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Need 2007 Taxes

Need 2007 taxes 35. Need 2007 taxes   Education Credits Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Who Can Claim an Education Credit Qualified Education ExpensesNo Double Benefit Allowed Adjustments to Qualified Education Expenses Introduction For 2013, there are two tax credits available to persons who pay expenses for higher (postsecondary) education. Need 2007 taxes They are: The American opportunity credit, and The lifetime learning credit. Need 2007 taxes The chapter will present an overview of these education credits. Need 2007 taxes To get the detailed information you will need to claim either of the credits, and for examples illustrating that information, see chapters 2 and 3 of Publication 970. Need 2007 taxes Can you claim more than one education credit this year?   For each student, you can choose for any year only one of the credits. Need 2007 taxes For example, if you choose to take the American opportunity credit for a child on your 2013 tax return, you cannot, for that same child, also claim the lifetime learning credit for 2013. Need 2007 taxes   If you are eligible to claim the American opportunity credit and you are also eligible to claim the lifetime learning credit for the same student in the same year, you can choose to claim either credit, but not both. Need 2007 taxes   If you pay qualified education expenses for more than one student in the same year, you can choose to take the American opportunity and the lifetime learning credits on a per-student, per-year basis. Need 2007 taxes This means that, for example, you can claim the American opportunity credit for one student and the lifetime learning credit for another student in the same year. Need 2007 taxes Table 35-1. Need 2007 taxes Comparison of Education Credits Caution. Need 2007 taxes You can claim both the American opportunity credit and the lifetime learning credit on the same return—but not for the same student. Need 2007 taxes   American Opportunity Credit Lifetime Learning Credit Maximum credit Up to $2,500 credit per eligible student Up to $2,000 credit per return Limit on modified adjusted gross income (MAGI) $180,000 if married filing jointly;  $90,000 if single, head of household, or qualifying widow(er) $127,000 if married filing jointly;  $63,000 if single, head of household, or qualifying widow(er) Refundable or nonrefundable 40% of credit may be refundable Credit limited to the amount of tax you must pay on your taxable income Number of years of postsecondary education Available ONLY if the student had not completed the first 4 years of postsecondary education before 2013 Available for all years of postsecondary education and for courses to acquire or improve job skills Number of tax years credit available Available ONLY for 4 tax years per eligible student (including any year(s) the Hope credit was claimed) Available for an unlimited number of years Type of program required Student must be pursuing a program leading to a degree or other recognized education credential Student does not need to be pursuing a program leading to a degree or other recognized education credential Number of courses Student must be enrolled at least half time for at least one academic period beginning during the tax year Available for one or more courses Felony drug conviction At the end of 2013, the student had not been convicted of a felony for possessing or distributing a controlled substance Felony drug convictions do not make the student ineligible Qualified expenses Tuition, required enrollment fees, and course materials that the student needs for a course of study whether or not the materials are bought at the educational institution as a condition of enrollment or attendance Tuition and fees required for enrollment or attendance (including amounts required to be paid to the institution for course-related books, supplies, and equipment) Payments for academic periods Payments made in 2013 for academic periods beginning in 2013 or beginning in the first 3 months of 2014 Differences between the American opportunity and lifetime learning credits. Need 2007 taxes   There are several differences between these two credits. Need 2007 taxes These differences are summarized in Table 35-1, later. Need 2007 taxes Useful Items - You may want to see: Publication 970 Tax Benefits for Education Form (and Instructions) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) Who Can Claim an Education Credit You may be able to claim an education credit if you, your spouse, or a dependent you claim on your tax return was a student enrolled at or attending an eligible educational institution. Need 2007 taxes The credits are based on the amount of qualified education expenses paid for the student in 2013 for academic periods beginning in 2013 and in the first 3 months of 2014. Need 2007 taxes For example, if you paid $1,500 in December 2013 for qualified tuition for the spring 2014 semester beginning in January 2014, you may be able to use that $1,500 in figuring your 2013 education credit(s). Need 2007 taxes Academic period. Need 2007 taxes   An academic period includes a semester, trimester, quarter, or other period of study (such as a summer school session) as reasonably determined by an educational institution. Need 2007 taxes In the case of an educational institution that uses credit hours or clock hours and does not have academic terms, each payment period can be treated as an academic period. Need 2007 taxes Eligible educational institution. Need 2007 taxes   An eligible educational institution is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. Need 2007 taxes S. Need 2007 taxes Department of Education. Need 2007 taxes It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. Need 2007 taxes The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. Need 2007 taxes   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. Need 2007 taxes S. Need 2007 taxes Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. Need 2007 taxes Who can claim a dependent's expenses. Need 2007 taxes   If an exemption is allowed as a deduction for any person who claims the student as a dependent, all qualified education expenses of the student are treated as having been paid by that person. Need 2007 taxes Therefore, only that person can claim an education credit for the student. Need 2007 taxes If a student is not claimed as a dependent on another person's tax return, only the student can claim a credit. Need 2007 taxes Expenses paid by a third party. Need 2007 taxes   Qualified education expenses paid on behalf of the student by someone other than the student (such as a relative) are treated as paid by the student. Need 2007 taxes However, qualified education expenses paid (or treated as paid) by a student who is claimed as a dependent on your tax return are treated as paid by you. Need 2007 taxes Therefore, you are treated as having paid expenses that were paid by the third party. Need 2007 taxes For more information and an example see Who Can Claim a Dependent's Expenses in Pub. Need 2007 taxes 970, chapter 2 or 3. Need 2007 taxes Who cannot claim a credit. Need 2007 taxes   You cannot take an education credit if any of the following apply. Need 2007 taxes You are claimed as a dependent on another person's tax return, such as your parent's return. Need 2007 taxes Your filing status is married filing separately. Need 2007 taxes You (or your spouse) were a nonresident alien for any part of 2013 and did not elect to be treated as a resident alien for tax purposes. Need 2007 taxes Your MAGI is one of the following. Need 2007 taxes American opportunity credit: $180,000 or more if married filing jointly, or $90,000 or more if single, head of household, or qualifying widow(er). Need 2007 taxes Lifetime learning credit: $127,000 or more if married filing jointly, or $63,000 or more if single, head of household, or qualifying widow(er) . Need 2007 taxes   Generally, your MAGI is the amount on your Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22. Need 2007 taxes However, if you are filing Form 2555, Form 2555–EZ, or Form 4563, or are excluding income from Puerto RIco, add to the amount on your Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22, the amount of income you excluded. Need 2007 taxes For details, see Pub. Need 2007 taxes 970. Need 2007 taxes    Figure 35-A may be helpful in determining if you can claim an education credit on your tax return. Need 2007 taxes The American opportunity credit will always be greater than or equal to the lifetime learning credit for any student who is eligible for both credits. Need 2007 taxes However, if any of the conditions for the American opportunity credit, listed in Table 35-1 earlier, are not met for any student, you cannot take the American opportunity credit for that student. Need 2007 taxes You may be able to take the lifetime learning credit for part or all of that student's qualified education expenses instead. Need 2007 taxes See Pub. Need 2007 taxes 970 for information on other education benefits. Need 2007 taxes Qualified Education Expenses Generally, qualified education expenses are amounts paid in 2013 for tuition and fees required for the student's enrollment or attendance at an eligible educational institution. Need 2007 taxes It does not matter whether the expenses were paid in cash, by check, by credit or debit card, or with borrowed funds. Need 2007 taxes For course-related books, supplies, and equipment, only certain expenses qualify. Need 2007 taxes American opportunity credit: Qualified education expenses include amounts spent on books, supplies, and equipment needed for a course of study, whether or not the materials are purchased from the educational institution as a condition of enrollment or attendance. Need 2007 taxes Lifetime learning credit: Qualified education expenses include amounts for books, supplies, and equipment only if required to be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. Need 2007 taxes Qualified education expenses include nonacademic fees, such as student activity fees, athletic fees, or other expenses unrelated to the academic course of instruction, only if the fee must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. Need 2007 taxes However, fees for personal expenses (described below) are never qualified education expenses. Need 2007 taxes Qualified education expenses for either credit do not include amounts paid for: Personal expenses. Need 2007 taxes This means room and board, insurance, medical expenses (including student health fees), transportation, and other similar personal, living, or family expenses. Need 2007 taxes Any course or other education involving sports, games, or hobbies, or any noncredit course, unless such course or other education is part of the student's degree program or (for the lifetime learning credit only) helps the student acquire or improve job skills. Need 2007 taxes You should receive Form 1098–T, Tuition Statement, from the institution reporting either payments received in 2013 (box 1) or amounts billed in 2013 (box 2). Need 2007 taxes However, the amount in box 1 or 2 of Form 1098–T may be different from the amount you paid (or are treated as having paid). Need 2007 taxes In completing Form 8863, use only the amounts you actually paid (plus any amounts you are treated as having paid) in 2013, reduced as necessary, as described in Adjustments to Qualified Education Expenses , later. Need 2007 taxes Qualified education expenses paid on behalf of the student by someone other than the student (such as a relative) are treated as paid by the student. Need 2007 taxes Qualified education expenses paid (or treated as paid) by a student who is claimed as a dependent on your tax return are treated as paid by you. Need 2007 taxes If you or the student takes a deduction for higher education expenses, such as on Schedule A or C (Form 1040), you cannot use those expenses in your qualified education expenses when figuring your education credits. Need 2007 taxes Qualified education expenses for any academic period must be reduced by any tax-free educational assistance allocable to that academic period. Need 2007 taxes See Adjustments to Qualified Education Expenses, later. Need 2007 taxes Prepaid Expenses. Need 2007 taxes   Qualified education expenses paid in 2013 for an academic period that begins in the first 3 months of 2014 can be used in figuring an education credit for 2013 only. Need 2007 taxes See Academic period , earlier. Need 2007 taxes For example, if you pay $2,000 in December 2013 for qualified tuition for the 2014 winter quarter that begins in January 2014, you can use that $2,000 in figuring an education credit for 2013 only (if you meet all the other requirements). Need 2007 taxes    You cannot use any amount you paid in 2012 or 2014 to figure the qualified education expenses you use to figure your 2013 education credit(s). Need 2007 taxes Paid with borrowed funds. Need 2007 taxes   You can claim an education credit for qualified education expenses paid with the proceeds of a loan. Need 2007 taxes Use the expenses to figure the credit for the year in which the expenses are paid, not the year in which the loan is repaid. Need 2007 taxes Treat loan payments sent directly to the educational institution as paid on the date the institution credits the student's account. Need 2007 taxes Student withdraws from class(es). Need 2007 taxes   You can claim an education credit for qualified education expenses not refunded when a student withdraws. Need 2007 taxes No Double Benefit Allowed You cannot do any of the following. Need 2007 taxes Deduct higher education expenses on your income tax return (as, for example, a business expense) and also claim an education credit based on those same expenses. Need 2007 taxes Claim more than one education credit based on the same qualified education expenses. Need 2007 taxes Claim an education credit based on the same expenses used to figure the tax-free portion of a distribution from a Coverdell education savings account (ESA) or qualified tuition program (QTP). Need 2007 taxes Claim an education credit based on qualified education expenses paid with educational assistance, such as a tax-free scholarship, grant, or employer-provided educational assistance. Need 2007 taxes See Adjustments to Qualified Education Expenses, next. Need 2007 taxes Adjustments to Qualified Education Expenses For each student, reduce the qualified education expenses paid in 2013 by or on behalf of that student under the following rules. Need 2007 taxes The result is the amount of adjusted qualified education expenses for each student. Need 2007 taxes Tax-free educational assistance. Need 2007 taxes   For tax-free educational assistance received in 2013, reduce the qualified educational expenses for each academic period by the amount of tax-free educational assistance allocable to that academic period. Need 2007 taxes See Academic period , earlier. Need 2007 taxes      Tax-free educational assistance includes:    Tax-free parts of scholarships and fellowships (see chapter 12 of this publication and chapter 1 of Pub. Need 2007 taxes 970), The tax-free part of Pell grants (see chapter 1 of Pub. Need 2007 taxes 970), The tax-free part of employer-provided educational assistance (see Pub. Need 2007 taxes 970), Veterans' educational assistance (see chapter 1 of Pub. Need 2007 taxes 970), and Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. Need 2007 taxes Generally, any scholarship or fellowship is treated as tax-free educational assistance. Need 2007 taxes However, a scholarship or fellowship is not treated as tax-free educational assistance to the extent the student includes it in gross income (if the student is required to file a tax return) for the year the scholarship or fellowship is received and either: The scholarship or fellowship (or any part of it) must be applied (by its terms) to expenses (such as room and board) other than qualified education expenses as defined in Qualified education expenses in Pub. Need 2007 taxes 970, chapter 1; or The scholarship or fellowship (or any part of it) may be applied (by its terms) to expenses (such as room and board) other than qualified education expenses as defined in Qualified education expenses in Pub. Need 2007 taxes 970, chapter 1. Need 2007 taxes You may be able to increase the combined value of an education credit and certain educational assistance if the student includes some or all of the educational assistance in income in the year received. Need 2007 taxes For details, see Adjustments of Qualified Education Expenses, in chapters 2 and 3 of Pub. Need 2007 taxes 970. Need 2007 taxes Some tax-free educational assistance received after 2013 may be treated as a refund of qualified education expenses paid in 2013. Need 2007 taxes This tax-free educational assistance is any tax-free educational assistance received by you or anyone else after 2013 for qualified education expenses paid on behalf of a student in 2013 (or attributable to enrollment at an eligible educational institution during 2013). Need 2007 taxes If this tax-free educational assistance is received after 2013 but before you file your 2013 income tax return, see Refunds received after 2013 but before your income tax return is filed, later. Need 2007 taxes If this tax-free educational assistance is received after 2013 and after you file your 2013 income tax return, see Refunds received after 2013 and after your income tax return is filed, later. Need 2007 taxes Refunds. Need 2007 taxes   A refund of qualified education expenses may reduce qualified education expenses for the tax year or may require you to repay (recapture) the credit that you claimed in an earlier year. Need 2007 taxes Some tax-free educational assistance received after 2013 may be treated as a refund. Need 2007 taxes See Tax-free educational assistance, earlier. Need 2007 taxes Refunds received in 2013. Need 2007 taxes   For each student, figure the adjusted qualified education expenses for 2013 by adding all the qualified education expenses paid in 2013 and subtracting any refunds of those expenses received from the eligible educational institution during 2013. Need 2007 taxes Refunds received after 2013 but before your income tax return is filed. Need 2007 taxes   If anyone receives a refund after 2013 of qualified education expenses paid on behalf of a student in 2013 and the refund is received before you file your 2013 income tax return, reduce the amount of qualified education expenses for 2013 by the amount of the refund. Need 2007 taxes Refunds received after 2013 and after your income tax return is filed. Need 2007 taxes   If anyone receives a refund after 2013 of qualified education expenses paid on behalf of a student in 2013 and the refund is received after you file your 2013 income tax return, you may need to repay some or all of the credit that you claimed. Need 2007 taxes See Credit recapture, next. Need 2007 taxes Credit recapture. Need 2007 taxes    If any tax-free educational assistance for the qualified education expenses paid in 2013, or any refund of your qualified education expenses paid in 2013, is received after you file your 2013 income tax return, you must recapture (repay) any excess credit. Need 2007 taxes You do this by refiguring the amount of your adjusted qualified education expenses for 2013 by reducing the expenses by the amount of the refund or tax-free educational assistance. Need 2007 taxes You then refigure your education credit(s) for 2013 and figure the amount by which your 2013 tax liability would have increased if you had claimed the refigured credit(s). Need 2007 taxes Include that amount as an additional tax for the year the refund or tax-free assistance was received. Need 2007 taxes Example. Need 2007 taxes    You paid $8,000 tuition and fees in December 2013 for your child's Spring semester beginning in January 2014. Need 2007 taxes You filed your 2013 tax return on February 3, 2014, and claimed a lifetime learning credit of $1,600 ($8,000 qualified education expense paid x . Need 2007 taxes 20). Need 2007 taxes You claimed no other tax credits. Need 2007 taxes After you filed your return, your child withdrew from two courses and you received a refund of $1,400. Need 2007 taxes You must refigure your 2013 lifetime learning credit using $6,600 ($8,000 qualified education expenses − $1,400 refund). Need 2007 taxes The refigured credit is $1,320 and your tax liability increased by $280. Need 2007 taxes You must include the difference of $280 ($1,600 credit originally claimed − $1,320 refigured credit) as additional tax on your 2014 income tax return. Need 2007 taxes See the instructions for your 2014 income tax return to determine where to include this tax. Need 2007 taxes If you also pay qualified education expenses in 2014 for an academic period that begins in the first 3 months of 2014 and you receive tax-free educational assistance, or a refund, as described above, you may choose to reduce your qualified education expenses for 2014 instead of reducing your expenses for 2013. Need 2007 taxes Amounts that do not reduce qualified education expenses. Need 2007 taxes   Do not reduce qualified education expenses by amounts paid with funds the student receives as: Payment for services, such as wages, A loan, A gift, An inheritance, or A withdrawal from the student's personal savings. Need 2007 taxes   Do not reduce the qualified education expenses by any scholarship or fellowship reported as income on the student's tax return in the following situations. Need 2007 taxes The use of the money is restricted, by the terms of the scholarship or fellowship, to costs of attendance (such as room and board) other than qualified education expenses, as defined in Chapter 1 of Pub. Need 2007 taxes 970. Need 2007 taxes The use of the money is not restricted. Need 2007 taxes   For examples, see chapter 2 in Pub. Need 2007 taxes 970. Need 2007 taxes Figure 35-A. Need 2007 taxes Can You Claim an Education Credit for 2013? This image is too large to be displayed in the current screen. Need 2007 taxes Please click the link to view the image. Need 2007 taxes Figure 35-A. Need 2007 taxes Can You Claim an Education Credit for 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Tax Return Preparer Credentials

For 2014, any tax professional with an IRS Preparer Tax Identification Number is authorized to prepare federal tax returns. Tax professionals, however, have differing levels of skills, education and expertise. There are several different types of return preparers with credentials.

An important difference in the types of practitioners is “representation rights”. Here is guidance on each credential:

UNLIMITED REPRESENTATION RIGHTS: Enrolled agents, certified public accountants, and attorneys have unlimited representation rights before the IRS and may represent their clients on any matters including audits, payment/collection issues, and appeals.

Enrolled Agents – People with this credential are licensed by the IRS and specifically trained in federal tax planning, preparation and representation. Enrolled agents hold the most expansive license IRS grants and must pass a suitability check, as well as a three-part Special Enrollment Examination, a comprehensive exam that covers individual tax, business tax and representation issues. They complete 72 hours of continuing education every 3 years. For more information on enrolled agents, see Publication 4693-A, A Guide to the Enrolled Agent Program.

Certified Public Accountants – People with this credential are licensed by state boards of accountancy, the District of Columbia, and U.S. territories, and have passed the Uniform CPA Examination. They also must meet education, experience, and good character requirements established by their boards of accountancy. In addition, CPAs must comply with ethical requirements as well as complete specified levels of continuing education in order to maintain an active CPA license. CPAs can offer a range of services; some CPAs specialize in tax preparation and planning.

Attorneys – People with this credential are licensed by state courts or their designees, such as the state bar. Generally, requirements include completion of a degree in law, passage of an ethics and bar exam and on-going continuing education. Attorneys can offer a range of services; some attorneys specialize in tax preparation and planning.

LIMITED REPRESENTATION RIGHTS: Preparers without any of the above credentials (also known as “unenrolled preparers”) have limited practice rights and may only represent clients whose returns they prepared and signed and only at the initial audit level.

NOTE: Registered Tax Return Preparers – Certain preparers became RTRPs under an IRS program that IRS is no longer able to enforce due to a District Court injunction. RTRPs passed an IRS competency test on Form 1040 tax preparation.

REMINDER: Everyone described above must have an IRS issued preparer tax identification number (PTIN) in order to legally prepare your tax return for compensation. Make certain your preparer has one and enters it on your return filed with the IRS. They are not required to enter it on the copy they provide you.

Page Last Reviewed or Updated: 10-Feb-2014

The Need 2007 Taxes

Need 2007 taxes 23. Need 2007 taxes   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. Need 2007 taxes Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Need 2007 taxes Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. Need 2007 taxes Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. Need 2007 taxes Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. Need 2007 taxes Intereses procedentes de inversiones. Need 2007 taxes Este capítulo explica estas deducciones. Need 2007 taxes Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. Need 2007 taxes Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. Need 2007 taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. Need 2007 taxes 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. Need 2007 taxes Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). Need 2007 taxes El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. Need 2007 taxes Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. Need 2007 taxes (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. Need 2007 taxes El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. Need 2007 taxes Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). Need 2007 taxes  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. Need 2007 taxes Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. Need 2007 taxes Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. Need 2007 taxes Intereses totalmente deducibles. Need 2007 taxes   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. Need 2007 taxes (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). Need 2007 taxes   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). Need 2007 taxes Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). Need 2007 taxes Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). Need 2007 taxes Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. Need 2007 taxes   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. Need 2007 taxes   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. Need 2007 taxes Figura 23-A. Need 2007 taxes ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. Need 2007 taxes Please click here for the text description of the image. Need 2007 taxes Figura 23−A. Need 2007 taxes ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. Need 2007 taxes   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. Need 2007 taxes Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. Need 2007 taxes Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. Need 2007 taxes Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. Need 2007 taxes Recargos por pagos hipotecarios tardíos. Need 2007 taxes   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. Need 2007 taxes Multa por pago adelantado de la hipoteca. Need 2007 taxes   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. Need 2007 taxes Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. Need 2007 taxes Venta de vivienda. Need 2007 taxes   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Need 2007 taxes Ejemplo. Need 2007 taxes Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Need 2007 taxes Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. Need 2007 taxes El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Need 2007 taxes Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). Need 2007 taxes Intereses pagados por adelantado. Need 2007 taxes   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. Need 2007 taxes Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. Need 2007 taxes No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. Need 2007 taxes Crédito por intereses hipotecarios. Need 2007 taxes   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). Need 2007 taxes Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. Need 2007 taxes Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. Need 2007 taxes   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . Need 2007 taxes Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Need 2007 taxes   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. Need 2007 taxes Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. Need 2007 taxes   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. Need 2007 taxes Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. Need 2007 taxes   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). Need 2007 taxes Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. Need 2007 taxes Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. Need 2007 taxes   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. Need 2007 taxes No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. Need 2007 taxes No tiene otro efecto sobre los impuestos. Need 2007 taxes   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. Need 2007 taxes Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. Need 2007 taxes Personas divorciadas o separadas. Need 2007 taxes   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. Need 2007 taxes Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. Need 2007 taxes Alquiler de terreno rescatable. Need 2007 taxes   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. Need 2007 taxes   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. Need 2007 taxes Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. Need 2007 taxes Alquileres de terreno no rescatables. Need 2007 taxes   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. Need 2007 taxes Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. Need 2007 taxes Hipotecas inversas. Need 2007 taxes   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. Need 2007 taxes Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. Need 2007 taxes Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. Need 2007 taxes Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. Need 2007 taxes Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. Need 2007 taxes La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. Need 2007 taxes Pagos de alquiler. Need 2007 taxes   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. Need 2007 taxes Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. Need 2007 taxes No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. Need 2007 taxes Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. Need 2007 taxes   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. Need 2007 taxes La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. Need 2007 taxes Reembolsos de intereses. Need 2007 taxes   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. Need 2007 taxes Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. Need 2007 taxes No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. Need 2007 taxes Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. Need 2007 taxes    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. Need 2007 taxes Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. Need 2007 taxes   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. Need 2007 taxes Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. Need 2007 taxes Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. Need 2007 taxes A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. Need 2007 taxes Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. Need 2007 taxes Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. Need 2007 taxes Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. Need 2007 taxes Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. Need 2007 taxes Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. Need 2007 taxes Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. Need 2007 taxes Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Need 2007 taxes La mayoría de las personas usan este método. Need 2007 taxes Su préstamo está garantizado por una vivienda. Need 2007 taxes (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). Need 2007 taxes El plazo del préstamo no es más de 30 años. Need 2007 taxes Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. Need 2007 taxes El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. Need 2007 taxes Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. Need 2007 taxes (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). Need 2007 taxes Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. Need 2007 taxes (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). Need 2007 taxes Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. Need 2007 taxes Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. Need 2007 taxes Utiliza el método contable a base de efectivo. Need 2007 taxes Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Need 2007 taxes (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). Need 2007 taxes Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. Need 2007 taxes Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. Need 2007 taxes No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. Need 2007 taxes Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. Need 2007 taxes No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. Need 2007 taxes Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. Need 2007 taxes Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. Need 2007 taxes La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. Need 2007 taxes Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. Need 2007 taxes Figura 23-B. Need 2007 taxes ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. Need 2007 taxes Figura 23-B. Need 2007 taxes ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. Need 2007 taxes Préstamo para mejoras de vivienda. Need 2007 taxes   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). Need 2007 taxes Segunda vivienda. Need 2007 taxes No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. Need 2007 taxes Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. Need 2007 taxes Refinanciamiento. Need 2007 taxes   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. Need 2007 taxes Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. Need 2007 taxes   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. Need 2007 taxes Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Need 2007 taxes Ejemplo 1. Need 2007 taxes En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. Need 2007 taxes En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. Need 2007 taxes La hipoteca está garantizada por su vivienda. Need 2007 taxes Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). Need 2007 taxes Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. Need 2007 taxes Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. Need 2007 taxes El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. Need 2007 taxes El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. Need 2007 taxes Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. Need 2007 taxes Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. Need 2007 taxes Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. Need 2007 taxes No puede deducir todos los puntos en el año 2013. Need 2007 taxes Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. Need 2007 taxes Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. Need 2007 taxes El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. Need 2007 taxes Ejemplo 2. Need 2007 taxes Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. Need 2007 taxes Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. Need 2007 taxes Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). Need 2007 taxes Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. Need 2007 taxes Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. Need 2007 taxes La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). Need 2007 taxes Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. Need 2007 taxes Descuento de la emisión original. Need 2007 taxes   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. Need 2007 taxes Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. Need 2007 taxes Cantidades cobradas por servicios. Need 2007 taxes   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. Need 2007 taxes Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. Need 2007 taxes No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Need 2007 taxes Puntos pagados por el vendedor. Need 2007 taxes   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. Need 2007 taxes En el caso del vendedor. Need 2007 taxes   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. Need 2007 taxes Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. Need 2007 taxes Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. Need 2007 taxes En el caso del comprador. Need 2007 taxes    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. Need 2007 taxes Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. Need 2007 taxes Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Need 2007 taxes   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . Need 2007 taxes Si los fondos provistos son menores que los puntos. Need 2007 taxes   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. Need 2007 taxes Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. Need 2007 taxes Ejemplo 1. Need 2007 taxes Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). Need 2007 taxes Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. Need 2007 taxes De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. Need 2007 taxes Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Need 2007 taxes Ejemplo 2. Need 2007 taxes Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. Need 2007 taxes En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). Need 2007 taxes Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Need 2007 taxes Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. Need 2007 taxes Puntos en exceso. Need 2007 taxes   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. Need 2007 taxes Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Need 2007 taxes Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. Need 2007 taxes   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. Need 2007 taxes Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. Need 2007 taxes En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. Need 2007 taxes    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. Need 2007 taxes Ejemplo. Need 2007 taxes Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. Need 2007 taxes Deduce $200 en puntos por año. Need 2007 taxes Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. Need 2007 taxes Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. Need 2007 taxes Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. Need 2007 taxes Límites sobre la deducción. Need 2007 taxes   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . Need 2007 taxes Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. Need 2007 taxes Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. Need 2007 taxes Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. Need 2007 taxes Seguro hipotecario calificado. Need 2007 taxes   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). Need 2007 taxes   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). Need 2007 taxes Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). Need 2007 taxes Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. Need 2007 taxes Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. Need 2007 taxes Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. Need 2007 taxes   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. Need 2007 taxes Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. Need 2007 taxes No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. Need 2007 taxes Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. Need 2007 taxes Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. Need 2007 taxes Ejemplo. Need 2007 taxes Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. Need 2007 taxes Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. Need 2007 taxes Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. Need 2007 taxes Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. Need 2007 taxes Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. Need 2007 taxes Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. Need 2007 taxes En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. Need 2007 taxes Límite sobre la deducción. Need 2007 taxes   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. Need 2007 taxes Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). Need 2007 taxes Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. Need 2007 taxes Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. Need 2007 taxes Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. Need 2007 taxes Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. Need 2007 taxes El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Need 2007 taxes Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. Need 2007 taxes En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. Need 2007 taxes Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. Need 2007 taxes Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. Need 2007 taxes Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. Need 2007 taxes Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. Need 2007 taxes Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. Need 2007 taxes   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. Need 2007 taxes No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. Need 2007 taxes (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). Need 2007 taxes Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. Need 2007 taxes Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. Need 2007 taxes Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. Need 2007 taxes Intereses reembolsados. Need 2007 taxes   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. Need 2007 taxes Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. Need 2007 taxes Primas de seguro hipotecario. Need 2007 taxes   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. Need 2007 taxes Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. Need 2007 taxes Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. Need 2007 taxes Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. Need 2007 taxes Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. Need 2007 taxes Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. Need 2007 taxes Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. Need 2007 taxes Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. Need 2007 taxes Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Need 2007 taxes Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. Need 2007 taxes Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). Need 2007 taxes Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). Need 2007 taxes Socios, accionistas y beneficiarios. Need 2007 taxes   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. Need 2007 taxes Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. Need 2007 taxes Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. Need 2007 taxes La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. Need 2007 taxes Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. Need 2007 taxes Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. Need 2007 taxes Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. Need 2007 taxes Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. Need 2007 taxes Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. Need 2007 taxes Ingresos procedentes de inversiones. Need 2007 taxes    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). Need 2007 taxes El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Need 2007 taxes Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. Need 2007 taxes Si escoge incluir dividendos calificados. Need 2007 taxes   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. Need 2007 taxes No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. Need 2007 taxes   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Need 2007 taxes   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Need 2007 taxes Si escoge incluir ganancias netas de capital. Need 2007 taxes   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). Need 2007 taxes No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. Need 2007 taxes    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Need 2007 taxes   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Need 2007 taxes    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. Need 2007 taxes Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. Need 2007 taxes Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. Need 2007 taxes    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. Need 2007 taxes Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Need 2007 taxes Dividendos calificados del hijo. Need 2007 taxes   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. Need 2007 taxes Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. Need 2007 taxes   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. Need 2007 taxes Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. Need 2007 taxes   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. Need 2007 taxes Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. Need 2007 taxes Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. Need 2007 taxes Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Need 2007 taxes Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. Need 2007 taxes    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. Need 2007 taxes Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. Need 2007 taxes   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). Need 2007 taxes Gastos de inversión. Need 2007 taxes   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. Need 2007 taxes Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. Need 2007 taxes Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. Need 2007 taxes Pérdidas de actividades pasivas. Need 2007 taxes   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). Need 2007 taxes Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. Need 2007 taxes Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. Need 2007 taxes Excepción al uso del Formulario 4952. Need 2007 taxes   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. Need 2007 taxes No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. Need 2007 taxes No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. Need 2007 taxes Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. Need 2007 taxes Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Need 2007 taxes Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. Need 2007 taxes Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. Need 2007 taxes Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). Need 2007 taxes Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). Need 2007 taxes Cargos anuales por tarjetas de crédito. Need 2007 taxes Cargos de préstamos. Need 2007 taxes Cargos por investigación de crédito. Need 2007 taxes Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. Need 2007 taxes Multas y sanciones. Need 2007 taxes   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. Need 2007 taxes Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. Need 2007 taxes Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. Need 2007 taxes Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). Need 2007 taxes Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. Need 2007 taxes Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. Need 2007 taxes Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. Need 2007 taxes Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. Need 2007 taxes Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Need 2007 taxes Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. Need 2007 taxes Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. Need 2007 taxes Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. Need 2007 taxes Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. Need 2007 taxes Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. Need 2007 taxes Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. Need 2007 taxes El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. Need 2007 taxes Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. Need 2007 taxes Tabla 23-1. Need 2007 taxes Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. Need 2007 taxes . Need 2007 taxes . Need 2007 taxes ENTONCES dedúzcalo en la. Need 2007 taxes . Need 2007 taxes . Need 2007 taxes Y para más información pase a la(s). Need 2007 taxes . Need 2007 taxes . Need 2007 taxes intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. Need 2007 taxes intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Need 2007 taxes intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Need 2007 taxes puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Need 2007 taxes primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Need 2007 taxes intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. Need 2007 taxes intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. Need 2007 taxes intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. Need 2007 taxes intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. Need 2007 taxes intereses personales no deducibles. Need 2007 taxes Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. Need 2007 taxes   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. Need 2007 taxes Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. Need 2007 taxes    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. Need 2007 taxes El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. Need 2007 taxes Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). Need 2007 taxes La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. Need 2007 taxes El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. Need 2007 taxes Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. Need 2007 taxes    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes Más de un prestatario. Need 2007 taxes   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. Need 2007 taxes Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. Need 2007 taxes Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. Need 2007 taxes Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. Need 2007 taxes Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Need 2007 taxes    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . Need 2007 taxes La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. Need 2007 taxes Intereses de inversión. Need 2007 taxes    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). Need 2007 taxes Amortización de primas sobre bonos. Need 2007 taxes   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. Need 2007 taxes Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. Need 2007 taxes Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Need 2007 taxes   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. Need 2007 taxes Ejemplo. Need 2007 taxes Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. Need 2007 taxes Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Need 2007 taxes Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. Need 2007 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications