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State Tax Free States

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Catch-up, Catch-Up Contributions Elective deferrals, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Elective deferrals only. State tax free states Nonelective, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Reporting, Do I Report Contributions on My Tax Return? Correcting excess contributions, What Happens If I Have Excess Contributions? Credit, for retirement savings contributions, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) D Distributions, Distributions and Rollovers, Distributions 10-year tax option, No Special 10-Year Tax Option 90-24 transfer, Contract exchanges. State tax free states Deceased employees, Spouses of deceased employees. State tax free states Direct rollover, Direct rollovers of 403(b) plan distributions. State tax free states Eligible retirement plans, Eligible retirement plans. State tax free states Frozen deposit, Frozen deposits. State tax free states Gift tax, Gift Tax Minimum required, Minimum Required Distributions Qualified domestic relations order, Qualified domestic relations order. State tax free states Rollovers, Tax-Free Rollovers, Rollovers to and from 403(b) plans. State tax free states Second rollover, Second rollover. State tax free states Transfers, Transfer of Interest in 403(b) Contract E Elective deferrals, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Elective deferrals only. State tax free states Eligible employees, Eligible employees. State tax free states , Church employee. State tax free states Employer's annual work period, Employer's annual work period. State tax free states Excess contributions, Excess Contributions Correcting, What Happens If I Have Excess Contributions? Determining, How Do I Know If I Have Excess Contributions? Excess amounts, Excess Annual Addition Excess deferrals, Excess Annual Addition Excess elective deferral, Excess Elective Deferral Excise tax, Excise Tax Excise tax Excess contributions, Excise Tax Reporting requirement, Reporting requirement. State tax free states F Free tax services, How To Get Tax Help, Free help with your tax return. State tax free states Full-time or part-time, Years of Service G Gift tax, Gift Tax H Help (see Tax help) I Incidental life insurance, Cost of Incidental Life Insurance Includible compensation, Includible Compensation 403(b) plan, Changes to Includible Compensation Figuring, Figuring Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service Foreign missionaries, Changes to Includible Compensation Incidental life insurance, Cost of Incidental Life Insurance Self-employed ministers, Changes to Includible Compensation Includible compensation for your most recent year of service Definition, Definition. State tax free states L Limit on annual additions, Limit on Annual Additions Limit on elective deferrals, Limit on Elective Deferrals 15-year rule, 15-Year Rule Figuring, Figuring the Limit on Elective Deferrals General limit, General Limit M MAC (see Maximum amount contributable) Maximum amount contributable, Maximum Amount Contributable (MAC) Components, Components of Your MAC How to figure MAC, How Do I Figure My MAC? When to figure MAC, When Should I Figure My MAC? Minimum required distributions, Minimum Required Distributions Ministers, Ministers. State tax free states , Ministers and Church Employees Missing children, Reminder More information (see Tax help) Most recent year of service, Most Recent Year of Service Most recent year of service, figuring, Figuring Your Most Recent Year of Service N Nonelective contributions, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Nonelective contributions only. State tax free states P Pre-tax contributions, Includible Compensation, Table 3-4. State tax free states Worksheet B. State tax free states Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service1 , Rollovers to and from 403(b) plans. State tax free states , Worksheet B. State tax free states Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service1 Publications (see Tax help) Q Qualified domestic relations order, Qualified domestic relations order. State tax free states R Reporting Contributions Self-employed ministers, Self-employed ministers. State tax free states Reporting contributions Chaplains, Chaplains. State tax free states Required distributions, Minimum Required Distributions Retirement savings contributions credit, What's New for 2013, What's New for 2014, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Rollovers, Distributions and Rollovers, Tax-Free Rollovers Roth contribution program, Roth contribution program. State tax free states S Salary reduction agreement, Limit on Elective Deferrals Self-employed ministers, Ministers. State tax free states , Who Can Set Up a 403(b) Account?, Self-employed minister. State tax free states , Self-employed ministers. State tax free states , Self-employed minister. State tax free states Suggestions for publication, Comments and suggestions. State tax free states T Tax help, How To Get Tax Help Transfers, Transfer of Interest in 403(b) Contract 90-24 transfer, Transfer of Interest in 403(b) Contract Conservatorship, Contract exchanges. State tax free states Direct-trustee-to-trustee, Direct trustee-to-trustee transfer. State tax free states Insolvency, Tax-free transfers for certain cash distributions. State tax free states Permissive service credit, Permissive service credit. State tax free states TTY/TDD information, How To Get Tax Help V Voluntary deductible contributions, Voluntary deductible contributions. State tax free states W What is a 403(b) plan?, What Is a 403(b) Plan? Y Years of service, Years of Service Church employees, Church employee. State tax free states , Changes to Years of Service Definition, Definition Employer's annual work period, Employer's annual work period. State tax free states Full year of service, Full year of service. State tax free states Full-time employee for the full year, Full-Time Employee for the Full Year Full-time for part of the year, Full-time for part of the year. State tax free states Other than full-time for the full year, Other Than Full-Time for the Full Year Part-time for the full year, Part-time for the full year. State tax free states Part-time for the part of the year, Part-time for part of the year. State tax free states Self-employed minister, Changes to Years of Service Total years of service, Total years of service. State tax free states Prev  Up     Home   More Online Publications
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Effect of Sequestration on the Alternative Minimum Tax Credit for Corporations

Pursuant to the requirements of the Balanced Budget and Emergency Deficit Reduction Act of 1985, as amended, refund payments issued to corporations claiming refundable prior year minimum tax liability, are subject to sequestration. This means that refund payments processed on or after October 1, 2013 and on or before September 30, 2014 will be reduced by the fiscal year 2014 sequestration rate of 7.2 percent, irrespective of when the original or amended tax return was received by the Service. The sequestration reduction rate will be applied unless and until a law is enacted that cancels or otherwise impacts the sequester, at which time the sequestration reduction rate is subject to change.

A corporation that can claim an additional first-year depreciation deduction under section 168(k) can choose instead to accelerate the use of its prior year minimum tax credits, treating the accelerated credits as refundable credits.  Corporations making this section 168(k)(4) election and claiming a refund of prior year minimum tax credits should complete Form 8827.  These corporations will be notified that a portion of their requested refund was subject to the sequester reduction.

Corporations making the section 168(k)(4) election but not claiming a refund of prior year minimum tax credits are not subject to this reduction. 

Page Last Reviewed or Updated: 30-Sep-2013

The State Tax Free States

State tax free states 4. State tax free states   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. State tax free states  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. State tax free states Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. State tax free states Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. State tax free states  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. State tax free states Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. State tax free states Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. State tax free states Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. State tax free states Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. State tax free states Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. State tax free states La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. State tax free states Impuesto estimado. State tax free states Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. State tax free states Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. State tax free states Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. State tax free states El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. State tax free states Este capítulo trata sobre estos dos métodos. State tax free states Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. State tax free states Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. State tax free states y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. State tax free states También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). State tax free states Multa por pago insuficiente. State tax free states Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. State tax free states El IRS usualmente puede calcularle esta multa. State tax free states Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. State tax free states Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. State tax free states Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. State tax free states Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. State tax free states Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. State tax free states Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. State tax free states También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. State tax free states Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. State tax free states Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. State tax free states Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. State tax free states Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. State tax free states Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . State tax free states Militares jubilados. State tax free states   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. State tax free states Trabajadores domésticos. State tax free states   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. State tax free states Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). State tax free states   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. State tax free states Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . State tax free states Trabajadores agrícolas. State tax free states   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. State tax free states Pagos de sueldo diferenciales. State tax free states   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. State tax free states Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. State tax free states Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. State tax free states   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. State tax free states Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. State tax free states La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. State tax free states Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. State tax free states Cuántos descuentos para retención reclama usted. State tax free states (Cada descuento reduce la cantidad a retener). State tax free states Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. State tax free states Por si está reclamando una exención de retención en 2014. State tax free states Vea Exención de la Retención , más adelante. State tax free states Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. State tax free states Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. State tax free states Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. State tax free states Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. State tax free states Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. State tax free states Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. State tax free states   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. State tax free states No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. State tax free states Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. State tax free states Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. State tax free states Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. State tax free states Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. State tax free states Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. State tax free states   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. State tax free states Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. State tax free states Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. State tax free states Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. State tax free states Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. State tax free states Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. State tax free states Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. State tax free states Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. State tax free states Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. State tax free states Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. State tax free states Dichas hojas de trabajo son para su documentación. State tax free states No se las dé a su empleador. State tax free states Empleos múltiples. State tax free states   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. State tax free states No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. State tax free states Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. State tax free states Personas casadas. State tax free states   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. State tax free states Utilice un solo juego de hojas de trabajo. State tax free states Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. State tax free states   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. State tax free states Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. State tax free states   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. State tax free states Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. State tax free states   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. State tax free states Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. State tax free states   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. State tax free states Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. State tax free states Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. State tax free states   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. State tax free states Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). State tax free states Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. State tax free states Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. State tax free states Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. State tax free states Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. State tax free states Tiene más de un empleo a la vez. State tax free states Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. State tax free states Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. State tax free states Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. State tax free states Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). State tax free states Trabaja sólo durante una parte del año. State tax free states Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. State tax free states Método de salarios acumulados. State tax free states   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. State tax free states Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. State tax free states Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. State tax free states   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. State tax free states ) desde el principio del año. State tax free states Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. State tax free states Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. State tax free states Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. State tax free states Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. State tax free states Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. State tax free states irs. State tax free states gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. State tax free states Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. State tax free states Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. State tax free states Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. State tax free states   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. State tax free states   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. State tax free states La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. State tax free states Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. State tax free states Devolución del impuesto retenido. State tax free states   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. State tax free states El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. State tax free states En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. State tax free states   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. State tax free states Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. State tax free states Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. State tax free states Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. State tax free states La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. State tax free states Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. State tax free states Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. State tax free states Estudiantes. State tax free states   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. State tax free states Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. State tax free states Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. State tax free states Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. State tax free states   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. State tax free states No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. State tax free states En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Cómo reclamar una exención de la retención. State tax free states   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states No complete las líneas 5 ni 6. State tax free states Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. State tax free states   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. State tax free states Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. State tax free states   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. State tax free states La exención será válida únicamente por un año. State tax free states   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. State tax free states Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. State tax free states El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. State tax free states No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. State tax free states Remuneraciones por gastos del empleado. State tax free states   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. State tax free states   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. State tax free states   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. State tax free states Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. State tax free states No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. State tax free states La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. State tax free states Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. State tax free states Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. State tax free states Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). State tax free states Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. State tax free states Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. State tax free states No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. State tax free states No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. State tax free states Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. State tax free states Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. State tax free states Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. State tax free states   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. State tax free states Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. State tax free states Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. State tax free states Salario insuficiente para pagar los impuestos. State tax free states   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. State tax free states Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. State tax free states Propinas asignadas. State tax free states   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. State tax free states La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. State tax free states Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. State tax free states Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. State tax free states Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. State tax free states Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. State tax free states Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. State tax free states Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. State tax free states Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. State tax free states Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. State tax free states Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. State tax free states Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. State tax free states Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. State tax free states Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. State tax free states Vea Formulario W-4S , más adelante. State tax free states Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. State tax free states Convenios sindicales. State tax free states   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. State tax free states Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. State tax free states Formulario W-4S. State tax free states   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. State tax free states Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. State tax free states Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. State tax free states   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. State tax free states Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. State tax free states Impuesto estimado. State tax free states   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. State tax free states Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. State tax free states Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. State tax free states Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. State tax free states Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. State tax free states La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. State tax free states Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). State tax free states La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. State tax free states Información adicional. State tax free states    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. State tax free states Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. State tax free states Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. State tax free states Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. State tax free states Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. State tax free states No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. State tax free states Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. State tax free states Excepción. State tax free states   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. State tax free states No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. State tax free states Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. State tax free states Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. State tax free states Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. State tax free states Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. State tax free states Formulario W-2G. State tax free states   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. State tax free states Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. State tax free states Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. State tax free states Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. State tax free states Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. State tax free states De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. State tax free states Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. State tax free states Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. State tax free states Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. State tax free states Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. State tax free states Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. State tax free states S. State tax free states C. State tax free states 1421 et. State tax free states seq. State tax free states ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. State tax free states Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. State tax free states Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. State tax free states Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. State tax free states Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. State tax free states Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. State tax free states Información adicional. State tax free states   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. State tax free states Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. State tax free states Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. State tax free states Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. State tax free states Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). State tax free states En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). State tax free states Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. State tax free states No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. State tax free states Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. State tax free states El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. State tax free states El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. State tax free states Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. State tax free states El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. State tax free states El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. State tax free states Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. State tax free states Multas. State tax free states   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. State tax free states La multa civil es $500. State tax free states La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. State tax free states Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. State tax free states Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. State tax free states Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. State tax free states Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. State tax free states Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. State tax free states Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. State tax free states Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. State tax free states Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. State tax free states Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. State tax free states Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Pagos de impuesto estimado no requeridos. State tax free states   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. State tax free states Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. State tax free states Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. State tax free states   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. State tax free states Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. State tax free states Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. State tax free states Regla general. State tax free states   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. State tax free states Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). State tax free states Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. State tax free states    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. State tax free states Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. State tax free states   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. State tax free states Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. State tax free states Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. State tax free states Extranjeros. State tax free states   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. State tax free states Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. State tax free states Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. State tax free states S. State tax free states Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. State tax free states UU. State tax free states para las personas extranjeras no residentes), en inglés. State tax free states   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. State tax free states Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. State tax free states Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. State tax free states S. State tax free states Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. State tax free states UU. State tax free states para extranjeros), en inglés. State tax free states Contribuyentes casados. State tax free states   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. State tax free states   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. State tax free states   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). State tax free states   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. State tax free states El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. State tax free states Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. State tax free states   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. State tax free states Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. State tax free states Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. State tax free states   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. State tax free states Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. State tax free states   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. State tax free states Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. State tax free states José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. State tax free states Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. State tax free states Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. State tax free states José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. State tax free states 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. State tax free states 6%) $ 5,594   Figura 4-A. State tax free states ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. State tax free states Figura 4−A. State tax free states ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. State tax free states Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. State tax free states Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. State tax free states Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. State tax free states Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). State tax free states Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. State tax free states Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. State tax free states gov/espanol. State tax free states Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. State tax free states Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. State tax free states Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. State tax free states Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. State tax free states   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. State tax free states     Del 1 de sept. State tax free states al 31 de dic. State tax free states 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . State tax free states Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. State tax free states   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. State tax free states Pago para enero. State tax free states   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. State tax free states Contribuyentes según año fiscal. State tax free states   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. State tax free states Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. State tax free states Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. State tax free states Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. State tax free states Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. State tax free states Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. State tax free states Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. State tax free states    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. State tax free states Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. State tax free states El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. State tax free states Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. State tax free states     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. State tax free states   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. State tax free states Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. State tax free states Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. State tax free states Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. State tax free states Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. State tax free states Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. State tax free states Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. State tax free states   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. State tax free states Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. State tax free states Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. State tax free states Cambio en el impuesto estimado. State tax free states   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. State tax free states Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. State tax free states Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. State tax free states Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. State tax free states Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. State tax free states Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. State tax free states Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. State tax free states Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. State tax free states Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. State tax free states Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. State tax free states No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. State tax free states Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. State tax free states Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. State tax free states Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. State tax free states Tarjeta de crédito o débito. State tax free states Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. State tax free states irs. State tax free states gov/e-pay. State tax free states Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. State tax free states Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. State tax free states Tarjeta de crédito o débito. State tax free states Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). State tax free states Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. State tax free states Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. State tax free states Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. State tax free states El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. State tax free states WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. State tax free states payUSAtax. State tax free states com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. State tax free states officialpayments. State tax free states com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. State tax free states PAY1040. State tax free states com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. State tax free states irs. State tax free states gov/e-pay. State tax free states Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. State tax free states Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. State tax free states El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. State tax free states El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. State tax free states Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. State tax free states Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. State tax free states Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. State tax free states Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. State tax free states gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. State tax free states Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. State tax free states No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. State tax free states Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped