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Irsform1040x 21. Irsform1040x   Medical and Dental Expenses Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: What Are Medical Expenses? What Expenses Can You Include This Year?Community property states. Irsform1040x How Much of the Expenses Can You Deduct? Whose Medical Expenses Can You Include?Yourself Spouse Dependent Decedent What Medical Expenses Are Includible?Insurance Premiums Meals and Lodging Transportation Disabled Dependent Care Expenses How Do You Treat Reimbursements?Insurance Reimbursement Damages for Personal Injuries How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return?What Tax Form Do You Use? Impairment-Related Work Expenses Health Insurance Costs for Self-Employed Persons What's New Medical and dental expenses. Irsform1040x  Beginning January 1, 2013, you can deduct only the part of your medical and dental expenses that exceed 10% of your adjusted gross income (AGI) (7. Irsform1040x 5% if either you or your spouse is age 65 or older). Irsform1040x Standard mileage rate. Irsform1040x  The standard mileage rate allowed for operating expenses for a car when you use it for medical reasons is 24 cents per mile. Irsform1040x See Transportation under What Medical Expenses Are Includible. Irsform1040x Introduction This chapter will help you determine the following. Irsform1040x What medical expenses are. Irsform1040x What expenses you can include this year. Irsform1040x How much of the expenses you can deduct. Irsform1040x Whose medical expenses you can include. Irsform1040x What medical expenses are includible. Irsform1040x How to treat reimbursements. Irsform1040x How to report the deduction on your tax return. Irsform1040x How to report impairment-related work expenses. Irsform1040x How to report health insurance costs if you are self-employed. Irsform1040x Useful Items - You may want to see: Publications 502 Medical and Dental Expenses 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions What Are Medical Expenses? Medical expenses are the costs of diagnosis, cure, mitigation, treatment, or prevention of disease, and the costs for treatments affecting any part or function of the body. Irsform1040x These expenses include payments for legal medical services rendered by physicians, surgeons, dentists, and other medical practitioners. Irsform1040x They include the costs of equipment, supplies, and diagnostic devices needed for these purposes. Irsform1040x Medical care expenses must be primarily to alleviate or prevent a physical or mental defect or illness. Irsform1040x They do not include expenses that are merely beneficial to general health, such as vitamins or a vacation. Irsform1040x Medical expenses include the premiums you pay for insurance that covers the expenses of medical care, and the amounts you pay for transportation to get medical care. Irsform1040x Medical expenses also include amounts paid for qualified long-term care services and limited amounts paid for any qualified long-term care insurance contract. Irsform1040x What Expenses Can You Include This Year? You can include only the medical and dental expenses you paid this year, regardless of when the services were provided. Irsform1040x If you pay medical expenses by check, the day you mail or deliver the check generally is the date of payment. Irsform1040x If you use a “pay-by-phone” or “online” account to pay your medical expenses, the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. Irsform1040x If you use a credit card, include medical expenses you charge to your credit card in the year the charge is made, not when you actually pay the amount charged. Irsform1040x Separate returns. Irsform1040x   If you and your spouse live in a noncommunity property state and file separate returns, each of you can include only the medical expenses each actually paid. Irsform1040x Any medical expenses paid out of a joint checking account in which you and your spouse have the same interest are considered to have been paid equally by each of you, unless you can show otherwise. Irsform1040x Community property states. Irsform1040x   If you and your spouse live in a community property state and file separate returns, or are registered domestic partners in Nevada, Washington, or California, any medical expenses paid out of community funds are divided equally. Irsform1040x Each of you should include half the expenses. Irsform1040x If medical expenses are paid out of the separate funds of one individual, only the individual who paid the medical expenses can include them. Irsform1040x If you live in a community property state, and are not filing a joint return, see Publication 555, Community Property. Irsform1040x How Much of the Expenses Can You Deduct? Generally, you can deduct on Schedule A (Form 1040) only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. Irsform1040x 5% of your AGI if either you or your spouse is age 65 or older)(Form 1040, line 38). Irsform1040x Example. Irsform1040x You are unmarried and under age 65 and your AGI is $40,000, 10% of which is $4,000. Irsform1040x You paid medical expenses of $2,500. Irsform1040x You cannot deduct any of your medical expenses because they are not more than 10% of your AGI. Irsform1040x Whose Medical Expenses Can You Include? You can generally include medical expenses you pay for yourself, as well as those you pay for someone who was your spouse or your dependent either when the services were provided or when you paid for them. Irsform1040x There are different rules for decedents and for individuals who are the subject of multiple support agreements. Irsform1040x See Support claimed under a multiple support agreement , later. Irsform1040x Yourself You can include medical expenses you paid for yourself. Irsform1040x Spouse You can include medical expenses you paid for your spouse. Irsform1040x To include these expenses, you must have been married either at the time your spouse received the medical services or at the time you paid the medical expenses. Irsform1040x Example 1. Irsform1040x Mary received medical treatment before she married Bill. Irsform1040x Bill paid for the treatment after they married. Irsform1040x Bill can include these expenses in figuring his medical expense deduction even if Bill and Mary file separate returns. Irsform1040x If Mary had paid the expenses, Bill could not include Mary's expenses in his separate return. Irsform1040x Mary would include the amounts she paid during the year in her separate return. Irsform1040x If they filed a joint return, the medical expenses both paid during the year would be used to figure their medical expense deduction. Irsform1040x Example 2. Irsform1040x This year, John paid medical expenses for his wife Louise, who died last year. Irsform1040x John married Belle this year and they file a joint return. Irsform1040x Because John was married to Louise when she received the medical services, he can include those expenses in figuring his medical expense deduction for this year. Irsform1040x Dependent You can include medical expenses you paid for your dependent. Irsform1040x For you to include these expenses, the person must have been your dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. Irsform1040x A person generally qualifies as your dependent for purposes of the medical expense deduction if both of the following requirements are met. Irsform1040x The person was a qualifying child (defined later) or a qualifying relative (defined later), and The person was a U. Irsform1040x S. Irsform1040x citizen or national, or a resident of the United States, Canada, or Mexico. Irsform1040x If your qualifying child was adopted, see Exception for adopted child , next. Irsform1040x You can include medical expenses you paid for an individual that would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more in 2013, He or she filed a joint return for 2013, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. Irsform1040x Exception for adopted child. Irsform1040x   If you are a U. Irsform1040x S. Irsform1040x citizen or U. Irsform1040x S. Irsform1040x national and your adopted child lived with you as a member of your household for 2013, that child does not have to be a U. Irsform1040x S. Irsform1040x citizen or national or a resident of the United States, Canada, or Mexico. Irsform1040x Qualifying Child A qualifying child is a child who: Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, half brother, half sister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew), Was: Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse, if filing jointly), Under age 24 at the end of 2013, a full-time student, and younger than you (or your spouse, if filing jointly), or Any age and permanently and totally disabled, Lived with you for more than half of 2013, Did not provide over half of his or her own support for 2013, and Did not file a joint return, or, if he or she did, it was only to claim a refund. Irsform1040x Adopted child. Irsform1040x   A legally adopted child is treated as your own child. Irsform1040x This includes a child lawfully placed with you for legal adoption. Irsform1040x   You can include medical expenses that you paid for a child before adoption if the child qualified as your dependent when the medical services were provided or when the expenses were paid. Irsform1040x   If you pay back an adoption agency or other persons for medical expenses they paid under an agreement with you, you are treated as having paid those expenses provided you clearly substantiate that the payment is directly attributable to the medical care of the child. Irsform1040x   But if you pay the agency or other person for medical care that was provided and paid for before adoption negotiations began, you cannot include them as medical expenses. Irsform1040x    You may be able to take an adoption credit for other expenses related to an adoption. Irsform1040x See the Instructions for Form 8839, Qualified Adoption Expenses, for more information. Irsform1040x Child of divorced or separated parents. Irsform1040x   For purposes of the medical and dental expenses deduction, a child of divorced or separated parents can be treated as a dependent of both parents. Irsform1040x Each parent can include the medical expenses he or she pays for the child, even if the other parent claims the child's dependency exemption, if: The child is in the custody of one or both parents for more than half the year, The child receives over half of his or her support during the year from his or her parents, and The child's parents: Are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, Are separated under a written separation agreement, or Live apart at all times during the last 6 months of the year. Irsform1040x This does not apply if the child's exemption is being claimed under a multiple support agreement (discussed later). Irsform1040x Qualifying Relative A qualifying relative is a person: Who is your: Son, daughter, stepchild, foster child, or a descendant of any of them (for example, your grandchild), Brother, sister, half brother, half sister, or a son or daughter of either of them, Father, mother, or an ancestor or sibling of either of them (for example, your grandmother, grandfather, aunt, or uncle), Stepbrother, stepsister, stepfather, stepmother, son-in-law, daughter-in-law, father-in-law, mother-in-law, brother-in-law, or sister-in-law, or Any other person (other than your spouse) who lived with you all year as a member of your household if your relationship did not violate local law, Who was not a qualifying child (see Qualifying Child earlier) of any other person for 2013, and For whom you provided over half of the support in 2013. Irsform1040x But see Child of divorced or separated parents , earlier, and Support claimed under a multiple support agreement, next. Irsform1040x Support claimed under a multiple support agreement. Irsform1040x   If you are considered to have provided more than half of a qualifying relative's support under a multiple support agreement, you can include medical expenses you pay for that person. Irsform1040x A multiple support agreement is used when two or more people provide more than half of a person's support, but no one alone provides more than half. Irsform1040x   Any medical expenses paid by others who joined you in the agreement cannot be included as medical expenses by anyone. Irsform1040x However, you can include the entire unreimbursed amount you paid for medical expenses. Irsform1040x Example. Irsform1040x You and your three brothers each provide one-fourth of your mother's total support. Irsform1040x Under a multiple support agreement, you treat your mother as your dependent. Irsform1040x You paid all of her medical expenses. Irsform1040x Your brothers reimbursed you for three-fourths of these expenses. Irsform1040x In figuring your medical expense deduction, you can include only one-fourth of your mother's medical expenses. Irsform1040x Your brothers cannot include any part of the expenses. Irsform1040x However, if you and your brothers share the nonmedical support items and you separately pay all of your mother's medical expenses, you can include the unreimbursed amount you paid for her medical expenses in your medical expenses. Irsform1040x Decedent Medical expenses paid before death by the decedent are included in figuring any deduction for medical and dental expenses on the decedent's final income tax return. Irsform1040x This includes expenses for the decedent's spouse and dependents as well as for the decedent. Irsform1040x The survivor or personal representative of a decedent can choose to treat certain expenses paid by the decedent's estate for the decedent's medical care as paid by the decedent at the time the medical services were provided. Irsform1040x The expenses must be paid within the 1-year period beginning with the day after the date of death. Irsform1040x If you are the survivor or personal representative making this choice, you must attach a statement to the decedent's Form 1040 (or the decedent's amended return, Form 1040X) saying that the expenses have not been and will not be claimed on the estate tax return. Irsform1040x Qualified medical expenses paid before death by the decedent are not deductible if paid with a tax-free distribution from any Archer MSA, Medicare Advantage MSA, or health savings account. Irsform1040x Amended returns and claims for refund are discussed in chapter 1. Irsform1040x What if you pay medical expenses of a deceased spouse or dependent?   If you paid medical expenses for your deceased spouse or dependent, include them as medical expenses on your Form 1040 in the year paid, whether they are paid before or after the decedent's death. Irsform1040x The expenses can be included if the person was your spouse or dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. Irsform1040x What Medical Expenses Are Includible? Use Table 21-1, later, as a guide to determine which medical and dental expenses you can include on Schedule A (Form 1040). Irsform1040x This table does not include all possible medical expenses. Irsform1040x To determine if an expense not listed can be included in figuring your medical expense deduction, see What Are Medical Expenses , earlier. Irsform1040x Insurance Premiums You can include in medical expenses insurance premiums you pay for policies that cover medical care. Irsform1040x Medical care policies can provide payment for treatment that includes: Hospitalization, surgical services, X-rays, Prescription drugs and insulin, Dental care, Replacement of lost or damaged contact lenses, and Long-term care (subject to additional limitations). Irsform1040x See Qualified Long-Term Care Insurance Contracts in Publication 502. Irsform1040x If you have a policy that provides payments for other than medical care, you can include the premiums for the medical care part of the policy if the charge for the medical part is reasonable. Irsform1040x The cost of the medical part must be separately stated in the insurance contract or given to you in a separate statement. Irsform1040x Note. Irsform1040x When figuring the amount of insurance premiums you can include in medical expenses on Schedule A, do not include any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. Irsform1040x Also, do not include insurance premiums attributable to a nondependent child under age 27 if your premiums increased as a result of adding this child to your policy. Irsform1040x Employer-sponsored health insurance plan. Irsform1040x   Do not include in your medical and dental expenses any insurance premiums paid by an employer-sponsored health insurance plan unless the premiums are included in box 1 of your Form W-2. Irsform1040x Also, do not include any other medical and dental expenses paid by the plan unless the amount paid is included in box 1 of your Form W-2. Irsform1040x Example. Irsform1040x You are a federal employee participating in the premium conversion plan of the Federal Employee Health Benefits (FEHB) program. Irsform1040x Your share of the FEHB premium is paid by making a pre-tax reduction in your salary. Irsform1040x Because you are an employee whose insurance premiums are paid with money that is never included in your gross income, you cannot deduct the premiums paid with that money. Irsform1040x Long-term care services. Irsform1040x   Contributions made by your employer to provide coverage for qualified long-term care services under a flexible spending or similar arrangement must be included in your income. Irsform1040x This amount will be reported as wages in box 1 of your Form W-2. Irsform1040x Health reimbursement arrangement (HRA). Irsform1040x   If you have medical expenses that are reimbursed by a health reimbursement arrangement, you cannot include those expenses in your medical expenses. Irsform1040x This is because an HRA is funded solely by the employer. Irsform1040x Retired public safety officers. Irsform1040x   If you are a retired public safety officer, do not include as medical expenses any health or long-term care premiums that you elected to have paid with tax-free distributions from your retirement plan. Irsform1040x This applies only to distributions that would otherwise be included in income. Irsform1040x Medicare A. Irsform1040x   If you are covered under social security (or if you are a government employee who paid Medicare tax), you are enrolled in Medicare A. Irsform1040x The payroll tax paid for Medicare A is not a medical expense. Irsform1040x   If you are not covered under social security (or were not a government employee who paid Medicare tax), you can voluntarily enroll in Medicare A. Irsform1040x In this situation you can include the premiums you paid for Medicare A as a medical expense. Irsform1040x Medicare B. Irsform1040x   Medicare B is supplemental medical insurance. Irsform1040x Premiums you pay for Medicare B are a medical expense. Irsform1040x Check the information you received from the Social Security Administration to find out your premium. Irsform1040x Medicare D. Irsform1040x    Medicare D is a voluntary prescription drug insurance program for persons with Medicare A or B. Irsform1040x You can include as a medical expense premiums you pay for Medicare D. Irsform1040x Prepaid insurance premiums. Irsform1040x   Premiums you pay before you are age 65 for insurance for medical care for yourself, your spouse, or your dependents after you reach age 65 are medical care expenses in the year paid if they are: Payable in equal yearly installments, or more often, and Payable for at least 10 years, or until you reach age 65 (but not for less than 5 years). Irsform1040x Unused sick leave used to pay premiums. Irsform1040x   You must include in gross income cash payments you receive at the time of retirement for unused sick leave. Irsform1040x You also must include in gross income the value of unused sick leave that, at your option, your employer applies to the cost of your continuing participation in your employer's health plan after you retire. Irsform1040x You can include this cost of continuing participation in the health plan as a medical expense. Irsform1040x   If you participate in a health plan where your employer automatically applies the value of unused sick leave to the cost of your continuing participation in the health plan (and you do not have the option to receive cash), do not include the value of the unused sick leave in gross income. Irsform1040x You cannot include this cost of continuing participation in that health plan as a medical expense. Irsform1040x Table 21-1. Irsform1040x Medical and Dental Expenses Checklist. Irsform1040x See Publication 502 for more information about these and other expenses. Irsform1040x You can include: You cannot include: Bandages Birth control pills prescribed by your doctor Body scan Braille books Breast pump and supplies Capital expenses for equipment or improvements to your home needed for medical care (see the worksheet in Publication 502) Diagnostic devices Expenses of an organ donor Eye surgery—to promote the correct function of the eye Fertility enhancement, certain procedures Guide dogs or other animals aiding the blind, deaf, and disabled Hospital services fees (lab work, therapy, nursing services, surgery, etc. Irsform1040x ) Lead-based paint removal Legal abortion Legal operation to prevent having children such as a vasectomy or tubal ligation Long-term care contracts, qualified Meals and lodging provided by a hospital during medical treatment Medical services fees (from doctors, dentists, surgeons, specialists, and other medical practitioners) Medicare Part D premiums Medical and hospital insurance premiums Nursing services Oxygen equipment and oxygen Part of life-care fee paid to retirement home designated for medical care Physical examination Pregnancy test kit Prescription medicines (prescribed by a doctor) and insulin Psychiatric and psychological treatment Social security tax, Medicare tax, FUTA, and state employment tax for worker providing medical care (see Wages for nursing services, below) Special items (artificial limbs, false teeth, eye-glasses, contact lenses, hearing aids, crutches, wheelchair, etc. Irsform1040x ) Special education for mentally or physically disabled persons Stop-smoking programs Transportation for needed medical care Treatment at a drug or alcohol center (includes meals and lodging provided by the center) Wages for nursing services Weight-loss, certain expenses for obesity Baby sitting and childcare Bottled water Contributions to Archer MSAs (see Publication 969) Diaper service Expenses for your general health (even if following your doctor's advice) such as— —Health club dues —Household help (even if recommended by a doctor) —Social activities, such as dancing or swimming lessons —Trip for general health improvement Flexible spending account reimbursements for medical expenses (if contributions were on a pre-tax basis) Funeral, burial, or cremation expenses Health savings account payments for medical expenses Illegal operation, treatment, or medicine Life insurance or income protection policies, or policies providing payment for loss of life, limb, sight, etc. Irsform1040x Maternity clothes Medical insurance included in a car insurance policy covering all persons injured in or by your car Medicine you buy without a prescription Nursing care for a healthy baby Prescription drugs you brought in (or ordered shipped) from another country, in most cases Nutritional supplements, vitamins, herbal supplements, “natural medicines,” etc. Irsform1040x , unless recommended by a medical practitioner as a treatment for a specific medical condition diagnosed by a physician Surgery for purely cosmetic reasons Toothpaste, toiletries, cosmetics, etc. Irsform1040x Teeth whitening Weight-loss expenses not for the treatment of obesity or other disease Meals and Lodging You can include in medical expenses the cost of meals and lodging at a hospital or similar institution if a principal reason for being there is to get medical care. Irsform1040x See Nursing home , later. Irsform1040x You may be able to include in medical expenses the cost of lodging not provided in a hospital or similar institution. Irsform1040x You can include the cost of such lodging while away from home if all of the following requirements are met. Irsform1040x The lodging is primarily for and essential to medical care. Irsform1040x The medical care is provided by a doctor in a licensed hospital or in a medical care facility related to, or the equivalent of, a licensed hospital. Irsform1040x The lodging is not lavish or extravagant under the circumstances. Irsform1040x There is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel away from home. Irsform1040x The amount you include in medical expenses for lodging cannot be more than $50 for each night for each person. Irsform1040x You can include lodging for a person traveling with the person receiving the medical care. Irsform1040x For example, if a parent is traveling with a sick child, up to $100 per night can be included as a medical expense for lodging. Irsform1040x Meals are not included. Irsform1040x Nursing home. Irsform1040x   You can include in medical expenses the cost of medical care in a nursing home, home for the aged, or similar institution, for yourself, your spouse, or your dependents. Irsform1040x This includes the cost of meals and lodging in the home if a principal reason for being there is to get medical care. Irsform1040x   Do not include the cost of meals and lodging if the reason for being in the home is personal. Irsform1040x You can, however, include in medical expenses the part of the cost that is for medical or nursing care. Irsform1040x Transportation Include in medical expenses amounts paid for transportation primarily for, and essential to, medical care. Irsform1040x You can include: Bus, taxi, train, or plane fares, or ambulance service, Transportation expenses of a parent who must go with a child who needs medical care, Transportation expenses of a nurse or other person who can give injections, medications, or other treatment required by a patient who is traveling to get medical care and is unable to travel alone, and Transportation expenses for regular visits to see a mentally ill dependent, if these visits are recommended as a part of treatment. Irsform1040x Car expenses. Irsform1040x   You can include out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, when you use your car for medical reasons. Irsform1040x You cannot include depreciation, insurance, general repair, or maintenance expenses. Irsform1040x   If you do not want to use your actual expenses for 2013, you can use the standard medical mileage rate of 24 cents per mile. Irsform1040x    You can also include parking fees and tolls. Irsform1040x You can add these fees and tolls to your medical expenses whether you use actual expenses or use the standard mileage rate. Irsform1040x Example. Irsform1040x In 2013, Bill Jones drove 2,800 miles for medical reasons. Irsform1040x He spent $500 for gas, $30 for oil, and $100 for tolls and parking. Irsform1040x He wants to figure the amount he can include in medical expenses both ways to see which gives him the greater deduction. Irsform1040x He figures the actual expenses first. Irsform1040x He adds the $500 for gas, the $30 for oil, and the $100 for tolls and parking for a total of $630. Irsform1040x He then figures the standard mileage amount. Irsform1040x He multiplies 2,800 miles by 24 cents a mile for a total of $672. Irsform1040x He then adds the $100 tolls and parking for a total of $772. Irsform1040x Bill includes the $772 of car expenses with his other medical expenses for the year because the $772 is more than the $630 he figured using actual expenses. Irsform1040x Transportation expenses you cannot include. Irsform1040x   You cannot include in medical expenses the cost of transportation in the following situations. Irsform1040x Going to and from work, even if your condition requires an unusual means of transportation. Irsform1040x Travel for purely personal reasons to another city for an operation or other medical care. Irsform1040x Travel that is merely for the general improvement of one's health. Irsform1040x The costs of operating a specially equipped car for other than medical reasons. Irsform1040x Disabled Dependent Care Expenses Some disabled dependent care expenses may qualify as either: Medical expenses, or Work-related expenses for purposes of taking a credit for dependent care. Irsform1040x (See chapter 32 and Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. Irsform1040x ) You can choose to apply them either way as long as you do not use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. Irsform1040x How Do You Treat Reimbursements? You can include in medical expenses only those amounts paid during the taxable year for which you received no insurance or other reimbursement. Irsform1040x Insurance Reimbursement You must reduce your total medical expenses for the year by all reimbursements for medical expenses that you receive from insurance or other sources during the year. Irsform1040x This includes payments from Medicare. Irsform1040x Even if a policy provides reimbursement for only certain specific medical expenses, you must use amounts you receive from that policy to reduce your total medical expenses, including those it does not reimburse. Irsform1040x Example. Irsform1040x You have insurance policies that cover your hospital and doctors' bills but not your nursing bills. Irsform1040x The insurance you receive for the hospital and doctors' bills is more than their charges. Irsform1040x In figuring your medical deduction, you must reduce the total amount you spent for medical care by the total amount of insurance you received, even if the policies do not cover some of your medical expenses. Irsform1040x Health reimbursement arrangement (HRA). Irsform1040x   A health reimbursement arrangement is an employer-funded plan that reimburses employees for medical care expenses and allows unused amounts to be carried forward. Irsform1040x An HRA is funded solely by the employer and the reimbursements for medical expenses, up to a maximum dollar amount for a coverage period, are not included in your income. Irsform1040x Other reimbursements. Irsform1040x   Generally, you do not reduce medical expenses by payments you receive for: Permanent loss or loss of use of a member or function of the body (loss of limb, sight, hearing, etc. Irsform1040x ) or disfigurement to the extent the payment is based on the nature of the injury without regard to the amount of time lost from work, or Loss of earnings. Irsform1040x   You must, however, reduce your medical expenses by any part of these payments that is designated for medical costs. Irsform1040x See How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return , later. Irsform1040x   For how to treat damages received for personal injury or sickness, see Damages for Personal Injuries , later. Irsform1040x You do not have a medical deduction if you are reimbursed for all of your medical expenses for the year. Irsform1040x Excess reimbursement. Irsform1040x   If you are reimbursed more than your medical expenses, you may have to include the excess in income. Irsform1040x You may want to use Figure 21-A to help you decide if any of your reimbursement is taxable. Irsform1040x Premiums paid by you. Irsform1040x   If you pay either the entire premium for your medical insurance or all of the costs of a plan similar to medical insurance and your insurance payments or other reimbursements are more than your total medical expenses for the year, you have an excess reimbursement. Irsform1040x Generally, you do not include the excess reimbursement in your gross income. Irsform1040x Premiums paid by you and your employer. Irsform1040x   If both you and your employer contribute to your medical insurance plan and your employer's contributions are not included in your gross income, you must include in your gross income the part of your excess reimbursement that is from your employer's contribution. Irsform1040x   See Publication 502 to figure the amount of the excess reimbursement you must include in gross income. Irsform1040x Reimbursement in a later year. Irsform1040x   If you are reimbursed in a later year for medical expenses you deducted in an earlier year, you generally must report the reimbursement as income up to the amount you previously deducted as medical expenses. Irsform1040x   However, do not report as income the amount of reimbursement you received up to the amount of your medical deductions that did not reduce your tax for the earlier year. Irsform1040x For more information about the recovery of an amount that you claimed as an itemized deduction in an earlier year, see Itemized Deduction Recoveries in chapter 12. Irsform1040x Figure 21-A. Irsform1040x Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Please click here for the text description of the image. Irsform1040x Figure 21-A. Irsform1040x Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Medical expenses not deducted. Irsform1040x   If you did not deduct a medical expense in the year you paid it because your medical expenses were not more than 10% of your AGI (7. Irsform1040x 5% of your AGI if either you or your spouse was age 65 or older), or because you did not itemize deductions, do not include the reimbursement up to the amount of the expense in income. Irsform1040x However, if the reimbursement is more than the expense, see Excess reimbursement , earlier. Irsform1040x Example. Irsform1040x For 2013, you were unmarried and under age 65 and you had medical expenses of $500. Irsform1040x You cannot deduct the $500 because it is less than 10% of your AGI. Irsform1040x If, in a later year, you are reimbursed for any of the $500 in medical expenses, you do not include the amount reimbursed in your gross income. Irsform1040x Damages for Personal Injuries If you receive an amount in settlement of a personal injury suit, part of that award may be for medical expenses that you deducted in an earlier year. Irsform1040x If it is, you must include that part in your income in the year you receive it to the extent it reduced your taxable income in the earlier year. Irsform1040x See Reimbursement in a Later Year , discussed under How Do You Treat Reimbursements, earlier. Irsform1040x Future medical expenses. Irsform1040x   If you receive an amount in settlement of a damage suit for personal injuries, part of that award may be for future medical expenses. Irsform1040x If it is, you must reduce any future medical expenses for these injuries until the amount you received has been completely used. Irsform1040x How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return? Once you have determined which medical expenses you can include, you figure and report the deduction on your tax return. Irsform1040x What Tax Form Do You Use? You figure your medical expense deduction on Schedule A (Form 1040). Irsform1040x You cannot claim medical expenses on Form 1040A or Form 1040EZ. Irsform1040x If you need more information on itemized deductions or you are not sure if you can itemize, see chapter 20. Irsform1040x Enter the amount you paid for medical and dental expenses on Schedule A (Form 1040). Irsform1040x This should be your expenses that were not reimbursed by insurance or any other sources. Irsform1040x Generally, you can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. Irsform1040x 5% if either you or your spouse was age 65 or older) shown on line 38, Form 1040. Irsform1040x Impairment-Related Work Expenses If you are a person with a disability, you can take a business deduction for expenses that are necessary for you to be able to work. Irsform1040x If you take a business deduction for impairment-related work expenses, do not take a medical deduction for the same expenses. Irsform1040x You have a disability if you have: A physical or mental disability (for example, blindness or deafness) that functionally limits your being employed, or A physical or mental impairment (for example, a sight or hearing impairment) that substantially limits one or more of your major life activities, such as performing manual tasks, walking, speaking, breathing, learning, or working. Irsform1040x Impairment-related expenses defined. Irsform1040x   Impairment-related expenses are those ordinary and necessary business expenses that are: Necessary for you to do your work satisfactorily, For goods and services not required or used, other than incidentally, in your personal activities, and Not specifically covered under other income tax laws. Irsform1040x Where to report. Irsform1040x   If you are self-employed, deduct the business expenses on the appropriate form (Schedule C, C-EZ, E, or F) used to report your business income and expenses. Irsform1040x   If you are an employee, complete Form 2106, Employee Business Expenses, or Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses. Irsform1040x Enter on Schedule A (Form 1040), that part of the amount on Form 2106, or Form 2106-EZ, that is related to your impairment. Irsform1040x Enter the amount that is unrelated to your impairment also on Schedule A (Form 1040). Irsform1040x Your impairment-related work expenses are not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to other employee business expenses. Irsform1040x Example. Irsform1040x You are blind. Irsform1040x You must use a reader to do your work. Irsform1040x You use the reader both during your regular working hours at your place of work and outside your regular working hours away from your place of work. Irsform1040x The reader's services are only for your work. Irsform1040x You can deduct your expenses for the reader as business expenses. Irsform1040x Health Insurance Costs for Self-Employed Persons If you were self-employed and had a net profit for the year, you may be able to deduct, as an adjustment to income, amounts paid for medical and qualified long-term care insurance on behalf of yourself, your spouse, your dependents, and, your children who were under age 27 at the end of 2013. Irsform1040x For this purpose, you were self-employed if you were a general partner (or a limited partner receiving guaranteed payments) or you received wages from an S corporation in which you were more than a 2% shareholder. Irsform1040x The insurance plan must be established under your trade or business and the deduction cannot be more than your earned income from that trade or business. Irsform1040x You cannot deduct payments for medical insurance for any month in which you were eligible to participate in a health plan subsidized by your employer, your spouse's employer, or, an employer of your dependent or your child under age 27 at the end of 2013. Irsform1040x You cannot deduct payments for a qualified long-term care insurance contract for any month in which you were eligible to participate in a long-term care insurance plan subsidized by your employer or your spouse's employer. Irsform1040x If you qualify to take the deduction, use the Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet in the Form 1040 instructions to figure the amount you can deduct. Irsform1040x But if any of the following applies, do not use that worksheet. Irsform1040x You had more than one source of income subject to self-employment tax. Irsform1040x You file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Irsform1040x You are using amounts paid for qualified long-term care insurance to figure the deduction. Irsform1040x If you cannot use the worksheet in the Form 1040 instructions, use the worksheet in Publication 535, Business Expenses, to figure your deduction. Irsform1040x Note. Irsform1040x When figuring the amount you can deduct for insurance premiums, do not include any advance payments shown on Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. Irsform1040x If you are claiming the health coverage tax credit, subtract the amount shown on Form 8885, from the total insurance premiums you paid. Irsform1040x Do not include amounts paid for health insurance coverage with retirement plan distributions that were tax-free because you are a retired public safety officer. Irsform1040x Where to report. Irsform1040x    You take this deduction on Form 1040. Irsform1040x If you itemize your deductions and do not claim 100% of your self-employed health insurance on Form 1040, you can generally include any remaining premiums with all other medical expenses on Schedule A (Form 1040), subject to the 10% limit (7. Irsform1040x 5% if either you or your spouse was age 65 or older). Irsform1040x See Self-Employed Health Insurance Deduction in chapter 6 of Publication 535, Business Expenses, and Medical and Dental Expenses in the Instructions for Schedule A (Form 1040), for more information. Irsform1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Replace Your Vital Documents

Fortunately, you can replace most important personal records. Use these links as a starting point.

  • Address Change  – When you move, be sure to change your address with the Post Office, IRS, and other government agencies, so that you'll continue to receive mail and any government benefits at your new location.
  • Birth, Marriage, and Death Certificates  – Get records based on the location of the birth, death, marriage, or divorce.
  • Damaged Money  – The Treasury Department will exchange mutilated or damaged U.S. currency.
  • Drivers' Licenses and Vehicle Registration  – Find your state's motor vehicle department to get or replace your driver's license, and register your car.
  • Federal Civilian Personnel Records  – Go to the National Archives website for guidance on requesting personnel records for former federal civilian employees. Current federal workers can get personnel records from their human resources office.
  • Green Card Replacement  – Get instructions on how to replace a lost, stolen, or damaged permanent resident card (green card).
  • Medicare Card Replacement  – Learn how to replace a lost, stolen, or damaged Medicare card.
  • Military Service Records  – Get copies of military service records, to prove military service or to research genealogy.
  • Passport  – Report your lost or stolen passport immediately. Contact the nearest U.S. embassy or consulate if your passport is lost or stolen overseas.
  • Replace a Savings Bond  – Replace lost, stolen, or destroyed paper savings bonds.
  • Saving Family Treasures  – The National Archives provides guidelines for the care for some of the more common materials affected by natural disasters or other emergencies.
  • School Records  – Contact your former school or the appropriate school district if the school has closed.
  • Social Security Card Replacement  – Learn how to replace your lost or stolen Social Security card.
  • Tax Return  – Request a copy of your federal tax return from the Internal Revenue Service (IRS).

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Irsform1040x 1. Irsform1040x   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Irsform1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Irsform1040x   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Irsform1040x Vea la Publicación 501 para más información. Irsform1040x Impuesto Adicional del Medicare. Irsform1040x  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Irsform1040x 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Irsform1040x Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Irsform1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Irsform1040x Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Irsform1040x  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Irsform1040x Este impuesto es el 3. Irsform1040x 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Irsform1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Irsform1040x Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Irsform1040x  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Irsform1040x Quién tiene que hacer la declaración. Irsform1040x  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Irsform1040x Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Irsform1040x Recordatorios Presentación electrónica. Irsform1040x  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Irsform1040x Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Irsform1040x Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Irsform1040x Cambio de dirección. Irsform1040x  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Irsform1040x Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Irsform1040x Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Irsform1040x  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Irsform1040x Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Irsform1040x Depósito directo de su reembolso. Irsform1040x  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Irsform1040x Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Irsform1040x Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Irsform1040x Pague por Internet o por teléfono. Irsform1040x  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Irsform1040x Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Irsform1040x Plan de pagos a plazos. Irsform1040x  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Irsform1040x Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Irsform1040x Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Irsform1040x Prórroga automática de 6 meses. Irsform1040x  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Irsform1040x Vea Prórroga Automática , más adelante. Irsform1040x Servicio en zona de combate. Irsform1040x  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Irsform1040x Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Irsform1040x  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Irsform1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irsform1040x Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Irsform1040x  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Irsform1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irsform1040x Documentos tributarios frívolos. Irsform1040x  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Irsform1040x La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Irsform1040x Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Irsform1040x Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Irsform1040x Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Irsform1040x Qué formulario debe usar. Irsform1040x Cómo presentar su declaración electrónicamente. Irsform1040x Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Irsform1040x Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Irsform1040x Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Irsform1040x Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Irsform1040x ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Irsform1040x (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Irsform1040x Dependientes. Irsform1040x Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Irsform1040x Personas que trabajan por cuenta propia. Irsform1040x Extranjeros. Irsform1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Irsform1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Irsform1040x Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Irsform1040x Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Irsform1040x Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Irsform1040x No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Irsform1040x Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Irsform1040x Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Irsform1040x Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Irsform1040x (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Irsform1040x Ingresos brutos. Irsform1040x   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Irsform1040x Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Irsform1040x Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irsform1040x Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Irsform1040x   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Irsform1040x Ingresos de bienes gananciales. Irsform1040x   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Irsform1040x Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Irsform1040x Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Irsform1040x Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Irsform1040x   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Irsform1040x Vea la Publicación 555, en inglés. Irsform1040x Personas que trabajan por cuenta propia. Irsform1040x   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Irsform1040x Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Irsform1040x    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Irsform1040x Estado civil para efectos de la declaración. Irsform1040x   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Irsform1040x Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Irsform1040x Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Irsform1040x Edad. Irsform1040x   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Irsform1040x Vea la Tabla 1-1 . Irsform1040x Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Irsform1040x Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Irsform1040x Tabla 1-1. Irsform1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Irsform1040x . Irsform1040x . Irsform1040x Y al final del año 2013 usted tenía. Irsform1040x . Irsform1040x . Irsform1040x * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Irsform1040x . Irsform1040x . Irsform1040x ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irsform1040x ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Irsform1040x No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irsform1040x Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Irsform1040x El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Irsform1040x El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irsform1040x Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irsform1040x *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Irsform1040x Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Irsform1040x El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Irsform1040x Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Irsform1040x Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Irsform1040x Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irsform1040x S. Irsform1040x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Irsform1040x Está disponible en IRS. Irsform1040x gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Irsform1040x Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Irsform1040x Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Irsform1040x Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Irsform1040x Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Irsform1040x Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Irsform1040x Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Irsform1040x Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Irsform1040x Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Irsform1040x S. Irsform1040x Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Irsform1040x Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Irsform1040x Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Irsform1040x Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Irsform1040x Tabla 1-2. Irsform1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Irsform1040x Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Irsform1040x (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Irsform1040x En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Irsform1040x Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Irsform1040x (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Irsform1040x El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Irsform1040x Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Irsform1040x El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Irsform1040x   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irsform1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irsform1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irsform1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irsform1040x □ Sí. Irsform1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irsform1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irsform1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irsform1040x Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irsform1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irsform1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irsform1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irsform1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irsform1040x □ Sí. Irsform1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irsform1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irsform1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irsform1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irsform1040x Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Irsform1040x También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Irsform1040x Responsabilidad del padre o madre. Irsform1040x   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Irsform1040x Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Irsform1040x Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Irsform1040x ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Irsform1040x Ingresos de un hijo. Irsform1040x   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Irsform1040x Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Irsform1040x Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Irsform1040x Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Irsform1040x Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Irsform1040x Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Irsform1040x Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Irsform1040x Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Irsform1040x Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Irsform1040x Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Irsform1040x 28 o más por ser empleado de una iglesia. Irsform1040x (Vea la Tabla 1-3). Irsform1040x Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irsform1040x El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Irsform1040x Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Irsform1040x Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Irsform1040x   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Irsform1040x Ministros de una orden religiosa. Irsform1040x   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irsform1040x Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Irsform1040x Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Irsform1040x Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Irsform1040x Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Irsform1040x S. Irsform1040x Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Irsform1040x Extranjero residente. Irsform1040x   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Irsform1040x Use los formularios mencionados en esta publicación. Irsform1040x Extranjero no residente. Irsform1040x   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Irsform1040x Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Irsform1040x Contribuyente con doble estado de residencia. Irsform1040x   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Irsform1040x Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Irsform1040x Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Irsform1040x Tabla 1-3. Irsform1040x Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Irsform1040x 1. Irsform1040x Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Irsform1040x Impuesto mínimo alternativo. Irsform1040x   b. Irsform1040x Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Irsform1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Irsform1040x   c. Irsform1040x Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Irsform1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Irsform1040x   d. Irsform1040x El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Irsform1040x   e. Irsform1040x Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irsform1040x   f. Irsform1040x Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Irsform1040x   g. Irsform1040x Impuestos recuperados. Irsform1040x 2. Irsform1040x Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Irsform1040x 3. Irsform1040x Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Irsform1040x 4. Irsform1040x Tiene un salario de $108. Irsform1040x 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Irsform1040x Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Irsform1040x Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Irsform1040x Vea el capítulo 36 para más información. Irsform1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Irsform1040x Vea el capítulo 34 para más información. Irsform1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Irsform1040x Vea el capítulo 37 para más información. Irsform1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Irsform1040x Vea el capítulo 35 para más información. Irsform1040x Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Irsform1040x Vea el capítulo 37 para más información. Irsform1040x ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Irsform1040x Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irsform1040x (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Irsform1040x Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Irsform1040x Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Irsform1040x Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Irsform1040x Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Irsform1040x Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Irsform1040x Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irsform1040x No declara ningún dependiente. Irsform1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irsform1040x Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Irsform1040x No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Irsform1040x No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Irsform1040x No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Irsform1040x Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Irsform1040x No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Irsform1040x   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Irsform1040x De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irsform1040x Cómo calcular el impuesto. Irsform1040x   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Irsform1040x No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Irsform1040x Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Irsform1040x Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Irsform1040x Intereses. Irsform1040x Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Irsform1040x Distribuciones de ganancias de capital. Irsform1040x Distribuciones de cuentas IRA. Irsform1040x Pensiones y anualidades. Irsform1040x Compensación por desempleo. Irsform1040x Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Irsform1040x Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Irsform1040x Tiene que usar el Formulario 1040. Irsform1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irsform1040x Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Irsform1040x Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Irsform1040x Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Irsform1040x Costo de matrícula y cuotas. Irsform1040x No detalla las deducciones. Irsform1040x Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irsform1040x (Vea el capítulo 32 ). Irsform1040x Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Irsform1040x (Vea el capítulo 33 ). Irsform1040x Los créditos tributarios por estudios. Irsform1040x (Vea el capítulo 35 ). Irsform1040x El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Irsform1040x (Vea el capítulo 37 ). Irsform1040x El crédito tributario por hijos. Irsform1040x (Vea el capítulo 34 ). Irsform1040x El crédito por ingreso del trabajo. Irsform1040x (Vea el capítulo 36 ). Irsform1040x El crédito tributario adicional por hijos. Irsform1040x (Vea el capítulo 34 ). Irsform1040x No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Irsform1040x (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Irsform1040x   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Irsform1040x   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Irsform1040x De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Irsform1040x Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Irsform1040x Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Irsform1040x Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Irsform1040x Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Irsform1040x Detalla sus deducciones en el Anexo A. Irsform1040x Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Irsform1040x Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irsform1040x En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Irsform1040x Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Irsform1040x (Vea el capítulo 6 ). Irsform1040x Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Irsform1040x Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irsform1040x Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Irsform1040x Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Irsform1040x De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Irsform1040x Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Irsform1040x Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Irsform1040x Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Irsform1040x Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irsform1040x Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Irsform1040x ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Irsform1040x Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Irsform1040x Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Irsform1040x Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Irsform1040x irs. Irsform1040x gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Irsform1040x E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Irsform1040x El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Irsform1040x Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Irsform1040x Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Irsform1040x El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Irsform1040x Formularios de Free File Rellenables. Irsform1040x   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Irsform1040x Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Irsform1040x gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Irsform1040x Firmas electrónicas. Irsform1040x   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Irsform1040x Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Irsform1040x Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Irsform1040x PIN autoseleccionado. Irsform1040x   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Irsform1040x Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Irsform1040x   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Irsform1040x Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Irsform1040x   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Irsform1040x No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Irsform1040x El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Irsform1040x Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Irsform1040x Visite IRS. Irsform1040x gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Irsform1040x La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Irsform1040x Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Irsform1040x (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Irsform1040x El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Irsform1040x También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Irsform1040x Tabla 1-4. Irsform1040x Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Irsform1040x • Free File está disponible en inglés y español. Irsform1040x • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Irsform1040x • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Irsform1040x • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Irsform1040x • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Irsform1040x • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Irsform1040x Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Irsform1040x • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Irsform1040x • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Irsform1040x • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Irsform1040x No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Irsform1040x Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Irsform1040x gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Irsform1040x O puede llamar al 1-866-704-7388. Irsform1040x PIN del preparador de impuestos. Irsform1040x   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Irsform1040x Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Irsform1040x Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Irsform1040x   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Irsform1040x Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Irsform1040x Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Irsform1040x irs. Irsform1040x gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Irsform1040x PIN de Protección de Identidad. Irsform1040x   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Irsform1040x Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Irsform1040x Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irsform1040x Poder legal. Irsform1040x   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Irsform1040x Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Irsform1040x Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Irsform1040x Declaraciones estatales. Irsform1040x   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Irsform1040x Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Irsform1040x irs. Irsform1040x gov/efile, en inglés. Irsform1040x Reembolsos. Irsform1040x   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Irsform1040x Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Irsform1040x   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Irsform1040x Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Irsform1040x Averiguación del estado de reembolsos. Irsform1040x   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Irsform1040x Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Irsform1040x Cantidad adeudada. Irsform1040x   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Irsform1040x Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Irsform1040x Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Irsform1040x Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Irsform1040x Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Irsform1040x Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Irsform1040x Para información, visite www. Irsform1040x irs. Irsform1040x gov/efile, en inglés. Irsform1040x   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Irsform1040x Otros cobran por este servicio. Irsform1040x Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Irsform1040x Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Irsform1040x El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Irsform1040x En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Irsform1040x Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Irsform1040x O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Irsform1040x aarp. Irsform1040x org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Irsform1040x aarp. Irsform1040x org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Irsform1040x Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Irsform1040x gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Irsform1040x Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Irsform1040x Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Irsform1040x Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Irsform1040x El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Irsform1040x ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Irsform1040x Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Irsform1040x Tabla 1-5. Irsform1040x Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Irsform1040x   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Irsform1040x Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Irsform1040x —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Irsform1040x Presentación de la declaración en papel a tiempo. Irsform1040x   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Irsform1040x Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Irsform1040x El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Irsform1040x Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Irsform1040x El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Irsform1040x Servicios de entrega privados. Irsform1040x   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Irsform1040x El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Irsform1040x   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Irsform1040x irs. Irsform1040x gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Irsform1040x   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Irsform1040x Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Irsform1040x United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Irsform1040x M. Irsform1040x , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Irsform1040x Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Irsform1040x   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Irsform1040x Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Irsform1040x   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Irsform1040x La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Irsform1040x Presentación de la declaración fuera de plazo. Irsform1040x   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Irsform1040x Para más información, vea Multas , más adelante. Irsform1040x Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Irsform1040x   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Irsform1040x Extranjero no residente. Irsform1040x    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Irsform1040x   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Irsform1040x Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Irsform1040x Declaración de los impuestos para un fallecido. Irsform1040x   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Irsform1040x Vea la Publicación 559, en inglés. Irsform1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Irsform1040x Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Irsform1040x Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Irsform1040x Ejemplo. Irsform1040x Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Irsform1040x Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Irsform1040x Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Irsform1040x Cómo obtener una prórroga automática. Irsform1040x   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Irsform1040x Opciones del sistema e-file. Irsform1040x   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Irsform1040x Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Irsform1040x Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Irsform1040x Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irsform1040x Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Irsform1040x    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Irsform1040x Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Irsform1040x Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irsform1040x Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irsform1040x   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irsform1040x Puede hacer esto por teléfono o Internet. Irsform1040x No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Irsform1040x Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irsform1040x Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Irsform1040x   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irsform1040x Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Irsform1040x   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Irsform1040x Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Irsform1040x Cuándo presentar la declaración de impuestos. Irsform1040x   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Irsform1040x Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Irsform1040x Cuando presente la declaración de impuestos. Irsform1040x   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Irsform1040x Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Irsform1040x Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Irsform1040x Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre