Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Irs Tax Forms For 2010

Taxes 1040ezTax Filing Extension Deadline 2012File Taxes 2007How To File For 2011 TaxesFile 2009 Taxes Online FreeWww.irs.gov1040xFree State Efile Tax Return1040ez Worksheet2012 1040ez FormHelp Filing An Amended Tax ReturnBlank Printable 1040ez FormAmended Tax Return 2011How To File 2011 Taxes In 2013Irs Gov Free FileState Taxes FreeState Income TaxesState Tax Free FileAmending Your TaxesFillable Form 1040ezAmmending A Tax ReturnIrs State Tax Return1040 Ez 20121040ez FormHow To File 2012 Taxes In 2014I Need To Amend My TaxesFree State EfileFile 1040 X OnlineHow To Ammend Your Taxes1040ez Form DownloadMilitary State TaxIrs1040Volunteer Income Tax Assistance Program2012income Tax2011 Income Tax FormsFree Tax Filing For 2010How To File 2010 Taxes In 2012How To Amend My Tax ReturnIrs AmendmentFree Tax Filing H&r BlockHow To File A Amended Tax Return For 2011

Irs Tax Forms For 2010

Irs tax forms for 2010 Index A Administrative adjustment requests, Amended Returns and Administrative Adjustment Requests (AARs) Allocations Built-in gain or loss, Allocations to account for built-in gain or loss. Irs tax forms for 2010 Installment sale, Installment reporting for sale of partnership interest. Irs tax forms for 2010 Amended returns, Amended Returns and Administrative Adjustment Requests (AARs) Assistance (see Tax help) B Built-in gain or loss, Allocations to account for built-in gain or loss. Irs tax forms for 2010 C C corporation, TEFRA, Small Partnerships and the Small Partnership Exception Capital interest, Capital interest. Irs tax forms for 2010 , Capital interest. Irs tax forms for 2010 Comments on publication, Comments and suggestions. Irs tax forms for 2010 Contribution Basis of property, Basis of contributed property. Irs tax forms for 2010 Built-in gain or loss, Allocations to account for built-in gain or loss. Irs tax forms for 2010 Distribution of property, Distribution of contributed property to another partner. Irs tax forms for 2010 Net precontribution gain, Net precontribution gain. Irs tax forms for 2010 Property, Contribution of Property Services, Contribution of Services D Definition, partnership, Forming a Partnership Determining ownership, More than 50% ownership. Irs tax forms for 2010 Distributions Gain or loss, Partner's Gain or Loss Partner's debt, Distribution of partner's debt. Irs tax forms for 2010 Partnership, Partnership Distributions Distributive share Adjusted basis, Adjusted Basis Guaranteed payments, Guaranteed Payments E e-file, IRS e-file (Electronic Filing) Electronic filing, IRS e-file (Electronic Filing) F Family partnership, Family Partnership Form 8275, Form 8275 required. Irs tax forms for 2010 8308, Information return required of partnership. Irs tax forms for 2010 8832, Organizations formed after 1996. Irs tax forms for 2010 8865, Contribution to foreign partnership. Irs tax forms for 2010 G Guaranteed payments, Guaranteed Payments I Insurance, self-employed health, Self-employed health insurance premiums. Irs tax forms for 2010 Inventory items, substantially appreciated, Substantially appreciated inventory items. Irs tax forms for 2010 L Liability Assumption of, Assumption of liability. Irs tax forms for 2010 Partner's assumed by partnership, Partner's liabilities assumed by partnership. Irs tax forms for 2010 Partnership's, Effect of Partnership Liabilities Limited liability company, Limited liability company. Irs tax forms for 2010 Liquidation Constructive, Constructive liquidation. Irs tax forms for 2010 Partner's interest, Complete liquidation of partner's interest. Irs tax forms for 2010 Partner's retirement or death, Liquidation at Partner's Retirement or Death Losses Sales or exchanges, Losses. Irs tax forms for 2010 M Marketable securities, Marketable securities treated as money. Irs tax forms for 2010 N Notice group, TEFRA, Notice group. Irs tax forms for 2010 Notice partner, TEFRA, Notice partner. Irs tax forms for 2010 P Partner's Basis Distributed property, Partner's Basis for Distributed Property Partnership interest, Basis of Partner's Interest Interest Acquired by gift, Interest acquired by gift, etc. Irs tax forms for 2010 Alternative rule, adjusted basis, Alternative rule for figuring adjusted basis. Irs tax forms for 2010 Basis, Basis of Partner's Interest Basis adjustments, Adjusted Basis Book value, Book value of partner's interest. Irs tax forms for 2010 Liquidation of, Complete liquidation of partner's interest. Irs tax forms for 2010 , Liquidation at Partner's Retirement or Death Mandatory basis adjustment, Mandatory adjustment. Irs tax forms for 2010 Sale, exchange, transfer, Sale, Exchange, or Other Transfer Special basis adjustment, Special adjustment to basis. Irs tax forms for 2010 Transactions with partnership, Transactions Between Partnership and Partners Partnership Abandoned or worthless interest, Abandoned or worthless partnership interest. Irs tax forms for 2010 Agreement, Partnership Agreement Basis, contributed property, Basis of contributed property. Irs tax forms for 2010 Capital interest, Capital interest. Irs tax forms for 2010 Defined, Forming a Partnership Exclusion from rules, Exclusion From Partnership Rules Family, Family Partnership Forming, Forming a Partnership Liabilities, Effect of Partnership Liabilities Terminating, Terminating a Partnership Transactions with partner, Transactions Between Partnership and Partners Partnership item, TEFRA, Partnership Item. Irs tax forms for 2010 Precontribution gain, Net precontribution gain. Irs tax forms for 2010 Profits interest, Profits interest. Irs tax forms for 2010 Publications (see Tax help) R Related person, Related person. Irs tax forms for 2010 S Self-employed health insurance, Self-employed health insurance premiums. Irs tax forms for 2010 Short period return, Short period return. Irs tax forms for 2010 Small partnership exception to TEFRA, Small Partnerships and the Small Partnership Exception, Small Partnership TEFRA Election Statute of Limitations and TEFRA, Statute of Limitations and TEFRA Substantially appreciated inventory items, Substantially appreciated inventory items. Irs tax forms for 2010 Suggestions for publication, Comments and suggestions. Irs tax forms for 2010 T Tax help, How To Get Tax Help Tax matters partner, Role of Tax Matters Partner (TMP) in TEFRA Proceedings Tax withholding, foreign person or firm, Withholding on foreign partner or firm. Irs tax forms for 2010 TEFRA, Tax Equity and Fiscal Responsibility Act of 1982 (TEFRA) Terminating a partnership, Terminating a Partnership TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Uniform Limited Partnership ACT (ULPA), Role of Tax Matters Partner (TMP) in TEFRA Proceedings Unrealized receivables, Unrealized receivables. Irs tax forms for 2010 Prev  Up     Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Contact My Local Office in the District of Columbia

Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City  Street Address  Days/Hours of Service  Telephone* 
Washington, DC  77 K Street NE
Washington, DC 20002 

Monday-Friday 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

Services Provided 

(202) 803-9000

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call  (202) 803-9800 or 1-877-777-4778 or see  Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. For further information, see  Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
Metro Plex 1
8401 Corporate Drive, Suite 300
Landover, MD  20785

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Irs Tax Forms For 2010

Irs tax forms for 2010 11. Irs tax forms for 2010   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Irs tax forms for 2010 Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Irs tax forms for 2010 Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Irs tax forms for 2010 Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Irs tax forms for 2010 Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Irs tax forms for 2010 Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Irs tax forms for 2010 Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Irs tax forms for 2010 Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Irs tax forms for 2010 Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Irs tax forms for 2010 Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Irs tax forms for 2010 Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Irs tax forms for 2010 Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Irs tax forms for 2010 Lo que no cubre este capítulo. Irs tax forms for 2010   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Irs tax forms for 2010 Beneficios de nivel 2. Irs tax forms for 2010 Beneficios dobles adquiridos. Irs tax forms for 2010 Beneficios suplementarios de anualidad. Irs tax forms for 2010 Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Irs tax forms for 2010   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Irs tax forms for 2010 Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Irs tax forms for 2010 S. Irs tax forms for 2010 Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Irs tax forms for 2010   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Irs tax forms for 2010 Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Irs tax forms for 2010 Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Irs tax forms for 2010 Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Irs tax forms for 2010 Beneficios por hijos. Irs tax forms for 2010   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Irs tax forms for 2010 Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Irs tax forms for 2010 Cómo calcular el ingreso total. Irs tax forms for 2010   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Irs tax forms for 2010 Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Irs tax forms for 2010 Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Cantidad base. Irs tax forms for 2010   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Irs tax forms for 2010 Hoja de Trabajo 11-1. Irs tax forms for 2010    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Irs tax forms for 2010 Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Hoja de Trabajo 11-1. Irs tax forms for 2010 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Irs tax forms for 2010 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Irs tax forms for 2010 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Irs tax forms for 2010 A. Irs tax forms for 2010   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Irs tax forms for 2010 B. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Irs tax forms for 2010   C. Irs tax forms for 2010 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Irs tax forms for 2010   D. Irs tax forms for 2010 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Irs tax forms for 2010 D. Irs tax forms for 2010   E. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas B, C y D E. Irs tax forms for 2010   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Irs tax forms for 2010 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Irs tax forms for 2010 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Irs tax forms for 2010 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Irs tax forms for 2010 Ejemplo. Irs tax forms for 2010 Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Irs tax forms for 2010 En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Irs tax forms for 2010 Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Irs tax forms for 2010 Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Irs tax forms for 2010 No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Irs tax forms for 2010 Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Irs tax forms for 2010 Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Irs tax forms for 2010 Hoja de Trabajo 11-1 completada. Irs tax forms for 2010 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Irs tax forms for 2010 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Irs tax forms for 2010 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Irs tax forms for 2010 A. Irs tax forms for 2010 $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Irs tax forms for 2010 B. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Irs tax forms for 2010 5,500 C. Irs tax forms for 2010 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Irs tax forms for 2010 23,300 D. Irs tax forms for 2010 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Irs tax forms for 2010 D. Irs tax forms for 2010 -0- E. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas B, C y D E. Irs tax forms for 2010 $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Irs tax forms for 2010 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Irs tax forms for 2010 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Irs tax forms for 2010 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Irs tax forms for 2010 A quién se le cobran impuestos. Irs tax forms for 2010   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Irs tax forms for 2010 Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Irs tax forms for 2010 Reintegro de beneficios. Irs tax forms for 2010   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Irs tax forms for 2010 No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Irs tax forms for 2010 Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Irs tax forms for 2010   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Irs tax forms for 2010 Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Irs tax forms for 2010 La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Irs tax forms for 2010 Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Retención de impuestos e impuesto estimado. Irs tax forms for 2010   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Irs tax forms for 2010 Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Irs tax forms for 2010   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Irs tax forms for 2010 Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Irs tax forms for 2010 Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 No puede usar el Formulario 1040EZ. Irs tax forms for 2010 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Irs tax forms for 2010   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Irs tax forms for 2010 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Irs tax forms for 2010 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Irs tax forms for 2010 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Irs tax forms for 2010 Beneficios no sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Irs tax forms for 2010 Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Irs tax forms for 2010 Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Irs tax forms for 2010 Máxima parte sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs tax forms for 2010 Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Irs tax forms for 2010 Qué hoja de trabajo debe usar. Irs tax forms for 2010   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Irs tax forms for 2010 En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Irs tax forms for 2010 En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Recibió un pago de suma global por un año anterior. Irs tax forms for 2010 En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Irs tax forms for 2010 Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Irs tax forms for 2010 Elección de suma global. Irs tax forms for 2010   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Irs tax forms for 2010    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Irs tax forms for 2010 Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Irs tax forms for 2010 Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Irs tax forms for 2010 Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Cómo elegir su opción. Irs tax forms for 2010   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Irs tax forms for 2010    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Irs tax forms for 2010 No presente una declaración enmendada del año anterior. Irs tax forms for 2010 Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Irs tax forms for 2010 Ejemplo 1. Irs tax forms for 2010 Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Irs tax forms for 2010 Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Irs tax forms for 2010 El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Irs tax forms for 2010 Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Irs tax forms for 2010 Hoja de Trabajo 1 completada. Irs tax forms for 2010 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Irs tax forms for 2010 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 $5,980 2. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la línea 1. Irs tax forms for 2010 2,990 3. Irs tax forms for 2010 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Irs tax forms for 2010     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 -0- 5. Irs tax forms for 2010 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Irs tax forms for 2010 . Irs tax forms for 2010 -0- 6. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Irs tax forms for 2010 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Irs tax forms for 2010     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 -0- 8. Irs tax forms for 2010 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Irs tax forms for 2010 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010   Sí. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Irs tax forms for 2010 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Irs tax forms for 2010 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Irs tax forms for 2010 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85) y anote el resultado en la línea 17. Irs tax forms for 2010 Luego, pase a la línea 18. Irs tax forms for 2010   10. Irs tax forms for 2010 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Irs tax forms for 2010 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010     Sí. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Irs tax forms for 2010 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Irs tax forms for 2010 9,000 12. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 11 de la línea 10. Irs tax forms for 2010 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Irs tax forms for 2010 -0- 13. Irs tax forms for 2010 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la línea 13. Irs tax forms for 2010 3,490 15. Irs tax forms for 2010 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Irs tax forms for 2010 Multiplique la línea 12 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85). Irs tax forms for 2010 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Irs tax forms for 2010 -0- 17. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas 15 y 16. Irs tax forms for 2010 2,990 18. Irs tax forms for 2010 Multiplique la línea 1 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85). Irs tax forms for 2010 5,083 19. Irs tax forms for 2010 Beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Irs tax forms for 2010 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Irs tax forms for 2010 En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Irs tax forms for 2010   Ejemplo 2. Irs tax forms for 2010 Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Irs tax forms for 2010 Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Irs tax forms for 2010 Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Irs tax forms for 2010 Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Irs tax forms for 2010 Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Irs tax forms for 2010 Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Irs tax forms for 2010 Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Irs tax forms for 2010 Hoja de Trabajo 1 completada. Irs tax forms for 2010 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Irs tax forms for 2010 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 $5,600 2. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la línea 1. Irs tax forms for 2010 2,800 3. Irs tax forms for 2010 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Irs tax forms for 2010     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 -0- 5. Irs tax forms for 2010 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Irs tax forms for 2010 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Irs tax forms for 2010     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 1,000 8. Irs tax forms for 2010 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Irs tax forms for 2010 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010   Sí. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Irs tax forms for 2010 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Irs tax forms for 2010 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Irs tax forms for 2010 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85) y anote el resultado en la línea 17. Irs tax forms for 2010 Luego, pase a la línea 18. Irs tax forms for 2010   10. Irs tax forms for 2010 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Irs tax forms for 2010 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010     Sí. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 9 de la línea 8   11. Irs tax forms for 2010 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Irs tax forms for 2010   12. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 11 de la línea 10. Irs tax forms for 2010 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Irs tax forms for 2010   13. Irs tax forms for 2010 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la línea 13. Irs tax forms for 2010   15. Irs tax forms for 2010 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Irs tax forms for 2010 Multiplique la línea 12 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85). Irs tax forms for 2010 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Irs tax forms for 2010   17. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas 15 y 16. Irs tax forms for 2010   18. Irs tax forms for 2010 Multiplique la línea 1 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85). Irs tax forms for 2010   19. Irs tax forms for 2010 Beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Irs tax forms for 2010 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010   Ejemplo 3. Irs tax forms for 2010 José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Irs tax forms for 2010 José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Irs tax forms for 2010 El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Irs tax forms for 2010 Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Irs tax forms for 2010 Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Irs tax forms for 2010 Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Irs tax forms for 2010 Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Irs tax forms for 2010 Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Irs tax forms for 2010 En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Irs tax forms for 2010 Hoja de Trabajo 1 completada. Irs tax forms for 2010 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Irs tax forms for 2010 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Irs tax forms for 2010 Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Irs tax forms for 2010 • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Irs tax forms for 2010 S. Irs tax forms for 2010 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Irs tax forms for 2010       1. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Irs tax forms for 2010 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 $10,000 2. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la línea 1. Irs tax forms for 2010 5,000 3. Irs tax forms for 2010 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Irs tax forms for 2010     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Irs tax forms for 2010 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 -0- 5. Irs tax forms for 2010 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Irs tax forms for 2010 . Irs tax forms for 2010 -0- 6. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Irs tax forms for 2010 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Irs tax forms for 2010     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 -0- 8. Irs tax forms for 2010 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Irs tax forms for 2010 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010   Sí. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Irs tax forms for 2010 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Irs tax forms for 2010 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Irs tax forms for 2010 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85) y anote el resultado en la línea 17. Irs tax forms for 2010 Luego, pase a la línea 18. Irs tax forms for 2010   10. Irs tax forms for 2010 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Irs tax forms for 2010 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010     Sí. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Irs tax forms for 2010 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Irs tax forms for 2010 12,000 12. Irs tax forms for 2010 Reste la línea 11 de la línea 10. Irs tax forms for 2010 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Irs tax forms for 2010 1,500 13. Irs tax forms for 2010 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Irs tax forms for 2010 Anote la mitad de la línea 13. Irs tax forms for 2010 6,000 15. Irs tax forms for 2010 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Irs tax forms for 2010 Multiplique la línea 12 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85). Irs tax forms for 2010 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Irs tax forms for 2010 1,275 17. Irs tax forms for 2010 Sume las líneas 15 y 16. Irs tax forms for 2010 6,275 18. Irs tax forms for 2010 Multiplique la línea 1 por 85% (0. Irs tax forms for 2010 85). Irs tax forms for 2010 8,500 19. Irs tax forms for 2010 Beneficios sujetos a impuestos. Irs tax forms for 2010 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Irs tax forms for 2010 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Irs tax forms for 2010 $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Irs tax forms for 2010 José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Irs tax forms for 2010 Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Irs tax forms for 2010 Pagos por incapacidad. Irs tax forms for 2010   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Irs tax forms for 2010 Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Irs tax forms for 2010 Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Irs tax forms for 2010 Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Irs tax forms for 2010 Gastos por asuntos legales. Irs tax forms for 2010   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Irs tax forms for 2010   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Irs tax forms for 2010 Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Irs tax forms for 2010 Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 No use una hoja de trabajo en este caso. Irs tax forms for 2010 Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Irs tax forms for 2010 Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Irs tax forms for 2010 Declaración conjunta. Irs tax forms for 2010   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Irs tax forms for 2010 Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Irs tax forms for 2010 Ejemplo. Irs tax forms for 2010 Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Irs tax forms for 2010 Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Irs tax forms for 2010 María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Irs tax forms for 2010 Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Irs tax forms for 2010 Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Irs tax forms for 2010   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Irs tax forms for 2010 Deducción de $3,000 o menos. Irs tax forms for 2010   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Irs tax forms for 2010 Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Irs tax forms for 2010 Deducción de más de $3,000. Irs tax forms for 2010    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Irs tax forms for 2010 Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Irs tax forms for 2010 Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Irs tax forms for 2010 Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Irs tax forms for 2010 Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Irs tax forms for 2010 Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Irs tax forms for 2010 Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Irs tax forms for 2010 Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Irs tax forms for 2010 Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Irs tax forms for 2010 Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Irs tax forms for 2010 Marque el recuadro d y escriba “ I. Irs tax forms for 2010 R. Irs tax forms for 2010 C. Irs tax forms for 2010 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Irs tax forms for 2010 Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Irs tax forms for 2010 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications