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Sample 1040ez 30. Sample 1040ez   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Sample 1040ez Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Sample 1040ez Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Sample 1040ez Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Sample 1040ez El resultado es el total de los impuestos. Sample 1040ez Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Sample 1040ez Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Sample 1040ez Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Sample 1040ez Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Sample 1040ez Impuestos. Sample 1040ez   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Sample 1040ez No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Sample 1040ez (Vea el capítulo 16). Sample 1040ez Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Sample 1040ez (Vea los capítulos 8 y 16). Sample 1040ez Distribuciones de suma global. Sample 1040ez (Vea el capítulo 10). Sample 1040ez Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Sample 1040ez (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Sample 1040ez Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Sample 1040ez (Vea el capítulo 31). Sample 1040ez Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Sample 1040ez (Vea el capítulo 31). Sample 1040ez Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Sample 1040ez (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Sample 1040ez Créditos. Sample 1040ez   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Sample 1040ez Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Sample 1040ez La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Sample 1040ez CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Sample 1040ez Vea Pagos , más adelante. Sample 1040ez   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Sample 1040ez Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Sample 1040ez Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Sample 1040ez Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Sample 1040ez Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Sample 1040ez Crédito de oportunidad laboral. Sample 1040ez Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Sample 1040ez Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Sample 1040ez Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Sample 1040ez Otros impuestos. Sample 1040ez   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Sample 1040ez Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Sample 1040ez Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Sample 1040ez Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Sample 1040ez OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Sample 1040ez   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Sample 1040ez Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sample 1040ez Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Sample 1040ez Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Sample 1040ez El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Sample 1040ez Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Sample 1040ez Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Sample 1040ez Recibió ingresos de $108. Sample 1040ez 28 o más como empleado de una iglesia. Sample 1040ez Impuesto Adicional del Medicare. Sample 1040ez Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Sample 1040ez 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Sample 1040ez Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Sample 1040ez Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez El NIIT es un impuesto de 3. Sample 1040ez 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Sample 1040ez Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Sample 1040ez Impuestos sobre recuperaciones. Sample 1040ez Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Sample 1040ez Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Sample 1040ez Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Sample 1040ez Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Sample 1040ez Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Sample 1040ez Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Sample 1040ez Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Sample 1040ez La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Sample 1040ez Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Sample 1040ez Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Sample 1040ez La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Sample 1040ez Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Sample 1040ez Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Sample 1040ez Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Sample 1040ez Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Sample 1040ez Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Sample 1040ez Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Sample 1040ez Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Sample 1040ez Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Sample 1040ez Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Sample 1040ez Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Sample 1040ez Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Sample 1040ez Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Sample 1040ez Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Sample 1040ez Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Sample 1040ez Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Sample 1040ez Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Sample 1040ez Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Sample 1040ez Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Sample 1040ez Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Sample 1040ez Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Sample 1040ez Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Sample 1040ez Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Sample 1040ez Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Sample 1040ez Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Sample 1040ez Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Sample 1040ez Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Sample 1040ez Pagos. Sample 1040ez   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Sample 1040ez Incluya los créditos que se tratan como pagos. Sample 1040ez Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Sample 1040ez Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Sample 1040ez Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Sample 1040ez PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Sample 1040ez Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Sample 1040ez Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Sample 1040ez Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Sample 1040ez Reembolso o saldo adeudado. Sample 1040ez   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Sample 1040ez Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Sample 1040ez Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Sample 1040ez La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Sample 1040ez Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Sample 1040ez Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Sample 1040ez Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Sample 1040ez   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Sample 1040ez Información adicional. Sample 1040ez   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Sample 1040ez Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Sample 1040ez Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Sample 1040ez Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Sample 1040ez Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Sample 1040ez El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Sample 1040ez Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Sample 1040ez   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Sample 1040ez Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Sample 1040ez Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Sample 1040ez Su ingreso tributable es $100,000 o más. Sample 1040ez Detalla las deducciones. Sample 1040ez Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Sample 1040ez Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Sample 1040ez Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Sample 1040ez Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Sample 1040ez Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Sample 1040ez Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Sample 1040ez Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Sample 1040ez Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Sample 1040ez Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Sample 1040ez Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Sample 1040ez Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Sample 1040ez Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Sample 1040ez Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Sample 1040ez Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Sample 1040ez Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Sample 1040ez En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Sample 1040ez Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Sample 1040ez Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Sample 1040ez Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Sample 1040ez En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Sample 1040ez Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Sample 1040ez Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Sample 1040ez Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Sample 1040ez También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Sample 1040ez Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Sample 1040ez Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Sample 1040ez Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Sample 1040ez Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Sample 1040ez Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Sample 1040ez Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Sample 1040ez No llene las líneas 9 a 12. Sample 1040ez Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Sample 1040ez Pagos. Sample 1040ez   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Sample 1040ez El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Sample 1040ez Crédito por ingreso del trabajo. Sample 1040ez   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Sample 1040ez Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Sample 1040ez Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Sample 1040ez   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Sample 1040ez Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Sample 1040ez Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Sample 1040ez Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Sample 1040ez No llene la línea 28. Sample 1040ez Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Sample 1040ez Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Sample 1040ez Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Sample 1040ez No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Sample 1040ez Pagos. Sample 1040ez   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Sample 1040ez Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Sample 1040ez Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Sample 1040ez   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Sample 1040ez Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Sample 1040ez El IRS no le calculará este crédito. Sample 1040ez Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Sample 1040ez   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Sample 1040ez Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Sample 1040ez En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Sample 1040ez Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Sample 1040ez Crédito por ingreso del trabajo. Sample 1040ez   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Sample 1040ez Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Sample 1040ez Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Sample 1040ez   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Sample 1040ez Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Sample 1040ez   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Sample 1040ez Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Sample 1040ez Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Sample 1040ez No llene la línea 44. Sample 1040ez Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Sample 1040ez Lea las líneas 45 a la 71. Sample 1040ez Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Sample 1040ez Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Sample 1040ez No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Sample 1040ez Pagos. Sample 1040ez   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Sample 1040ez Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Sample 1040ez Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Sample 1040ez   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Sample 1040ez Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Sample 1040ez El IRS no le calculará este crédito. Sample 1040ez Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Sample 1040ez   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Sample 1040ez Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Sample 1040ez En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Sample 1040ez Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Sample 1040ez Crédito por ingreso del trabajo. Sample 1040ez   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Sample 1040ez Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Sample 1040ez Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Sample 1040ez   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Sample 1040ez Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Sample 1040ez   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Sample 1040ez Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Sample 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
 
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The Sample 1040ez

Sample 1040ez 5. Sample 1040ez   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. Sample 1040ez Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Sample 1040ez   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. Sample 1040ez Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. Sample 1040ez Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Sample 1040ez Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. Sample 1040ez Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Sample 1040ez S. Sample 1040ez Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. Sample 1040ez Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. Sample 1040ez Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. Sample 1040ez Reglas especiales para ciertos empleados. Sample 1040ez Beneficios por enfermedad y lesiones. Sample 1040ez Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. Sample 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. Sample 1040ez Formulario W-2. Sample 1040ez    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. Sample 1040ez Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. Sample 1040ez   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. Sample 1040ez Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. Sample 1040ez Vea el Formulario 8919 para más información. Sample 1040ez Proveedores de cuidado de menores. Sample 1040ez    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. Sample 1040ez Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. Sample 1040ez Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. Sample 1040ez Niñeras. Sample 1040ez   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. Sample 1040ez Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. Sample 1040ez Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. Sample 1040ez   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. Sample 1040ez    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. Sample 1040ez Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. Sample 1040ez Vea Reintegros en el capítulo 12. Sample 1040ez Asignaciones y reembolsos. Sample 1040ez    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. Sample 1040ez Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Sample 1040ez Pago de sueldo atrasado como indemnización. Sample 1040ez    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. Sample 1040ez Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. Sample 1040ez Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. Sample 1040ez Bonificaciones y premios. Sample 1040ez   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. Sample 1040ez Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. Sample 1040ez Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. Sample 1040ez Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. Sample 1040ez Premio por logros del empleado. Sample 1040ez   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. Sample 1040ez Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. Sample 1040ez Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. Sample 1040ez Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. Sample 1040ez   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. Sample 1040ez Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. Sample 1040ez Ejemplo. Sample 1040ez Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. Sample 1040ez Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. Sample 1040ez Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. Sample 1040ez Pagos de salarios diferenciales. Sample 1040ez   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. Sample 1040ez Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. Sample 1040ez Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. Sample 1040ez Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. Sample 1040ez Asignaciones del gobierno por costo de vida. Sample 1040ez   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. Sample 1040ez Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. Sample 1040ez La Publicación 516, U. Sample 1040ez S. Sample 1040ez Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. Sample 1040ez Planes de compensación diferida no calificados. Sample 1040ez   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. Sample 1040ez Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. Sample 1040ez Esta cantidad no se incluye en los ingresos. Sample 1040ez   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. Sample 1040ez Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. Sample 1040ez Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. Sample 1040ez Pagaré recibido por servicios. Sample 1040ez    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. Sample 1040ez Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. Sample 1040ez No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. Sample 1040ez Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. Sample 1040ez   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. Sample 1040ez Indemnización por despido. Sample 1040ez   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. Sample 1040ez Pago por vacaciones acumuladas. Sample 1040ez    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. Sample 1040ez   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. Sample 1040ez Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. Sample 1040ez Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. Sample 1040ez Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Sample 1040ez   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. Sample 1040ez    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). Sample 1040ez Pagos por enfermedad. Sample 1040ez   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. Sample 1040ez Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. Sample 1040ez Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. Sample 1040ez Una asociación de empleadores o empleados. Sample 1040ez Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. Sample 1040ez No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. Sample 1040ez Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Sample 1040ez Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Sample 1040ez   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. Sample 1040ez El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. Sample 1040ez No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. Sample 1040ez Derechos de revalorización de acciones. Sample 1040ez   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. Sample 1040ez Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. Sample 1040ez Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. Sample 1040ez Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. Sample 1040ez Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. Sample 1040ez Período contable. Sample 1040ez   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. Sample 1040ez Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). Sample 1040ez Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. Sample 1040ez Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. Sample 1040ez  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. Sample 1040ez   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. Sample 1040ez Formulario W-2. Sample 1040ez   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Sample 1040ez Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). Sample 1040ez Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). Sample 1040ez Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. Sample 1040ez Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . Sample 1040ez Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. Sample 1040ez Cobertura para cuidados a largo plazo. Sample 1040ez    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. Sample 1040ez Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Sample 1040ez   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. Sample 1040ez Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Sample 1040ez    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. Sample 1040ez Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. Sample 1040ez Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. Sample 1040ez Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). Sample 1040ez   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. Sample 1040ez Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. Sample 1040ez Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. Sample 1040ez irs. Sample 1040ez gov/irb/2012-26_IRB/ar09. Sample 1040ez html. Sample 1040ez Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). Sample 1040ez Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. Sample 1040ez Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. Sample 1040ez Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. Sample 1040ez   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. Sample 1040ez Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. Sample 1040ez Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. Sample 1040ez En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. Sample 1040ez   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. Sample 1040ez El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. Sample 1040ez Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). Sample 1040ez   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. Sample 1040ez Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. Sample 1040ez Falta de cumplimiento con los requisitos. Sample 1040ez   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. Sample 1040ez Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. Sample 1040ez Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. Sample 1040ez Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. Sample 1040ez Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. Sample 1040ez Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. Sample 1040ez También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. Sample 1040ez Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. Sample 1040ez Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. Sample 1040ez Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. Sample 1040ez Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. Sample 1040ez Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Obsequios por fiestas. Sample 1040ez   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. Sample 1040ez Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. Sample 1040ez Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. Sample 1040ez Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. Sample 1040ez Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. Sample 1040ez Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. Sample 1040ez Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. Sample 1040ez Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Sample 1040ez También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Sample 1040ez Seguro de vida colectivo a término a fijo. Sample 1040ez   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. Sample 1040ez Beneficios permanentes. Sample 1040ez   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. Sample 1040ez Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. Sample 1040ez Beneficios por fallecimiento accidental. Sample 1040ez   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. Sample 1040ez Empleador anterior. Sample 1040ez   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Sample 1040ez También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Sample 1040ez El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. Sample 1040ez Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. Sample 1040ez Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. Sample 1040ez Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Sample 1040ez Dos o más empleadores. Sample 1040ez   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. Sample 1040ez Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. Sample 1040ez Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. Sample 1040ez A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. Sample 1040ez Cómo calcular el costo tributable. Sample 1040ez   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. Sample 1040ez     Hoja de Trabajo 5-1. Sample 1040ez Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. Sample 1040ez Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Sample 1040ez 1. Sample 1040ez   2. Sample 1040ez Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Sample 1040ez 2. Sample 1040ez 50,000 3. Sample 1040ez Reste la línea 2 de la línea 1. Sample 1040ez 3. Sample 1040ez   4. Sample 1040ez Divida la línea 3 entre $1,000. Sample 1040ez Incluya sólo un decimal. Sample 1040ez 4. Sample 1040ez   5. Sample 1040ez Vaya a la Tabla 5-1. Sample 1040ez Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Sample 1040ez 5. Sample 1040ez   6. Sample 1040ez Multiplique la línea 4 por la línea 5. Sample 1040ez 6. Sample 1040ez   7. Sample 1040ez Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Sample 1040ez 7. Sample 1040ez   8. Sample 1040ez Multiplique la línea 6 por la línea 7. Sample 1040ez 8. Sample 1040ez   9. Sample 1040ez Anote las primas que pagó al mes. Sample 1040ez 9. Sample 1040ez       10. Sample 1040ez Anote el número de meses que pagó las primas. Sample 1040ez 10. Sample 1040ez       11. Sample 1040ez Multiplique la línea 9 por la línea 10. Sample 1040ez 11. Sample 1040ez   12. Sample 1040ez Reste la línea 11 de la línea 8. Sample 1040ez Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. Sample 1040ez   Tabla 5-1. Sample 1040ez Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. Sample 1040ez 05 De 25 a 29 años 0. Sample 1040ez 06 De 30 a 34 años 0. Sample 1040ez 08 De 35 a 39 años 0. Sample 1040ez 09 De 40 a 44 años 0. Sample 1040ez 10 De 45 a 49 años 0. Sample 1040ez 15 De 50 a 54 años 0. Sample 1040ez 23 De 55 a 59 años 0. Sample 1040ez 43 De 60 a 64 años 0. Sample 1040ez 66 De 65 a 69 años 1. Sample 1040ez 27 De 70 años en adelante 2. Sample 1040ez 06 Ejemplo. Sample 1040ez Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. Sample 1040ez Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. Sample 1040ez Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. Sample 1040ez Usted paga las primas mensuales de $4. Sample 1040ez 15 conforme al plan colectivo del empleador B. Sample 1040ez La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. Sample 1040ez Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. Sample 1040ez    Hoja de Trabajo 5-1. Sample 1040ez Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. Sample 1040ez Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Sample 1040ez 1. Sample 1040ez 80,000 2. Sample 1040ez Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Sample 1040ez 2. Sample 1040ez 50,000 3. Sample 1040ez Reste la línea 2 de la línea 1. Sample 1040ez 3. Sample 1040ez 30,000 4. Sample 1040ez Divida la línea 3 entre $1,000. Sample 1040ez Incluya sólo un decimal. Sample 1040ez 4. Sample 1040ez 30. Sample 1040ez 0 5. Sample 1040ez Vaya a la Tabla 5-1. Sample 1040ez Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Sample 1040ez 5. Sample 1040ez . Sample 1040ez 23 6. Sample 1040ez Multiplique la línea 4 por la línea 5. Sample 1040ez 6. Sample 1040ez 6. Sample 1040ez 90 7. Sample 1040ez Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Sample 1040ez 7. Sample 1040ez 12 8. Sample 1040ez Multiplique la línea 6 por la línea 7. Sample 1040ez 8. Sample 1040ez 82. Sample 1040ez 80 9. Sample 1040ez Anote las primas que pagó al mes. Sample 1040ez 9. Sample 1040ez 4. Sample 1040ez 15     10. Sample 1040ez Anote el número de meses que pagó las primas. Sample 1040ez 10. Sample 1040ez 12     11. Sample 1040ez Multiplique la línea 9 por la línea 10. Sample 1040ez 11. Sample 1040ez 49. Sample 1040ez 80 12. Sample 1040ez Reste la línea 11 de la línea 8. Sample 1040ez Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. Sample 1040ez 12. Sample 1040ez 33. Sample 1040ez 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. Sample 1040ez   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. Sample 1040ez Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Sample 1040ez Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Sample 1040ez (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). Sample 1040ez El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. Sample 1040ez Costo sujeto a impuestos en su totalidad. Sample 1040ez   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. Sample 1040ez Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. Sample 1040ez Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. Sample 1040ez No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. Sample 1040ez Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. Sample 1040ez Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. Sample 1040ez Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Sample 1040ez Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. Sample 1040ez Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. Sample 1040ez Límite de exclusión. Sample 1040ez   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. Sample 1040ez   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. Sample 1040ez   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. Sample 1040ez   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. Sample 1040ez Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. Sample 1040ez Vehículo de transporte al trabajo en carretera. Sample 1040ez   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). Sample 1040ez Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). Sample 1040ez Tarjeta abonada de transporte. Sample 1040ez   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. Sample 1040ez Estacionamiento que reúne los requisitos. Sample 1040ez   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. Sample 1040ez También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. Sample 1040ez No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. Sample 1040ez Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Sample 1040ez   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. Sample 1040ez Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. Sample 1040ez Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. Sample 1040ez Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. Sample 1040ez Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. Sample 1040ez Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. Sample 1040ez Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. Sample 1040ez Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. Sample 1040ez Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. Sample 1040ez Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. Sample 1040ez S. Sample 1040ez Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. Sample 1040ez Aplazamientos electivos. Sample 1040ez   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. Sample 1040ez La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. Sample 1040ez Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. Sample 1040ez Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. Sample 1040ez   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). Sample 1040ez Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. Sample 1040ez Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). Sample 1040ez Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). Sample 1040ez Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). Sample 1040ez Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). Sample 1040ez Planes conforme a la sección 457. Sample 1040ez Plan calificado de aportaciones automáticas. Sample 1040ez   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). Sample 1040ez A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. Sample 1040ez Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. Sample 1040ez   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. Sample 1040ez Límite global sobre aplazamientos. Sample 1040ez   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). Sample 1040ez El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. Sample 1040ez El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. Sample 1040ez El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. Sample 1040ez Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. Sample 1040ez Aportaciones designadas a un arreglo Roth. Sample 1040ez   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. Sample 1040ez Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Aplazamientos en exceso. Sample 1040ez   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. Sample 1040ez No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. Sample 1040ez   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. Sample 1040ez Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. Sample 1040ez Aportaciones de actualización. Sample 1040ez   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. Sample 1040ez Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. Sample 1040ez Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. Sample 1040ez Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. Sample 1040ez Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Sample 1040ez Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. Sample 1040ez Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. Sample 1040ez Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. Sample 1040ez Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. Sample 1040ez Dividendos recibidos de acciones restringidas. Sample 1040ez   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. Sample 1040ez Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. Sample 1040ez Acciones que usted elija incluir en los ingresos. Sample 1040ez   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. Sample 1040ez Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. Sample 1040ez Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . Sample 1040ez    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. Sample 1040ez Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. Sample 1040ez Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. Sample 1040ez , además de su sueldo o salario. Sample 1040ez Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. Sample 1040ez Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. Sample 1040ez No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. Sample 1040ez Vea el capítulo 24 . Sample 1040ez Pensión. Sample 1040ez    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. Sample 1040ez Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Sample 1040ez Vivienda. Sample 1040ez    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. Sample 1040ez Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. Sample 1040ez Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. Sample 1040ez Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. Sample 1040ez La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. Sample 1040ez No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. Sample 1040ez Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. Sample 1040ez Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. Sample 1040ez Servicios prestados a la orden religiosa. Sample 1040ez   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. Sample 1040ez   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. Sample 1040ez Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. Sample 1040ez Ejemplo. Sample 1040ez Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Sample 1040ez Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. Sample 1040ez Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. Sample 1040ez No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. Sample 1040ez A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. Sample 1040ez Servicios prestados fuera de la orden religiosa. Sample 1040ez   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. Sample 1040ez Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. Sample 1040ez Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. Sample 1040ez Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. Sample 1040ez Ejemplo. Sample 1040ez Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Sample 1040ez Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. Sample 1040ez Marcos es maestro. Sample 1040ez Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. Sample 1040ez Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. Sample 1040ez Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. Sample 1040ez El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. Sample 1040ez Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. Sample 1040ez Ciudadano estadounidense. Sample 1040ez   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. Sample 1040ez Impuestos del Seguro Social y Medicare. Sample 1040ez   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. Sample 1040ez No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. Sample 1040ez Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. Sample 1040ez Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. Sample 1040ez   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). Sample 1040ez   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). Sample 1040ez Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. Sample 1040ez El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. Sample 1040ez Renuncia al estado de extranjero. Sample 1040ez   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. Sample 1040ez Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. Sample 1040ez Empleo en el extranjero. Sample 1040ez   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. Sample 1040ez Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. Sample 1040ez A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. Sample 1040ez Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. Sample 1040ez Pagos de salarios diferenciales. Sample 1040ez   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. Sample 1040ez Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. Sample 1040ez Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. Sample 1040ez Pagos de la jubilación militar. Sample 1040ez   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Sample 1040ez No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). Sample 1040ez   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . Sample 1040ez Incapacidad. Sample 1040ez   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. Sample 1040ez Beneficios para veteranos. Sample 1040ez   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. Sample 1040ez Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. Sample 1040ez Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. Sample 1040ez Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. Sample 1040ez Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. Sample 1040ez Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. Sample 1040ez Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. Sample 1040ez La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. Sample 1040ez Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. Sample 1040ez Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. Sample 1040ez Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. Sample 1040ez Cuerpo de Paz. Sample 1040ez   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. Sample 1040ez Asignaciones sujetas a impuestos. Sample 1040ez   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. Sample 1040ez Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. Sample 1040ez Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. Sample 1040ez Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). Sample 1040ez Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. Sample 1040ez Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. Sample 1040ez Ejemplo. Sample 1040ez Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. Sample 1040ez Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. Sample 1040ez Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. Sample 1040ez Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). Sample 1040ez   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). Sample 1040ez Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). Sample 1040ez Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). Sample 1040ez Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). Sample 1040ez Asesoría voluntaria con los impuestos. Sample 1040ez   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). Sample 1040ez Vea el capítulo 24 . Sample 1040ez Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. Sample 1040ez Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. Sample 1040ez Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. Sample 1040ez Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. Sample 1040ez Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. Sample 1040ez Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. Sample 1040ez No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. Sample 1040ez Costo pagado por usted. Sample 1040ez   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. Sample 1040ez Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. Sample 1040ez Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. Sample 1040ez Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). Sample 1040ez   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. Sample 1040ez Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. Sample 1040ez Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. Sample 1040ez Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. Sample 1040ez La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. Sample 1040ez Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. Sample 1040ez Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. Sample 1040ez A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. Sample 1040ez Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Sample 1040ez Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. Sample 1040ez Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . Sample 1040ez Planes de jubilación y de participación en las ganancias. Sample 1040ez   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. Sample 1040ez Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. Sample 1040ez Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . Sample 1040ez Pago por vacaciones acumuladas. Sample 1040ez   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. Sample 1040ez Este pago no es un pago por incapacidad. Sample 1040ez Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. Sample 1040ez Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. Sample 1040ez Incapacidad por servicio gubernamental. Sample 1040ez