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Late tax filing 21. Late tax filing   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Late tax filing ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Late tax filing  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Late tax filing 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Late tax filing Tarifa estándar por milla. Late tax filing  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Late tax filing Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Late tax filing Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Late tax filing Qué gastos puede incluir este año. Late tax filing Qué cantidad de los gastos puede deducir. Late tax filing De qué personas puede incluir gastos médicos. Late tax filing Qué gastos médicos se pueden incluir. Late tax filing Cómo tratar los reembolsos. Late tax filing Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Late tax filing Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Late tax filing Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Late tax filing Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Late tax filing Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Late tax filing Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Late tax filing Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Late tax filing No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Late tax filing Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Late tax filing Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Late tax filing ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Late tax filing Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Late tax filing Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Late tax filing Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Late tax filing Declaraciones por separado. Late tax filing   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Late tax filing Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Late tax filing Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Late tax filing   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Late tax filing Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Late tax filing Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Late tax filing Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Late tax filing ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Late tax filing 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Late tax filing Ejemplo. Late tax filing Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Late tax filing El 10% de esa cantidad es $4,000. Late tax filing Usted pagó gastos médicos de $2,500. Late tax filing No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Late tax filing ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Late tax filing Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Late tax filing Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Late tax filing Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Late tax filing Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Late tax filing Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Late tax filing Ejemplo 1. Late tax filing María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Late tax filing Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Late tax filing Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Late tax filing Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Late tax filing María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Late tax filing Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Late tax filing Ejemplo 2. Late tax filing Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Late tax filing Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Late tax filing Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Late tax filing Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Late tax filing Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Late tax filing Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Late tax filing Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Late tax filing Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Late tax filing Excepción por hijo adoptivo. Late tax filing   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Late tax filing Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Late tax filing Hijo adoptivo. Late tax filing   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Late tax filing Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Late tax filing   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Late tax filing   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Late tax filing   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Late tax filing    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Late tax filing Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Late tax filing Hijo de padres divorciados o separados. Late tax filing   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Late tax filing Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Late tax filing Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Late tax filing Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Late tax filing Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Late tax filing Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Late tax filing   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Late tax filing El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Late tax filing   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Late tax filing Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Late tax filing Ejemplo. Late tax filing Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Late tax filing Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Late tax filing Usted pagó todos sus gastos médicos. Late tax filing Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Late tax filing Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Late tax filing Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Late tax filing Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Late tax filing Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Late tax filing Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Late tax filing El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Late tax filing Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Late tax filing Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Late tax filing Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Late tax filing Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Late tax filing ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Late tax filing Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Late tax filing ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Late tax filing Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Late tax filing Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Late tax filing Tabla 21-1. Late tax filing Lista de Gastos Médicos y Dentales. Late tax filing Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Late tax filing Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Late tax filing ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Late tax filing ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Late tax filing Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Late tax filing , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Late tax filing Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Late tax filing Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Late tax filing Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Late tax filing Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Late tax filing El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Late tax filing Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Late tax filing Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Late tax filing Plan de seguro médico provisto por el empleador. Late tax filing   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Late tax filing Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Late tax filing Ejemplo. Late tax filing Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Late tax filing Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Late tax filing Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Late tax filing Servicios de cuidado a largo plazo. Late tax filing   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Late tax filing Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Late tax filing Plan de reembolso de gastos médicos. Late tax filing   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Late tax filing Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Late tax filing Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Late tax filing   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Late tax filing Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Late tax filing Medicare A. Late tax filing   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Late tax filing El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Late tax filing   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Late tax filing En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Late tax filing Medicare B. Late tax filing    Medicare B es un seguro médico suplementario. Late tax filing Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Late tax filing Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Late tax filing Medicare D. Late tax filing    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Late tax filing Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Late tax filing Primas de seguros pagadas por adelantado. Late tax filing   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Late tax filing Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Late tax filing   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Late tax filing También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Late tax filing Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Late tax filing   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Late tax filing No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Late tax filing Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Late tax filing Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Late tax filing Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Late tax filing Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Late tax filing El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Late tax filing El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Late tax filing El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Late tax filing La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Late tax filing Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Late tax filing Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Late tax filing No se incluyen comidas. Late tax filing Hogar de ancianos y de convalecencia. Late tax filing   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Late tax filing Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Late tax filing   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Late tax filing Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Late tax filing Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Late tax filing Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Late tax filing Gastos de automóvil. Late tax filing   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Late tax filing No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Late tax filing   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Late tax filing    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Late tax filing Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Late tax filing Ejemplo. Late tax filing En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Late tax filing Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Late tax filing Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Late tax filing Calcula primero los gastos reales. Late tax filing Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Late tax filing Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Late tax filing Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Late tax filing Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Late tax filing Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Late tax filing Gastos de transporte que no puede incluir. Late tax filing   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Late tax filing Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Late tax filing Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Late tax filing Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Late tax filing Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Late tax filing (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Late tax filing Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Late tax filing ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Late tax filing Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Late tax filing Esto incluye los pagos de Medicare. Late tax filing Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Late tax filing Ejemplo. Late tax filing Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Late tax filing El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Late tax filing Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Late tax filing Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Late tax filing   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Late tax filing Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Late tax filing Otros reembolsos. Late tax filing   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Late tax filing ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Late tax filing   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Late tax filing Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Late tax filing   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Late tax filing No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Late tax filing Reembolso en exceso. Late tax filing   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Late tax filing Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Late tax filing Primas pagadas por usted. Late tax filing   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Late tax filing Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Late tax filing Primas pagadas por usted y su empleador. Late tax filing   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Late tax filing   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Late tax filing Reembolso en un año posterior. Late tax filing   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Late tax filing   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Late tax filing Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Late tax filing    Figura 21-A. Late tax filing ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Late tax filing Figura 21−A. Late tax filing ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Late tax filing   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Late tax filing 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Late tax filing No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Late tax filing Ejemplo. Late tax filing En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Late tax filing No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Late tax filing Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Late tax filing Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Late tax filing De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Late tax filing Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Late tax filing   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Late tax filing De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Late tax filing Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Late tax filing ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Late tax filing No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Late tax filing Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Late tax filing Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Late tax filing Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Late tax filing Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Late tax filing 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Late tax filing Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Late tax filing Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Late tax filing Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Late tax filing Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Late tax filing   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Late tax filing Dónde se anota la deducción. Late tax filing   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Late tax filing   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Late tax filing Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Late tax filing Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Late tax filing Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Late tax filing Ejemplo. Late tax filing Usted es ciego. Late tax filing Necesita un lector para realizar su trabajo. Late tax filing Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Late tax filing Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Late tax filing Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Late tax filing Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Late tax filing Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Late tax filing El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Late tax filing No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Late tax filing No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Late tax filing Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Late tax filing Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Late tax filing Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Late tax filing Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Late tax filing Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Late tax filing Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Late tax filing Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Late tax filing No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Late tax filing Dónde se anota la deducción. Late tax filing    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Late tax filing Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Late tax filing 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Late tax filing Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Late tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Late Tax Filing

Late tax filing 20. Late tax filing   Standard Deduction Table of Contents What's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. Late tax filing Married persons who filed separate returns. Late tax filing What's New Standard deduction increased. Late tax filing  The standard deduction for some taxpayers who do not itemize their deductions on Schedule A (Form 1040) is higher for 2013 than it was for 2012. Late tax filing The amount depends on your filing status. Late tax filing You can use the 2013 Standard Deduction Tables in this chapter to figure your standard deduction. Late tax filing Introduction This chapter discusses the following topics. Late tax filing How to figure the amount of your standard deduction. Late tax filing The standard deduction for dependents. Late tax filing Who should itemize deductions. Late tax filing Most taxpayers have a choice of either taking a standard deduction or itemizing their deductions. Late tax filing If you have a choice, you can use the method that gives you the lower tax. Late tax filing The standard deduction is a dollar amount that reduces your taxable income. Late tax filing It is a benefit that eliminates the need for many taxpayers to itemize actual deductions, such as medical expenses, charitable contributions, and taxes, on Schedule A (Form 1040). Late tax filing The standard deduction is higher for taxpayers who: Are 65 or older, or Are blind. Late tax filing You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. Late tax filing Persons not eligible for the standard deduction. Late tax filing   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: Your filing status is married filing separately, and your spouse itemizes deductions on his or her return, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. Late tax filing You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident and resident alien during the year. Late tax filing Note. Late tax filing If you are a nonresident alien who is married to a U. Late tax filing S. Late tax filing citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. Late tax filing S. Late tax filing resident. Late tax filing (See Publication 519, U. Late tax filing S. Late tax filing Tax Guide for Aliens. Late tax filing ) If you make this choice, you can take the standard deduction. Late tax filing If an exemption for you can be claimed on another person's return (such as your parents' return), your standard deduction may be limited. Late tax filing See Standard Deduction for Dependents, later. Late tax filing Standard Deduction Amount The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. Late tax filing Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. Late tax filing The standard deduction amounts for most people are shown in Table 20-1. Late tax filing Decedent's final return. Late tax filing   The standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. Late tax filing However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. Late tax filing Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) If you are age 65 or older on the last day of the year and do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. Late tax filing You are considered 65 on the day before your 65th birthday. Late tax filing Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. Late tax filing Use Table 20-2 to figure the standard deduction amount. Late tax filing Higher Standard Deduction for Blindness If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. Late tax filing Not totally blind. Late tax filing   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is 20 degrees or less. Late tax filing   If your eye condition is not likely to improve beyond these limits, the statement should include this fact. Late tax filing You must keep the statement in your records. Late tax filing   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. Late tax filing Spouse 65 or Older or Blind You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and cannot be claimed as a dependent by another taxpayer. Late tax filing You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. Late tax filing Examples The following examples illustrate how to determine your standard deduction using Tables 20-1 and 20-2. Late tax filing Example 1. Late tax filing Larry, 46, and Donna, 33, are filing a joint return for 2013. Late tax filing Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. Late tax filing They decide not to itemize their deductions. Late tax filing They use Table 20-1. Late tax filing Their standard deduction is $12,200. Late tax filing Example 2. Late tax filing The facts are the same as in Example 1 except that Larry is blind at the end of 2013. Late tax filing Larry and Donna use Table 20-2. Late tax filing Their standard deduction is $13,400. Late tax filing Example 3. Late tax filing Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. Late tax filing Both are over age 65. Late tax filing Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. Late tax filing If they do not itemize deductions, they use Table 20-2. Late tax filing Their standard deduction is $14,600. Late tax filing Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual who can be claimed as a dependent on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). Late tax filing However, if the individual is 65 or older or blind, the standard deduction may be higher. Late tax filing If you (or your spouse, if filing jointly) can be claimed as a dependent on someone else's return, use Table 20-3 to determine your standard deduction. Late tax filing Earned income defined. Late tax filing   Earned income is salaries, wages, tips, professional fees, and other amounts received as pay for work you actually perform. Late tax filing    For purposes of the standard deduction, earned income also includes any part of a scholarship or fellowship grant that you must include in your gross income. Late tax filing See Scholarships and fellowships in chapter 12 for more information on what qualifies as a scholarship or fellowship grant. Late tax filing Example 1. Late tax filing Michael is single. Late tax filing His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. Late tax filing He has interest income of $780 and wages of $150. Late tax filing He has no itemized deductions. Late tax filing Michael uses Table 20-3 to find his standard deduction. Late tax filing He enters $150 (his earned income) on line 1, $500 ($150 + $350) on line 3, $1,000 (the larger of $500 and $1,000) on line 5, and $6,100 on line 6. Late tax filing His standard deduction, on line 7a, is $1,000 (the smaller of $1,000 and $6,100). Late tax filing Example 2. Late tax filing Joe, a 22-year-old full-time college student, can be claimed as a dependent on his parents' 2013 tax return. Late tax filing Joe is married and files a separate return. Late tax filing His wife does not itemize deductions on her separate return. Late tax filing Joe has $1,500 in interest income and wages of $3,800. Late tax filing He has no itemized deductions. Late tax filing Joe finds his standard deduction by using Table 20-3. Late tax filing He enters his earned income, $3,800 on line 1. Late tax filing He adds lines 1 and 2 and enters $4,150 on line 3. Late tax filing On line 5, he enters $4,150, the larger of lines 3 and 4. Late tax filing Because Joe is married filing a separate return, he enters $6,100 on line 6. Late tax filing On line 7a he enters $4,150 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. Late tax filing Example 3. Late tax filing Amy, who is single, can be claimed as a dependent on her parents' 2013 tax return. Late tax filing She is 18 years old and blind. Late tax filing She has interest income of $1,300 and wages of $2,900. Late tax filing She has no itemized deductions. Late tax filing Amy uses Table 20-3 to find her standard deduction. Late tax filing She enters her wages of $2,900 on line 1. Late tax filing She adds lines 1 and 2 and enters $3,250 on line 3. Late tax filing On line 5, she enters $3,250, the larger of lines 3 and 4. Late tax filing Because she is single, Amy enters $6,100 on line 6. Late tax filing She enters $3,250 on line 7a. Late tax filing This is the smaller of the amounts on lines 5 and 6. Late tax filing Because she checked one box in the top part of the worksheet, she enters $1,500 on line 7b. Late tax filing She then adds the amounts on lines 7a and 7b and enters her standard deduction of $4,750 on line 7c. Late tax filing Example 4. Late tax filing Ed is single. Late tax filing His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. Late tax filing He has wages of $7,000, interest income of $500, and a business loss of $3,000. Late tax filing He has no itemized deductions. Late tax filing Ed uses Table 20-3 to figure his standard deduction. Late tax filing He enters $4,000 ($7,000 - $3,000) on line 1. Late tax filing He adds lines 1 and 2 and enters $4,350 on line 3. Late tax filing On line 5 he enters $4,350, the larger of lines 3 and 4. Late tax filing Because he is single, Ed enters $6,100 on line 6. Late tax filing On line 7a he enters $4,350 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. Late tax filing Who Should Itemize You should itemize deductions if your total deductions are more than the standard deduction amount. Late tax filing Also, you should itemize if you do not qualify for the standard deduction, as discussed earlier under Persons not eligible for the standard deduction . Late tax filing You should first figure your itemized deductions and compare that amount to your standard deduction to make sure you are using the method that gives you the greater benefit. Late tax filing You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $250,000 if single ($275,000 if head of household, $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er); or $150,000 if married filing separately). Late tax filing See chapter 29 or the instructions for Schedule A (Form 1040) for more information on figuring the correct amount of your itemized deductions. Late tax filing When to itemize. Late tax filing   You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Do not qualify for the standard deduction, or the amount you can claim is limited, Had large uninsured medical and dental expenses during the year, Paid interest and taxes on your home, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities, or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction to which you otherwise are entitled. Late tax filing These deductions are explained in chapters 21–28. Late tax filing    If you decide to itemize your deductions, complete Schedule A and attach it to your Form 1040. Late tax filing Enter the amount from Schedule A, line 29, on Form 1040, line 40. Late tax filing Electing to itemize for state tax or other purposes. Late tax filing   Even if your itemized deductions are less than your standard deduction, you can elect to itemize deductions on your federal return rather than take the standard deduction. Late tax filing You may want to do this if, for example, the tax benefit of itemizing your deductions on your state tax return is greater than the tax benefit you lose on your federal return by not taking the standard deduction. Late tax filing To make this election, you must check the box on line 30 of Schedule A. Late tax filing Changing your mind. Late tax filing   If you do not itemize your deductions and later find that you should have itemized — or if you itemize your deductions and later find you should not have — you can change your return by filing Form 1040X, Amended U. Late tax filing S. Late tax filing Individual Income Tax Return. Late tax filing See Amended Returns and Claims for Refund in chapter 1 for more information on amended returns. Late tax filing Married persons who filed separate returns. Late tax filing   You can change methods of taking deductions only if you and your spouse both make the same changes. Late tax filing Both of you must file a consent to assessment for any additional tax either one may owe as a result of the change. Late tax filing    You and your spouse can use the method that gives you the lower total tax, even though one of you may pay more tax than you would have paid by using the other method. Late tax filing You both must use the same method of claiming deductions. Late tax filing If one itemizes deductions, the other should itemize because he or she will not qualify for the standard deduction. Late tax filing See Persons not eligible for the standard deduction , earlier. Late tax filing 2013 Standard Deduction Tables If you are married filing a separate return and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, you cannot take the standard deduction even if you were born before January 2, 1949, or are blind. Late tax filing Table 20-1. Late tax filing Standard Deduction Chart for Most People* If your filing status is. Late tax filing . Late tax filing . Late tax filing Your standard deduction is: Single or Married filing separately $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) with dependent child 12,200 Head of household 8,950 *Do not use this chart if you were born before January 2, 1949, are blind, or if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. Late tax filing Use Table 20-2 or 20-3 instead. Late tax filing Table 20-2. Late tax filing Standard Deduction Chart for People Born Before January 2, 1949, or Who are Blind Check the correct number of boxes below. Late tax filing Then go to the chart. Late tax filing You: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked   IF  your filing status is. Late tax filing . Late tax filing . Late tax filing AND the number in the box above is. Late tax filing . Late tax filing . Late tax filing THEN your standard deduction is. Late tax filing . Late tax filing . Late tax filing Single 1 $7,600   2 9,100 Married filing jointly 1 $13,400 or Qualifying 2 14,600 widow(er) with 3 15,800 dependent child 4 17,000 Married filing 1 $7,300 separately 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Head of household 1 $10,450   2 11,950 *If someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent, use Table 20-3 instead. Late tax filing Table 20-3. Late tax filing Standard Deduction Worksheet for Dependents Use this worksheet only if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. Late tax filing Check the correct number of boxes below. Late tax filing Then go to the worksheet. Late tax filing You:   Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked 1. Late tax filing Enter your earned income (defined below). Late tax filing If none, enter -0-. Late tax filing 1. Late tax filing   2. Late tax filing Additional amount. Late tax filing 2. Late tax filing $350 3. Late tax filing Add lines 1 and 2. Late tax filing 3. Late tax filing   4. Late tax filing Minimum standard deduction. Late tax filing 4. Late tax filing $1,000 5. Late tax filing Enter the larger of line 3 or line 4. Late tax filing 5. Late tax filing   6. Late tax filing Enter the amount shown below for your filing status. Late tax filing Single or Married filing separately—$6,100 Married filing jointly—$12,200 Head of household—$8,950 6. Late tax filing   7. Late tax filing Standard deduction. Late tax filing         a. Late tax filing Enter the smaller of line 5 or line 6. Late tax filing If born after January 1, 1949, and not blind, stop here. Late tax filing This is your standard deduction. Late tax filing Otherwise, go on to line 7b. Late tax filing 7a. Late tax filing     b. Late tax filing If born before January 2, 1949, or blind, multiply $1,500 ($1,200 if married) by the number in the box above. Late tax filing 7b. Late tax filing     c. Late tax filing Add lines 7a and 7b. Late tax filing This is your standard deduction for 2013. Late tax filing 7c. Late tax filing   Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. Late tax filing It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. Late tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications