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Turbotax 2012 return Publication 584 - Additional Material Table of Contents This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Entrance Hall This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Living Room This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Dining Room This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Kitchen This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Den This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Bedrooms This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Bathrooms This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Recreation Room This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Laundry and Basement This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Garage This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Sporting Equipment This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Men's Clothing This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Women's Clothing This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Children's Clothing This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Jewelry This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Electrical Appliances This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Linens This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Miscellaneous This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax 2012 return Please click the link to view the image. Turbotax 2012 return Motor Vehicles Schedule 20. Turbotax 2012 return Home (Excluding Contents) Note. Turbotax 2012 return If you used the entire property as your home, fill out only column (a). Turbotax 2012 return If you used part of the property as your home and part of it for business or to produce rental income, you must allocate the entries on lines 2-9 between the personal part (column (a)) and the business/rental part (column (b)). Turbotax 2012 return 1. Turbotax 2012 return Description of property (Show location and date acquired. Turbotax 2012 return )     (a)  Personal Part (b)  Business/Rental Part 2. Turbotax 2012 return Cost or other (adjusted) basis of property (from Worksheet A)     3. Turbotax 2012 return Insurance or other reimbursement Note. Turbotax 2012 return If line 2 is more than line 3, skip line 4. Turbotax 2012 return If line 3 is more than line 2, you exclude gain, and the gain is more than you can exclude, see the instructions for line 3 in the Instructions for Form 4684 for the amount to enter. Turbotax 2012 return     4. Turbotax 2012 return Gain from casualty. Turbotax 2012 return If line 3 is more than line 2, enter the difference here and skip lines 5 through 9. Turbotax 2012 return But see Next below line 9. Turbotax 2012 return     5. Turbotax 2012 return Fair market value before casualty     6. Turbotax 2012 return Fair market value after casualty     7. Turbotax 2012 return Decrease in fair market value. Turbotax 2012 return Subtract line 6 from line 5. Turbotax 2012 return     8. Turbotax 2012 return Enter the smaller of line 2 or line 7 Note for business/rental part. Turbotax 2012 return If the property was totally destroyed by casualty, enter on line 8, column (b) the amount from line 2, column (b). Turbotax 2012 return     9. Turbotax 2012 return Subtract line 3 from line 8. Turbotax 2012 return If zero or less, enter -0-. Turbotax 2012 return     Next: Transfer the entries from line 1 and lines 2-9, column (a), above to the corresponding lines on Form 4684, Section A. Turbotax 2012 return Transfer the entries from line 1 and lines 2-9, column (b), to the corresponding lines on Form 4684, Section B. Turbotax 2012 return Worksheet A. Turbotax 2012 return Cost or Other (Adjusted) Basis Caution. Turbotax 2012 return See the Worksheet A Instructions before you use this worksheet. Turbotax 2012 return         (a) Personal Part (b) Business/Rental Part 1. Turbotax 2012 return   Enter the purchase price of the home damaged or destroyed. Turbotax 2012 return (If you filed Form 2119 when you originally acquired that home to postpone gain on the sale of a previous home before May 7, 1997, enter the adjusted basis of the new home from that Form 2119. Turbotax 2012 return ) 1. Turbotax 2012 return     2. Turbotax 2012 return   Seller paid points for home bought after 1990. Turbotax 2012 return Do not include any seller-paid points you already subtracted to arrive at the amount entered on line 1 2. Turbotax 2012 return     3. Turbotax 2012 return   Subtract line 2 from line 1 3. Turbotax 2012 return     4. Turbotax 2012 return   Settlement fees or closing costs. Turbotax 2012 return (See Settlement costs in Publication 551. Turbotax 2012 return ) If line 1 includes the adjusted basis of the new home from Form 2119, skip lines 4a-4g and 5; go to line 6. Turbotax 2012 return         a. Turbotax 2012 return Abstract and recording fees 4a. Turbotax 2012 return       b. Turbotax 2012 return Legal fees (including fees for title search and preparing documents) 4b. Turbotax 2012 return       c. Turbotax 2012 return Survey fees 4c. Turbotax 2012 return       d. Turbotax 2012 return Title insurance 4d. Turbotax 2012 return       e. Turbotax 2012 return Transfer or stamp taxes 4e. Turbotax 2012 return       f. Turbotax 2012 return Amounts that the seller owed that you agreed to pay (back taxes or interest, recording or mortgage fees, and sales commissions) 4f. Turbotax 2012 return       g. Turbotax 2012 return Other 4g. Turbotax 2012 return     5. Turbotax 2012 return   Add lines 4a through 4g 5. Turbotax 2012 return     6. Turbotax 2012 return   Cost of additions and improvements. Turbotax 2012 return (See Increases to Basis in Publication 551. Turbotax 2012 return ) Do not include any additions and improvements included on line 1 6. Turbotax 2012 return     7. Turbotax 2012 return   Special tax assessments paid for local improvements, such as streets and sidewalks 7. Turbotax 2012 return     8. Turbotax 2012 return   Other increases to basis 8. Turbotax 2012 return     9. Turbotax 2012 return   Add lines 3, 5, 6, 7, and 8 9. Turbotax 2012 return     10. Turbotax 2012 return   Depreciation allowed or allowable, related to the business use or rental of the home 10. Turbotax 2012 return 0   11. Turbotax 2012 return   Other decreases to basis (See Decreases to Basis in Publication 551. Turbotax 2012 return ) 11. Turbotax 2012 return     12. Turbotax 2012 return   Add lines 10 and 11 12. Turbotax 2012 return     13. Turbotax 2012 return   Cost or other (adjusted) basis of home damaged or destroyed. Turbotax 2012 return Subtract line 12 from line 9. Turbotax 2012 return Enter here and on Schedule 20, line 2 13. Turbotax 2012 return     Worksheet A Instructions. Turbotax 2012 return If you use Worksheet A to figure the cost or other (adjusted) basis of your home, follow these instructions. Turbotax 2012 return DO NOT use this worksheet to determine your basis if you acquired an interest in your home from a decedent who died in 2010 and whose executor filed Form 8939. Turbotax 2012 return IF. Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return   THEN. Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return you inherited your home from a decedent who died either before or after 2010 or from a decedent who died in 2010 and whose executor did not file Form 8939. Turbotax 2012 return 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Turbotax 2012 return 2 find your basis using the rules under Inherited Property in Publication 551. Turbotax 2012 return Enter this amount on line 5 of the worksheet. Turbotax 2012 return 3 fill out lines 6–13 of the worksheet. Turbotax 2012 return you received your home as a gift 1 read Property Received as a Gift in Publication 551 and enter on lines 1 and 3 of the worksheet either the donor's adjusted basis or the home's fair market value at the time of the gift, whichever is appropriate. Turbotax 2012 return 2 if you can add any federal gift tax to your basis, enter that amount on line 5 of the worksheet. Turbotax 2012 return 3 fill out the rest of the worksheet. Turbotax 2012 return you received your home as a trade for other property 1 enter on line 1 of the worksheet the fair market value of the other property at the time of the trade. Turbotax 2012 return (But if you received your home as a trade for your previous home before May 7, 1997, and had a gain on the trade that you postponed using Form 2119, enter on line 1 of the worksheet the adjusted basis of the new home from that Form 2119. Turbotax 2012 return ) 2 fill out the rest of the worksheet. Turbotax 2012 return you built your home 1 add the purchase price of the land and the cost of building the home. Turbotax 2012 return Enter that total on line 1 of the worksheet. Turbotax 2012 return (However, if you filed a Form 2119 to postpone gain on the sale of a previous home before May 7, 1997, enter on line 1 of the worksheet the adjusted basis of the new home from that Form 2119. Turbotax 2012 return ) 2 fill out the rest of the worksheet. Turbotax 2012 return you received your home from your spouse after July 18, 1984 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Turbotax 2012 return 2 enter on line 5 of the worksheet your spouse's cost or other (adjusted) basis in the home just before you received it. Turbotax 2012 return 3 fill out lines 6–13 of the worksheet, making adjustments to basis only for events after the transfer. Turbotax 2012 return you owned a home jointly with your spouse, who transferred his or her interest in the home to you after July 18, 1984     fill out one worksheet, making adjustments to basis for events both before and after the transfer. Turbotax 2012 return   you received your home from your spouse before July 19, 1984 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Turbotax 2012 return 2 enter on line 5 of the worksheet the home's fair market value at the time you received it. Turbotax 2012 return 3 fill out lines 6–13 of the worksheet, making adjustments to basis only for events after the transfer. Turbotax 2012 return you owned a home jointly with your spouse, and your spouse transferred his or her interest in the home to you before July 19, 1984 1 fill out a worksheet, lines 1–13, making adjustments to basis only for events before the transfer. Turbotax 2012 return 2 multiply the amount on line 13 of that worksheet by 50% (0. Turbotax 2012 return 50) to get the adjusted basis of your half-interest at the time of the transfer. Turbotax 2012 return 3 multiply the fair market value of the home at the time of the transfer by 50% (0. Turbotax 2012 return 50). Turbotax 2012 return Generally, this is the basis of the half-interest that your spouse owned. Turbotax 2012 return 4 add the amounts from steps 2 and 3 and enter the total on line 5 of a second worksheet. Turbotax 2012 return 5 complete lines 6–13 of the second worksheet, making adjustments to basis only for events after the transfer. Turbotax 2012 return you owned your home jointly with a nonspouse 1 fill out lines 1–13 of the worksheet. Turbotax 2012 return 2 multiply the amount on line 13 by your percentage of ownership to get the adjusted basis of your part-interest. Turbotax 2012 return Worksheet A Instructions. Turbotax 2012 return (Continued) IF. Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return   THEN. Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return you owned your home jointly with your spouse who died before 2010 and before the casualty 1 fill out a worksheet, lines 1–13, including adjustments to basis only for events before your spouse's death. Turbotax 2012 return 2 multiply the amount on line 13 of that worksheet by 50% (0. Turbotax 2012 return 50) to get the adjusted basis of your half-interest on the date of death. Turbotax 2012 return 3 figure the basis for the half-interest owned by your spouse. Turbotax 2012 return This is one-half of the fair market value on the date of death (or later alternate valuation used for estate or inheritance tax). Turbotax 2012 return (The basis in your half will remain one-half of the adjusted basis determined in step 2. Turbotax 2012 return ) 4 add the amounts from steps 2 and 3 and enter the total on line 5 of a second worksheet. Turbotax 2012 return 5 complete lines 6–13 of the second worksheet, making adjustments to basis only for events after your spouse's death. Turbotax 2012 return you owned your home jointly with your spouse who died before 2010 and before the casualty, and your permanent legal home is in a community property state 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Turbotax 2012 return 2 enter the amount of your basis on line 5 of the worksheet. Turbotax 2012 return Generally, this is the fair market value of the home at the time of death. Turbotax 2012 return (But see Community Property in Publication 551 for special rules. Turbotax 2012 return ) 3 fill out lines 6–13 of the worksheet, making adjustments to basis only for events after your spouse's death. Turbotax 2012 return you owned your home jointly with a nonspouse who died before 2010 and before the casualty 1 fill out lines 1–13 of the worksheet, including adjustments to basis only for events before the co-owner's death. Turbotax 2012 return 2 multiply the amount on line 13 by your percentage of ownership to get the adjusted basis of your part-interest on the date of death. Turbotax 2012 return 3 multiply the fair market value on the date of death (or later alternate valuation used for estate or inheritance tax) by the co-owner's percentage of ownership. Turbotax 2012 return This is the basis for the co-owner's part-interest. Turbotax 2012 return 4 add the amounts from steps 2 and 3 and enter the total on line 5 of a second worksheet. Turbotax 2012 return 5 complete lines 6–13 of the second worksheet, including adjustments to basis only for events after the co-owner's death. Turbotax 2012 return your home was ever damaged as a result of a prior casualty 1 on line 8 of the worksheet, enter any amounts you spent to restore the home to its condition before the prior casualty. Turbotax 2012 return 2 on line 11 enter: any insurance reimbursements you received (or expect to receive) for the prior loss,  and any deductible casualty losses from prior years not covered by insurance. Turbotax 2012 return the person who sold you your home paid points on your loan and you bought your home after 1990 but before April 4, 1994. Turbotax 2012 return   on line 2 enter the seller-paid points only if you deducted them as home mortgage interest in the year paid (unless you used the seller-paid points to reduce the amount on line 1). Turbotax 2012 return the person who sold you your home paid points on your loan and you bought your home after April 3, 1994   on line 2 enter the seller-paid points even if you did not deduct them (unless you used the seller-paid points to reduce the amount on line 1). Turbotax 2012 return you used part of the property as your home and part of it for business or to produce rental income   you must allocate the entries on Worksheet A between the personal part (column (a)) and the business/rental part (column (b)). Turbotax 2012 return none of these items apply   fill out the entire worksheet. Turbotax 2012 return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Turbotax 2012 return 19. Turbotax 2012 return   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Turbotax 2012 return Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Turbotax 2012 return Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Turbotax 2012 return No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Turbotax 2012 return Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Turbotax 2012 return Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Turbotax 2012 return La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Turbotax 2012 return Tabla 19-1. Turbotax 2012 return Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Turbotax 2012 return Consulte el texto para más detalles. Turbotax 2012 return Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Turbotax 2012 return Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Turbotax 2012 return Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Turbotax 2012 return Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Turbotax 2012 return Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Turbotax 2012 return Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Turbotax 2012 return Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Turbotax 2012 return Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Turbotax 2012 return Un plan calificado proporcionado por un empleador. Turbotax 2012 return Excepciones. Turbotax 2012 return   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Turbotax 2012 return Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Turbotax 2012 return Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Turbotax 2012 return Plazo razonable. Turbotax 2012 return   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Turbotax 2012 return   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Turbotax 2012 return Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Turbotax 2012 return   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Turbotax 2012 return Período académico. Turbotax 2012 return   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Turbotax 2012 return En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Turbotax 2012 return Estudiante que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Turbotax 2012 return Matriculado por lo menos a medio tiempo. Turbotax 2012 return   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Turbotax 2012 return   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Turbotax 2012 return No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Turbotax 2012 return Pariente. Turbotax 2012 return   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Turbotax 2012 return Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Turbotax 2012 return ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Turbotax 2012 return ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Turbotax 2012 return Plan calificado proporcionado por un empleador. Turbotax 2012 return   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Turbotax 2012 return Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Turbotax 2012 return Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Turbotax 2012 return Alojamiento y comida. Turbotax 2012 return Libros, materiales y equipo. Turbotax 2012 return Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Turbotax 2012 return Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Turbotax 2012 return Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax 2012 return Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Turbotax 2012 return   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax 2012 return   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Turbotax 2012 return   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Turbotax 2012 return La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Turbotax 2012 return    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Turbotax 2012 return Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Turbotax 2012 return   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Turbotax 2012 return Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Turbotax 2012 return Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Turbotax 2012 return Costo originario del préstamo. Turbotax 2012 return   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Turbotax 2012 return Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Turbotax 2012 return Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Turbotax 2012 return Intereses capitalizados. Turbotax 2012 return    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Turbotax 2012 return Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Turbotax 2012 return   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Turbotax 2012 return Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Turbotax 2012 return Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Turbotax 2012 return   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Turbotax 2012 return Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Turbotax 2012 return Pagos de intereses voluntarios. Turbotax 2012 return   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Turbotax 2012 return No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Turbotax 2012 return Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Turbotax 2012 return Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Turbotax 2012 return Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Turbotax 2012 return Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Turbotax 2012 return Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Turbotax 2012 return Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Turbotax 2012 return Intereses pagados por otros. Turbotax 2012 return   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Turbotax 2012 return Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Turbotax 2012 return No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Turbotax 2012 return ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Turbotax 2012 return Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Turbotax 2012 return No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Turbotax 2012 return Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Turbotax 2012 return No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Turbotax 2012 return Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Turbotax 2012 return Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Turbotax 2012 return Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Turbotax 2012 return No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Turbotax 2012 return Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Turbotax 2012 return Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Turbotax 2012 return No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Turbotax 2012 return Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Turbotax 2012 return La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Turbotax 2012 return La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Turbotax 2012 return Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Turbotax 2012 return Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Turbotax 2012 return Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Turbotax 2012 return ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Turbotax 2012 return Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Turbotax 2012 return Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Turbotax 2012 return Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Turbotax 2012 return La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Turbotax 2012 return Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Turbotax 2012 return Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Turbotax 2012 return Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Turbotax 2012 return Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Turbotax 2012 return Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Turbotax 2012 return Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Turbotax 2012 return S. Turbotax 2012 return Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Turbotax 2012 return Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Turbotax 2012 return No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Turbotax 2012 return Tabla 19-2. Turbotax 2012 return Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Turbotax 2012 return Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Turbotax 2012 return Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Turbotax 2012 return ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Turbotax 2012 return ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Turbotax 2012 return ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Turbotax 2012 return Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Turbotax 2012 return La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Turbotax 2012 return Pagos hechos con fondos de un préstamo. Turbotax 2012 return   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Turbotax 2012 return Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Turbotax 2012 return Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Turbotax 2012 return Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Turbotax 2012 return   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Turbotax 2012 return Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return Institución de educación que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax 2012 return Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Turbotax 2012 return La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Turbotax 2012 return   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Turbotax 2012 return Período académico. Turbotax 2012 return   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Turbotax 2012 return Gastos relacionados. Turbotax 2012 return   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Turbotax 2012 return Gastos pagados por adelantado. Turbotax 2012 return   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Turbotax 2012 return Vea Período académico, anteriormente. Turbotax 2012 return Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Turbotax 2012 return No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Turbotax 2012 return No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Turbotax 2012 return Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Turbotax 2012 return Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Turbotax 2012 return En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Turbotax 2012 return Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Turbotax 2012 return Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Turbotax 2012 return Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Turbotax 2012 return Ajustes a los gastos de estudios calificados. Turbotax 2012 return   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Turbotax 2012 return El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Turbotax 2012 return Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Turbotax 2012 return   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Turbotax 2012 return Vea Período académico, anteriormente. Turbotax 2012 return   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Turbotax 2012 return   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Turbotax 2012 return Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Turbotax 2012 return Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Turbotax 2012 return La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Turbotax 2012 return   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Turbotax 2012 return Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Turbotax 2012 return Reembolsos. Turbotax 2012 return   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Turbotax 2012 return Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Turbotax 2012 return Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Turbotax 2012 return Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Turbotax 2012 return Reembolsos recibidos en 2013. Turbotax 2012 return   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Turbotax 2012 return Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Turbotax 2012 return   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Turbotax 2012 return Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Turbotax 2012 return   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Turbotax 2012 return Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Turbotax 2012 return Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Turbotax 2012 return   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Turbotax 2012 return Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Turbotax 2012 return Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Turbotax 2012 return   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Turbotax 2012 return   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Turbotax 2012 return El uso de dinero no se restringe. Turbotax 2012 return Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Turbotax 2012 return Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Turbotax 2012 return Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Turbotax 2012 return   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Turbotax 2012 return No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Turbotax 2012 return Cuotas íntegras o en conjunto. Turbotax 2012 return   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Turbotax 2012 return Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Turbotax 2012 return La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Turbotax 2012 return Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Turbotax 2012 return Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Turbotax 2012 return Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Turbotax 2012 return La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Turbotax 2012 return Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Turbotax 2012 return Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Turbotax 2012 return Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Turbotax 2012 return Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Turbotax 2012 return Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Turbotax 2012 return Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Turbotax 2012 return Tabla 19-3. Turbotax 2012 return Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Turbotax 2012 return Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return Y. Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return ENTONCES. Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return . Turbotax 2012 return reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Turbotax 2012 return Su dependiente no puede tomar la deducción. Turbotax 2012 return reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Turbotax 2012 return no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Turbotax 2012 return no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Turbotax 2012 return Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Turbotax 2012 return Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Turbotax 2012 return No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Turbotax 2012 return Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax 2012 return Educador que reúne los requisitos. Turbotax 2012 return   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Turbotax 2012 return Gastos calificados. Turbotax 2012 return   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Turbotax 2012 return Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Turbotax 2012 return Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Turbotax 2012 return Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Turbotax 2012 return   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Turbotax 2012 return   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Turbotax 2012 return S. Turbotax 2012 return Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Turbotax 2012 return Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Turbotax 2012 return Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Turbotax 2012 return Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Turbotax 2012 return Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Turbotax 2012 return Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Turbotax 2012 return Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax 2012 return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications