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Tax amendment form 2010 31. Tax amendment form 2010   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. Tax amendment form 2010  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). Tax amendment form 2010 El NIIT es un impuesto de 3. Tax amendment form 2010 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. Tax amendment form 2010 Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. Tax amendment form 2010 Para más información sobre el NIIT, visite www. Tax amendment form 2010 irs. Tax amendment form 2010 gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. Tax amendment form 2010 Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. Tax amendment form 2010 Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. Tax amendment form 2010 Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Tax amendment form 2010 (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). Tax amendment form 2010 En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. Tax amendment form 2010 Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. Tax amendment form 2010 Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. Tax amendment form 2010 La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . Tax amendment form 2010 Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. Tax amendment form 2010 Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . Tax amendment form 2010 Padres casados. Tax amendment form 2010   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Tax amendment form 2010 Padres que no viven juntos. Tax amendment form 2010   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Tax amendment form 2010 Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Tax amendment form 2010   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. Tax amendment form 2010 Padres divorciados. Tax amendment form 2010   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Tax amendment form 2010 Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. Tax amendment form 2010   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Tax amendment form 2010 Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. Tax amendment form 2010 No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. Tax amendment form 2010   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Tax amendment form 2010 Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . Tax amendment form 2010 Padres que nunca se han casado. Tax amendment form 2010   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Tax amendment form 2010 Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . Tax amendment form 2010 Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. Tax amendment form 2010   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Tax amendment form 2010 En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . Tax amendment form 2010 Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. Tax amendment form 2010 En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. Tax amendment form 2010 Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. Tax amendment form 2010 Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Tax amendment form 2010 Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. Tax amendment form 2010 El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. Tax amendment form 2010 El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. Tax amendment form 2010 No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. Tax amendment form 2010 No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. Tax amendment form 2010 Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. Tax amendment form 2010 (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). Tax amendment form 2010 Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. Tax amendment form 2010 Determinados cumpleaños el 1 de enero. Tax amendment form 2010   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. Tax amendment form 2010 Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. Tax amendment form 2010   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. Tax amendment form 2010 Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. Tax amendment form 2010 Estudiante a tiempo completo. Tax amendment form 2010   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. Tax amendment form 2010 El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Tax amendment form 2010 Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Tax amendment form 2010 Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. Tax amendment form 2010   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. Tax amendment form 2010 (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Tax amendment form 2010 Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. Tax amendment form 2010 Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. Tax amendment form 2010 Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. Tax amendment form 2010 La tasa impositiva podría ser más alta. Tax amendment form 2010   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. Tax amendment form 2010 Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. Tax amendment form 2010 No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. Tax amendment form 2010 Deducciones que no puede tomar. Tax amendment form 2010   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. Tax amendment form 2010 La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. Tax amendment form 2010 La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. Tax amendment form 2010 Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). Tax amendment form 2010 Deducciones o créditos reducidos. Tax amendment form 2010   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Tax amendment form 2010 Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. Tax amendment form 2010 Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. Tax amendment form 2010 Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. Tax amendment form 2010 Crédito tributario por hijos. Tax amendment form 2010 Créditos tributarios por estudios. Tax amendment form 2010 Crédito por ingreso del trabajo. Tax amendment form 2010 Figura 31-A. Tax amendment form 2010 ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Tax amendment form 2010 Figura 31–A. Tax amendment form 2010 ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Tax amendment form 2010   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. Tax amendment form 2010 Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. Tax amendment form 2010 Vea el capítulo 4 para más información. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. Tax amendment form 2010 A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. Tax amendment form 2010 La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. Tax amendment form 2010 A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. Tax amendment form 2010 Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Tax amendment form 2010 Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. Tax amendment form 2010 Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Tax amendment form 2010 Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. Tax amendment form 2010   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Tax amendment form 2010 Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. Tax amendment form 2010 Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. Tax amendment form 2010 Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. Tax amendment form 2010 Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. Tax amendment form 2010 Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. Tax amendment form 2010 Figura 31-B. Tax amendment form 2010 ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Tax amendment form 2010 Figura 31-B. Tax amendment form 2010 ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Tax amendment form 2010 Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. Tax amendment form 2010 Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. Tax amendment form 2010 Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Tax amendment form 2010   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. Tax amendment form 2010 El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. Tax amendment form 2010 Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. Tax amendment form 2010 Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. Tax amendment form 2010 El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. Tax amendment form 2010 Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. Tax amendment form 2010 Ingreso del trabajo. Tax amendment form 2010   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Tax amendment form 2010 No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. Tax amendment form 2010 Manutención. Tax amendment form 2010   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. Tax amendment form 2010 Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. Tax amendment form 2010 Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. Tax amendment form 2010 Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. Tax amendment form 2010 Determinados cumpleaños el 1 de enero. Tax amendment form 2010   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Tax amendment form 2010    SI un hijo nació. Tax amendment form 2010 . Tax amendment form 2010 . Tax amendment form 2010 ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. Tax amendment form 2010 . Tax amendment form 2010 . Tax amendment form 2010 el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. Tax amendment form 2010 El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Tax amendment form 2010  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Tax amendment form 2010  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. Tax amendment form 2010 Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. Tax amendment form 2010 (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). Tax amendment form 2010 En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. Tax amendment form 2010 Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. Tax amendment form 2010 Padre o madre con año tributario distinto. Tax amendment form 2010   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. Tax amendment form 2010 Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. Tax amendment form 2010   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. Tax amendment form 2010   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. Tax amendment form 2010 Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. Tax amendment form 2010 Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. Tax amendment form 2010    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Tax amendment form 2010 S. Tax amendment form 2010 Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. Tax amendment form 2010   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). Tax amendment form 2010 Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . Tax amendment form 2010 Paso 1. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Tax amendment form 2010 Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. Tax amendment form 2010 Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). Tax amendment form 2010   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. Tax amendment form 2010 Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. Tax amendment form 2010 No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. Tax amendment form 2010   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. Tax amendment form 2010   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. Tax amendment form 2010 Definición de los ingresos no derivados del trabajo. Tax amendment form 2010   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. Tax amendment form 2010 Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. Tax amendment form 2010 Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). Tax amendment form 2010 Ingresos no sujetos a impuestos. Tax amendment form 2010   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. Tax amendment form 2010 No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. Tax amendment form 2010 Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Tax amendment form 2010   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. Tax amendment form 2010 Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. Tax amendment form 2010   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. Tax amendment form 2010 Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). Tax amendment form 2010 Ejemplo. Tax amendment form 2010 Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. Tax amendment form 2010 Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. Tax amendment form 2010 Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). Tax amendment form 2010 Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. Tax amendment form 2010 No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. Tax amendment form 2010 Ingresos provenientes de fideicomisos. Tax amendment form 2010   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. Tax amendment form 2010   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. Tax amendment form 2010 Línea 2 (deducciones). Tax amendment form 2010   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. Tax amendment form 2010   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. Tax amendment form 2010 Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. Tax amendment form 2010   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. Tax amendment form 2010 Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. Tax amendment form 2010   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Tax amendment form 2010 Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. Tax amendment form 2010 Vea el capítulo 28 para más información. Tax amendment form 2010 Ejemplo 1. Tax amendment form 2010 Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. Tax amendment form 2010 Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. Tax amendment form 2010 Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. Tax amendment form 2010 En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. Tax amendment form 2010 Ejemplo 2. Tax amendment form 2010 Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. Tax amendment form 2010 No tiene otros ingresos. Tax amendment form 2010 Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. Tax amendment form 2010 Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). Tax amendment form 2010 La cantidad de la línea 2 es $2,050. Tax amendment form 2010 Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. Tax amendment form 2010 Línea 3. Tax amendment form 2010   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. Tax amendment form 2010 Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Tax amendment form 2010 No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Tax amendment form 2010 Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Tax amendment form 2010 Línea 4 (ingresos tributables del hijo). Tax amendment form 2010   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. Tax amendment form 2010   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. Tax amendment form 2010 Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). Tax amendment form 2010   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. Tax amendment form 2010 Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. Tax amendment form 2010 Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Tax amendment form 2010   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Tax amendment form 2010 No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Tax amendment form 2010 Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Tax amendment form 2010 Paso 2. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. Tax amendment form 2010 El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. Tax amendment form 2010 Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Tax amendment form 2010 Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. Tax amendment form 2010 Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. Tax amendment form 2010 Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. Tax amendment form 2010 Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). Tax amendment form 2010   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. Tax amendment form 2010   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. Tax amendment form 2010 Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). Tax amendment form 2010   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. Tax amendment form 2010 No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. Tax amendment form 2010 Ejemplo. Tax amendment form 2010 Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. Tax amendment form 2010 Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. Tax amendment form 2010 La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). Tax amendment form 2010 La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). Tax amendment form 2010 Si no está disponible la información de los otros hijos. Tax amendment form 2010   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. Tax amendment form 2010 Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. Tax amendment form 2010 Línea 11 (impuesto provisional). Tax amendment form 2010   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. Tax amendment form 2010 Éste es el impuesto provisional. Tax amendment form 2010   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. Tax amendment form 2010 Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. Tax amendment form 2010 Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). Tax amendment form 2010   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. Tax amendment form 2010 Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. Tax amendment form 2010 Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. Tax amendment form 2010 Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. Tax amendment form 2010 Ejemplo. Tax amendment form 2010 En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. Tax amendment form 2010 La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). Tax amendment form 2010 El número decimal en la línea 12b es . Tax amendment form 2010 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . Tax amendment form 2010 333     $2,400   Paso 3. Tax amendment form 2010 Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. Tax amendment form 2010 Éste es el impuesto del hijo. Tax amendment form 2010 Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. Tax amendment form 2010 Impuesto mínimo alternativo. Tax amendment form 2010   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. Tax amendment form 2010 Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. Tax amendment form 2010    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. Tax amendment form 2010 Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Tax amendment form 2010 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications