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Past year tax forms 21. Past year tax forms   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Past year tax forms ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Past year tax forms  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Past year tax forms 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Past year tax forms Tarifa estándar por milla. Past year tax forms  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Past year tax forms Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Past year tax forms Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Past year tax forms Qué gastos puede incluir este año. Past year tax forms Qué cantidad de los gastos puede deducir. Past year tax forms De qué personas puede incluir gastos médicos. Past year tax forms Qué gastos médicos se pueden incluir. Past year tax forms Cómo tratar los reembolsos. Past year tax forms Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Past year tax forms Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Past year tax forms Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Past year tax forms Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Past year tax forms Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Past year tax forms Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Past year tax forms Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Past year tax forms No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Past year tax forms Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Past year tax forms Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Past year tax forms ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Past year tax forms Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Past year tax forms Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Past year tax forms Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Past year tax forms Declaraciones por separado. Past year tax forms   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Past year tax forms Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Past year tax forms Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Past year tax forms   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Past year tax forms Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Past year tax forms Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Past year tax forms Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Past year tax forms ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Past year tax forms 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Past year tax forms Ejemplo. Past year tax forms Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Past year tax forms El 10% de esa cantidad es $4,000. Past year tax forms Usted pagó gastos médicos de $2,500. Past year tax forms No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Past year tax forms ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Past year tax forms Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Past year tax forms Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Past year tax forms Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Past year tax forms Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Past year tax forms Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Past year tax forms Ejemplo 1. Past year tax forms María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Past year tax forms Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Past year tax forms Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Past year tax forms Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Past year tax forms María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Past year tax forms Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Past year tax forms Ejemplo 2. Past year tax forms Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Past year tax forms Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Past year tax forms Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Past year tax forms Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Past year tax forms Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Past year tax forms Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Past year tax forms Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Past year tax forms Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Past year tax forms Excepción por hijo adoptivo. Past year tax forms   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Past year tax forms Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Past year tax forms Hijo adoptivo. Past year tax forms   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Past year tax forms Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Past year tax forms   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Past year tax forms   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Past year tax forms   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Past year tax forms    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Past year tax forms Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Past year tax forms Hijo de padres divorciados o separados. Past year tax forms   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Past year tax forms Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Past year tax forms Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Past year tax forms Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Past year tax forms Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Past year tax forms Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Past year tax forms   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Past year tax forms El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Past year tax forms   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Past year tax forms Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Past year tax forms Ejemplo. Past year tax forms Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Past year tax forms Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Past year tax forms Usted pagó todos sus gastos médicos. Past year tax forms Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Past year tax forms Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Past year tax forms Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Past year tax forms Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Past year tax forms Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Past year tax forms Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Past year tax forms El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Past year tax forms Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Past year tax forms Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Past year tax forms Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Past year tax forms Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Past year tax forms ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Past year tax forms Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Past year tax forms ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Past year tax forms Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Past year tax forms Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Past year tax forms Tabla 21-1. Past year tax forms Lista de Gastos Médicos y Dentales. Past year tax forms Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Past year tax forms Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Past year tax forms ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Past year tax forms ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Past year tax forms Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Past year tax forms , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Past year tax forms Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Past year tax forms Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Past year tax forms Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Past year tax forms Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Past year tax forms El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Past year tax forms Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Past year tax forms Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Past year tax forms Plan de seguro médico provisto por el empleador. Past year tax forms   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Past year tax forms Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Past year tax forms Ejemplo. Past year tax forms Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Past year tax forms Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Past year tax forms Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Past year tax forms Servicios de cuidado a largo plazo. Past year tax forms   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Past year tax forms Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Past year tax forms Plan de reembolso de gastos médicos. Past year tax forms   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Past year tax forms Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Past year tax forms Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Past year tax forms   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Past year tax forms Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Past year tax forms Medicare A. Past year tax forms   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Past year tax forms El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Past year tax forms   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Past year tax forms En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Past year tax forms Medicare B. Past year tax forms    Medicare B es un seguro médico suplementario. Past year tax forms Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Past year tax forms Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Past year tax forms Medicare D. Past year tax forms    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Past year tax forms Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Past year tax forms Primas de seguros pagadas por adelantado. Past year tax forms   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Past year tax forms Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Past year tax forms   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Past year tax forms También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Past year tax forms Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Past year tax forms   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Past year tax forms No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Past year tax forms Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Past year tax forms Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Past year tax forms Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Past year tax forms Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Past year tax forms El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Past year tax forms El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Past year tax forms El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Past year tax forms La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Past year tax forms Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Past year tax forms Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Past year tax forms No se incluyen comidas. Past year tax forms Hogar de ancianos y de convalecencia. Past year tax forms   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Past year tax forms Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Past year tax forms   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Past year tax forms Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Past year tax forms Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Past year tax forms Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Past year tax forms Gastos de automóvil. Past year tax forms   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Past year tax forms No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Past year tax forms   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Past year tax forms    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Past year tax forms Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Past year tax forms Ejemplo. Past year tax forms En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Past year tax forms Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Past year tax forms Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Past year tax forms Calcula primero los gastos reales. Past year tax forms Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Past year tax forms Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Past year tax forms Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Past year tax forms Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Past year tax forms Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Past year tax forms Gastos de transporte que no puede incluir. Past year tax forms   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Past year tax forms Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Past year tax forms Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Past year tax forms Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Past year tax forms Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Past year tax forms (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Past year tax forms Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Past year tax forms ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Past year tax forms Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Past year tax forms Esto incluye los pagos de Medicare. Past year tax forms Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Past year tax forms Ejemplo. Past year tax forms Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Past year tax forms El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Past year tax forms Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Past year tax forms Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Past year tax forms   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Past year tax forms Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Past year tax forms Otros reembolsos. Past year tax forms   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Past year tax forms ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Past year tax forms   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Past year tax forms Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Past year tax forms   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Past year tax forms No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Past year tax forms Reembolso en exceso. Past year tax forms   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Past year tax forms Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Past year tax forms Primas pagadas por usted. Past year tax forms   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Past year tax forms Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Past year tax forms Primas pagadas por usted y su empleador. Past year tax forms   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Past year tax forms   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Past year tax forms Reembolso en un año posterior. Past year tax forms   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Past year tax forms   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Past year tax forms Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Past year tax forms    Figura 21-A. Past year tax forms ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Past year tax forms Figura 21−A. Past year tax forms ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Past year tax forms   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Past year tax forms 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Past year tax forms No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Past year tax forms Ejemplo. Past year tax forms En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Past year tax forms No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Past year tax forms Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Past year tax forms Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Past year tax forms De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Past year tax forms Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Past year tax forms   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Past year tax forms De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Past year tax forms Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Past year tax forms ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Past year tax forms No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Past year tax forms Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Past year tax forms Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Past year tax forms Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Past year tax forms Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Past year tax forms 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Past year tax forms Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Past year tax forms Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Past year tax forms Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Past year tax forms Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Past year tax forms   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Past year tax forms Dónde se anota la deducción. Past year tax forms   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Past year tax forms   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Past year tax forms Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Past year tax forms Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Past year tax forms Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Past year tax forms Ejemplo. Past year tax forms Usted es ciego. Past year tax forms Necesita un lector para realizar su trabajo. Past year tax forms Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Past year tax forms Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Past year tax forms Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Past year tax forms Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Past year tax forms Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Past year tax forms El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Past year tax forms No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Past year tax forms No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Past year tax forms Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Past year tax forms Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Past year tax forms Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Past year tax forms Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Past year tax forms Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Past year tax forms Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Past year tax forms Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Past year tax forms No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Past year tax forms Dónde se anota la deducción. Past year tax forms    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Past year tax forms Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Past year tax forms 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Past year tax forms Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Past year tax forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP75D Notice

We’re auditing your tax return and we need documentation to verify the income and withholding you reported on your tax return. This may affect your eligibility for the Earned Income Credit (EIC), dependent exemption(s) and other refundable credits that you claimed. We are holding your refund pending the results of the audit.


What you need to do

  • Read the notice and the enclosed forms carefully. They explain the information you must send to us.
  • Provide copies of supporting documentation to verify the items we're auditing.
  • Complete the response form by indicating which items your supporting documentation addresses on the copies you're submitting and return the form with the documents you are submitting.

You may want to


Answers to Common Questions

Why was my return selected for audit?
While most returns are accepted as filed, some are selected for examination. The IRS examines (or audits) some federal tax returns to determine if income, expenses, and credits are reported accurately. The IRS selects returns for examination using various methods which include random sampling, computerized screening, and comparison of information received by the IRS such as Forms W-2 and 1099. Having your return selected for examination doesn't suggest you made an error or were dishonest.

Why are my wages being audited?
The amounts you reported on the wages and withholding lines of your tax return appear incorrect.

Can I claim the earned income credit for my fiancé’s child?
No. You must be married to the child’s parent during the tax year in question to receive EIC.

What do I need to send?
Refer to the applicable Form 886-H and Form 886-L you received with your notice. There is a separate form for each item being audited that explains what supporting documentation to send.

What if I can’t provide the requested documentation?
We’ll disallow the items being audited and send you an examination report that shows the proposed changes to your tax return.

What if I did not file a tax return claiming the items you are questioning and someone else is using my name and social security number?
Contact us at the number listed on the top right corner of your notice. You can also refer to the IRS Identity Theft resource page for more information.

Can I file my tax return while I am being audited?
Yes, you should continue to file all required tax returns before the due date to avoid additional penalties and interest.


Tips for next year

Avoid errors that can delay your refund or result in IRS denying your EITC claim. Find out the most common errors in claiming EITC here.

Page Last Reviewed or Updated: 07-Mar-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Past Year Tax Forms

Past year tax forms Index A Adjusted gross income (AGI) Income limits for, Income Limits Age Age 65, Age 65. Past year tax forms Mandatory retirement age, Payments that are not disability income. Past year tax forms Assistance (see Tax help) C Citizenship requirement, U. Past year tax forms S. Past year tax forms Citizen or Resident Alien Credit figured by IRS, Credit Figured for You Credit figured for you, Credit Figured for You D Disability benefits Nontaxable by law, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Disability income, Disability income. Past year tax forms Disability, permanent and total disability, Qualified Individual, Permanent and total disability. Past year tax forms E Eligibility for credit, Are You Eligible for the Credit? Employer's accident or health plans or pension plans Disability income from, Disability income. Past year tax forms Excess adjusted gross income, Step 3. Past year tax forms Determine Excess Adjusted Gross Income F Figuring the credit yourself, Figuring the Credit Yourself Determine excess AGI, Step 3. Past year tax forms Determine Excess Adjusted Gross Income Determine initial amount, Step 1. Past year tax forms Determine Initial Amount Determine the credit, Step 5. Past year tax forms Determine Your Credit Determine the total of steps 2 and 3, Step 4. Past year tax forms Determine the Total of Steps 2 and 3 Total certain nontaxable pensions and benefits, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Foreign military service Pension, annuity, or disability benefit from, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Foreign Service Pension, annuity, or disability benefit from, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Form RRB-1099 Payments by Railroad Retirement Board, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Form SSA-1099 Social security benefit statement, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Free tax services, Free help with your tax return. Past year tax forms H Head of household, Head of household. Past year tax forms Help (see Tax help) I Income limits, Income Limits Initial amounts for persons under age 65, Initial amounts for persons under age 65. Past year tax forms J Joint returns, Married Persons L Limit on credit, Limit on credit. Past year tax forms Lump-sum payments Accrued annual leave, Payments that are not disability income. Past year tax forms Death benefits paid to surviving spouse or child, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits M Mandatory retirement age, Payments that are not disability income. Past year tax forms Married taxpayers, Married Persons Mentally incompetent persons Sheltered employment for, Sheltered employment. Past year tax forms Missing children Photographs of, Reminders N National Oceanic and Atmospheric Administration Pension, annuity, or disability benefit from, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Nonresident aliens, Exceptions. Past year tax forms Nontaxable payments, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits O Out of work, Substantial gainful activity. Past year tax forms P Pension or annuity payments Nontaxable by law, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Permanent and total disability, Qualified Individual, Permanent and total disability. Past year tax forms Physician certification, Permanent and total disability. Past year tax forms , Physician's statement. Past year tax forms Public Health Service Pension, annuity, or disability benefit from, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Publications (see Tax help) Q Qualified individual, Qualified Individual Age 65 or older, Qualified Individual Under age 65 and retired on permanent and total disability, Qualified Individual, Under Age 65 R Residence requirement, U. Past year tax forms S. Past year tax forms Citizen or Resident Alien S Schedule R, Credit Figured for You, Figuring the Credit Yourself, , Examples Sheltered employment, Sheltered employment. Past year tax forms Social security payments, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Substantial gainful activity, Substantial gainful activity. Past year tax forms T Tables and figures Figure A, Qualified individual determination, Substantial gainful activity. Past year tax forms Table 1, Income limits, Substantial gainful activity. Past year tax forms , Table 1. Past year tax forms Income Limits Table 2, Initial amounts, Table 2. Past year tax forms Initial Amounts Tax help, How To Get Tax Help TTY/TDD information, How To Get Tax Help U U. Past year tax forms S. Past year tax forms citizens and resident aliens, U. Past year tax forms S. Past year tax forms Citizen or Resident Alien V VA Form 21-0172 Certification of permanent and total disability, Veterans. Past year tax forms Veterans Certification by VA of permanent and total disability, Veterans. Past year tax forms Exclusion of nontaxable pension or annuity payment or disability benefits, Step 2. Past year tax forms Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Prev  Up     Home   More Online Publications