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Need to file state taxes only 8. Need to file state taxes only   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only Cómo se le informa del impuesto retenido. Need to file state taxes only Nominatarios. Need to file state taxes only Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. Need to file state taxes only Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. Need to file state taxes only Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Need to file state taxes only Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. Need to file state taxes only Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Need to file state taxes only  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. Need to file state taxes only UU. Need to file state taxes only Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. Need to file state taxes only UU. Need to file state taxes only y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. Need to file state taxes only Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. Need to file state taxes only Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. Need to file state taxes only Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. Need to file state taxes only Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. Need to file state taxes only Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. Need to file state taxes only Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. Need to file state taxes only La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). Need to file state taxes only No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. Need to file state taxes only Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. Need to file state taxes only Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Need to file state taxes only   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. Need to file state taxes only Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. Need to file state taxes only Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Need to file state taxes only       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. Need to file state taxes only Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. Need to file state taxes only   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Need to file state taxes only Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Need to file state taxes only    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. Need to file state taxes only El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Need to file state taxes only (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. Need to file state taxes only , de un beneficiario), en inglés. Need to file state taxes only Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. Need to file state taxes only Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). Need to file state taxes only    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. Need to file state taxes only Esto incluye las entidades que pagan dividendos. Need to file state taxes only Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. Need to file state taxes only Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. Need to file state taxes only Retención adicional. Need to file state taxes only   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. Need to file state taxes only Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. Need to file state taxes only Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. Need to file state taxes only   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. Need to file state taxes only Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Need to file state taxes only Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. Need to file state taxes only   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. Need to file state taxes only Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. Need to file state taxes only Guarde este formulario con su documentación. Need to file state taxes only No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. Need to file state taxes only Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. Need to file state taxes only Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Need to file state taxes only A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Need to file state taxes only (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Need to file state taxes only , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Need to file state taxes only (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Need to file state taxes only , correspondiente al accionista), en inglés. Need to file state taxes only Cómo se le informa del impuesto retenido. Need to file state taxes only   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. Need to file state taxes only Nominatarios. Need to file state taxes only   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. Need to file state taxes only Formulario 1099-MISC. Need to file state taxes only   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. Need to file state taxes only Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. Need to file state taxes only Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. Need to file state taxes only   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. Need to file state taxes only En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). Need to file state taxes only Dividendos de acciones vendidas. Need to file state taxes only   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. Need to file state taxes only Dividendos recibidos en enero. Need to file state taxes only   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. Need to file state taxes only Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. Need to file state taxes only Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. Need to file state taxes only Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. Need to file state taxes only Esto significa que no son ganancias de capital. Need to file state taxes only Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. Need to file state taxes only Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. Need to file state taxes only Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. Need to file state taxes only Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. Need to file state taxes only La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. Need to file state taxes only 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. Need to file state taxes only 6%. Need to file state taxes only 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. Need to file state taxes only 6%. Need to file state taxes only Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. Need to file state taxes only Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. Need to file state taxes only Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . Need to file state taxes only Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). Need to file state taxes only Período de tenencia. Need to file state taxes only   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. Need to file state taxes only La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Need to file state taxes only En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. Need to file state taxes only   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. Need to file state taxes only Vea los ejemplos más adelante. Need to file state taxes only Excepción para acciones preferentes. Need to file state taxes only   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. Need to file state taxes only Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. Need to file state taxes only Ejemplo 1. Need to file state taxes only Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. Need to file state taxes only La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Need to file state taxes only La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Need to file state taxes only El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). Need to file state taxes only No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Need to file state taxes only Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). Need to file state taxes only El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. Need to file state taxes only Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. Need to file state taxes only Ejemplo 2. Need to file state taxes only Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. Need to file state taxes only Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). Need to file state taxes only Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). Need to file state taxes only Ejemplo 3. Need to file state taxes only Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. Need to file state taxes only El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Need to file state taxes only La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Need to file state taxes only El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Need to file state taxes only El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. Need to file state taxes only Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Need to file state taxes only No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. Need to file state taxes only Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. Need to file state taxes only   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. Need to file state taxes only Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. Need to file state taxes only Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. Need to file state taxes only   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. Need to file state taxes only 246-5 de los Reglamentos. Need to file state taxes only Sociedad anónima extranjera calificada. Need to file state taxes only   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. Need to file state taxes only La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. Need to file state taxes only Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. Need to file state taxes only La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. Need to file state taxes only Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. Need to file state taxes only Excepción. Need to file state taxes only   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. Need to file state taxes only Acciones comercializables listadas. Need to file state taxes only   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. Need to file state taxes only Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. Need to file state taxes only sec. Need to file state taxes only gov/divisions/marketreg/mrexchanges. Need to file state taxes only shtml, en inglés. Need to file state taxes only Dividendos que no son dividendos calificados. Need to file state taxes only   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. Need to file state taxes only No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only Distribuciones de ganancias de capital. Need to file state taxes only Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. Need to file state taxes only Declare estos ingresos como ingreso de intereses. Need to file state taxes only Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. Need to file state taxes only Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. Need to file state taxes only Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Need to file state taxes only Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Need to file state taxes only Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Need to file state taxes only Tabla 8-1. Need to file state taxes only Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. Need to file state taxes only       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. Need to file state taxes only Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. Need to file state taxes only La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. Need to file state taxes only Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. Need to file state taxes only Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. Need to file state taxes only También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. Need to file state taxes only Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. Need to file state taxes only Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Need to file state taxes only En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. Need to file state taxes only Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. Need to file state taxes only Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. Need to file state taxes only Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. Need to file state taxes only Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. Need to file state taxes only Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). Need to file state taxes only Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. Need to file state taxes only Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. Need to file state taxes only Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. Need to file state taxes only    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. Need to file state taxes only Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. Need to file state taxes only Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). Need to file state taxes only   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). Need to file state taxes only   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. Need to file state taxes only Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. Need to file state taxes only Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. Need to file state taxes only Ajuste a la base. Need to file state taxes only   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. Need to file state taxes only Información adicional. Need to file state taxes only   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. Need to file state taxes only Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. Need to file state taxes only Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. Need to file state taxes only En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. Need to file state taxes only Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. Need to file state taxes only Ajuste a la base. Need to file state taxes only   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. Need to file state taxes only No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. Need to file state taxes only Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. Need to file state taxes only Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. Need to file state taxes only Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. Need to file state taxes only   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. Need to file state taxes only Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. Need to file state taxes only Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. Need to file state taxes only Ejemplo. Need to file state taxes only Usted compró acciones en el año 2000 por $100. Need to file state taxes only En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. Need to file state taxes only No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. Need to file state taxes only Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. Need to file state taxes only Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. Need to file state taxes only Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. Need to file state taxes only Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. Need to file state taxes only Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. Need to file state taxes only Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. Need to file state taxes only Pueden pagarse en uno o más plazos. Need to file state taxes only Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. Need to file state taxes only Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Need to file state taxes only Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. Need to file state taxes only Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. Need to file state taxes only Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. Need to file state taxes only Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. Need to file state taxes only   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. Need to file state taxes only La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. Need to file state taxes only La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). Need to file state taxes only La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. Need to file state taxes only La distribución es sobre acciones prefe- rentes. Need to file state taxes only Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. Need to file state taxes only   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. Need to file state taxes only Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. Need to file state taxes only Acciones preferentes rescatables por una prima. Need to file state taxes only   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. Need to file state taxes only Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Need to file state taxes only Base. Need to file state taxes only   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. Need to file state taxes only Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. Need to file state taxes only Acciones fraccionarias. Need to file state taxes only    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. Need to file state taxes only Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. Need to file state taxes only Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. Need to file state taxes only Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. Need to file state taxes only Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. Need to file state taxes only    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. Need to file state taxes only   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. Need to file state taxes only También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). Need to file state taxes only Ejemplo. Need to file state taxes only Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. Need to file state taxes only La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. Need to file state taxes only El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. Need to file state taxes only A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. Need to file state taxes only Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. Need to file state taxes only 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. Need to file state taxes only 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. Need to file state taxes only 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. Need to file state taxes only 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. Need to file state taxes only 76 Total $100. Need to file state taxes only 00 Efectivo recibido $10. Need to file state taxes only 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. Need to file state taxes only 76 Ganancia $5. Need to file state taxes only 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. Need to file state taxes only Certificado de dividendo diferido. Need to file state taxes only   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. Need to file state taxes only El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. Need to file state taxes only Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. Need to file state taxes only   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. Need to file state taxes only Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. Need to file state taxes only Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. Need to file state taxes only Dividendos con intereses exentos. Need to file state taxes only   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. Need to file state taxes only Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only Requisito de declarar ciertos datos. Need to file state taxes only   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. Need to file state taxes only Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. Need to file state taxes only Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Need to file state taxes only   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Need to file state taxes only Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Need to file state taxes only Dividendos de pólizas de seguro. Need to file state taxes only    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. Need to file state taxes only No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. Need to file state taxes only    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. Need to file state taxes only No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Need to file state taxes only Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. Need to file state taxes only Dividendos del seguro para veteranos. Need to file state taxes only   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. Need to file state taxes only Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. Need to file state taxes only Dividendos de patrocinio. Need to file state taxes only   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. Need to file state taxes only   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. Need to file state taxes only Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. Need to file state taxes only Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. Need to file state taxes only   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. Need to file state taxes only Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Need to file state taxes only    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. Need to file state taxes only Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Need to file state taxes only Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. Need to file state taxes only Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Need to file state taxes only Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Need to file state taxes only Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. Need to file state taxes only Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. Need to file state taxes only Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. Need to file state taxes only No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. Need to file state taxes only Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. Need to file state taxes only Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. Need to file state taxes only   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. Need to file state taxes only Formulario 1040A o 1040. Need to file state taxes only    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. Need to file state taxes only Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). Need to file state taxes only   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. Need to file state taxes only Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. Need to file state taxes only Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. Need to file state taxes only   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. Need to file state taxes only Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Need to file state taxes only Dividendos calificados. Need to file state taxes only   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Need to file state taxes only La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. Need to file state taxes only No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. Need to file state taxes only    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. Need to file state taxes only Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Need to file state taxes only Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. Need to file state taxes only Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. Need to file state taxes only Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Need to file state taxes only Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Need to file state taxes only Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Need to file state taxes only   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. Need to file state taxes only Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. Need to file state taxes only Deducción de los intereses de inversiones. Need to file state taxes only   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. Need to file state taxes only Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. Need to file state taxes only Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). Need to file state taxes only Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. Need to file state taxes only Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. Need to file state taxes only   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Need to file state taxes only Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Need to file state taxes only Más información. Need to file state taxes only    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. Need to file state taxes only Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Need To File State Taxes Only

Need to file state taxes only Publication 929 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics This image is too large to be displayed in the current screen. Need to file state taxes only Please click the link to view the image. Need to file state taxes only Form 1040A, page 1, for Joshua A. Need to file state taxes only Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Need to file state taxes only Please click the link to view the image. Need to file state taxes only Form 1040A, page 2, for Joshua A. Need to file state taxes only Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Need to file state taxes only Please click the link to view the image. Need to file state taxes only Form 8615 for Joshua A. Need to file state taxes only Blake Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #1 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Need to file state taxes only 48,800*       2. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Need to file state taxes only 300*           3. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Need to file state taxes only 200*           4. Need to file state taxes only Add lines 2 and 3 4. Need to file state taxes only 500       5. Need to file state taxes only Subtract line 4 from line 1. Need to file state taxes only If zero or less, enter -0- 5. Need to file state taxes only 48,300       6. Need to file state taxes only Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying widow(er),   or 6. Need to file state taxes only 48,800*         $48,600 if head of household. Need to file state taxes only                   7. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Need to file state taxes only 48,300       8. Need to file state taxes only Subtract line 7 from line 6. Need to file state taxes only This amount is taxed at 0% 8. Need to file state taxes only   500       9. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Need to file state taxes only 500       10. Need to file state taxes only Enter the amount from line 8 10. Need to file state taxes only   500       11. Need to file state taxes only Subtract line 10 from line 9 11. Need to file state taxes only  -0-       12. Need to file state taxes only Multiply line 11 by 15% (. Need to file state taxes only 15) 12. Need to file state taxes only -0-   13. Need to file state taxes only Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Need to file state taxes only Enter the tax here 13. Need to file state taxes only 6,356   14. Need to file state taxes only Add lines 12 and 13 14. Need to file state taxes only 6,356   15. Need to file state taxes only Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Need to file state taxes only Enter the tax here 15. Need to file state taxes only 6,431   16. Need to file state taxes only Tax on all taxable income. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Need to file state taxes only 6,356       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 9 tax in the Form 8615 instructions. Need to file state taxes only Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #2 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Need to file state taxes only 1,650*       2. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Need to file state taxes only 750*           3. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Need to file state taxes only 500*           4. Need to file state taxes only Add lines 2 and 3 4. Need to file state taxes only 1,250       5. Need to file state taxes only Subtract line 4 from line 1. Need to file state taxes only If zero or less, enter -0- 5. Need to file state taxes only  400       6. Need to file state taxes only Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Need to file state taxes only 1,650*         $48,600 if head of household. Need to file state taxes only                   7. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Need to file state taxes only   400       8. Need to file state taxes only Subtract line 7 from line 6. Need to file state taxes only This amount is taxed at 0% 8. Need to file state taxes only 1,250       9. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Need to file state taxes only 1,250       10. Need to file state taxes only Enter the amount from line 8 10. Need to file state taxes only 1,250       11. Need to file state taxes only Subtract line 10 from line 9 11. Need to file state taxes only -0-       12. Need to file state taxes only Multiply line 11 by 15% (. Need to file state taxes only 15) 12. Need to file state taxes only -0-   13. Need to file state taxes only Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Need to file state taxes only Enter the tax here 13. Need to file state taxes only 41*   14. Need to file state taxes only Add lines 12 and 13 14. Need to file state taxes only 41   15. Need to file state taxes only Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Need to file state taxes only Enter the tax here 15. Need to file state taxes only 166*   16. Need to file state taxes only Tax on all taxable income. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Need to file state taxes only 41       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 15 tax in the Form 8615 instructions. Need to file state taxes only Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #3 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Need to file state taxes only 2,450       2. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Need to file state taxes only 1,050           3. Need to file state taxes only Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Need to file state taxes only 700           4. Need to file state taxes only Add lines 2 and 3 4. Need to file state taxes only 1,750       5. Need to file state taxes only Subtract line 4 from line 1. Need to file state taxes only If zero or less, enter -0- 5. Need to file state taxes only    700       6. Need to file state taxes only Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Need to file state taxes only 2,450         $48,600 if head of household. Need to file state taxes only                   7. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Need to file state taxes only  700       8. Need to file state taxes only Subtract line 7 from line 6. Need to file state taxes only This amount is taxed at 0% 8. Need to file state taxes only 1,750       9. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Need to file state taxes only 1,750       10. Need to file state taxes only Enter the amount from line 8 10. Need to file state taxes only 1,750       11. Need to file state taxes only Subtract line 10 from line 9 11. Need to file state taxes only -0-       12. Need to file state taxes only Multiply line 11 by 15% (. Need to file state taxes only 15) 12. Need to file state taxes only -0-   13. Need to file state taxes only Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Need to file state taxes only Enter the tax here 13. Need to file state taxes only  71   14. Need to file state taxes only Add lines 12 and 13 14. Need to file state taxes only  71   15. Need to file state taxes only Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Need to file state taxes only Enter the tax here 15. Need to file state taxes only 246   16. Need to file state taxes only Tax on all taxable income. Need to file state taxes only Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Need to file state taxes only  71         How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Need to file state taxes only Free help with your tax return. Need to file state taxes only   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Need to file state taxes only The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Need to file state taxes only The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Need to file state taxes only Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Need to file state taxes only In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Need to file state taxes only To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Need to file state taxes only gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Need to file state taxes only   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Need to file state taxes only To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Need to file state taxes only aarp. Need to file state taxes only org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Need to file state taxes only For more information on these programs, go to IRS. Need to file state taxes only gov and enter “VITA” in the search box. Need to file state taxes only Internet. Need to file state taxes only    IRS. Need to file state taxes only gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Need to file state taxes only Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Need to file state taxes only Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Need to file state taxes only Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Need to file state taxes only gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Need to file state taxes only The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Need to file state taxes only Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Need to file state taxes only You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Need to file state taxes only The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Need to file state taxes only Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Need to file state taxes only No need to wait on the phone or stand in line. Need to file state taxes only The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Need to file state taxes only When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Need to file state taxes only New subject areas are added on a regular basis. Need to file state taxes only  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Need to file state taxes only gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Need to file state taxes only You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Need to file state taxes only The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Need to file state taxes only When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Need to file state taxes only Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Need to file state taxes only You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Need to file state taxes only Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Need to file state taxes only gov or by calling 1-800-908-9946. Need to file state taxes only Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Need to file state taxes only Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Need to file state taxes only Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Need to file state taxes only If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Need to file state taxes only Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Need to file state taxes only gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Need to file state taxes only You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Need to file state taxes only It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Need to file state taxes only Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Need to file state taxes only gov. Need to file state taxes only Select the Payment tab on the front page of IRS. Need to file state taxes only gov for more information. Need to file state taxes only Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Need to file state taxes only Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Need to file state taxes only gov. Need to file state taxes only Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Need to file state taxes only Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Need to file state taxes only gov. Need to file state taxes only Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Need to file state taxes only gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Need to file state taxes only Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Need to file state taxes only Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Need to file state taxes only gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Need to file state taxes only An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Need to file state taxes only Before you visit, check the Office Locator on IRS. Need to file state taxes only gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Need to file state taxes only If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Need to file state taxes only Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Need to file state taxes only Apply for an Employer Identification Number (EIN). Need to file state taxes only Go to IRS. Need to file state taxes only gov and enter Apply for an EIN in the search box. Need to file state taxes only Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Need to file state taxes only Read Internal Revenue Bulletins. Need to file state taxes only Sign up to receive local and national tax news and more by email. Need to file state taxes only Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Need to file state taxes only gov and choose from a variety of options. Need to file state taxes only    Phone. Need to file state taxes only You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Need to file state taxes only Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Need to file state taxes only Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Need to file state taxes only gov, or download the IRS2Go app. Need to file state taxes only Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Need to file state taxes only The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Need to file state taxes only Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Need to file state taxes only Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Need to file state taxes only Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Need to file state taxes only Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Need to file state taxes only If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Need to file state taxes only The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Need to file state taxes only Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Need to file state taxes only Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Need to file state taxes only The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Need to file state taxes only Note, the above information is for our automated hotline. Need to file state taxes only Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Need to file state taxes only Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Need to file state taxes only You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Need to file state taxes only It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Need to file state taxes only Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Need to file state taxes only You should receive your order within 10 business days. Need to file state taxes only Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Need to file state taxes only If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Need to file state taxes only Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Need to file state taxes only The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Need to file state taxes only These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Need to file state taxes only    Walk-in. Need to file state taxes only You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Need to file state taxes only Products. Need to file state taxes only You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Need to file state taxes only Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Need to file state taxes only Services. Need to file state taxes only You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Need to file state taxes only An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Need to file state taxes only Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Need to file state taxes only gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Need to file state taxes only    Mail. Need to file state taxes only You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Need to file state taxes only You should receive a response within 10 business days after your request is received. Need to file state taxes only Internal Revenue Service 1201 N. Need to file state taxes only Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Need to file state taxes only The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Need to file state taxes only Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Need to file state taxes only   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Need to file state taxes only We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Need to file state taxes only You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Need to file state taxes only You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Need to file state taxes only   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Need to file state taxes only Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Need to file state taxes only Our advocates know how to work with the IRS. Need to file state taxes only Our services are free and tailored to meet your needs. Need to file state taxes only We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Need to file state taxes only   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Need to file state taxes only   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Need to file state taxes only If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Need to file state taxes only Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Need to file state taxes only Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Need to file state taxes only Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Need to file state taxes only Prev  Up  Next   Home   More Online Publications