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Students and taxes 4. Students and taxes   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Students and taxes  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Students and taxes Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Students and taxes  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Students and taxes Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Students and taxes Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Students and taxes Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Students and taxes Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Students and taxes Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Students and taxes La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Students and taxes Impuesto estimado. Students and taxes Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Students and taxes Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Students and taxes Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Students and taxes El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Students and taxes Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Students and taxes Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Students and taxes Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Students and taxes y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Students and taxes También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Students and taxes Multa por pago insuficiente. Students and taxes Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Students and taxes El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Students and taxes Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Students and taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Students and taxes Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Students and taxes Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Students and taxes Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Students and taxes Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Students and taxes También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Students and taxes Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Students and taxes Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Students and taxes Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Students and taxes Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Students and taxes Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Students and taxes Militares jubilados. Students and taxes   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Students and taxes Trabajadores domésticos. Students and taxes   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Students and taxes Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Students and taxes   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Students and taxes Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Students and taxes Trabajadores agrícolas. Students and taxes   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Students and taxes Pagos de sueldo diferenciales. Students and taxes   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Students and taxes Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Students and taxes Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Students and taxes   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Students and taxes Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Students and taxes La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Students and taxes Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Students and taxes Cuántos descuentos para retención reclama usted. Students and taxes (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Students and taxes Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Students and taxes Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Students and taxes Vea Exención de la Retención , más adelante. Students and taxes Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Students and taxes Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Students and taxes Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Students and taxes Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Students and taxes Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Students and taxes Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Students and taxes   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Students and taxes No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Students and taxes Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Students and taxes Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Students and taxes Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Students and taxes Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Students and taxes Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Students and taxes   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Students and taxes Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Students and taxes Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Students and taxes Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Students and taxes Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Students and taxes Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Students and taxes Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Students and taxes Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Students and taxes Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Students and taxes Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Students and taxes Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Students and taxes No se las dé a su empleador. Students and taxes Empleos múltiples. Students and taxes   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Students and taxes No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Students and taxes Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Students and taxes Personas casadas. Students and taxes   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Students and taxes Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Students and taxes Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Students and taxes   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Students and taxes Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Students and taxes   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Students and taxes Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Students and taxes   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Students and taxes Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Students and taxes   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Students and taxes Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Students and taxes Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Students and taxes   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Students and taxes Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Students and taxes Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Students and taxes Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Students and taxes Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Students and taxes Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Students and taxes Tiene más de un empleo a la vez. Students and taxes Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Students and taxes Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Students and taxes Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Students and taxes Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Students and taxes Trabaja sólo durante una parte del año. Students and taxes Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Students and taxes Método de salarios acumulados. Students and taxes   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Students and taxes Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Students and taxes Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Students and taxes   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Students and taxes ) desde el principio del año. Students and taxes Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Students and taxes Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Students and taxes Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Students and taxes Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Students and taxes irs. Students and taxes gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Students and taxes Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Students and taxes Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Students and taxes Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Students and taxes   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Students and taxes   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Students and taxes La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Students and taxes Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Students and taxes Devolución del impuesto retenido. Students and taxes   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Students and taxes El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Students and taxes En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Students and taxes   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Students and taxes Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Students and taxes Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Students and taxes Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Students and taxes La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Students and taxes Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Students and taxes Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Students and taxes Estudiantes. Students and taxes   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Students and taxes Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Students and taxes Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Students and taxes Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Students and taxes   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Students and taxes No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Students and taxes En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Cómo reclamar una exención de la retención. Students and taxes   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes No complete las líneas 5 ni 6. Students and taxes Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Students and taxes   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Students and taxes Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Students and taxes   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Students and taxes La exención será válida únicamente por un año. Students and taxes   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Students and taxes Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Students and taxes El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Students and taxes No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Students and taxes Remuneraciones por gastos del empleado. Students and taxes   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Students and taxes   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Students and taxes   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Students and taxes Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Students and taxes No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Students and taxes La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Students and taxes Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Students and taxes Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Students and taxes Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Students and taxes Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Students and taxes Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Students and taxes No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Students and taxes No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Students and taxes Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Students and taxes Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Students and taxes Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Students and taxes   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Students and taxes Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Students and taxes Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Students and taxes Salario insuficiente para pagar los impuestos. Students and taxes   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Students and taxes Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Students and taxes Propinas asignadas. Students and taxes   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Students and taxes La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Students and taxes Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Students and taxes Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Students and taxes Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Students and taxes Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Students and taxes Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Students and taxes Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Students and taxes Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Students and taxes Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Students and taxes Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Students and taxes Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Students and taxes Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Students and taxes Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Students and taxes Vea Formulario W-4S , más adelante. Students and taxes Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Students and taxes Convenios sindicales. Students and taxes   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Students and taxes Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Students and taxes Formulario W-4S. Students and taxes   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Students and taxes Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Students and taxes Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Students and taxes   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Students and taxes Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Students and taxes Impuesto estimado. Students and taxes   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Students and taxes Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Students and taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Students and taxes Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Students and taxes Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Students and taxes La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Students and taxes Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Students and taxes La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Students and taxes Información adicional. Students and taxes    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Students and taxes Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Students and taxes Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Students and taxes Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Students and taxes Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Students and taxes No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Students and taxes Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Students and taxes Excepción. Students and taxes   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Students and taxes No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Students and taxes Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Students and taxes Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Students and taxes Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Students and taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Students and taxes Formulario W-2G. Students and taxes   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Students and taxes Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Students and taxes Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Students and taxes Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Students and taxes Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Students and taxes De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Students and taxes Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Students and taxes Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Students and taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Students and taxes Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Students and taxes Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Students and taxes S. Students and taxes C. Students and taxes 1421 et. Students and taxes seq. Students and taxes ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Students and taxes Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Students and taxes Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Students and taxes Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Students and taxes Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Students and taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Students and taxes Información adicional. Students and taxes   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Students and taxes Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Students and taxes Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Students and taxes Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Students and taxes Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Students and taxes En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Students and taxes Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Students and taxes No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Students and taxes Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Students and taxes El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Students and taxes El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Students and taxes Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Students and taxes El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Students and taxes El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Students and taxes Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Students and taxes Multas. Students and taxes   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Students and taxes La multa civil es $500. Students and taxes La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Students and taxes Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Students and taxes Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Students and taxes Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Students and taxes Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Students and taxes Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Students and taxes Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Students and taxes Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Students and taxes Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Students and taxes Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Students and taxes Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Pagos de impuesto estimado no requeridos. Students and taxes   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Students and taxes Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Students and taxes Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Students and taxes   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Students and taxes Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Students and taxes Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Students and taxes Regla general. Students and taxes   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Students and taxes Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Students and taxes Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Students and taxes    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Students and taxes Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Students and taxes   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Students and taxes Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Students and taxes Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Students and taxes Extranjeros. Students and taxes   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Students and taxes Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Students and taxes Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Students and taxes S. Students and taxes Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Students and taxes UU. Students and taxes para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Students and taxes   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Students and taxes Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Students and taxes Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Students and taxes S. Students and taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Students and taxes UU. Students and taxes para extranjeros), en inglés. Students and taxes Contribuyentes casados. Students and taxes   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Students and taxes   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Students and taxes   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Students and taxes   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Students and taxes El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Students and taxes Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Students and taxes   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Students and taxes Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Students and taxes Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Students and taxes   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Students and taxes Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Students and taxes   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Students and taxes Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Students and taxes José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Students and taxes Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Students and taxes Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Students and taxes José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Students and taxes 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Students and taxes 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Students and taxes ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Students and taxes Figura 4−A. Students and taxes ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Students and taxes Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Students and taxes Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Students and taxes Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Students and taxes Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Students and taxes Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Students and taxes Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Students and taxes gov/espanol. Students and taxes Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Students and taxes Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Students and taxes Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Students and taxes Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Students and taxes   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Students and taxes     Del 1 de sept. Students and taxes al 31 de dic. Students and taxes 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Students and taxes Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Students and taxes   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Students and taxes Pago para enero. Students and taxes   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Students and taxes Contribuyentes según año fiscal. Students and taxes   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Students and taxes Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Students and taxes Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Students and taxes Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Students and taxes Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Students and taxes Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Students and taxes Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Students and taxes    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Students and taxes Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Students and taxes El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Students and taxes Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Students and taxes     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Students and taxes   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Students and taxes Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Students and taxes Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Students and taxes Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Students and taxes Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Students and taxes Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Students and taxes Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Students and taxes   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Students and taxes Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Students and taxes Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Students and taxes Cambio en el impuesto estimado. Students and taxes   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Students and taxes Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Students and taxes Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Students and taxes Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Students and taxes Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Students and taxes Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Students and taxes Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Students and taxes Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Students and taxes Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Students and taxes Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Students and taxes No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Students and taxes Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Students and taxes Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Students and taxes Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Students and taxes Tarjeta de crédito o débito. Students and taxes Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Students and taxes irs. Students and taxes gov/e-pay. Students and taxes Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Students and taxes Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Students and taxes Tarjeta de crédito o débito. Students and taxes Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Students and taxes Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Students and taxes Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Students and taxes Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Students and taxes El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Students and taxes WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Students and taxes payUSAtax. Students and taxes com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Students and taxes officialpayments. Students and taxes com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Students and taxes PAY1040. Students and taxes com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Students and taxes irs. Students and taxes gov/e-pay. Students and taxes Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Students and taxes Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Students and taxes El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Students and taxes El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Students and taxes Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Students and taxes Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Students and taxes Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Students and taxes Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Students and taxes gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Students and taxes Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Students and taxes No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Students and taxes Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Withdrawal of Cycle C Cash Balance Applications

Cycle C determination letter applicants who intend to adopt a pre-approved cash balance plan may withdraw their applications for individually designed cash balance plans by May 31, 2014, if they sign Form 8905, Certification of Intent to Adopt a Pre-approved Plan, by March 31, 2014.

Background

Announcement 2014-4 extended the submission period for pre-approved defined benefit pension plans from January 31, 2014, to February 2, 2015, to allow time for the IRS to expand the pre-approved program to permit plans with cash balance features. The announcement also allowed Cycle C plan sponsors who want to adopt a pre-approved cash balance plan to complete Form 8905 by March 31, 2014, instead of submitting determination letter applications for individually designed plans by the Cycle C deadline of January 31, 2014.

Withdrawals for Cycle C applicants

Cycle C applicants who already submitted their applications for individually-designed cash balance plans during the second Cycle C remedial amendment cycle that ended January 31, 2014, and who instead wish to adopt a pre-approved cash balance plan, may sign the Form 8905, withdraw the application, and request a refund of the user fee by complying with the instructions below.

How to request a withdrawal and user fee refund

Request the return of your Cycle C determination letter application and a refund of the user fee in writing. Your request must be postmarked (or faxed) by May 31, 2014. You must include:

  1. the name of the plan sponsor
  2. plan number
  3. EIN
  4. the document locator number, if known (shown on your IRS acknowledgement letter)
  5. the following statement in bold letters: “Per Announcement 2014-4, we are withdrawing this application in order to submit under the pre-approved program.

Fax or mail your request

Mail address:

Internal Revenue Service
550 Main Street
Cincinnati, OH 45202
Attn:  Joyce Heinbuch

Fax number:

Attn: Ms. Heinbuch, (513) 263-4699 (not a toll-free call).

Additional resources

Page Last Reviewed or Updated: 19-Mar-2014

The Students And Taxes

Students and taxes Publication 598 - Introductory Material Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: What's New Federal tax deposits must be made by electronic funds transfer. Students and taxes Beginning January 1, 2011, you must use electronic funds transfer to make all federal tax deposits. Students and taxes Forms 8109 and 8109-B, Federal Tax Deposit Coupon, cannot be used after 2010. Students and taxes See Federal Tax Deposits Must be Made by Electronic Funds Transfer on page 3. Students and taxes For large corporations, special rules apply for estimated tax payments that are required to be made for the period that includes July, August, or September of 2012, and the period that immediately follows these months. Students and taxes See the instructions for line 12 on the 2012 Form 990-W (Worksheet), Estimated Tax on Unrelated Business Taxable Income for Tax-Exempt Organizations. Students and taxes The maximum cost of a low-cost article, for organizations eligible to receive charitable contributions, was increased to $9. Students and taxes 70 for 2011. Students and taxes See Distribution of low-cost articles on page 8. Students and taxes The annual limit on associate member dues received by an agricultural or horticultural organization not treated as gross income was increased to $148 for 2011. Students and taxes See Exception under Dues of Agricultural Organizations and Business Leagues on page 10. Students and taxes The IRS has created a page on IRS. Students and taxes gov that includes information about Pub. Students and taxes 598 at www. Students and taxes irs. Students and taxes gov/pub598. Students and taxes Introduction An exempt organization is not taxed on its income from an activity substantially related to the charitable, educational, or other purpose that is the basis for the organization's exemption. Students and taxes Such income is exempt even if the activity is a trade or business. Students and taxes However, if an exempt organization regularly carries on a trade or business not substantially related to its exempt purpose, except that it provides funds to carry out that purpose, the organization is subject to tax on its income from that unrelated trade or business. Students and taxes This publication covers the rules for the tax on unrelated business income of exempt organizations. Students and taxes It explains: Which organizations are subject to the tax (chapter 1), What the requirements are for filing a tax return (chapter 2), What an unrelated trade or business is (chapter 3), and How to figure unrelated business taxable income (chapter 4). Students and taxes All section references in this publication are to the Internal Revenue Code. Students and taxes Useful Items - You may want to see: Publication 557 Tax-Exempt Status for Your Organization Form (and Instructions) 990-T Exempt Organization Business Income Tax Return See chapter 5 for information about getting these publications and forms. Students and taxes Comments and suggestions. Students and taxes   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Students and taxes   You can write to us at: Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Students and taxes NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Students and taxes Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Students and taxes   You can email us at taxforms@irs. Students and taxes gov. Students and taxes Please put “publications Comment” on the subject line. Students and taxes You can also send us comments from www. Students and taxes irs. Students and taxes gov/formspubs/, select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. Students and taxes ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Students and taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications