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Turbotax 2011 tax return 17. Turbotax 2011 tax return   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Turbotax 2011 tax return  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Turbotax 2011 tax return Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Turbotax 2011 tax return Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Turbotax 2011 tax return Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Turbotax 2011 tax return  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Turbotax 2011 tax return Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Turbotax 2011 tax return Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Turbotax 2011 tax return Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Turbotax 2011 tax return Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Turbotax 2011 tax return Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Turbotax 2011 tax return Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Turbotax 2011 tax return Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Turbotax 2011 tax return  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Turbotax 2011 tax return No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Turbotax 2011 tax return Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Turbotax 2011 tax return No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Turbotax 2011 tax return Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Turbotax 2011 tax return No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Turbotax 2011 tax return Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Turbotax 2011 tax return Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Turbotax 2011 tax return  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Turbotax 2011 tax return Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Turbotax 2011 tax return Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Turbotax 2011 tax return Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Turbotax 2011 tax return Cambio de nombre. Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Turbotax 2011 tax return No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Turbotax 2011 tax return Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Turbotax 2011 tax return Recordatorios Límites de 2014. Turbotax 2011 tax return  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Turbotax 2011 tax return   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Turbotax 2011 tax return Informe de la distribución mínima obligatoria. Turbotax 2011 tax return  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Turbotax 2011 tax return El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Turbotax 2011 tax return El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Turbotax 2011 tax return Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Turbotax 2011 tax return No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Turbotax 2011 tax return Intereses de arreglos IRA. Turbotax 2011 tax return  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Turbotax 2011 tax return En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Turbotax 2011 tax return No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Turbotax 2011 tax return Formulario 8606. Turbotax 2011 tax return   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Turbotax 2011 tax return La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Turbotax 2011 tax return Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Turbotax 2011 tax return Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Turbotax 2011 tax return Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Turbotax 2011 tax return El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Turbotax 2011 tax return Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 tax return Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Turbotax 2011 tax return Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Turbotax 2011 tax return Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Turbotax 2011 tax return ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Turbotax 2011 tax return ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Turbotax 2011 tax return La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Turbotax 2011 tax return Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Turbotax 2011 tax return   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax 2011 tax return   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Turbotax 2011 tax return Ingresos de trabajo por cuenta propia. Turbotax 2011 tax return   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Turbotax 2011 tax return   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Turbotax 2011 tax return Paga no tributable por combate. Turbotax 2011 tax return   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Turbotax 2011 tax return ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Turbotax 2011 tax return Ingresos de pensiones o anualidades. Turbotax 2011 tax return Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Turbotax 2011 tax return Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Turbotax 2011 tax return Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Turbotax 2011 tax return Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Turbotax 2011 tax return ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Turbotax 2011 tax return No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Turbotax 2011 tax return Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Turbotax 2011 tax return Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Turbotax 2011 tax return Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Turbotax 2011 tax return También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Turbotax 2011 tax return Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Turbotax 2011 tax return Tipos de arreglos IRA tradicionales. Turbotax 2011 tax return   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Turbotax 2011 tax return Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Turbotax 2011 tax return ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Turbotax 2011 tax return Leyes de los bienes gananciales. Turbotax 2011 tax return   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Turbotax 2011 tax return Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Turbotax 2011 tax return Comisiones de corredor bursátil. Turbotax 2011 tax return   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Turbotax 2011 tax return Honorarios de fideicomisarios. Turbotax 2011 tax return   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Turbotax 2011 tax return Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Turbotax 2011 tax return   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Turbotax 2011 tax return Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Turbotax 2011 tax return Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Turbotax 2011 tax return Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Turbotax 2011 tax return   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Turbotax 2011 tax return Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Turbotax 2011 tax return Límite general. Turbotax 2011 tax return   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Turbotax 2011 tax return La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Turbotax 2011 tax return Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Turbotax 2011 tax return (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Turbotax 2011 tax return Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Turbotax 2011 tax return Ejemplo 1. Turbotax 2011 tax return Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Turbotax 2011 tax return El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Turbotax 2011 tax return Ejemplo 2. Turbotax 2011 tax return Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Turbotax 2011 tax return El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Turbotax 2011 tax return Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Turbotax 2011 tax return   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Turbotax 2011 tax return El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Turbotax 2011 tax return Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Turbotax 2011 tax return ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Turbotax 2011 tax return Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Turbotax 2011 tax return No se pueden realizar aportaciones de bienes. Turbotax 2011 tax return Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Turbotax 2011 tax return   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Turbotax 2011 tax return Regla de la edad de 70 años y medio. Turbotax 2011 tax return   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Turbotax 2011 tax return   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Turbotax 2011 tax return Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Turbotax 2011 tax return Cómo indicar el año de la aportación. Turbotax 2011 tax return   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Turbotax 2011 tax return Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Turbotax 2011 tax return Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Turbotax 2011 tax return   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Turbotax 2011 tax return Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Turbotax 2011 tax return No es obligatorio hacer aportaciones. Turbotax 2011 tax return   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Turbotax 2011 tax return ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Turbotax 2011 tax return No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Turbotax 2011 tax return Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Turbotax 2011 tax return Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return Para más información, vea el capítulo 37. Turbotax 2011 tax return Honorarios de fideicomisarios. Turbotax 2011 tax return   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax 2011 tax return Vea el capítulo 28. Turbotax 2011 tax return Comisiones de corredores bursátiles. Turbotax 2011 tax return   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Turbotax 2011 tax return Deducción completa. Turbotax 2011 tax return   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Turbotax 2011 tax return El 100% de su remuneración. Turbotax 2011 tax return Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Turbotax 2011 tax return Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Turbotax 2011 tax return   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Turbotax 2011 tax return El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Turbotax 2011 tax return Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Turbotax 2011 tax return Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Turbotax 2011 tax return Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Turbotax 2011 tax return Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Turbotax 2011 tax return Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Turbotax 2011 tax return Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Turbotax 2011 tax return   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Turbotax 2011 tax return Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Turbotax 2011 tax return Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Turbotax 2011 tax return Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Turbotax 2011 tax return ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Turbotax 2011 tax return El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Turbotax 2011 tax return Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Turbotax 2011 tax return Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Turbotax 2011 tax return Jueces federales. Turbotax 2011 tax return   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Turbotax 2011 tax return ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Turbotax 2011 tax return Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Turbotax 2011 tax return Año tributario. Turbotax 2011 tax return   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Turbotax 2011 tax return En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Turbotax 2011 tax return Plan de aportaciones definidas. Turbotax 2011 tax return   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Turbotax 2011 tax return   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Turbotax 2011 tax return Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Turbotax 2011 tax return Plan de beneficios definidos. Turbotax 2011 tax return   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Turbotax 2011 tax return Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Turbotax 2011 tax return   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Turbotax 2011 tax return Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Turbotax 2011 tax return Sin intereses adquiridos. Turbotax 2011 tax return   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Turbotax 2011 tax return Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Turbotax 2011 tax return   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Turbotax 2011 tax return Beneficios del plan de un empleador anterior. Turbotax 2011 tax return   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Turbotax 2011 tax return Ciudadano en reserva militar. Turbotax 2011 tax return   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Turbotax 2011 tax return No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Turbotax 2011 tax return No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Turbotax 2011 tax return Bomberos voluntarios. Turbotax 2011 tax return   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Turbotax 2011 tax return No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Turbotax 2011 tax return Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Turbotax 2011 tax return Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Turbotax 2011 tax return La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Turbotax 2011 tax return Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Turbotax 2011 tax return Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Turbotax 2011 tax return Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Turbotax 2011 tax return Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Turbotax 2011 tax return Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Turbotax 2011 tax return   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Turbotax 2011 tax return Recibió remuneración tributable. Turbotax 2011 tax return Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Turbotax 2011 tax return Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Turbotax 2011 tax return Reducción paulatina de la deducción. Turbotax 2011 tax return   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Turbotax 2011 tax return Tabla 17-1. Turbotax 2011 tax return Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Turbotax 2011 tax return SI su estado civil para efectos de la declaración es. Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return   ENTONCES puede declarar. Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Turbotax 2011 tax return   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Turbotax 2011 tax return   $69,000 o más   ninguna deducción. Turbotax 2011 tax return casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Turbotax 2011 tax return   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Turbotax 2011 tax return   $115,000 o más   ninguna deducción. Turbotax 2011 tax return casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Turbotax 2011 tax return   $10,000 o más   ninguna deducción. Turbotax 2011 tax return 1Ingresos brutos ajustados modificados. Turbotax 2011 tax return Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Turbotax 2011 tax return 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Turbotax 2011 tax return Si su cónyuge tiene cobertura. Turbotax 2011 tax return   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Turbotax 2011 tax return Tabla 17-2. Turbotax 2011 tax return Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Turbotax 2011 tax return SI su estado civil para efectos de la declaración es. Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return   ENTONCES puede declarar. Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return . Turbotax 2011 tax return soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Turbotax 2011 tax return casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Turbotax 2011 tax return casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Turbotax 2011 tax return   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Turbotax 2011 tax return   $188,000 o más   ninguna deducción. Turbotax 2011 tax return casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Turbotax 2011 tax return   $10,000 o más   ninguna deducción. Turbotax 2011 tax return 1Ingresos brutos ajustados modificados. Turbotax 2011 tax return Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Turbotax 2011 tax return 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Turbotax 2011 tax return Estado civil para efectos de la declaración. Turbotax 2011 tax return   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Turbotax 2011 tax return Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Turbotax 2011 tax return Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Turbotax 2011 tax return Si vivió aparte de su cónyuge. Turbotax 2011 tax return   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Turbotax 2011 tax return Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 tax return   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 tax return    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Turbotax 2011 tax return Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Turbotax 2011 tax return Formulario 1040. Turbotax 2011 tax return   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Turbotax 2011 tax return Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Turbotax 2011 tax return Deducción por actividades de producción nacional. Turbotax 2011 tax return Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Turbotax 2011 tax return Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Turbotax 2011 tax return Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Turbotax 2011 tax return S. Turbotax 2011 tax return Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Turbotax 2011 tax return UU. Turbotax 2011 tax return de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Turbotax 2011 tax return Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Turbotax 2011 tax return Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Turbotax 2011 tax return Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Turbotax 2011 tax return Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Turbotax 2011 tax return Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Turbotax 2011 tax return Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Turbotax 2011 tax return Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Turbotax 2011 tax return   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Turbotax 2011 tax return Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Turbotax 2011 tax return Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Turbotax 2011 tax return Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Turbotax 2011 tax return Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Turbotax 2011 tax return Cómo calcular la deducción IRA reducida. Turbotax 2011 tax return   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Turbotax 2011 tax return Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Turbotax 2011 tax return Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Turbotax 2011 tax return No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Turbotax 2011 tax return Hoja de Trabajo 17-1. Turbotax 2011 tax return Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return 1. Turbotax 2011 tax return Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Turbotax 2011 tax return   2. Turbotax 2011 tax return Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Turbotax 2011 tax return   3. Turbotax 2011 tax return Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Turbotax 2011 tax return   4. Turbotax 2011 tax return Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Turbotax 2011 tax return   5. Turbotax 2011 tax return Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Turbotax 2011 tax return   6. Turbotax 2011 tax return Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Turbotax 2011 tax return   7. Turbotax 2011 tax return Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Turbotax 2011 tax return   8. Turbotax 2011 tax return Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Turbotax 2011 tax return   9. Turbotax 2011 tax return Sume las líneas 1 a 8. Turbotax 2011 tax return Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Turbotax 2011 tax return   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Turbotax 2011 tax return La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Turbotax 2011 tax return Ejemplo. Turbotax 2011 tax return Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Turbotax 2011 tax return En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Turbotax 2011 tax return Recibió un sueldo de $57,312. Turbotax 2011 tax return Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Turbotax 2011 tax return Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Turbotax 2011 tax return Formulario 8606. Turbotax 2011 tax return   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Turbotax 2011 tax return   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Turbotax 2011 tax return Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Turbotax 2011 tax return   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Turbotax 2011 tax return No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Turbotax 2011 tax return En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Turbotax 2011 tax return Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Turbotax 2011 tax return   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Turbotax 2011 tax return Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Turbotax 2011 tax return Multa por declarar aportaciones en exceso. Turbotax 2011 tax return   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Turbotax 2011 tax return Multa por no presentar el Formulario 8606. Turbotax 2011 tax return   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Turbotax 2011 tax return Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Turbotax 2011 tax return   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Turbotax 2011 tax return Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Turbotax 2011 tax return Base de costos. Turbotax 2011 tax return   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Turbotax 2011 tax return La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Turbotax 2011 tax return Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Turbotax 2011 tax return Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Turbotax 2011 tax return Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Turbotax 2011 tax return Arreglo heredado del cónyuge. Turbotax 2011 tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Turbotax 2011 tax return Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Turbotax 2011 tax return Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Turbotax 2011 tax return Si trata el arreglo como si fuera suyo. Turbotax 2011 tax return   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Turbotax 2011 tax return No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Turbotax 2011 tax return Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Turbotax 2011 tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Turbotax 2011 tax return Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Turbotax 2011 tax return Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Turbotax 2011 tax return ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Turbotax 2011 tax return Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Turbotax 2011 tax return Reinversiones. Turbotax 2011 tax return Traspasos a raíz de un divorcio. Turbotax 2011 tax return Traspasos a un arreglo Roth IRA. Turbotax 2011 tax return   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Turbotax 2011 tax return También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Turbotax 2011 tax return Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Turbotax 2011 tax return Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Turbotax 2011 tax return Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Turbotax 2011 tax return Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Turbotax 2011 tax return Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Turbotax 2011 tax return La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Turbotax 2011 tax return Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Turbotax 2011 tax return Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Turbotax 2011 tax return Cómo declarar reinversiones. Turbotax 2011 tax return   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Turbotax 2011 tax return Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Turbotax 2011 tax return La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Turbotax 2011 tax return Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Turbotax 2011 tax return Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Turbotax 2011 tax return   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Turbotax 2011 tax return El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Turbotax 2011 tax return Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Turbotax 2011 tax return   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Turbotax 2011 tax return Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Información adicional. Turbotax 2011 tax return   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Turbotax 2011 tax return Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Período de espera entre reinversiones. Turbotax 2011 tax return   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Turbotax 2011 tax return Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Turbotax 2011 tax return   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return Ejemplo. Turbotax 2011 tax return Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Turbotax 2011 tax return Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Turbotax 2011 tax return No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Turbotax 2011 tax return No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Turbotax 2011 tax return Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Turbotax 2011 tax return Excepción. Turbotax 2011 tax return   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Reinversiones parciales. Turbotax 2011 tax return   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Turbotax 2011 tax return La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Turbotax 2011 tax return La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Turbotax 2011 tax return Distribuciones obligatorias. Turbotax 2011 tax return   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Turbotax 2011 tax return Arreglos IRA heredados. Turbotax 2011 tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Turbotax 2011 tax return Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Turbotax 2011 tax return Arreglo no heredado del cónyuge. Turbotax 2011 tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Turbotax 2011 tax return Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Turbotax 2011 tax return Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Turbotax 2011 tax return   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Turbotax 2011 tax return   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Turbotax 2011 tax return Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Turbotax 2011 tax return   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Turbotax 2011 tax return Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Turbotax 2011 tax return Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Turbotax 2011 tax return Distribución con derecho a reinversión. Turbotax 2011 tax return   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Turbotax 2011 tax return Distribuciones por situaciones onerosas. Turbotax 2011 tax return Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Turbotax 2011 tax return Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Turbotax 2011 tax return También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Turbotax 2011 tax return Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Turbotax 2011 tax return Dividendos de valores bursátiles del empleador. Turbotax 2011 tax return El costo de cobertura de seguro de vida. Turbotax 2011 tax return Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Turbotax 2011 tax return Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Turbotax 2011 tax return Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Turbotax 2011 tax return Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Turbotax 2011 tax return   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Turbotax 2011 tax return El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Turbotax 2011 tax return Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Turbotax 2011 tax return Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Turbotax 2011 tax return    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Turbotax 2011 tax return De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Turbotax 2011 tax return De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Turbotax 2011 tax return Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Turbotax 2011 tax return Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Turbotax 2011 tax return El traspaso está libre de impuestos. Turbotax 2011 tax return Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Turbotax 2011 tax return Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Turbotax 2011 tax return   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Turbotax 2011 tax return El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Turbotax 2011 tax return Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Turbotax 2011 tax return Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Turbotax 2011 tax return Distribuciones obligatorias. Turbotax 2011 tax return   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Turbotax 2011 tax return Ingresos. Turbotax 2011 tax return   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Turbotax 2011 tax return Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
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Understanding your CP53 Notice

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How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

Your refund should arrive 3-4 weeks from the date of your notice. Please call the number listed on your notice if you haven't received your refund check after 4 weeks.


Answers to Common Questions

Why can’t the IRS send me a direct deposit refund for my return from two years ago?
Direct Deposit is only available for current year returns. All other refunds are paid by check.

I just moved. Can you recall the check and send a new one to my new address?
Refund checks are mailed only to the address of record, which is the address provided on the tax return or the result of a permanent address change request submitted after the return is filed. You may request a change of address by calling the number shown on your notice, or by filing Form 8822, Change of Address.

What do I need to do to get my refund through direct deposit next year?
When filing your tax return, complete the requested banking information in the "Refund" section of your tax form if you want to direct deposit the entire amount into one account. If you want to deposit into more than one account, you must file Form 8888, Direct Deposit of Refund to More Than One Account, with your return.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

Page Last Reviewed or Updated: 04-Mar-2014

The Turbotax 2011 Tax Return

Turbotax 2011 tax return Index Symbols "Hours of service" limits, Individuals subject to hours of service limits. Turbotax 2011 tax return Form 2106, Hours of service limits. Turbotax 2011 tax return 50% limit on meals, 50% limit on meals. Turbotax 2011 tax return A Accountable plans, Accountable Plans, Per diem allowance more than federal rate. Turbotax 2011 tax return Accounting to employer, Accountable Plans Adequate accounting, Adequate Accounting Independent contractors, Adequate accounting. Turbotax 2011 tax return Adequate records, What Are Adequate Records? Advertising Car display, Advertising display on car. Turbotax 2011 tax return Expenses, 3 - Advertising expenses. Turbotax 2011 tax return Signs, display racks, or other promotional material to be used on recipient's business premises, Exceptions. Turbotax 2011 tax return Airline clubs, Club dues and membership fees. Turbotax 2011 tax return Allocating costs, Separating costs. Turbotax 2011 tax return , Separating costs. Turbotax 2011 tax return , Allocating between business and nonbusiness. Turbotax 2011 tax return , Allocating total cost. Turbotax 2011 tax return Allowance (see Reimbursements) Armed forces Assigned overseas, Members of the Armed Forces. Turbotax 2011 tax return Assistance (see Tax help) Associated entertainment, Associated Test Athletic clubs, Club dues and membership fees. Turbotax 2011 tax return B Basis of car, Basis. Turbotax 2011 tax return (see also Depreciation of car) Bona fide business purpose, Bona fide business purpose. Turbotax 2011 tax return Box seats at entertainment events, Skyboxes and other private luxury boxes. Turbotax 2011 tax return Business travel, Trip Primarily for Business Outside U. Turbotax 2011 tax return S. Turbotax 2011 tax return , Travel Entirely for Business or Considered Entirely for Business Business use of car, Business and personal use. Turbotax 2011 tax return More-than-50%-use test. Turbotax 2011 tax return , More-than-50%-use test. Turbotax 2011 tax return Qualified business use, Qualified business use. Turbotax 2011 tax return C Canceled checks As evidence of business expenses, Canceled check. Turbotax 2011 tax return Car expenses, Car Expenses, Reporting inclusion amounts. Turbotax 2011 tax return Actual expenses, Actual Car Expenses Allowances for, Per Diem and Car Allowances, Allowance more than the federal rate. Turbotax 2011 tax return Business and personal use, Business and personal use. Turbotax 2011 tax return Combining expenses, Car expenses. Turbotax 2011 tax return Disposition of car, Disposition of a Car Fixed and variable rate (FAVR) allowance, Fixed and variable rate (FAVR). Turbotax 2011 tax return Form 2106, Car expenses. Turbotax 2011 tax return Leasing a car, truck, or van, Leasing a Car, Reporting inclusion amounts. Turbotax 2011 tax return Mileage rate (see Standard mileage rate) Taxes paid on car, Taxes paid on your car. Turbotax 2011 tax return Traffic tickets, Fines and collateral. Turbotax 2011 tax return Car pools, Car pools. Turbotax 2011 tax return Car rentals, Reporting inclusion amounts. Turbotax 2011 tax return Form 2106, Car rentals. Turbotax 2011 tax return Car, defined, Car defined. Turbotax 2011 tax return Car, truck, or van rentals, Leasing a Car, Reporting inclusion amounts. Turbotax 2011 tax return Casualty and theft losses Cars, Casualty and theft losses. Turbotax 2011 tax return Depreciation, Casualty or theft. Turbotax 2011 tax return Charitable organizations Benefit events for, Exception for events that benefit charitable organizations. Turbotax 2011 tax return Sports events to benefit, 5 - Charitable sports event. Turbotax 2011 tax return Club dues, Club dues and membership fees. Turbotax 2011 tax return Commuting expenses, Commuting expenses. Turbotax 2011 tax return Conventions, Conventions, Meetings at conventions. Turbotax 2011 tax return Country clubs, Club dues and membership fees. Turbotax 2011 tax return Cruise ships, Cruise Ships D Daily business mileage and expense log (Table 6-2), Table 5-2. Turbotax 2011 tax return Daily Business Mileage and Expense Log Name: Depreciation of car, Depreciation and section 179 deductions. Turbotax 2011 tax return (see also Section 179 deductions) Adjustment for using standard mileage rate, Depreciation adjustment when you used the standard mileage rate. Turbotax 2011 tax return Basis, Basis. Turbotax 2011 tax return Sales taxes, Sales taxes. Turbotax 2011 tax return Unrecovered basis, How to treat unrecovered basis. Turbotax 2011 tax return Casualty or theft, effect, Casualty or theft. Turbotax 2011 tax return Deduction, Depreciation and section 179 deductions. Turbotax 2011 tax return , Depreciation deduction for the year of disposition. Turbotax 2011 tax return Excess depreciation, Excess depreciation. Turbotax 2011 tax return Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Turbotax 2011 tax return Trade-in, effect, Car trade-in. Turbotax 2011 tax return , Trade-in. Turbotax 2011 tax return Trucks and vans, Trucks and vans. Turbotax 2011 tax return Depreciation of Car Section 179 deduction, Section 179 deduction. Turbotax 2011 tax return Directly-related entertainment, Directly-Related Test Disabled employees Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses of Disabled Employees Documentary evidence, Documentary evidence. Turbotax 2011 tax return E Employer-provided vehicles, Employer-provided vehicle. Turbotax 2011 tax return Reporting requirements, Vehicle Provided by Your Employer Entertainment expenses, Entertainment, Individuals subject to hours of service limits. Turbotax 2011 tax return , Gift or entertainment. Turbotax 2011 tax return 50% limit, Directly before or after business discussion. Turbotax 2011 tax return Determination of applicability (Figure A), 50% Limit Associated test, Associated Test Deductible, What Entertainment Expenses Are Deductible?, Expenses for spouses. Turbotax 2011 tax return Summary (Table 2-1), Exception for events that benefit charitable organizations. Turbotax 2011 tax return Directly-related test, Directly-Related Test Entertainment, defined, Entertainment. Turbotax 2011 tax return Form 2106, Meal and entertainment expenses. Turbotax 2011 tax return Tickets (see Tickets) Entertainment facilities Expenses for use of, Entertainment facilities. Turbotax 2011 tax return Estimates of expenses, How To Prove Expenses Exceptions to the 50% Limit, Exceptions to the 50% Limit Excess reimbursements (see Reimbursements) Extravagant expenses, Lavish or extravagant. Turbotax 2011 tax return , Lavish or extravagant expenses. Turbotax 2011 tax return F Fair market value of car, Fair market value. Turbotax 2011 tax return Farmers Form 1040, Schedule F, Self-employed. Turbotax 2011 tax return Federal crime investigations or prosecutions Federal employees engaged in, Exception for federal crime investigations or prosecutions. Turbotax 2011 tax return Federal rate for per diem, Standard Meal Allowance, The federal rate. Turbotax 2011 tax return Fee-basis officials, Officials Paid on a Fee Basis Fees you pay, Parking fees. Turbotax 2011 tax return Fixed and variable rate (FAVR) allowance, Fixed and variable rate (FAVR). Turbotax 2011 tax return Form 1040, Schedule C, Self-employed. Turbotax 2011 tax return Form 1040, Schedule F, Self-employed. Turbotax 2011 tax return Form 2106, How to choose. Turbotax 2011 tax return , Employees. Turbotax 2011 tax return , Full value included in your income. Turbotax 2011 tax return , Reporting your expenses under a nonaccountable plan. Turbotax 2011 tax return , Completing Forms 2106 and 2106-EZ Form 2106-EZ, Form 2106-EZ. Turbotax 2011 tax return Form 4562, Self-employed. Turbotax 2011 tax return Form 4797, Excess depreciation. Turbotax 2011 tax return Form W-2 Employer-provided vehicles, Value reported on Form W-2. Turbotax 2011 tax return Reimbursement of personal expenses, Reimbursement for personal expenses. Turbotax 2011 tax return Statutory employees, Statutory employees. Turbotax 2011 tax return Free tax services, Free help with your tax return. Turbotax 2011 tax return G Gifts, Gift or entertainment. Turbotax 2011 tax return , Gifts $25 limit, $25 limit. Turbotax 2011 tax return Combining for recordkeeping purposes, Gift expenses. Turbotax 2011 tax return Reporting requirements, Gifts. Turbotax 2011 tax return Golf clubs, Club dues and membership fees. Turbotax 2011 tax return H Hauling tools, Hauling tools or instruments. Turbotax 2011 tax return Help (see Tax help) High-low method Introduction, High-low method. Turbotax 2011 tax return Transition rules, High-low method. Turbotax 2011 tax return High-low rate method, High-low rate. Turbotax 2011 tax return Home office, Office in the home. Turbotax 2011 tax return Hotel clubs, Club dues and membership fees. Turbotax 2011 tax return I Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses of Disabled Employees Incidental expenses Defined, Incidental expenses. Turbotax 2011 tax return Gifts, Incidental costs. Turbotax 2011 tax return No meals, incidentals only, Incidental-expenses-only method. Turbotax 2011 tax return Income-producing property, Income-producing property. Turbotax 2011 tax return Incomplete records, What If I Have Incomplete Records? Indefinite job assignment, Temporary assignment vs. Turbotax 2011 tax return indefinite assignment. Turbotax 2011 tax return Independent contractors, Rules for Independent Contractors and Clients Interest on car loans, Interest on car loans. Turbotax 2011 tax return Itinerants, Tax Home L Lavish or extravagant expenses, Lavish or extravagant. Turbotax 2011 tax return , Lavish or extravagant expenses. Turbotax 2011 tax return Leasing a car, truck, or van, Leasing a Car, Reporting inclusion amounts. Turbotax 2011 tax return Luxury private boxes at entertainment events, Skyboxes and other private luxury boxes. Turbotax 2011 tax return Luxury water travel, Luxury Water Travel M MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System), Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Turbotax 2011 tax return 2011 chart (Table 4-1), Table 4-1. Turbotax 2011 tax return 2013 MACRS Depreciation Chart (Use to Figure Depreciation for 2013. Turbotax 2011 tax return ) Main place of business or work, Main place of business or work. Turbotax 2011 tax return Married taxpayers Performing artists, Special rules for married persons. Turbotax 2011 tax return Meal expenses, Meals 50% limit, 50% Limit Determination of applicability (Figure A), 50% Limit Exceptions, Exceptions to the 50% Limit Actual cost method, Actual Cost Form 2106, Meal and entertainment expenses. Turbotax 2011 tax return Major cities with higher allowances, Amount of standard meal allowance. Turbotax 2011 tax return Standard meal allowance, Standard Meal Allowance, Who can use the standard meal allowance. Turbotax 2011 tax return , The standard meal allowance. Turbotax 2011 tax return Meals, entertainment-related, A meal as a form of entertainment. Turbotax 2011 tax return Mileage rate (see Standard mileage rate) Military (see Armed forces) Missing children, photographs of, Reminder Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Turbotax 2011 tax return 2011 chart (Table 4-1), Table 4-1. Turbotax 2011 tax return 2013 MACRS Depreciation Chart (Use to Figure Depreciation for 2013. Turbotax 2011 tax return ) N Nonaccountable plans, Nonaccountable Plans O Office in the home, Office in the home. Turbotax 2011 tax return Officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis Overseas travel Conventions, Conventions Held Outside the North American Area Meal allowance, Standard meal allowance for areas outside the continental United States. Turbotax 2011 tax return Part of trip outside U. Turbotax 2011 tax return S. Turbotax 2011 tax return , Part of Trip Outside the United States P Parking fees, Parking fees. Turbotax 2011 tax return , Parking fees and tolls. Turbotax 2011 tax return Per diem allowances, Per Diem and Car Allowances, Allowance more than the federal rate. Turbotax 2011 tax return Defined, Reimbursement, allowance, or advance. Turbotax 2011 tax return Federal rate for, The federal rate. Turbotax 2011 tax return Per diem rates High-cost localities, High-low method. Turbotax 2011 tax return High-low method, High-low method. Turbotax 2011 tax return Regular federal method, Regular federal per diem rate method. Turbotax 2011 tax return Standard rate for unlisted localities, High-low method. Turbotax 2011 tax return , Regular federal per diem rate method. Turbotax 2011 tax return Transition rules, High-low method. Turbotax 2011 tax return , Federal per diem rate method. Turbotax 2011 tax return Performing artists, Expenses of Certain Performing Artists Personal property taxes, Personal property taxes. Turbotax 2011 tax return , Taxes paid on your car. Turbotax 2011 tax return Personal trips, Trip Primarily for Personal Reasons Outside U. Turbotax 2011 tax return S. Turbotax 2011 tax return , Travel Primarily for Personal Reasons Placed in service, cars, Placed in service. Turbotax 2011 tax return Probationary work period, Probationary work period. Turbotax 2011 tax return Proving business purpose, Proving business purpose. Turbotax 2011 tax return Public transportation Outside of U. Turbotax 2011 tax return S. Turbotax 2011 tax return travel, Public transportation. Turbotax 2011 tax return Publications (see Tax help) R Recordkeeping requirements, Recordkeeping, Examples of Records Adequate records, What Are Adequate Records? Daily business mileage and expense log (Table 6-2), Table 5-2. Turbotax 2011 tax return Daily Business Mileage and Expense Log Name: Destroyed records, Destroyed records. Turbotax 2011 tax return How to prove expenses (Table 5-1), Table 5-1. Turbotax 2011 tax return How To Prove Certain Business Expenses Incomplete records, What If I Have Incomplete Records? Reimbursed expenses, Reimbursed for expenses. Turbotax 2011 tax return Sampling to prove expenses, Sampling. Turbotax 2011 tax return Separating and combining expenses, Separating and Combining Expenses, If your return is examined. Turbotax 2011 tax return Three-year period of retention, How Long To Keep Records and Receipts Weekly travel expense and entertainment record (Table 6-3), THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Regular federal method Introduction, Regular federal per diem rate method. Turbotax 2011 tax return Transition rules, Federal per diem rate method. Turbotax 2011 tax return Reimbursements, Less than full value included in your income. Turbotax 2011 tax return , Contractor does not adequately account. Turbotax 2011 tax return Accountable plans, Accountable Plans Excess, Returning Excess Reimbursements, Nonaccountable Plans Form 2106, Reimbursements. Turbotax 2011 tax return Nonaccountable plans, Nonaccountable Plans Nondeductible expenses, Reimbursement of nondeductible expenses. Turbotax 2011 tax return Personal expenses, Reimbursement for personal expenses. Turbotax 2011 tax return Recordkeeping, Reimbursed for expenses. Turbotax 2011 tax return Reporting (Table 6-1), Table 6-1. Turbotax 2011 tax return Reporting Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses and Reimbursements Unclaimed, Where To Report Reporting requirements, How To Report Per diem or car allowance, Reporting your expenses with a per diem or car allowance. Turbotax 2011 tax return Reimbursements, Reimbursements, Contractor does not adequately account. Turbotax 2011 tax return Reservists Transportation expenses, Armed Forces reservists. Turbotax 2011 tax return Traveling more than 100 miles from home, Armed Forces Reservists Traveling More Than 100 Miles From Home Returning excess reimbursements, Returning Excess Reimbursements Rural mail carriers, Rural mail carriers. Turbotax 2011 tax return S Section 179 deduction Amended return, How to choose. Turbotax 2011 tax return Deduction, Section 179 Deduction Limits, Limits. Turbotax 2011 tax return Self-employed persons, 2 - Self-employed. Turbotax 2011 tax return Reporting requirements, Self-employed. Turbotax 2011 tax return Skyboxes, Skyboxes and other private luxury boxes. Turbotax 2011 tax return Spouse, expenses for, Travel expenses for another individual. Turbotax 2011 tax return , Expenses for spouses. Turbotax 2011 tax return Standard meal allowance, Standard Meal Allowance, Who can use the standard meal allowance. Turbotax 2011 tax return , The standard meal allowance. Turbotax 2011 tax return Standard mileage rate, What's New, Standard Mileage Rate, The standard mileage rate. Turbotax 2011 tax return Depreciation adjustment for using, Depreciation adjustment when you used the standard mileage rate. Turbotax 2011 tax return Form 2106, Standard mileage rate. Turbotax 2011 tax return Statutory employees, Statutory employees. Turbotax 2011 tax return T Tables and figures 50% limit determination (Figure A), 50% Limit Daily business mileage and expense log (Table 6-2), Table 5-2. Turbotax 2011 tax return Daily Business Mileage and Expense Log Name: Entertainment expenses, determination of deductibility (Table 2-1), Table 2-1. Turbotax 2011 tax return When Are Entertainment Expenses Deductible? Maximum depreciation deduction for cars table, Maximum Depreciation Deduction for Cars Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) 2011 chart (Table 4-1), Table 4-1. Turbotax 2011 tax return 2013 MACRS Depreciation Chart (Use to Figure Depreciation for 2013. Turbotax 2011 tax return ) Proving expenses (Table 5-1), Table 5-1. Turbotax 2011 tax return How To Prove Certain Business Expenses Reporting reimbursements (Table 6-1), Table 6-1. Turbotax 2011 tax return Reporting Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses and Reimbursements Transportation expenses, determination of deductibility (Figure B), Gift or entertainment. Turbotax 2011 tax return , Illustration of transportation expenses. Turbotax 2011 tax return Travel expenses, determination of deductibility (Table 1-1), Table 1-1. Turbotax 2011 tax return Travel Expenses You Can Deduct Weekly travel expense and entertainment record (Table 6-3), THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Tax help, How To Get Tax Help Tax home, determination of, Tax Home Temporary job assignments, Temporary Assignment or Job Temporary work location, Temporary work location. Turbotax 2011 tax return Tickets, Entertainment tickets. Turbotax 2011 tax return , Gift or entertainment. Turbotax 2011 tax return Season or series tickets, Season or series tickets. Turbotax 2011 tax return Traffic violations, Fines and collateral. Turbotax 2011 tax return Tools Hauling tools, Hauling tools or instruments. Turbotax 2011 tax return Trade association meetings, Trade association meetings. Turbotax 2011 tax return Trade-in of car, Car trade-in. Turbotax 2011 tax return , Trade-in. Turbotax 2011 tax return Traffic tickets, Fines and collateral. Turbotax 2011 tax return Transients, Tax Home Transition rules, Transition Rules Example High-low method, High-low method. Turbotax 2011 tax return High-low method, High-low method. Turbotax 2011 tax return Regular federal method, Federal per diem rate method. Turbotax 2011 tax return Transportation expenses, Transportation, Depreciation deduction for the year of disposition. Turbotax 2011 tax return Car expenses, Car Expenses, Reporting inclusion amounts. Turbotax 2011 tax return Deductible (Figure B), Gift or entertainment. Turbotax 2011 tax return , Illustration of transportation expenses. Turbotax 2011 tax return five or more cars, Five or more cars. Turbotax 2011 tax return Form 2106, Transportation expenses. Turbotax 2011 tax return Transportation workers, Special rate for transportation workers. Turbotax 2011 tax return , Individuals subject to hours of service limits. Turbotax 2011 tax return Travel advance, Reimbursement, allowance, or advance. Turbotax 2011 tax return , Travel advance. Turbotax 2011 tax return (see also Reimbursements) Travel expenses, Travel, Cruise Ships Another individual accompanying taxpayer, Travel expenses for another individual. Turbotax 2011 tax return Away from home, Traveling Away From Home, Tax Home Deductible, What Travel Expenses Are Deductible?, Cruise Ships Summary of (Table 1-1), Table 1-1. Turbotax 2011 tax return Travel Expenses You Can Deduct Defined, Travel expenses defined. Turbotax 2011 tax return Going home on days off, Going home on days off. Turbotax 2011 tax return In U. Turbotax 2011 tax return S. Turbotax 2011 tax return , Travel in the United States Lodging, Standard Meal Allowance Luxury water travel, Luxury Water Travel Outside U. Turbotax 2011 tax return S. Turbotax 2011 tax return , Travel Outside the United States Travel to family home, Tax Home Different From Family Home Trucks and vans Depreciation, Trucks and vans. Turbotax 2011 tax return Transportation workers, Individuals subject to hours of service limits. Turbotax 2011 tax return Transportation workers' expenses, Special rate for transportation workers. Turbotax 2011 tax return Two places of work, Two places of work. Turbotax 2011 tax return U Unclaimed reimbursements, Where To Report Unions Trips from union hall to place of work, Union members' trips from a union hall. Turbotax 2011 tax return Unrecovered basis of car, How to treat unrecovered basis. Turbotax 2011 tax return V Volunteers, Volunteers. Turbotax 2011 tax return W Weekly travel expense and entertainment record (Table 6-3), THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Prev  Up     Home   More Online Publications