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Tax deductions for military 3. Tax deductions for military   Exenciones Personales y por Dependientes Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ExencionesExenciones Personales Exenciones por Dependientes Hijo Calificado Pariente Calificado Eliminación gradual por fases de la exención Números de Seguro Social para DependientesNacimiento y fallecimiento en el año 2013. Tax deductions for military Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Tax deductions for military Números de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Tax deductions for military Qué Hay de Nuevo Cantidad de la exención. Tax deductions for military  La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado de $3,800 en el año 2012 a $3,900 para el año 2013. Tax deductions for military Eliminación gradual por fases de la exención. Tax deductions for military  Usted pierde al menos parte del beneficio tributario de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Tax deductions for military Para el año 2013, esta cantidad es $150,000 para una persona casada que presenta la declaración separada, $250,000 para una persona que presenta la declaración como soltero, $275,000 para una persona que presenta la declaración como cabeza de familia y $300,000 para las personas casadas que presentan la declaración conjunta o para las personas que presentan la declaración como viudo que reúne los requisitos. Tax deductions for military Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Tax deductions for military Introduction En este capítulo se explicarán los siguientes temas: Exenciones personales: Usted, por lo general, puede tomar una exención por usted mismo y, si está casado, una en el caso de su cónyuge. Tax deductions for military Exenciones por dependientes: Normalmente puede tomar una exención por cada uno de sus dependientes. Tax deductions for military Un “dependiente” es su hijo calificado o pariente calificado. Tax deductions for military Si usted tiene el derecho de reclamar una exención por un dependiente, ese dependiente no puede reclamar una exención personal en su propia declaración de impuestos. Tax deductions for military Eliminación gradual por fases de la exención: Su deducción se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Tax deductions for military Requisito del número de Seguro Social para dependientes: Usted tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de todo dependiente para el cual reclama una exención. Tax deductions for military Deducción. Tax deductions for military   Las exenciones reducen su ingreso tributable. Tax deductions for military Puede deducir $3,900 por cada exención que reclama en el año 2013. Tax deductions for military Pero, podría perder al menos parte de la cantidad en dólares de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Tax deductions for military Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Tax deductions for military Cómo se pueden reclamar exenciones. Tax deductions for military    La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. Tax deductions for military    Si usted presenta el Formulario 1040EZ, la cantidad de la exención se suma a la cantidad de la deducción estándar y se anota el resultado en la línea 5. Tax deductions for military    Si usted presenta el Formulario 1040A complete las líneas 6a a 6d. Tax deductions for military El número total de exenciones que usted puede declarar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Tax deductions for military También complete la línea 26. Tax deductions for military   Si presenta el Formulario 1040, complete las líneas 6a a 6d. Tax deductions for military El número de exenciones que puede reclamar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Tax deductions for military También complete la línea 42. Tax deductions for military Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2120 Multiple Support Declaration (Declaración de manutención múltiple), en inglés 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación a de la reclamación de la exención para un hijo de padres divorciados o separados), en inglés Exenciones Hay dos categorías de exenciones que usted puede tomar: Las personales (por usted y por su  cónyuge) y Aquéllas por dependientes. Tax deductions for military Aunque la cantidad de exención para cada categoría es igual ($3,900 para 2013), los requisitos que corresponden son distintos para cada una. Tax deductions for military Exenciones Personales Usualmente, usted puede declarar una exención por sí mismo y, si es casado, quizás una por su cónyuge. Tax deductions for military Éstas se denominan “exenciones personales”. Tax deductions for military Su Propia Exención Usted puede tomar una exención en su caso, a menos que otro contribuyente pueda reclamarlo como dependiente. Tax deductions for military Si otro contribuyente tiene derecho a reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar una exención para si mismo aun cuando el otro contribuyente realmente no lo reclame a usted como dependiente. Tax deductions for military Exención de su Cónyuge A su cónyuge nunca se le considera su dependiente. Tax deductions for military Declaración conjunta. Tax deductions for military   En una declaración conjunta usted puede reclamar una exención por usted y otra por su cónyuge. Tax deductions for military Declaración por separado. Tax deductions for military   Si usted presenta una declaración por separado, puede reclamar la exención de su cónyuge sólo si éste no tiene ingreso bruto, no presenta una declaración de impuestos y no era dependiente de otro contribuyente. Tax deductions for military Éste será el caso aun si el otro contribuyente en realidad no reclama a su cónyuge como dependiente. Tax deductions for military También será el caso si su cónyuge es extranjero no residente; en ese caso, para propósitos tributarios de los Estados Unidos su cónyuge no puede tener un ingreso bruto. Tax deductions for military Tampoco presentar una declaración de impuestos ni ser dependiente de otro contribuyente. Tax deductions for military Fallecimiento del cónyuge. Tax deductions for military   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta con el cónyuge fallecido, generalmente puede reclamar la exención de su cónyuge conforme a ciertas reglas que se acaban de explicar en la sección Declaración conjunta . Tax deductions for military Si presenta la declaración por separado, quizás pueda reclamar la exención de su cónyuge conforme a las reglas explicadas en Declaración por separado . Tax deductions for military   Si se volvió a casar durante el año, no podrá tomar una exención por su cónyuge fallecido. Tax deductions for military   Si usted es cónyuge sobreviviente sin ingreso bruto y se vuelve a casar en el año en que falleció su cónyuge, puede ser reclamado como exención en la declaración por separado final de su cónyuge fallecido y también en la declaración por separado de su nuevo cónyuge para ese año. Tax deductions for military Si presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge, a usted lo pueden reclamar como exención sólo en esa declaración. Tax deductions for military Cónyuge divorciado o separado. Tax deductions for military   Si obtuvo un fallo final de divorcio o de manutención por separación durante el año, usted no puede tomar la exención de su ex cónyuge. Tax deductions for military Esta regla es aplicable aun si usted proveyó toda la manutención de su ex cónyuge. Tax deductions for military Exenciones por Dependientes A usted se le permite una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente. Tax deductions for military Puede reclamar una exención por un dependiente aun cuando éste presente una declaración de impuestos. Tax deductions for military El término “dependiente” significa: Un hijo calificado o Un pariente calificado. Tax deductions for military Los términos “ Hijo Calificado ” y “ Pariente Calificado ” se definen más adelante. Tax deductions for military Usted puede reclamar una exención por un hijo calificado o un pariente calificado únicamente si se satisfacen los tres requisitos siguientes: Requisito de Dependiente del Contribuyente. Tax deductions for military Requisito de la Declaración Conjunta. Tax deductions for military Requisito de Ciudadanía o Residencia. Tax deductions for military Estos tres requisitos se explican en detalle más adelante. Tax deductions for military Todos los requisitos para poder reclamar una exención de dependencia se resumen en la Tabla 3-1. Tax deductions for military Dependiente al que no se le permite declarar su exención personal. Tax deductions for military Si usted puede reclamar una exención por un dependiente suyo, dicho dependiente no puede reclamar su exención personal en su propia declaración de impuestos. Tax deductions for military Esto es así aun cuando usted no reclame la exención por ese dependiente en su declaración. Tax deductions for military Además, esto también es así si la exención por el dependiente en la declaración suya se reduce o se elimina conforme a la regla de la eliminación por fases, descrita bajo el tema titulado Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Tax deductions for military Amas de llave, criados o sirvientes. Tax deductions for military   Si estas personas trabajan para usted, no puede declarar exenciones por ellas. Tax deductions for military Crédito tributario por hijos. Tax deductions for military   Usted podría tener derecho al crédito tributario por hijos basado en cada hijo calificado que tenga menos de 17 años de edad al final del año si usted reclama una exención por dicho hijo en su declaración. Tax deductions for military Para más información, vea el capítulo 34. Tax deductions for military Tabla 3-1. Tax deductions for military Puntos Clave de los Requisitos para Reclamar la Exención por un Dependiente Precaución. Tax deductions for military Esta tabla sirve sólo como un repaso de los requisitos. Tax deductions for military Para más detalles, vea el resto de este capítulo. Tax deductions for military Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted (o su cónyuge, en el caso de que presenten una declaración conjunta), puede ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. Tax deductions for military   Usted no puede reclamar como dependiente a una persona casada que presente una declaración conjunta, a menos que esa declaración conjunta sea únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Tax deductions for military   Usted no puede reclamar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Tax deductions for military UU. Tax deductions for military , o residente de Canadá o México. Tax deductions for military 1  Usted no puede reclamar a una persona como dependiente, a menos que esa persona sea hijo calificado o pariente calificado suyo. Tax deductions for military   Requisitos para Poder Ser Hijo Calificado Requisitos para Poder Ser Pariente Calificado El hijo tiene que ser su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de éstos. Tax deductions for military   El hijo tiene que tener: (a) menos de 19 años al terminar el año y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, ser estudiante y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o (c) cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado. Tax deductions for military   El hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Tax deductions for military 2  El hijo no puede haber contribuido más de la mitad de su propia manutención durante el año. Tax deductions for military   El hijo no va a presentar una declaración conjunta para el año (a menos que la declaración conjunta se presente sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado). Tax deductions for military   La persona no puede ser el hijo calificado de usted ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente. Tax deductions for military    La persona tiene que estar (a) emparentada con usted de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted o (b) tiene que haber vivido con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año2 (y su relación no puede violar las leyes locales). Tax deductions for military    El ingreso bruto anual de la persona tiene que ser menos de $3,900. Tax deductions for military 3  Usted tiene que contribuir más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. Tax deductions for military 4  Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, usted tiene que ser la persona con derecho a reclamarlo como hijo calificado. Tax deductions for military Vea el Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona para averiguar cuál persona es la persona que tiene el derecho de reclamar al hijo como hijo calificado. Tax deductions for military   1Hay una excepción para ciertos hijos adoptivos. Tax deductions for military 2Hay excepciones para ausencias temporales, los hijos que nacieron o murieron durante el año, los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Tax deductions for military 3Hay una excepción si la persona está incapacitada y recibe ingresos de un taller protegido para el empleo de incapacitados. Tax deductions for military 4Hay excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados o (padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Tax deductions for military Requisito de Dependiente del Contribuyente Si otra persona puede reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente. Tax deductions for military Esto es así aun cuando tenga un hijo calificado o pariente calificado; no puede reclamar a tal persona como dependiente. Tax deductions for military Si usted presenta una declaración conjunta y su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona, ustedes dos no pueden reclamar la exención de ningún dependiente en su declaración conjunta. Tax deductions for military Requisito de la Declaración Conjunta Por lo general, no puede reclamar una exención de dependencia de una persona casada si ésta presenta una declaración conjunta. Tax deductions for military Excepción. Tax deductions for military   Usted puede reclamar una excepción para una persona que presenta una declaración conjunta si esa persona y su cónyuge presentan la declaración únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Tax deductions for military Ejemplo 1. Tax deductions for military Hijo que presenta una declaración conjunta. Tax deductions for military Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Tax deductions for military El esposo ganó $25,000 en el año. Tax deductions for military La pareja presenta una declaración conjunta. Tax deductions for military Usted no puede tomar una exención por su hija. Tax deductions for military Ejemplo 2. Tax deductions for military Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido. Tax deductions for military Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Tax deductions for military A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Tax deductions for military Ellos no tienen hijos. Tax deductions for military Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Tax deductions for military La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que usted no pierde el derecho de reclamar una exención por su hijo y otra por la esposa de éste sólo porque ellos han presentado una declaración conjunta. Tax deductions for military Puede reclamar exenciones por cada uno de ellos si cumple con todos los demás requisitos. Tax deductions for military Ejemplo 3. Tax deductions for military Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 2, salvo que ningún impuesto fue retenido de los pagos de su hijo. Tax deductions for military Ni a él ni a su esposa se les requiere presentar una declaración de impuestos. Tax deductions for military Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Tax deductions for military Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Tax deductions for military La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable. Tax deductions for military Usted no puede tomar una exención por ninguno de ellos. Tax deductions for military Requisito de Ciudadanía o Residencia Usted no puede declarar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Tax deductions for military UU. Tax deductions for military , o residente de Canadá o México. Tax deductions for military No obstante, hay una excepción para ciertos hijos adoptivos, la cual se explica a continuación. Tax deductions for military Excepción por un hijo adoptivo. Tax deductions for military   Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense que ha adoptado legalmente a un hijo que no es ciudadano, extranjero residente ni nacional estadounidense, se satisface este requisito si el hijo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año. Tax deductions for military Esta excepción también corresponde si el hijo fue colocado en su hogar legalmente para una adopción legítima. Tax deductions for military Lugar de residencia de un hijo. Tax deductions for military   Los hijos, por regla general, son ciudadanos o residentes del país de sus padres. Tax deductions for military   Si usted era de ciudadanía estadounidense cuando nació su hijo, el hijo puede ser de ciudadanía estadounidense aun cuando el otro padre o madre sea extranjero no residente y el hijo haya nacido en un país extranjero. Tax deductions for military Si es así, se satisface este requisito. Tax deductions for military Lugar de residencia de estudiantes extranjeros. Tax deductions for military   Los estudiantes extranjeros que se encuentren en este país conforme a un programa calificado internacional de intercambio educativo y vivan en hogares estadounidenses durante un período temporal, por lo general no son residentes de los Estados Unidos. Tax deductions for military Tampoco satisfacen el requisito de ciudadanía o residencia. Tax deductions for military Usted no puede reclamar exenciones por ellos. Tax deductions for military No obstante, si dejó que un estudiante extranjero viviera en su hogar, tal vez pueda tomar una deducción por concepto de donaciones caritativas. Tax deductions for military Vea Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted , en el capítulo 24. Tax deductions for military Nacionales estadounidenses. Tax deductions for military   Un “nacional estadounidense” es una persona que, a pesar de no ser ciudadano estadounidense, debe su lealtad a los Estados Unidos. Tax deductions for military Los nacionales estadounidenses incluyen a los residentes de la Samoa Estadounidense y de las Islas Marianas del Norte que optaron por tener nacionalidad estadounidense en vez de hacerse ciudadanos de los Estados Unidos. Tax deductions for military Hijo Calificado Hay cinco requisitos que tienen que cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. Tax deductions for military Estos cinco requisitos son: Parentesco, Edad, Residencia, Manutención y Declaración Conjunta. Tax deductions for military A continuación se explican dichos requisitos. Tax deductions for military Si el hijo reúne los cinco requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, se aplicará un requisito especial para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Tax deductions for military Vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , más adelante. Tax deductions for military Requisito de Parentesco Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto) o Su hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Tax deductions for military Hijo adoptivo. Tax deductions for military   A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Tax deductions for military El término “hijo adoptivo” se refiere a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. Tax deductions for military Hijo de crianza. Tax deductions for military   Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Tax deductions for military Requisito de Edad Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Menor de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Un estudiante menor de 24 años de edad al final del año y ser menor que usted (o que el cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o Total y permanentemente incapacitado en cualquier momento del año, sin que importe la edad. Tax deductions for military Ejemplo. Tax deductions for military Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Tax deductions for military A no ser que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera un estudiante, su hijo no satisface el requisito de edad porque no tenía menos de 19 años al final del año. Tax deductions for military El hijo tiene que ser menor que usted o su cónyuge. Tax deductions for military   Para poder ser hijo calificado, un hijo que no está total y permanentemente incapacitado tiene que ser menor que usted. Tax deductions for military Sin embargo, si es casado que presenta una declaración conjunta, su hijo tiene que ser menor que usted o que el cónyuge de usted pero no tiene que ser menor que ambos cónyuges. Tax deductions for military Ejemplo 1: Hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Tax deductions for military Su hermano de 23 años, que es un estudiante y no es casado, vive con usted y su cónyuge. Tax deductions for military El no está incapacitado. Tax deductions for military Usted y su cónyuge tienen ambos 21 años de edad y presentan una declaración conjunta. Tax deductions for military Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o el cónyuge de usted. Tax deductions for military Ejemplo 2: Hijo que es menor que el cónyuge de usted pero no es menor que usted. Tax deductions for military Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su cónyuge tiene 25 años. Tax deductions for military Como su hermano es menor que su cónyuge, y usted y su cónyuge van a presentar una declaración conjunta, su hermano es su hijo calificado, aunque él no sea menor que usted. Tax deductions for military Definición del término “estudiante”. Tax deductions for military   Para reunir los requisitos para considerarse estudiante, durante algún momento de 5 meses del año natural, sean cuales sean, su hijo tiene que cumplir uno de los siguientes requisitos: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y la asistencia fija de un estudiantado matriculado a tiempo completo o Un estudiante que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela que sea del tipo que se describe en el apartado (1) anteriormente, o que asiste a un curso de este tipo ofrecido por una agencia del estado, condado o gobierno local. Tax deductions for military Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Tax deductions for military Estudiante a tiempo completo. Tax deductions for military   Se entiende por “estudiante a tiempo completo” el estudiante matriculado por el número de horas y cursos que el “establecimiento docente” (escuela) considere como asistencia a tiempo completo. Tax deductions for military Definición del término “escuela”. Tax deductions for military   El término “escuela” abarca escuelas primarias, escuelas secundarias de primer o segundo ciclo (junior/senior high schools), escuelas universitarias (colleges), universidades o escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Tax deductions for military Sin embargo, este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Tax deductions for military Estudiantes de escuela superior vocacional. Tax deductions for military   Los estudiantes de escuelas superiores vocacionales que trabajan en “empleos de cooperación” (co-op) en industrias privadas como parte de la capacitación práctica y en el aula de un curso de estudio fijo de una escuela se consideran estudiantes a tiempo completo. Tax deductions for military Total y permanentemente incapacitado. Tax deductions for military   Se considera que su hijo está total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Tax deductions for military Un médico determina que dicha condición ha durado u opina que va a durar continuamente durante por lo menos un año o que puede terminar en la muerte del hijo. Tax deductions for military Requisito de Residencia Para satisfacer este requisito, su hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Tax deductions for military Hay excepciones para ausencias temporales, hijos que nacieron o murieron ese año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Tax deductions for military Ausencias temporales. Tax deductions for military   Se considera que su hijo ha vivido con usted durante períodos de tiempo cuando uno de ustedes, o ambos, se ausentan temporalmente debido a circunstancias especiales, tales como: Enfermedad, Estudios, Negocios, Vacaciones o Servicio militar. Tax deductions for military Su hijo también se considera que vivió con usted durante todo período de tiempo en que haya estado recluido en el hospital después de su nacimiento si el hijo, de no haber estado recluido, hubiera vivido con usted durante ese período de tiempo. Tax deductions for military Fallecimiento o nacimiento de un hijo. Tax deductions for military   Se considera que un hijo que nació o falleció durante el año vivió con usted durante más de la mitad del año si su hogar fue el hogar del hijo por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo vivo ese año. Tax deductions for military Hijo que nació vivo. Tax deductions for military   Usted quizás pueda declarar una exención si su hijo nació vivo durante el año aun si el hijo vivió sólo por un momento. Tax deductions for military La ley estatal o local tiene que tratar al hijo como si hubiera nacido vivo. Tax deductions for military Tiene que haber prueba de un nacimiento viable (vivo) demostrado en un documento oficial, tal como un acta de nacimiento. Tax deductions for military El hijo tiene que ser su hijo calificado o su pariente calificado y también se tienen que satisfacer todos los demás requisitos para que pueda reclamar una exención de dependencia por él o ella. Tax deductions for military Hijo que nació muerto. Tax deductions for military   Usted no puede declarar una exención por un hijo que nació muerto. Tax deductions for military Hijos secuestrados. Tax deductions for military   Usted puede considerar que su hijo ha satisfecho el requisito de residencia, aun si el hijo ha sido secuestrado. Tax deductions for military Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estandar e información para la presentación de la declaración), en inglés, para detalles. Tax deductions for military Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos). Tax deductions for military   En la mayoría de los casos, debido al requisito de residencia, un hijo de padres divorciados o separados es el hijo calificado del padre o de la madre con custodia. Tax deductions for military Sin embargo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre que no tiene custodia si se cumplen las cuatro condiciones que se mencionan a continuación: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación o No vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, aunque no estén o no hayan estado casados. Tax deductions for military El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Tax deductions for military Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año natural. Tax deductions for military Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre que tiene custodia firma una declaración por escrito, la cual se explica más adelante, afirmando que él o ella no declarará al hijo como dependiente para el año, y el padre o la madre que no tiene custodia adjunta esta declaración escrita a su declaración de impuestos. Tax deductions for military (Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009 , más adelante. Tax deductions for military Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008 , más adelante). Tax deductions for military Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985, y que corresponda al año 2013, dispone que el padre o la madre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente, el fallo o acuerdo no se cambió después de 1984 para decir que el padre o la madre que no tiene custodia no puede reclamar al hijo como dependiente, y que el padre o la madre que no tiene custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año. Tax deductions for military Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. Tax deductions for military   El padre o madre que tiene custodia es aquél o aquélla con quien el hijo convivió la mayor cantidad de noches durante el año. Tax deductions for military El otro padre o madre es aquél o aquélla sin custodia. Tax deductions for military   Si los padres se divorciaron o se separaron durante el año y el hijo vivió con ambos antes de la separación, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches el resto de ese mismo año. Tax deductions for military   Se considera que un hijo vivió con su padre o madre por una noche si el hijo durmió: En el hogar de ese padre o madre, a pesar de que el padre o la madre no esté presente o En compañía de su padre o madre, cuando el hijo no duerme en el hogar de su padre o madre (por ejemplo, cuando toman vacaciones juntos). Tax deductions for military Igual cantidad de noches. Tax deductions for military    Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél que tiene el mayor ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Tax deductions for military Diciembre 31. Tax deductions for military   Se considera que la noche del 31 de diciembre es parte del año en el cual esa noche comienza. Tax deductions for military Por ejemplo, la noche del 31 de diciembre de 2013 es parte del año 2013. Tax deductions for military Hijo emancipado. Tax deductions for military   Si un hijo está emancipado según la ley estatal, se considera que el hijo no vivió con su padre o madre. Tax deductions for military Vea el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6. Tax deductions for military Ausencias. Tax deductions for military   Si en una noche en particular un hijo no vivió con su padre o madre (porque, por ejemplo, pasó la noche en la casa de un amigo), se considera que el hijo vivió esa noche con el padre o la madre con quien normalmente hubiera vivido esa noche excepto por esta ausencia. Tax deductions for military Si no puede determinarse con cuál de los padres el hijo normalmente hubiera vivido o si el hijo no hubiese vivido esa noche con su padre o con su madre, para esa noche se considera que el hijo no vivió con su padre ni con su madre. Tax deductions for military Padres que trabajan durante la noche. Tax deductions for military   Si, por razón del horario de trabajo del padre o la madre, un hijo vive por mayor cantidad de días pero no las noches con el padre o la madre que trabaja durante la noche, ese padre o esa madre se considera el padre o la madre con custodia. Tax deductions for military Durante la jornada escolar, se considera que el hijo vive en la residencia primaria que aparece indicada en los registros de la escuela. Tax deductions for military Ejemplo 1: Hijo que vive con su padre o su madre por la mayor cantidad de noches. Tax deductions for military Usted y el padre o la madre de su hijo están divorciados. Tax deductions for military En el año 2013, su hijo vivió con usted por 210 noches y con su otro padre o madre por 155 noches. Tax deductions for military Usted tiene la custodia de su hijo. Tax deductions for military Ejemplo 2: Hija en campamento. Tax deductions for military En el año 2013, su hija vivió con cada padre o madre en semanas alternas. Tax deductions for military En el verano participó por seis semanas en el campamento de verano. Tax deductions for military Durante su estadía en el campamento, se considera que ella vivió con usted por 3 semanas y con su padre o madre, su ex cónyuge, por 3 semanas porque ésos serían los períodos que ella hubiese vivido con cada uno de ustedes de no haber participado en el campamento de verano. Tax deductions for military Ejemplo 3: Hijo que vivió con su padre y su madre por igual cantidad de días. Tax deductions for military Su hijo vivió con usted 180 noches durante el año y vivió la misma cantidad de noches con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted. Tax deductions for military Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Tax deductions for military El ingreso bruto ajustado de su ex cónyuge es $25,000. Tax deductions for military Se le considera a usted como el padre o la madre con custodia de su hijo porque tiene el mayor ingreso bruto ajustado. Tax deductions for military Ejemplo 4: Hijo que vive con su padre o madre pero el otro padre o madre está viviendo allí. Tax deductions for military Normalmente su hijo vive con usted durante la semana y con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, cada otro fin de semana. Tax deductions for military Usted se enferma y lo hospitalizan. Tax deductions for military El otro padre o madre vive en la casa de usted con su hijo por 10 días consecutivos mientras usted está hospitalizado. Tax deductions for military Se considera que su hijo vivió con usted durante el período de 10 días en que usted estaba en el hospital porque su hijo vivió en su hogar. Tax deductions for military Ejemplo 5: Hijo emancipado en el mes de mayo. Tax deductions for military Cuando su hijo cumplió 18 años de edad en el mes de mayo de 2013, está emancipado según la ley del estado donde vive. Tax deductions for military Por lo tanto, se considera que él no vivió con su padre o madre por más de la mitad del año. Tax deductions for military El requisito especial para hijos de padres divorciados o separados no es aplicable. Tax deductions for military Ejemplo 6: Hijo emancipado en el mes de agosto. Tax deductions for military Su hija vive con usted desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de mayo de 2013 y vive con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, desde el 1 de junio de 2013 hasta el final de año. Tax deductions for military Ella cumple 18 años de edad y será emancipada según la ley estatal el 1 de agosto de 2013. Tax deductions for military Como se considera que ella no vivió con su padre o madre a partir del 1 de agosto, será tratada como si hubiera vivido con usted la mayor cantidad de noches del año 2013. Tax deductions for military Usted es el padre o la madre que tiene custodia. Tax deductions for military Declaración escrita. Tax deductions for military    El padre o la madre con custodia puede usar el Formulario 8332 o una declaración similar (que contenga la misma información requerida por el formulario) para hacer la declaración escrita a fin de ceder la exención al padre o a la madre sin custodia. Tax deductions for military El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar el formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Tax deductions for military   La exención puede otorgarse por 1 año, por un número de años especificados (por ejemplo, años alternos), o por todos los años futuros (subsiguientes), como se especifique en la declaración. Tax deductions for military Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009. Tax deductions for military   Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Tax deductions for military El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede declarar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. Tax deductions for military El padre o la madre con custodia no declarará al hijo como dependiente para ese año. Tax deductions for military Los años en los que el padre o la madre sin custodia (en vez del padre o de la madre con custodia), puede declarar al hijo como dependiente. Tax deductions for military   El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (escriba el número de Seguro Social del otro padre en esta página). Tax deductions for military Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos (1) al (3). Tax deductions for military La página con la firma del otro padre o madre y la fecha del acuerdo. Tax deductions for military Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Tax deductions for military   El padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332 si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008. Tax deductions for military El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración similar cuyo único propósito es ceder la reclamación de exención del padre o de la madre con custodia en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar a su declaración de impuestos una copia del formulario o de la declaración similar (que contenga la misma información requerida en el formulario). Tax deductions for military El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede la reclamación de exención por el hijo sin condición alguna. Tax deductions for military Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague la manutención del hijo. Tax deductions for military El padre o la madre que no tiene custodia tiene que adjuntar la información requerida a su declaración de impuestos aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. Tax deductions for military Revocación de la cesión a la reclamación de la exención. Tax deductions for military   El padre o la madre con custodia puede revocar la cesión a la reclamación de la exención otorgada anteriormente al padre o a la madre sin custodia en el Formulario 8332 o en una declaración similar. Tax deductions for military Para que la revocación sea vigente para el año 2013, el padre o la madre con custodia tiene que proveer (o hacer un esfuerzo razonable para proveer) un aviso por escrito de la revocación al padre o a la madre sin custodia en el año 2012 o antes. Tax deductions for military El padre o la madre con custodia puede llenar la Parte III del Formulario 8332 para ese propósito y tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración por cada año que reclame al hijo como dependiente debido a la revocación. Tax deductions for military Padre o madre que se ha vuelto a casar. Tax deductions for military   Si usted vuelve a casarse, se considera que la manutención provista por su nuevo cónyuge ha sido provista por usted. Tax deductions for military Padres que nunca se casaron. Tax deductions for military   Este requisito especial para padres divorciados o separados corresponde también a los padres que nunca se casaron y que vivieron separados en todo momento de los últimos seis meses del año. Tax deductions for military Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede haber provisto más de la mitad de su propia manutención para el año. Tax deductions for military Este requisito es distinto al requisito de manutención para poder ser pariente calificado, el cual se describe más adelante. Tax deductions for military Sin embargo, para saber lo que se considera y lo que no se considera manutención, vea Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Pariente Calificado) , más adelante. Tax deductions for military Si no está seguro de si un hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención, quizás le interese ver la Hoja de Trabajo 3-1. Tax deductions for military Ejemplo. Tax deductions for military Usted proveyó $4,000 para la manutención de su hijo de 16 años de edad para el año. Tax deductions for military Él tiene un empleo de tiempo parcial y proveyó $6,000 para su propia manutención. Tax deductions for military Él proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Tax deductions for military Él no es su hijo calificado. Tax deductions for military Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza. Tax deductions for military   Los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza de una agencia autorizada para colocar a menores son considerados manutención provista por la agencia. Tax deductions for military Igualmente, los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza provistos por un estado o condado son considerados manutención procedente del estado o condado. Tax deductions for military   Si usted no ejerce la profesión ni se dedica al negocio de proveer cuidado de crianza y los gastos no reembolsados que pagó de su propio bolsillo para el cuidado de un hijo de crianza se hicieron principalmente para el beneficio de una organización calificada para recibir donaciones caritativas deducibles, en ese caso los gastos son deducibles como donaciones caritativas, pero no son consideradas manutención que usted aportó. Tax deductions for military Para más información sobre la deducción de donaciones caritativas, vea el capítulo 24. Tax deductions for military Si sus gastos no reembolsados no son deducibles por concepto de donaciones caritativas, se consideran manutención que usted proveyó. Tax deductions for military   Si se dedica al negocio o a la profesión de proveer cuidados de crianza, sus gastos no reembolsados no se consideran manutención provista por usted. Tax deductions for military Ejemplo 1. Tax deductions for military Lorenza, una hija de crianza, vivió con los Herrera durante los 3 últimos meses del año. Tax deductions for military Los Herrera cuidaban a Lorenza porque querían adoptarla (aunque no fue colocada en su hogar para adopción). Tax deductions for military No proveyeron cuidado en calidad de negocio u ocupación ni tampoco para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Tax deductions for military Los gastos no reembolsados en los que han incurrido los Herrera no son deducibles como donaciones caritativas pero sí son considerados manutención que los Herrera aportaron a beneficio de Lorenza. Tax deductions for military Ejemplo 2. Tax deductions for military Usted proveyó $3,000 para la manutención de su hijo de crianza de 10 años de edad para el año. Tax deductions for military El gobierno estatal proveyó una cantidad de $4,000, la cual se considera ayuda provista por el estado y no por el hijo. Tax deductions for military Vea Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera) , más adelante. Tax deductions for military Su hijo de crianza no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Tax deductions for military Becas. Tax deductions for military   Una beca recibida por un hijo que es estudiante no se tiene en cuenta al determinar si dicho hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención. Tax deductions for military Requisito de la Declaración Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Tax deductions for military Excepción. Tax deductions for military   Una excepción al requisito de la declaración conjunta es aplicable si su hijo calificado y el cónyuge de su hijo presentan una declaración conjunta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Tax deductions for military Ejemplo 1. Tax deductions for military Hija que presenta una declaración conjunta. Tax deductions for military Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Tax deductions for military Él ganó $25,000 en el año. Tax deductions for military La pareja presenta una declaración conjunta. Tax deductions for military El hecho de que su hija y el esposo de ella presentan una declaración conjunta significa que no es su hija calificada. Tax deductions for military Ejemplo 2. Tax deductions for military Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso. Tax deductions for military Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Tax deductions for military A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Tax deductions for military Ellos no tienen hijos. Tax deductions for military Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Tax deductions for military La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que su hijo puede ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Tax deductions for military Ejemplo 3. Tax deductions for military Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 2 salvo que ningún impuesto fue retenido de la paga de su hijo. Tax deductions for military Ni a él ni a su esposa se les requirió presentar una declaración de impuestos. Tax deductions for military Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses de $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Tax deductions for military Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Tax deductions for military La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable, por lo tanto, su hijo no es un hijo calificado. Tax deductions for military Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona Si su hijo calificado no es hijo calificado de otra persona, este requisito no le corresponde y usted no tiene que leer sobre este tema. Tax deductions for military Esto es así también si su hijo no es hijo calificado de otra persona, excepto en el caso del cónyuge de usted con el o la cual usted presenta una declaración conjunta. Tax deductions for military Si a un hijo se le trata como hijo calificado del padre o madre que no tiene la custodia conforme a las reglas para los hijos de padres divorciados (o separados o padres que no viven juntos) descritas anteriormente, vea Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos) , más adelante. Tax deductions for military A veces, un hijo satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para poder ser un hijo calificado de más de una persona. Tax deductions for military Aunque el hijo sea el hijo calificado de cada una de dichas personas, sólo una de ellas puede considerarlo calificado para obtener los siguientes beneficios tributarios (si reúne los requisitos de cada beneficio en cuestión) basado en dicho hijo: La exención por el hijo. Tax deductions for military El crédito tributario por hijos. Tax deductions for military El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Tax deductions for military El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Tax deductions for military La exclusión de los ingresos en el caso de los beneficios por cuidado de dependientes. Tax deductions for military El crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for military La otra persona en cuestión no puede tomar ninguno de esos beneficios basados en este hijo calificado. Tax deductions for military Esto quiere decir que ustedes dos no pueden ponerse de acuerdo para dividir los beneficios entre los dos. Tax deductions for military La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga un hijo calificado diferente. Tax deductions for military Reglas de desempate. Tax deductions for military   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como un hijo calificado para reclamar estos seis beneficios tributarios, las siguientes reglas de desempate aplican: Si sólo una de las dos personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o la madre. Tax deductions for military Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Tax deductions for military Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año. Tax deductions for military Si el hijo vivió con su padre o la madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el mayor ingreso bruto ajustado para ese año. Tax deductions for military Si ningún padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año. Tax deductions for military Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año, pero sólo si esa persona tiene ingreso bruto ajustado mayor que el ingreso bruto ajustado del padre o la madre que pueda reclamar a dicho hijo. Tax deductions for military Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, esta regla se puede aplicar al dividir la combinación del ingreso bruto ajustado en partes iguales entre el padre y la madre. Tax deductions for military Vea el Ejemplo 6. Tax deductions for military   Sujeto a estas reglas de desempate, usted y la otra persona quizás puedan escoger cuáles de los dos reclamen al hijo como hijo calificado. Tax deductions for military Ejemplo 1: Hija que vivió con su madre y abuela. Tax deductions for military Usted y su hija Jacinta, de 3 años de edad, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Tax deductions for military Usted tiene 25 años de edad, es soltera y su ingreso bruto ajustado es $9,000. Tax deductions for military El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Tax deductions for military El padre de Jacinta no vivió con usted ni con su hija. Tax deductions for military Usted no ha firmado el Formulario 8332 (o una declaración similar) para ceder la exención de la hija al padre o la madre sin custodia. Tax deductions for military Jacinta es hija calificada tanto suya como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto para usted como para la madre de usted. Tax deductions for military No obstante, sólo una de ustedes puede reclamar a su hija como dependiente. Tax deductions for military Jacinta no es hija calificada de nadie más, incluyendo al padre. Tax deductions for military Usted permite que su madre reclame a Jacinta. Tax deductions for military Esto quiere decir que la madre de usted podrá reclamar a Jacinta como hija que reúne los requisitos para propósitos de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente si ella tiene derecho a reclamar estos beneficios (y usted no reclama a Jacinta como dependiente o hija calificada para cualquiera de dichos beneficios tributarios). Tax deductions for military Ejemplo 2: El padre o la madre tiene un ingreso bruto ajustado mayor que el del abuelo o la abuela. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $18,000. Tax deductions for military Como el ingreso bruto ajustado de la madre de usted no es mayor al suyo, ella no puede reclamar a Jacinta. Tax deductions for military Sólo usted puede reclamar a Jacinta. Tax deductions for military Ejemplo 3: Dos personas declaran a la misma hija. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que tanto usted como su madre reclaman a Jacinta como hija calificada. Tax deductions for military En este caso, usted como madre de la hija en cuestión será la única a la que se le permitirá reclamar a Jacinta como hija calificada. Tax deductions for military El IRS rechazará la reclamación de su madre a los seis beneficios tributarios listados anteriormente a menos que ella tenga otro hijo calificado. Tax deductions for military Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted también tiene dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Tax deductions for military Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo individualmente. Tax deductions for military Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo, usted puede permitir que la madre de usted reclame a uno o más de los hijos. Tax deductions for military Por ejemplo, usted puede reclamar a uno de los hijos mientras que su madre puede reclamar a los otros dos. Tax deductions for military Ejemplo 5: Contribuyente que es hija calificada. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted tiene sólo 18 años de edad y no contribuyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Tax deductions for military Esto significa que usted es la hija calificada de su madre. Tax deductions for military Si ella puede reclamarla a usted como dependiente, entonces usted no puede reclamar a su hija como dependiente según el Requisito de Dependiente del Contribuyente , explicado anteriormente. Tax deductions for military Ejemplo 6: Hijo que vive tanto con el padre como la madre y con la abuela. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y el padre de su hija están casados el uno con el otro, viven con su hija y con la madre de usted y tienen un ingreso bruto ajustado de $20,000 en una declaración conjunta. Tax deductions for military Si usted y su esposo no reclaman a su hija como hija calificada, la madre de usted la puede reclamar. Tax deductions for military Aunque el ingreso bruto ajustado de su declaración conjunta, $20,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de la madre de usted de $15,000, se puede considerar, para este fin, que el ingreso bruto ajustado de usted es $10,000 y el de su cónyuge es $10,000. Tax deductions for military Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, sería mayor que cualquier cantidad de ingresos brutos ajustados de cualquiera de los padres que podrían reclamar a su hija. Tax deductions for military Ejemplo 7: Padres separados. Tax deductions for military Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad vivieron en la misma vivienda hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Tax deductions for military Su hijo vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Tax deductions for military Durante el resto del año, su hijo vivió con su esposo, el padre del hijo. Tax deductions for military Su hijo es hijo calificado tanto de usted como de su esposo ya que el hijo vivió con cada uno de ustedes durante más de la mitad del año y, además, satisfizo los requisitos de parentesco, edad, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Tax deductions for military Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con un fallo de manutención por separación judicial escrito al finalizar el año, el requisito para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) no aplica en este caso. Tax deductions for military Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Tax deductions for military Su esposo esta de acuerdo con dejar que usted trate al hijo como hijo calificado. Tax deductions for military Esto quiere decir que, si su esposo no lo reclama como hijo calificado, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos y a la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, si reúne los requisitos para cada uno de esos beneficios tributarios. Tax deductions for military Sin embargo, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia porque usted y su esposo no vivieron separados durante los últimos 6 meses del año. Tax deductions for military Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración (el de usted) es casada que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax deductions for military Ejemplo 8: Padres separados declaran al mismo hijo. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 7 , salvo que tanto usted como su esposo reclaman a su hijo como hijo calificado. Tax deductions for military En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Tax deductions for military Esto es así porque durante 2013, su hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Tax deductions for military Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Tax deductions for military Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Tax deductions for military Además, ya que usted y su esposo no vivieron separados los últimos 6 meses del año, su esposo, para efectos de la declaración, no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia. Tax deductions for military Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax deductions for military Ejemplo 9: Padres no casados. Tax deductions for military Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos durante todo el año. Tax deductions for military Usted y el padre de su hijo no están casados. Tax deductions for military Su hijo es hijo calificado de ambos porque satisfizo los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Tax deductions for military Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es $12,000 y el del padre de su hijo es $14,000. Tax deductions for military El padre de su hijo está de acuerdo con que usted reclame a su hijo como hijo calificado. Tax deductions for military Esto quiere decir que usted puede reclamarlo como hijo calificado para la exención de dependencia, crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo si usted tiene derecho a reclamar cada uno de estos beneficios (y si el padre de su hijo no reclama a su hijo como dependiente o dependiente calificado para ninguno de dichos beneficios). Tax deductions for military Ejemplo 10: Padres no casados que declaran al mismo hijo. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 9 , salvo que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Tax deductions for military En este caso, sólo el padre tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Tax deductions for military Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Tax deductions for military Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Tax deductions for military Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para el crédito por ingreso del trabajo, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración y la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Tax deductions for military Ejemplo 11: Hija que no vivió con un padre o madre. Tax deductions for military Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Tax deductions for military Usted tiene 25 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $9,300. Tax deductions for military El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Tax deductions for military Los padres de su sobrina declaran conjuntamente, tienen un ingreso bruto ajustado menor que $9,000 y no viven con usted ni con su hija. Tax deductions for military Su sobrina es una hija calificada tanto de usted como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto de usted como para la madre de usted. Tax deductions for military No obstante, sólo la madre de usted la puede tratar como hija calificada. Tax deductions for military Esto es porque el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Tax deductions for military Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos). Tax deductions for military   Si a un hijo se le trata como el hijo calificado del padre o la madre que no tiene custodia conforme a los requisitos que se describen anteriormente para Hijos de padres divorciados o separados o padres que no viven juntos , sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basado en dicho hijo. Tax deductions for military Sin embargo, el padre o la madre con la custodia, si reúne los requisitos, u otra persona que reúna los requisitos, puede reclamar al hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for military Si el hijo es hijo calificado de más de una persona para estos beneficios tributarios, entonces las reglas de desempate determinan cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Tax deductions for military Ejemplo 1. Tax deductions for military Usted y su hijo de 5 años de edad vivieron todo el año con su madre, quien pagó todos los costos de mantener la vivienda. Tax deductions for military Su ingreso bruto ajustado es $10,000. Tax deductions for military El ingreso bruto ajustado de su madre es $25,000. Tax deductions for military El padre de su hijo no vivió con usted ni con su hijo. Tax deductions for military Conforme a los requisitos correspondientes a los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos), su hijo es tratado como hijo calificado del padre de su hijo, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos en el caso de dicho hijo. Tax deductions for military Por lo tanto, usted no puede reclamar una exención ni el crédito tributario por hijos en el caso de su hijo. Tax deductions for military Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamar a su hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for military Ni usted ni su madre tuvieron ningún gasto del cuidado de menores ni beneficios por cuidado de dependientes, por lo tanto, ninguna de ustedes puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores ni la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Tax deductions for military Pero, el hijo es hijo calificado de usted y su madre para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo, porque satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta correspondientes tanto a usted como a su madre. Tax deductions for military (Nota: El requisito de manutención no corresponde en el caso del crédito por ingreso del trabajo). Tax deductions for military Sin embargo, usted acuerda dejar que su madre reclame a su hijo. Tax deductions for military Esto significa que ella puede reclamarlo para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo si reúne los requisitos para los dos y usted no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for military (Ya que su madre pagó todos los costos de manutención de la vivienda, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia). Tax deductions for military Ejemplo 2. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $25,000 y el de su madre es $21,000. Tax deductions for military La madre de usted no puede reclamar a su hijo como hijo calificado porque su ingreso bruto ajustado no es mayor que el suyo. Tax deductions for military Ejemplo 3. Tax deductions for military La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y su madre reclaman a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for military Su madre también puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia. Tax deductions for military Usted, en calidad de madre del hijo, será la única que podrá reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for military El IRS rechazará la reclamación de su madre al crédito por ingreso del trabajo y al estado civil de cabeza de familia salvo que tenga otro hijo calificado. Tax deductions for military Pariente Calificado Tiene que reunir cuatro requisitos para poder considerar a una persona pariente calificado suyo. Tax deductions for military Estos requisitos son los siguientes: Requisito de no ser Hijo Calificado, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco, Requisito del Ingreso Bruto y Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado). Tax deductions for military Edad. Tax deductions for military   A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad. Tax deductions for military No existe ningún requisito de edad para un pariente calificado. Tax deductions for military Hijos secuestrados. Tax deductions for military   Usted quizás puede considerar a un hijo como su pariente calificado, aun si éste ha sido secuestrado. Tax deductions for military Consulte la Publicación 501, para más detalles. Tax deductions for military Hoja de Trabajo 3-1. Tax deductions for military Hoja de Trabajo para Determinar Manutención Fondos que Pertenecen a la Persona que Usted Mantuvo       1. Tax deductions for military Anote el total de los fondos que pertenecen a la persona que usted mantuvo, incluyendo ingresos recibidos (sujetos y no sujetos a impuestos) y préstamos durante el año, más la cantidad en cuentas de ahorros y otras cuentas al principio del año. Tax deductions for military No incluya fondos provistos por el estado; en vez de eso, incluya dichas cantidades en la línea 23 1. Tax deductions for military     2. Tax deductions for military Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para la manutención de la persona 2. Tax deductions for military     3. Tax deductions for military Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para otros propósitos 3. Tax deductions for military     4. Tax deductions for military Anote la cantidad total en cuentas de ahorros y otras cuentas de la persona al final del año 4. Tax deductions for military     5. Tax deductions for military Sume las líneas 2 a 4. Tax deductions for military (Este resultado debe ser igual a la cantidad de la línea 1). Tax deductions for military 5. Tax deductions for military     Gastos del Hogar Entero (donde vivió la persona que usted mantuvo)       6. Tax deductions for military Alojamiento (Complete la línea 6a o 6b):         6a. Tax deductions for military Anote la cantidad de alquiler pagado 6a. Tax deductions for military       6b. Tax deductions for military Anote el valor justo de alquiler de la vivienda. Tax deductions for military Si la persona que usted mantuvo es dueña  de la vivienda, incluya esta cantidad también en la línea 21. Tax deductions for military 6b. Tax deductions for military     7. Tax deductions for military Anote el total gastado en alimentos 7. Tax deductions for military     8. Tax deductions for military Anote el total gastado en servicios públicos (calefacción, luz, agua, etc. Tax deductions for military , no incluido en la línea 6a o 6b) 8. Tax deductions for military     9. Tax deductions for military Anote el total gastado en reparaciones (no incluido en la línea 6a o 6b) 9. Tax deductions for military     10. Tax deductions for military Anote el total de otros gastos. Tax deductions for military No incluya gastos de mantener la vivienda, como los intereses de una hipoteca, los impuestos sobre bienes raíces y el seguro. Tax deductions for military 10. Tax deductions for military     11. Tax deductions for military Sume las líneas 6a a 10. Tax deductions for military Este resultado es el total de los gastos de su hogar 11. Tax deductions for military     12. Tax deductions for military Anote el número total de personas que vivieron en el hogar 12. Tax deductions for military     Gastos de la Persona que Usted Mantuvo       13. Tax deductions for military Divida la línea 11 por la línea 12. Tax deductions for military Ésta es la parte de los gastos del hogar correspondiente a la persona 13. Tax deductions for military     14. Tax deductions for military Anote el gasto total de ropa para esta persona 14. Tax deductions for military     15. Tax deductions for military Anote el gasto total de estudios para esta persona 15. Tax deductions for military     16. Tax deductions for military Anote el total de los gastos médicos y dentales no pagados ni reembolsados por seguro médico para esta persona 16. Tax deductions for military     17. Tax deductions for military Anote el gasto total de viajes y recreación para esta persona 17. Tax deductions for military     18. Tax deductions for military Anote el total de otros gastos para esta persona 18. Tax deductions for military     19. Tax deductions for military Sume las líneas 13 a 18. Tax deductions for military El resultado es el costo total de la manutención para la persona durante todo el año 19. Tax deductions for military     ¿Contribuyó la Persona Más de la Mitad de su Propia Manutención?       20. Tax deductions for military Multiplique la línea 19 por el 50% (. Tax deductions for military 50) 20. Tax deductions for military     21. Tax deductions for military Sume la cantidad de la línea 2 y la cantidad de la línea 6b, si la persona a quien usted mantuvo era dueño de la vivienda. Tax deductions for military Ésta es la cantidad que la persona aportó para su propia manutención 21. Tax deductions for military     22. Tax deductions for military ¿Es la cantidad de la línea 21 mayor que la de la línea 20?   No. Tax deductions for military Usted cumple el requisito de manutención para que la persona pueda ser su hijo calificado. Tax deductions for military Si tal persona también satisface los otros requisitos para poder ser su hijo calificado, pare aquí; no complete las líneas 23 a 26. Tax deductions for military De lo contrario, pase a la línea 23 y llene el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. Tax deductions for military    Sí. Tax deductions for military Usted no satisface el requisito de manutención para que esta persona pueda ser hijo calificado o pariente calificado. Tax deductions for military Pare aquí. Tax deductions for military        ¿Contribuyó Más de la Mitad de la Manutención?       23. Tax deductions for military Anote la cantidad que otras personas contribuyeron para la manutención de la persona. Tax deductions for military Incluya las cantidades proporcionadas por sociedades o agencias de bien
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The Tax Deductions For Military

Tax deductions for military Publication 600 - Introductory Material Table of Contents Introduction Introduction The Tax Relief and Health Care Act of 2006 extended the election to deduct state and local general sales taxes for 2006. Tax deductions for military The act was enacted after Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions, and its instructions were printed. Tax deductions for military Because we were not able to include the instructions for figuring the deduction in the Schedule A instructions, we are providing this publication to help you figure this deduction. Tax deductions for military You can elect to deduct state and local general sales taxes instead of state and local income taxes as a deduction on Schedule A. Tax deductions for military You cannot deduct both. Tax deductions for military To figure your deduction, you can use either: Your actual expenses, or The optional sales tax tables plus the general sales taxes paid on certain specified items. Tax deductions for military Prev  Up  Next   Home   More Online Publications