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Myfreetax 11. Myfreetax   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Myfreetax Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Myfreetax Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Myfreetax Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Myfreetax Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Myfreetax Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Myfreetax Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Myfreetax Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Myfreetax Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Myfreetax Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Myfreetax Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Myfreetax Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Myfreetax Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Myfreetax Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Myfreetax Lo que no cubre este capítulo. Myfreetax   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Myfreetax Beneficios de nivel 2. Myfreetax Beneficios dobles adquiridos. Myfreetax Beneficios suplementarios de anualidad. Myfreetax Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Myfreetax   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Myfreetax Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Myfreetax S. Myfreetax Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Myfreetax   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Myfreetax Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Myfreetax Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Myfreetax Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Myfreetax Beneficios por hijos. Myfreetax   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Myfreetax Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Myfreetax Cómo calcular el ingreso total. Myfreetax   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Myfreetax Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Myfreetax    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Myfreetax Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Myfreetax Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax Cantidad base. Myfreetax   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Myfreetax Hoja de Trabajo 11-1. Myfreetax    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Myfreetax Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax Hoja de Trabajo 11-1. Myfreetax Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Myfreetax Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Myfreetax Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Myfreetax Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Myfreetax A. Myfreetax   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Myfreetax B. Myfreetax Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Myfreetax   C. Myfreetax Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Myfreetax   D. Myfreetax Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Myfreetax D. Myfreetax   E. Myfreetax Sume las líneas B, C y D E. Myfreetax   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Myfreetax Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Myfreetax Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Myfreetax Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Myfreetax Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Myfreetax Ejemplo. Myfreetax Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Myfreetax En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Myfreetax Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Myfreetax Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Myfreetax No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Myfreetax Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Myfreetax Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Myfreetax Hoja de Trabajo 11-1 completada. Myfreetax Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Myfreetax Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Myfreetax Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Myfreetax Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Myfreetax A. Myfreetax $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Myfreetax B. Myfreetax Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Myfreetax 5,500 C. Myfreetax Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Myfreetax 23,300 D. Myfreetax Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Myfreetax D. Myfreetax -0- E. Myfreetax Sume las líneas B, C y D E. Myfreetax $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Myfreetax Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Myfreetax Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Myfreetax Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Myfreetax Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Myfreetax A quién se le cobran impuestos. Myfreetax   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Myfreetax Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Myfreetax La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Myfreetax Reintegro de beneficios. Myfreetax   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Myfreetax No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Myfreetax Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Myfreetax   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Myfreetax Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Myfreetax La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Myfreetax Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax Retención de impuestos e impuesto estimado. Myfreetax   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Myfreetax Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Myfreetax   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Myfreetax Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Myfreetax Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Myfreetax No puede usar el Formulario 1040EZ. Myfreetax Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Myfreetax   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Myfreetax Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Myfreetax Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Myfreetax   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Myfreetax Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Myfreetax Beneficios no sujetos a impuestos. Myfreetax   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Myfreetax Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Myfreetax Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Myfreetax Máxima parte sujeta a impuestos. Myfreetax   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Myfreetax Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Myfreetax Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Myfreetax Qué hoja de trabajo debe usar. Myfreetax   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Myfreetax En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Myfreetax En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax Recibió un pago de suma global por un año anterior. Myfreetax En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Myfreetax Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Myfreetax Elección de suma global. Myfreetax   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Myfreetax    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Myfreetax Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Myfreetax   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Myfreetax Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Myfreetax Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax Cómo elegir su opción. Myfreetax   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Myfreetax    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Myfreetax No presente una declaración enmendada del año anterior. Myfreetax Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Myfreetax Ejemplo 1. Myfreetax Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Myfreetax Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Myfreetax El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Myfreetax Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Myfreetax Hoja de Trabajo 1 completada. Myfreetax Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Myfreetax Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Myfreetax Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax $5,980 2. Myfreetax Anote la mitad de la línea 1. Myfreetax 2,990 3. Myfreetax Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Myfreetax     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Myfreetax Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Myfreetax -0- 5. Myfreetax Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Myfreetax . Myfreetax -0- 6. Myfreetax Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Myfreetax Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Myfreetax     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Myfreetax -0- 8. Myfreetax ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Myfreetax Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Myfreetax Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax   Sí. Myfreetax Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Myfreetax Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Myfreetax Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Myfreetax 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Myfreetax 85) y anote el resultado en la línea 17. Myfreetax Luego, pase a la línea 18. Myfreetax   10. Myfreetax ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Myfreetax Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax     Sí. Myfreetax Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Myfreetax Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Myfreetax 9,000 12. Myfreetax Reste la línea 11 de la línea 10. Myfreetax Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Myfreetax -0- 13. Myfreetax De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Myfreetax Anote la mitad de la línea 13. Myfreetax 3,490 15. Myfreetax De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Myfreetax Multiplique la línea 12 por 85% (0. Myfreetax 85). Myfreetax Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Myfreetax -0- 17. Myfreetax Sume las líneas 15 y 16. Myfreetax 2,990 18. Myfreetax Multiplique la línea 1 por 85% (0. Myfreetax 85). Myfreetax 5,083 19. Myfreetax Beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Myfreetax Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Myfreetax En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Myfreetax En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Myfreetax   Ejemplo 2. Myfreetax Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Myfreetax Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Myfreetax Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Myfreetax Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Myfreetax Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Myfreetax Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Myfreetax Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Myfreetax Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Myfreetax En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Myfreetax Hoja de Trabajo 1 completada. Myfreetax Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Myfreetax Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Myfreetax Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax $5,600 2. Myfreetax Anote la mitad de la línea 1. Myfreetax 2,800 3. Myfreetax Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Myfreetax     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Myfreetax Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Myfreetax -0- 5. Myfreetax Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Myfreetax Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Myfreetax Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Myfreetax     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Myfreetax 1,000 8. Myfreetax ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Myfreetax Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Myfreetax Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax   Sí. Myfreetax Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Myfreetax Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Myfreetax Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Myfreetax 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Myfreetax 85) y anote el resultado en la línea 17. Myfreetax Luego, pase a la línea 18. Myfreetax   10. Myfreetax ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Myfreetax Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax     Sí. Myfreetax Reste la línea 9 de la línea 8   11. Myfreetax Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Myfreetax   12. Myfreetax Reste la línea 11 de la línea 10. Myfreetax Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Myfreetax   13. Myfreetax De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Myfreetax Anote la mitad de la línea 13. Myfreetax   15. Myfreetax De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Myfreetax Multiplique la línea 12 por 85% (0. Myfreetax 85). Myfreetax Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Myfreetax   17. Myfreetax Sume las líneas 15 y 16. Myfreetax   18. Myfreetax Multiplique la línea 1 por 85% (0. Myfreetax 85). Myfreetax   19. Myfreetax Beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Myfreetax Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax   Ejemplo 3. Myfreetax José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Myfreetax José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Myfreetax El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Myfreetax Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Myfreetax Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Myfreetax Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Myfreetax Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Myfreetax Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Myfreetax En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Myfreetax Hoja de Trabajo 1 completada. Myfreetax Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Myfreetax Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Myfreetax Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Myfreetax • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Myfreetax S. Myfreetax Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Myfreetax En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Myfreetax       1. Myfreetax Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Myfreetax Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax $10,000 2. Myfreetax Anote la mitad de la línea 1. Myfreetax 5,000 3. Myfreetax Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Myfreetax     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Myfreetax Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Myfreetax -0- 5. Myfreetax Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Myfreetax . Myfreetax -0- 6. Myfreetax Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Myfreetax Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Myfreetax     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Myfreetax -0- 8. Myfreetax ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Myfreetax Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Myfreetax Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax   Sí. Myfreetax Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Myfreetax Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Myfreetax Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Myfreetax 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Myfreetax 85) y anote el resultado en la línea 17. Myfreetax Luego, pase a la línea 18. Myfreetax   10. Myfreetax ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Myfreetax Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Myfreetax     Sí. Myfreetax Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Myfreetax Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Myfreetax 12,000 12. Myfreetax Reste la línea 11 de la línea 10. Myfreetax Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Myfreetax 1,500 13. Myfreetax De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Myfreetax Anote la mitad de la línea 13. Myfreetax 6,000 15. Myfreetax De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Myfreetax Multiplique la línea 12 por 85% (0. Myfreetax 85). Myfreetax Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Myfreetax 1,275 17. Myfreetax Sume las líneas 15 y 16. Myfreetax 6,275 18. Myfreetax Multiplique la línea 1 por 85% (0. Myfreetax 85). Myfreetax 8,500 19. Myfreetax Beneficios sujetos a impuestos. Myfreetax De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Myfreetax Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Myfreetax $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Myfreetax José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Myfreetax Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Myfreetax Pagos por incapacidad. Myfreetax   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Myfreetax Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Myfreetax Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Myfreetax Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Myfreetax Gastos por asuntos legales. Myfreetax   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Myfreetax   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Myfreetax Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Myfreetax Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Myfreetax No use una hoja de trabajo en este caso. Myfreetax Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Myfreetax Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Myfreetax Declaración conjunta. Myfreetax   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Myfreetax Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Myfreetax Ejemplo. Myfreetax Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Myfreetax Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Myfreetax María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Myfreetax Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Myfreetax Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Myfreetax   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Myfreetax Deducción de $3,000 o menos. Myfreetax   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Myfreetax Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Myfreetax Deducción de más de $3,000. Myfreetax    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Myfreetax Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Myfreetax Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Myfreetax Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Myfreetax Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Myfreetax Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Myfreetax Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Myfreetax Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Myfreetax Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Myfreetax Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Myfreetax Marque el recuadro d y escriba “ I. Myfreetax R. Myfreetax C. Myfreetax 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Myfreetax Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Myfreetax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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  • 5 Tips: Avoiding Foreclosure Scams
    5 Tips: Avoiding Foreclosure Scams
  • Beware of Foreclosure Rescue Scams
    Protect yourself from opportunity hunters and frauds.
  • Federal, State Partners Announce Multi-Agency Crackdown Targeting Foreclosure Rescue Scams, Loan Modification Fraud
    The U.S. Department of the Treasury, the U.S. Department of Justice (DOJ), the Department of Housing and Urban Development (HUD), the Federal Trade Commission (FTC), and the Attorney General of Illinois discussed new initiatives to coordinate information and resources across agencies to maximize targeting and efficiency in fraud investigations, alert financial institutions to emerging schemes, step up enforcement actions and educate consumers to help those in financial trouble avoid becoming the victims of a loan modification or foreclosure rescue scam.
  • Foreclosure Rescue Scams Are Going Strong
    The housing market in the United States may not be thriving, but business is booming for foreclosure rescue and loan modification scammers. A GAO report says there are two main types of foreclosure rescue and loan modification scams: advance-fee loan modification schemes and sales-leaseback schemes, with advance-fee schemes being the most common.
  • Phony Audits: A New Twist on Foreclosure Rescue Scams
    If you are facing default on your mortgage or foreclosure on your home, watch out for the latest scam: phony "forensic mortgage loan audits." Con artists claim that for an upfront fee, their audits can help you hold onto your home. Don't believe them.

The Myfreetax

Myfreetax 5. Myfreetax   Ministers and Church Employees Table of Contents Alternative Limit for Church Employees Changes to Includible Compensation for Most Recent Year of ServiceChanges to Includible Compensation Changes to Years of Service Self-employed ministers and church employees who participate in 403(b) plans generally follow the same rules as other 403(b) plan participants. Myfreetax This means that if you are a self-employed minister or a church employee, your MAC generally is the lesser of: Your limit on annual additions, or Your limit on elective deferrals. Myfreetax For most ministers and church employees, the limit on annual additions is figured without any changes. Myfreetax This means that if you are a minister or church employee, your limit on annual additions generally is the lesser of: $51,000 for 2013 and $52,000 for 2014, or Your includible compensation for your most recent year of service. Myfreetax Although, in general, the same limit applies, church employees can choose an alternative limit and there are changes in how church employees, foreign missionaries, and self-employed ministers figure includible compensation for the most recent year of service. Myfreetax This chapter will explain the alternative limit and the changes. Myfreetax Who is a church employee?   A church employee is anyone who is an employee of a church or a convention or association of churches, including an employee of a tax-exempt organization controlled by or associated with a church or a convention or association of churches. Myfreetax Alternative Limit for Church Employees If you are a church employee, you can choose to use $10,000 a year as your limit on annual additions, even if your annual additions computed under the general rule is less. Myfreetax Total contributions over your lifetime under this choice cannot be more than $40,000. Myfreetax Changes to Includible Compensation for Most Recent Year of Service There are two types of changes in determining includible compensation for the most recent year of service. Myfreetax They are: Changes in how the includible compensation of foreign missionaries and self-employed ministers is figured, and A change to the years that are counted when figuring the most recent year of service for church employees and self-employed ministers. Myfreetax Changes to Includible Compensation Includible compensation is figured differently for foreign missionaries and self-employed ministers. Myfreetax Foreign missionary. Myfreetax   If you are a foreign missionary, your includible compensation includes foreign earned income that may otherwise be excludable from your gross income under section 911. Myfreetax   If you are a foreign missionary, and your adjusted gross income is $17,000 or less, contributions to your 403(b) account will not be treated as exceeding the limit on annual additions if the contributions are not in excess of $3,000. Myfreetax   You are a foreign missionary if you are either a layperson or a duly ordained, commissioned, or licensed minister of a church and you meet both of the following requirements. Myfreetax You are an employee of a church or convention or association of churches. Myfreetax You are performing services for the church outside the United States. Myfreetax Self-employed minister. Myfreetax   If you are a self-employed minister, you are treated as an employee of a tax-exempt organization that is a qualified employer. Myfreetax Your includible compensation is your net earnings from your ministry minus the contributions made to the retirement plan on your behalf and the deductible portion of your self-employment tax. Myfreetax Changes to Years of Service Generally, only service with the employer who maintains your 403(b) account can be counted when figuring your limit on annual additions. Myfreetax Church employees. Myfreetax   If you are a church employee, treat all of your years of service as an employee of a church or a convention or association of churches as years of service with one employer. Myfreetax Self-employed minister. Myfreetax   If you are a self-employed minister, your years of service include full and part years during which you were self-employed. Myfreetax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications