Crow Indian Reservation, Fort Belknap Reservation, and Fort Peck Reservation a federal disaster area. Individuals who reside or have a business in these localities may qualify for tax relief.

As a result, the IRS postponed until June 30, 2011, certain deadlines for taxpayers who live or have a business in the disaster area. This includes the April 18 deadline for filing 2010 individual income tax returns, making income tax payments and making 2010 contributions to an individual retirement account (IRA). It also includes the April 18 and June 15 deadlines for making estimated tax payments.

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after April 3 and on or before April 18, 2011, as long as the deposits were made by April 18, 2011.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The areas listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until June 30, 2011 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after April 3 and on or before June 30.

The IRS also gives affected taxpayers until June 30 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (August 20, 2007), that are due to be performed on or after April 3 and on or before June 30.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after April 3 and on or before April 18, provided the taxpayer made these deposits by April 18.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.
Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation, "Montana/Severe Storms and Flooding," at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

Related Information:

Disaster Assistance and Emergency Relief for Individuals and Businesses

Recent IRS Disaster Relief Announcements

Page Last Reviewed or Updated: 25-Apr-2013

The What If I Did Not File 2011 Taxes

What if i did not file 2011 taxes Publication 4492 - Introductory Material Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Introduction This publication explains the major provisions of the Katrina Emergency Tax Relief Act of 2005 and the Gulf Opportunity Zone Act of 2005. What if i did not file 2011 taxes Useful Items - You may want to see: Publication 526 Charitable Contributions 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 547 Casualties, Disasters, and Thefts 946 How To Depreciate Property Form (and Instructions) 4506Request for Copy of Tax Return 4506-TRequest for Transcript of Tax Return 4684Casualties and Thefts 5884Work Opportunity Credit 5884-ACredits for Employers Affected by Hurricane Katrina, Rita, or Wilma 8863Education Credits (Hope and Lifetime Learning Credits) 8914Exemption Amount for Taxpayers Housing Individuals Displaced by Hurricane Katrina 8915Qualified Hurricane Retirement Plan Distributions and Repayments Prev  Up  Next   Home   More Online Publications