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Students taxes Publication 584-B - Main Content Table of Contents How To Use This Workbook Comments and SuggestionsOrdering forms and publications. Students taxes Tax questions. Students taxes How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Students taxes How To Use This Workbook You can use this workbook by following these five steps. Students taxes Read Publication 547 to learn about the tax rules for casualties, disasters, and thefts. Students taxes Know the definitions of adjusted basis and fair market value, discussed below. Students taxes Fill out Schedules 1 through 6. Students taxes Read the Instructions for Form 4684. Students taxes Fill out Form 4684 using the information you entered in Schedules 1 through 6. Students taxes Use the chart below to find out how to use Schedules 1 through 6 to fill out Form 4684. Students taxes Take what's in each row of. Students taxes . Students taxes . Students taxes And enter it on Form 4684. Students taxes . Students taxes . Students taxes Column 1 Line 19 Column 2 Line 20 Column 3 Line 21 Column 4 Line 22 Column 5 Line 23 Column 6 Line 24 Column 7 Line 25 Column 8 Line 26 Column 9 Line 27 Adjusted basis. Students taxes   Adjusted basis usually means original cost plus improvements, minus depreciation allowed or allowable (including any section 179 expense deduction), amortization, depletion, etc. Students taxes If you did not acquire the property by purchasing it, your basis is determined as discussed in Publication 551, Basis of Assets. Students taxes If you inherited the property from someone who died in 2010 and the executor of the decedent's estate made the election to file Form 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Received From a Decedent, refer to the information provided by the executor or see Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010. Students taxes Fair market value. Students taxes   Fair market value is the price for which you could sell your property to a willing buyer, when neither of you has to sell or buy and both of you know all the relevant facts. Students taxes When filling out Schedules 1 through 6, you need to know the fair market value of the property immediately before and immediately after the disaster or casualty. Students taxes Deduction limits. Students taxes   If your casualty or theft loss involved a home you used for business or rented out, your deductible loss may be limited. Students taxes See the Instructions for Form 4684, Section B. Students taxes If the casualty or theft loss involved property used in a passive activity, see Form 8582, Passive Activity Loss Limitations, and its instructions. Students taxes   The casualty and theft loss deduction for employee property, when added to your job expenses and most other miscellaneous itemized deductions on Schedule A (Form 1040), must be reduced by 2% of your adjusted gross income. Students taxes Employee property is property used in performing services as an employee. Students taxes Comments and Suggestions We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Students taxes You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Students taxes NW, IR-6526 Washington, DC 20224 We respond to many letters by telephone. Students taxes Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Students taxes You can email us at taxforms@irs. Students taxes gov. Students taxes Please put “Publications Comment” on the subject line. Students taxes You can also send us comments from www. Students taxes irs. Students taxes gov/formspubs/. Students taxes Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. Students taxes ” Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Students taxes Ordering forms and publications. Students taxes   Visit www. Students taxes irs. Students taxes gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Students taxes Internal Revenue Service 1201 N. Students taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Students taxes   If you have a tax question, check the information available on IRS. Students taxes gov or call 1-800-829-1040. Students taxes We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Students taxes How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Students taxes By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Students taxes Free help with your return. Students taxes   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Students taxes The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Students taxes Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Students taxes To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Students taxes gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. Students taxes   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Students taxes To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. Students taxes aarp. Students taxes org/money/taxaide. Students taxes   For more information on these programs, go to IRS. Students taxes gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. Students taxes Internet. Students taxes You can access the IRS website at IRS. Students taxes gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. Students taxes Go to IRS. Students taxes gov and click on Where's My Refund. Students taxes Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Students taxes If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Students taxes Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Students taxes E-file your return. Students taxes Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Students taxes Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. Students taxes Order IRS products online. Students taxes Research your tax questions online. Students taxes Search publications online by topic or keyword. Students taxes Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Students taxes View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Students taxes Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at www. Students taxes irs. Students taxes gov/individuals. Students taxes Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at www. Students taxes irs. Students taxes gov/individuals. Students taxes Sign up to receive local and national tax news by email. Students taxes Get information on starting and operating a small business. Students taxes Phone. Students taxes Many services are available by phone. Students taxes   Ordering forms, instructions, and publications. Students taxes Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. Students taxes You should receive your order within 10 days. Students taxes Asking tax questions. Students taxes Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Students taxes Solving problems. Students taxes You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. Students taxes An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Students taxes Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Students taxes To find the number, go to www. Students taxes irs. Students taxes gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Students taxes TTY/TDD equipment. Students taxes If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Students taxes TeleTax topics. Students taxes Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Students taxes Refund information. Students taxes You can check the status of your refund on the new IRS phone app. Students taxes Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. Students taxes IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. Students taxes To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). Students taxes Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Students taxes If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Students taxes Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Students taxes If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. Students taxes Other refund information. Students taxes To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. Students taxes Evaluating the quality of our telephone services. Students taxes To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Students taxes One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. Students taxes Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Students taxes Walk-in. Students taxes Many products and services are available on a walk-in basis. Students taxes   Products. Students taxes You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Students taxes Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. Students taxes Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. Students taxes Services. Students taxes You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. Students taxes An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Students taxes If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. Students taxes No appointment is necessary—just walk in. Students taxes If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. Students taxes A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. Students taxes If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. Students taxes All other issues will be handled without an appointment. Students taxes To find the number of your local office, go to  www. Students taxes irs. Students taxes gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Students taxes Mail. Students taxes You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Students taxes You should receive a response within 10 days after your request is received. Students taxes  Internal Revenue Service 1201 N. Students taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. Students taxes   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Students taxes Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. Students taxes We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. Students taxes Remember, the worst thing you can do is nothing at all. Students taxes   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Students taxes You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Students taxes You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. Students taxes   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. Students taxes You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. Students taxes We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Students taxes Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. Students taxes And our services are always free. Students taxes   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. Students taxes Our tax toolkit at www. Students taxes TaxpayerAdvocate. Students taxes irs. Students taxes gov can help you understand these rights. Students taxes   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. Students taxes irs. Students taxes gov/advocate. Students taxes You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. Students taxes   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. Students taxes If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Students taxes irs. Students taxes gov/advocate. Students taxes Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). Students taxes   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. Students taxes Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. Students taxes These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. Students taxes Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. Students taxes For more information and to find a clinic near you, see the LITC page at www. Students taxes irs. Students taxes gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Students taxes This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. Students taxes Free tax services. Students taxes   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. Students taxes Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. Students taxes The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. Students taxes The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. Students taxes If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. Students taxes   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. Students taxes DVD for tax products. Students taxes You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. Students taxes Prior-year forms, instructions, and publications. Students taxes Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Students taxes Tax law frequently asked questions. Students taxes Tax Topics from the IRS telephone response system. Students taxes Internal Revenue Code—Title 26 of the U. Students taxes S. Students taxes Code. Students taxes Links to other Internet based Tax Research Materials. Students taxes Fill-in, print, and save features for most tax forms. Students taxes Internal Revenue Bulletins. Students taxes Toll-free and email technical support. Students taxes Two releases during the year. Students taxes  – The first release will ship the beginning of January 2012. Students taxes  – The final release will ship the beginning of March 2012. Students taxes Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. Students taxes irs. Students taxes gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). Students taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Students Taxes

Students taxes 6. Students taxes   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Students taxes Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Students taxes Declaración final. Students taxes Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Students taxes Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Students taxes Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Students taxes El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Students taxes La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Students taxes Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Students taxes Declarar sus propinas a su empleador. Students taxes Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Students taxes  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Students taxes Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Students taxes Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Students taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Students taxes Cómo mantener un registro diario de propinas. Students taxes   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Students taxes Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Students taxes Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Students taxes Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Students taxes Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Students taxes    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Students taxes Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Students taxes Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Students taxes irs. Students taxes gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Students taxes pdf. Students taxes La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Students taxes Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Students taxes   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Students taxes Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Students taxes   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Students taxes Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Students taxes Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Students taxes El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Students taxes La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Students taxes Registro electrónico de propinas. Students taxes   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Students taxes En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Students taxes Cargos por servicios. Students taxes   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Students taxes Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Students taxes Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Students taxes Ejemplo 1. Students taxes El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Students taxes Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Students taxes Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Students taxes Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Students taxes Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Students taxes No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Students taxes Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Students taxes Ejemplo 2. Students taxes El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Students taxes En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Students taxes Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Students taxes Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Students taxes Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Students taxes Propinas que tiene que declarar a su empleador. Students taxes   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Students taxes   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Students taxes   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Students taxes No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Students taxes Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Students taxes    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Students taxes No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Students taxes Cómo se declaran las propinas. Students taxes    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Students taxes Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Students taxes Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Students taxes   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Students taxes El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Students taxes El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Students taxes El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Students taxes Usted tiene que firmar y fechar el informe. Students taxes Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Students taxes   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Students taxes Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Students taxes Informe electrónico de propinas. Students taxes   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Students taxes Cuándo debe declarar las propinas. Students taxes   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Students taxes Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Students taxes Ejemplo. Students taxes Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Students taxes Declaración final. Students taxes   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Students taxes Multa por no declarar las propinas. Students taxes   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Students taxes (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Students taxes La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Students taxes   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Students taxes Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Students taxes Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Students taxes   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Students taxes Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Students taxes   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Students taxes Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Students taxes Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Students taxes    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Students taxes Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Students taxes Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Students taxes    Impuestos no recaudados. Students taxes Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Students taxes Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Students taxes Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Students taxes Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Students taxes    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Students taxes Qué propinas se tienen que declarar. Students taxes   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Students taxes Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Students taxes Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Students taxes Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Students taxes    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Students taxes    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Students taxes   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Students taxes El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Students taxes Ejemplo. Students taxes Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Students taxes Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Students taxes Al Sr. Students taxes Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Students taxes El Formulario W-2 que el Sr. Students taxes Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Students taxes El Sr. Students taxes Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Students taxes Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Students taxes    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Students taxes Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Students taxes Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Students taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Students taxes    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Students taxes Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Students taxes Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Students taxes    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Students taxes Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Students taxes Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Students taxes   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Students taxes Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Students taxes   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Students taxes Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Students taxes A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Students taxes 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Students taxes    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Students taxes Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Students taxes Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Students taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Students taxes Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Students taxes Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Students taxes Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Students taxes ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Students taxes Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Students taxes De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Students taxes ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Students taxes Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Students taxes Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Students taxes ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Students taxes Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Students taxes Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Students taxes Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Students taxes   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Students taxes Cómo declarar las propinas asignadas. Students taxes   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Students taxes (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Students taxes    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Students taxes Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Students taxes Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. 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