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Student tax return 2011 24. Student tax return 2011   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Student tax return 2011 Artículos domésticos. Student tax return 2011 Deducción de más de $500. Student tax return 2011 Formulario 1098-C. Student tax return 2011 Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Student tax return 2011 Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Student tax return 2011 Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Student tax return 2011 Deducción de $500 o menos. Student tax return 2011 Derecho al uso de los bienes. Student tax return 2011 Bienes muebles tangibles. Student tax return 2011 Intereses futuros. Student tax return 2011 Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Student tax return 2011 Mensaje de texto. Student tax return 2011 Tarjeta de crédito. Student tax return 2011 Pago telefónico. Student tax return 2011 Título de acciones. Student tax return 2011 Pagaré. Student tax return 2011 Opción. Student tax return 2011 Fondos de un préstamo. Student tax return 2011 Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Student tax return 2011 Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Student tax return 2011 Tipos de donaciones que puede deducir. Student tax return 2011 Cuánto puede deducir. Student tax return 2011 Qué documentos se deben mantener. Student tax return 2011 Cómo declarar sus donaciones caritativas. Student tax return 2011 Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Student tax return 2011 Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Student tax return 2011 Requisito de presentación del Formulario 1040. Student tax return 2011    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Student tax return 2011 La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Student tax return 2011 Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Student tax return 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Student tax return 2011 La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Student tax return 2011 Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Student tax return 2011    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Student tax return 2011 También podría visitar IRS. Student tax return 2011 gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Student tax return 2011 irs. Student tax return 2011 gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Student tax return 2011 Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Student tax return 2011   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Student tax return 2011 Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Student tax return 2011 Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Student tax return 2011 gsa. Student tax return 2011 gov/fedrelay. Student tax return 2011 Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Student tax return 2011 Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Student tax return 2011 Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Student tax return 2011 Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Student tax return 2011 Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Student tax return 2011 (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Student tax return 2011 Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Student tax return 2011 (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Student tax return 2011 Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Student tax return 2011 (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Student tax return 2011 Ejemplos. Student tax return 2011    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Student tax return 2011 La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Student tax return 2011 La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Student tax return 2011 Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Student tax return 2011 Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Student tax return 2011 Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Student tax return 2011 Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Student tax return 2011 Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Student tax return 2011 Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Student tax return 2011 Organizaciones de defensa civil. Student tax return 2011 Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Student tax return 2011    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Student tax return 2011 Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Student tax return 2011 Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Student tax return 2011 Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Student tax return 2011 Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Student tax return 2011 Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Student tax return 2011 Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Student tax return 2011 Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Student tax return 2011 Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Student tax return 2011 Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Student tax return 2011 Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Student tax return 2011 Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Student tax return 2011 Vea el capítulo 29. Student tax return 2011 En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Student tax return 2011 Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Student tax return 2011 También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Student tax return 2011 Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Student tax return 2011 Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Student tax return 2011 Ejemplo 1. Student tax return 2011 Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Student tax return 2011 El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Student tax return 2011 La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Student tax return 2011 Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Student tax return 2011 Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Student tax return 2011 Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Student tax return 2011 Ejemplo 2. Student tax return 2011 En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Student tax return 2011 La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Student tax return 2011 Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Student tax return 2011 Eventos deportivos. Student tax return 2011   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Student tax return 2011   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Student tax return 2011 Reste el precio de las entradas de su pago. Student tax return 2011 Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Student tax return 2011 Ejemplo 1. Student tax return 2011 Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Student tax return 2011 El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Student tax return 2011 Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Student tax return 2011 Tabla 24-1. Student tax return 2011 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Student tax return 2011 Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Student tax return 2011 Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Student tax return 2011 Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Student tax return 2011 Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Student tax return 2011 El resultado es $180. Student tax return 2011 Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Student tax return 2011 Eventos benéficos de caridad. Student tax return 2011   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Student tax return 2011   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Student tax return 2011 Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Student tax return 2011 El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Student tax return 2011 Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Student tax return 2011    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Student tax return 2011 Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Student tax return 2011 El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Student tax return 2011 Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Student tax return 2011 Cuota o cargos de afiliación. Student tax return 2011    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Student tax return 2011 Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Student tax return 2011   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Student tax return 2011 Éstas no son organizaciones calificadas. Student tax return 2011 Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Student tax return 2011   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Student tax return 2011 Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Student tax return 2011 Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Student tax return 2011 20. Student tax return 2011 Artículos simbólicos. Student tax return 2011   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Student tax return 2011 La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Student tax return 2011 Declaración por escrito. Student tax return 2011   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Student tax return 2011 Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Student tax return 2011 También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Student tax return 2011   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Student tax return 2011 Excepción. Student tax return 2011   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Student tax return 2011 Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Student tax return 2011 Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Student tax return 2011 Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Student tax return 2011 Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Student tax return 2011 Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Student tax return 2011 Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Student tax return 2011 Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Student tax return 2011 Programa de intercambio mutuo. Student tax return 2011   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Student tax return 2011 Tabla 24-2. Student tax return 2011 Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Student tax return 2011 Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Student tax return 2011 Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Student tax return 2011 Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Student tax return 2011 A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Student tax return 2011 ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Student tax return 2011 La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Student tax return 2011 ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Student tax return 2011 Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Student tax return 2011 Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Student tax return 2011 ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Student tax return 2011 Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Student tax return 2011 ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Student tax return 2011 (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Student tax return 2011 Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Student tax return 2011 Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Student tax return 2011 La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Student tax return 2011 Convenciones. Student tax return 2011   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Student tax return 2011 No obstante, vea Viajes , más adelante. Student tax return 2011   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Student tax return 2011 Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Student tax return 2011    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Student tax return 2011 Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Student tax return 2011 Uniformes. Student tax return 2011   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Student tax return 2011 Padres de crianza. Student tax return 2011   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Student tax return 2011 Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Student tax return 2011    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Student tax return 2011 Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Student tax return 2011   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Student tax return 2011 Para más detalles, vea el capítulo 3. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Student tax return 2011 Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Student tax return 2011 Gastos de automóvil. Student tax return 2011   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Student tax return 2011 No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Student tax return 2011    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Student tax return 2011   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Student tax return 2011   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Student tax return 2011 Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Student tax return 2011 Viajes. Student tax return 2011   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Student tax return 2011 Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Student tax return 2011 Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Student tax return 2011   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Student tax return 2011 Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Student tax return 2011 No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Student tax return 2011 Ejemplo 1. Student tax return 2011 Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Student tax return 2011 Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Student tax return 2011 Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Student tax return 2011 Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Student tax return 2011 Usted puede deducir sus gastos de viaje. Student tax return 2011 Ejemplo 2. Student tax return 2011 Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Student tax return 2011 El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Student tax return 2011 En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Student tax return 2011 Ejemplo 3. Student tax return 2011 Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Student tax return 2011 El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Student tax return 2011 No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Student tax return 2011 Ejemplo 4. Student tax return 2011 Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Student tax return 2011 Por la tarde, va al teatro. Student tax return 2011 Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Student tax return 2011 Asignación para gastos diarios (viáticos). Student tax return 2011   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Student tax return 2011 Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Student tax return 2011 Gastos de viaje deducibles. Student tax return 2011   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Student tax return 2011 Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Student tax return 2011 Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Student tax return 2011 Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Student tax return 2011 (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Student tax return 2011 Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Student tax return 2011 Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Student tax return 2011 Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Student tax return 2011 No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Student tax return 2011 Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Student tax return 2011 Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Student tax return 2011 Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Student tax return 2011 Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Su hijo trabaja como misionero. Student tax return 2011 Usted paga sus gastos. Student tax return 2011 No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Student tax return 2011 Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Student tax return 2011 No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Student tax return 2011 Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Student tax return 2011 Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Student tax return 2011 Asociaciones y ligas cívicas. Student tax return 2011 Organizaciones comunistas. Student tax return 2011 Clubes sociales. Student tax return 2011 La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Student tax return 2011 Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Student tax return 2011 Asociaciones de propietarios de viviendas. Student tax return 2011 Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Student tax return 2011 Organizaciones y candidatos políticos. Student tax return 2011 Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Student tax return 2011 Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Student tax return 2011 Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Student tax return 2011 Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Student tax return 2011 Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Student tax return 2011 Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Student tax return 2011 Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Student tax return 2011 No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Student tax return 2011 Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Student tax return 2011 Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Student tax return 2011 No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Student tax return 2011 Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Student tax return 2011 No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Student tax return 2011 Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Student tax return 2011 Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Student tax return 2011 Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Student tax return 2011 Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Student tax return 2011 Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Student tax return 2011 Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Student tax return 2011 Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Student tax return 2011 Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Student tax return 2011 Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Student tax return 2011 Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Student tax return 2011 Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Student tax return 2011 Ropa y artículos domésticos. Student tax return 2011   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Student tax return 2011 Excepción. Student tax return 2011   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Student tax return 2011 Artículos domésticos. Student tax return 2011   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Student tax return 2011   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Student tax return 2011 Automóviles, barcos y aviones. Student tax return 2011    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Student tax return 2011 Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Student tax return 2011 Deducción de más de $500. Student tax return 2011   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Student tax return 2011 Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Student tax return 2011 Formulario 1098-C. Student tax return 2011   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Student tax return 2011 El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Student tax return 2011   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Student tax return 2011   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Student tax return 2011   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Student tax return 2011 Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Student tax return 2011 Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Student tax return 2011   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Student tax return 2011 Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Student tax return 2011 S. Student tax return 2011 Individual Income Tax Return, en inglés). Student tax return 2011 Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Student tax return 2011 Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Student tax return 2011 Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Student tax return 2011 S. Student tax return 2011 Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Student tax return 2011 Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Student tax return 2011 Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Student tax return 2011 Excepciones. Student tax return 2011   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Student tax return 2011 Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Student tax return 2011   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Student tax return 2011 No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Student tax return 2011 El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Student tax return 2011 Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Student tax return 2011   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Student tax return 2011 No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Student tax return 2011 El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Student tax return 2011   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Student tax return 2011 En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Student tax return 2011 Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Student tax return 2011 Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Student tax return 2011 No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Student tax return 2011 Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Student tax return 2011 Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Student tax return 2011 Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Student tax return 2011 Deducción de $500 o menos. Student tax return 2011   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Student tax return 2011 No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Student tax return 2011   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Student tax return 2011 La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Student tax return 2011 Participación parcial en los bienes. Student tax return 2011   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Student tax return 2011 Derecho al uso de los bienes. Student tax return 2011   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Student tax return 2011 Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Student tax return 2011 Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Student tax return 2011   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Student tax return 2011 Bienes muebles tangibles. Student tax return 2011   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Student tax return 2011 Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Student tax return 2011 Intereses futuros. Student tax return 2011   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Student tax return 2011 Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Student tax return 2011 La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Student tax return 2011 El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Student tax return 2011 Ropa usada y artículos domésticos usados. Student tax return 2011   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Student tax return 2011   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Student tax return 2011 Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Student tax return 2011 Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Student tax return 2011 Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Student tax return 2011 El valor justo de mercado del abrigo es $50. Student tax return 2011 La donación de Diana se limita a $50. Student tax return 2011 Automóviles, barcos y aviones. Student tax return 2011   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Student tax return 2011 Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Student tax return 2011 Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Student tax return 2011 Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Student tax return 2011 Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Student tax return 2011 Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Student tax return 2011   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Student tax return 2011 Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Student tax return 2011 Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Student tax return 2011 Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Student tax return 2011 Cantidades grandes. Student tax return 2011   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Student tax return 2011 Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Student tax return 2011 No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Student tax return 2011 Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Student tax return 2011 Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Student tax return 2011 Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Student tax return 2011 Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Student tax return 2011 Bienes de ingreso ordinario. Student tax return 2011   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Student tax return 2011 Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Student tax return 2011 Cantidad de la deducción. Student tax return 2011   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Student tax return 2011 Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Student tax return 2011 Ejemplo. Student tax return 2011 Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Student tax return 2011 El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Student tax return 2011 Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Student tax return 2011 Bienes de ganancias de capital. Student tax return 2011   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Student tax return 2011 Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Student tax return 2011 Cantidad de la deducción —regla general. Student tax return 2011   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Student tax return 2011 Excepciones. Student tax return 2011   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Student tax return 2011 Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Student tax return 2011 Ventas a precios rebajados. Student tax return 2011   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Student tax return 2011 Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Student tax return 2011 Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Student tax return 2011 Información adicional. Student tax return 2011   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Student tax return 2011 Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Student tax return 2011 Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Student tax return 2011 Fecha de la donación. Student tax return 2011   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Student tax return 2011 Cheques. Student tax return 2011   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Student tax return 2011 Mensaje de texto. Student tax return 2011    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Student tax return 2011 Tarjeta de crédito. Student tax return 2011    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Student tax return 2011 Pago telefónico. Student tax return 2011    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Student tax return 2011 Título de acciones. Student tax return 2011   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Student tax return 2011 No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Student tax return 2011 Pagaré. Student tax return 2011   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Student tax return 2011 Opción. Student tax return 2011    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Student tax return 2011 Fondos de un préstamo. Student tax return 2011   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Student tax return 2011 Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Student tax return 2011 Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Student tax return 2011 Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Student tax return 2011 Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Student tax return 2011 Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Student tax return 2011 Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Student tax return 2011 Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Student tax return 2011 Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Student tax return 2011 Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Student tax return 2011 Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Student tax return 2011 El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Student tax return 2011 Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Student tax return 2011 (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Student tax return 2011 Conserve la declaración escrita con su documentación. Student tax return 2011 Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Student tax return 2011 Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Student tax return 2011 No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Student tax return 2011 La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Student tax return 2011 Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Student tax return 2011 Los registros de nómina descritos a continuación. Student tax return 2011 Deducciones de nómina. Student tax return 2011   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Student tax return 2011 Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Student tax return 2011 Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Student tax return 2011 Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Student tax return 2011 Cantidad de la donación. Student tax return 2011   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Student tax return 2011 Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Student tax return 2011 Cada pago se considera una donación separada. Student tax return 2011   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Student tax return 2011   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Student tax return 2011 Acuse de recibo. Student tax return 2011   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Student tax return 2011 Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Student tax return 2011 En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Student tax return 2011 Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Student tax return 2011 Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Student tax return 2011 Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Student tax return 2011   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Student tax return 2011 Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Student tax return 2011 Deducciones de nómina. Student tax return 2011   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Student tax return 2011 Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Student tax return 2011   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Student tax return 2011 Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Student tax return 2011 Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Student tax return 2011 Cantidad de la deducción. Student tax return 2011   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Student tax return 2011   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Student tax return 2011 Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Student tax return 2011 Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Student tax return 2011 Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Student tax return 2011 No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Student tax return 2011 Documentación adicional. Student tax return 2011   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Student tax return 2011 La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Student tax return 2011 La fecha y sitio de la donación. Student tax return 2011 Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Student tax return 2011 Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Student tax return 2011 El valor justo de mercado de los bienes en la
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The Student Tax Return 2011

Student tax return 2011 Publication 907 - Main Content Table of Contents IncomeDependent Care Benefits Social Security and Railroad Retirement Benefits Disability Pensions Military and Government Disability Pensions Other Payments Itemized DeductionsMedical Expenses Impairment-Related Work Expenses Tax CreditsChild and Dependent Care Credit Credit for the Elderly or the Disabled Earned Income Credit Household Employers Business Tax Incentives How To Get Tax Help Income All income is taxable unless it is specifically excluded by law. Student tax return 2011 The following discussions highlight some income items (both taxable and nontaxable) that are of particular interest to people with disabilities and those who care for people with disabilities. Student tax return 2011 Dependent Care Benefits Dependent care benefits include: Amounts your employer paid directly to either you or your care provider for the care of your qualifying person(s) while you worked, The fair market value of care in a daycare facility provided or sponsored by your employer, and Pre-tax contributions you made under a dependent care flexible spending arrangement. Student tax return 2011 Exclusion or deduction. Student tax return 2011   If your employer provides dependent care benefits under a qualified plan, you may be able to exclude these benefits from your income. Student tax return 2011 Your employer can tell you whether your benefit plan qualifies. Student tax return 2011 To claim the exclusion, you must complete Part III of Form 2441, Child and Dependent Care Expenses. Student tax return 2011 You cannot use Form 1040EZ. Student tax return 2011   If you are self-employed and receive benefits from a qualified dependent care benefit plan, you are treated as both employer and employee. Student tax return 2011 Therefore, you would not get an exclusion from wages. Student tax return 2011 Instead, you would get a deduction on Form 1040, Schedule C, line 14; Schedule E, line 19 or 28; or Schedule F, line 15. Student tax return 2011 To claim the deduction, you must use Form 2441. Student tax return 2011   The amount you can exclude or deduct is limited to the smallest of: The total amount of dependent care benefits you received during the year, The total amount of qualified expenses you incurred during the year, Your earned income, Your spouse's earned income, or $5,000 ($2,500 if married filing separately). Student tax return 2011 Statement for employee. Student tax return 2011   Your employer must give you a Form W-2 (or similar statement), showing in box 10 the total amount of dependent care benefits provided to you during the year under a qualified plan. Student tax return 2011 Your employer will also include any dependent care benefits over $5,000 in your wages shown on your Form W-2 in box 1. Student tax return 2011 Qualifying person(s). Student tax return 2011   A qualifying person is: A qualifying child who is under age 13 whom you can claim as a dependent. Student tax return 2011 If the child turned 13 during the year, the child is a qualifying person for the part of the year he or she was under age 13. Student tax return 2011 Your disabled spouse who is not physically or mentally able to care for himself or herself. Student tax return 2011 Any disabled person who was not physically or mentally able to care for himself or herself whom you can claim as a dependent (or could claim as a dependent except that the person had gross income of $3,900 or more or filed a joint return). Student tax return 2011 Any disabled person who was not physically or mentally able to care for himself or herself whom you could claim as a dependent except that you (or your spouse if filing jointly) could be claimed as a dependent on another taxpayer's 2013 return. Student tax return 2011 For information about excluding benefits on Form 1040, Form 1040NR, or Form 1040A, see Form 2441 and its instructions. Student tax return 2011 Social Security and Railroad Retirement Benefits If you received social security or equivalent Tier 1 railroad retirement (RRTA) benefits during the year, part of the amount you received may be taxable. Student tax return 2011 Are any of your benefits taxable?   If the only income you received during the year was your social security or equivalent Tier 1 railroad retirement (RRTA) benefits, your benefits generally are not taxable. Student tax return 2011   If you received income during the year in addition to social security or equivalent Tier 1 railroad retirement (RRTA) benefits, part of your benefits may be taxable if all of your other income, including tax-exempt interest, plus half of your benefits are more than: $25,000 if you are single, head of household, or qualifying widow(er), $25,000 if you are married filing separately and lived apart from your spouse for all of 2013, $32,000 if you are married filing jointly, or $-0- if you are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. Student tax return 2011   For more information, see the instructions for Form 1040, lines 20a and 20b, or Form 1040A, lines 14a and 14b. Student tax return 2011 Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, contains more detailed information. Student tax return 2011 Supplemental security income (SSI) payments. Student tax return 2011   Social security benefits do not include SSI payments, which are not taxable. Student tax return 2011 Do not include these payments in your income. Student tax return 2011 Disability Pensions If you retired on disability, you must include in income any disability pension you receive under a plan that is paid for by your employer. Student tax return 2011 You must report your taxable disability payments as wages on line 7 of Form 1040 or Form 1040A until you reach minimum retirement age. Student tax return 2011 Minimum retirement age generally is the age at which you can first receive a pension or annuity if you are not disabled. Student tax return 2011 You may be entitled to a tax credit if you were permanently and totally disabled when you retired. Student tax return 2011 For information on this credit, see Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled. Student tax return 2011 Beginning on the day after you reach minimum retirement age, payments you receive are taxable as a pension or annuity. Student tax return 2011 Report the payments on lines 16a and 16b of Form 1040 or on lines 12a and 12b of Form 1040A. Student tax return 2011 For more information on pensions and annuities, see Publication 575, Pension and Annuity Income. Student tax return 2011 Retirement and profit-sharing plans. Student tax return 2011   If you receive payments from a retirement or profit-sharing plan that does not provide for disability retirement, do not treat the payments as a disability pension. Student tax return 2011 The payments must be reported as a pension or annuity. Student tax return 2011 Accrued leave payment. Student tax return 2011   If you retire on disability, any lump-sum payment you receive for accrued annual leave is a salary payment. Student tax return 2011 The payment is not a disability payment. Student tax return 2011 Include it in your income in the tax year you receive it. Student tax return 2011 See Publication 525, Taxable and Nontaxable Income, for more information. Student tax return 2011 Military and Government Disability Pensions Generally, you must report disability pensions as income, but do not include certain military and government disability pensions. Student tax return 2011 For information about military and government disability pensions, see Publication 525. Student tax return 2011 VA disability benefits. Student tax return 2011   Do not include disability benefits you receive from the Department of Veterans Affairs (VA) in your gross income. Student tax return 2011 If you are a military retiree and do not receive your disability benefits from the VA, see Publication 525 for more information. Student tax return 2011   Do not include in your income any veterans' benefits paid under any law, regulation, or administrative practice administered by the VA. Student tax return 2011 These include: Education, training, and subsistence allowances, Disability compensation and pension payments for disabilities paid either to veterans or their families, Grants for homes designed for wheelchair living, Grants for motor vehicles for veterans who lost their sight or the use of their limbs, Veterans' insurance proceeds and dividends paid either to veterans or their beneficiaries, including the proceeds of a veteran's endowment policy paid before death, Interest on insurance dividends left on deposit with the VA, Benefits under a dependent-care assistance program, The death gratuity paid to a survivor of a member of the Armed Forces who died after September 10, 2001, or Payments made under the VA's compensated work therapy program. Student tax return 2011 Other Payments You may receive other payments that are related to your disability. Student tax return 2011 The following payments are not taxable. Student tax return 2011 Benefit payments from a public welfare fund, such as payments due to blindness. Student tax return 2011 Workers' compensation for an occupational sickness or injury if paid under a workers' compensation act or similar law. Student tax return 2011 Compensatory (but not punitive) damages for physical injury or physical sickness. Student tax return 2011 Disability benefits under a “no-fault” car insurance policy for loss of income or earning capacity as a result of injuries. Student tax return 2011 Compensation for permanent loss or loss of use of a part or function of your body, or for your permanent disfigurement. Student tax return 2011 Long-Term Care Insurance Long-term care insurance contracts generally are treated as accident and health insurance contracts. Student tax return 2011 Amounts you receive from them (other than policyholder dividends or premium refunds) generally are excludable from income as amounts received for personal injury or sickness. Student tax return 2011 More detailed information can be found in Publication 525. Student tax return 2011 Accelerated Death Benefits You can exclude from income accelerated death benefits you receive on the life of an insured individual if certain requirements are met. Student tax return 2011 Accelerated death benefits are amounts received under a life insurance contract before the death of the insured. Student tax return 2011 These benefits also include amounts received on the sale or assignment of the contract to a viatical settlement provider. Student tax return 2011 This exclusion applies only if the insured was a terminally ill individual or a chronically ill individual. Student tax return 2011 For more information, see Publication 525. Student tax return 2011 Itemized Deductions If you file Form 1040, you generally can either claim the standard deduction or itemize your deductions. Student tax return 2011 You must use Schedule A (Form 1040) to itemize your deductions. Student tax return 2011 See your form instructions for information on the standard deduction and the deductions you can itemize. Student tax return 2011 The following discussions highlight some itemized deductions that are of particular interest to persons with disabilities. Student tax return 2011 Medical Expenses When figuring your deduction for medical expenses, you can generally include medical and dental expenses you pay for yourself, your spouse, and your dependents. Student tax return 2011 Medical expenses are the cost of diagnosis, cure, mitigation, treatment, or prevention of disease and the costs for treatments affecting any part or function of the body. Student tax return 2011 They include the costs of equipment, supplies, diagnostic devices, and transportation for needed medical care and payments for medical insurance. Student tax return 2011 You can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% (7. Student tax return 2011 5% if either you or your spouse was born before January 2, 1949) of your adjusted gross income shown on Form 1040, line 38. Student tax return 2011 The following list highlights some of the medical expenses you can include in figuring your medical expense deduction. Student tax return 2011 For more detailed information, see Publication 502, Medical and Dental Expenses (Including the Health Coverage Tax Credit). Student tax return 2011 Artificial limbs, contact lenses, eyeglasses, and hearing aids. Student tax return 2011 The part of the cost of Braille books and magazines that is more than the price of regular printed editions. Student tax return 2011 Cost and repair of special telephone equipment for hearing-impaired persons. Student tax return 2011 Cost and maintenance of a wheelchair or a three-wheel motor vehicle commercially known as an “autoette. Student tax return 2011 ” Cost and care of a guide dog or other animal aiding a person with a physical disability. Student tax return 2011 Costs for a school that furnishes special education if a principal reason for using the school is its resources for relieving a mental or physical disability. Student tax return 2011 This includes the cost of teaching Braille and lip reading and the cost of remedial language training to correct a condition caused by a birth defect. Student tax return 2011 Premiums for qualified long-term care insurance, up to certain amounts. Student tax return 2011 Improvements to a home that do not increase its value if the main purpose is medical care. Student tax return 2011 An example is constructing entrance or exit ramps. Student tax return 2011 Improvements that increase a home's value, if the main purpose is medical care, may be partly included as a medical expense. Student tax return 2011 See Publication 502 for more information. Student tax return 2011 Impairment-Related Work Expenses If you are disabled, you can take a business deduction for expenses that are necessary for you to be able to work. Student tax return 2011 If you take a business deduction for these impairment-related work expenses, they are not subject to the 10% (7. Student tax return 2011 5% if you or your spouse is age 65 or older) limit that applies to medical expenses. Student tax return 2011 You are disabled if you have: A physical or mental disability (for example, blindness or deafness) that functionally limits your being employed, or A physical or mental impairment (including, but not limited to, a sight or hearing impairment) that substantially limits one or more of your major life activities, such as performing manual tasks, walking, speaking, breathing, learning, or working. Student tax return 2011 Impairment-related expenses defined. Student tax return 2011   Impairment-related expenses are those ordinary and necessary business expenses that are: Necessary for you to do your work satisfactorily, For goods and services not required or used, other than incidentally, in your personal activities, and Not specifically covered under other income tax laws. Student tax return 2011 Publication 502 contains more detailed information. Student tax return 2011 Tax Credits This discussion highlights three tax credits that may be of interest to people with disabilities and those who care for people with disabilities. Student tax return 2011 Child and Dependent Care Credit If you pay someone to care for either your dependent under age 13 or your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself, you may be able to get a credit of up to 35% of your expenses. Student tax return 2011 To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. Student tax return 2011 The care must be provided for: Your qualifying child who is your dependent and who was under age 13 when the care was provided, Your spouse who was not physically or mentally able to care for himself or herself and lived with you for more than half the year, or A person who was not physically or mentally able to care for himself or herself, lived with you for more than half the year, and either: Was your dependent, or Would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more, He or she filed a joint return, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. Student tax return 2011 You can claim the credit on Form 1040 or 1040A. Student tax return 2011 You cannot claim the credit on Form 1040EZ or Form 1040NR-EZ. Student tax return 2011 You figure the credit on Form 2441. Student tax return 2011 For more information, see the instructions for Form 1040, line 48, or Form 1040A, line 29. Student tax return 2011 Publication 503, Child and Dependent Care Expenses, contains more detailed information. Student tax return 2011 Credit for the Elderly or the Disabled You may be able to claim this credit if you are a U. Student tax return 2011 S. Student tax return 2011 citizen or a resident alien and either of the following apply. Student tax return 2011 You were 65 or older at the end of 2013, You were under 65 at the end of 2013, and retired on permanent or total disability. Student tax return 2011 You can claim the credit on Form 1040 or 1040A. Student tax return 2011 You figure the credit on Schedule R. Student tax return 2011 For more information, see the instructions for Form 1040, line 53, or Form 1040A, line 30. Student tax return 2011 Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled, contains more detailed information. Student tax return 2011 Earned Income Credit This credit is based on the amount of your earned income. Student tax return 2011 You can get the credit if your adjusted gross income for 2013 is less than: $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child, $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, or $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children. Student tax return 2011 To figure the credit, use the worksheet in the instructions for Form 1040, 1040A, or 1040EZ. Student tax return 2011 If you have a qualifying child, also complete Schedule EIC, Earned Income Credit, and attach it to your Form 1040 or 1040A. Student tax return 2011 You cannot use Form 1040EZ if you have a qualifying child. Student tax return 2011 Qualifying child. Student tax return 2011   To be a qualifying child, your child must be younger than you (or your spouse if married filing jointly) and under age 19 or a full-time student under age 24 at the end of 2013, or permanently and totally disabled at any time during 2013, regardless of age. Student tax return 2011 Earned income. Student tax return 2011   If you are retired on disability, benefits you receive under your employer's disability retirement plan are considered earned income until you reach minimum retirement age. Student tax return 2011 However, payments you received from a disability insurance policy that you paid the premiums for are not earned income. Student tax return 2011 More information. Student tax return 2011   For more information, including all the requirements to claim the earned income credit, see the instructions for Form 1040, line 64a; Form 1040A, line 38a; or Form 1040EZ, line 8a. Student tax return 2011 Publication 596, Earned Income Credit (EIC), contains more detailed information. Student tax return 2011 Household Employers If you pay someone to work in your home, such as a babysitter or housekeeper, you may be a household employer who has to pay employment taxes. Student tax return 2011 A person you hire through an agency is not your employee if the agency controls what work is done and how it is done. Student tax return 2011 This control could include setting the fee, requiring regular reports, and providing rules of conduct and appearance. Student tax return 2011 In this case you do not have to pay employment taxes on the amount you pay. Student tax return 2011 But if you control what work is done and how it is done, the worker is your employee. Student tax return 2011 If you possess the right to discharge a worker, that worker is generally considered to be your employee. Student tax return 2011 If a worker is your employee, it does not matter that you hired the worker through an agency or from a list provided by an agency. Student tax return 2011 To find out if you have to pay employment taxes, see Publication 926, Household Employer's Tax Guide For Wages Paid in 2013. Student tax return 2011 Business Tax Incentives If you own or operate a business, or you are looking for work, you should be aware of the following tax incentives for businesses to help persons with disabilities. Student tax return 2011 Deduction for costs of removing barriers to the disabled and the elderly—This is a deduction a business can take for making a facility or public transportation vehicle more accessible to and usable by persons who are disabled or elderly. Student tax return 2011 For more information, see chapter 7 of Publication 535, Business Expenses. Student tax return 2011 Disabled access credit—This is a nonrefundable tax credit for an eligible small business that pays or incurs expenses to provide access to persons with disabilities. Student tax return 2011 The expenses must be to enable the eligible small business to comply with the Americans With Disabilities Act of 1990. Student tax return 2011 See Form 8826, Disabled Access Credit, for more information. Student tax return 2011 Work opportunity credit—This credit provides businesses with an incentive to hire individuals from targeted groups that have a particularly high unemployment rate or other special employment needs. Student tax return 2011 One targeted group consists of vocational rehabilitation referrals. Student tax return 2011 These are individuals who have a physical or mental disability that results in a substantial handicap to employment. Student tax return 2011 See Form 5884, Work Opportunity Credit. Student tax return 2011 How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. Student tax return 2011 Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. Student tax return 2011 Free help with your tax return. Student tax return 2011   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Student tax return 2011 The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Student tax return 2011 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Student tax return 2011 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Student tax return 2011 Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Student tax return 2011 To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Student tax return 2011 gov or call 1-800-906-9887. Student tax return 2011   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Student tax return 2011 To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Student tax return 2011 aarp. Student tax return 2011 org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Student tax return 2011   For more information on these programs, go to IRS. Student tax return 2011 gov and enter “VITA” in the search box. Student tax return 2011 Internet. Student tax return 2011 IRS. Student tax return 2011 gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. Student tax return 2011 Apply for an Employer Identification Number (EIN). Student tax return 2011 Go to IRS. Student tax return 2011 gov and enter Apply for an EIN in the search box. Student tax return 2011 Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Student tax return 2011 gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Student tax return 2011 Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. Student tax return 2011 gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Student tax return 2011 If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Student tax return 2011 Check the status of your amended return. Student tax return 2011 Go to IRS. Student tax return 2011 gov and enter Where's My Amended Return in the search box. Student tax return 2011 Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. Student tax return 2011 Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. Student tax return 2011 gov or IRS2Go. Student tax return 2011 Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. Student tax return 2011 Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Student tax return 2011 gov. Student tax return 2011 Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Student tax return 2011 Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Student tax return 2011 gov. Student tax return 2011 Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. Student tax return 2011 gov or IRS2Go. Student tax return 2011 Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. Student tax return 2011 An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. Student tax return 2011 Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. Student tax return 2011 If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. Student tax return 2011 Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Student tax return 2011 Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. Student tax return 2011 gov. Student tax return 2011 Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Student tax return 2011 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Student tax return 2011 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Student tax return 2011 AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. Student tax return 2011 Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. Student tax return 2011 Research your tax questions. Student tax return 2011 Search publications and instructions by topic or keyword. Student tax return 2011 Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Student tax return 2011 Read Internal Revenue Bulletins. Student tax return 2011 Sign up to receive local and national tax news by email. Student tax return 2011 Phone. Student tax return 2011 You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Student tax return 2011 Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. Student tax return 2011 Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Student tax return 2011 Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. Student tax return 2011 Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Student tax return 2011 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Student tax return 2011 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Student tax return 2011 Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Student tax return 2011 Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Student tax return 2011 Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. Student tax return 2011 The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. Student tax return 2011 If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Student tax return 2011 Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Student tax return 2011 Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Student tax return 2011 Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Student tax return 2011 Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Student tax return 2011 Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Student tax return 2011 You should receive your order within 10 business days. Student tax return 2011 Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. Student tax return 2011 Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. Student tax return 2011 Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Student tax return 2011 Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. Student tax return 2011 Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Student tax return 2011 The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Student tax return 2011 These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. Student tax return 2011 gsa. Student tax return 2011 gov/fedrelay. Student tax return 2011 Walk-in. Student tax return 2011 You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. Student tax return 2011 Products. Student tax return 2011 You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Student tax return 2011 Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Student tax return 2011 Services. Student tax return 2011 You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. Student tax return 2011 An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Student tax return 2011 If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. Student tax return 2011 No appointment is necessary—just walk in. Student tax return 2011 Before visiting, check www. Student tax return 2011 irs. Student tax return 2011 gov/localcontacts for hours of operation and services provided. Student tax return 2011 Mail. Student tax return 2011 You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Student tax return 2011 You should receive a response within 10 business days after your request is received. Student tax return 2011  Internal Revenue Service 1201 N. Student tax return 2011 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Student tax return 2011   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Student tax return 2011 Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Student tax return 2011 What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Student tax return 2011 We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Student tax return 2011 You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Student tax return 2011 You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Student tax return 2011   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Student tax return 2011 Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Student tax return 2011 Our advocates know how to work with the IRS. Student tax return 2011 Our services are free and tailored to meet your needs. Student tax return 2011 We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Student tax return 2011 How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Student tax return 2011 irs. Student tax return 2011 gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Student tax return 2011 How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Student tax return 2011 If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Student tax return 2011 irs. Student tax return 2011 gov/sams. Student tax return 2011 Low Income Taxpayer Clinics. Student tax return 2011   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Student tax return 2011 Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Student tax return 2011 Visit www. Student tax return 2011 TaxpayerAdvocate. Student tax return 2011 irs. Student tax return 2011 gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Student tax return 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications