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Turbotax 2011 online 3. Turbotax 2011 online   Exclusions From Gross Income Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Resident AliensForeign Earned Income and Housing Amount Nonresident AliensInterest Income Dividend Income Services Performed for Foreign Employer Gambling Winnings From Dog or Horse Racing Gain From the Sale of Your Main Home Scholarships and Fellowship GrantsExpenses that do not qualify. Turbotax 2011 online Introduction Resident and nonresident aliens are allowed exclusions from gross income if they meet certain conditions. Turbotax 2011 online An exclusion from gross income is generally income you receive that is not included in your U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online income and is not subject to U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online tax. Turbotax 2011 online This chapter covers some of the more common exclusions allowed to resident and nonresident aliens. Turbotax 2011 online Topics - This chapter discusses: Nontaxable interest, Nontaxable dividends, Certain compensation paid by a foreign employer, Gain from sale of home, and Scholarships and fellowship grants. Turbotax 2011 online Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online Citizens and Resident Aliens Abroad 523 Selling Your Home See chapter 12 for information about getting these publications. Turbotax 2011 online Resident Aliens Resident aliens may be able to exclude the following items from their gross income. Turbotax 2011 online Foreign Earned Income and Housing Amount If you are physically present in a foreign country or countries for at least 330 full days during any period of 12 consecutive months, you may qualify for the foreign earned income exclusion. Turbotax 2011 online The exclusion is $97,600 in 2013. Turbotax 2011 online In addition, you may be able to exclude or deduct certain foreign housing amounts. Turbotax 2011 online You may also qualify if you are a bona fide resident of a foreign country and you are a citizen or national of a country with which the United States has an income tax treaty. Turbotax 2011 online For more information, see Publication 54. Turbotax 2011 online Foreign country. Turbotax 2011 online    A foreign country is any territory under the sovereignty of a government other than that of the United States. Turbotax 2011 online   The term “foreign country” includes the country's territorial waters and airspace, but not international waters and the airspace above them. Turbotax 2011 online It also includes the seabed and subsoil of those submarine areas adjacent to the country's territorial waters over which it has exclusive rights under international law to explore and exploit the natural resources. Turbotax 2011 online   The term “foreign country” does not include U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online possessions or territories. Turbotax 2011 online It does not include the Antarctic region. Turbotax 2011 online Nonresident Aliens Nonresident aliens can exclude the following items from their gross income. Turbotax 2011 online Interest Income Interest income that is not connected with a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online trade or business is excluded from income if it is from: Deposits (including certificates of deposit) with persons in the banking business, Deposits or withdrawable accounts with mutual savings banks, cooperative banks, credit unions, domestic building and loan associations, and other savings institutions chartered and supervised as savings and loan or similar associations under federal or state law (if the interest paid or credited can be deducted by the association), and Amounts held by an insurance company under an agreement to pay interest on them. Turbotax 2011 online State and local government obligations. Turbotax 2011 online   Interest on obligations of a state or political subdivision, the District of Columbia, or a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online possession, generally is not included in income. Turbotax 2011 online However, interest on certain private activity bonds, arbitrage bonds, and certain bonds not in registered form is included in income. Turbotax 2011 online Portfolio interest. Turbotax 2011 online   Interest and original issue discount that qualifies as portfolio interest is not subject to NRA withholding. Turbotax 2011 online To qualify as portfolio interest, the interest must be paid on obligations issued after July 18, 1984, and otherwise subject to NRA withholding. Turbotax 2011 online Note. Turbotax 2011 online For obligations issued after March 18, 2012, portfolio interest does not include interest paid on debt that is not in registered form. Turbotax 2011 online Before March 19, 2012, portfolio interest included interest on certain registered and nonregistered (bearer) bonds if the obligations meet the requirements described below. Turbotax 2011 online Obligations in registered form. Turbotax 2011 online   Portfolio interest includes interest paid on an obligation that is in registered form, and for which you have received documentation that the beneficial owner of the obligation is not a United States person. Turbotax 2011 online   Generally, an obligation is in registered form if: (i) the obligation is registered as to both principal and any stated interest with the issuer (or its agent) and any transfer of the obligation may be effected only by surrender of the old obligation and reissuance to the new holder; (ii) the right to principal and stated interest with respect to the obligation may be transferred only through a book entry system maintained by the issuer or its agent; or (iii) the obligation is registered as to both principal and stated interest with the issuer or its agent and can be transferred both by surrender and reissuance and through a book entry system. Turbotax 2011 online   An obligation that would otherwise be considered to be in registered form is not considered to be in registered form as of a particular time if it can be converted at any time in the future into an obligation that is not in registered form. Turbotax 2011 online For more information on whether obligations are considered to be in registered form, see Portfolio interest in Publication 515. Turbotax 2011 online Obligations not in registered form. Turbotax 2011 online    For obligations issued before March 19, 2012, interest on an obligation that is not in registered form (bearer obligation) is portfolio interest if the obligation is foreign-targeted. Turbotax 2011 online A bearer obligation is foreign-targeted if: There are arrangements to ensure that the obligation will be sold, or resold in connection with the original issue, only to a person who is not a United States person, Interest on the obligation is payable only outside the United States and its possessions, and The face of the obligation contains a statement that any United States person who holds the obligation will be subject to limits under the United States income tax laws. Turbotax 2011 online   Documentation is not required for interest on bearer obligations to qualify as portfolio interest. Turbotax 2011 online In some cases, however, you may need documentation for purposes of Form 1099 reporting and backup withholding. Turbotax 2011 online Interest that does not qualify as portfolio interest. Turbotax 2011 online   Payments to certain persons and payments of contingent interest do not qualify as portfolio interest. Turbotax 2011 online You must withhold at the statutory rate on such payments unless some other exception, such as a treaty provision, applies. Turbotax 2011 online Contingent interest. Turbotax 2011 online   Portfolio interest does not include contingent interest. Turbotax 2011 online Contingent interest is either of the following: Interest that is determined by reference to: Any receipts, sales, or other cash flow of the debtor or related person, Income or profits of the debtor or related person, Any change in value of any property of the debtor or a related person, or Any dividend, partnership distributions, or similar payments made by the debtor or a related person. Turbotax 2011 online For exceptions, see Internal Revenue Code section 871(h)(4)(C). Turbotax 2011 online Any other type of contingent interest that is identified by the Secretary of the Treasury in regulations. Turbotax 2011 online Related persons. Turbotax 2011 online   Related persons include the following. Turbotax 2011 online Members of a family, including only brothers, sisters, half-brothers, half-sisters, spouse, ancestors (parents, grandparents, etc. Turbotax 2011 online ), and lineal descendants (children, grandchildren, etc. Turbotax 2011 online ). Turbotax 2011 online Any person who is a party to any arrangement undertaken for the purpose of avoiding the contingent interest rules. Turbotax 2011 online Certain corporations, partnerships, and other entities. Turbotax 2011 online For details, see Nondeductible Loss in chapter 2 of Publication 544. Turbotax 2011 online Exception for existing debt. Turbotax 2011 online   Contingent interest does not include interest paid or accrued on any debt with a fixed term that was issued: On or before April 7, 1993, or After April 7, 1993, pursuant to a written binding contract in effect on that date and at all times thereafter before that debt was issued. Turbotax 2011 online Dividend Income The following dividend income is exempt from the 30% tax. Turbotax 2011 online Certain dividends paid by foreign corporations. Turbotax 2011 online   There is no 30% tax on U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online source dividends you receive from a foreign corporation. Turbotax 2011 online See Second exception under Dividends in chapter 2 for how to figure the amount of U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online source dividends. Turbotax 2011 online Certain interest-related dividends. Turbotax 2011 online   There is no 30% tax on interest-related dividends from sources within the United States that you receive from a mutual fund or other regulated investment company in 2013. Turbotax 2011 online The mutual fund will designate in writing which dividends are interest-related dividends. Turbotax 2011 online Certain short-term capital gain dividends. Turbotax 2011 online   There may not be any 30% tax on certain short-term capital gain dividends from sources within the United States that you receive from a mutual fund or other regulated investment company. Turbotax 2011 online The mutual fund will designate in writing which dividends are short-term capital gain dividends. Turbotax 2011 online This tax relief will not apply to you if you are present in the United States for 183 days or more during your tax year. Turbotax 2011 online Services Performed for Foreign Employer If you were paid by a foreign employer, your U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online source income may be exempt from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online tax, but only if you meet one of the situations discussed next. Turbotax 2011 online Employees of foreign persons, organizations, or offices. Turbotax 2011 online   Income for personal services performed in the United States as a nonresident alien is not considered to be from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online sources and is tax exempt if you meet all three of the following conditions. Turbotax 2011 online You perform personal services as an employee of or under a contract with a nonresident alien individual, foreign partnership, or foreign corporation, not engaged in a trade or business in the United States; or you work for an office or place of business maintained in a foreign country or possession of the United States by a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online corporation, a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online partnership, or a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online citizen or resident. Turbotax 2011 online You perform these services while you are a nonresident alien temporarily present in the United States for a period or periods of not more than a total of 90 days during the tax year. Turbotax 2011 online Your pay for these services is not more than $3,000. Turbotax 2011 online If you do not meet all three conditions, your income from personal services performed in the United States is U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online source income and is taxed according to the rules in chapter 4. Turbotax 2011 online   If your pay for these services is more than $3,000, the entire amount is income from a trade or business within the United States. Turbotax 2011 online To find if your pay is more than $3,000, do not include any amounts you get from your employer for advances or reimbursements of business travel expenses, if you were required to and did account to your employer for those expenses. Turbotax 2011 online If the advances or reimbursements are more than your expenses, include the excess in your pay for these services. Turbotax 2011 online   A day means a calendar day during any part of which you are physically present in the United States. Turbotax 2011 online Example 1. Turbotax 2011 online During 2013, Henry Smythe, a nonresident alien from a nontreaty country, worked for an overseas office of a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online partnership. Turbotax 2011 online Henry, who uses the calendar year as his tax year, was temporarily present in the United States for 60 days during 2013 performing personal services for the overseas office of the partnership. Turbotax 2011 online That office paid him a total gross salary of $2,800 for those services. Turbotax 2011 online During 2013, he was not engaged in a trade or business in the United States. Turbotax 2011 online The salary is not considered U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online source income and is exempt from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online tax. Turbotax 2011 online Example 2. Turbotax 2011 online The facts are the same as in Example 1, except that Henry's total gross salary for the services performed in the United States during 2013 was $4,500. Turbotax 2011 online He received $2,875 in 2013, and $1,625 in 2014. Turbotax 2011 online During 2013, he was engaged in a trade or business in the United States because the compensation for his personal services in the United States was more than $3,000. Turbotax 2011 online Henry's salary is U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online source income and is taxed under the rules in chapter 4. Turbotax 2011 online Crew members. Turbotax 2011 online   Compensation for services performed by a nonresident alien in connection with the individual's temporary presence in the United States as a regular crew member of a foreign vessel (for example, a boat or ship) engaged in transportation between the United States and a foreign country or U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online possession is not U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online source income and is exempt from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online tax. Turbotax 2011 online This exemption does not apply to compensation for services performed on foreign aircraft. Turbotax 2011 online Students and exchange visitors. Turbotax 2011 online   Nonresident alien students and exchange visitors present in the United States under “F,” “J,” or “Q” visas can exclude from gross income pay received from a foreign employer. Turbotax 2011 online   This group includes bona fide students, scholars, trainees, teachers, professors, research assistants, specialists, or leaders in a field of specialized knowledge or skill, or persons of similar description. Turbotax 2011 online It also includes the alien's spouse and minor children if they come with the alien or come later to join the alien. Turbotax 2011 online   A nonresident alien temporarily present in the United States under a “J” visa includes an alien individual entering the United States as an exchange visitor under the Mutual Educational and Cultural Exchange Act of 1961. Turbotax 2011 online Foreign employer. Turbotax 2011 online   A foreign employer is: A nonresident alien individual, foreign partnership, or foreign corporation, or An office or place of business maintained in a foreign country or in a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online possession by a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online corporation, a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online partnership, or an individual who is a U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online citizen or resident. Turbotax 2011 online   The term “foreign employer” does not include a foreign government. Turbotax 2011 online Pay from a foreign government that is exempt from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online income tax is discussed in chapter 10. Turbotax 2011 online Income from certain annuities. Turbotax 2011 online   Do not include in income any annuity received under a qualified annuity plan or from a qualified trust exempt from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online income tax if you meet both of the following conditions. Turbotax 2011 online You receive the annuity only because: You performed personal services outside the United States while you were a nonresident alien, or You performed personal services inside the United States while you were a nonresident alien and you met the three conditions, described earlier, under Employees of foreign persons, organizations, or offices . Turbotax 2011 online At the time the first amount is paid as an annuity under the plan (or by the trust), 90% or more of the employees for whom contributions or benefits are provided under the annuity plan (or under the plan of which the trust is a part) are U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online citizens or residents. Turbotax 2011 online   If the annuity qualifies under condition (1) but not condition (2) above, you do not have to include the amount in income if: You are a resident of a country that gives a substantially equal exclusion to U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online citizens and residents, or You are a resident of a beneficiary developing country under Title V of the Trade Act of 1974. Turbotax 2011 online   If you are not sure whether the annuity is from a qualified annuity plan or qualified trust, ask the person who made the payment. Turbotax 2011 online Income affected by treaties. Turbotax 2011 online   Income of any kind that is exempt from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online tax under a treaty to which the United States is a party is excluded from your gross income. Turbotax 2011 online Income on which the tax is only limited by treaty, however, is included in gross income. Turbotax 2011 online See chapter 9. Turbotax 2011 online Gambling Winnings From Dog or Horse Racing You can exclude from your gross income winnings from legal wagers initiated outside the United States in a parimutuel pool with respect to a live horse or dog race in the United States. Turbotax 2011 online Gain From the Sale of Your Main Home If you sold your main home, you may be able to exclude up to $250,000 of the gain on the sale of your home. Turbotax 2011 online If you are married and file a joint return, you may be able to exclude up to $500,000. Turbotax 2011 online For information on the requirements for this exclusion, see Publication 523. Turbotax 2011 online This exclusion does not apply to nonresident aliens who are subject to the expatriation tax rules discussed in chapter 4. Turbotax 2011 online Scholarships and Fellowship Grants If you are a candidate for a degree, you may be able to exclude from your income part or all of the amounts you receive as a qualified scholarship. Turbotax 2011 online The rules discussed here apply to both resident and nonresident aliens. Turbotax 2011 online If a nonresident alien receives a grant that is not from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online sources, it is not subject to U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online tax. Turbotax 2011 online See Scholarships, Grants, Prizes, and Awards in chapter 2 to determine whether your grant is from U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online sources. Turbotax 2011 online A scholarship or fellowship is excludable from income only if: You are a candidate for a degree at an eligible educational institution, and You use the scholarship or fellowship to pay qualified education expenses. Turbotax 2011 online Candidate for a degree. Turbotax 2011 online   You are a candidate for a degree if you: Attend a primary or secondary school or are pursuing a degree at a college or university, or Attend an accredited educational institution that is authorized to provide: A program that is acceptable for full credit toward a bachelor's or higher degree, or A program of training to prepare students for gainful employment in a recognized occupation. Turbotax 2011 online Eligible educational institution. Turbotax 2011 online   An eligible educational institution is one that maintains a regular faculty and curriculum and normally has a regularly enrolled body of students in attendance at the place where it carries on its educational activities. Turbotax 2011 online Qualified education expenses. Turbotax 2011 online   These are expenses for: Tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution, and Course-related expenses, such as fees, books, supplies, and equipment that are required for the courses at the eligible educational institution. Turbotax 2011 online These items must be required of all students in your course of instruction. Turbotax 2011 online However, in order for these to be qualified education expenses, the terms of the scholarship or fellowship cannot require that it be used for other purposes, such as room and board, or specify that it cannot be used for tuition or course-related expenses. Turbotax 2011 online Expenses that do not qualify. Turbotax 2011 online   Qualified education expenses do not include the cost of: Room and board, Travel, Research, Clerical help, or Equipment and other expenses that are not required for enrollment in or attendance at an eligible educational institution. Turbotax 2011 online This is true even if the fee must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. Turbotax 2011 online Scholarship or fellowship amounts used to pay these costs are taxable. Turbotax 2011 online Amounts used to pay expenses that do not qualify. Turbotax 2011 online   A scholarship amount used to pay any expense that does not qualify is taxable, even if the expense is a fee that must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. Turbotax 2011 online Payment for services. Turbotax 2011 online   You cannot exclude from income the portion of any scholarship, fellowship, or tuition reduction that represents payment for past, present, or future teaching, research, or other services. Turbotax 2011 online This is true even if all candidates for a degree are required to perform the services as a condition for receiving the degree. Turbotax 2011 online Example. Turbotax 2011 online On January 7, Maria Gomez is notified of a scholarship of $2,500 for the spring semester. Turbotax 2011 online As a condition for receiving the scholarship, Maria must serve as a part-time teaching assistant. Turbotax 2011 online Of the $2,500 scholarship, $1,000 represents payment for her services. Turbotax 2011 online Assuming that Maria meets all other conditions, she can exclude no more than $1,500 from income as a qualified scholarship. Turbotax 2011 online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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SOI Tax Stats - Split-Interest Trust Statistics

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Split Interest Trust Data OneSheet (PDF) 
The OneSheet presents a project description, highlights of the data, and selected figures.

Split-interest trusts make distributions to both charitable and noncharitable beneficiaries, while providing tax benefits to their donor. All split-interest trusts must annually file Form 5227, Split-Interest Trust Information Return, to report financial activity and determine if they should be treated as a private foundation. Based on the method and timing of distributions, split-interest trusts are divided into the following four categories:

  • Charitable remainder annuity trusts—distribute income in a series of fixed payments to one or more noncharitable beneficiaries for a defined period of time, after which the remaining value of the trust is transferred to a charitable beneficiary.
  • Charitable remainder unitrusts—distribute a percentage of the fair market value to one or more noncharitable beneficiaries for a defined period of time, after which remaining value of the trust is transferred to a charitable beneficiary.
  • Charitable lead trusts—distribute a sequence of payments to a charitable beneficiary for a period of time, after which the remaining trust assets are transferred to a noncharitable beneficiary.
  • Pooled income funds—allow donors to donate assets to a charity. The pooled assets are invested as a group and each donor receives income based on the ratio of his or her contribution to the total value of the investment pool. After the death of the donor, his or her prorated share of the investment pool is withdrawn and given to the charitable organization.

For information about selected terms and concepts, a description of the data sources and limitations, and links to recent revisions of Form 5227, please visit Split Interest Trust Study Metadata.


Statistical Tables

The following tables are available as Microsoft Excel® files. A free Excel viewer is available for download, if needed.

Charitable Remainder Annuity Trusts:

Charitable Remainder Unitrusts:

Charitable Lead Trusts:

Pooled Income Funds:


Projections
For selected tax returns, including the Form 5227, IRS's Office of Research produces annual forecasts of the number of returns that will be filed in future years.     
      Projections of Returns to be Filed in Future Calendar Years


Publications and Papers

The following are available as PDF files.  A free Adobe® reader is available for download, if needed.


Other SOI Data on Trusts

Certain nonexempt charitable trusts are also annually required to file Form 990-PF, Return of Private Foundation (or Section 4947(a)(1) Charitable Trust Treated as a Private Foundation).  Form 1041 is the income tax return filed by to report income, distributions, and tax liability of estates and trusts.


Other IRS Data and Related Links

For tax administration data on this topic, as well as other types of taxes, choose from the links below.

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Page Last Reviewed or Updated: 27-Mar-2014

The Turbotax 2011 Online

Turbotax 2011 online 31. Turbotax 2011 online   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. Turbotax 2011 online Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. Turbotax 2011 online Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. Turbotax 2011 online Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. Turbotax 2011 online  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 online El NIIT es un impuesto de 3. Turbotax 2011 online 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. Turbotax 2011 online Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. Turbotax 2011 online Para más información sobre el NIIT, visite www. Turbotax 2011 online irs. Turbotax 2011 online gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. Turbotax 2011 online Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. Turbotax 2011 online Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. Turbotax 2011 online Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Turbotax 2011 online (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). Turbotax 2011 online En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. Turbotax 2011 online Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. Turbotax 2011 online Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. Turbotax 2011 online La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . Turbotax 2011 online Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. Turbotax 2011 online Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . Turbotax 2011 online Padres casados. Turbotax 2011 online   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax 2011 online Padres que no viven juntos. Turbotax 2011 online   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Turbotax 2011 online Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax 2011 online   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. Turbotax 2011 online Padres divorciados. Turbotax 2011 online   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Turbotax 2011 online Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. Turbotax 2011 online   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Turbotax 2011 online Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. Turbotax 2011 online No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. Turbotax 2011 online   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax 2011 online Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . Turbotax 2011 online Padres que nunca se han casado. Turbotax 2011 online   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax 2011 online Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . Turbotax 2011 online Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. Turbotax 2011 online   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Turbotax 2011 online En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . Turbotax 2011 online Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. Turbotax 2011 online En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. Turbotax 2011 online Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. Turbotax 2011 online Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Turbotax 2011 online Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. Turbotax 2011 online El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. Turbotax 2011 online El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. Turbotax 2011 online No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. Turbotax 2011 online No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. Turbotax 2011 online Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. Turbotax 2011 online (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). Turbotax 2011 online Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. Turbotax 2011 online Determinados cumpleaños el 1 de enero. Turbotax 2011 online   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. Turbotax 2011 online Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. Turbotax 2011 online   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. Turbotax 2011 online Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. Turbotax 2011 online Estudiante a tiempo completo. Turbotax 2011 online   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. Turbotax 2011 online El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Turbotax 2011 online Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Turbotax 2011 online Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. Turbotax 2011 online   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. Turbotax 2011 online (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Turbotax 2011 online Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. Turbotax 2011 online Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. Turbotax 2011 online Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. Turbotax 2011 online La tasa impositiva podría ser más alta. Turbotax 2011 online   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. Turbotax 2011 online Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. Turbotax 2011 online No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. Turbotax 2011 online Deducciones que no puede tomar. Turbotax 2011 online   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. Turbotax 2011 online La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. Turbotax 2011 online La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. Turbotax 2011 online Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). Turbotax 2011 online Deducciones o créditos reducidos. Turbotax 2011 online   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Turbotax 2011 online Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. Turbotax 2011 online Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. Turbotax 2011 online Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. Turbotax 2011 online Crédito tributario por hijos. Turbotax 2011 online Créditos tributarios por estudios. Turbotax 2011 online Crédito por ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online Figura 31-A. Turbotax 2011 online ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Turbotax 2011 online Figura 31–A. Turbotax 2011 online ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Turbotax 2011 online   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. Turbotax 2011 online Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. Turbotax 2011 online Vea el capítulo 4 para más información. Turbotax 2011 online Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. Turbotax 2011 online A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. Turbotax 2011 online La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. Turbotax 2011 online A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. Turbotax 2011 online Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Turbotax 2011 online Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. Turbotax 2011 online Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Turbotax 2011 online Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. Turbotax 2011 online   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Turbotax 2011 online Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Turbotax 2011 online Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. Turbotax 2011 online Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. Turbotax 2011 online Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. Turbotax 2011 online Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. Turbotax 2011 online Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. Turbotax 2011 online Figura 31-B. Turbotax 2011 online ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Turbotax 2011 online Figura 31-B. Turbotax 2011 online ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Turbotax 2011 online Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. Turbotax 2011 online Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. Turbotax 2011 online Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Turbotax 2011 online   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. Turbotax 2011 online El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. Turbotax 2011 online Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. Turbotax 2011 online Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. Turbotax 2011 online El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. Turbotax 2011 online Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. Turbotax 2011 online Ingreso del trabajo. Turbotax 2011 online   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Turbotax 2011 online No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. Turbotax 2011 online Manutención. Turbotax 2011 online   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. Turbotax 2011 online Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. Turbotax 2011 online Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. Turbotax 2011 online Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. Turbotax 2011 online Determinados cumpleaños el 1 de enero. Turbotax 2011 online   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Turbotax 2011 online    SI un hijo nació. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online . Turbotax 2011 online el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. Turbotax 2011 online El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Turbotax 2011 online  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Turbotax 2011 online  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. Turbotax 2011 online Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. Turbotax 2011 online (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). Turbotax 2011 online En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. Turbotax 2011 online Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. Turbotax 2011 online Padre o madre con año tributario distinto. Turbotax 2011 online   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. Turbotax 2011 online Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. Turbotax 2011 online   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. Turbotax 2011 online   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. Turbotax 2011 online Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. Turbotax 2011 online Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. Turbotax 2011 online    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Turbotax 2011 online S. Turbotax 2011 online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. Turbotax 2011 online   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). Turbotax 2011 online Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . Turbotax 2011 online Paso 1. Turbotax 2011 online Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax 2011 online Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. Turbotax 2011 online Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). Turbotax 2011 online   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. Turbotax 2011 online Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. Turbotax 2011 online No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. Turbotax 2011 online   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. Turbotax 2011 online   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. Turbotax 2011 online Definición de los ingresos no derivados del trabajo. Turbotax 2011 online   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. Turbotax 2011 online Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. Turbotax 2011 online Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). Turbotax 2011 online Ingresos no sujetos a impuestos. Turbotax 2011 online   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. Turbotax 2011 online No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. Turbotax 2011 online Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Turbotax 2011 online   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. Turbotax 2011 online Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. Turbotax 2011 online   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. Turbotax 2011 online Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). Turbotax 2011 online Ejemplo. Turbotax 2011 online Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. Turbotax 2011 online Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. Turbotax 2011 online Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). Turbotax 2011 online Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. Turbotax 2011 online No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. Turbotax 2011 online Ingresos provenientes de fideicomisos. Turbotax 2011 online   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax 2011 online   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. Turbotax 2011 online Línea 2 (deducciones). Turbotax 2011 online   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. Turbotax 2011 online   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. Turbotax 2011 online Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. Turbotax 2011 online   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. Turbotax 2011 online Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. Turbotax 2011 online   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax 2011 online Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. Turbotax 2011 online Vea el capítulo 28 para más información. Turbotax 2011 online Ejemplo 1. Turbotax 2011 online Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. Turbotax 2011 online Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. Turbotax 2011 online Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. Turbotax 2011 online En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. Turbotax 2011 online Ejemplo 2. Turbotax 2011 online Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. Turbotax 2011 online No tiene otros ingresos. Turbotax 2011 online Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. Turbotax 2011 online Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). Turbotax 2011 online La cantidad de la línea 2 es $2,050. Turbotax 2011 online Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. Turbotax 2011 online Línea 3. Turbotax 2011 online   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. Turbotax 2011 online Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Turbotax 2011 online No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Turbotax 2011 online Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Turbotax 2011 online Línea 4 (ingresos tributables del hijo). Turbotax 2011 online   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. Turbotax 2011 online   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. Turbotax 2011 online Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). Turbotax 2011 online   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. Turbotax 2011 online Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. Turbotax 2011 online Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax 2011 online   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Turbotax 2011 online No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Turbotax 2011 online Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Turbotax 2011 online Paso 2. Turbotax 2011 online Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. Turbotax 2011 online El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. Turbotax 2011 online Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax 2011 online Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. Turbotax 2011 online Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. Turbotax 2011 online Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. Turbotax 2011 online Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). Turbotax 2011 online   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. Turbotax 2011 online   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. Turbotax 2011 online Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). Turbotax 2011 online   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. Turbotax 2011 online No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. Turbotax 2011 online Ejemplo. Turbotax 2011 online Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. Turbotax 2011 online Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. Turbotax 2011 online La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). Turbotax 2011 online La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). Turbotax 2011 online Si no está disponible la información de los otros hijos. Turbotax 2011 online   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. Turbotax 2011 online Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. Turbotax 2011 online Línea 11 (impuesto provisional). Turbotax 2011 online   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. Turbotax 2011 online Éste es el impuesto provisional. Turbotax 2011 online   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. Turbotax 2011 online Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. Turbotax 2011 online Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). Turbotax 2011 online   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. Turbotax 2011 online Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. Turbotax 2011 online Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. Turbotax 2011 online Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. Turbotax 2011 online Ejemplo. Turbotax 2011 online En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. Turbotax 2011 online La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). Turbotax 2011 online El número decimal en la línea 12b es . Turbotax 2011 online 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . Turbotax 2011 online 333     $2,400   Paso 3. Turbotax 2011 online Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. Turbotax 2011 online Éste es el impuesto del hijo. Turbotax 2011 online Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. Turbotax 2011 online Impuesto mínimo alternativo. Turbotax 2011 online   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. Turbotax 2011 online Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. Turbotax 2011 online    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. Turbotax 2011 online Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. 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