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Tax form 1040x 32. Tax form 1040x   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Tax form 1040x Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Tax form 1040x  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Tax form 1040x Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Tax form 1040x Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Tax form 1040x  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Tax form 1040x Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Tax form 1040x Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Tax form 1040x Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Tax form 1040x Cómo calcular el crédito. Tax form 1040x Cómo reclamar el crédito. Tax form 1040x Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Tax form 1040x Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Tax form 1040x El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Tax form 1040x Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Tax form 1040x Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Tax form 1040x Beneficios para el cuidado de dependientes. Tax form 1040x   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Tax form 1040x Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Tax form 1040x Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Tax form 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Tax form 1040x Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Tax form 1040x Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Tax form 1040x Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Tax form 1040x Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Tax form 1040x Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Tax form 1040x Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Tax form 1040x Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Tax form 1040x Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Tax form 1040x Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Tax form 1040x Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax form 1040x Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Tax form 1040x Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Tax form 1040x Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Tax form 1040x Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Tax form 1040x Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Tax form 1040x Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Tax form 1040x Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Tax form 1040x Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Tax form 1040x Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Tax form 1040x Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Tax form 1040x Definición de dependiente. Tax form 1040x   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Tax form 1040x Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Tax form 1040x Hijo calificado. Tax form 1040x   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Tax form 1040x Información adicional. Tax form 1040x   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Tax form 1040x Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Tax form 1040x   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Tax form 1040x También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Tax form 1040x Figura 32–A. Tax form 1040x ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Tax form 1040x   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Tax form 1040x Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Tax form 1040x Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Tax form 1040x Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Tax form 1040x   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Tax form 1040x Número de identificación del contribuyente. Tax form 1040x   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Tax form 1040x Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Tax form 1040x Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Tax form 1040x   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Tax form 1040x El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Tax form 1040x Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Tax form 1040x   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Tax form 1040x El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Tax form 1040x Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Tax form 1040x   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Tax form 1040x Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Tax form 1040x S. Tax form 1040x Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Tax form 1040x Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Tax form 1040x   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Tax form 1040x   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Tax form 1040x Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Tax form 1040x Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Tax form 1040x   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Tax form 1040x Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Tax form 1040x Ingreso del trabajo. Tax form 1040x   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Tax form 1040x Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Tax form 1040x El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Tax form 1040x   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Tax form 1040x Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Tax form 1040x Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Tax form 1040x (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Tax form 1040x Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Tax form 1040x Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Tax form 1040x   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Tax form 1040x Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Tax form 1040x Ingreso no derivado del trabajo. Tax form 1040x   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Tax form 1040x Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Tax form 1040x   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Tax form 1040x Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Tax form 1040x   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Tax form 1040x Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Tax form 1040x   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Tax form 1040x   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Tax form 1040x Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Tax form 1040x Estudiante a tiempo completo. Tax form 1040x   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Tax form 1040x Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Tax form 1040x Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Tax form 1040x Escuela. Tax form 1040x   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Tax form 1040x No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Tax form 1040x Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Tax form 1040x Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Tax form 1040x Son para el cuidado de una persona calificada. Tax form 1040x Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Tax form 1040x Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Tax form 1040x A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Tax form 1040x Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Tax form 1040x Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Tax form 1040x También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Tax form 1040x Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Tax form 1040x Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Tax form 1040x Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Tax form 1040x Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Tax form 1040x Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Tax form 1040x Ejemplo 1. Tax form 1040x El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Tax form 1040x Ejemplo 2. Tax form 1040x Usted trabaja durante el día. Tax form 1040x Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Tax form 1040x Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Tax form 1040x Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Tax form 1040x Trabajo voluntario. Tax form 1040x    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Tax form 1040x Trabajo parte del año. Tax form 1040x   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Tax form 1040x Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Tax form 1040x Ausencia temporal del trabajo. Tax form 1040x   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Tax form 1040x En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Tax form 1040x   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Tax form 1040x Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Tax form 1040x Ejemplo. Tax form 1040x Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Tax form 1040x Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Tax form 1040x Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Tax form 1040x La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Trabajo a tiempo parcial. Tax form 1040x   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Tax form 1040x No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Tax form 1040x Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Tax form 1040x Ejemplo 1. Tax form 1040x Trabaja 3 días a la semana. Tax form 1040x Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Tax form 1040x El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Tax form 1040x A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Tax form 1040x Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Tax form 1040x Ejemplo 2. Tax form 1040x Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Tax form 1040x El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Tax form 1040x Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Tax form 1040x No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Tax form 1040x El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Tax form 1040x Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Tax form 1040x Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Tax form 1040x Vea Servicios domésticos , más adelante. Tax form 1040x Gastos que no son por cuidados. Tax form 1040x   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Tax form 1040x Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Tax form 1040x   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Tax form 1040x Educación. Tax form 1040x   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Tax form 1040x Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Tax form 1040x No use estos gastos para calcular el crédito. Tax form 1040x   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Tax form 1040x   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Tax form 1040x Ejemplo 1. Tax form 1040x Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Tax form 1040x El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Tax form 1040x Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Tax form 1040x Ejemplo 2. Tax form 1040x Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Tax form 1040x Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax form 1040x Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Tax form 1040x No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Tax form 1040x Cuidado fuera de su domicilio. Tax form 1040x   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Tax form 1040x Centro de cuidado para dependientes. Tax form 1040x   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Tax form 1040x   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Tax form 1040x Campamento. Tax form 1040x   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax form 1040x El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Tax form 1040x Transporte. Tax form 1040x   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Tax form 1040x Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Tax form 1040x Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Tax form 1040x Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Tax form 1040x Cargos y depósitos. Tax form 1040x   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Tax form 1040x Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Tax form 1040x Ejemplo 1. Tax form 1040x Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Tax form 1040x El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax form 1040x Ejemplo 2. Tax form 1040x Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Tax form 1040x Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Tax form 1040x El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax form 1040x Servicios domésticos. Tax form 1040x   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Tax form 1040x   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Tax form 1040x Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Tax form 1040x Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Tax form 1040x Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Tax form 1040x   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Tax form 1040x Impuestos pagados sobre el salario. Tax form 1040x   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Tax form 1040x Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Tax form 1040x Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Tax form 1040x Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Tax form 1040x Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Tax form 1040x Si está legalmente separado. Tax form 1040x   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Tax form 1040x Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Tax form 1040x Casados que viven aparte. Tax form 1040x   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Tax form 1040x Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Tax form 1040x Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Tax form 1040x Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Tax form 1040x Gastos de mantenimiento de la vivienda. Tax form 1040x   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Tax form 1040x   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Tax form 1040x   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Tax form 1040x Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Tax form 1040x Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Tax form 1040x Fallecimiento del cónyuge. Tax form 1040x   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Tax form 1040x Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Tax form 1040x Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Tax form 1040x Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Tax form 1040x Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Tax form 1040x Información que se necesita. Tax form 1040x   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Tax form 1040x   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Tax form 1040x Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Tax form 1040x   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Tax form 1040x En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Tax form 1040x   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Tax form 1040x Cómo obtener la información. Tax form 1040x   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Tax form 1040x Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Tax form 1040x    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Tax form 1040x No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Tax form 1040x Debida diligencia. Tax form 1040x   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Tax form 1040x Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Tax form 1040x   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Tax form 1040x Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Tax form 1040x Negativa del proveedor a dar información. Tax form 1040x   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Tax form 1040x Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Tax form 1040x Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Tax form 1040x Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Tax form 1040x Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Tax form 1040x Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Tax form 1040x   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Tax form 1040x UU. Tax form 1040x (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Tax form 1040x De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Tax form 1040x Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Tax form 1040x El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Tax form 1040x Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Tax form 1040x Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Tax form 1040x   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Tax form 1040x Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Tax form 1040x Gastos no pagados hasta el año siguiente. Tax form 1040x   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Tax form 1040x Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Tax form 1040x Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Tax form 1040x    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Tax form 1040x Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Tax form 1040x Gastos reembolsados. Tax form 1040x   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Ejemplo. Tax form 1040x Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Tax form 1040x Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Tax form 1040x Gastos médicos. Tax form 1040x   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Tax form 1040x Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Tax form 1040x   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Tax form 1040x Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Tax form 1040x    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Tax form 1040x Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Tax form 1040x Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Tax form 1040x No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Tax form 1040x Beneficios para el cuidado de dependientes. Tax form 1040x   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Tax form 1040x Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Tax form 1040x Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Tax form 1040x Vea Informe del empleado , más adelante. Tax form 1040x Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Tax form 1040x Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Tax form 1040x Exclusión o deducción. Tax form 1040x   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Tax form 1040x Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Tax form 1040x Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Tax form 1040x No puede usar el Formulario 1040EZ. Tax form 1040x   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Tax form 1040x Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Tax form 1040x Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Tax form 1040x   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Tax form 1040x La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Tax form 1040x Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Tax form 1040x    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Tax form 1040x Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax form 1040x Informe del empleado. Tax form 1040x   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Tax form 1040x Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Tax form 1040x Efecto de la exclusión sobre el crédito. Tax form 1040x   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Tax form 1040x Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Tax form 1040x El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Tax form 1040x En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Tax form 1040x Cónyuge separado. Tax form 1040x   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Tax form 1040x Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Tax form 1040x Cónyuge sobreviviente. Tax form 1040x   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Tax form 1040x Leyes de los bienes gananciales. Tax form 1040x   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Tax form 1040x Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Tax form 1040x   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Tax form 1040x Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Tax form 1040x Si su cónyuge trabaja. Tax form 1040x   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Tax form 1040x Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Tax form 1040x    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Tax form 1040x Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Tax form 1040x   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Tax form 1040x Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Tax form 1040x Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Tax form 1040x Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Tax form 1040x   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Tax form 1040x Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Tax form 1040x El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Tax form 1040x Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Tax form 1040x No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Tax form 1040x Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Tax form 1040x Límite anual. Tax form 1040x   El límite de dinero es un límite anual. Tax form 1040x La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Tax form 1040x Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Tax form 1040x Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Tax form 1040x Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Tax form 1040x La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Tax form 1040x Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Tax form 1040x Ejemplo 1. Tax form 1040x Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Tax form 1040x Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Tax form 1040x Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax form 1040x Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Tax form 1040x Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Tax form 1040x Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Tax form 1040x Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Tax form 1040x Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Tax form 1040x Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Tax form 1040x Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Tax form 1040x Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Tax form 1040x El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Tax form 1040x Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Tax form 1040x Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Tax form 1040x   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Tax form 1040x Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Tax form 1040x La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Tax form 1040x No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Tax form 1040x Formulario 1040 ó 1040A. Tax form 1040x   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Tax form 1040x Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Tax form 1040x Límite de crédito. Tax form 1040x   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Tax form 1040x Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Tax form 1040x Crédito tributario no reembolsable. Tax form 1040x   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Tax form 1040x Mantenimiento de documentación. Tax form 1040x Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Tax form 1040x Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Tax form 1040x Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Tax form 1040x Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Tax form 1040x Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Tax form 1040x Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Tax form 1040x Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Tax form 1040x Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Tax form 1040x Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Tax form 1040x Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Tax form 1040x Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Tax form 1040x Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Tax form 1040x Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Tax form 1040x Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Tax form 1040x El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Tax form 1040x El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Tax form 1040x Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Tax form 1040x Impuestos estatales sobre la nómina. Tax form 1040x   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Tax form 1040x Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Tax form 1040x También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Tax form 1040x Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Tax form 1040x S. Tax form 1040x Department of Labor (Departamento del Trabajo). Tax form 1040x Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Tax form 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax form 1040x 10. Tax form 1040x   Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Table of Contents Full-time student. Tax form 1040x Adjusted gross income. Tax form 1040x Distributions received by spouse. Tax form 1040x Testing period. Tax form 1040x If you or your employer make eligible contributions (defined later) to a retirement plan, you may be able to take a credit of up to $1,000 (up to $2,000 if filing jointly). Tax form 1040x This credit could reduce the federal income tax you pay dollar for dollar. Tax form 1040x Can you claim the credit?   If you or your employer make eligible contributions to a retirement plan, you can claim the credit if all of the following apply. Tax form 1040x You are not under age 18. Tax form 1040x You are not a full-time student (explained next). Tax form 1040x No one else, such as your parent(s), claims an exemption for you on their tax return. Tax form 1040x Your adjusted gross income (defined later) is not more than: $59,000 for 2013 ($60,000 for 2014) if your filing status is married filing jointly, $44,250 for 2013 ($45,000 for 2014) if your filing status is head of household (with qualifying person), or $29,500 for 2013 ($30,000 for 2014) if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er) with dependent child. Tax form 1040x Full-time student. Tax form 1040x   You are a full-time student if, during some part of each of 5 calendar months (not necessarily consecutive) during the calendar year, you are either: A full-time student at a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or A student taking a full-time, on-farm training course given by either a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or a state, county, or local government. Tax form 1040x You are a full-time student if you are enrolled for the number of hours or courses the school considers to be full-time. Tax form 1040x Adjusted gross income. Tax form 1040x   This is generally the amount on line 38 of your 2013 Form 1040 or line 22 of your 2013 Form 1040A. Tax form 1040x However, you must add to that amount any exclusion or deduction claimed for the year for: Foreign earned income, Foreign housing costs, Income for bona fide residents of American Samoa, and Income from Puerto Rico. Tax form 1040x Eligible contributions. Tax form 1040x   These include: Contributions to a traditional or Roth IRA, Elective deferrals, including amounts designated as after-tax Roth contributions, to: A 401(k) plan (including a SIMPLE 401(k)), A section 403(b) annuity, An eligible deferred compensation plan of a state or local government (a governmental 457 plan), A SIMPLE IRA plan, or A salary reduction SEP, and Contributions to a section 501(c)(18) plan. Tax form 1040x They also include voluntary after-tax employee contributions to a tax-qualified retirement plan or a section 403(b) annuity. Tax form 1040x For purposes of the credit, an employee contribution will be voluntary as long as it is not required as a condition of employment. Tax form 1040x Reducing eligible contributions. Tax form 1040x   Reduce your eligible contributions (but not below zero) by the total distributions you received during the testing period (defined later) from any IRA, plan, or annuity included earlier under Eligible contributions. Tax form 1040x Also reduce your eligible contributions by any distribution from a Roth IRA that is not rolled over, even if the distribution is not taxable. Tax form 1040x      Do not reduce your eligible contributions by any of the following: The portion of any distribution which is not includible in income because it is a trustee-to-trustee transfer or a rollover distribution. Tax form 1040x Any distribution that is a return of a contribution to an IRA (including a Roth IRA) made during the year for which you claim the credit if: The distribution is made before the due date (including extensions) of your tax return for that year, You do not take a deduction for the contribution, and The distribution includes any income attributable to the contribution. Tax form 1040x Loans from a qualified employer plan treated as a distribution. Tax form 1040x Distributions of excess contributions or deferrals (and income attributable to excess contributions and deferrals). Tax form 1040x Distributions of dividends paid on stock held by an employee stock ownership plan under section 404(k). Tax form 1040x Distributions from an eligible retirement plan that are converted or rolled over to a Roth IRA. Tax form 1040x Distributions from a military retirement plan. Tax form 1040x Distributions received by spouse. Tax form 1040x   Any distributions your spouse receives are treated as received by you if you file a joint return with your spouse both for the year of the distribution and for the year for which you claim the credit. Tax form 1040x Testing period. Tax form 1040x   The testing period consists of: The year in which you claim the credit, The 2 years before the year in which you claim the credit, and The period after the end of the year in which you claim the credit and before the due date of the return (including extensions) for filing your return for the year in which you claimed the credit. Tax form 1040x Example. Tax form 1040x You and your spouse filed joint returns in 2011 and 2012, and plan to do so in 2013 and 2014. Tax form 1040x You received a taxable distribution from a qualified plan in 2011 and a taxable distribution from an eligible section 457(b) deferred compensation plan in 2012. Tax form 1040x Your spouse received taxable distributions from a Roth IRA in 2013 and tax-free distributions from a Roth IRA in 2014 before April 15. Tax form 1040x You made eligible contributions to an IRA in 2013 and you otherwise qualify for this credit. Tax form 1040x You must reduce the amount of your qualifying contributions in 2013 by the total of the distributions you and your spouse received in 2011, 2012, 2013, and 2014. Tax form 1040x Maximum eligible contributions. Tax form 1040x   After your contributions are reduced, the maximum annual contribution on which you can base the credit is $2,000 per person. Tax form 1040x Effect on other credits. Tax form 1040x   The amount of this credit will not change the amount of your refundable tax credits. Tax form 1040x A refundable tax credit, such as the earned income credit or the additional child tax credit, is an amount that you would receive as a refund even if you did not otherwise owe any taxes. Tax form 1040x Maximum credit. Tax form 1040x   This is a nonrefundable credit. Tax form 1040x The amount of the credit in any year cannot be more than the amount of tax that you would otherwise pay (not counting any refundable credits or the adoption credit) in any year. Tax form 1040x If your tax liability is reduced to zero because of other nonrefundable credits, such as the education credits, then you will not be entitled to this credit. Tax form 1040x How to figure and report the credit. Tax form 1040x   The amount of the credit you can get is based on the contributions you make and your credit rate. Tax form 1040x The credit rate can be as low as 10% or as high as 50%. Tax form 1040x Your credit rate depends on your income and your filing status. Tax form 1040x See Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions, to determine your credit rate. Tax form 1040x   The maximum contribution taken into account is $2,000 per person. Tax form 1040x On a joint return, up to $2,000 is taken into account for each spouse. Tax form 1040x   Figure the credit on Form 8880. Tax form 1040x Report the credit on line 50 of your Form 1040 or line 32 of your Form 1040A, and attach Form 8880 to your return. Tax form 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications