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Turbotax 2011 online Publication 971 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Turbotax 2011 online Questions & AnswersThis section answers questions commonly asked by taxpayers about innocent spouse relief. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online What is joint and several liability? . Turbotax 2011 online How can I get relief from joint and several liability? . Turbotax 2011 online What are the rules for innocent spouse relief? . Turbotax 2011 online What are erroneous items? . Turbotax 2011 online What is an understated tax? . Turbotax 2011 online Will I qualify for innocent spouse relief in any situation where there is an understated tax? . Turbotax 2011 online What are the rules for separation of liability relief? . Turbotax 2011 online Why would a request for separation of liability relief be denied? . Turbotax 2011 online What are the rules for equitable relief? . Turbotax 2011 online How do state community property laws affect my ability to qualify for relief? . Turbotax 2011 online How do I request relief? . Turbotax 2011 online When should I file Form 8857? . Turbotax 2011 online Where should I file Form 8857? . Turbotax 2011 online I am currently undergoing an examination of my return. Turbotax 2011 online How do I request innocent spouse relief? . Turbotax 2011 online What if the IRS has given me notice that it will levy my account for the tax liability and I decide to request relief? . Turbotax 2011 online What is injured spouse relief? . Turbotax 2011 online What is joint and several liability? When you file a joint income tax return, the law makes both you and your spouse responsible for the entire tax liability. Turbotax 2011 online This is called joint and several liability. Turbotax 2011 online Joint and several liability applies not only to the tax liability you show on the return but also to any additional tax liability the IRS determines to be due, even if the additional tax is due to the income, deductions, or credits of your spouse or former spouse. Turbotax 2011 online You remain jointly and severally liable for taxes, and the IRS still can collect from you, even if you later divorce and the divorce decree states that your former spouse will be solely responsible for the tax. Turbotax 2011 online There are three types of relief for filers of joint returns: “innocent spouse relief,” “separation of liability relief,” and “equitable relief. Turbotax 2011 online ” Each type has different requirements. Turbotax 2011 online They are explained separately below. Turbotax 2011 online To qualify for innocent spouse relief, you must meet all of the following conditions. Turbotax 2011 online You must have filed a joint return which has an understated tax. Turbotax 2011 online The understated tax must be due to erroneous items of your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online You must establish that at the time you signed the joint return, you did not know, and had no reason to know, that there was an understated tax. Turbotax 2011 online Taking into account all of the facts and circumstances, it would be unfair to hold you liable for the understated tax. Turbotax 2011 online You must request relief within 2 years after the date on which the IRS first began collection activity against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online Erroneous items are any deductions, credits, or bases that are incorrectly stated on the return, and any income that is not properly reported on the return. Turbotax 2011 online You have an understated tax if the IRS determined that your total tax should be more than the amount actually shown on your return. Turbotax 2011 online For example, you reported total tax on your 2008 return of $2,500. Turbotax 2011 online IRS determined in an audit of your 2008 return that the total tax should be $3,000. Turbotax 2011 online You have a $500 understated tax. Turbotax 2011 online No. Turbotax 2011 online There are many situations in which you may owe tax that is related to your spouse (or former spouse), but not be eligible for innocent spouse relief. Turbotax 2011 online For example, you and your spouse file a joint return on which you report $10,000 of income and deductions, but you knew that your spouse was not reporting $5,000 of dividends. Turbotax 2011 online You are not eligible for innocent spouse relief because you have knowledge of the understated tax. Turbotax 2011 online Under this type of relief, you allocate (separate) the understated tax (plus interest and penalties) on your joint return between you and your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online The understated tax allocated to you is generally the amount you are responsible for. Turbotax 2011 online To qualify for separation of liability relief, you must have filed a joint return and meet either of the following requirements at the time you file Form 8857. Turbotax 2011 online You are no longer married to, or are legally separated from, the spouse with whom you filed the joint return for which you are requesting relief. Turbotax 2011 online (Under this rule, you are no longer married if you are widowed. Turbotax 2011 online ) You were not a member of the same household as the spouse with whom you filed the joint return at any time during the 12-month period ending on the date you file Form 8857. Turbotax 2011 online In addition to the above requirements, you must file a Form 8857 within 2 years after the date on which the IRS first began collection activity against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online Even if you meet the requirements listed earlier, a request for separation of liability relief will not be granted in the following situations. Turbotax 2011 online The IRS proves that you and your spouse (or former spouse) transferred assets to one another as part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online The IRS proves that at the time you signed your joint return, you had actual knowledge of any erroneous items giving rise to the deficiency that are allocable to your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) transferred property to you to avoid tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online Equitable relief is only available if you meet all of the following conditions. Turbotax 2011 online You do not qualify for innocent spouse relief, separation of liability relief, or relief from liability arising from community property law. Turbotax 2011 online You have an understated tax or underpaid tax. Turbotax 2011 online See Note later. Turbotax 2011 online You did not pay the tax. Turbotax 2011 online However, see Refunds , earlier, for exceptions. Turbotax 2011 online The IRS determines that it is unfair to hold you liable for the understated or underpaid tax taking into account all the facts and circumstances. Turbotax 2011 online You and your spouse (or former spouse) did not transfer assets to one another as a part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) did not transfer property to you for the main purpose of avoiding tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online You did not file or fail to file your return with the intent to commit fraud. Turbotax 2011 online The income tax liability for which you seek relief is attributable to your spouse (or former spouse) with whom you filed the joint return. Turbotax 2011 online For exceptions to this condition, see item (8) under Conditions for Getting Equitable Relief , earlier. Turbotax 2011 online You timely file Form 8857 as explained earlier in Exception for equitable relief under How To Request Relief. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online Unlike innocent spouse relief or separation of liability relief, if you qualify for equitable relief, you can also get relief from an underpaid tax. Turbotax 2011 online (An underpaid tax is tax that is properly shown on the return, but has not been paid. Turbotax 2011 online ) Community property states are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Turbotax 2011 online Generally, community property laws require you to allocate community income and expenses equally between both spouses. Turbotax 2011 online However, community property laws are not taken into account in determining whether an item belongs to you or to your spouse (or former spouse) for purposes of requesting any relief from liability. Turbotax 2011 online      File Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief, to ask the IRS for relief. Turbotax 2011 online You must file an additional Form 8857 if you are requesting relief for more than three years. Turbotax 2011 online If you are requesting innocent spouse relief or separation of liability relief, file Form 8857 no later than two years after the date on which the IRS first began collection activities against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online If you are requesting equitable relief, see Exception for equitable relief. Turbotax 2011 online under How To Request Relief, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online If you are requesting relief from liability arising from community property law, see How and When To Request Relief under Community Property Laws, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online Use the address or fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online File Form 8857 at the address or send it to the fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online Do not file it with the employee assigned to examine your return. Turbotax 2011 online Generally, the IRS has 10 years to collect an amount you owe. Turbotax 2011 online This is the collection statute of limitations. Turbotax 2011 online By law, the IRS is not allowed to collect from you after the 10-year period ends. Turbotax 2011 online If you request relief for any tax year, the IRS cannot collect from you for that year while your request is pending. Turbotax 2011 online But interest and penalties continue to accrue. Turbotax 2011 online Your request is generally considered pending from the date the IRS receives your Form 8857 until the date your request is resolved. Turbotax 2011 online This includes the time the Tax Court is considering your request. Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or resume collecting from you. Turbotax 2011 online The 10-year period will be increased by the amount of time your request for relief was pending plus 60 days. Turbotax 2011 online See Publication 594 for more information. Turbotax 2011 online Injured spouse relief is different from innocent spouse relief. Turbotax 2011 online When a joint return is filed and the refund is used to pay one spouse's past-due federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or federal non-tax debt, such as a student loan, the other spouse may be considered an injured spouse. Turbotax 2011 online The injured spouse can get back his or her share of the joint overpayment using Form 8379, Injured Spouse Allocation. Turbotax 2011 online You are considered an injured spouse if: You are not legally obligated to pay the past-due amount, and You meet any of the following conditions: You made and reported tax payments (such as federal income tax withholding or estimated tax payments). Turbotax 2011 online You had earned income (such as wages, salaries, or self-employment income) and claimed the earned income credit or the additional child tax credit. Turbotax 2011 online You claimed a refundable tax credit, such as the health coverage tax credit or the refundable credit for prior year minimum tax. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online If your residence was in a community property state at any time during the year, you may file Form 8379 even if only item (1) above applies. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online How can I get relief from joint and several liability? There are three types of relief for filers of joint returns: “innocent spouse relief,” “separation of liability relief,” and “equitable relief. Turbotax 2011 online ” Each type has different requirements. Turbotax 2011 online They are explained separately below. Turbotax 2011 online To qualify for innocent spouse relief, you must meet all of the following conditions. Turbotax 2011 online You must have filed a joint return which has an understated tax. Turbotax 2011 online The understated tax must be due to erroneous items of your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online You must establish that at the time you signed the joint return, you did not know, and had no reason to know, that there was an understated tax. Turbotax 2011 online Taking into account all of the facts and circumstances, it would be unfair to hold you liable for the understated tax. Turbotax 2011 online You must request relief within 2 years after the date on which the IRS first began collection activity against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online Erroneous items are any deductions, credits, or bases that are incorrectly stated on the return, and any income that is not properly reported on the return. Turbotax 2011 online You have an understated tax if the IRS determined that your total tax should be more than the amount actually shown on your return. 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Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or resume collecting from you. Turbotax 2011 online The 10-year period will be increased by the amount of time your request for relief was pending plus 60 days. Turbotax 2011 online See Publication 594 for more information. Turbotax 2011 online Injured spouse relief is different from innocent spouse relief. Turbotax 2011 online When a joint return is filed and the refund is used to pay one spouse's past-due federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or federal non-tax debt, such as a student loan, the other spouse may be considered an injured spouse. Turbotax 2011 online The injured spouse can get back his or her share of the joint overpayment using Form 8379, Injured Spouse Allocation. Turbotax 2011 online You are considered an injured spouse if: You are not legally obligated to pay the past-due amount, and You meet any of the following conditions: You made and reported tax payments (such as federal income tax withholding or estimated tax payments). Turbotax 2011 online You had earned income (such as wages, salaries, or self-employment income) and claimed the earned income credit or the additional child tax credit. Turbotax 2011 online You claimed a refundable tax credit, such as the health coverage tax credit or the refundable credit for prior year minimum tax. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online If your residence was in a community property state at any time during the year, you may file Form 8379 even if only item (1) above applies. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online What are “erroneous items”? Erroneous items are any deductions, credits, or bases that are incorrectly stated on the return, and any income that is not properly reported on the return. Turbotax 2011 online You have an understated tax if the IRS determined that your total tax should be more than the amount actually shown on your return. Turbotax 2011 online For example, you reported total tax on your 2008 return of $2,500. Turbotax 2011 online IRS determined in an audit of your 2008 return that the total tax should be $3,000. Turbotax 2011 online You have a $500 understated tax. Turbotax 2011 online No. Turbotax 2011 online There are many situations in which you may owe tax that is related to your spouse (or former spouse), but not be eligible for innocent spouse relief. Turbotax 2011 online For example, you and your spouse file a joint return on which you report $10,000 of income and deductions, but you knew that your spouse was not reporting $5,000 of dividends. Turbotax 2011 online You are not eligible for innocent spouse relief because you have knowledge of the understated tax. Turbotax 2011 online Under this type of relief, you allocate (separate) the understated tax (plus interest and penalties) on your joint return between you and your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online The understated tax allocated to you is generally the amount you are responsible for. Turbotax 2011 online To qualify for separation of liability relief, you must have filed a joint return and meet either of the following requirements at the time you file Form 8857. Turbotax 2011 online You are no longer married to, or are legally separated from, the spouse with whom you filed the joint return for which you are requesting relief. Turbotax 2011 online (Under this rule, you are no longer married if you are widowed. Turbotax 2011 online ) You were not a member of the same household as the spouse with whom you filed the joint return at any time during the 12-month period ending on the date you file Form 8857. Turbotax 2011 online In addition to the above requirements, you must file a Form 8857 within 2 years after the date on which the IRS first began collection activity against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online Even if you meet the requirements listed earlier, a request for separation of liability relief will not be granted in the following situations. Turbotax 2011 online The IRS proves that you and your spouse (or former spouse) transferred assets to one another as part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online The IRS proves that at the time you signed your joint return, you had actual knowledge of any erroneous items giving rise to the deficiency that are allocable to your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) transferred property to you to avoid tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online Equitable relief is only available if you meet all of the following conditions. Turbotax 2011 online You do not qualify for innocent spouse relief, separation of liability relief, or relief from liability arising from community property law. Turbotax 2011 online You have an understated tax or underpaid tax. Turbotax 2011 online See Note later. Turbotax 2011 online You did not pay the tax. Turbotax 2011 online However, see Refunds , earlier, for exceptions. Turbotax 2011 online The IRS determines that it is unfair to hold you liable for the understated or underpaid tax taking into account all the facts and circumstances. Turbotax 2011 online You and your spouse (or former spouse) did not transfer assets to one another as a part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) did not transfer property to you for the main purpose of avoiding tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online You did not file or fail to file your return with the intent to commit fraud. Turbotax 2011 online The income tax liability for which you seek relief is attributable to your spouse (or former spouse) with whom you filed the joint return. Turbotax 2011 online For exceptions to this condition, see item (8) under Conditions for Getting Equitable Relief , earlier. Turbotax 2011 online You timely file Form 8857 as explained earlier in Exception for equitable relief under How To Request Relief. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online Unlike innocent spouse relief or separation of liability relief, if you qualify for equitable relief, you can also get relief from an underpaid tax. Turbotax 2011 online (An underpaid tax is tax that is properly shown on the return, but has not been paid. Turbotax 2011 online ) Community property states are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Turbotax 2011 online Generally, community property laws require you to allocate community income and expenses equally between both spouses. Turbotax 2011 online However, community property laws are not taken into account in determining whether an item belongs to you or to your spouse (or former spouse) for purposes of requesting any relief from liability. Turbotax 2011 online      File Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief, to ask the IRS for relief. Turbotax 2011 online You must file an additional Form 8857 if you are requesting relief for more than three years. Turbotax 2011 online If you are requesting innocent spouse relief or separation of liability relief, file Form 8857 no later than two years after the date on which the IRS first began collection activities against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online If you are requesting equitable relief, see Exception for equitable relief. Turbotax 2011 online under How To Request Relief, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online If you are requesting relief from liability arising from community property law, see How and When To Request Relief under Community Property Laws, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online Use the address or fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online File Form 8857 at the address or send it to the fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online Do not file it with the employee assigned to examine your return. Turbotax 2011 online Generally, the IRS has 10 years to collect an amount you owe. Turbotax 2011 online This is the collection statute of limitations. Turbotax 2011 online By law, the IRS is not allowed to collect from you after the 10-year period ends. Turbotax 2011 online If you request relief for any tax year, the IRS cannot collect from you for that year while your request is pending. Turbotax 2011 online But interest and penalties continue to accrue. Turbotax 2011 online Your request is generally considered pending from the date the IRS receives your Form 8857 until the date your request is resolved. Turbotax 2011 online This includes the time the Tax Court is considering your request. Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or resume collecting from you. Turbotax 2011 online The 10-year period will be increased by the amount of time your request for relief was pending plus 60 days. Turbotax 2011 online See Publication 594 for more information. Turbotax 2011 online Injured spouse relief is different from innocent spouse relief. Turbotax 2011 online When a joint return is filed and the refund is used to pay one spouse's past-due federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or federal non-tax debt, such as a student loan, the other spouse may be considered an injured spouse. Turbotax 2011 online The injured spouse can get back his or her share of the joint overpayment using Form 8379, Injured Spouse Allocation. Turbotax 2011 online You are considered an injured spouse if: You are not legally obligated to pay the past-due amount, and You meet any of the following conditions: You made and reported tax payments (such as federal income tax withholding or estimated tax payments). Turbotax 2011 online You had earned income (such as wages, salaries, or self-employment income) and claimed the earned income credit or the additional child tax credit. Turbotax 2011 online You claimed a refundable tax credit, such as the health coverage tax credit or the refundable credit for prior year minimum tax. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online If your residence was in a community property state at any time during the year, you may file Form 8379 even if only item (1) above applies. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online What is an “understated tax”? You have an understated tax if the IRS determined that your total tax should be more than the amount actually shown on your return. Turbotax 2011 online For example, you reported total tax on your 2008 return of $2,500. Turbotax 2011 online IRS determined in an audit of your 2008 return that the total tax should be $3,000. Turbotax 2011 online You have a $500 understated tax. Turbotax 2011 online No. Turbotax 2011 online There are many situations in which you may owe tax that is related to your spouse (or former spouse), but not be eligible for innocent spouse relief. Turbotax 2011 online For example, you and your spouse file a joint return on which you report $10,000 of income and deductions, but you knew that your spouse was not reporting $5,000 of dividends. Turbotax 2011 online You are not eligible for innocent spouse relief because you have knowledge of the understated tax. Turbotax 2011 online Under this type of relief, you allocate (separate) the understated tax (plus interest and penalties) on your joint return between you and your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online The understated tax allocated to you is generally the amount you are responsible for. Turbotax 2011 online To qualify for separation of liability relief, you must have filed a joint return and meet either of the following requirements at the time you file Form 8857. Turbotax 2011 online You are no longer married to, or are legally separated from, the spouse with whom you filed the joint return for which you are requesting relief. Turbotax 2011 online (Under this rule, you are no longer married if you are widowed. Turbotax 2011 online ) You were not a member of the same household as the spouse with whom you filed the joint return at any time during the 12-month period ending on the date you file Form 8857. Turbotax 2011 online In addition to the above requirements, you must file a Form 8857 within 2 years after the date on which the IRS first began collection activity against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online Even if you meet the requirements listed earlier, a request for separation of liability relief will not be granted in the following situations. Turbotax 2011 online The IRS proves that you and your spouse (or former spouse) transferred assets to one another as part of a fraudulent scheme. 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Turbotax 2011 online (An underpaid tax is tax that is properly shown on the return, but has not been paid. Turbotax 2011 online ) Community property states are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Turbotax 2011 online Generally, community property laws require you to allocate community income and expenses equally between both spouses. Turbotax 2011 online However, community property laws are not taken into account in determining whether an item belongs to you or to your spouse (or former spouse) for purposes of requesting any relief from liability. Turbotax 2011 online      File Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief, to ask the IRS for relief. Turbotax 2011 online You must file an additional Form 8857 if you are requesting relief for more than three years. Turbotax 2011 online If you are requesting innocent spouse relief or separation of liability relief, file Form 8857 no later than two years after the date on which the IRS first began collection activities against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online If you are requesting equitable relief, see Exception for equitable relief. Turbotax 2011 online under How To Request Relief, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online If you are requesting relief from liability arising from community property law, see How and When To Request Relief under Community Property Laws, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online Use the address or fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online File Form 8857 at the address or send it to the fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online Do not file it with the employee assigned to examine your return. Turbotax 2011 online Generally, the IRS has 10 years to collect an amount you owe. Turbotax 2011 online This is the collection statute of limitations. Turbotax 2011 online By law, the IRS is not allowed to collect from you after the 10-year period ends. Turbotax 2011 online If you request relief for any tax year, the IRS cannot collect from you for that year while your request is pending. Turbotax 2011 online But interest and penalties continue to accrue. Turbotax 2011 online Your request is generally considered pending from the date the IRS receives your Form 8857 until the date your request is resolved. Turbotax 2011 online This includes the time the Tax Court is considering your request. Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or resume collecting from you. Turbotax 2011 online The 10-year period will be increased by the amount of time your request for relief was pending plus 60 days. Turbotax 2011 online See Publication 594 for more information. 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Turbotax 2011 online In addition to the above requirements, you must file a Form 8857 within 2 years after the date on which the IRS first began collection activity against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online Even if you meet the requirements listed earlier, a request for separation of liability relief will not be granted in the following situations. Turbotax 2011 online The IRS proves that you and your spouse (or former spouse) transferred assets to one another as part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online The IRS proves that at the time you signed your joint return, you had actual knowledge of any erroneous items giving rise to the deficiency that are allocable to your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) transferred property to you to avoid tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online Equitable relief is only available if you meet all of the following conditions. 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Turbotax 2011 online under How To Request Relief, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online If you are requesting relief from liability arising from community property law, see How and When To Request Relief under Community Property Laws, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online Use the address or fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online File Form 8857 at the address or send it to the fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online Do not file it with the employee assigned to examine your return. Turbotax 2011 online Generally, the IRS has 10 years to collect an amount you owe. Turbotax 2011 online This is the collection statute of limitations. Turbotax 2011 online By law, the IRS is not allowed to collect from you after the 10-year period ends. Turbotax 2011 online If you request relief for any tax year, the IRS cannot collect from you for that year while your request is pending. Turbotax 2011 online But interest and penalties continue to accrue. Turbotax 2011 online Your request is generally considered pending from the date the IRS receives your Form 8857 until the date your request is resolved. Turbotax 2011 online This includes the time the Tax Court is considering your request. Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or resume collecting from you. Turbotax 2011 online The 10-year period will be increased by the amount of time your request for relief was pending plus 60 days. Turbotax 2011 online See Publication 594 for more information. Turbotax 2011 online Injured spouse relief is different from innocent spouse relief. Turbotax 2011 online When a joint return is filed and the refund is used to pay one spouse's past-due federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or federal non-tax debt, such as a student loan, the other spouse may be considered an injured spouse. Turbotax 2011 online The injured spouse can get back his or her share of the joint overpayment using Form 8379, Injured Spouse Allocation. Turbotax 2011 online You are considered an injured spouse if: You are not legally obligated to pay the past-due amount, and You meet any of the following conditions: You made and reported tax payments (such as federal income tax withholding or estimated tax payments). Turbotax 2011 online You had earned income (such as wages, salaries, or self-employment income) and claimed the earned income credit or the additional child tax credit. Turbotax 2011 online You claimed a refundable tax credit, such as the health coverage tax credit or the refundable credit for prior year minimum tax. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online If your residence was in a community property state at any time during the year, you may file Form 8379 even if only item (1) above applies. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online Why would a request for separation of liability relief be denied? Even if you meet the requirements listed earlier, a request for separation of liability relief will not be granted in the following situations. Turbotax 2011 online The IRS proves that you and your spouse (or former spouse) transferred assets to one another as part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online The IRS proves that at the time you signed your joint return, you had actual knowledge of any erroneous items giving rise to the deficiency that are allocable to your spouse (or former spouse). Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) transferred property to you to avoid tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online Equitable relief is only available if you meet all of the following conditions. Turbotax 2011 online You do not qualify for innocent spouse relief, separation of liability relief, or relief from liability arising from community property law. Turbotax 2011 online You have an understated tax or underpaid tax. Turbotax 2011 online See Note later. Turbotax 2011 online You did not pay the tax. Turbotax 2011 online However, see Refunds , earlier, for exceptions. Turbotax 2011 online The IRS determines that it is unfair to hold you liable for the understated or underpaid tax taking into account all the facts and circumstances. Turbotax 2011 online You and your spouse (or former spouse) did not transfer assets to one another as a part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) did not transfer property to you for the main purpose of avoiding tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online You did not file or fail to file your return with the intent to commit fraud. Turbotax 2011 online The income tax liability for which you seek relief is attributable to your spouse (or former spouse) with whom you filed the joint return. Turbotax 2011 online For exceptions to this condition, see item (8) under Conditions for Getting Equitable Relief , earlier. Turbotax 2011 online You timely file Form 8857 as explained earlier in Exception for equitable relief under How To Request Relief. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online Unlike innocent spouse relief or separation of liability relief, if you qualify for equitable relief, you can also get relief from an underpaid tax. Turbotax 2011 online (An underpaid tax is tax that is properly shown on the return, but has not been paid. Turbotax 2011 online ) Community property states are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Turbotax 2011 online Generally, community property laws require you to allocate community income and expenses equally between both spouses. Turbotax 2011 online However, community property laws are not taken into account in determining whether an item belongs to you or to your spouse (or former spouse) for purposes of requesting any relief from liability. Turbotax 2011 online      File Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief, to ask the IRS for relief. Turbotax 2011 online You must file an additional Form 8857 if you are requesting relief for more than three years. Turbotax 2011 online If you are requesting innocent spouse relief or separation of liability relief, file Form 8857 no later than two years after the date on which the IRS first began collection activities against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online If you are requesting equitable relief, see Exception for equitable relief. Turbotax 2011 online under How To Request Relief, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online If you are requesting relief from liability arising from community property law, see How and When To Request Relief under Community Property Laws, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online Use the address or fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online File Form 8857 at the address or send it to the fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online Do not file it with the employee assigned to examine your return. Turbotax 2011 online Generally, the IRS has 10 years to collect an amount you owe. Turbotax 2011 online This is the collection statute of limitations. Turbotax 2011 online By law, the IRS is not allowed to collect from you after the 10-year period ends. Turbotax 2011 online If you request relief for any tax year, the IRS cannot collect from you for that year while your request is pending. Turbotax 2011 online But interest and penalties continue to accrue. Turbotax 2011 online Your request is generally considered pending from the date the IRS receives your Form 8857 until the date your request is resolved. Turbotax 2011 online This includes the time the Tax Court is considering your request. Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or resume collecting from you. Turbotax 2011 online The 10-year period will be increased by the amount of time your request for relief was pending plus 60 days. Turbotax 2011 online See Publication 594 for more information. Turbotax 2011 online Injured spouse relief is different from innocent spouse relief. Turbotax 2011 online When a joint return is filed and the refund is used to pay one spouse's past-due federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or federal non-tax debt, such as a student loan, the other spouse may be considered an injured spouse. Turbotax 2011 online The injured spouse can get back his or her share of the joint overpayment using Form 8379, Injured Spouse Allocation. Turbotax 2011 online You are considered an injured spouse if: You are not legally obligated to pay the past-due amount, and You meet any of the following conditions: You made and reported tax payments (such as federal income tax withholding or estimated tax payments). Turbotax 2011 online You had earned income (such as wages, salaries, or self-employment income) and claimed the earned income credit or the additional child tax credit. Turbotax 2011 online You claimed a refundable tax credit, such as the health coverage tax credit or the refundable credit for prior year minimum tax. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online If your residence was in a community property state at any time during the year, you may file Form 8379 even if only item (1) above applies. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online What are the rules for equitable relief? Equitable relief is only available if you meet all of the following conditions. Turbotax 2011 online You do not qualify for innocent spouse relief, separation of liability relief, or relief from liability arising from community property law. Turbotax 2011 online You have an understated tax or underpaid tax. Turbotax 2011 online See Note later. Turbotax 2011 online You did not pay the tax. Turbotax 2011 online However, see Refunds , earlier, for exceptions. Turbotax 2011 online The IRS determines that it is unfair to hold you liable for the understated or underpaid tax taking into account all the facts and circumstances. Turbotax 2011 online You and your spouse (or former spouse) did not transfer assets to one another as a part of a fraudulent scheme. Turbotax 2011 online Your spouse (or former spouse) did not transfer property to you for the main purpose of avoiding tax or the payment of tax. Turbotax 2011 online You did not file or fail to file your return with the intent to commit fraud. Turbotax 2011 online The income tax liability for which you seek relief is attributable to your spouse (or former spouse) with whom you filed the joint return. Turbotax 2011 online For exceptions to this condition, see item (8) under Conditions for Getting Equitable Relief , earlier. Turbotax 2011 online You timely file Form 8857 as explained earlier in Exception for equitable relief under How To Request Relief. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online Unlike innocent spouse relief or separation of liability relief, if you qualify for equitable relief, you can also get relief from an underpaid tax. Turbotax 2011 online (An underpaid tax is tax that is properly shown on the return, but has not been paid. Turbotax 2011 online ) Community property states are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Turbotax 2011 online Generally, community property laws require you to allocate community income and expenses equally between both spouses. Turbotax 2011 online However, community property laws are not taken into account in determining whether an item belongs to you or to your spouse (or former spouse) for purposes of requesting any relief from liability. Turbotax 2011 online      File Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief, to ask the IRS for relief. Turbotax 2011 online You must file an additional Form 8857 if you are requesting relief for more than three years. Turbotax 2011 online If you are requesting innocent spouse relief or separation of liability relief, file Form 8857 no later than two years after the date on which the IRS first began collection activities against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online If you are requesting equitable relief, see Exception for equitable relief. Turbotax 2011 online under How To Request Relief, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online If you are requesting relief from liability arising from community property law, see How and When To Request Relief under Community Property Laws, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online Use the address or fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online File Form 8857 at the address or send it to the fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online Do not file it with the employee assigned to examine your return. Turbotax 2011 online Generally, the IRS has 10 years to collect an amount you owe. Turbotax 2011 online This is the collection statute of limitations. Turbotax 2011 online By law, the IRS is not allowed to collect from you after the 10-year period ends. Turbotax 2011 online If you request relief for any tax year, the IRS cannot collect from you for that year while your request is pending. Turbotax 2011 online But interest and penalties continue to accrue. Turbotax 2011 online Your request is generally considered pending from the date the IRS receives your Form 8857 until the date your request is resolved. Turbotax 2011 online This includes the time the Tax Court is considering your request. Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or resume collecting from you. Turbotax 2011 online The 10-year period will be increased by the amount of time your request for relief was pending plus 60 days. Turbotax 2011 online See Publication 594 for more information. Turbotax 2011 online Injured spouse relief is different from innocent spouse relief. Turbotax 2011 online When a joint return is filed and the refund is used to pay one spouse's past-due federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or federal non-tax debt, such as a student loan, the other spouse may be considered an injured spouse. Turbotax 2011 online The injured spouse can get back his or her share of the joint overpayment using Form 8379, Injured Spouse Allocation. Turbotax 2011 online You are considered an injured spouse if: You are not legally obligated to pay the past-due amount, and You meet any of the following conditions: You made and reported tax payments (such as federal income tax withholding or estimated tax payments). Turbotax 2011 online You had earned income (such as wages, salaries, or self-employment income) and claimed the earned income credit or the additional child tax credit. Turbotax 2011 online You claimed a refundable tax credit, such as the health coverage tax credit or the refundable credit for prior year minimum tax. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online If your residence was in a community property state at any time during the year, you may file Form 8379 even if only item (1) above applies. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online How do state community property laws affect my ability to qualify for relief? Community property states are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Turbotax 2011 online Generally, community property laws require you to allocate community income and expenses equally between both spouses. Turbotax 2011 online However, community property laws are not taken into account in determining whether an item belongs to you or to your spouse (or former spouse) for purposes of requesting any relief from liability. Turbotax 2011 online      File Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief, to ask the IRS for relief. Turbotax 2011 online You must file an additional Form 8857 if you are requesting relief for more than three years. Turbotax 2011 online If you are requesting innocent spouse relief or separation of liability relief, file Form 8857 no later than two years after the date on which the IRS first began collection activities against you after July 22, 1998. Turbotax 2011 online If you are requesting equitable relief, see Exception for equitable relief. Turbotax 2011 online under How To Request Relief, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online If you are requesting relief from liability arising from community property law, see How and When To Request Relief under Community Property Laws, earlier, for when to file Form 8857. Turbotax 2011 online Use the address or fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online File Form 8857 at the address or send it to the fax number shown in the Instructions for Form 8857. Turbotax 2011 online Do not file it with the employee assigned to examine your return. Turbotax 2011 online Generally, the IRS has 10 years to collect an amount you owe. Turbotax 2011 online This is the collection statute of limitations. Turbotax 2011 online By law, the IRS is not allowed to collect from you after the 10-year period ends. Turbotax 2011 online If you request relief for any tax year, the IRS cannot collect from you for that year while your request is pending. Turbotax 2011 online But interest and penalties continue to accrue. Turbotax 2011 online Your request is generally considered pending from the date the IRS receives your Form 8857 until the date your request is resolved. Turbotax 2011 online This includes the time the Tax Court is considering your request. Turbotax 2011 online After your case is resolved, the IRS can begin or
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  • Travel Telemarketing Scams
    You may be approached about a free trip from a telemarketer. Before you accept, make sure that you follow these tips.

The Turbotax 2011 Online

Turbotax 2011 online 32. Turbotax 2011 online   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Turbotax 2011 online Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Turbotax 2011 online  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Turbotax 2011 online Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Turbotax 2011 online Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Turbotax 2011 online  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Turbotax 2011 online Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Turbotax 2011 online Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Turbotax 2011 online Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Turbotax 2011 online Cómo calcular el crédito. Turbotax 2011 online Cómo reclamar el crédito. Turbotax 2011 online Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Turbotax 2011 online Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Turbotax 2011 online El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Turbotax 2011 online Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Turbotax 2011 online Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Turbotax 2011 online Beneficios para el cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Turbotax 2011 online Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Turbotax 2011 online Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Turbotax 2011 online Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Turbotax 2011 online Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Turbotax 2011 online Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Turbotax 2011 online Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Turbotax 2011 online Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Turbotax 2011 online Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Turbotax 2011 online Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Turbotax 2011 online Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Turbotax 2011 online Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Turbotax 2011 online Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Turbotax 2011 online Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Turbotax 2011 online Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Turbotax 2011 online Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Turbotax 2011 online Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Turbotax 2011 online Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Turbotax 2011 online Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Turbotax 2011 online Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Turbotax 2011 online Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Turbotax 2011 online Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Turbotax 2011 online Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Turbotax 2011 online Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Turbotax 2011 online Definición de dependiente. Turbotax 2011 online   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Turbotax 2011 online Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Turbotax 2011 online Hijo calificado. Turbotax 2011 online   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Turbotax 2011 online Información adicional. Turbotax 2011 online   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Turbotax 2011 online Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Turbotax 2011 online   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Turbotax 2011 online También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Turbotax 2011 online Figura 32–A. Turbotax 2011 online ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Turbotax 2011 online   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Turbotax 2011 online Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Turbotax 2011 online Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Turbotax 2011 online Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Turbotax 2011 online   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Turbotax 2011 online Número de identificación del contribuyente. Turbotax 2011 online   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Turbotax 2011 online Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Turbotax 2011 online Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Turbotax 2011 online   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Turbotax 2011 online El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Turbotax 2011 online Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Turbotax 2011 online   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Turbotax 2011 online El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Turbotax 2011 online Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Turbotax 2011 online   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Turbotax 2011 online Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Turbotax 2011 online Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Turbotax 2011 online   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Turbotax 2011 online   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Turbotax 2011 online Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Turbotax 2011 online Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Turbotax 2011 online   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Turbotax 2011 online Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Turbotax 2011 online Ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Turbotax 2011 online Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Turbotax 2011 online   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Turbotax 2011 online Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Turbotax 2011 online (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Turbotax 2011 online Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Turbotax 2011 online Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Turbotax 2011 online   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Turbotax 2011 online Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Turbotax 2011 online Ingreso no derivado del trabajo. Turbotax 2011 online   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Turbotax 2011 online Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Turbotax 2011 online   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Turbotax 2011 online Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Turbotax 2011 online   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Turbotax 2011 online Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Turbotax 2011 online   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Turbotax 2011 online   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Turbotax 2011 online Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Turbotax 2011 online Estudiante a tiempo completo. Turbotax 2011 online   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Turbotax 2011 online Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Turbotax 2011 online Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Turbotax 2011 online Escuela. Turbotax 2011 online   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Turbotax 2011 online No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Turbotax 2011 online Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Turbotax 2011 online Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Turbotax 2011 online Son para el cuidado de una persona calificada. Turbotax 2011 online Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Turbotax 2011 online Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Turbotax 2011 online A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Turbotax 2011 online Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Turbotax 2011 online Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Turbotax 2011 online También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Turbotax 2011 online Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Turbotax 2011 online Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Turbotax 2011 online Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Turbotax 2011 online Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Turbotax 2011 online Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Turbotax 2011 online Ejemplo 1. Turbotax 2011 online El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Turbotax 2011 online Ejemplo 2. Turbotax 2011 online Usted trabaja durante el día. Turbotax 2011 online Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Turbotax 2011 online Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Turbotax 2011 online Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Turbotax 2011 online Trabajo voluntario. Turbotax 2011 online    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Turbotax 2011 online Trabajo parte del año. Turbotax 2011 online   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Turbotax 2011 online Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Turbotax 2011 online Ausencia temporal del trabajo. Turbotax 2011 online   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Turbotax 2011 online En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Turbotax 2011 online   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Turbotax 2011 online Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Turbotax 2011 online Ejemplo. Turbotax 2011 online Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Turbotax 2011 online Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Turbotax 2011 online Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Turbotax 2011 online La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Trabajo a tiempo parcial. Turbotax 2011 online   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Turbotax 2011 online No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Turbotax 2011 online Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Turbotax 2011 online Ejemplo 1. Turbotax 2011 online Trabaja 3 días a la semana. Turbotax 2011 online Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Turbotax 2011 online El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Turbotax 2011 online A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Turbotax 2011 online Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Turbotax 2011 online Ejemplo 2. Turbotax 2011 online Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Turbotax 2011 online El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Turbotax 2011 online Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Turbotax 2011 online No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Turbotax 2011 online El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Turbotax 2011 online Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Turbotax 2011 online Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Turbotax 2011 online Vea Servicios domésticos , más adelante. Turbotax 2011 online Gastos que no son por cuidados. Turbotax 2011 online   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Turbotax 2011 online Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Turbotax 2011 online   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Turbotax 2011 online Educación. Turbotax 2011 online   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Turbotax 2011 online Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Turbotax 2011 online No use estos gastos para calcular el crédito. Turbotax 2011 online   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online Ejemplo 1. Turbotax 2011 online Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Turbotax 2011 online El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Turbotax 2011 online Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Turbotax 2011 online Ejemplo 2. Turbotax 2011 online Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Turbotax 2011 online Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Turbotax 2011 online Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Turbotax 2011 online No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Turbotax 2011 online Cuidado fuera de su domicilio. Turbotax 2011 online   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Turbotax 2011 online Centro de cuidado para dependientes. Turbotax 2011 online   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Turbotax 2011 online   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Turbotax 2011 online Campamento. Turbotax 2011 online   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Turbotax 2011 online El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Turbotax 2011 online Transporte. Turbotax 2011 online   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Turbotax 2011 online Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Turbotax 2011 online Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Turbotax 2011 online Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Turbotax 2011 online Cargos y depósitos. Turbotax 2011 online   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Turbotax 2011 online Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Turbotax 2011 online Ejemplo 1. Turbotax 2011 online Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Turbotax 2011 online El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Turbotax 2011 online Ejemplo 2. Turbotax 2011 online Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Turbotax 2011 online Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Turbotax 2011 online El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Turbotax 2011 online Servicios domésticos. Turbotax 2011 online   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Turbotax 2011 online   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Turbotax 2011 online Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Turbotax 2011 online Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Turbotax 2011 online Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Turbotax 2011 online   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Turbotax 2011 online Impuestos pagados sobre el salario. Turbotax 2011 online   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Turbotax 2011 online Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Turbotax 2011 online Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Turbotax 2011 online Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Turbotax 2011 online Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Turbotax 2011 online Si está legalmente separado. Turbotax 2011 online   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Turbotax 2011 online Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Turbotax 2011 online Casados que viven aparte. Turbotax 2011 online   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Turbotax 2011 online Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Turbotax 2011 online Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Turbotax 2011 online Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Turbotax 2011 online Gastos de mantenimiento de la vivienda. Turbotax 2011 online   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Turbotax 2011 online   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Turbotax 2011 online   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Turbotax 2011 online Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Turbotax 2011 online Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Turbotax 2011 online Fallecimiento del cónyuge. Turbotax 2011 online   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Turbotax 2011 online Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Turbotax 2011 online Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Turbotax 2011 online Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Turbotax 2011 online Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Turbotax 2011 online Información que se necesita. Turbotax 2011 online   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Turbotax 2011 online   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Turbotax 2011 online Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 online   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Turbotax 2011 online En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Turbotax 2011 online   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Turbotax 2011 online Cómo obtener la información. Turbotax 2011 online   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Turbotax 2011 online Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Turbotax 2011 online    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Turbotax 2011 online No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Turbotax 2011 online Debida diligencia. Turbotax 2011 online   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Turbotax 2011 online Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Turbotax 2011 online   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Turbotax 2011 online Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Turbotax 2011 online Negativa del proveedor a dar información. Turbotax 2011 online   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Turbotax 2011 online Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Turbotax 2011 online Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Turbotax 2011 online Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Turbotax 2011 online Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Turbotax 2011 online Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Turbotax 2011 online   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Turbotax 2011 online UU. Turbotax 2011 online (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Turbotax 2011 online De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Turbotax 2011 online Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Turbotax 2011 online El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Turbotax 2011 online Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Turbotax 2011 online Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Turbotax 2011 online   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Turbotax 2011 online Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Turbotax 2011 online Gastos no pagados hasta el año siguiente. Turbotax 2011 online   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Turbotax 2011 online Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Turbotax 2011 online Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Turbotax 2011 online    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Turbotax 2011 online Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Turbotax 2011 online Gastos reembolsados. Turbotax 2011 online   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Ejemplo. Turbotax 2011 online Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Turbotax 2011 online Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Turbotax 2011 online Gastos médicos. Turbotax 2011 online   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Turbotax 2011 online Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Turbotax 2011 online   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Turbotax 2011 online Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Turbotax 2011 online    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Turbotax 2011 online Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Turbotax 2011 online Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Turbotax 2011 online No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online Beneficios para el cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Turbotax 2011 online Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Turbotax 2011 online Vea Informe del empleado , más adelante. Turbotax 2011 online Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Turbotax 2011 online Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Turbotax 2011 online Exclusión o deducción. Turbotax 2011 online   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Turbotax 2011 online Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Turbotax 2011 online Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Turbotax 2011 online No puede usar el Formulario 1040EZ. Turbotax 2011 online   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Turbotax 2011 online Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Turbotax 2011 online Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Turbotax 2011 online   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Turbotax 2011 online La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Turbotax 2011 online Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Turbotax 2011 online    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Turbotax 2011 online Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Turbotax 2011 online Informe del empleado. Turbotax 2011 online   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Turbotax 2011 online Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Turbotax 2011 online Efecto de la exclusión sobre el crédito. Turbotax 2011 online   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Turbotax 2011 online Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Turbotax 2011 online El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Turbotax 2011 online En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Turbotax 2011 online Cónyuge separado. Turbotax 2011 online   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online Cónyuge sobreviviente. Turbotax 2011 online   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Turbotax 2011 online Leyes de los bienes gananciales. Turbotax 2011 online   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Turbotax 2011 online Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Turbotax 2011 online   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Turbotax 2011 online Si su cónyuge trabaja. Turbotax 2011 online   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Turbotax 2011 online Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Turbotax 2011 online    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Turbotax 2011 online Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Turbotax 2011 online   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Turbotax 2011 online Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Turbotax 2011 online Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Turbotax 2011 online Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Turbotax 2011 online   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Turbotax 2011 online Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Turbotax 2011 online El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Turbotax 2011 online Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Turbotax 2011 online No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Turbotax 2011 online Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Turbotax 2011 online Límite anual. Turbotax 2011 online   El límite de dinero es un límite anual. Turbotax 2011 online La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Turbotax 2011 online Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Turbotax 2011 online Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Turbotax 2011 online Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Turbotax 2011 online La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Turbotax 2011 online Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Turbotax 2011 online Ejemplo 1. Turbotax 2011 online Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Turbotax 2011 online Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Turbotax 2011 online Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Turbotax 2011 online Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Turbotax 2011 online Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Turbotax 2011 online Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Turbotax 2011 online Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Turbotax 2011 online Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Turbotax 2011 online Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Turbotax 2011 online Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Turbotax 2011 online El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Turbotax 2011 online Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Turbotax 2011 online Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Turbotax 2011 online   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Turbotax 2011 online Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Turbotax 2011 online La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Turbotax 2011 online No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Turbotax 2011 online Formulario 1040 ó 1040A. Turbotax 2011 online   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Turbotax 2011 online Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Turbotax 2011 online Límite de crédito. Turbotax 2011 online   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Turbotax 2011 online Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Turbotax 2011 online Crédito tributario no reembolsable. Turbotax 2011 online   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Turbotax 2011 online Mantenimiento de documentación. Turbotax 2011 online Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Turbotax 2011 online Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Turbotax 2011 online Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Turbotax 2011 online Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Turbotax 2011 online Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Turbotax 2011 online Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Turbotax 2011 online Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Turbotax 2011 online Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Turbotax 2011 online Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Turbotax 2011 online Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Turbotax 2011 online Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Turbotax 2011 online Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Turbotax 2011 online Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Turbotax 2011 online Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Turbotax 2011 online El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Turbotax 2011 online El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Turbotax 2011 online Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Turbotax 2011 online Impuestos estatales sobre la nómina. Turbotax 2011 online   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Turbotax 2011 online Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Turbotax 2011 online También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Turbotax 2011 online Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online Department of Labor (Departamento del Trabajo). Turbotax 2011 online Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Turbotax 2011 online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications