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Tax Tips For 2012

Tax tips for 2012 30. Tax tips for 2012   How To Figure Your Tax Table of Contents Introduction Figuring Your Tax Alternative Minimum Tax (AMT) Tax Figured by IRSFiling the Return Introduction After you have figured your income and deductions as explained in Parts One through Five, your next step is to figure your tax. Tax tips for 2012 This chapter discusses: The general steps you take to figure your tax, An additional tax you may have to pay called the alternative minimum tax (AMT), and The conditions you must meet if you want the IRS to figure your tax. Tax tips for 2012 Figuring Your Tax Your income tax is based on your taxable income. Tax tips for 2012 After you figure your income tax and AMT, if any, subtract your tax credits and add any other taxes you may owe. Tax tips for 2012 The result is your total tax. Tax tips for 2012 Compare your total tax with your total payments to determine whether you are entitled to a refund or if you must make a payment. Tax tips for 2012 This section provides a general outline of how to figure your tax. Tax tips for 2012 You can find step-by-step directions in the Instructions for Forms 1040EZ, 1040A, and 1040. Tax tips for 2012 If you are unsure of which tax form you should file, see Which Form Should I Use? in chapter 1. Tax tips for 2012 Tax. Tax tips for 2012   Most taxpayers use either the Tax Table or the Tax Computation Worksheet to figure their income tax. Tax tips for 2012 However, there are special methods if your income includes any of the following items. Tax tips for 2012 A net capital gain. Tax tips for 2012 (See chapter 16. Tax tips for 2012 ) Qualified dividends taxed at the same rates as a net capital gain. Tax tips for 2012 (See chapters 8 and 16. Tax tips for 2012 ) Lump-sum distributions. Tax tips for 2012 (See chapter 10. Tax tips for 2012 ) Farming or fishing income. Tax tips for 2012 (See Schedule J (Form 1040), Income Averaging for Farmers and Fishermen. Tax tips for 2012 ) Unearned income over $2,000 for certain children. Tax tips for 2012 (See chapter 31. Tax tips for 2012 ) Parents' election to report child's interest and dividends. Tax tips for 2012 (See chapter 31. Tax tips for 2012 ) Foreign earned income exclusion or the housing exclusion. Tax tips for 2012 (See Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion, and the Foreign Earned Income Tax Worksheet in the Form 1040 instructions. Tax tips for 2012 ) Credits. Tax tips for 2012   After you figure your income tax and any AMT (discussed later), determine if you are eligible for any tax credits. Tax tips for 2012 Eligibility information for these tax credits is discussed in chapters 32 through 37 and your form instructions. Tax tips for 2012 The following table lists the credits you may be able to subtract from your tax and shows where you can find more information on each credit. Tax tips for 2012 CREDITS For information on: See  chapter: Adoption 37 Alternative motor vehicle 37 Alternative fuel vehicle refueling  property 37 Child and dependent care 32 Child tax 34 Credit to holders of tax credit  bonds 37 Education 35 Elderly or disabled 33 Electric vehicle 37 Foreign tax 37 Mortgage interest 37 Prior year minimum tax 37 Residential energy 37 Retirement savings contributions 37   Some credits (such as the earned income credit) are not listed because they are treated as payments. Tax tips for 2012 See Payments , later. Tax tips for 2012   There are other credits that are not discussed in this publication. Tax tips for 2012 These include the following credits. Tax tips for 2012 General business credit, which is made up of several separate business-related credits. Tax tips for 2012 These generally are reported on Form 3800, General Business Credit, and are discussed in chapter 4 of Publication 334, Tax Guide for Small Business. Tax tips for 2012 Renewable electricity, refined coal, and Indian coal production credit for electricity and refined coal produced at facilities placed in service after October 22, 2004 (after October 2, 2008, for electricity produced from marine and hydrokinetic renewables), and Indian coal produced at facilities placed in service after August 8, 2005. Tax tips for 2012 See Form 8835, Part II. Tax tips for 2012 Work opportunity credit. Tax tips for 2012 See Form 5884. Tax tips for 2012 Credit for employer social security and Medicare taxes paid on certain employee tips. Tax tips for 2012 See Form 8846. Tax tips for 2012 Other taxes. Tax tips for 2012   After you subtract your tax credits, determine whether there are any other taxes you must pay. Tax tips for 2012 This chapter does not explain these other taxes. Tax tips for 2012 You can find that information in other chapters of this publication and your form instructions. Tax tips for 2012 See the following table for other taxes you may need to add to your income tax. Tax tips for 2012 OTHER TAXES For information on: See  chapter: Additional taxes on qualified retirement plans and IRAs 10, 17 Household employment taxes 32 Recapture of an education credit 35 Social security and Medicare tax on wages 5 Social security and Medicare tax on tips 6 Uncollected social security and Medicare tax on tips 6   You also may have to pay AMT (discussed later in this chapter). Tax tips for 2012   There are other taxes that are not discussed in this publication. Tax tips for 2012 These include the following items. Tax tips for 2012 Self-employment tax. Tax tips for 2012 You must figure this tax if either of the following applies to you (or your spouse if you file a joint return). Tax tips for 2012 Your net earnings from self-employment from other than church employee income were $400 or more. Tax tips for 2012 The term “net earnings from self-employment” may include certain nonemployee compensation and other amounts reported to you on Form 1099-MISC, Miscellaneous Income. Tax tips for 2012 If you received a Form 1099-MISC, see the Instructions for Recipient on the back. Tax tips for 2012 Also see the Instructions for Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax; and Publication 334, Tax Guide for Small Business. Tax tips for 2012 You had church employee income of $108. Tax tips for 2012 28 or more. Tax tips for 2012 Additional Medicare Tax. Tax tips for 2012 Beginning in 2013, you may be subject to a 0. Tax tips for 2012 9% Additional Medicare Tax that applies to Medicare wages, Railroad Retirement Act compensation, and self-employment income over a threshold based on your filing status. Tax tips for 2012 For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60 and Form 8959. Tax tips for 2012 Net Investment Income Tax (NIIT). Tax tips for 2012 Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). Tax tips for 2012 NIIT is a 3. Tax tips for 2012 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of your modified adjusted gross income over a threshold amount. Tax tips for 2012 For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60 and Form 8960. Tax tips for 2012 Recapture taxes. Tax tips for 2012 You may have to pay these taxes if you previously claimed an investment credit, a low-income housing credit, a new markets credit, a qualified plug-in electric drive motor vehicle credit, an alternative motor vehicle credit, a credit for employer-provided child care facilities, an Indian employment credit, or other credits listed in the instructions for Form 1040, line 60. Tax tips for 2012 For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Tax tips for 2012 Section 72(m)(5) excess benefits tax. Tax tips for 2012 If you are (or were) a 5% owner of a business and you received a distribution that exceeds the benefits provided for you under the qualified pension or annuity plan formula, you may have to pay this additional tax. Tax tips for 2012 See Tax on Excess Benefits in chapter 4 of Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Tax tips for 2012 Uncollected social security and Medicare tax on group-term life insurance. Tax tips for 2012 If your former employer provides you with more than $50,000 of group-term life insurance coverage, you must pay the employee part of social security and Medicare taxes on those premiums. Tax tips for 2012 The amount should be shown in box 12 of your Form W-2 with codes M and N. Tax tips for 2012 Tax on golden parachute payments. Tax tips for 2012 This tax applies if you received an “excess parachute payment” (EPP) due to a change in a corporation's ownership or control. Tax tips for 2012 The amount should be shown in box 12 of your Form W-2 with code K. Tax tips for 2012 See the instructions for Form 1040, line 60. Tax tips for 2012 Tax on accumulation distribution of trusts. Tax tips for 2012 This applies if you are the beneficiary of a trust that accumulated its income instead of distributing it currently. Tax tips for 2012 See Form 4970 and its instructions. Tax tips for 2012 Additional tax on HSAs or MSAs. Tax tips for 2012 If amounts contributed to, or distributed from, your health savings account or medical savings account do not meet the rules for these accounts, you may have to pay additional taxes. Tax tips for 2012 See Publication 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans; Form 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts; Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs); and Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts. Tax tips for 2012 Additional tax on Coverdell ESAs. Tax tips for 2012 This applies if amounts contributed to, or distributed from, your Coverdell ESA do not meet the rules for these accounts. Tax tips for 2012 See Publication 970, Tax Benefits for Education, and Form 5329. Tax tips for 2012 Additional tax on qualified tuition programs. Tax tips for 2012 This applies to amounts distributed from qualified tuition programs that do not meet the rules for these accounts. Tax tips for 2012 See Publication 970 and Form 5329. Tax tips for 2012 Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation. Tax tips for 2012 You may owe a 15% excise tax on the value of nonstatutory stock options and certain other stock-based compensation held by you or a member of your family from an expatriated corporation or its expanded affiliated group in which you were an officer, director, or more-than-10% owner. Tax tips for 2012 For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Tax tips for 2012 Additional tax on income you received from a nonqualified deferred compensation plan that fails to meet certain requirements. Tax tips for 2012 This income should be shown in Form W-2, box 12, with code Z, or in Form 1099-MISC, box 15b. Tax tips for 2012 For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Tax tips for 2012 Interest on the tax due on installment income from the sale of certain residential lots and timeshares. Tax tips for 2012 For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Tax tips for 2012 Interest on the deferred tax on gain from certain installment sales with a sales price over $150,000. Tax tips for 2012 For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Tax tips for 2012 Repayment of first-time homebuyer credit. Tax tips for 2012 For more information, see Form 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit, and its instructions. Tax tips for 2012 Also see the instructions for Form 1040, line 59b. Tax tips for 2012 Payments. Tax tips for 2012   After you determine your total tax, figure the total payments you have already made for the year. Tax tips for 2012 Include credits that are treated as payments. Tax tips for 2012 This chapter does not explain these payments and credits. Tax tips for 2012 You can find that information in other chapters of this publication and your form instructions. Tax tips for 2012 See the following table for amounts you can include in your total payments. Tax tips for 2012 PAYMENTS For information on: See  chapter: Child tax credit (additional) 34 Earned income credit 36 Estimated tax paid 4 Excess social security   and RRTA tax withheld 37 Federal income tax withheld 4 Health coverage tax credit 37 Credit for tax on   undistributed capital gain 37 Tax paid with extension 1   Another credit that is treated as a payment is the credit for federal excise tax paid on fuels. Tax tips for 2012 This credit is for persons who have a nontaxable use of certain fuels, such as diesel fuel and kerosene. Tax tips for 2012 It is claimed on Form 1040, line 70. Tax tips for 2012 See Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels. Tax tips for 2012 Refund or balance due. Tax tips for 2012   To determine whether you are entitled to a refund or whether you must make a payment, compare your total payments with your total tax. Tax tips for 2012 If you are entitled to a refund, see your form instructions for information on having it directly deposited into one or more of your accounts, or to purchase U. Tax tips for 2012 S. Tax tips for 2012 savings bonds instead of receiving a paper check. Tax tips for 2012 Alternative Minimum Tax (AMT) This section briefly discusses an additional tax you may have to pay. Tax tips for 2012 The tax law gives special treatment to some kinds of income and allows special deductions and credits for some kinds of expenses. Tax tips for 2012 Taxpayers who benefit from this special treatment may have to pay at least a minimum amount of tax through an additional tax called AMT. Tax tips for 2012 You may have to pay the AMT if your taxable income for regular tax purposes, combined with certain adjustments and tax preference items, is more than a certain amount. Tax tips for 2012 See Form 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals. Tax tips for 2012 Adjustments and tax preference items. Tax tips for 2012   The more common adjustments and tax preference items include: Addition of personal exemptions, Addition of the standard deduction (if claimed), Addition of itemized deductions claimed for state and local taxes, certain interest, most miscellaneous deductions, and part of medical expenses, Subtraction of any refund of state and local taxes included in gross income, Changes to accelerated depreciation of certain property, Difference between gain or loss on the sale of property reported for regular tax purposes and AMT purposes, Addition of certain income from incentive stock options, Change in certain passive activity loss deductions, Addition of certain depletion that is more than the adjusted basis of the property, Addition of part of the deduction for certain intangible drilling costs, and Addition of tax-exempt interest on certain private activity bonds. Tax tips for 2012 More information. Tax tips for 2012   For more information about the AMT, see the instructions for Form 6251. Tax tips for 2012 Tax Figured by IRS If you file by April 15, 2014, you can have the IRS figure your tax for you on Form 1040EZ, Form 1040A, or Form 1040. Tax tips for 2012 If the IRS figures your tax and you paid too much, you will receive a refund. Tax tips for 2012 If you did not pay enough, you will receive a bill for the balance. Tax tips for 2012 To avoid interest or the penalty for late payment, you must pay the bill within 30 days of the date of the bill or by the due date for your return, whichever is later. Tax tips for 2012 The IRS can also figure the credit for the elderly or the disabled and the earned income credit for you. Tax tips for 2012 When the IRS cannot figure your tax. Tax tips for 2012   The IRS cannot figure your tax for you if any of the following apply. Tax tips for 2012 You want your refund directly deposited into your accounts. Tax tips for 2012 You want any part of your refund applied to your 2014 estimated tax. Tax tips for 2012 You had income for the year from sources other than wages, salaries, tips, interest, dividends, taxable social security benefits, unemployment compensation, IRA distributions, pensions, and annuities. Tax tips for 2012 Your taxable income is $100,000 or more. Tax tips for 2012 You itemize deductions. Tax tips for 2012 You file any of the following forms. Tax tips for 2012 Form 2555, Foreign Earned Income. Tax tips for 2012 Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Tax tips for 2012 Form 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income. Tax tips for 2012 Form 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts. Tax tips for 2012 Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. Tax tips for 2012 Form 6198, At-Risk Limitations. Tax tips for 2012 Form 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals. Tax tips for 2012 Form 8606, Nondeductible IRAs. Tax tips for 2012 Form 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income. Tax tips for 2012 Form 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends. Tax tips for 2012 Form 8839, Qualified Adoption Expenses. Tax tips for 2012 Form 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts. Tax tips for 2012 Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs). Tax tips for 2012 Form 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages. Tax tips for 2012 Filing the Return After you complete the line entries for the tax form you are filing, fill in your name and address. Tax tips for 2012 Enter your social security number in the space provided. Tax tips for 2012 If you are married, enter the social security numbers of you and your spouse even if you file separately. Tax tips for 2012 Sign and date your return and enter your occupation(s). Tax tips for 2012 If you are filing a joint return, both you and your spouse must sign it. Tax tips for 2012 Enter your daytime phone number in the space provided. Tax tips for 2012 This may help speed the processing of your return if we have a question that can be answered over the phone. Tax tips for 2012 If you are filing a joint return, you may enter either your or your spouse's daytime phone number. Tax tips for 2012 If you want to allow a friend, family member, or any other person you choose to discuss your 2013 tax return with the IRS, check the “Yes” box in the “Third party designee” area on your return. Tax tips for 2012 Also enter the designee's name, phone number, and any five digits the designee chooses as his or her personal identification number (PIN). Tax tips for 2012 If you check the “Yes” box, you, and your spouse if filing a joint return, are authorizing the IRS to call the designee to answer any questions that may arise during the processing of your return. Tax tips for 2012 Fill in and attach any schedules and forms asked for on the lines you completed to your paper return. Tax tips for 2012 Attach a copy of each of your Forms W-2 to your paper return. Tax tips for 2012 Also attach to your paper return any Form 1099-R you received that has withholding tax in box 4. Tax tips for 2012 Mail your return to the Internal Revenue Service Center for the area where you live. Tax tips for 2012 A list of Service Center addresses is in the instructions for your tax return. Tax tips for 2012 Form 1040EZ Line Entries Read lines 1 through 8b and fill in the lines that apply to you. Tax tips for 2012 Do not complete lines 9 through 12. Tax tips for 2012 If you are filing a joint return, use the space to the left of line 6 to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Tax tips for 2012 Payments. Tax tips for 2012   Enter any federal income tax withheld on line 7. Tax tips for 2012 Federal income tax withheld is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4. Tax tips for 2012 Earned income credit. Tax tips for 2012   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Tax tips for 2012 Enter “EIC” in the space to the left of line 8a. Tax tips for 2012 Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 8b. Tax tips for 2012   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, with your return. Tax tips for 2012 For details, see the Form 1040EZ Instructions. Tax tips for 2012 Form 1040A Line Entries Read lines 1 through 27 and fill in the lines that apply to you. Tax tips for 2012 If you are filing a joint return, use the space to the left of the entry space for line 27 to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Tax tips for 2012 Do not complete line 28. Tax tips for 2012 Complete lines 29 through 33 and 36 through 40 if they apply to you. Tax tips for 2012 However, do not fill in lines 30 and 38a if you want the IRS to figure the credits shown on those lines. Tax tips for 2012 Also, enter any write-in information that applies to you in the space to the left of line 41. Tax tips for 2012 Do not complete lines 34, 35, and 42 through 46. Tax tips for 2012 Payments. Tax tips for 2012   Enter any federal income tax withheld that is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4, on line 36. Tax tips for 2012 Enter any estimated tax payments you made on line 37. Tax tips for 2012 Credit for child and dependent care expenses. Tax tips for 2012   If you can take this credit, as discussed in chapter 32, complete Form 2441, Child and Dependent Care Expenses, and attach it to your return. Tax tips for 2012 Enter the amount of the credit on line 29. Tax tips for 2012 The IRS will not figure this credit. Tax tips for 2012 Credit for the elderly or the disabled. Tax tips for 2012   If you can take this credit, as discussed in chapter 33, the IRS can figure it for you. Tax tips for 2012 Enter “CFE” in the space to the left of line 30 and attach Schedule R (Form 1040A or 1040), Credit for the Elderly or the Disabled, to your paper return. Tax tips for 2012 On Schedule R (Form 1040A or 1040), check the box in Part I for your filing status and age. Tax tips for 2012 Complete Part II and Part III, lines 11 and 13, if they apply. Tax tips for 2012 Earned income credit. Tax tips for 2012   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Tax tips for 2012 Enter “EIC” to the left of the entry space for line 38a. Tax tips for 2012 Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 38b. Tax tips for 2012    If you have a qualifying child, you must fill in Schedule EIC (Form 1040A or 1040), Earned Income Credit, and attach it to your paper return. Tax tips for 2012 If you do not provide the child's social security number on Schedule EIC, line 2, the credit will be reduced or disallowed unless the child was born and died in 2013. Tax tips for 2012   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862 with your return. Tax tips for 2012 For details, see the Form 1040A Instructions. Tax tips for 2012 Form 1040 Line Entries Read lines 1 through 43 and fill in the lines that apply to you. Tax tips for 2012 Do not complete line 44. Tax tips for 2012 If you are filing a joint return, use the space under the words “Adjusted Gross Income” on the front of your return to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Tax tips for 2012 Read lines 45 through 71. Tax tips for 2012 Fill in the lines that apply to you, but do not fill in lines 54, 61, and 72. Tax tips for 2012 Also, do not complete line 55 and lines 73 through 77. Tax tips for 2012 Do not fill in line 53, box “c,” if you are completing Schedule R (Form 1040A or 1040), or line 64a if you want the IRS to figure the credits shown on those lines. Tax tips for 2012 Payments. Tax tips for 2012   Enter any federal income tax withheld that is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4, on line 62. Tax tips for 2012 Enter any estimated tax payments you made on line 63. Tax tips for 2012 Credit for child and dependent care expenses. Tax tips for 2012   If you can take this credit, as discussed in chapter 32, complete Form 2441 and attach it to your paper return. Tax tips for 2012 Enter the amount of the credit on line 48. Tax tips for 2012 The IRS will not figure this credit. Tax tips for 2012 Credit for the elderly or the disabled. Tax tips for 2012   If you can take this credit, as discussed in chapter 33, the IRS can figure it for you. Tax tips for 2012 Enter “CFE” on the line next to line 53, check box “c,” and attach Schedule R (Form 1040A or 1040) to your paper return. Tax tips for 2012 On Schedule R (Form 1040A or 1040), check the box in Part I for your filing status and age. Tax tips for 2012 Complete Part II and Part III, lines 11 and 13, if they apply. Tax tips for 2012 Earned income credit. Tax tips for 2012   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Tax tips for 2012 Enter “EIC” on the dotted line next to Form 1040, line 64a. Tax tips for 2012 Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 64b. Tax tips for 2012   If you have a qualifying child, you must fill in Schedule EIC (Form 1040A or 1040), Earned Income Credit, and attach it to your paper return. Tax tips for 2012 If you do not provide the child's social security number on Schedule EIC, line 2, the credit will be reduced or disallowed unless the child was born and died in 2013. Tax tips for 2012   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862 with your return. Tax tips for 2012 For details, see the Form 1040 Instructions. Tax tips for 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Tax Tips For 2012

Tax tips for 2012 16. Tax tips for 2012   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Tax tips for 2012 Excepción 2. Tax tips for 2012 Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Tax tips for 2012 Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Tax tips for 2012  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Tax tips for 2012 Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012 Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Tax tips for 2012 Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Tax tips for 2012 Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Tax tips for 2012 Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Tax tips for 2012 Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Tax tips for 2012 Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012 Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Tax tips for 2012 Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Tax tips for 2012 Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Tax tips for 2012 ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Tax tips for 2012 Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Tax tips for 2012 Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Tax tips for 2012 Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Tax tips for 2012 Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Tax tips for 2012 Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012 Excepción 1. Tax tips for 2012   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Tax tips for 2012 (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Tax tips for 2012 Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Tax tips for 2012 También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Tax tips for 2012 Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Tax tips for 2012 Excepción 2. Tax tips for 2012   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Tax tips for 2012 Ventas a plazos. Tax tips for 2012   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Tax tips for 2012 Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Tax tips for 2012 Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Tax tips for 2012    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Tax tips for 2012 En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Tax tips for 2012 Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Tax tips for 2012 Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Tax tips for 2012   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Tax tips for 2012 Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Tax tips for 2012 Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Tax tips for 2012 Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Tax tips for 2012 Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Tax tips for 2012   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Tax tips for 2012 No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Tax tips for 2012   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Tax tips for 2012 Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Tax tips for 2012 Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Tax tips for 2012   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Tax tips for 2012 Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Tax tips for 2012 Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012 Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Tax tips for 2012 Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Tax tips for 2012   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Tax tips for 2012    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Tax tips for 2012   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Tax tips for 2012   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Tax tips for 2012 Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Tax tips for 2012 No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Tax tips for 2012   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Tax tips for 2012 Nominatarios. Tax tips for 2012   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Tax tips for 2012 Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Tax tips for 2012   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Tax tips for 2012 Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Tax tips for 2012 S. Tax tips for 2012 Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Tax tips for 2012 Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Tax tips for 2012 En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Tax tips for 2012 El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Tax tips for 2012 En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Tax tips for 2012 El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Tax tips for 2012 No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Tax tips for 2012 Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Tax tips for 2012 Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Tax tips for 2012 Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Tax tips for 2012   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Tax tips for 2012 Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Tax tips for 2012 Gastos de venta. Tax tips for 2012    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Tax tips for 2012 Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Tax tips for 2012   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Tax tips for 2012 Ganancias y pérdidas a corto plazo. Tax tips for 2012   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Tax tips for 2012 Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Tax tips for 2012   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012 Ganancias y pérdidas a largo plazo. Tax tips for 2012    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Tax tips for 2012 Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Tax tips for 2012   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Tax tips for 2012    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Tax tips for 2012 Total de la ganancia o pérdida neta. Tax tips for 2012   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Tax tips for 2012 Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012 Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Tax tips for 2012 Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Tax tips for 2012 Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Tax tips for 2012 Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Tax tips for 2012 Límite sobre la deducción. Tax tips for 2012   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Tax tips for 2012   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Tax tips for 2012 Traslado de pérdida de capital. Tax tips for 2012   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Tax tips for 2012 Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Tax tips for 2012   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Tax tips for 2012   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Tax tips for 2012 Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Tax tips for 2012 Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Tax tips for 2012   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Tax tips for 2012   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Tax tips for 2012    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Tax tips for 2012 Ejemplo. Tax tips for 2012 Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Tax tips for 2012 Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Tax tips for 2012 No hicieron otras transacciones de capital. Tax tips for 2012 Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Tax tips for 2012 En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Tax tips for 2012 La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Tax tips for 2012 Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Tax tips for 2012 No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Tax tips for 2012 Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Tax tips for 2012   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Tax tips for 2012 Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Tax tips for 2012 Pérdida de capital de un difunto. Tax tips for 2012    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Tax tips for 2012 Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Tax tips for 2012 El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Tax tips for 2012 Declaraciones conjuntas y separadas. Tax tips for 2012   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Tax tips for 2012 No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Tax tips for 2012 Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Tax tips for 2012 Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Tax tips for 2012 El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Tax tips for 2012 Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Tax tips for 2012 Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Tax tips for 2012 Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Tax tips for 2012 Ejemplo. Tax tips for 2012 Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Tax tips for 2012 Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Tax tips for 2012 Deducción de los intereses de inversiones. Tax tips for 2012   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Tax tips for 2012 Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Tax tips for 2012 Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Tax tips for 2012 Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Tax tips for 2012 Tabla 16-1. Tax tips for 2012 ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Tax tips for 2012 . Tax tips for 2012 . Tax tips for 2012 ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Tax tips for 2012 . Tax tips for 2012 . Tax tips for 2012 una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Tax tips for 2012 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Tax tips for 2012     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Tax tips for 2012   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Tax tips for 2012   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Tax tips for 2012 Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Tax tips for 2012    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Tax tips for 2012 La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Tax tips for 2012 Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Tax tips for 2012 Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Tax tips for 2012    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Tax tips for 2012 Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Tax tips for 2012 Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Tax tips for 2012 Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Tax tips for 2012   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Tax tips for 2012 Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Tax tips for 2012 Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Tax tips for 2012   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Tax tips for 2012 Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Tax tips for 2012   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Tax tips for 2012 (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Tax tips for 2012 No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Tax tips for 2012 (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Tax tips for 2012 Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Tax tips for 2012 Impuesto mínimo alternativo. Tax tips for 2012   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Tax tips for 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications