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Myfreetaxes de com 1. Myfreetaxes de com   Organizations Subject to the Tax Table of Contents The tax on unrelated business income applies to most organizations exempt from tax under section 501(a). Myfreetaxes de com These organizations include charitable, religious, scientific, and other organizations described in section 501(c), as well as employees' trusts forming part of pension, profit-sharing, and stock bonus plans described in section 401(a). Myfreetaxes de com In addition, the following are subject to the tax on unrelated business income. Myfreetaxes de com Individual retirement arrangements (IRAs), including traditional IRAs, Roth IRAs, Coverdell IRAs, simplified employee pensions (SEP-IRAs), and savings incentive match plans for employees (SIMPLE IRAs). Myfreetaxes de com State and municipal colleges and universities. Myfreetaxes de com Qualified state tuition programs. Myfreetaxes de com Medical savings accounts (MSAs) described in section 220(d). Myfreetaxes de com Coverdell savings accounts described in section 530. Myfreetaxes de com U. Myfreetaxes de com S. Myfreetaxes de com instrumentalities. Myfreetaxes de com   A corporation that is a U. Myfreetaxes de com S. Myfreetaxes de com instrumentality described in section 501(c)(1) is not subject to the tax on unrelated business income if the corporation is organized under an Act of Congress and, under the Act, is exempt from federal income taxes. Myfreetaxes de com Colleges and universities. Myfreetaxes de com   Colleges and universities that are agencies or instrumentalities of any government or any political subdivision of a government, or that are owned or operated by a government or political subdivision of a government, are subject to the tax on unrelated business income. Myfreetaxes de com As used here, the word government includes any foreign government (to the extent not contrary to a treaty) and all domestic governments (the United States and any of its possessions, any state, and the District of Columbia). Myfreetaxes de com   The tax is on the unrelated business income of both the universities and colleges themselves and on their wholly owned tax exempt subsidiary organizations. Myfreetaxes de com It is immaterial whether the business is conducted by the university or by a separately incorporated wholly owned subsidiary. Myfreetaxes de com If the business activity is unrelated, the income in both instances will be subject to the tax. Myfreetaxes de com If the primary purpose of a wholly owned subsidiary is to operate or conduct any unrelated trade or business (other than holding title to property and collecting income from it), the subsidiary is not an exempt organization, and this rule does not apply. Myfreetaxes de com Title-holding corporations. Myfreetaxes de com   When an exempt title-holding corporation, described in section 501(c)(2), pays any of its net income to an organization that itself is exempt from tax under section 501(a) (or would pay such an amount except that the expenses of collecting its income exceed the amount collected) and files a consolidated return with that organization, the title-holding corporation is treated, for unrelated business income tax purposes, as organized and operated for the same purposes as the exempt payee organization. Myfreetaxes de com   Thus, a title-holding corporation whose source of income is related to the exempt purposes of the payee organization is not subject to the unrelated business income tax if the holding corporation and the payee organization file a consolidated return. Myfreetaxes de com However, if the source of the income is not so related, the title-holding corporation is subject to unrelated business income tax. Myfreetaxes de com Example. Myfreetaxes de com X, a title-holding corporation, is required to distribute its net income to A, an exempt organization. Myfreetaxes de com During the tax year, X realizes net income of $900,000 from source M, which is related to A's exempt function. Myfreetaxes de com X also receives $100,000 from source N, which is not related to A's exempt function. Myfreetaxes de com X and A file a consolidated return for the tax year. Myfreetaxes de com X has unrelated business income of $100,000. Myfreetaxes de com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Dealer Versus Private Party Car Purchases

In general, buying from a dealer is a safer option because you are dealing with an institution, which means you are better protected by law. The Federal Trade Commission requires dealers to post a Buyer's Guide in the window of each used car or truck on their lot. This Guide specifies whether the vehicle is being sold "as is" or with a warranty, and what percentage of repair costs a dealer will pay under the warranty. Keep in mind that private sellers generally have less responsibility than dealers for defects or other problems. FTC rules do not apply to private-party sales.

When you buy from a dealer, you have the option of paying up-front or financing the car.

Expect to pay higher prices at a dealer than if you buy from an individual. Many dealers inspect their cars and provide an inspection report with each car. However, this is no substitute for your own inspection. Some dealers provide limited warranties, and most sell extended warranties. Watch out for dealer warranties that are "powertrain" warranties only, and not "bumper-to-bumper" full-coverage warranties. It's best to compare warranties from multiple sources.

Some dealers provide "certified" cars. This generally means that the cars have had a more thorough inspection and come with a limited warranty. Prices for certified cars are generally higher. Be sure to get a list of what was inspected and what is covered under the warranty.

There might be less pressure purchasing a car from a private seller, but there are risks. The car could be stolen, damaged or still under a finance agreement. If a private seller lies to you about the condition of the vehicle, you may sue the individual if you have evidence and you can find him. An individual is very unlikely to give a written warranty.

You may be able to negotiate a lower price with an owner than with a dealership.

If you buy a car from someone you know and trust you are more likely to get full disclosure about any defects.

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Myfreetaxes de com 16. Myfreetaxes de com   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Myfreetaxes de com Excepción 2. Myfreetaxes de com Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Myfreetaxes de com Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Myfreetaxes de com  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Myfreetaxes de com Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Myfreetaxes de com Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Myfreetaxes de com Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Myfreetaxes de com Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Myfreetaxes de com Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Myfreetaxes de com Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Myfreetaxes de com Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Myfreetaxes de com Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Myfreetaxes de com ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Myfreetaxes de com Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Myfreetaxes de com Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Myfreetaxes de com Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Myfreetaxes de com Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Myfreetaxes de com Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com Excepción 1. Myfreetaxes de com   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Myfreetaxes de com (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Myfreetaxes de com Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Myfreetaxes de com También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Myfreetaxes de com Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Myfreetaxes de com Excepción 2. Myfreetaxes de com   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Myfreetaxes de com Ventas a plazos. Myfreetaxes de com   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Myfreetaxes de com Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Myfreetaxes de com Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Myfreetaxes de com    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Myfreetaxes de com En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Myfreetaxes de com Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Myfreetaxes de com Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Myfreetaxes de com   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Myfreetaxes de com Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Myfreetaxes de com Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Myfreetaxes de com Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Myfreetaxes de com Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Myfreetaxes de com   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Myfreetaxes de com No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Myfreetaxes de com   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Myfreetaxes de com Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Myfreetaxes de com Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Myfreetaxes de com   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Myfreetaxes de com Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Myfreetaxes de com Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Myfreetaxes de com Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Myfreetaxes de com   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Myfreetaxes de com    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Myfreetaxes de com   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Myfreetaxes de com   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Myfreetaxes de com Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Myfreetaxes de com No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Myfreetaxes de com   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Myfreetaxes de com Nominatarios. Myfreetaxes de com   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Myfreetaxes de com Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Myfreetaxes de com   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Myfreetaxes de com Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Myfreetaxes de com S. Myfreetaxes de com Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Myfreetaxes de com Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Myfreetaxes de com En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Myfreetaxes de com El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Myfreetaxes de com En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Myfreetaxes de com El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Myfreetaxes de com No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Myfreetaxes de com Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Myfreetaxes de com Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Myfreetaxes de com Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Myfreetaxes de com   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Myfreetaxes de com Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Myfreetaxes de com Gastos de venta. Myfreetaxes de com    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Myfreetaxes de com Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Myfreetaxes de com   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Myfreetaxes de com Ganancias y pérdidas a corto plazo. Myfreetaxes de com   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Myfreetaxes de com Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Myfreetaxes de com   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com Ganancias y pérdidas a largo plazo. Myfreetaxes de com    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Myfreetaxes de com Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Myfreetaxes de com   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Myfreetaxes de com    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Myfreetaxes de com Total de la ganancia o pérdida neta. Myfreetaxes de com   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Myfreetaxes de com Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Myfreetaxes de com Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Myfreetaxes de com Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Myfreetaxes de com Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Myfreetaxes de com Límite sobre la deducción. Myfreetaxes de com   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Myfreetaxes de com   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Myfreetaxes de com Traslado de pérdida de capital. Myfreetaxes de com   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Myfreetaxes de com Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Myfreetaxes de com   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Myfreetaxes de com   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Myfreetaxes de com Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Myfreetaxes de com Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Myfreetaxes de com   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Myfreetaxes de com   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Myfreetaxes de com    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Myfreetaxes de com Ejemplo. Myfreetaxes de com Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Myfreetaxes de com Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Myfreetaxes de com No hicieron otras transacciones de capital. Myfreetaxes de com Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Myfreetaxes de com En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Myfreetaxes de com La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Myfreetaxes de com Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Myfreetaxes de com No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Myfreetaxes de com Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Myfreetaxes de com   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Myfreetaxes de com Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Myfreetaxes de com Pérdida de capital de un difunto. Myfreetaxes de com    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Myfreetaxes de com Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Myfreetaxes de com El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Myfreetaxes de com Declaraciones conjuntas y separadas. Myfreetaxes de com   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Myfreetaxes de com No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Myfreetaxes de com Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Myfreetaxes de com Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Myfreetaxes de com El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Myfreetaxes de com Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Myfreetaxes de com Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Myfreetaxes de com Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Myfreetaxes de com Ejemplo. Myfreetaxes de com Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Myfreetaxes de com Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Myfreetaxes de com Deducción de los intereses de inversiones. Myfreetaxes de com   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Myfreetaxes de com Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Myfreetaxes de com Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Myfreetaxes de com Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Myfreetaxes de com Tabla 16-1. Myfreetaxes de com ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Myfreetaxes de com . Myfreetaxes de com . Myfreetaxes de com ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Myfreetaxes de com . Myfreetaxes de com . Myfreetaxes de com una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Myfreetaxes de com 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Myfreetaxes de com     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Myfreetaxes de com   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Myfreetaxes de com   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Myfreetaxes de com Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Myfreetaxes de com    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Myfreetaxes de com La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Myfreetaxes de com Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Myfreetaxes de com Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Myfreetaxes de com    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Myfreetaxes de com Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Myfreetaxes de com Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Myfreetaxes de com Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Myfreetaxes de com   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Myfreetaxes de com Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Myfreetaxes de com Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Myfreetaxes de com   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Myfreetaxes de com Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Myfreetaxes de com   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Myfreetaxes de com (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Myfreetaxes de com No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Myfreetaxes de com (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Myfreetaxes de com Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Myfreetaxes de com Impuesto mínimo alternativo. Myfreetaxes de com   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Myfreetaxes de com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications