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Self employed tax filing 16. Self employed tax filing   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Self employed tax filing Excepción 2. Self employed tax filing Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Self employed tax filing Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Self employed tax filing  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Self employed tax filing Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Self employed tax filing Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Self employed tax filing Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Self employed tax filing Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Self employed tax filing Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Self employed tax filing Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Self employed tax filing Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Self employed tax filing Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Self employed tax filing ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Self employed tax filing Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Self employed tax filing Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Self employed tax filing Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Self employed tax filing Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Self employed tax filing Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing Excepción 1. Self employed tax filing   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Self employed tax filing (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Self employed tax filing Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Self employed tax filing También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Self employed tax filing Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Self employed tax filing Excepción 2. Self employed tax filing   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Self employed tax filing Ventas a plazos. Self employed tax filing   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Self employed tax filing Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Self employed tax filing Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Self employed tax filing    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Self employed tax filing En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Self employed tax filing Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Self employed tax filing Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Self employed tax filing   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Self employed tax filing Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Self employed tax filing Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Self employed tax filing Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Self employed tax filing Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Self employed tax filing   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Self employed tax filing No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Self employed tax filing   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Self employed tax filing Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Self employed tax filing Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Self employed tax filing   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Self employed tax filing Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Self employed tax filing Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Self employed tax filing Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Self employed tax filing   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Self employed tax filing    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Self employed tax filing   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Self employed tax filing   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Self employed tax filing Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Self employed tax filing No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Self employed tax filing   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Self employed tax filing Nominatarios. Self employed tax filing   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Self employed tax filing Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Self employed tax filing   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Self employed tax filing Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Self employed tax filing S. Self employed tax filing Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Self employed tax filing Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Self employed tax filing En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Self employed tax filing El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Self employed tax filing En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Self employed tax filing El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Self employed tax filing No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Self employed tax filing Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Self employed tax filing Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Self employed tax filing Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Self employed tax filing   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Self employed tax filing Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Self employed tax filing Gastos de venta. Self employed tax filing    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Self employed tax filing Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Self employed tax filing   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Self employed tax filing Ganancias y pérdidas a corto plazo. Self employed tax filing   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Self employed tax filing Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Self employed tax filing   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing Ganancias y pérdidas a largo plazo. Self employed tax filing    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Self employed tax filing Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Self employed tax filing   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Self employed tax filing    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Self employed tax filing Total de la ganancia o pérdida neta. Self employed tax filing   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Self employed tax filing Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Self employed tax filing Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Self employed tax filing Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Self employed tax filing Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Self employed tax filing Límite sobre la deducción. Self employed tax filing   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Self employed tax filing   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Self employed tax filing Traslado de pérdida de capital. Self employed tax filing   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Self employed tax filing Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Self employed tax filing   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Self employed tax filing   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Self employed tax filing Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Self employed tax filing Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Self employed tax filing   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Self employed tax filing   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Self employed tax filing    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Self employed tax filing Ejemplo. Self employed tax filing Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Self employed tax filing Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Self employed tax filing No hicieron otras transacciones de capital. Self employed tax filing Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Self employed tax filing En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Self employed tax filing La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Self employed tax filing Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Self employed tax filing No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Self employed tax filing Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Self employed tax filing   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Self employed tax filing Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Self employed tax filing Pérdida de capital de un difunto. Self employed tax filing    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Self employed tax filing Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Self employed tax filing El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Self employed tax filing Declaraciones conjuntas y separadas. Self employed tax filing   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Self employed tax filing No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Self employed tax filing Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Self employed tax filing Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Self employed tax filing El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Self employed tax filing Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Self employed tax filing Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Self employed tax filing Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Self employed tax filing Ejemplo. Self employed tax filing Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Self employed tax filing Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Self employed tax filing Deducción de los intereses de inversiones. Self employed tax filing   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Self employed tax filing Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Self employed tax filing Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Self employed tax filing Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Self employed tax filing Tabla 16-1. Self employed tax filing ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Self employed tax filing . Self employed tax filing . Self employed tax filing ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Self employed tax filing . Self employed tax filing . Self employed tax filing una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Self employed tax filing 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Self employed tax filing     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Self employed tax filing   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Self employed tax filing   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Self employed tax filing Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Self employed tax filing    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Self employed tax filing La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Self employed tax filing Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Self employed tax filing Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Self employed tax filing    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Self employed tax filing Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Self employed tax filing Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Self employed tax filing Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Self employed tax filing   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Self employed tax filing Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Self employed tax filing Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Self employed tax filing   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Self employed tax filing Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Self employed tax filing   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Self employed tax filing (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Self employed tax filing No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Self employed tax filing (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Self employed tax filing Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Self employed tax filing Impuesto mínimo alternativo. Self employed tax filing   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Self employed tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Consumer Protection Offices

City, county, regional, and state consumer offices offer a variety of important services. They might mediate complaints, conduct investigations, prosecute offenders of consumer laws, license and regulate professional service providers, provide educational materials and advocate for consumer rights. To save time, call before sending a written complaint. Ask if the office handles the type of complaint you have and if complaint forms are provided.

City Consumer Protection Offices

Department of Consumer and Regulatory Affairs

Website: Department of Consumer and Regulatory Affairs ((DC consumer website)) http://www.dcra.dc.gov

Address: Department of Consumer and Regulatory Affairs
1100 4th St., SW
Washington, DC 20024

Phone Number: 202-442-4400

TTY: 202-123-4567

Office of the Attorney General

Website: Office of the Attorney General ((DC consumer website)) http://www.oag.dc.gov

Address: Office of the Attorney General
Consumer Protection and Antitrust
441 4th St., NW
Washington, DC 20001

Phone Number: 202-442-9828 (Hotline)

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Banking Authorities

The officials listed in this section regulate and supervise state-chartered banks. Many of them handle or refer problems and complaints about other types of financial institutions as well. Some also answer general questions about banking and consumer credit. If you are dealing with a federally chartered bank, check Federal Agencies.

Department of Insurance, Securities and Banking

Website: Department of Insurance, Securities and Banking

Address: Department of Insurance, Securities and Banking
810 1st St., NE, Suite 701
Attn: Consumer Protection Advocate
Washington, DC 20002

Phone Number: 202-727-8000

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Insurance Regulators

Each state has its own laws and regulations for each type of insurance. The officials listed in this section enforce these laws. Many of these offices can also provide you with information to help you make informed insurance buying decisions.

Department of Insurance, Securities and Banking

Website: Department of Insurance, Securities and Banking

Address: Department of Insurance, Securities and Banking
810 First St., NE, Suite 701
Attn: Consumer Services Division
Washington, DC 20002

Phone Number: 202-727-8000

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Securities Administrators

Each state has its own laws and regulations for securities brokers and securities - including stocks, mutual funds, commodities, real estate, etc. The officials and agencies listed in this section enforce these laws and regulations. Many of these offices can also provide information to help you make informed investment decisions.

Department of Insurance, Securities and Banking

Website: Department of Insurance, Securities and Banking

Address: Department of Insurance, Securities and Banking
Consumer Protection Advocate
810 1st St., NE, Suite 701
Washington, DC 20002

Phone Number: 202-727-8000

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Utility Commissions

State Utility Commissions regulate services and rates for gas, electricity and telephones within your state. In some states, the utility commissions regulate other services such as water, transportation, and the moving of household goods. Many utility commissions handle consumer complaints. Sometimes, if a number of complaints are received about the same utility matter, they will conduct investigations.

Public Service Commission

Website: Public Service Commission

Address: Public Service Commission
Office of Consumer Services
1333 H St., NW, Suite 600
Washington, DC 20005

Phone Number: 202-626-5120

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The Self Employed Tax Filing

Self employed tax filing 6. Self employed tax filing   How To Get Tax Help Table of Contents Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Self employed tax filing Free help with your tax return. Self employed tax filing   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Self employed tax filing The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Self employed tax filing The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Self employed tax filing Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Self employed tax filing In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Self employed tax filing To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Self employed tax filing gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Self employed tax filing   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Self employed tax filing To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Self employed tax filing aarp. Self employed tax filing org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Self employed tax filing For more information on these programs, go to IRS. Self employed tax filing gov and enter “VITA” in the search box. Self employed tax filing Internet. Self employed tax filing    IRS. Self employed tax filing gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Self employed tax filing Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Self employed tax filing Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Self employed tax filing Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Self employed tax filing gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Self employed tax filing The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Self employed tax filing Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Self employed tax filing You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Self employed tax filing The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Self employed tax filing Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Self employed tax filing No need to wait on the phone or stand in line. Self employed tax filing The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Self employed tax filing When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Self employed tax filing New subject areas are added on a regular basis. Self employed tax filing  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Self employed tax filing gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Self employed tax filing You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Self employed tax filing The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Self employed tax filing When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Self employed tax filing Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Self employed tax filing You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Self employed tax filing Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Self employed tax filing gov or by calling 1-800-908-9946. Self employed tax filing Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Self employed tax filing Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Self employed tax filing Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Self employed tax filing If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Self employed tax filing Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Self employed tax filing gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Self employed tax filing You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Self employed tax filing It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Self employed tax filing Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Self employed tax filing gov. Self employed tax filing Select the Payment tab on the front page of IRS. Self employed tax filing gov for more information. Self employed tax filing Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Self employed tax filing Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Self employed tax filing gov. Self employed tax filing Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Self employed tax filing Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Self employed tax filing gov. Self employed tax filing Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Self employed tax filing gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Self employed tax filing Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Self employed tax filing Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Self employed tax filing gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Self employed tax filing An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Self employed tax filing Before you visit, check the Office Locator on IRS. Self employed tax filing gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Self employed tax filing If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Self employed tax filing Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Self employed tax filing Apply for an Employer Identification Number (EIN). Self employed tax filing Go to IRS. Self employed tax filing gov and enter Apply for an EIN in the search box. Self employed tax filing Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Self employed tax filing Read Internal Revenue Bulletins. Self employed tax filing Sign up to receive local and national tax news and more by email. Self employed tax filing Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Self employed tax filing gov and choose from a variety of options. Self employed tax filing Phone. Self employed tax filing    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Self employed tax filing Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Self employed tax filing Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Self employed tax filing gov, or download the IRS2Go app. Self employed tax filing Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Self employed tax filing The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Self employed tax filing Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Self employed tax filing Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Self employed tax filing Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Self employed tax filing Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Self employed tax filing If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Self employed tax filing The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Self employed tax filing Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Self employed tax filing Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Self employed tax filing The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Self employed tax filing Note, the above information is for our automated hotline. Self employed tax filing Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Self employed tax filing Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Self employed tax filing You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Self employed tax filing It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Self employed tax filing Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Self employed tax filing You should receive your order within 10 business days. Self employed tax filing Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Self employed tax filing If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Self employed tax filing Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Self employed tax filing The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Self employed tax filing These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Self employed tax filing Walk-in. Self employed tax filing   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Self employed tax filing Products. Self employed tax filing You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Self employed tax filing Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Self employed tax filing Services. Self employed tax filing You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Self employed tax filing An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Self employed tax filing Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Self employed tax filing gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Self employed tax filing Mail. Self employed tax filing   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Self employed tax filing You should receive a response within 10 business days after your request is received. Self employed tax filing Internal Revenue Service 1201 N. Self employed tax filing Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Self employed tax filing The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Self employed tax filing Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Self employed tax filing   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Self employed tax filing We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Self employed tax filing You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Self employed tax filing You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Self employed tax filing   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Self employed tax filing Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Self employed tax filing Our advocates know how to work with the IRS. Self employed tax filing Our services are free and tailored to meet your needs. Self employed tax filing We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Self employed tax filing   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Self employed tax filing   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Self employed tax filing If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Self employed tax filing Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). Self employed tax filing   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Self employed tax filing Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Self employed tax filing Visit www. Self employed tax filing TaxpayerAdvocate. Self employed tax filing irs. Self employed tax filing gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Self employed tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications