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Tax forms 1040ez 4. Tax forms 1040ez   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Tax forms 1040ez  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Tax forms 1040ez Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Tax forms 1040ez  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Tax forms 1040ez Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Tax forms 1040ez Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Tax forms 1040ez Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Tax forms 1040ez Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Tax forms 1040ez Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Tax forms 1040ez La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Tax forms 1040ez Impuesto estimado. Tax forms 1040ez Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Tax forms 1040ez Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Tax forms 1040ez Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Tax forms 1040ez El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Tax forms 1040ez Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Tax forms 1040ez Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Tax forms 1040ez Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Tax forms 1040ez y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Tax forms 1040ez También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Tax forms 1040ez Multa por pago insuficiente. Tax forms 1040ez Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Tax forms 1040ez El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Tax forms 1040ez Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Tax forms 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Tax forms 1040ez Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Tax forms 1040ez Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Tax forms 1040ez Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Tax forms 1040ez Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Tax forms 1040ez También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Tax forms 1040ez Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Tax forms 1040ez Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Tax forms 1040ez Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Tax forms 1040ez Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Tax forms 1040ez Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Tax forms 1040ez Militares jubilados. Tax forms 1040ez   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Tax forms 1040ez Trabajadores domésticos. Tax forms 1040ez   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Tax forms 1040ez Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Tax forms 1040ez   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Tax forms 1040ez Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Tax forms 1040ez Trabajadores agrícolas. Tax forms 1040ez   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Tax forms 1040ez Pagos de sueldo diferenciales. Tax forms 1040ez   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Tax forms 1040ez Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Tax forms 1040ez Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Tax forms 1040ez   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Tax forms 1040ez Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Tax forms 1040ez La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Tax forms 1040ez Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Tax forms 1040ez Cuántos descuentos para retención reclama usted. Tax forms 1040ez (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Tax forms 1040ez Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Tax forms 1040ez Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Tax forms 1040ez Vea Exención de la Retención , más adelante. Tax forms 1040ez Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Tax forms 1040ez Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Tax forms 1040ez Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Tax forms 1040ez Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Tax forms 1040ez Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Tax forms 1040ez Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Tax forms 1040ez   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Tax forms 1040ez No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Tax forms 1040ez Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Tax forms 1040ez Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Tax forms 1040ez Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Tax forms 1040ez Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Tax forms 1040ez Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Tax forms 1040ez   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Tax forms 1040ez Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Tax forms 1040ez Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Tax forms 1040ez Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Tax forms 1040ez Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Tax forms 1040ez Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Tax forms 1040ez Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Tax forms 1040ez Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Tax forms 1040ez Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Tax forms 1040ez Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Tax forms 1040ez Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Tax forms 1040ez No se las dé a su empleador. Tax forms 1040ez Empleos múltiples. Tax forms 1040ez   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Tax forms 1040ez No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Tax forms 1040ez Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Tax forms 1040ez Personas casadas. Tax forms 1040ez   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Tax forms 1040ez Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Tax forms 1040ez Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Tax forms 1040ez   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Tax forms 1040ez Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Tax forms 1040ez   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Tax forms 1040ez Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Tax forms 1040ez   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Tax forms 1040ez Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Tax forms 1040ez   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Tax forms 1040ez Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Tax forms 1040ez Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Tax forms 1040ez   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Tax forms 1040ez Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Tax forms 1040ez Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Tax forms 1040ez Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Tax forms 1040ez Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Tax forms 1040ez Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Tax forms 1040ez Tiene más de un empleo a la vez. Tax forms 1040ez Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Tax forms 1040ez Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Tax forms 1040ez Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Tax forms 1040ez Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez Trabaja sólo durante una parte del año. Tax forms 1040ez Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Tax forms 1040ez Método de salarios acumulados. Tax forms 1040ez   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Tax forms 1040ez Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Tax forms 1040ez Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Tax forms 1040ez   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Tax forms 1040ez ) desde el principio del año. Tax forms 1040ez Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Tax forms 1040ez Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Tax forms 1040ez Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Tax forms 1040ez Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Tax forms 1040ez irs. Tax forms 1040ez gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Tax forms 1040ez Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Tax forms 1040ez Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Tax forms 1040ez Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Tax forms 1040ez   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Tax forms 1040ez   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Tax forms 1040ez La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Tax forms 1040ez Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Tax forms 1040ez Devolución del impuesto retenido. Tax forms 1040ez   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Tax forms 1040ez El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Tax forms 1040ez En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Tax forms 1040ez   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Tax forms 1040ez Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Tax forms 1040ez Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Tax forms 1040ez Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Tax forms 1040ez La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Tax forms 1040ez Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Tax forms 1040ez Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Tax forms 1040ez Estudiantes. Tax forms 1040ez   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Tax forms 1040ez Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Tax forms 1040ez Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Tax forms 1040ez Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Tax forms 1040ez   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Tax forms 1040ez No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Tax forms 1040ez En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Cómo reclamar una exención de la retención. Tax forms 1040ez   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez No complete las líneas 5 ni 6. Tax forms 1040ez Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Tax forms 1040ez   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Tax forms 1040ez Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Tax forms 1040ez   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Tax forms 1040ez La exención será válida únicamente por un año. Tax forms 1040ez   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Tax forms 1040ez Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Tax forms 1040ez El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Tax forms 1040ez No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Tax forms 1040ez Remuneraciones por gastos del empleado. Tax forms 1040ez   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Tax forms 1040ez   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Tax forms 1040ez   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Tax forms 1040ez Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Tax forms 1040ez No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Tax forms 1040ez La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Tax forms 1040ez Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Tax forms 1040ez Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Tax forms 1040ez Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Tax forms 1040ez Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Tax forms 1040ez Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Tax forms 1040ez No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Tax forms 1040ez No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Tax forms 1040ez Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Tax forms 1040ez Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Tax forms 1040ez Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Tax forms 1040ez   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Tax forms 1040ez Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Tax forms 1040ez Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Tax forms 1040ez Salario insuficiente para pagar los impuestos. Tax forms 1040ez   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Tax forms 1040ez Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Tax forms 1040ez Propinas asignadas. Tax forms 1040ez   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Tax forms 1040ez La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Tax forms 1040ez Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Tax forms 1040ez Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Tax forms 1040ez Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Tax forms 1040ez Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Tax forms 1040ez Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Tax forms 1040ez Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Tax forms 1040ez Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Tax forms 1040ez Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Tax forms 1040ez Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Tax forms 1040ez Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Tax forms 1040ez Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Tax forms 1040ez Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Tax forms 1040ez Vea Formulario W-4S , más adelante. Tax forms 1040ez Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Tax forms 1040ez Convenios sindicales. Tax forms 1040ez   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Tax forms 1040ez Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Tax forms 1040ez Formulario W-4S. Tax forms 1040ez   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Tax forms 1040ez Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Tax forms 1040ez Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Tax forms 1040ez   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Tax forms 1040ez Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Tax forms 1040ez Impuesto estimado. Tax forms 1040ez   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Tax forms 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Tax forms 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Tax forms 1040ez Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Tax forms 1040ez Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Tax forms 1040ez La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Tax forms 1040ez Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Tax forms 1040ez La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Tax forms 1040ez Información adicional. Tax forms 1040ez    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Tax forms 1040ez Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Tax forms 1040ez Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Tax forms 1040ez Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Tax forms 1040ez Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Tax forms 1040ez No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Tax forms 1040ez Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Tax forms 1040ez Excepción. Tax forms 1040ez   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Tax forms 1040ez No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Tax forms 1040ez Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Tax forms 1040ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Tax forms 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Tax forms 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Tax forms 1040ez Formulario W-2G. Tax forms 1040ez   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Tax forms 1040ez Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Tax forms 1040ez Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Tax forms 1040ez Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Tax forms 1040ez Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Tax forms 1040ez De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Tax forms 1040ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Tax forms 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Tax forms 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Tax forms 1040ez Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Tax forms 1040ez Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez C. Tax forms 1040ez 1421 et. Tax forms 1040ez seq. Tax forms 1040ez ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Tax forms 1040ez Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Tax forms 1040ez Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Tax forms 1040ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Tax forms 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Tax forms 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Tax forms 1040ez Información adicional. Tax forms 1040ez   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Tax forms 1040ez Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Tax forms 1040ez Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Tax forms 1040ez Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Tax forms 1040ez Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Tax forms 1040ez En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Tax forms 1040ez Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Tax forms 1040ez No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Tax forms 1040ez Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Tax forms 1040ez El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Tax forms 1040ez El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Tax forms 1040ez Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Tax forms 1040ez El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Tax forms 1040ez El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Tax forms 1040ez Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Tax forms 1040ez Multas. Tax forms 1040ez   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Tax forms 1040ez La multa civil es $500. Tax forms 1040ez La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Tax forms 1040ez Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Tax forms 1040ez Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Tax forms 1040ez Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Tax forms 1040ez Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Tax forms 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Tax forms 1040ez Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Tax forms 1040ez Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Tax forms 1040ez Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Tax forms 1040ez Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Tax forms 1040ez Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Pagos de impuesto estimado no requeridos. Tax forms 1040ez   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Tax forms 1040ez Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Tax forms 1040ez Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Tax forms 1040ez   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Tax forms 1040ez Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Tax forms 1040ez Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Tax forms 1040ez Regla general. Tax forms 1040ez   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Tax forms 1040ez Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Tax forms 1040ez Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Tax forms 1040ez    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Tax forms 1040ez Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Tax forms 1040ez   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Tax forms 1040ez Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Tax forms 1040ez Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Tax forms 1040ez Extranjeros. Tax forms 1040ez   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Tax forms 1040ez Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Tax forms 1040ez Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Tax forms 1040ez UU. Tax forms 1040ez para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Tax forms 1040ez   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Tax forms 1040ez Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Tax forms 1040ez Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Tax forms 1040ez UU. Tax forms 1040ez para extranjeros), en inglés. Tax forms 1040ez Contribuyentes casados. Tax forms 1040ez   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Tax forms 1040ez   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Tax forms 1040ez   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Tax forms 1040ez   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Tax forms 1040ez El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Tax forms 1040ez Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Tax forms 1040ez   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Tax forms 1040ez Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Tax forms 1040ez Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Tax forms 1040ez   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Tax forms 1040ez Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Tax forms 1040ez   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Tax forms 1040ez Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Tax forms 1040ez José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Tax forms 1040ez Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Tax forms 1040ez Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Tax forms 1040ez José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Tax forms 1040ez 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Tax forms 1040ez 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Tax forms 1040ez ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Tax forms 1040ez Figura 4−A. Tax forms 1040ez ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Tax forms 1040ez Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Tax forms 1040ez Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Tax forms 1040ez Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Tax forms 1040ez Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Tax forms 1040ez Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Tax forms 1040ez Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Tax forms 1040ez gov/espanol. Tax forms 1040ez Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Tax forms 1040ez Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Tax forms 1040ez Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Tax forms 1040ez Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Tax forms 1040ez   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Tax forms 1040ez     Del 1 de sept. Tax forms 1040ez al 31 de dic. Tax forms 1040ez 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Tax forms 1040ez Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Tax forms 1040ez   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Tax forms 1040ez Pago para enero. Tax forms 1040ez   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Tax forms 1040ez Contribuyentes según año fiscal. Tax forms 1040ez   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Tax forms 1040ez Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Tax forms 1040ez Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Tax forms 1040ez Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Tax forms 1040ez Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Tax forms 1040ez Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Tax forms 1040ez Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Tax forms 1040ez    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Tax forms 1040ez Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Tax forms 1040ez El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Tax forms 1040ez Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Tax forms 1040ez     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Tax forms 1040ez   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Tax forms 1040ez Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Tax forms 1040ez Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Tax forms 1040ez Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Tax forms 1040ez Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Tax forms 1040ez Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Tax forms 1040ez Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Tax forms 1040ez   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Tax forms 1040ez Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Tax forms 1040ez Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Tax forms 1040ez Cambio en el impuesto estimado. Tax forms 1040ez   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Tax forms 1040ez Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Tax forms 1040ez Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Tax forms 1040ez Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Tax forms 1040ez Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Tax forms 1040ez Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Tax forms 1040ez Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Tax forms 1040ez Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Tax forms 1040ez Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Tax forms 1040ez Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Tax forms 1040ez No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Tax forms 1040ez Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Tax forms 1040ez Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Tax forms 1040ez Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Tax forms 1040ez Tarjeta de crédito o débito. Tax forms 1040ez Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Tax forms 1040ez irs. Tax forms 1040ez gov/e-pay. Tax forms 1040ez Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Tax forms 1040ez Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Tax forms 1040ez Tarjeta de crédito o débito. Tax forms 1040ez Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Tax forms 1040ez Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Tax forms 1040ez Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Tax forms 1040ez Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Tax forms 1040ez El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Tax forms 1040ez WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Tax forms 1040ez payUSAtax. Tax forms 1040ez com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Tax forms 1040ez officialpayments. Tax forms 1040ez com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Tax forms 1040ez PAY1040. Tax forms 1040ez com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Tax forms 1040ez irs. Tax forms 1040ez gov/e-pay. Tax forms 1040ez Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Tax forms 1040ez Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Tax forms 1040ez El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Tax forms 1040ez El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Tax forms 1040ez Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Tax forms 1040ez Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Tax forms 1040ez Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Tax forms 1040ez Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Tax forms 1040ez gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Tax forms 1040ez Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Tax forms 1040ez No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Tax forms 1040ez Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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The Tax Forms 1040ez

Tax forms 1040ez Publication 555 - Main Content Table of Contents Domicile Community or Separate Property and Income Identifying Income, Deductions, and CreditsIncome Exemptions Deductions Credits, Taxes, and Payments Community Property Laws DisregardedRequesting relief. Tax forms 1040ez Equitable relief. Tax forms 1040ez Earned income. Tax forms 1040ez Trade or business income. Tax forms 1040ez Partnership income or loss. Tax forms 1040ez Separate property income. Tax forms 1040ez Social security benefits. Tax forms 1040ez Other income. Tax forms 1040ez End of the Community Preparing a Federal Income Tax ReturnJoint Return Versus Separate Returns Separate Return Preparation How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Domicile Whether you have community property and community income depends on the state where you are domiciled. Tax forms 1040ez If you and your spouse (or your registered domestic partner) have different domiciles, check the laws of each to see whether you have community property or community income. Tax forms 1040ez You have only one domicile even if you have more than one home. Tax forms 1040ez Your domicile is a permanent legal home that you intend to use for an indefinite or unlimited period, and to which, when absent, you intend to return. Tax forms 1040ez The question of your domicile is mainly a matter of your intention as indicated by your actions. Tax forms 1040ez You must be able to show that you intend a given place or state to be your permanent home. Tax forms 1040ez If you move into or out of a community property state during the year, you may or may not have community income. Tax forms 1040ez Factors considered in determining domicile include: Where you pay state income tax, Where you vote, Location of property you own, Your citizenship, Length of residence, and Business and social ties to the community. Tax forms 1040ez Amount of time spent. Tax forms 1040ez    The amount of time spent in one place does not always explain the difference between home and domicile. Tax forms 1040ez A temporary home or residence may continue for months or years while a domicile may be established the first moment you occupy the property. Tax forms 1040ez Your intent is the determining factor in proving where you have your domicile. Tax forms 1040ez    Note. Tax forms 1040ez When this publication refers to where you live, it means your domicile. Tax forms 1040ez Community or Separate Property and Income If you file a federal tax return separately from your spouse, you must report half of all community income and all of your separate income. Tax forms 1040ez Likewise, a registered domestic partner must report half of all community income and all of his or her separate income on his or her federal tax return. Tax forms 1040ez You each must attach your Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. Tax forms 1040ez Generally, the laws of the state in which you are domiciled govern whether you have community property and community income or separate property and separate income for federal tax purposes. Tax forms 1040ez The following is a summary of the general rules. Tax forms 1040ez These rules are also shown in Table 1. Tax forms 1040ez Community property. Tax forms 1040ez    Generally, community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. Tax forms 1040ez That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. Tax forms 1040ez That cannot be identified as separate property. Tax forms 1040ez Community income. Tax forms 1040ez    Generally, community income is income from: Community property. Tax forms 1040ez Salaries, wages, and other pay received for the services performed by you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. Tax forms 1040ez Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. Tax forms 1040ez Note Separate property. Tax forms 1040ez    Generally, separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). Tax forms 1040ez Money earned while domiciled in a noncommunity property state. Tax forms 1040ez Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) received separately as a gift or inheritance during your marriage (or registered domestic partnership). Tax forms 1040ez Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) bought with separate funds, or acquired in exchange for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). Tax forms 1040ez Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) converted from community property to separate property through an agreement valid under state law. Tax forms 1040ez The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. Tax forms 1040ez Separate income. Tax forms 1040ez    Generally, income from separate property is the separate income of the spouse (or the registered domestic partner) who owns the property. Tax forms 1040ez    In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. Tax forms 1040ez Table 1. Tax forms 1040ez General Rules — Property and Income: Community or Separate? Community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. Tax forms 1040ez (Includes the part of property bought with community property funds if part was bought with community funds and part with separate funds. Tax forms 1040ez ) That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. Tax forms 1040ez That cannot be identified as separate property. Tax forms 1040ez Separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). Tax forms 1040ez Money earned while domiciled in a noncommunity property state. Tax forms 1040ez Property either of you received as a gift or inherited separately during your marriage (or registered domestic partnership). Tax forms 1040ez Property bought with separate funds, or exchanged for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). Tax forms 1040ez Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from community to separate property through an agreement valid under state law. Tax forms 1040ez The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. Tax forms 1040ez Community income 1,2,3 is income from: Community property. Tax forms 1040ez Salaries, wages, or pay for services of you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. Tax forms 1040ez Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. Tax forms 1040ez Separate income 1,2 is income from: Separate property which belongs to the spouse (or registered domestic partner) who owns the property. Tax forms 1040ez 1In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. Tax forms 1040ez 2Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year , later. Tax forms 1040ez In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. Tax forms 1040ez In other states, it is separate income. Tax forms 1040ez 3Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. Tax forms 1040ez See Community Property Laws Disregarded , later. Tax forms 1040ez Identifying Income, Deductions, and Credits If you file separate returns, you and your spouse (or your registered domestic partner) each must attach your Form 8958 to your Form 1040 to identify your community and separate income, deductions, credits, and other return amounts according to the laws of your state. Tax forms 1040ez Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. Tax forms 1040ez See Community Property Laws Disregarded, later. Tax forms 1040ez Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year, later. Tax forms 1040ez In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. Tax forms 1040ez In other states, it is separate income. Tax forms 1040ez Income The following is a discussion of the general effect of community property laws on the federal income tax treatment of certain items of income. Tax forms 1040ez Wages, earnings, and profits. Tax forms 1040ez    A spouse's (or your registered domestic partner's) wages, earnings, and net profits from a sole proprietorship are community income and must be evenly split. Tax forms 1040ez Dividends, interest, and rents. Tax forms 1040ez    Dividends, interest, and rents from community property are community income and must be evenly split. Tax forms 1040ez Dividends, interest, and rents from separate property are characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. Tax forms 1040ez Example. Tax forms 1040ez If you and your spouse (or your registered domestic partner) buy a bond that is considered community property under your state laws, half the bond interest belongs to you and half belongs to your spouse. Tax forms 1040ez You each must show the bond interest and the split of that interest on your Form 8958, and report half the interest on your Form 1040. Tax forms 1040ez Attach your Form 8958 to your Form 1040. Tax forms 1040ez Alimony received. Tax forms 1040ez    Alimony or separate maintenance payments made prior to divorce are taxable to the payee spouse only to the extent they exceed 50% (his or her share) of the reportable community income. Tax forms 1040ez This is so because the payee spouse is already required to report half of the community income. Tax forms 1040ez See also Alimony paid , later. Tax forms 1040ez Gains and losses. Tax forms 1040ez    Gains and losses are classified as separate or community depending on how the property is held. Tax forms 1040ez For example, a loss on separate property, such as stock held separately, is a separate loss. Tax forms 1040ez On the other hand, a loss on community property, such as a casualty loss to your home held as community property, is a community loss. Tax forms 1040ez See Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets, for information on gains and losses. Tax forms 1040ez See Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts, for information on losses due to a casualty or theft. Tax forms 1040ez Withdrawals from individual retirement arrangements (IRAs) and Coverdell Education Savings Accounts (ESAs). Tax forms 1040ez    There are several kinds of individual retirement arrangements (IRAs). Tax forms 1040ez They are traditional IRAs (including SEP-IRAs), SIMPLE IRAs, and Roth IRAs. Tax forms 1040ez IRAs and ESAs by law are deemed to be separate property. Tax forms 1040ez Therefore, taxable IRA and ESA distributions are separate property, even if the funds in the account would otherwise be community property. Tax forms 1040ez These distributions are wholly taxable to the spouse (or registered domestic partner) whose name is on the account. Tax forms 1040ez That spouse (or registered domestic partner) is also liable for any penalties and additional taxes on the distributions. Tax forms 1040ez Pensions. Tax forms 1040ez    Generally, distributions from pensions will be characterized as community or separate income depending on the respective periods of participation in the pension while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state or in a noncommunity property state during the total period of participation in the pension. Tax forms 1040ez See the example under Civil service retirement , later. Tax forms 1040ez These rules may vary between states. Tax forms 1040ez Check your state law. Tax forms 1040ez Lump-sum distributions. Tax forms 1040ez    If you were born before January 2, 1936, and receive a lump-sum distribution from a qualified retirement plan, you may be able to choose an optional method of figuring the tax on the distribution. Tax forms 1040ez For the 10-year tax option, you must disregard community property laws. Tax forms 1040ez For more information, see Publication 575, Pension and Annuity Income, and Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. Tax forms 1040ez Civil service retirement. Tax forms 1040ez    For income tax purposes, community property laws apply to annuities payable under the Civil Service Retirement Act (CSRS) or Federal Employee Retirement System (FERS). Tax forms 1040ez   Whether a civil service annuity is separate or community income depends on your marital status (or your status as a registered domestic partner) and domicile of the employee when the services were performed for which the annuity is paid. Tax forms 1040ez Even if you now live in a noncommunity property state and you receive a civil service annuity, it may be community income if it is based on services you performed while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state. Tax forms 1040ez   If a civil service annuity is a mixture of community income and separate income, it must be divided between the two kinds of income. Tax forms 1040ez The division is based on the employee's domicile and marital status (or registered domestic partnership) in community and noncommunity property states during his or her periods of service. Tax forms 1040ez Example. Tax forms 1040ez Henry Wright retired this year after 30 years of civil service. Tax forms 1040ez He and his wife were domiciled in a community property state during the past 15 years. Tax forms 1040ez Since half the service was performed while the Wrights were married and domiciled in a community property state, half the civil service retirement pay is considered to be community income. Tax forms 1040ez If Mr. Tax forms 1040ez Wright receives $1,000 a month in retirement pay, $500 is considered community income—half ($250) is his income and half ($250) is his wife's. Tax forms 1040ez Military retirement pay. Tax forms 1040ez    State community property laws apply to military retirement pay. Tax forms 1040ez Generally, the pay is either separate or community income based on the marital status and domicile of the couple while the member of the Armed Forces was in active military service. Tax forms 1040ez For example, military retirement pay for services performed during marriage and domicile in a community property state is community income. Tax forms 1040ez   Active military pay earned while married and domiciled in a community property state is also community income. Tax forms 1040ez This income is considered to be received half by the member of the Armed Forces and half by the spouse. Tax forms 1040ez Partnership income. Tax forms 1040ez    If an interest is held in a partnership, and income from the partnership is attributable to the efforts of either spouse (or registered domestic partner), the partnership income is community property. Tax forms 1040ez If it is merely a passive investment in a separate property partnership, the partnership income will be characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. Tax forms 1040ez Tax-exempt income. Tax forms 1040ez    For spouses, community income exempt from federal tax generally keeps its exempt status for both spouses. Tax forms 1040ez For example, under certain circumstances, income earned outside the United States is tax exempt. Tax forms 1040ez If you earned income and met the conditions that made it exempt, the income is also exempt for your spouse even though he or she may not have met the conditions. Tax forms 1040ez Registered domestic partners should consult the particular exclusion provision to see if the exempt status applies to both. Tax forms 1040ez Income from separate property. Tax forms 1040ez    In some states, income from separate property is separate income. Tax forms 1040ez These states include Arizona, California, Nevada, New Mexico, and Washington. Tax forms 1040ez Other states characterize income from separate property as community income. Tax forms 1040ez These states include Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin. Tax forms 1040ez Exemptions When you file separate returns, you must claim your own exemption amount for that year. Tax forms 1040ez (See your tax return instructions. Tax forms 1040ez ) You cannot divide the amount allowed as an exemption for a dependent between you and your spouse (or your registered domestic partner). Tax forms 1040ez When community funds provide support for more than one person, each of whom otherwise qualifies as a dependent, you and your spouse (or your registered domestic partner) may divide the number of dependency exemptions as explained in the following example. Tax forms 1040ez Example. Tax forms 1040ez Ron and Diane White have three dependent children and live in Nevada. Tax forms 1040ez If Ron and Diane file separately, only Ron can claim his own exemption, and only Diane can claim her own exemption. Tax forms 1040ez Ron and Diane can agree that one of them will claim the exemption for one, two, or all of their children and the other will claim any remaining exemptions. Tax forms 1040ez They cannot each claim half of the total exemption amount for their three children. Tax forms 1040ez Deductions If you file separate returns, your deductions generally depend on whether the expenses involve community or separate income. Tax forms 1040ez Business and investment expenses. Tax forms 1040ez    If you file separate returns, expenses incurred to earn or produce community business or investment income are generally divided equally between you and your spouse (or your registered domestic partner). Tax forms 1040ez Each of you is entitled to deduct one-half of the expenses on your separate returns. Tax forms 1040ez Expenses incurred by a spouse (or registered domestic partner) to produce separate business or investment income is deductible by the spouse (or the registered domestic partner) who earns the corresponding separate business or investment income. Tax forms 1040ez    Other limits may also apply to business and investment expenses. Tax forms 1040ez For more information, see Publication 535, Business Expenses, and Publication 550, Investment Income and Expenses. Tax forms 1040ez Alimony paid. Tax forms 1040ez    Payments that may otherwise qualify as alimony are not deductible by the payer if they are the recipient spouse's part of community income. Tax forms 1040ez They are deductible as alimony only to the extent they are more than that spouse's part of community income. Tax forms 1040ez Example. Tax forms 1040ez You live in a community property state. Tax forms 1040ez You are separated but the special rules explained later under Spouses living apart all year do not apply. Tax forms 1040ez Under a written agreement, you pay your spouse $12,000 of your $20,000 total yearly community income. Tax forms 1040ez Your spouse receives no other community income. Tax forms 1040ez Under your state law, earnings of a spouse living separately and apart from the other spouse continue as community property. Tax forms 1040ez On your separate returns, each of you must report $10,000 of the total community income. Tax forms 1040ez In addition, your spouse must report $2,000 as alimony received. Tax forms 1040ez You can deduct $2,000 as alimony paid. Tax forms 1040ez IRA deduction. Tax forms 1040ez    Deductions for IRA contributions cannot be split between spouses (or registered domestic partners). Tax forms 1040ez The deduction for each spouse (or each registered domestic partner) is figured separately and without regard to community property laws. Tax forms 1040ez Personal expenses. Tax forms 1040ez   Expenses that are paid out of separate funds, such as medical expenses, are deductible by the spouse who pays them. Tax forms 1040ez If these expenses are paid from community funds, divide the deduction equally between you and your spouse. Tax forms 1040ez Credits, Taxes, and Payments The following is a discussion of the general effect of community property laws on the treatment of certain credits, taxes, and payments on your separate return. Tax forms 1040ez Child tax credit. Tax forms 1040ez    You may be entitled to a child tax credit for each of your qualifying children. Tax forms 1040ez You must provide the name and identification number (usually the social security number) of each qualifying child on your return. Tax forms 1040ez See your tax return instructions for the maximum amount of the credit you can claim for each qualifying child. Tax forms 1040ez Limit on credit. Tax forms 1040ez    The credit is limited if your modified adjusted gross income (modified AGI) is above a certain amount. Tax forms 1040ez The amount at which the limitation (phaseout) begins depends on your filing status. Tax forms 1040ez Generally, your credit is limited to your tax liability unless you have three or more qualifying children. Tax forms 1040ez See your tax return instructions for more information. Tax forms 1040ez Self-employment tax. Tax forms 1040ez    For the effect of community property laws on the income tax treatment of income from a sole proprietorship and partnerships, see Wages, earnings, and profits and Partnership income , earlier. Tax forms 1040ez The following rules only apply to persons married for federal tax purposes. Tax forms 1040ez Registered domestic partners report community income for self-employment tax purposes the same way they do for income tax purposes. Tax forms 1040ez Sole proprietorship. Tax forms 1040ez    With regard to net income from a trade or business (other than a partnership) that is community income, self-employment tax is imposed on the spouse carrying on the trade or business. Tax forms 1040ez Partnerships. Tax forms 1040ez    All of the distributive share of a married partner's income or loss from a partnership trade or business is attributable to the partner for computing any self-employment tax, even if a portion of the partner's distributive share of income or loss is community income or loss that is otherwise attributable to the partner's spouse for income tax purposes. Tax forms 1040ez If both spouses are partners, any self-employment tax is allocated based on their distributive shares. Tax forms 1040ez Federal income tax withheld. Tax forms 1040ez    Report the credit for federal income tax withheld on community wages in the same manner as your wages. Tax forms 1040ez If you and your spouse file separate returns on which each of you reports half the community wages, each of you is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. Tax forms 1040ez Likewise, each registered domestic partner is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. Tax forms 1040ez Estimated tax payments. Tax forms 1040ez    In determining whether you must pay estimated tax, apply the estimated tax rules to your estimated income. Tax forms 1040ez These rules are explained in Publication 505. Tax forms 1040ez   If you think you may owe estimated tax and want to pay the tax separately (registered domestic partners must pay the tax separately), determine whether you must pay it by taking into account: Half the community income and deductions, All of your separate income and deductions, and Your own exemption and any exemptions for dependents that you may claim. Tax forms 1040ez   Whether you and your spouse pay estimated tax jointly or separately will not affect your choice of filing joint or separate income tax returns. Tax forms 1040ez   If you and your spouse paid estimated tax jointly but file separate income tax returns, either of you can claim all of the estimated tax paid, or you may divide it between you in any way that you agree upon. Tax forms 1040ez   If you cannot agree on how to divide it, the estimated tax you can claim equals the total estimated tax paid times the tax shown on your separate return, divided by the total of the tax shown on your return and your spouse's return. Tax forms 1040ez   If you paid your estimated taxes separately, you get credit for only the estimated taxes you paid. Tax forms 1040ez Earned income credit. Tax forms 1040ez    You may be entitled to an earned income credit (EIC). Tax forms 1040ez You cannot claim this credit if your filing status is married filing separately. Tax forms 1040ez   If you are married, but qualify to file as head of household under rules for married taxpayers living apart (see Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information), and live in a state that has community property laws, your earned income for the EIC does not include any amount earned by your spouse that is treated as belonging to you under community property laws. Tax forms 1040ez That amount is not earned income for the EIC, even though you must include it in your gross income on your income tax return. Tax forms 1040ez Your earned income includes the entire amount you earned, even if part of it is treated as belonging to your spouse under your state's community property laws. Tax forms 1040ez The same rule applies to registered domestic partners. Tax forms 1040ez    This rule does not apply when determining your adjusted gross income (AGI) for the EIC. Tax forms 1040ez Your AGI includes that part of both your and your spouse's (or your registered domestic partner's) wages that you are required to include in gross income shown on your tax return. Tax forms 1040ez   For more information about the EIC, see Publication 596, Earned Income Credit (EIC). Tax forms 1040ez Overpayments. Tax forms 1040ez    The amount of an overpayment on a joint return is allocated under the community property laws of the state in which you are domiciled. Tax forms 1040ez If, under the laws of your state, community property is subject to premarital or other separate debts of either spouse, the full joint overpayment may be used to offset the obligation. Tax forms 1040ez If, under the laws of your state, community property is not subject to premarital or other separate debts of either spouse, only the portion of the joint overpayment allocated to the spouse liable for the obligation can be used to offset that liability. Tax forms 1040ez The portion allocated to the other spouse can be refunded. Tax forms 1040ez Community Property Laws Disregarded The following discussions are situations where special rules apply to community property and community income for spouses. Tax forms 1040ez These rules do not apply to registered domestic partners. Tax forms 1040ez Certain community income not treated as community income by one spouse. Tax forms 1040ez    Community property laws may not apply to an item of community income that you received but did not treat as community income. Tax forms 1040ez You are responsible for reporting all of that income item if: You treat the item as if only you are entitled to the income, and You do not notify your spouse of the nature and amount of the income by the due date for filing the return (including extensions). Tax forms 1040ez Relief from liability arising from community property law. Tax forms 1040ez    You are not responsible for the tax relating to an item of community income if all the following conditions are met. Tax forms 1040ez You did not file a joint return for the tax year. Tax forms 1040ez You did not include an item of community income in gross income. Tax forms 1040ez The item of community income you did not include is one of the following: Wages, salaries, and other compensation your spouse (or former spouse) received for services he or she performed as an employee. Tax forms 1040ez Income your spouse (or former spouse) derived from a trade or business he or she operated as a sole proprietor. Tax forms 1040ez Your spouse's (or former spouse's) distributive share of partnership income. Tax forms 1040ez Income from your spouse's (or former spouse's) separate property (other than income described in (a), (b), or (c)). Tax forms 1040ez Use the appropriate community property law to determine what is separate property. Tax forms 1040ez Any other income that belongs to your spouse (or former spouse) under community property law. Tax forms 1040ez You establish that you did not know of, and had no reason to know of, that community income. Tax forms 1040ez Under all facts and circumstances, it would not be fair to include the item of community income in your gross income. Tax forms 1040ez Requesting relief. Tax forms 1040ez    For information on how and when to request relief from liabilities arising from community property laws, see Community Property Laws in Publication 971, Innocent Spouse Relief. Tax forms 1040ez Equitable relief. Tax forms 1040ez    If you do not qualify for the relief discussed earlier under Relief from liability arising from community property law and are now liable for an underpaid or understated tax you believe should be paid only by your spouse (or former spouse), you may request equitable relief. Tax forms 1040ez To request equitable relief, you must file Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief. Tax forms 1040ez Also see Publication 971. Tax forms 1040ez Spousal agreements. Tax forms 1040ez    In some states a married couple may enter into an agreement that affects the status of property or income as community or separate property. Tax forms 1040ez Check your state law to determine how it affects you. Tax forms 1040ez Nonresident alien spouse. Tax forms 1040ez    If you are a U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez citizen or resident alien and you choose to treat your nonresident alien spouse as a U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez resident for tax purposes and you are domiciled in a community property state or country, use the community property rules. Tax forms 1040ez You must file a joint return for the year you make the choice. Tax forms 1040ez You can file separate returns in later years. Tax forms 1040ez For details on making this choice, see Publication 519, U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez Tax Guide for Aliens. Tax forms 1040ez   If you are a U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez citizen or resident alien and do not choose to treat your nonresident alien spouse as a U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez resident for tax purposes, treat your community income as explained next under Spouses living apart all year. Tax forms 1040ez However, you do not have to meet the four conditions discussed there. Tax forms 1040ez Spouses living apart all year. Tax forms 1040ez    If you are married at any time during the calendar year, special rules apply for reporting certain community income. Tax forms 1040ez You must meet all the following conditions for these special rules to apply. Tax forms 1040ez You and your spouse lived apart all year. Tax forms 1040ez You and your spouse did not file a joint return for a tax year beginning or ending in the calendar year. Tax forms 1040ez You and/or your spouse had earned income for the calendar year that is community income. Tax forms 1040ez You and your spouse have not transferred, directly or indirectly, any of the earned income in condition (3) above between yourselves before the end of the year. Tax forms 1040ez Do not take into account transfers satisfying child support obligations or transfers of very small amounts or value. Tax forms 1040ez If all these conditions are met, you and your spouse must report your community income as discussed next. Tax forms 1040ez See also Certain community income not treated as community income by one spouse , earlier. Tax forms 1040ez Earned income. Tax forms 1040ez    Treat earned income that is not trade or business or partnership income as the income of the spouse who performed the services to earn the income. Tax forms 1040ez Earned income is wages, salaries, professional fees, and other pay for personal services. Tax forms 1040ez   Earned income does not include amounts paid by a corporation that are a distribution of earnings and profits rather than a reasonable allowance for personal services rendered. Tax forms 1040ez Trade or business income. Tax forms 1040ez    Treat income and related deductions from a trade or business that is not a partnership as those of the spouse carrying on the trade or business. Tax forms 1040ez Partnership income or loss. Tax forms 1040ez    Treat income or loss from a trade or business carried on by a partnership as the income or loss of the spouse who is the partner. Tax forms 1040ez Separate property income. Tax forms 1040ez    Treat income from the separate property of one spouse as the income of that spouse. Tax forms 1040ez Social security benefits. Tax forms 1040ez    Treat social security and equivalent railroad retirement benefits as the income of the spouse who receives the benefits. Tax forms 1040ez Other income. Tax forms 1040ez    Treat all other community income, such as dividends, interest, rents, royalties, or gains, as provided under your state's community property law. Tax forms 1040ez Example. Tax forms 1040ez George and Sharon were married throughout the year but did not live together at any time during the year. Tax forms 1040ez Both domiciles were in a community property state. Tax forms 1040ez They did not file a joint return or transfer any of their earned income between themselves. Tax forms 1040ez During the year their incomes were as follows:   George Sharon Wages $20,000 $22,000 Consulting business 5,000   Partnership   10,000 Dividends from separate property 1,000 2,000 Interest from community property 500 500 Total $26,500 $34,500 Under the community property law of their state, all the income is considered community income. Tax forms 1040ez (Some states treat income from separate property as separate income—check your state law. Tax forms 1040ez ) Sharon did not take part in George's consulting business. Tax forms 1040ez Ordinarily, on their separate returns they would each report $30,500, half the total community income of $61,000 ($26,500 + $34,500). Tax forms 1040ez But because they meet the four conditions listed earlier under Spouses living apart all year , they must disregard community property law in reporting all their income (except the interest income) from community property. Tax forms 1040ez They each report on their returns only their own earnings and other income, and their share of the interest income from community property. Tax forms 1040ez George reports $26,500 and Sharon reports $34,500. Tax forms 1040ez Other separated spouses. Tax forms 1040ez    If you and your spouse are separated but do not meet the four conditions discussed earlier under Spouses living apart all year , you must treat your income according to the laws of your state. Tax forms 1040ez In some states, income earned after separation but before a decree of divorce continues to be community income. Tax forms 1040ez In other states, it is separate income. Tax forms 1040ez End of the Community The marital community may end in several ways. Tax forms 1040ez When the marital community ends, the community assets (money and property) are divided between the spouses. Tax forms 1040ez Similarly, a registered domestic partnership may end in several ways and the community assets must be divided between the registered domestic partners. Tax forms 1040ez Death of spouse. Tax forms 1040ez    If you own community property and your spouse dies, the total fair market value (FMV) of the community property, including the part that belongs to you, generally becomes the basis of the entire property. Tax forms 1040ez For this rule to apply, at least half the value of the community property interest must be includible in your spouse's gross estate, whether or not the estate must file a return (this rule does not apply to registered domestic partners). Tax forms 1040ez Example. Tax forms 1040ez Bob and Ann owned community property that had a basis of $80,000. Tax forms 1040ez When Bob died, his and Ann's community property had an FMV of $100,000. Tax forms 1040ez One-half of the FMV of their community interest was includible in Bob's estate. Tax forms 1040ez The basis of Ann's half of the property is $50,000 after Bob died (half of the $100,000 FMV). Tax forms 1040ez The basis of the other half to Bob's heirs is also $50,000. Tax forms 1040ez   For more information about the basis of assets, see Publication 551, Basis of Assets. Tax forms 1040ez    The above basis rule does not apply if your spouse died in 2010 and the spouse's executor elected out of the estate tax, in which case section 1022 will apply. Tax forms 1040ez See Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010, for additional information. Tax forms 1040ez Divorce or separation. Tax forms 1040ez    If spouses divorce or separate, the (equal or unequal) division of community property in connection with the divorce or property settlement does not result in a gain or loss. Tax forms 1040ez For registered domestic partners, an unequal division of community property in a property settlement may result in a gain or loss. Tax forms 1040ez For information on the tax consequences of the division of property under a property settlement or divorce decree, see Publication 504. Tax forms 1040ez   Each spouse (or each registered domestic partner) is taxed on half the community income for the part of the year before the community ends. Tax forms 1040ez However, see Spouses living apart all year , earlier. Tax forms 1040ez Any income received after the community ends is separate income. Tax forms 1040ez This separate income is taxable only to the spouse (or the registered domestic partner) to whom it belongs. Tax forms 1040ez   An absolute decree of divorce or annulment ends the marital community in all community property states. Tax forms 1040ez A decree of annulment, even though it holds that no valid marriage ever existed, usually does not nullify community property rights arising during the “marriage. Tax forms 1040ez ” However, you should check your state law for exceptions. Tax forms 1040ez   A decree of legal separation or of separate maintenance may or may not end the marital community. Tax forms 1040ez The court issuing the decree may terminate the marital community and divide the property between the spouses. Tax forms 1040ez   A separation agreement may divide the community property between you and your spouse. Tax forms 1040ez It may provide that this property, along with future earnings and property acquired, will be separate property. Tax forms 1040ez This agreement may end the community. Tax forms 1040ez   In some states, the marital community ends when the spouses permanently separate, even if there is no formal agreement. Tax forms 1040ez Check your state law. Tax forms 1040ez   If you are a registered domestic partner, you should check your state law to determine when the community ends. Tax forms 1040ez Preparing a Federal Income Tax Return The following discussion does not apply to spouses who meet the conditions under Spouses living apart all year , discussed earlier. Tax forms 1040ez Those spouses must report their community income as explained in that discussion. Tax forms 1040ez Joint Return Versus Separate Returns Ordinarily, filing a joint return will give you a greater tax advantage than filing a separate return. Tax forms 1040ez But in some cases, your combined income tax on separate returns may be less than it would be on a joint return. Tax forms 1040ez This discussion concerning joint versus separate returns does not apply to registered domestic partners. Tax forms 1040ez The following rules apply if your filing status is married filing separately. Tax forms 1040ez You should itemize deductions if your spouse itemizes deductions, because you cannot claim the standard deduction. Tax forms 1040ez You cannot take the credit for child and dependent care expenses in most instances. Tax forms 1040ez You cannot take the earned income credit. Tax forms 1040ez You cannot exclude any interest income from qualified U. Tax forms 1040ez S. Tax forms 1040ez savings bonds that you used for higher education expenses. Tax forms 1040ez You cannot take the credit for the elderly or the disabled unless you lived apart from your spouse all year. Tax forms 1040ez You may have to include in income more of any social security benefits (including any equivalent railroad retirement benefits) you received during the year than you would on a joint return. Tax forms 1040ez You cannot deduct interest paid on a qualified student loan. Tax forms 1040ez You cannot take the education credits. Tax forms 1040ez You may have a smaller child tax credit than you would on a joint return. Tax forms 1040ez You cannot take the exclusion or credit for adoption expenses in most instances. Tax forms 1040ez Figure your tax both on a joint return and on separate returns under the community property laws of your state. Tax forms 1040ez You can then compare the tax figured under both methods and use the one that results in less tax. Tax forms 1040ez Separate Return Preparation If you file separate returns, you and your spouse must each report half of your combined community income and deductions in addition to your separate income and deductions. Tax forms 1040ez Each of you must complete and attach Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. Tax forms 1040ez On the appropriate lines of your separate Form 1040, list only your share of the income and deductions on the appropriate lines of your separate tax returns (wages, interest, dividends, etc. Tax forms 1040ez ). Tax forms 1040ez The same reporting rule applies to registered domestic partners. Tax forms 1040ez For a discussion of the effect of community property laws on certain items of income, deductions, credits, and other return amounts, see Identifying Income, Deductions, and Credits , earlier. Tax forms 1040ez Attach your Form 8958 to your separate return showing how you figured the income, deductions, and federal income tax withheld that each of you reported. Tax forms 1040ez Form 8958 is used for married spouses in community property states who choose to file married filing separately. Tax forms 1040ez Form 8958 is also used for registered domestic partners who are domiciled in Nevada, Washington, or California. Tax forms 1040ez A registered domestic partner in Nevada, Washington, or California must follow state community property laws and report half the combined community income of the individual and his or her registered domestic partner. Tax forms 1040ez Extension of time to file. Tax forms 1040ez    An extension of time for filing your separate return does not extend the time for filing your spouse's (or your registered domestic partner's) separate return. Tax forms 1040ez If you and your spouse file a joint return, you cannot file separate returns after the due date for filing either separate return has passed. Tax forms 1040ez How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Tax forms 1040ez Free help with your tax return. Tax forms 1040ez    You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Tax forms 1040ez The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Tax forms 1040ez The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Tax forms 1040ez Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Tax forms 1040ez In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Tax forms 1040ez To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Tax forms 1040ez gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Tax forms 1040ez   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Tax forms 1040ez To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Tax forms 1040ez aarp. Tax forms 1040ez org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Tax forms 1040ez For more information on these programs, go to IRS. Tax forms 1040ez gov and enter “VITA” in the search box. Tax forms 1040ez Internet. Tax forms 1040ez    IRS. Tax forms 1040ez gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Tax forms 1040ez Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Tax forms 1040ez Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Tax forms 1040ez Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Tax forms 1040ez gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Tax forms 1040ez The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Tax forms 1040ez Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Tax forms 1040ez You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Tax forms 1040ez The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Tax forms 1040ez Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Tax forms 1040ez No need to wait on the phone or stand in line. Tax forms 1040ez The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Tax forms 1040ez When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Tax forms 1040ez New subject areas are added on a regular basis. Tax forms 1040ez  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Tax forms 1040ez gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Tax forms 1040ez You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Tax forms 1040ez The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Tax forms 1040ez When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Tax forms 1040ez Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Tax forms 1040ez You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Tax forms 1040ez Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Tax forms 1040ez gov or by calling 1-800-908-9946. Tax forms 1040ez Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Tax forms 1040ez Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Tax forms 1040ez Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Tax forms 1040ez If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Tax forms 1040ez Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Tax forms 1040ez gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Tax forms 1040ez You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Tax forms 1040ez It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Tax forms 1040ez Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Tax forms 1040ez gov. Tax forms 1040ez Select the Payment tab on the front page of IRS. Tax forms 1040ez gov for more information. Tax forms 1040ez Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Tax forms 1040ez Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Tax forms 1040ez gov. Tax forms 1040ez Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Tax forms 1040ez Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Tax forms 1040ez gov. Tax forms 1040ez Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Tax forms 1040ez gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Tax forms 1040ez Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Tax forms 1040ez Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Tax forms 1040ez gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Tax forms 1040ez An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Tax forms 1040ez Before you visit, check the Office Locator on IRS. Tax forms 1040ez gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Tax forms 1040ez If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Tax forms 1040ez Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Tax forms 1040ez Apply for an Employer Identification Number (EIN). Tax forms 1040ez Go to IRS. Tax forms 1040ez gov and enter Apply for an EIN in the search box. Tax forms 1040ez Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Tax forms 1040ez Read Internal Revenue Bulletins. Tax forms 1040ez Sign up to receive local and national tax news and more by email. Tax forms 1040ez Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Tax forms 1040ez gov and choose from a variety of options. Tax forms 1040ez    Phone. Tax forms 1040ez You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Tax forms 1040ez Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Tax forms 1040ez Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Tax forms 1040ez gov, or download the IRS2Go app. Tax forms 1040ez Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Tax forms 1040ez The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Tax forms 1040ez Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Tax forms 1040ez Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Tax forms 1040ez Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Tax forms 1040ez Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Tax forms 1040ez If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Tax forms 1040ez The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Tax forms 1040ez Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Tax forms 1040ez Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Tax forms 1040ez The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Tax forms 1040ez Note, the above information is for our automated hotline. Tax forms 1040ez Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Tax forms 1040ez Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Tax forms 1040ez You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Tax forms 1040ez It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Tax forms 1040ez Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Tax forms 1040ez You should receive your order within 10 business days. Tax forms 1040ez Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Tax forms 1040ez If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Tax forms 1040ez Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Tax forms 1040ez The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Tax forms 1040ez These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Tax forms 1040ez    Walk-in. Tax forms 1040ez You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Tax forms 1040ez Products. Tax forms 1040ez You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Tax forms 1040ez Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Tax forms 1040ez Services. Tax forms 1040ez You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Tax forms 1040ez An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Tax forms 1040ez Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Tax forms 1040ez gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Tax forms 1040ez    Mail. Tax forms 1040ez You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Tax forms 1040ez You should receive a response within 10 business days after your request is received. Tax forms 1040ez Internal Revenue Service 1201 N. Tax forms 1040ez Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Tax forms 1040ez The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Tax forms 1040ez Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Tax forms 1040ez   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Tax forms 1040ez We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Tax forms 1040ez You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Tax forms 1040ez You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Tax forms 1040ez   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Tax forms 1040ez Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Tax forms 1040ez Our advocates know how to work with the IRS. Tax forms 1040ez Our services are free and tailored to meet your needs. Tax forms 1040ez We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Tax forms 1040ez   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Tax forms 1040ez irs. Tax forms 1040ez gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Tax forms 1040ez   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Tax forms 1040ez If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Tax forms 1040ez irs. Tax forms 1040ez gov/sams. Tax forms 1040ez Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Tax forms 1040ez Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Tax forms 1040ez Visit www. Tax forms 1040ez irs. Tax forms 1040ez gov/litc or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Tax forms 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications