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Myfreetax com Publication 1542 - Main Content Table of Contents How To Use Per Diem Rate TablesThe Two Substantiation Methods Transition Rules Per Diem Rate Tables How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Myfreetax com How To Use Per Diem Rate Tables This section contains information about the per diem rate substantiation methods available and the choice of rates you must make for the last 3 months of the year. Myfreetax com The Two Substantiation Methods The tables in this publication reflect the high-low substantiation method and the regular federal per diem rate method. Myfreetax com High-low method. Myfreetax com   Tables 1 and 2 in this publication list the localities that are treated under the high-low substantiation method as high-cost localities for all or part of the year. Myfreetax com Table 1 lists the localities that are eligible for $233 ($65 meals and incidental expenses (M&IE)) per diem, effective October 1, 2010. Myfreetax com For travel on or after October 1, 2010, all other localities within CONUS are eligible for $160 ($52 M&IE) per diem under the high-low method. Myfreetax com    Table 2 lists the localities that are eligible for $242 ($65 M&IE) per diem, effective October 1, 2011. Myfreetax com For travel on or after October 1, 2011, the per diem for all other localities decreases to $163 ($52 M&IE). Myfreetax com Regular federal per diem rate method. Myfreetax com   Tables 3 and 4 give the regular federal per diem rates published by the General Services Administration (GSA). Myfreetax com Both tables include the separate rate for meals and incidental expenses (M&IE) for each locality. Myfreetax com The rates listed in Table 3 are effective October 1, 2010; those in Table 4 are effective October 1, 2011. Myfreetax com The standard rate for all locations within CONUS not specifically listed in Table 3 is $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE). Myfreetax com For Table 4, this rate is $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE). Myfreetax com Transition Rules The transition period covers the last 3 months of the calendar year, from the time that new rates are effective (generally October 1) through December 31. Myfreetax com During this period, you generally may change to the new rates or finish out the year with the rates you had been using. Myfreetax com High-low method. Myfreetax com   If you use the high-low substantiation method for an employee, when new rates become effective (generally October 1) you can either continue with the rates you used for the first part of the year or change to the new rates. Myfreetax com However, you must continue using the high-low method for that employee for the rest of the calendar year (through December 31). Myfreetax com Also, you must use the same rates for all employees reimbursed under the high-low method during that calendar year. Myfreetax com   For example, Employee A travels extensively during March and April of 2012, and you determine A's travel allowance (reimbursement) using the high-low method (Table 2). Myfreetax com Employee A does not travel again until November 2012. Myfreetax com For A's November trip and any others during the remainder of 2012, you may continue using the same set of rates (Table 2) or change to the new rates that generally will be effective in October. Myfreetax com Assume that two of your other employees, B and C, are also reimbursed under the high-low method—your choice of rates must also apply to them. Myfreetax com   For Employee A's travel on or after January 1, 2013, you must use the rates in effect for 2013, but may either continue with the high-low method or choose the regular federal per diem rate method. Myfreetax com The choice of method stays in effect for the entire 2013 calendar year. Myfreetax com   The new rates and localities for the high-low method are included each year in a revenue procedure that is generally published in mid- to late-September. Myfreetax com You can find the revenue procedure in the weekly Internal Revenue Bulletin (IRB) on the Internet at www. Myfreetax com irs. Myfreetax com gov/irb. Myfreetax com Federal per diem rate method. Myfreetax com   New CONUS per diem rates become effective on October 1 of each year and remain in effect through September 30 of the following year. Myfreetax com Employees being reimbursed under the per diem rate method during the first 9 months of a year (January 1–September 30) must continue under the same method through the end of that calendar year (December 31). Myfreetax com However, for travel by these employees from October 1 through December 31, you can choose to continue using the same per diem rates or use the new rates. Myfreetax com Your choice applies to all employees reimbursed under the per diem rate method during that calendar year. Myfreetax com Just as for the high-low method, you must continue using the same method for an employee for the entire calendar year. Myfreetax com   For example, Employees P and Q attend an industry conference in February 2012, and you reimburse their expenses using the per diem rate method (Table 4). Myfreetax com Employee P attends other conferences in July (reimbursed using Table 4) and December 2012, while Employee Q's only other travel occurs in October 2012. Myfreetax com When determining Q's travel allowance for the October travel, you must decide whether to continue with the old (Table 4) rates or adopt the new ones effective October 1, 2012. Myfreetax com Your choice of rates will also apply to Employee P's December travel. Myfreetax com Both employees must continue being reimbursed under the per diem rate method for travel through December 31, 2012. Myfreetax com You can choose a new method for either or both employees; this choice will become effective on January 1, 2013. Myfreetax com   The new federal CONUS per diem rates are published each year, generally early in September, on the Internet. Myfreetax com Go to www. Myfreetax com gsa. Myfreetax com gov/perdiem. Myfreetax com Per diem rates for localities listed in Table 4 may change at any time during the rest of 2011 or 2012. Myfreetax com To be sure you have the most current rate, check IRS. Myfreetax com gov for an updated Publication 1542, the other Internet website listed earlier under Per diem rates on the Internet, or call the IRS at 1-800-829-1040. Myfreetax com Per Diem Rate Tables Table 1. Myfreetax com Localities Eligible for $233 ($65 M&IE) Per Diem Amount Under the High-Low Substantiation Method (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011)1,2 Note: The standard (“low”) rate of $160 ($108 for lodging and $52 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Myfreetax com Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $233 Rate AZ Phoenix, Scottsdale Maricopa 1/1 - 5/31   Sedona City limits of Sedona 3/1 - 4/30 CA Monterey Monterey All year   Napa Napa 4/1 - 9/30 10/1 - 11/30   San Diego San Diego All year   San Francisco San Francisco All year   Santa Barbara Santa Barbara All year   Santa Monica City limits of Santa Monica All year   South Lake Tahoe El Dorado All year   Yosemite National Park Mariposa All year CO Aspen Pitkin 1/1 - 3/31 6/1 - 8/31 12/1 - 12/31   Denver, Aurora Denver, Adams, Arapahoe, Jefferson All year   Silverthorne, Breckenridge Summit 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Steamboat Springs Routt 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Telluride San Miguel 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Vail Eagle 1/1 - 8/31 12/1 - 12/31 DC Washington, DC (also the cities of Alexandria, Fairfax, and Falls Church, and the counties of Arlington and Fairfax, in Virginia; and the counties of Montgomery and Prince George's in Maryland)   All year FL Fort Lauderdale Broward 1/1 - 5/31   Fort Walton Beach, DeFuniak Springs Okaloosa, Walton 6/1 - 7/31   Key West Monroe All year   Miami Miami-Dade 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Naples Collier 1/1 - 4/30 IL Chicago Cook, Lake All year LA New Orleans Orleans, St. Myfreetax com Bernard, Jefferson, Plaquemines Parishes 1/1 - 6/30 10/1 - 12/31 MA Boston, Cambridge Suffolk, City of Cambridge All year   Falmouth City limits of Falmouth 7/1 - 8/31   Martha's Vineyard Dukes 7/1 - 8/31   Nantucket Nantucket 6/1 - 9/30 MD Counties of Montgomery and Prince George's   All year Table 1. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $233 Rate MD Baltimore Baltimore City 3/1 - 9/30 10/1 - 11/30   Cambridge, St. Myfreetax com Michaels Dorchester, Talbot 6/1 - 8/31   Ocean City Worcester 6/1 - 8/31 ME Bar Harbor Hancock 7/1 - 8/31 NC Kill Devil Dare 6/1 - 8/31 NH Conway Carroll 7/1 - 8/31 NY Floral Park, Garden City, Great Neck Nassau All year   Glens Falls Warren 7/1 - 8/31   Lake Placid Essex 7/1 - 8/31   Manhattan (includes the boroughs of Manhattan, Brooklyn, the Bronx, Queens, and Staten Island) Bronx, Kings, New York, Queens, Richmond All year   Riverhead, Ronkonkoma, Melville Suffolk 6/1 - 8/31   Saratoga Springs, Schenectady Saratoga, Schenectady 7/1 - 8/31   Tarrytown, White Plains, New Rochelle Westchester All year PA Philadelphia Philadelphia All year RI Jamestown, Middletown, Newport Newport 5/1 - 9/30 10/1 - 10/31 UT Park City Summit 1/1 - 3/31 VA Cities of Alexandria, Falls Church, and Fairfax; Counties of Arlington and Fairfax   All year   Virginia Beach City of Virginia Beach 6/1 - 8/31 VT Stowe Lamoille 1/1 - 3/31 6/1 - 12/31 WA Seattle King All year WY Jackson, Pinedale Teton, Sublette 7/1 - 8/31 1 Transition rule. Myfreetax com A payor who uses the high-low substantiation method  in Table 1 for an employee during the first 9 months of calendar year 2011 must continue to use the high-low substantiation method for the remainder  of calendar year 2011 for that employee. Myfreetax com For travel on or after October 1, 2011, and before January 1, 2012, the payor may continue to use the rates and high-cost localities published in Table 1 or the updated rates and high-cost localities published in the revenue procedure that supersedes Revenue Procedure 2010-39, as long as those rates and localities are used consistently during this period for all employees reimbursed under this method. Myfreetax com See Transition Rules under How To Use Per Diem Rate Tables for an example. Myfreetax com    2 Revenue Procedure 2010-39 in Internal Revenue Bulletin 2010-42. Myfreetax com Table 2. Myfreetax com Localities Eligible for $242 ($65 M&IE) Per Diem Amount Under the High-Low Substantiation Method (Effective October 1, 2011)1,2 Note: The standard (“low”) rate of $163 ($111 for lodging and $52 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Myfreetax com Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $242 Rate AZ Sedona City limits of Sedona 3/1 - 4/30 CA Monterey Monterey All year   Napa Napa 4/1 - 9/30 10/1 - 11/30   San Diego San Diego All year   San Francisco San Francisco All year   Santa Barbara Santa Barbara All year   Santa Monica City limits of Santa Monica All year   Yosemite National Park Mariposa 6/1 - 8/31 CO Aspen Pitkin 1/1 - 3/31 6/1 - 8/31 12/1 - 12/31   Denver, Aurora Denver, Adams, Arapahoe, Jefferson All year   Steamboat Springs Routt 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Telluride San Miguel 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Vail Eagle 1/1 - 8/31 12/1 - 12/31 DC Washington, DC (also the cities of Alexandria, Fairfax, and Falls Church, and the counties of Arlington and Fairfax, in Virginia; and the counties of Montgomery and Prince George's in Maryland)   All year FL Fort Lauderdale Broward 1/1 - 5/31   Fort Walton Beach, DeFuniak Springs Okaloosa, Walton 6/1 - 7/31   Key West Monroe All year   Miami Miami-Dade 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Naples Collier 1/1 - 4/30 IL Chicago Cook, Lake 4/1 - 9/30 10/1 - 11/30 LA New Orleans Orleans, St. Myfreetax com Bernard, Jefferson, Plaquemines Parishes 1/1 - 6/30 10/1 - 12/31 MA Boston, Cambridge Suffolk, City of Cambridge All year   Falmouth City limits of Falmouth 7/1 - 8/31   Martha's Vineyard Dukes 7/1 - 8/31   Nantucket Nantucket 6/1 - 9/30 Table 2. Myfreetax com (Effective October 1, 2011) (Continued) Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $242 Rate MD Counties of Montgomery and Prince George's   All year   Baltimore Baltimore City 3/1 - 9/30 10/1 - 11/30   Cambridge, St. Myfreetax com Michaels Dorchester, Talbot 6/1 - 8/31   Ocean City Worcester 6/1 - 8/31 ME Bar Harbor Hancock 7/1 - 8/31 NC Kill Devil Dare 6/1 - 8/31 NH Conway Carroll 7/1 - 8/31 NY Floral Park, Garden City, Great Neck Nassau All year   Glens Falls Warren 7/1 - 8/31   Lake Placid Essex 7/1 - 8/31   Manhattan (includes the boroughs of Manhattan, Brooklyn, the Bronx, Queens, and Staten Island) Bronx, Kings, New York, Queens, Richmond All year   Saratoga Springs, Schenectady Saratoga, Schenectady 7/1 - 8/31   Tarrytown, White Plains, New Rochelle Westchester All year PA Philadelphia Philadelphia All year RI Jamestown, Middletown, Newport Newport 5/1 - 9/30 10/1 - 10/31 UT Park City Summit 1/1 - 3/31 VA Cities of Alexandria, Falls Church, and Fairfax; Counties of Arlington and Fairfax   All year   Virginia Beach City of Virginia Beach 6/1 - 8/31 WA Seattle King All year WY Jackson, Pinedale Teton, Sublette 7/1 - 8/31 1 Transition rule. Myfreetax com A payor who uses the high-low substantiation method  in Table 2 for an employee during the first 9 months of calendar year 2012 must continue to use the high-low substantiation method for the remainder  of calendar year 2012 for that employee. Myfreetax com For travel on or after October 1, 2012, and before January 1, 2013, the payor may continue to use the rates and high-cost localities published in Table 2 or the updated rates and high-cost localities published in the revenue procedure that supersedes Revenue Procedure 2011-47 and Notice 2011-81, as long as those rates and localities are used consistently during this period for all employees reimbursed under this method. Myfreetax com See Transition Rules under How To Use Per Diem Rate Tables for an example. Myfreetax com    2 Revenue Procedure 2011-47 and Notice 2011-81 in Internal Revenue Bulletin 2011-42. Myfreetax com Table 3. Myfreetax com Maximum Federal Per Diem Rates (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011)1 Note: The standard rate of $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Myfreetax com However, the standard CONUS rate applies to all locations within CONUS, including those defined below, for certain relocation allowances. Myfreetax com (See parts 302-2, 302-4, and 302-5 of 41 CFR. Myfreetax com ) Table 4 lists all per diem rates alphabetically by state abbreviation. Myfreetax com Click on a link below to find rates for your state: Alabama, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Connecticut, Delaware, District of Columbia, Florida, Georgia, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, Nevada, New Hampshire, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas , Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate AL Birmingham Jefferson, Shelby All year $88   $56   $144     Gulf Shores Baldwin 1/1 - 5/31 101   51   152         6/1 - 7/31 126   51   177         8/1 - 12/31 101   51   152     Huntsville Madison, Limestone All year 86   51   137     Mobile Mobile 1/1 - 2/28 98   51   149         3/1 - 12/31 90   51   141   AR Hot Springs Garland All year 101   46   147     Little Rock Pulaski All year 88   61   149   AZ Grand Canyon, Flagstaff Coconino (except city limits of Sedona), Yavapai 1/1 - 2/28 77   66   143         3/1 - 10/31 95   66   161         11/1 - 12/31 77   66   143     Kayenta Navajo 1/1 - 4/30 77   46   123         5/1 - 9/30 89   46   135         10/1 - 12/31 77   46   123     Phoenix, Scottsdale Maricopa 1/1 - 5/31 126   71   197         6/1 - 8/31 81   71   152         9/1 - 12/31 106   71   177     Sedona City limits of Sedona 1/1 - 2/28 129   66   195         3/1 - 4/30 145   66   211         5/1 - 12/31 129   66   195     Sierra Vista Cochise All year 81   46   127     Tucson Pima 1/1 - 1/31 93   56   149         2/1 - 5/31 111   56   167         6/1 - 8/31 77   56   133         9/1 - 12/31 93   56   149     Yuma Yuma All year 81   46   127   CA Antioch, Brentwood, Concord Contra Costa All year 101   66   167     Barstow, Ontario, Victorville San Bernardino Before 4/01/11 83   56   139         After 3/31/11 99   56   155     Benicia, Dixon, Fairfield Solano All year 84   56   140     Death Valley Inyo All year 92   46   138     Eureka, Arcata, Humboldt 1/1 - 5/31 82   61   143     McKinleyville   6/1 - 8/31 92   61   153         9/1 - 12/31 82   61   143     Fresno Fresno All year 91   61   152     Los Angeles Los Angeles (except the city of Santa Monica), Orange, Ventura; Edwards AFB All year 123   71   194     Mammoth Lakes Mono All year 116   61   177   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate CA Mill Valley, San Rafael, Novato Marin All year $106   $56   $162     Modesto Stanislaus All year 85   51   136     Monterey Monterey 1/1 - 6/30 126   71   197         7/1 - 8/31 152   71   223         9/1 - 12/31 126   71   197     Napa Napa 1/1 - 3/31 107   66   173         4/1 - 11/30 142   66   208         12/1 - 12/31 107   66   173     Oakhurst Madera 1/1 - 4/30 78   56   134         5/1 - 8/31 92   56   148         9/1 - 12/31 78   56   134     Oakland Alameda All year 94   61   155     Palm Springs Riverside 1/1 - 4/30 120   71   191         5/1 - 8/31 90   71   161         9/1 - 12/31 104   71   175     Point Arena, Gualala Mendocino All year 88   66   154     Redding Shasta All year 87   61   148     Sacramento Sacramento All year 101   61   162     San Diego San Diego All year 131   71   202     San Francisco San Francisco Before 1/1/11:                   10/1 - 10/31 174   71   245         11/1 - 12/31 142   71   213         After 12/31/10:                   1/1 - 3/31 142   71   213         4/1 - 8/31 150   71   221         9/1 - 12/31 180   71   251     San Luis Obispo San Luis Obispo 1/1 - 6/30 104   66   170         7/1 - 8/31 121   66   187         9/1 - 12/31 104   66   170     San Mateo, Foster City, Belmont San Mateo All year 108   61   169     Santa Barbara Santa Barbara 1/1 - 6/30 143   66   209         7/1 - 8/31 172   66   238         9/1 - 12/31 143   66   209     Santa Cruz Santa Cruz All year 93   66   159     Santa Monica City limits of Santa Monica All year 180   71   251     Santa Rosa Sonoma All year 109   61   170     South Lake Tahoe El Dorado All year 125   71   196     Stockton San Joaquin All year 80   56   136     Sunnyvale, Palo Alto, San Jose Santa Clara All year 116   56   172     Tahoe City Placer All year 87   61   148     Truckee Nevada 1/1 - 2/28 113   71   184         3/1 - 11/30 96   71   167         12/1 - 12/31 113   71   184     Visalia, Lemoore Tulare, Kings All year 83   61   144     West Sacramento Yolo All year 91   51   142     Yosemite National Mariposa 1/1 - 5/31 129   71   200     Park   6/1 - 8/31 162   71   233         9/1 - 12/31 129   71   200   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate CO Aspen Pitkin 1/1 - 3/31 $202   $71   $273         4/1 - 5/31 107   71   178         6/1 - 8/31 143   71   214         9/1 - 11/30 103   71   174         12/1 - 12/31 202   71   273     Boulder, Broomfield Boulder, Broomfield All year 104   61   165     Colorado Springs El Paso All year 84   66   150     Cortez Montezuma 1/1 - 5/31 87   51   138         6/1 - 8/31 105   51   156         9/1 - 12/31 87   51   138     Crested Butte, Gunnison Gunnison 1/1 - 3/31 82   51   133         4/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 95   51   146         9/1 - 12/31 82   51   133     Denver, Aurora Denver, Adams, Arapahoe, and Jefferson All year 141   66   207     Douglas County Douglas All year 101   61   162     Durango La Plata 1/1 - 5/31 93   61   154         6/1 - 9/30 128   61   189         10/1 - 12/31 93   61   154     Fort Collins, Loveland Larimer All year 84   56   140     Glenwood Springs, Grand Junction Garfield, Mesa All year 86   51   137     Montrose Montrose 1/1 - 5/31 79   56   135         6/1 - 9/30 94   56   150         10/1 - 12/31 79   56   135     Silverthorne, Summit 1/1 - 3/31 147   56   203     Breckenridge   4/1 - 11/30 93   56   149         12/1 - 12/31 147   56   203     Steamboat Springs Routt 1/1 - 3/31 179   56   235         4/1 - 11/30 103   56   159         12/1 - 12/31 179   56   235     Telluride San Miguel 1/1 - 3/31 141   71   212         4/1 - 5/31 93   71   164         6/1 - 9/30 124   71   195         10/1 - 11/30 94   71   165         12/1 - 12/31 141   71   212     Vail Eagle 1/1 - 3/31 261   71   332         4/1 - 8/31 130   71   201         9/1 - 11/30 105   71   176         12/1 - 12/31 261   71   332   CT Bridgeport, Danbury Fairfield All year 114   71   185     Cromwell, Old Saybrook Middlesex All year 83   61   144     Hartford Hartford All year 106   56   162     Lakeville, Salisbury Litchfield All year 93   66   159     New Haven New Haven All year 92   61   153     New London, Groton New London All year 98   61   159   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate DC District of Columbia Washington, DC (also the cities of Alexandria, 1/1 - 2/28 $181   $71   $252       Fairfax, and Falls Church, and the counties of 3/1 - 6/30 211   71   282       Arlington and Fairfax, in Virginia; and the counties 7/1 - 8/31 157   71   228       of Montgomery and Prince George's in Maryland) 9/1 - 10/31 211   71   282       (see also Maryland and Virginia) 11/1 - 12/31 181   71   252   DE Dover Kent 1/1 - 4/30 77   46   123         5/1 - 9/30 92   46   138         10/1 - 12/31 77   46   123     Lewes Sussex 1/1 - 6/30 82   46   128         7/1 - 8/31 123   46   169         9/1 - 12/31 82   46   128     Wilmington New Castle All year 109   56   165   FL Altamonte Springs Seminole All year 80   61   141     Boca Raton, Delray Palm Beach 1/1 - 4/30 111   71   182     Beach, Jupiter   5/1 - 12/31 82   71   153     Bradenton Manatee 1/1 - 4/30 100   56   156         5/1 - 12/31 84   56   140     Cocoa Beach Brevard All year 99   51   150     Daytona Beach Volusia 1/1 - 1/31 84   51   135         2/1 - 7/31 107   51   158         8/1 - 12/31 84   51   135     Fort Lauderdale Broward 1/1 - 2/28 173   71   244         3/1 - 5/31 149   71   220         6/1 - 9/30 103   71   174         10/1 - 12/31 124   71   195     Fort Myers Lee 1/1 - 4/30 115   56   171         5/1 - 12/31 87   56   143     Fort Walton Beach, Okaloosa, Walton 1/1 - 2/28 78   51   129     DeFuniak Springs   3/1 - 5/31 126   51   177         6/1 - 7/31 164   51   215         8/1 - 10/31 112   51   163         11/1 - 12/31 78   51   129     Gainesville Alachua All year 89   51   140     Gulf Breeze Santa Rosa 1/1 - 2/28 92   51   143         3/1 - 5/31 114   51   165         6/1 - 8/31 140   51   191         9/1 - 12/31 92   51   143     Jacksonville, Jacksonville Beach, Mayport Naval Station Duval, Nassau; City of Jacksonville All year 82   51   133     Key West Monroe 1/1 - 1/31 193   71   264         2/1 - 4/30 209   71   280         5/1 - 11/30 145   71   216         12/1 - 12/31 193   71   264     Kissimmee Osceola 1/1 - 5/31 84   46   130         6/1 - 8/31 77   46   123         9/1 - 12/31 84   46   130     Lakeland Polk All year 81   46   127   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate FL Miami Miami-Dade 1/1 - 3/31 $151   $66   $217         4/1 - 5/31 128   66   194         6/1 - 11/30 104   66   170         12/1 - 12/31 151   66   217     Naples Collier 1/1 - 4/30 155   61   216         5/1 - 9/30 101   61   162         10/1 - 12/31 111   61   172     Orlando Orange 1/1 - 5/31 104   56   160         6/1 - 12/31 90   56   146     Panama City Bay 1/1 - 2/28 77   51   128         3/1 - 7/31 110   51   161         8/1 - 12/31 77   51   128     Pensacola, Pensacola Beach Escambia All year 103   46   149     Punta Gorda Charlotte 1/1 - 1/31 77   51   128         2/1 - 4/30 88   51   139         5/1 - 12/31 77   51   128     Sarasota Sarasota 1/1 - 4/30 110   56   166         5/1 - 12/31 86   56   142     Sebring Highlands 1/1 - 3/31 123   46   169         4/1 - 12/31 82   46   128     St. Myfreetax com Augustine St. Myfreetax com Johns All year 97   56   153     Stuart Martin 1/1 - 4/30 102   51   153         5/1 - 12/31 82   51   133     Tallahassee Leon All year 87   46   133     Tampa, St. Myfreetax com Petersburg Pinellas, Hillsborough 1/1 - 4/30 108   51   159         5/1 - 12/31 92   51   143     Vero Beach Indian River 1/1 - 1/31 83   51   134         2/1 - 3/31 99   51   150         4/1 - 12/31 83   51   134   GA Athens Clarke All year 93   46   139     Atlanta Fulton, DeKalb, Cobb All year 132   56   188     Augusta Richmond All year 84   51   135     Columbus Muscogee All year 85   46   131     Jekyll Island, Brunswick Glynn 1/1 - 3/31 92   56   148         4/1 - 11/30 136   56   192         12/1 - 12/31 92   56   148     Savannah Chatham All year 97   56   153   IA Cedar Rapids Linn All year 81   51   132     Des Moines Polk All year 83   51   134     West Des Moines Dallas All year 95   51   146   ID Bonner's Ferry, Boundary, Bonner, Shoshone 1/1 - 6/30 77   61   138     Sandpoint   7/1 - 8/31 99   61   160         9/1 - 12/31 77   61   138     Coeur d'Alene Kootenai 1/1 - 5/31 77   61   138         6/1 - 8/31 105   61   166         9/1 - 12/31 77   61   138     Driggs, Idaho Falls Teton, Bonneville, Fremont All year 78   46   124   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate ID Sun Valley, Ketchum Blaine 1/1 - 5/31 $79   $71   $150         6/1 - 8/31 95   71   166         9/1 - 12/31 79   71   150   IL Bolingbrook, Romeoville, Lemont Will All year 82   51   133     Chicago Cook, Lake 1/1 - 3/31 128   71   199         4/1 - 6/30 166   71   237         7/1 - 8/31 146   71   217         9/1 - 11/30 173   71   244         12/1 - 12/31 128   71   199     Oakbrook Terrace DuPage All year 92   61   153     O'Fallon, Fairview Bond, Calhoun, Clinton, Jersey, Macoupin, All year 105   56   161     Heights, Collinsville Madison, Monroe, St. Myfreetax com Clair                 Springfield Sangamon All year 82   56   138   IN Bloomington Monroe All year 91   56   147     Fort Wayne Allen All year 81   56   137     Hammond, Munster, Merrillville Lake All year 85   46   131     Indianapolis, Carmel Marion, Hamilton; Fort Benjamin Harrison All year 91   61   152     Lafayette Tippecanoe All year 80   51   131     South Bend St. Myfreetax com Joseph All year 87   56   143     Valparaiso, Burlington Beach Porter All year 79   51   130   KS Kansas City, Overland Park Wyandotte, Johnson, Leavenworth All year 99   61   160     Wichita Sedgwick All year 89   56   145   KY Boone County Boone All year 88   51   139     Kenton County Kenton All year 115   56   171     Lexington Fayette All year 89   61   150     Louisville Jefferson 1/1 - 5/31 101   61   162         6/1 - 8/31 95   61   156         9/1 - 12/31 101   61   162   LA Baton Rouge East Baton Rouge Parish All year 96   56   152     Covington, Slidell St. Myfreetax com Tammany Parish All year 88   56   144     Lafayette Lafayette Consolidated Government All year 87   56   143     Lake Charles Calcasieu Parish All year 79   61   140     New Orleans Orleans, Jefferson, Plaquemines, and 1/1 - 6/30 131   71   202       St. Myfreetax com Bernard Parishes 7/1 - 9/30 98   71   169         10/1 - 12/31 131   71   202   MA Andover Essex All year 83   56   139     Boston, Cambridge Suffolk; City of Cambridge 1/1 - 3/31 154   71   225         4/1 - 6/30 190   71   261         7/1 - 8/31 171   71   242         9/1 - 10/31 206   71   277         11/1 - 12/31 154   71   225     Burlington, Woburn Middlesex less the city of Cambridge All year 108   71   179   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate MA Falmouth City limits of Falmouth 1/1 - 4/30 $95   $51   $146         5/1 - 6/30 107   51   158         7/1 - 8/31 161   51   212         9/1 - 12/31 95   51   146     Hyannis Barnstable less the city of Falmouth 1/1 - 6/30 85   56   141         7/1 - 8/31 123   56   179         9/1 - 12/31 85   56   141     Martha's Vineyard Dukes 1/1 - 6/30 114   71   185         7/1 - 8/31 201   71   272         9/1 - 12/31 114   71   185     Nantucket Nantucket 1/1 - 5/31 128   61   189         6/1 - 9/30 243   61   304         10/1 - 12/31 128   61   189     Northampton Hampshire All year 92   56   148     Pittsfield Berkshire 1/1 - 6/30 107   61   168         7/1 - 8/31 126   61   187         9/1 - 12/31 107   61   168     Plymouth, Taunton, New Bedford Plymouth, Bristol All year 88   56   144     Quincy Norfolk All year 114   51   165     Springfield Hampden All year 93   51   144     Worcester Worcester All year 90   61   151   MD Counties of Montgomery   1/1 - 2/28 181   71   252     and Prince George's   3/1 - 6/30 211   71   282         7/1 - 8/31 157   71   228         9/1 - 10/31 211   71   282         11/1 - 12/31 181   71   252     Aberdeen, Bel Air, Belcamp Harford All year 84   56   140     Annapolis Anne Arundel 1/1 - 4/30 100   61   161         5/1 - 10/31 114   61   175         11/1 - 12/31 100   61   161     Baltimore City Baltimore City 1/1 - 2/28 121   71   192         3/1 - 11/30 144   71   215         12/1 - 12/31 121   71   192     Baltimore County Baltimore All year 99   61   160     Cambridge, St. Myfreetax com Michaels Dorchester, Talbot 1/1 - 3/31 101   61   162         4/1 - 5/31 119   61   180         6/1 - 8/31 170   61   231         9/1 - 10/31 131   61   192         11/1 - 12/31 101   61   162     Centreville Queen Anne All year 103   51   154     Columbia Howard All year 105   61   166     Frederick Frederick All year 92   56   148     Hagerstown Washington All year 78   56   134     La Plata, Indian Head Charles All year 84   51   135     Lexington Park, Leonardtown, Lusby St. Myfreetax com Mary's, Calvert All year 102   61   163   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate MD Ocean City Worcester 1/1 - 3/31 $77   $71   $148         4/1 - 5/31 88   71   159         6/1 - 8/31 192   71   263         9/1 - 10/31 105   71   176         11/1 - 12/31 77   71   148   ME Bar Harbor Hancock 1/1 - 6/30 86   61   147         7/1 - 8/31 140   61   201         9/1 - 10/31 112   61   173         11/1 - 12/31 86   61   147     Kennebunk, Kittery, York 1/1 - 3/31 77   56   133     Sanford   4/1 - 6/30 86   56   142         7/1 - 8/31 122   56   178         9/1 - 10/31 96   56   152         11/1 - 12/31 77   56   133     Portland Cumberland, Sagadahoc 1/1 - 6/30 89   56   145         7/1 - 9/30 109   56   165         10/1 - 12/31 89   56   145     Rockport Knox 1/1 - 6/30 80   56   136         7/1 - 9/30 106   56   162         10/1 - 12/31 80   56   136   MI Ann Arbor Washtenaw All year 87   56   143     Detroit Wayne All year 95   56   151     East Lansing, Lansing Ingham, Eaton All year 82   51   133     Grand Rapids Kent All year 81   51   132     Holland Ottawa All year 81   56   137     Kalamazoo, Battle Creek Kalamazoo, Calhoun All year 87   51   138     Midland Midland All year 90   46   136     Muskegon Muskegon 1/1 - 5/31 77   46   123         6/1 - 8/31 101   46   147         9/1 - 12/31 77   46   123     Petoskey Emmet 1/1 - 6/30 77   51   128         7/1 - 8/31 99   51   150         9/1 - 12/31 77   51   128     Pontiac, Auburn Hills Oakland All year 87   56   143     South Haven Van Buren 1/1 - 5/31 77   56   133         6/1 - 8/31 89   56   145         9/1 - 12/31 77   56   133     Traverse City, Leland Grand Traverse, Leelanau 1/1 - 6/30 77   51   128         7/1 - 8/31 109   51   160         9/1 - 12/31 77   51   128   MN Duluth St. Myfreetax com Louis 1/1 - 5/31 80   56   136         6/1 - 10/31 99   56   155         11/1 - 12/31 80   56   136     Eagan, Burnsville, Mendota Heights Dakota All year 82   56   138     Minneapolis, St. Myfreetax com Paul Hennepin, Ramsey All year 120   71   191     Rochester Olmsted All year 95   51   146   MO Columbia Boone All Year 78   51   129   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate MO Kansas City Jackson, Clay, Cass, Platte All year $99   $61   $160     St. Myfreetax com Louis St. Myfreetax com Louis, St. Myfreetax com Charles, Crawford, Franklin, Jefferson, Lincoln, Warren, Washington; St. Myfreetax com Louis City All year 105   66   171     St. Myfreetax com Robert Pulaski All year 78   46   124   MS Gulfport, Biloxi Harrison All year 82   56   138     Hattiesburg Forrest, Lamar All year 85   51   136     Oxford Lafayette County Before 4/01/11 77   46   123         After 3/31/11 96   51   147     Robinsonville Tunica All year 82   51   133     Southaven Desoto All year 88   46   134     Starkville Oktibbeha All year 91   46   137   MT Big Sky, West Gallatin 1/1 - 5/31 80   61   141     Yellowstone   6/1 - 8/31 105   61   166         9/1 - 12/31 80   61   141     Butte Silver Bow All year 86   51   137     Helena Lewis and Clark All year 81   56   137     Missoula, Polson, Missoula, Lake, Flathead 1/1 - 6/30 87   51   138     Kalispell   7/1 - 8/31 104   51   155         9/1 - 12/31 87   51   138   NC Asheville Buncombe 1/1 - 6/30 81   51   132         7/1 - 10/31 90   51   141         11/1 - 12/31 81   51   132     Atlantic Beach, Carteret 1/1 - 5/31 81   56   137     Morehead City   6/1 - 8/31 110   56   166         9/1 - 12/31 81   56   137     Chapel Hill Orange All year 86   56   142     Charlotte Mecklenburg All year 95   51   146     Durham Durham All year 89   51   140     Fayetteville Cumberland All year 91   51   142     Greensboro Guilford All year 85   56   141     Greenville Pitt All year 79   51   130     Kill Devil Dare 1/1 - 5/31 90   61   151         6/1 - 8/31 143   61   204         9/1 - 12/31 90   61   151     New Bern, Havelock Craven All year 94   46   140     Raleigh Wake All year 90   66   156     Wilmington New Hanover All year 97   56   153     Winston-Salem Forsyth All year 83   56   139   ND The standard CONUS rate of $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE) applies to all per diem localities in North Dakota. Myfreetax com NE Omaha Douglas 1/1 - 4/30 93   61   154         5/1 - 6/30 104   61   165         7/1 - 12/31 93   61   154   NH Concord Merrimack 1/1 - 5/31 82   51   133         6/1 - 9/30 92   51   143         10/1 - 12/31 82   51   133     Conway Carroll 1/1 - 2/28 116   61   177         3/1 - 6/30 102   61   163         7/1 - 8/31 141   61   202         9/1 - 12/31 116   61   177   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate NH Durham Strafford All year $94   $46   $140     Laconia Belknap 1/1 - 5/31 85   51   136         6/1 - 10/31 101   51   152         11/1 - 12/31 85   51   136     Lebanon, Lincoln, West Lebanon Grafton, Sullivan All year 101   56   157     Manchester Hillsborough All year 86   56   142     Portsmouth Rockingham 1/1 - 6/30 102   61   163         7/1 - 9/30 126   61   187         10/1 - 12/31 102   61   163   NJ Atlantic City, Cape Atlantic, Cape May 1/1 - 3/31 87   66   153     May, Ocean City   4/1 - 12/31 100   66   166     Belle Mead Somerset All year 116   56   172     Cherry Hill, Moorestown Camden, Burlington All year 92   61   153     Eatontown, Freehold Monmouth All year 110   56   166     Edison, Piscataway Middlesex All year 109   51   160     Flemington Hunterdon All year 107   61   168     Newark Bergen, Essex, Hudson, Passaic All year 116   61   177     Parsippany Morris All year 125   56   181     Princeton, Trenton Mercer All year 126   61   187     Springfield, Cranford, New Providence Union All year 94   56   150     Toms River Ocean 1/1 - 5/31 78   51   129         6/1 - 8/31 99   51   150         9/1 - 12/31 78   51   129   NM Albuquerque Bernalillo All year 81   56   137     Las Cruces Dona Ana All year 79   56   135     Los Alamos Los Alamos All year 86   51   137     Santa Fe Santa Fe 1/1 - 6/30 82   71   153         7/1 - 10/31 100   71   171         11/1 - 12/31 82   71   153     Taos Taos All year 87   66   153   NV Incline Village, Washoe 1/1 - 6/30 98   51   149     Reno, Sparks   7/1 - 8/31 123   51   174         9/1 - 12/31 98   51   149     Las Vegas Clark All year 93   71   164     Stateline, Carson City Douglas, Carson City All year 93   61   154   NY Albany Albany All year 104   61   165     Binghamton, Owego Broome, Tioga All year 90   46   136     Buffalo Erie All year 98   56   154     Floral Park, Garden City, Great Neck Nassau All year 143   66   209     Glens Falls Warren 1/1 - 6/30 92   66   158         7/1 - 8/31 133   66   199         9/1 - 12/31 92   66   158     Ithaca, Waterloo, Romulus Tompkins, Seneca All year 114   46   160   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate NY Kingston Ulster All year $101   $66   $167     Lake Placid Essex 1/1 - 2/28 124   61   185         3/1 - 6/30 99   61   160         7/1 - 8/31 145   61   206         9/1 - 11/30 103   61   164         12/1 - 12/31 124   61   185     Manhattan (includes Bronx, Kings, New York, Queens, Richmond Before 1/1/11:               the boroughs of   10/1 - 12/31 269   71   340     Manhattan, Brooklyn   After 12/31/10:               the Bronx, Queens, and Staten Island)   1/1 - 3/31 192   71   263         4/1 - 5/31 212   71   283         6/1 - 8/31 224   71   295         9/1 - 12/31 295   71   366     Niagara Falls Niagara 1/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 100   51   151         9/1 - 12/31 77   51   128     Nyack, Palisades Rockland All year 103   61   164     Poughkeepsie Dutchess All year 95   66   161     Riverhead, Suffolk 1/1 - 5/31 114   71   185     Ronkonkoma, Melville   6/1 - 8/31 137   71   208         9/1 - 12/31 114   71   185     Rochester Monroe All year 96   51   147     Saratoga Springs, Saratoga, Schenectady 1/1 - 6/30 104   56   160     Schenectady   7/1 - 8/31 151   56   207         9/1 - 12/31 104   56   160     Syracuse, Oswego Onondaga, Oswego All year 93   56   149     Tarrytown, White Plains, New Rochelle Westchester All year 142   71   213     Troy Rensselaer All year 94   51   145     West Point Orange All year 109   51   160   OH Akron Summit All year 85   51   136     Canton Stark All year 88   51   139     Cincinnati Hamilton, Clermont All year 115   56   171     Cleveland Cuyahoga All year 102   56   158     Columbus Franklin All year 94   56   150     Dayton, Fairborn Greene, Darke, Montgomery All year 81   56   137     Hamilton Butler, Warren All year 92   51   143     Mentor Lake All year 88   46   134     Rittman Wayne, Medina All year 87   51   138     Sandusky, Bellevue Erie, Huron 1/1 - 5/31 77   46   123         6/1 - 8/31 83   46   129         9/1 - 12/31 77   46   123     Youngstown Mahoning, Trumbull All year 82   51   133   OK Oklahoma City Oklahoma All year 82   66   148     Tulsa Tulsa, Creek, Osage, Rogers All year 80   61   141   OR Ashland, Crater Lake Jackson, Klamath All year 80   56   136     Beaverton Washington All year 90   51   141   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate OR Bend Deschutes 1/1 - 6/30 $88   $61   $149         7/1 - 8/31 110   61   171         9/1 - 12/31 88   61   149     Clackamas Clackamas All year 87   61   148     Eugene, Florence Lane All year 97   51   148     Lincoln City Lincoln 1/1 - 6/30 83   56   139         7/1 - 8/31 104   56   160         9/1 - 12/31 83   56   139     Portland Multnomah All year 113   66   179     Seaside Clatsop 1/1 - 6/30 93   51   144         7/1 - 8/31 130   51   181         9/1 - 12/31 93   51   144   PA Allentown, Easton, Bethlehem Lehigh, Northampton All year 84   51   135     Bucks County Bucks All year 95   71   166     Chester, Radnor, Essington Delaware All year 96   51   147     Erie Erie All year 82   46   128     Gettysburg Adams 1/1 - 3/31 79   51   130         4/1 - 10/31 98   51   149         11/1 - 12/31 79   51   130     Harrisburg, Hershey Dauphin Before 1/1/11:                   10/31 - 12/31 106   51   157         After 12/31/10:                   1/1 - 3/31 106   51   157         3/31 - 5/31 107   51   158         6/1 - 8/31 134   51   185         9/1 - 12/31 107   51   158     Lancaster Lancaster All year 96   56   152     Malvern, Frazer, Berwyn Chester All year 116   51   167     Mechanicsburg Cumberland All year 83   56   139     Montgomery County Montgomery All year 115   66   181     Philadelphia Philadelphia 1/1 - 8/31 136   66   202         9/1 - 11/30 149   66   215         12/1 - 12/31 136   66   202     Pittsburgh Allegheny All year 115   71   186     Reading Berks All year 89   56   145     Scranton Lackawanna All year 80   56   136     State College Centre All year 86   56   142   RI East Greenwich, Warwick, North Kingstown Kent, Washington All year 84   56   140     Jamestown, Middletown, Newport 1/1 - 4/30 96   71   167     Newport   5/1 - 10/31 145   71   216         11/1 - 12/31 96   71   167     Providence, Bristol Providence, Bristol All year 122   71   193   SC Aiken Aiken All year 81   46   127     Charleston Charleston, Berkeley, Dorchester All year 132   56   188     Columbia Richland, Lexington All year 85   51   136     Greenville Greenville All year 82   56   138   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate SC Hilton Head Beaufort 1/1 - 3/31 $87   $61   $148         4/1 - 8/31 127   61   188         9/1 - 10/31 104   61   165         11/1 - 12/31 87   61   148     Myrtle Beach Horry 1/1 - 3/31 77   51   128         4/1 - 5/31 89   51   140         6/1 - 8/31 116   51   167         9/1 - 10/31 80   51   131         11/1 - 12/31 77   51   128   SD Hot Springs Fall River, Custer 1/1 - 5/31 77   46   123         6/1 - 8/31 101   46   147         9/1 - 12/31 77   46   123     Rapid City Pennington 1/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 121   51   172         9/1 - 12/31 77   51   128     Sturgis, Spearfish Meade, Butte, Lawrence 1/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 108   51   159         9/1 - 12/31 77   51   128   TN Brentwood, Franklin Williamson All year 94   56   150     Chattanooga Hamilton All year 88   56   144     Knoxville Knox All year 84   56   140     Memphis Shelby All year 96   61   157     Nashville Davidson All year 110   66   176     Oak Ridge Anderson All year 90   46   136   TX Arlington, Fort Worth, Grapevine Tarrant; City limits of Grapevine All year 138   56   194     Austin Travis All year 104   71   175     Beaumont Jefferson All year 86   51   137     College Station Brazos All year 93   56   149     Corpus Christi Nueces All year 87   51   138     Dallas Dallas; City of Dallas All year 107   71   178     El Paso El Paso All year 88   51   139     Galveston Galveston 1/1 - 2/28 84   56   140         3/1 - 8/31 101   56   157         9/1 - 12/31 84   56   140     Greenville Hunt Before 4/01/2011 78   51   129         After 3/31/2011 86   51   137     Houston Montgomery, Fort Bend, Harris; L. Myfreetax com B. Myfreetax com Johnson Space Center All year 109   71   180     Laredo Webb All year 78   56   134     McAllen Hidalgo All year 85   56   141     Midland Midland All year 92   51   143     Plano Collin All year 100   61   161     Round Rock Williamson All year 90   51   141     San Antonio Bexar All year 106   66   172     South Padre Island Cameron 1/1 - 5/31 85   56   141         6/1 - 7/31 107   56   163         8/1 - 12/31 85   56   141     Waco McLennan All year 85   51   136   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate UT Moab Grand 1/1 - 2/28 $77   $56   $133         3/1 - 10/31 97   56   153         11/1 - 12/31 77   56   133     Park City Summit 1/1 - 3/31 153   71   224         4/1 - 12/31 89   71   160     Provo Utah All year 80   51   131     Salt Lake City Salt Lake, Tooele All year 95   61   156   VA Cities of Alexandria,   1/1 - 2/28 181   71   252     Fairfax, and Falls   3/1 - 6/30 211   71   282     Church; Counties of   7/1 - 8/31 157   71   228     Arlington and Fairfax   9/1 - 10/31 11/1 - 12/31 211 181   71 71   282 252     Abingdon Washington All year 86   46   132     Blacksburg Montgomery All year 95   46   141     Bowling Green Caroline County Before 4/01/2011 77   46   123         After 3/31/2011 89   56   145     Charlottesville Albemarle, Greene; City of Charlottesville All year 113   56   169     Chesapeake, Suffolk City of Chesapeake, City of Suffolk 1/1 - 5/31 78   56   134         6/1 - 8/31 88   56   144         9/1 - 12/31 78   56   134     Chesterfield, Henrico Counties Chesterfield, Henrico All year 87   51   138     Fredericksburg Stafford, Spotsylvania; City of Fredericksburg All year 89   56   145     James City, York, James City and York Counties; City of 1/1 - 3/31 77   51   128     Williamsburg Williamsburg 4/1 - 8/31 91   51   142         9/1 - 12/31 77   51   128     Loudoun County Loudoun All year 111   61   172     Lynchburg Campbell; City of Lynchburg All year 79   51   130     Manassas City of Manassas All year 82   46   128     Norfolk, Portsmouth City of Norfolk, City of Portsmouth All year 92   61   153     Prince William County Prince William All year 89   56   145     Richmond City City of Richmond All year 114   66   180     Roanoke City limits of Roanoke All year 99   51   150     Virginia Beach City of Virginia Beach 1/1 - 5/31 89   56   145         6/1 - 8/31 144   56   200         9/1 - 12/31 89   56   145     Wallops Island Accomack 1/1 - 6/30 84   56   140         7/1 - 8/31 125   56   181         9/1 - 12/31 84   56   140     Warrenton Fauquier All year 93   46   139   VT Burlington, St. Myfreetax com Albans Chittenden, Franklin 1/1 - 5/31 92   66   158         6/1 - 10/31 111   66   177         11/1 - 12/31 92   66   158     Manchester Bennington All year 87   71   158     Middlebury Addison All year 115   61   176     Montpelier Washington All year 100   61   161     Stowe Lamoille 1/1 - 3/31 133   71   204         4/1 - 5/31 101   71   172         6/1 - 12/31 133   71   204   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate VT White River Junction Windsor 1/1 - 2/28 $101   $56   $157         3/1 - 5/31 89   56   145         6/1 - 12/31 101   56   157   WA Anacortes, Coupeville, Oak Harbor San Juan, Skagit, Island All year 90   61   151     Bremerton Kitsap All year 78   66   144     Everett, Lynnwood Snohomish All year 94   61   155     Ocean Shores Grays Harbor 1/1 - 6/30 88   51   139         7/1 - 8/31 107   51   158         9/1 - 12/31 88   51   139     Olympia, Tumwater Thurston All year 86   61   147     Port Angeles, Port Clallam, Jefferson 1/1 - 6/30 94   61   155     Townsend   7/1 - 8/31 123   61   184         9/1 - 12/31 94   61   155     Richland Benton All year 88   46   134     Seattle King All year 139   71   210     Spokane Spokane All year 86   61   147     Tacoma Pierce All year 109   61   170     Vancouver Clark, Cowlitz, Skamania All year 113   56   169   WI Appleton Outagamie All year 81   46   127     Brookfield, Racine Waukesha, Racine All year 87   56   143     Lake Geneva Walworth 1/1 - 5/31 90   51   141         6/1 - 9/30 122   51   173         10/1 - 12/31 90   51   141     Madison Dane All year 88   56   144     Milwaukee Milwaukee All year 95   61   156     Sturgeon Bay Door 1/1 - 6/30 77   56   133         7/1 - 9/30 86   56   142         10/1 - 12/31 77   56   133     Wisconsin Dells Columbia 1/1 - 6/30 77   61   138         7/1 - 8/31 85   61   146         9/1 - 12/31 77   61   138   WV Charleston Kanawha All year 95   51   146     Morgantown Monongalia All year 83   46   129     Shepherdstown Jefferson, Berkeley All year 82   51   133     Wheeling Ohio All year 94   46   140   WY Cody Park 1/1 - 5/31 84   51   135         6/1 - 9/30 117   51   168         10/1 - 12/31 84   51   135     Evanston, Rock Springs Uinta, Sweetwater All year 80   51   131   Table 3. Myfreetax com (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate WY Gillette Campbell 1/1 - 5/31 $91   $51   $142         6/1 - 8/31 109   51   160         9/1 - 12/31 91   51   142     Jackson, Pinedale Teton, Sublette 1/1 - 6/30 109   56   165         7/1 - 8/31 158   56   214         9/1 - 12/31 109   56   165     Sheridan Sheridan 1/1 - 5/31 77   56   133         6/1 - 8/31 89   56   145         9/1 - 12/31 77   56   133   1Transition rule. Myfreetax com In lieu of the updated GSA rates that will be effective October 1, 2011, taxpayers may continue to use the CONUS rates in effect for the first 9 months of 2011 (Table 3) for expenses of all CONUS travel away from home that are paid or incurred during calendar year 2011. Myfreetax com A taxpayer must consistently use either these rates or the updated rates for the period of October 1, 2011, through December 31, 2011. Myfreetax com See Transition Rules under How To Use Per Diem Rate Tables for an example. Myfreetax com    2Unless otherwise specified, the per diem locality is defined as “all locations within, or entirely surrounded by, the corporate limits of the key city, including independent entities located within those boundaries. Myfreetax com ”   3Per diem localities with county definitions shall include “all locations within, or entirely surrounded by, the corporate limits of the key city as well as the boundaries of the listed counties, including independent entities located within the boundaries of the key city and the listed counties (unless otherwise listed separately). Myfreetax com ” 4When a military installation or Government-related facility (whether or not specifically named) is located partially within more than one city or county boundary, the applicable per diem rate for the entire installation or facility is the higher of the two rates which apply to the cities and/or counties, even though part(s) of such activities may be located outside the defined per diem locality. Myfreetax com   Note: Recognizing that all locations are not incorporated cities, the term “city limits” has been used as a general phrase to denote the commonly recognized local boundaries of the location cited. Myfreetax com         Table 4. Myfreetax com Maximum Federal Per Diem Rates (Effective October 1, 2011 – September 30, 2012)1 Note: The standard rate of $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Myfreetax com However, the standard CONUS rate applies to all locations within CONUS, including those defined below, for certain relocation allowances. Myfreetax com (See parts 302-2, 302-4, and 302-5 of 41 CFR. Myfreetax com ) Table 4 lists all per diem rates alphabetically by state abbreviation. Myfreetax com Click on a link below to find rates for your state: Alabama, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Connecticut, Delaware, District of Columbia, Florida, Georgia, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, Nevada, New Hampshire, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas , Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate AL Birmingham Jefferson, Shelby All year $86   $56   $142     Gulf Shores Baldwin 1/1 - 5/31 100   51   151         6/1 - 7/31 117   51   168         8/1 - 12/31 100   51   151     Huntsville Madison, Limestone All year 87   51   138     Mobile Mobile All year 94   51   145     Montgomery/Prattville Montgomery/Autauga All year 80   51   131   AR Hot Springs Garland All year 101   46   147     Little Rock Pulaski All year 86   61   147   AZ Grand Canyon, Flagstaff Coconino (except city limits of Sedona), Yavapai 1/1 - 2/29 77   66   143         3/1 - 10/31 97   66   163         11/1 - 12/31 77   66   143     Kayenta Navajo 1/1 - 4/30 79   46   125         5/1 - 9/30 90   46   136         10/1 - 12/31 79   46   125     Phoenix, Scottsdale Maricopa 1/1 - 5/31 128   71   199         6/1 - 8/31 80   71   151         9/1 - 12/31 105   71   176     Sedona City limits of Sedona 1/1 - 2/29 127   66   193         3/1 - 4/30 145   66   211         5/1 - 12/31 127   66   193     Sierra Vista Cochise All year 83   46   129     Tucson Pima 1/1 - 1/31 90   56   146         2/1 - 5/31 103   56   159         6/1 - 8/31 77   56   133         9/1 - 12/31 90   56   146     Yuma Yuma All year 78   46
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Myfreetax com 32. Myfreetax com   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Myfreetax com Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Myfreetax com  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Myfreetax com Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Myfreetax com Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Myfreetax com  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Myfreetax com Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Myfreetax com Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Myfreetax com Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Myfreetax com Cómo calcular el crédito. Myfreetax com Cómo reclamar el crédito. Myfreetax com Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Myfreetax com Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Myfreetax com El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Myfreetax com Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Myfreetax com Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Myfreetax com Beneficios para el cuidado de dependientes. Myfreetax com   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Myfreetax com Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Myfreetax com Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Myfreetax com Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Myfreetax com Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Myfreetax com Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Myfreetax com Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Myfreetax com Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Myfreetax com Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Myfreetax com Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Myfreetax com Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Myfreetax com Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Myfreetax com Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Myfreetax com Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Myfreetax com Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Myfreetax com Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Myfreetax com Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Myfreetax com Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Myfreetax com Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Myfreetax com Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Myfreetax com Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Myfreetax com Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Myfreetax com Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Myfreetax com Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Myfreetax com Definición de dependiente. Myfreetax com   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Myfreetax com Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Myfreetax com Hijo calificado. Myfreetax com   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Myfreetax com Información adicional. Myfreetax com   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Myfreetax com Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Myfreetax com   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Myfreetax com También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Myfreetax com Figura 32–A. Myfreetax com ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Myfreetax com   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Myfreetax com Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Myfreetax com Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Myfreetax com Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Myfreetax com   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Myfreetax com Número de identificación del contribuyente. Myfreetax com   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Myfreetax com Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Myfreetax com Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Myfreetax com   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Myfreetax com El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Myfreetax com Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Myfreetax com   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Myfreetax com El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Myfreetax com Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Myfreetax com   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Myfreetax com Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Myfreetax com S. Myfreetax com Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Myfreetax com Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Myfreetax com   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Myfreetax com   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Myfreetax com Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Myfreetax com Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Myfreetax com   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Myfreetax com Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Myfreetax com Ingreso del trabajo. Myfreetax com   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Myfreetax com Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Myfreetax com El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Myfreetax com   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Myfreetax com Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Myfreetax com Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Myfreetax com (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Myfreetax com Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Myfreetax com Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Myfreetax com   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Myfreetax com Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Myfreetax com Ingreso no derivado del trabajo. Myfreetax com   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Myfreetax com Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Myfreetax com   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Myfreetax com Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Myfreetax com   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Myfreetax com Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Myfreetax com   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Myfreetax com   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Myfreetax com Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Myfreetax com Estudiante a tiempo completo. Myfreetax com   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Myfreetax com Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Myfreetax com Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Myfreetax com Escuela. Myfreetax com   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Myfreetax com No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Myfreetax com Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Myfreetax com Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Myfreetax com Son para el cuidado de una persona calificada. Myfreetax com Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Myfreetax com Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Myfreetax com A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Myfreetax com Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Myfreetax com Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Myfreetax com También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Myfreetax com Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Myfreetax com Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Myfreetax com Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Myfreetax com Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Myfreetax com Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Myfreetax com Ejemplo 1. Myfreetax com El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Myfreetax com Ejemplo 2. Myfreetax com Usted trabaja durante el día. Myfreetax com Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Myfreetax com Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Myfreetax com Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Myfreetax com Trabajo voluntario. Myfreetax com    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Myfreetax com Trabajo parte del año. Myfreetax com   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Myfreetax com Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Myfreetax com Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Myfreetax com Ausencia temporal del trabajo. Myfreetax com   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Myfreetax com En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Myfreetax com   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Myfreetax com Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Myfreetax com Ejemplo. Myfreetax com Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Myfreetax com Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Myfreetax com Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Myfreetax com La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Trabajo a tiempo parcial. Myfreetax com   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Myfreetax com No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Myfreetax com Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Myfreetax com Ejemplo 1. Myfreetax com Trabaja 3 días a la semana. Myfreetax com Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Myfreetax com El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Myfreetax com A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Myfreetax com Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Myfreetax com Ejemplo 2. Myfreetax com Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Myfreetax com El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Myfreetax com Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Myfreetax com No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Myfreetax com El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Myfreetax com Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Myfreetax com Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Myfreetax com Vea Servicios domésticos , más adelante. Myfreetax com Gastos que no son por cuidados. Myfreetax com   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Myfreetax com Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Myfreetax com   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Myfreetax com Educación. Myfreetax com   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Myfreetax com Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Myfreetax com No use estos gastos para calcular el crédito. Myfreetax com   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Myfreetax com   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Myfreetax com Ejemplo 1. Myfreetax com Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Myfreetax com El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Myfreetax com Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Myfreetax com Ejemplo 2. Myfreetax com Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Myfreetax com Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Myfreetax com Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Myfreetax com No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Myfreetax com Cuidado fuera de su domicilio. Myfreetax com   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Myfreetax com Centro de cuidado para dependientes. Myfreetax com   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Myfreetax com   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Myfreetax com Campamento. Myfreetax com   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Myfreetax com El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Myfreetax com Transporte. Myfreetax com   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Myfreetax com Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Myfreetax com Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Myfreetax com Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Myfreetax com Cargos y depósitos. Myfreetax com   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Myfreetax com Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Myfreetax com Ejemplo 1. Myfreetax com Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Myfreetax com El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Myfreetax com Ejemplo 2. Myfreetax com Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Myfreetax com Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Myfreetax com El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Myfreetax com Servicios domésticos. Myfreetax com   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Myfreetax com   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Myfreetax com Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Myfreetax com Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Myfreetax com Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Myfreetax com   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Myfreetax com Impuestos pagados sobre el salario. Myfreetax com   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Myfreetax com Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Myfreetax com Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Myfreetax com Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Myfreetax com Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Myfreetax com Si está legalmente separado. Myfreetax com   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Myfreetax com Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Myfreetax com Casados que viven aparte. Myfreetax com   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Myfreetax com Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Myfreetax com Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Myfreetax com Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Myfreetax com Gastos de mantenimiento de la vivienda. Myfreetax com   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Myfreetax com   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Myfreetax com   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Myfreetax com Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Myfreetax com Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Myfreetax com Fallecimiento del cónyuge. Myfreetax com   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Myfreetax com Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Myfreetax com Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Myfreetax com Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Myfreetax com Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Myfreetax com Información que se necesita. Myfreetax com   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Myfreetax com   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Myfreetax com Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Myfreetax com   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Myfreetax com En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Myfreetax com   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Myfreetax com Cómo obtener la información. Myfreetax com   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Myfreetax com Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Myfreetax com    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Myfreetax com No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Myfreetax com Debida diligencia. Myfreetax com   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Myfreetax com Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Myfreetax com   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Myfreetax com Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Myfreetax com Negativa del proveedor a dar información. Myfreetax com   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Myfreetax com Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Myfreetax com Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Myfreetax com Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Myfreetax com Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Myfreetax com Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Myfreetax com   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Myfreetax com UU. Myfreetax com (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Myfreetax com De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Myfreetax com Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Myfreetax com El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Myfreetax com Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Myfreetax com Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Myfreetax com   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Myfreetax com Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Myfreetax com Gastos no pagados hasta el año siguiente. Myfreetax com   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Myfreetax com Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Myfreetax com Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Myfreetax com    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Myfreetax com Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Myfreetax com Gastos reembolsados. Myfreetax com   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Ejemplo. Myfreetax com Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Myfreetax com Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Myfreetax com Gastos médicos. Myfreetax com   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Myfreetax com Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Myfreetax com   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Myfreetax com Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Myfreetax com    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Myfreetax com Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Myfreetax com Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Myfreetax com No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Myfreetax com Beneficios para el cuidado de dependientes. Myfreetax com   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Myfreetax com Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Myfreetax com Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Myfreetax com Vea Informe del empleado , más adelante. Myfreetax com Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Myfreetax com Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Myfreetax com Exclusión o deducción. Myfreetax com   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Myfreetax com Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Myfreetax com Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Myfreetax com No puede usar el Formulario 1040EZ. Myfreetax com   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Myfreetax com Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Myfreetax com Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Myfreetax com   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Myfreetax com La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Myfreetax com Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Myfreetax com    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Myfreetax com Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Myfreetax com Informe del empleado. Myfreetax com   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Myfreetax com Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Myfreetax com Efecto de la exclusión sobre el crédito. Myfreetax com   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Myfreetax com Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Myfreetax com El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Myfreetax com En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Myfreetax com Cónyuge separado. Myfreetax com   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Myfreetax com Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Myfreetax com Cónyuge sobreviviente. Myfreetax com   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Myfreetax com Leyes de los bienes gananciales. Myfreetax com   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Myfreetax com Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Myfreetax com   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Myfreetax com Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Myfreetax com Si su cónyuge trabaja. Myfreetax com   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Myfreetax com Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Myfreetax com    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Myfreetax com Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Myfreetax com   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Myfreetax com Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Myfreetax com Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Myfreetax com Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Myfreetax com   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Myfreetax com Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Myfreetax com El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Myfreetax com Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Myfreetax com No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Myfreetax com Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Myfreetax com Límite anual. Myfreetax com   El límite de dinero es un límite anual. Myfreetax com La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Myfreetax com Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Myfreetax com Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Myfreetax com Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Myfreetax com La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Myfreetax com Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Myfreetax com Ejemplo 1. Myfreetax com Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Myfreetax com Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Myfreetax com Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Myfreetax com Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Myfreetax com Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Myfreetax com Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Myfreetax com Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Myfreetax com Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Myfreetax com Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Myfreetax com Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Myfreetax com Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Myfreetax com El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Myfreetax com Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Myfreetax com Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Myfreetax com   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Myfreetax com Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Myfreetax com La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Myfreetax com No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Myfreetax com Formulario 1040 ó 1040A. Myfreetax com   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Myfreetax com Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Myfreetax com Límite de crédito. Myfreetax com   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Myfreetax com Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Myfreetax com Crédito tributario no reembolsable. Myfreetax com   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Myfreetax com Mantenimiento de documentación. Myfreetax com Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Myfreetax com Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Myfreetax com Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Myfreetax com Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Myfreetax com Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Myfreetax com Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Myfreetax com Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Myfreetax com Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Myfreetax com Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Myfreetax com Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Myfreetax com Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Myfreetax com Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Myfreetax com Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Myfreetax com Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Myfreetax com El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Myfreetax com El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Myfreetax com Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Myfreetax com Impuestos estatales sobre la nómina. Myfreetax com   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Myfreetax com Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Myfreetax com También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Myfreetax com Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Myfreetax com S. Myfreetax com Department of Labor (Departamento del Trabajo). Myfreetax com Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Myfreetax com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications