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Taxcut 2011 28. Taxcut 2011   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Taxcut 2011  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Taxcut 2011 Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Taxcut 2011 Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Taxcut 2011 Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Taxcut 2011 Deducciones no sujetas al límite del 2%. Taxcut 2011 Gastos que no se pueden deducir. Taxcut 2011 Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Taxcut 2011 Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Taxcut 2011 Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Taxcut 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Taxcut 2011 Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Taxcut 2011 Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Taxcut 2011 Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Taxcut 2011 Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Taxcut 2011 Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Taxcut 2011 Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Taxcut 2011 Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Taxcut 2011 Otros gastos (línea 23). Taxcut 2011 Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Taxcut 2011 Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Taxcut 2011 Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Taxcut 2011 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Taxcut 2011 A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Taxcut 2011 Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Taxcut 2011 Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Taxcut 2011 Educación relacionada con el trabajo. Taxcut 2011 (Vea el capítulo 27). Taxcut 2011 Honorarios legales relacionados con su trabajo. Taxcut 2011 Licencias y tarifas reglamentarias. Taxcut 2011 Primas de seguro contra negligencia profesional. Taxcut 2011 Exámenes médicos requeridos por un empleador. Taxcut 2011 Impuestos sobre una profesión u ocupación. Taxcut 2011 Pasaporte para un viaje de negocios. Taxcut 2011 Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Taxcut 2011 Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Taxcut 2011 (Vea el capítulo 26). Taxcut 2011 Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Taxcut 2011 Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Taxcut 2011 Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Taxcut 2011 Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Taxcut 2011 Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Taxcut 2011 Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Taxcut 2011 Actividades políticas y de cabildeo. Taxcut 2011   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Taxcut 2011 Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Taxcut 2011 Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Taxcut 2011 Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Taxcut 2011 Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Taxcut 2011 No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Taxcut 2011 Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Taxcut 2011 Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Taxcut 2011 Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Taxcut 2011 Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Taxcut 2011 Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Taxcut 2011 Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Taxcut 2011 Cuotas de agencias de colocación y empleo. Taxcut 2011   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Taxcut 2011 Si el empleador le devuelve dinero. Taxcut 2011   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Taxcut 2011 (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Taxcut 2011 Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Taxcut 2011   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Taxcut 2011 Currículum vitae. Taxcut 2011   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Taxcut 2011 Gastos de viaje y transporte. Taxcut 2011   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Taxcut 2011 Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Taxcut 2011 Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Taxcut 2011   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Taxcut 2011   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Taxcut 2011 La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Taxcut 2011 Vea el capítulo 26 para más información. Taxcut 2011 Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Taxcut 2011 Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Taxcut 2011 Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Taxcut 2011 Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Taxcut 2011 Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Taxcut 2011 Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Taxcut 2011 Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Taxcut 2011 No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Taxcut 2011 Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Taxcut 2011 Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Taxcut 2011 Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Taxcut 2011 Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Taxcut 2011 También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Taxcut 2011 No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Taxcut 2011 Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Taxcut 2011 Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Taxcut 2011 Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Taxcut 2011 Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Taxcut 2011 La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Taxcut 2011 No es suficiente usar ropa distintiva. Taxcut 2011 Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Taxcut 2011 Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Taxcut 2011 La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Taxcut 2011 Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Taxcut 2011 ). Taxcut 2011 Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Taxcut 2011 Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Taxcut 2011 Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Taxcut 2011 Ropa de protección. Taxcut 2011   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Taxcut 2011   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Taxcut 2011 Uniformes militares. Taxcut 2011   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Taxcut 2011 Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Taxcut 2011 Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Taxcut 2011   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Taxcut 2011   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Taxcut 2011 Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Taxcut 2011 De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Taxcut 2011 Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Taxcut 2011 También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Taxcut 2011 Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Taxcut 2011 En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Taxcut 2011 Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Taxcut 2011 Algunos de estos gastos se explican más adelante. Taxcut 2011 Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Taxcut 2011 Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Taxcut 2011 Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Taxcut 2011 Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Taxcut 2011 Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Taxcut 2011 Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Taxcut 2011 Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Taxcut 2011 Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Taxcut 2011 Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Taxcut 2011 Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Taxcut 2011 Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Taxcut 2011 Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Taxcut 2011 Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Taxcut 2011 Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Taxcut 2011 No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Taxcut 2011 Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Taxcut 2011 Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Taxcut 2011 Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Taxcut 2011 Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Taxcut 2011 Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Taxcut 2011 No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Taxcut 2011 Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Taxcut 2011 Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Taxcut 2011 Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Taxcut 2011 Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Taxcut 2011 Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Taxcut 2011 Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Taxcut 2011 Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Taxcut 2011 Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Taxcut 2011 Ejemplo. Taxcut 2011 Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Taxcut 2011 El club se considera una sociedad colectiva. Taxcut 2011 Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Taxcut 2011 En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Taxcut 2011 No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Taxcut 2011 Fondos mutuos de oferta pública. Taxcut 2011   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Taxcut 2011 Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Taxcut 2011   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Taxcut 2011 Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Taxcut 2011 Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Taxcut 2011 Declaraciones informativas. Taxcut 2011   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Taxcut 2011 Sociedades colectivas y de tipo S. Taxcut 2011   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Taxcut 2011 Fondos mutuos que no son de oferta pública. Taxcut 2011   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Taxcut 2011 Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Taxcut 2011 Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Taxcut 2011 Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Taxcut 2011 También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Taxcut 2011 Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Taxcut 2011 Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Taxcut 2011 Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Taxcut 2011 Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Taxcut 2011 Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Taxcut 2011 Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Taxcut 2011 Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Taxcut 2011 Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Taxcut 2011 Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Taxcut 2011 No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Taxcut 2011 Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Taxcut 2011 Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Taxcut 2011 Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Taxcut 2011 Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Taxcut 2011 Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Taxcut 2011 No están sujetas al límite del 2%. Taxcut 2011 Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Taxcut 2011 Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Taxcut 2011 Prima amortizable de bonos tributables. Taxcut 2011 Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Taxcut 2011 Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Taxcut 2011 Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Taxcut 2011 Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Taxcut 2011 Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Taxcut 2011 Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Taxcut 2011 Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Taxcut 2011 Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Taxcut 2011 Inversión no recuperada en una anualidad. Taxcut 2011 Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Taxcut 2011 Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Taxcut 2011 Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Taxcut 2011 Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Taxcut 2011 Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Taxcut 2011 Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Taxcut 2011 Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Taxcut 2011 Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Taxcut 2011 Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Taxcut 2011 Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Taxcut 2011 Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Taxcut 2011 Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Taxcut 2011 Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Taxcut 2011 Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Taxcut 2011 Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Taxcut 2011 No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Taxcut 2011 No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Taxcut 2011 Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Taxcut 2011 Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Taxcut 2011 Diario de ganancias y pérdidas. Taxcut 2011 Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Taxcut 2011 Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Taxcut 2011 El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Taxcut 2011 Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Taxcut 2011 La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Taxcut 2011 Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Taxcut 2011 Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Taxcut 2011 Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Taxcut 2011 Personas que trabajan por cuenta propia. Taxcut 2011   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Taxcut 2011 Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Taxcut 2011 No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Taxcut 2011 Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Taxcut 2011 Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Taxcut 2011 Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Taxcut 2011 Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Taxcut 2011 Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Taxcut 2011 Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Taxcut 2011 Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Taxcut 2011 Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Taxcut 2011 Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Taxcut 2011 Gastos de capital. Taxcut 2011 Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Taxcut 2011 Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Taxcut 2011 Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Taxcut 2011 Sobornos y comisiones clandestinas. Taxcut 2011 Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Taxcut 2011 Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Taxcut 2011 Primas de seguro personal por incapacidad. Taxcut 2011 Gastos personales, de vida o familiares. Taxcut 2011 Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Taxcut 2011 Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Taxcut 2011 Vea el capítulo 36. Taxcut 2011 Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Taxcut 2011 Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Taxcut 2011 Honorarios legales. Taxcut 2011   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Taxcut 2011 Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Taxcut 2011 Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Taxcut 2011 Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Taxcut 2011 No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Taxcut 2011 No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Taxcut 2011 Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Taxcut 2011 Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Taxcut 2011 Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Taxcut 2011 Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Taxcut 2011 Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Taxcut 2011 Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Taxcut 2011 Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Taxcut 2011 Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Taxcut 2011 Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Taxcut 2011 Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Taxcut 2011 Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Taxcut 2011 Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Taxcut 2011 Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Taxcut 2011 Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Taxcut 2011 Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Taxcut 2011 Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Taxcut 2011 Cuotas usadas para cabildeo. Taxcut 2011   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Taxcut 2011 Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Taxcut 2011 Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Taxcut 2011 Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Taxcut 2011 Vea el capítulo 25. Taxcut 2011 Ejemplo. Taxcut 2011 Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Taxcut 2011 El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Taxcut 2011 La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Taxcut 2011 Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Taxcut 2011 Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Taxcut 2011 Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Taxcut 2011 Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Taxcut 2011 Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Taxcut 2011 Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Taxcut 2011 Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Taxcut 2011 Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Taxcut 2011 Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Taxcut 2011 Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Taxcut 2011 Preparación de un testamento. Taxcut 2011 Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Taxcut 2011 No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Taxcut 2011 Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Taxcut 2011 Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Taxcut 2011 Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Taxcut 2011 Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Taxcut 2011 Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Taxcut 2011 Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Taxcut 2011 Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Taxcut 2011 Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Taxcut 2011 Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Taxcut 2011 No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Taxcut 2011 Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Taxcut 2011 No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Taxcut 2011 Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Taxcut 2011 Ejemplo. Taxcut 2011 Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Taxcut 2011 Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Taxcut 2011 No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Taxcut 2011 Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Taxcut 2011 Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Taxcut 2011 Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Taxcut 2011 Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Taxcut 2011 Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Taxcut 2011 Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Taxcut 2011 Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Taxcut 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Federal and State Agencies for Seniors

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The Taxcut 2011

Taxcut 2011 Index Symbols "Hours of service" limits, Individuals subject to hours of service limits. Taxcut 2011 Form 2106, Hours of service limits. Taxcut 2011 50% limit on meals, 50% limit on meals. Taxcut 2011 A Accountable plans, Accountable Plans, Per diem allowance more than federal rate. Taxcut 2011 Accounting to employer, Accountable Plans Adequate accounting, Adequate Accounting Independent contractors, Adequate accounting. Taxcut 2011 Adequate records, What Are Adequate Records? Advertising Car display, Advertising display on car. Taxcut 2011 Expenses, 3 - Advertising expenses. Taxcut 2011 Signs, display racks, or other promotional material to be used on recipient's business premises, Exceptions. Taxcut 2011 Airline clubs, Club dues and membership fees. Taxcut 2011 Allocating costs, Separating costs. Taxcut 2011 , Separating costs. Taxcut 2011 , Allocating between business and nonbusiness. Taxcut 2011 , Allocating total cost. Taxcut 2011 Allowance (see Reimbursements) Armed forces Assigned overseas, Members of the Armed Forces. Taxcut 2011 Assistance (see Tax help) Associated entertainment, Associated Test Athletic clubs, Club dues and membership fees. Taxcut 2011 B Basis of car, Basis. Taxcut 2011 (see also Depreciation of car) Bona fide business purpose, Bona fide business purpose. Taxcut 2011 Box seats at entertainment events, Skyboxes and other private luxury boxes. Taxcut 2011 Business travel, Trip Primarily for Business Outside U. Taxcut 2011 S. Taxcut 2011 , Travel Entirely for Business or Considered Entirely for Business Business use of car, Business and personal use. Taxcut 2011 More-than-50%-use test. Taxcut 2011 , More-than-50%-use test. Taxcut 2011 Qualified business use, Qualified business use. Taxcut 2011 C Canceled checks As evidence of business expenses, Canceled check. Taxcut 2011 Car expenses, Car Expenses, Reporting inclusion amounts. Taxcut 2011 Actual expenses, Actual Car Expenses Allowances for, Per Diem and Car Allowances, Allowance more than the federal rate. Taxcut 2011 Business and personal use, Business and personal use. Taxcut 2011 Combining expenses, Car expenses. Taxcut 2011 Disposition of car, Disposition of a Car Fixed and variable rate (FAVR) allowance, Fixed and variable rate (FAVR). Taxcut 2011 Form 2106, Car expenses. Taxcut 2011 Leasing a car, truck, or van, Leasing a Car, Reporting inclusion amounts. Taxcut 2011 Mileage rate (see Standard mileage rate) Taxes paid on car, Taxes paid on your car. Taxcut 2011 Traffic tickets, Fines and collateral. Taxcut 2011 Car pools, Car pools. Taxcut 2011 Car rentals, Reporting inclusion amounts. Taxcut 2011 Form 2106, Car rentals. Taxcut 2011 Car, defined, Car defined. Taxcut 2011 Car, truck, or van rentals, Leasing a Car, Reporting inclusion amounts. Taxcut 2011 Casualty and theft losses Cars, Casualty and theft losses. Taxcut 2011 Depreciation, Casualty or theft. Taxcut 2011 Charitable organizations Benefit events for, Exception for events that benefit charitable organizations. Taxcut 2011 Sports events to benefit, 5 - Charitable sports event. Taxcut 2011 Club dues, Club dues and membership fees. Taxcut 2011 Commuting expenses, Commuting expenses. Taxcut 2011 Conventions, Conventions, Meetings at conventions. Taxcut 2011 Country clubs, Club dues and membership fees. Taxcut 2011 Cruise ships, Cruise Ships D Daily business mileage and expense log (Table 6-2), Table 5-2. Taxcut 2011 Daily Business Mileage and Expense Log Name: Depreciation of car, Depreciation and section 179 deductions. Taxcut 2011 (see also Section 179 deductions) Adjustment for using standard mileage rate, Depreciation adjustment when you used the standard mileage rate. Taxcut 2011 Basis, Basis. Taxcut 2011 Sales taxes, Sales taxes. Taxcut 2011 Unrecovered basis, How to treat unrecovered basis. Taxcut 2011 Casualty or theft, effect, Casualty or theft. Taxcut 2011 Deduction, Depreciation and section 179 deductions. Taxcut 2011 , Depreciation deduction for the year of disposition. Taxcut 2011 Excess depreciation, Excess depreciation. Taxcut 2011 Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Taxcut 2011 Trade-in, effect, Car trade-in. Taxcut 2011 , Trade-in. Taxcut 2011 Trucks and vans, Trucks and vans. Taxcut 2011 Depreciation of Car Section 179 deduction, Section 179 deduction. Taxcut 2011 Directly-related entertainment, Directly-Related Test Disabled employees Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses of Disabled Employees Documentary evidence, Documentary evidence. Taxcut 2011 E Employer-provided vehicles, Employer-provided vehicle. Taxcut 2011 Reporting requirements, Vehicle Provided by Your Employer Entertainment expenses, Entertainment, Individuals subject to hours of service limits. Taxcut 2011 , Gift or entertainment. Taxcut 2011 50% limit, Directly before or after business discussion. Taxcut 2011 Determination of applicability (Figure A), 50% Limit Associated test, Associated Test Deductible, What Entertainment Expenses Are Deductible?, Expenses for spouses. Taxcut 2011 Summary (Table 2-1), Exception for events that benefit charitable organizations. Taxcut 2011 Directly-related test, Directly-Related Test Entertainment, defined, Entertainment. Taxcut 2011 Form 2106, Meal and entertainment expenses. Taxcut 2011 Tickets (see Tickets) Entertainment facilities Expenses for use of, Entertainment facilities. Taxcut 2011 Estimates of expenses, How To Prove Expenses Exceptions to the 50% Limit, Exceptions to the 50% Limit Excess reimbursements (see Reimbursements) Extravagant expenses, Lavish or extravagant. Taxcut 2011 , Lavish or extravagant expenses. Taxcut 2011 F Fair market value of car, Fair market value. Taxcut 2011 Farmers Form 1040, Schedule F, Self-employed. Taxcut 2011 Federal crime investigations or prosecutions Federal employees engaged in, Exception for federal crime investigations or prosecutions. Taxcut 2011 Federal rate for per diem, Standard Meal Allowance, The federal rate. Taxcut 2011 Fee-basis officials, Officials Paid on a Fee Basis Fees you pay, Parking fees. Taxcut 2011 Fixed and variable rate (FAVR) allowance, Fixed and variable rate (FAVR). Taxcut 2011 Form 1040, Schedule C, Self-employed. Taxcut 2011 Form 1040, Schedule F, Self-employed. Taxcut 2011 Form 2106, How to choose. Taxcut 2011 , Employees. Taxcut 2011 , Full value included in your income. Taxcut 2011 , Reporting your expenses under a nonaccountable plan. Taxcut 2011 , Completing Forms 2106 and 2106-EZ Form 2106-EZ, Form 2106-EZ. Taxcut 2011 Form 4562, Self-employed. Taxcut 2011 Form 4797, Excess depreciation. Taxcut 2011 Form W-2 Employer-provided vehicles, Value reported on Form W-2. Taxcut 2011 Reimbursement of personal expenses, Reimbursement for personal expenses. Taxcut 2011 Statutory employees, Statutory employees. Taxcut 2011 Free tax services, Free help with your tax return. Taxcut 2011 G Gifts, Gift or entertainment. Taxcut 2011 , Gifts $25 limit, $25 limit. Taxcut 2011 Combining for recordkeeping purposes, Gift expenses. Taxcut 2011 Reporting requirements, Gifts. Taxcut 2011 Golf clubs, Club dues and membership fees. Taxcut 2011 H Hauling tools, Hauling tools or instruments. Taxcut 2011 Help (see Tax help) High-low method Introduction, High-low method. Taxcut 2011 Transition rules, High-low method. Taxcut 2011 High-low rate method, High-low rate. Taxcut 2011 Home office, Office in the home. Taxcut 2011 Hotel clubs, Club dues and membership fees. Taxcut 2011 I Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses of Disabled Employees Incidental expenses Defined, Incidental expenses. Taxcut 2011 Gifts, Incidental costs. Taxcut 2011 No meals, incidentals only, Incidental-expenses-only method. Taxcut 2011 Income-producing property, Income-producing property. Taxcut 2011 Incomplete records, What If I Have Incomplete Records? Indefinite job assignment, Temporary assignment vs. Taxcut 2011 indefinite assignment. Taxcut 2011 Independent contractors, Rules for Independent Contractors and Clients Interest on car loans, Interest on car loans. Taxcut 2011 Itinerants, Tax Home L Lavish or extravagant expenses, Lavish or extravagant. Taxcut 2011 , Lavish or extravagant expenses. Taxcut 2011 Leasing a car, truck, or van, Leasing a Car, Reporting inclusion amounts. Taxcut 2011 Luxury private boxes at entertainment events, Skyboxes and other private luxury boxes. Taxcut 2011 Luxury water travel, Luxury Water Travel M MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System), Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Taxcut 2011 2011 chart (Table 4-1), Table 4-1. Taxcut 2011 2013 MACRS Depreciation Chart (Use to Figure Depreciation for 2013. Taxcut 2011 ) Main place of business or work, Main place of business or work. Taxcut 2011 Married taxpayers Performing artists, Special rules for married persons. Taxcut 2011 Meal expenses, Meals 50% limit, 50% Limit Determination of applicability (Figure A), 50% Limit Exceptions, Exceptions to the 50% Limit Actual cost method, Actual Cost Form 2106, Meal and entertainment expenses. Taxcut 2011 Major cities with higher allowances, Amount of standard meal allowance. Taxcut 2011 Standard meal allowance, Standard Meal Allowance, Who can use the standard meal allowance. Taxcut 2011 , The standard meal allowance. Taxcut 2011 Meals, entertainment-related, A meal as a form of entertainment. Taxcut 2011 Mileage rate (see Standard mileage rate) Military (see Armed forces) Missing children, photographs of, Reminder Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Taxcut 2011 2011 chart (Table 4-1), Table 4-1. Taxcut 2011 2013 MACRS Depreciation Chart (Use to Figure Depreciation for 2013. Taxcut 2011 ) N Nonaccountable plans, Nonaccountable Plans O Office in the home, Office in the home. Taxcut 2011 Officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis Overseas travel Conventions, Conventions Held Outside the North American Area Meal allowance, Standard meal allowance for areas outside the continental United States. Taxcut 2011 Part of trip outside U. Taxcut 2011 S. Taxcut 2011 , Part of Trip Outside the United States P Parking fees, Parking fees. Taxcut 2011 , Parking fees and tolls. Taxcut 2011 Per diem allowances, Per Diem and Car Allowances, Allowance more than the federal rate. Taxcut 2011 Defined, Reimbursement, allowance, or advance. Taxcut 2011 Federal rate for, The federal rate. Taxcut 2011 Per diem rates High-cost localities, High-low method. Taxcut 2011 High-low method, High-low method. Taxcut 2011 Regular federal method, Regular federal per diem rate method. Taxcut 2011 Standard rate for unlisted localities, High-low method. Taxcut 2011 , Regular federal per diem rate method. Taxcut 2011 Transition rules, High-low method. Taxcut 2011 , Federal per diem rate method. Taxcut 2011 Performing artists, Expenses of Certain Performing Artists Personal property taxes, Personal property taxes. Taxcut 2011 , Taxes paid on your car. Taxcut 2011 Personal trips, Trip Primarily for Personal Reasons Outside U. Taxcut 2011 S. Taxcut 2011 , Travel Primarily for Personal Reasons Placed in service, cars, Placed in service. Taxcut 2011 Probationary work period, Probationary work period. Taxcut 2011 Proving business purpose, Proving business purpose. Taxcut 2011 Public transportation Outside of U. Taxcut 2011 S. Taxcut 2011 travel, Public transportation. Taxcut 2011 Publications (see Tax help) R Recordkeeping requirements, Recordkeeping, Examples of Records Adequate records, What Are Adequate Records? Daily business mileage and expense log (Table 6-2), Table 5-2. Taxcut 2011 Daily Business Mileage and Expense Log Name: Destroyed records, Destroyed records. Taxcut 2011 How to prove expenses (Table 5-1), Table 5-1. Taxcut 2011 How To Prove Certain Business Expenses Incomplete records, What If I Have Incomplete Records? Reimbursed expenses, Reimbursed for expenses. Taxcut 2011 Sampling to prove expenses, Sampling. Taxcut 2011 Separating and combining expenses, Separating and Combining Expenses, If your return is examined. Taxcut 2011 Three-year period of retention, How Long To Keep Records and Receipts Weekly travel expense and entertainment record (Table 6-3), THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Regular federal method Introduction, Regular federal per diem rate method. Taxcut 2011 Transition rules, Federal per diem rate method. Taxcut 2011 Reimbursements, Less than full value included in your income. Taxcut 2011 , Contractor does not adequately account. Taxcut 2011 Accountable plans, Accountable Plans Excess, Returning Excess Reimbursements, Nonaccountable Plans Form 2106, Reimbursements. Taxcut 2011 Nonaccountable plans, Nonaccountable Plans Nondeductible expenses, Reimbursement of nondeductible expenses. Taxcut 2011 Personal expenses, Reimbursement for personal expenses. Taxcut 2011 Recordkeeping, Reimbursed for expenses. Taxcut 2011 Reporting (Table 6-1), Table 6-1. Taxcut 2011 Reporting Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses and Reimbursements Unclaimed, Where To Report Reporting requirements, How To Report Per diem or car allowance, Reporting your expenses with a per diem or car allowance. Taxcut 2011 Reimbursements, Reimbursements, Contractor does not adequately account. Taxcut 2011 Reservists Transportation expenses, Armed Forces reservists. Taxcut 2011 Traveling more than 100 miles from home, Armed Forces Reservists Traveling More Than 100 Miles From Home Returning excess reimbursements, Returning Excess Reimbursements Rural mail carriers, Rural mail carriers. Taxcut 2011 S Section 179 deduction Amended return, How to choose. Taxcut 2011 Deduction, Section 179 Deduction Limits, Limits. Taxcut 2011 Self-employed persons, 2 - Self-employed. Taxcut 2011 Reporting requirements, Self-employed. Taxcut 2011 Skyboxes, Skyboxes and other private luxury boxes. Taxcut 2011 Spouse, expenses for, Travel expenses for another individual. Taxcut 2011 , Expenses for spouses. Taxcut 2011 Standard meal allowance, Standard Meal Allowance, Who can use the standard meal allowance. Taxcut 2011 , The standard meal allowance. Taxcut 2011 Standard mileage rate, What's New, Standard Mileage Rate, The standard mileage rate. Taxcut 2011 Depreciation adjustment for using, Depreciation adjustment when you used the standard mileage rate. Taxcut 2011 Form 2106, Standard mileage rate. Taxcut 2011 Statutory employees, Statutory employees. Taxcut 2011 T Tables and figures 50% limit determination (Figure A), 50% Limit Daily business mileage and expense log (Table 6-2), Table 5-2. Taxcut 2011 Daily Business Mileage and Expense Log Name: Entertainment expenses, determination of deductibility (Table 2-1), Table 2-1. Taxcut 2011 When Are Entertainment Expenses Deductible? Maximum depreciation deduction for cars table, Maximum Depreciation Deduction for Cars Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) 2011 chart (Table 4-1), Table 4-1. Taxcut 2011 2013 MACRS Depreciation Chart (Use to Figure Depreciation for 2013. Taxcut 2011 ) Proving expenses (Table 5-1), Table 5-1. Taxcut 2011 How To Prove Certain Business Expenses Reporting reimbursements (Table 6-1), Table 6-1. Taxcut 2011 Reporting Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses and Reimbursements Transportation expenses, determination of deductibility (Figure B), Gift or entertainment. Taxcut 2011 , Illustration of transportation expenses. Taxcut 2011 Travel expenses, determination of deductibility (Table 1-1), Table 1-1. Taxcut 2011 Travel Expenses You Can Deduct Weekly travel expense and entertainment record (Table 6-3), THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Tax help, How To Get Tax Help Tax home, determination of, Tax Home Temporary job assignments, Temporary Assignment or Job Temporary work location, Temporary work location. Taxcut 2011 Tickets, Entertainment tickets. Taxcut 2011 , Gift or entertainment. Taxcut 2011 Season or series tickets, Season or series tickets. Taxcut 2011 Traffic violations, Fines and collateral. Taxcut 2011 Tools Hauling tools, Hauling tools or instruments. Taxcut 2011 Trade association meetings, Trade association meetings. Taxcut 2011 Trade-in of car, Car trade-in. Taxcut 2011 , Trade-in. Taxcut 2011 Traffic tickets, Fines and collateral. Taxcut 2011 Transients, Tax Home Transition rules, Transition Rules Example High-low method, High-low method. Taxcut 2011 High-low method, High-low method. Taxcut 2011 Regular federal method, Federal per diem rate method. Taxcut 2011 Transportation expenses, Transportation, Depreciation deduction for the year of disposition. Taxcut 2011 Car expenses, Car Expenses, Reporting inclusion amounts. Taxcut 2011 Deductible (Figure B), Gift or entertainment. Taxcut 2011 , Illustration of transportation expenses. Taxcut 2011 five or more cars, Five or more cars. Taxcut 2011 Form 2106, Transportation expenses. Taxcut 2011 Transportation workers, Special rate for transportation workers. Taxcut 2011 , Individuals subject to hours of service limits. Taxcut 2011 Travel advance, Reimbursement, allowance, or advance. Taxcut 2011 , Travel advance. Taxcut 2011 (see also Reimbursements) Travel expenses, Travel, Cruise Ships Another individual accompanying taxpayer, Travel expenses for another individual. Taxcut 2011 Away from home, Traveling Away From Home, Tax Home Deductible, What Travel Expenses Are Deductible?, Cruise Ships Summary of (Table 1-1), Table 1-1. Taxcut 2011 Travel Expenses You Can Deduct Defined, Travel expenses defined. Taxcut 2011 Going home on days off, Going home on days off. Taxcut 2011 In U. Taxcut 2011 S. Taxcut 2011 , Travel in the United States Lodging, Standard Meal Allowance Luxury water travel, Luxury Water Travel Outside U. Taxcut 2011 S. Taxcut 2011 , Travel Outside the United States Travel to family home, Tax Home Different From Family Home Trucks and vans Depreciation, Trucks and vans. Taxcut 2011 Transportation workers, Individuals subject to hours of service limits. Taxcut 2011 Transportation workers' expenses, Special rate for transportation workers. Taxcut 2011 Two places of work, Two places of work. Taxcut 2011 U Unclaimed reimbursements, Where To Report Unions Trips from union hall to place of work, Union members' trips from a union hall. Taxcut 2011 Unrecovered basis of car, How to treat unrecovered basis. Taxcut 2011 V Volunteers, Volunteers. Taxcut 2011 W Weekly travel expense and entertainment record (Table 6-3), THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Prev  Up     Home   More Online Publications