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Military Filing State Taxes

Military filing state taxes Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Military filing state taxes ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. Military filing state taxes El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). Military filing state taxes El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. Military filing state taxes Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. Military filing state taxes Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. Military filing state taxes La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. Military filing state taxes ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Military filing state taxes Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. Military filing state taxes Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. Military filing state taxes Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. Military filing state taxes Definición de transacción. Military filing state taxes   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Military filing state taxes Definición de persona. Military filing state taxes   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. Military filing state taxes   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. Military filing state taxes Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. Military filing state taxes Transacciones en el extranjero. Military filing state taxes   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. Military filing state taxes Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Military filing state taxes Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. Military filing state taxes   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. Military filing state taxes Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. Military filing state taxes 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. Military filing state taxes ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. Military filing state taxes Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). Military filing state taxes ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. Military filing state taxes El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. Military filing state taxes Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. Military filing state taxes Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. Military filing state taxes Ejemplo 1. Military filing state taxes Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). Military filing state taxes Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. Military filing state taxes El Sr. Military filing state taxes Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. Military filing state taxes El cheque de cajero se considera efectivo. Military filing state taxes En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Military filing state taxes Ejemplo 2. Military filing state taxes Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. Military filing state taxes María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. Military filing state taxes Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Military filing state taxes No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Ejemplo 3. Military filing state taxes Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. Military filing state taxes Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. Military filing state taxes El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. Military filing state taxes Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Military filing state taxes Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. Military filing state taxes Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). Military filing state taxes Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. Military filing state taxes El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. Military filing state taxes Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). Military filing state taxes Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. Military filing state taxes Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Military filing state taxes Ejemplo. Military filing state taxes Usted es agente de viajes. Military filing state taxes Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Military filing state taxes Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. Military filing state taxes El Sr. Military filing state taxes Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. Military filing state taxes En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Ventas al por menor. Military filing state taxes   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. Military filing state taxes   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. Military filing state taxes Esto incluye toda venta de artículos para reventa. Military filing state taxes Agente o intermediario. Military filing state taxes   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. Military filing state taxes Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. Military filing state taxes   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. Military filing state taxes Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. Military filing state taxes Ejemplo. Military filing state taxes Usted es concesionario de automóviles. Military filing state taxes Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. Military filing state taxes La Srta. Military filing state taxes Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. Military filing state taxes Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. Military filing state taxes No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. Military filing state taxes Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. Military filing state taxes   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). Military filing state taxes Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. Military filing state taxes Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. Military filing state taxes   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. Military filing state taxes Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. Military filing state taxes Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Military filing state taxes Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. Military filing state taxes   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). Military filing state taxes Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. Military filing state taxes Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Military filing state taxes Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. Military filing state taxes Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). Military filing state taxes Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. Military filing state taxes Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. Military filing state taxes Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Military filing state taxes El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. Military filing state taxes Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. Military filing state taxes El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Military filing state taxes Excepción. Military filing state taxes    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. Military filing state taxes 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. Military filing state taxes 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. Military filing state taxes 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. Military filing state taxes ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Military filing state taxes Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. Military filing state taxes Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Más de 24 horas entre transacciones. Military filing state taxes   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. Military filing state taxes   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Military filing state taxes Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Military filing state taxes Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. Military filing state taxes ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. Military filing state taxes Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. Military filing state taxes Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. Military filing state taxes O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. Military filing state taxes El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. Military filing state taxes Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. Military filing state taxes Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. Military filing state taxes Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. Military filing state taxes Más de un pago. Military filing state taxes   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. Military filing state taxes Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Military filing state taxes Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Military filing state taxes Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Military filing state taxes   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. Military filing state taxes Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. Military filing state taxes   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. Military filing state taxes Ejemplo. Military filing state taxes El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Military filing state taxes Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. Military filing state taxes Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. Military filing state taxes A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. Military filing state taxes ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. Military filing state taxes No adjunte una copia del informe original. Military filing state taxes Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Requisito de entregar una notificación al comprador. Military filing state taxes   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. Military filing state taxes Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. Military filing state taxes La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. Military filing state taxes En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . Military filing state taxes   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. Military filing state taxes Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. Military filing state taxes Ejemplos Ejemplo 1. Military filing state taxes Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. Military filing state taxes ”. Military filing state taxes El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Military filing state taxes Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. Military filing state taxes Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. Military filing state taxes Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. Military filing state taxes Ejemplo 2. Military filing state taxes Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. Military filing state taxes Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. Military filing state taxes Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Military filing state taxes No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. Military filing state taxes Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). Military filing state taxes La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. Military filing state taxes Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. Military filing state taxes Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. Military filing state taxes Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. Military filing state taxes “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. Military filing state taxes Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Military filing state taxes Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. Military filing state taxes Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Military filing state taxes   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Military filing state taxes El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Military filing state taxes En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Military filing state taxes Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Military filing state taxes gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. Military filing state taxes   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Military filing state taxes Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Military filing state taxes aarp. Military filing state taxes org/money/taxaide. Military filing state taxes   Para más información sobre estos programas, visite www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. Military filing state taxes La información está disponible en inglés. Military filing state taxes Internet. Military filing state taxes Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. Military filing state taxes gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. Military filing state taxes Visite www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. Military filing state taxes Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Military filing state taxes Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Military filing state taxes Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Military filing state taxes Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Military filing state taxes Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Military filing state taxes Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). Military filing state taxes Pedir productos del IRS a través de Internet. Military filing state taxes Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. Military filing state taxes Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Military filing state taxes Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. Military filing state taxes Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Military filing state taxes Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/individuals. Military filing state taxes Esta herramienta está disponible en inglés. Military filing state taxes Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). Military filing state taxes Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/individuals. Military filing state taxes Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Military filing state taxes Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. Military filing state taxes Teléfono. Military filing state taxes Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Military filing state taxes Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Military filing state taxes Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Military filing state taxes Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Military filing state taxes Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Military filing state taxes Cómo resolver problemas. Military filing state taxes Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Military filing state taxes Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Military filing state taxes Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Military filing state taxes Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Military filing state taxes Equipo TTY/TDD. Military filing state taxes Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Military filing state taxes Temas TeleTax. Military filing state taxes Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Military filing state taxes Información sobre los reembolsos. Military filing state taxes Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. Military filing state taxes Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. Military filing state taxes IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. Military filing state taxes Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). Military filing state taxes Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Military filing state taxes Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Military filing state taxes Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Military filing state taxes Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. Military filing state taxes Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Military filing state taxes Otra información sobre reembolsos. Military filing state taxes Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. Military filing state taxes Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. Military filing state taxes Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Military filing state taxes Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. Military filing state taxes Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Military filing state taxes Visitas en persona. Military filing state taxes Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. Military filing state taxes   Productos. Military filing state taxes Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. Military filing state taxes Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Military filing state taxes Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Military filing state taxes Servicios. Military filing state taxes Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Military filing state taxes Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Military filing state taxes Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Military filing state taxes No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. Military filing state taxes Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Military filing state taxes Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Military filing state taxes Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Military filing state taxes Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Military filing state taxes Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Military filing state taxes Correspondencia. Military filing state taxes Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Military filing state taxes  Internal Revenue Service 1201 N. Military filing state taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Military filing state taxes    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Military filing state taxes Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. Military filing state taxes Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. Military filing state taxes Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. Military filing state taxes    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. Military filing state taxes Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. Military filing state taxes Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Military filing state taxes   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. Military filing state taxes A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. Military filing state taxes Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Military filing state taxes Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. Military filing state taxes Y nuestros servicios siempre son gratuitos. Military filing state taxes   Como contribuyente, usted tiene derechos. Military filing state taxes El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. Military filing state taxes Nuestro conjunto de recursos en www. Military filing state taxes TaxpayerAdvocate. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov le puede ayudar a entender estos derechos. Military filing state taxes   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/advocate. Military filing state taxes Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. Military filing state taxes   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Military filing state taxes Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/advocate. Military filing state taxes Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Military filing state taxes   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. Military filing state taxes Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. Military filing state taxes Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. Military filing state taxes Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. Military filing state taxes Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). Military filing state taxes Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. Military filing state taxes Servicios gratuitos para los impuestos. Military filing state taxes   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. Military filing state taxes Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. Military filing state taxes Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. Military filing state taxes La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. Military filing state taxes Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. Military filing state taxes   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. Military filing state taxes Discos DVD para productos tributarios. Military filing state taxes Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Military filing state taxes Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Military filing state taxes Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Military filing state taxes Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Military filing state taxes Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. Military filing state taxes Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. Military filing state taxes Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. Military filing state taxes Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Military filing state taxes Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Military filing state taxes Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Military filing state taxes El CD que se expide dos veces al año. Military filing state taxes  — La primera entrega se envía a principios de enero. Military filing state taxes  — La última entrega se envía a principios de marzo. Military filing state taxes Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Military filing state taxes irs. Military filing state taxes gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Military filing state taxes This image is too large to be displayed in the current screen. Military filing state taxes Please click the link to view the image. Military filing state taxes Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Military filing state taxes 2. Military filing state taxes   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Military filing state taxes Divorcio y nuevo matrimonio. Military filing state taxes Matrimonios anulados. Military filing state taxes Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Military filing state taxes Personas consideradas casadas. Military filing state taxes Matrimonio del mismo sexo. Military filing state taxes Cónyuge fallecido durante el año. Military filing state taxes Personas casadas que viven separadas. Military filing state taxes Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Military filing state taxes  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Military filing state taxes Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Military filing state taxes Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Military filing state taxes Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Military filing state taxes Casado que presenta una declaración conjunta. Military filing state taxes Casado que presenta una declaración por separado. Military filing state taxes Cabeza de familia. Military filing state taxes Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Military filing state taxes Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Military filing state taxes Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Military filing state taxes También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Military filing state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Military filing state taxes S. Military filing state taxes Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Military filing state taxes Personas no casadas. Military filing state taxes   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Military filing state taxes La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Military filing state taxes Personas divorciadas. Military filing state taxes   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Military filing state taxes Divorcio y nuevo matrimonio. Military filing state taxes   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Military filing state taxes Matrimonios anulados. Military filing state taxes    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Military filing state taxes Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Military filing state taxes S. Military filing state taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Military filing state taxes Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Military filing state taxes Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Military filing state taxes Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Military filing state taxes Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Military filing state taxes   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Military filing state taxes Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Military filing state taxes Personas casadas. Military filing state taxes   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Military filing state taxes Personas consideradas casadas. Military filing state taxes   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Military filing state taxes Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Military filing state taxes Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Military filing state taxes Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Military filing state taxes Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Military filing state taxes Matrimonio del mismo sexo. Military filing state taxes   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Military filing state taxes El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Military filing state taxes Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Military filing state taxes Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Military filing state taxes Cónyuge fallecido durante el año. Military filing state taxes   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Military filing state taxes   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Military filing state taxes También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Military filing state taxes   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Military filing state taxes El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Military filing state taxes Personas casadas que viven separadas. Military filing state taxes   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Military filing state taxes Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Military filing state taxes Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military filing state taxes Vea más adelante Cabeza de Familia . Military filing state taxes Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Military filing state taxes Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Military filing state taxes Viudo. Military filing state taxes   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Military filing state taxes No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Military filing state taxes Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Military filing state taxes Cómo presentar la declaración. Military filing state taxes   Puede presentar el Formulario 1040. Military filing state taxes Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Military filing state taxes Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Military filing state taxes Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Military filing state taxes Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Military filing state taxes Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Military filing state taxes En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Military filing state taxes Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Military filing state taxes Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Military filing state taxes Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Military filing state taxes Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Military filing state taxes Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Military filing state taxes Cómo presentar la declaración. Military filing state taxes   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Military filing state taxes Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Military filing state taxes Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Military filing state taxes Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Military filing state taxes Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Military filing state taxes Cónyuge fallecido. Military filing state taxes   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Military filing state taxes Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Military filing state taxes   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Military filing state taxes Personas divorciadas. Military filing state taxes   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Military filing state taxes Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Military filing state taxes Período contable. Military filing state taxes   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Military filing state taxes Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Military filing state taxes Responsabilidad conjunta. Military filing state taxes   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Military filing state taxes Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Military filing state taxes O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Military filing state taxes Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Military filing state taxes   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Military filing state taxes Contribuyente divorciado. Military filing state taxes   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Military filing state taxes Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Military filing state taxes Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Military filing state taxes   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Military filing state taxes Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Military filing state taxes   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Military filing state taxes Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Military filing state taxes Alivio equitativo. Military filing state taxes    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Military filing state taxes En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Military filing state taxes Firma de la declaración conjunta. Military filing state taxes   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Military filing state taxes De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Military filing state taxes Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Military filing state taxes   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Military filing state taxes Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Military filing state taxes Cónyuge ausente del hogar. Military filing state taxes   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Military filing state taxes Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Military filing state taxes   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Military filing state taxes Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Military filing state taxes Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Military filing state taxes Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Military filing state taxes Si firma como tutor de su cónyuge. Military filing state taxes   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Military filing state taxes Cónyuge en zona de combate. Military filing state taxes   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Military filing state taxes Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Military filing state taxes Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Military filing state taxes Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Military filing state taxes    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Military filing state taxes Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Military filing state taxes Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Military filing state taxes Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Military filing state taxes   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Military filing state taxes Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Military filing state taxes Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Military filing state taxes Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Military filing state taxes Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Military filing state taxes Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Military filing state taxes Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Military filing state taxes Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Military filing state taxes Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Military filing state taxes Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Military filing state taxes El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Military filing state taxes Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Military filing state taxes Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Military filing state taxes Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Military filing state taxes De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Military filing state taxes Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Military filing state taxes Cómo presentar la declaración. Military filing state taxes   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Military filing state taxes Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Military filing state taxes Puede presentar el Formulario 1040. Military filing state taxes Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Military filing state taxes Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Military filing state taxes Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Military filing state taxes Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Military filing state taxes Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Military filing state taxes Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Military filing state taxes Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Military filing state taxes   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Military filing state taxes La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Military filing state taxes No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Military filing state taxes Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Military filing state taxes Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Military filing state taxes No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Military filing state taxes No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Military filing state taxes No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Military filing state taxes No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Military filing state taxes Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Military filing state taxes Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Military filing state taxes Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Military filing state taxes Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Military filing state taxes Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Military filing state taxes Límites del ingreso bruto ajustado. Military filing state taxes   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Military filing state taxes Arreglos de ahorros para la jubilación. Military filing state taxes   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Military filing state taxes Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Military filing state taxes Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Military filing state taxes Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Military filing state taxes Pérdidas de actividades de alquiler. Military filing state taxes   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Military filing state taxes Esto se denomina “descuento especial”. Military filing state taxes Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Military filing state taxes Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Military filing state taxes Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Military filing state taxes Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Military filing state taxes   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Military filing state taxes Vea la Publicación 555, en inglés. Military filing state taxes Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Military filing state taxes Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Military filing state taxes Este plazo no incluye prórroga alguna. Military filing state taxes Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Military filing state taxes Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Military filing state taxes Excepción. Military filing state taxes   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Military filing state taxes El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Military filing state taxes Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Military filing state taxes Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Military filing state taxes Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Military filing state taxes Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Military filing state taxes Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Military filing state taxes Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Military filing state taxes Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Military filing state taxes Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Military filing state taxes Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Military filing state taxes Hijos secuestrados. Military filing state taxes   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Military filing state taxes Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Military filing state taxes Cómo presentar la declaración. Military filing state taxes   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Military filing state taxes Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Military filing state taxes Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Military filing state taxes Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Military filing state taxes Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Military filing state taxes Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Military filing state taxes Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Military filing state taxes Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Military filing state taxes Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Military filing state taxes Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Military filing state taxes Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Military filing state taxes (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Military filing state taxes Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Military filing state taxes No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Military filing state taxes Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Military filing state taxes Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Military filing state taxes Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Military filing state taxes Hoja de Trabajo 2-1. Military filing state taxes Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Military filing state taxes Cónyuge extranjero no residente. Military filing state taxes   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Military filing state taxes No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Military filing state taxes Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Military filing state taxes Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Military filing state taxes   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Military filing state taxes Vea la Publicación 519, U. Military filing state taxes S. Military filing state taxes Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Military filing state taxes Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Military filing state taxes Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Military filing state taxes Costos que se incluyen. Military filing state taxes   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Military filing state taxes   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Military filing state taxes No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Military filing state taxes Costos que no se incluyen. Military filing state taxes   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Military filing state taxes Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Military filing state taxes Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Military filing state taxes Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Military filing state taxes Ejemplo 1: hijo. Military filing state taxes Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Military filing state taxes Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Military filing state taxes Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Military filing state taxes Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Military filing state taxes Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Military filing state taxes Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Military filing state taxes Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Military filing state taxes Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Military filing state taxes Ejemplo 3: novia. Military filing state taxes Su novia vivió con usted durante todo el año. Military filing state taxes Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Military filing state taxes Vea la Tabla 2-1 . Military filing state taxes Ejemplo 4: el hijo de su novia. Military filing state taxes Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Military filing state taxes No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Military filing state taxes Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Military filing state taxes Vivienda de una persona calificada. Military filing state taxes   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Military filing state taxes Regla especial para los padres. Military filing state taxes   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Military filing state taxes Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Military filing state taxes También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Military filing state taxes   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Military filing state taxes Fallecimiento o nacimiento. Military filing state taxes   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Military filing state taxes Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Military filing state taxes Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Military filing state taxes Ausencias temporales. Military filing state taxes   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Military filing state taxes Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Military filing state taxes Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Military filing state taxes Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Military filing state taxes El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Military filing state taxes Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Military filing state taxes Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Military filing state taxes Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Military filing state taxes Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Military filing state taxes Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Military filing state taxes Cómo presentar la declaración. Military filing state taxes   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Military filing state taxes Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Military filing state taxes Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Military filing state taxes Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Military filing state taxes Tabla 2-1. Military filing state taxes ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Military filing state taxes SI la persona es su . Military filing state taxes . Military filing state taxes . Military filing state taxes   Y . Military filing state taxes . Military filing state taxes . Military filing state taxes   ENTONCES esa persona . Military filing state taxes . Military filing state taxes . Military filing state taxes hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Military filing state taxes   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Military filing state taxes   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Military filing state taxes 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Military filing state taxes 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Military filing state taxes pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Military filing state taxes   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Military filing state taxes   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Military filing state taxes   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Military filing state taxes 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Military filing state taxes 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Military filing state taxes Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Military filing state taxes Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Military filing state taxes 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Military filing state taxes 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Military filing state taxes 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Military filing state taxes Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Military filing state taxes 6Vea Regla especial para los padres . Military filing state taxes   Requisitos. Military filing state taxes   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Military filing state taxes No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Military filing state taxes Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Military filing state taxes Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Military filing state taxes Esto no incluye a un hijo de crianza. Military filing state taxes Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Military filing state taxes Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Military filing state taxes También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Military filing state taxes Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Military filing state taxes Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Military filing state taxes Ejemplo. Military filing state taxes La esposa de Juan falleció en el año 2011. Military filing state taxes Él no se ha vuelto a casar. Military filing state taxes Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Military filing state taxes En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Military filing state taxes En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Military filing state taxes Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Military filing state taxes Fallecimiento o nacimiento. Military filing state taxes    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Military filing state taxes Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Military filing state taxes Hijos secuestrados. Military filing state taxes   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Military filing state taxes Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Military filing state taxes Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Military filing state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications