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Irs Tax Forms 2011

Irs tax forms 2011 29. Irs tax forms 2011   Limit on Itemized Deductions Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Are You Subject to the Limit? Which Itemized Deductions Are Limited? Which Itemized Deductions Are Not Limited? How Do You Figure the Limit?Example. Irs tax forms 2011 Introduction This chapter discusses the overall limit on itemized deductions on Schedule A (Form 1040). Irs tax forms 2011 The following topics are included. Irs tax forms 2011 Who is subject to the limit. Irs tax forms 2011 Which itemized deductions are limited. Irs tax forms 2011 How to figure the limit. Irs tax forms 2011 Useful Items - You may want to see: Forms (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions Are You Subject to the Limit? You are subject to the limit on certain itemized deductions if your adjusted gross income (AGI) is more than $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), $275,000 if head of household, $250,000 if single, or $150,000 if married filing separately. Irs tax forms 2011 Your AGI is the amount on Form 1040, line 38. Irs tax forms 2011 Which Itemized Deductions Are Limited? The following Schedule A (Form 1040) deductions are subject to the overall limit on itemized deductions. Irs tax forms 2011 Taxes paid—line 9 Interest paid—lines 10, 11, 12, and 13 Gifts to charity—line 19 Job expenses and certain miscellaneous deductions—line 27 Other miscellaneous deductions—line 28, excluding gambling and casualty or theft losses. Irs tax forms 2011 . Irs tax forms 2011 Which Itemized Deductions Are Not Limited? The following Schedule A (Form 1040) deductions are not subject to the overall limit on itemized deductions. Irs tax forms 2011 However, they are still subject to other applicable limits. Irs tax forms 2011 Medical and dental expenses—line 4. Irs tax forms 2011 Investment interest expense—line 14. Irs tax forms 2011 Casualty and theft losses of personal use property—line 20. Irs tax forms 2011 Casualty and theft losses of income-producing property—line 28. Irs tax forms 2011 Gambling losses—line 28. Irs tax forms 2011 How Do You Figure the Limit? If your itemized deductions are subject to the limit, the total of all your itemized deductions is reduced by the smaller of: 80% of your itemized deductions that are affected by the limit. Irs tax forms 2011 See Which Itemized Deductions Are Limited , earlier, or 3% of the amount by which your AGI exceeds $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), $275,000 if head of household, $250,000 if single, or $150,000 if married filing separately. Irs tax forms 2011 Before you figure the overall limit on itemized deductions, you first must complete Schedule A (Form 1040), lines 1 through 28, including any related forms (such as Form 2106, Form 4684, etc. Irs tax forms 2011 ). Irs tax forms 2011 The overall limit on itemized deductions is figured after you have applied any other limit on the allowance of any itemized deduction. Irs tax forms 2011 These other limits include charitable contribution limits (chapter 24), the limit on certain meal and entertainment expenses (chapter 26), and the 2%-of-adjusted-gross-income limit on certain miscellaneous deductions (chapter 28). Irs tax forms 2011 Itemized Deductions Worksheet. Irs tax forms 2011   After you have completed Schedule A (Form 1040) through line 28, you can use the Itemized Deductions Worksheet in the Instructions for Schedule A (Form 1040) to figure your limit. Irs tax forms 2011 Enter the result on Schedule A (Form 1040), line 29. Irs tax forms 2011 Keep the worksheet for your records. Irs tax forms 2011    You should compare the amount of your standard deduction to the amount of your itemized deductions after applying the limit. Irs tax forms 2011 Use the greater amount when completing Form 1040, line 40. Irs tax forms 2011 See chapter 20 for information on how to figure your standard deduction. Irs tax forms 2011 Example. Irs tax forms 2011 For tax year 2013 Bill and Terry Willow are filing a joint return on Form 1040. Irs tax forms 2011 Their adjusted gross income on line 38 is $325,500. Irs tax forms 2011 Their Schedule A itemized deductions are as follows: Taxes paid—line 9 $17,900 Interest paid—lines 10, 11, 12, and 13 45,000 Investment interest expense—line 14 41,000 Gifts to charity—line 19 21,000 Job expenses—line 27 17,240 Total $142,140 The Willows’ investment interest expense deduction ($41,000 from Schedule A (Form 1040), line 14) is not subject to the overall limit on itemized deductions. Irs tax forms 2011 The Willows use the Itemized Deductions Worksheet in the Schedule A (Form 1040) instructions to figure their overall limit. Irs tax forms 2011 Of their $142,140 total itemized deductions, the Willows can deduct only $141,375 ($142,140 - $765). Irs tax forms 2011 They enter $141,375 on Schedule A (Form 1040), line 29. Irs tax forms 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs tax forms 2011 7. Irs tax forms 2011   Ingresos de Intereses Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información General SSN para una cuenta conjunta. Irs tax forms 2011 Cuenta de custodia para su hijo. Irs tax forms 2011 Multa por no facilitar un SSN. Irs tax forms 2011 Cómo se declara la retención adicional. Irs tax forms 2011 Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. Irs tax forms 2011 Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. Irs tax forms 2011 Nominatarios. Irs tax forms 2011 Cantidad incorrecta. Irs tax forms 2011 Requisito de declarar ciertos datos. Irs tax forms 2011 Intereses Sujetos a ImpuestosIntereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. Irs tax forms 2011 Préstamo para invertir en un certificado de depósito. Irs tax forms 2011 Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Seguros Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Descuento de la Emisión Original (OID) Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de InteresesRecibo implícito. Irs tax forms 2011 Cómo se Declaran los Ingresos de InteresesAnexo B (Formulario 1040A o Formulario 1040). Irs tax forms 2011 Cómo declarar los intereses exentos de impuesto. Irs tax forms 2011 Intereses de bonos de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 declarados anteriormente. Irs tax forms 2011 Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Irs tax forms 2011  Si es ciudadano estadounidense y recibió ingresos de intereses desde fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingresos de origen extranjero), tiene que declarar esos ingresos en su declaración de impuestos a no ser que los mismos estén exentos de impuestos de acuerdo con la ley de los Estados Unidos. Irs tax forms 2011 Esto es aplicable aun cuando resida dentro o fuera de los Estados Unidos o no haya recibido un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero. Irs tax forms 2011 Introduction Este capítulo trata de los siguientes temas: Las diferentes clases de ingresos de intereses. Irs tax forms 2011 Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos. Irs tax forms 2011 Cuándo se deben declarar los ingresos por concepto de intereses y Cómo se declaran los ingresos de intereses en su declaración de impuestos. Irs tax forms 2011 Por regla general, los intereses que usted reciba o que se abonen a su cuenta y puedan ser retirados constituyen ingreso tributable. Irs tax forms 2011 Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo. Irs tax forms 2011 Puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir esos ingresos en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. Irs tax forms 2011 Vea Préstamo para invertir en un certificado de depósito , más adelante, y el capítulo 28 . Irs tax forms 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés 1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para documentos relacionados con la emisión original de descuento (OID, por sus siglas en inglés)), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. Irs tax forms 2011 S. Irs tax forms 2011 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés 8818 Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U. Irs tax forms 2011 S. Irs tax forms 2011 Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario opcional para documentar el rescate de bonos de ahorros de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés Información General A continuación, se tratan algunos temas de interés general: Documentación. Irs tax forms 2011 Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. Irs tax forms 2011 Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparezcan sus ingresos de intereses (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de sus archivos. Irs tax forms 2011 Impuestos sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Irs tax forms 2011   Una parte de los ingresos no derivados del trabajo que haya recibido un hijo en el año 2013 podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres. Irs tax forms 2011 En ese caso, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del menor en cuestión. Irs tax forms 2011 Si no le corresponde, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Irs tax forms 2011   Ciertos padres determinados pueden optar por incluir los intereses y dividendos del menor en su declaración de impuestos si se satisfacen ciertos requisitos. Irs tax forms 2011 Si usted es uno de dichos padres, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés, para tal propósito. Irs tax forms 2011   Para más información acerca del impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de hijos menores y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Irs tax forms 2011 Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Irs tax forms 2011   Los ingresos por concepto de intereses que recibe como beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso suelen considerarse ingreso tributable. Irs tax forms 2011 Usted debería recibir del fiduciario un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Irs tax forms 2011 (Participación en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Irs tax forms 2011 , correspondiente al beneficiario), en inglés. Irs tax forms 2011 La copia Anexo K-1 (Formulario 1041), en inglés, y las instrucciones afines le informarán en dónde se deben anotar los ingresos en el Formulario 1040. Irs tax forms 2011 Número de Seguro Social. Irs tax forms 2011   Tiene que facilitar su nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) a todo individuo que esté obligado por las leyes federales de impuestos a hacer una declaración, informe u otro documento pertinente a su caso. Irs tax forms 2011 Esto incluye a quienes pagan intereses. Irs tax forms 2011 Si no le provee su SSN o ITIN al pagador de los intereses, quizás tendría que pagar una multa. Irs tax forms 2011 SSN para una cuenta conjunta. Irs tax forms 2011   Si los fondos de una cuenta conjunta pertenecen a un solo individuo, anote primero el nombre de tal individuo en la cuenta y déle al pagador el SSN de esa persona. Irs tax forms 2011 (Para información sobre quién tiene posesión legal de los fondos en una cuenta conjunta, vea Cuentas conjuntas , más adelante). Irs tax forms 2011 Si la cuenta conjunta tiene fondos mixtos, anote el SSN del individuo cuyo nombre aparece primero en la cuenta. Irs tax forms 2011 Esto es así ya que sólo un nombre y un SSN se pueden mostrar en el Formulario 1099. Irs tax forms 2011   Estas reglas corresponden a la posesión conjunta de una cuenta de un matrimonio y a la posesión conjunta de la cuenta por otros individuos. Irs tax forms 2011 Por ejemplo, si abre una cuenta conjunta de ahorros con su hijo, utilizando fondos que pertenezcan únicamente al hijo, anote primero el nombre de éste en la cuenta y provea el SSN del hijo. Irs tax forms 2011 Cuenta de custodia para su hijo. Irs tax forms 2011   Si su hijo es el dueño legal de una cuenta que se ha registrado en nombre de usted como custodio del hijo o de la hija, déle al pagador el SSN de su hijo. Irs tax forms 2011 Por ejemplo, usted tiene que proveer el SSN de su hijo a quien paga los intereses de la cuenta de su hijo, aun cuando se le paguen los intereses a usted como custodio. Irs tax forms 2011 Multa por no facilitar un SSN. Irs tax forms 2011   Si no le da su SSN a quien paga los intereses, quizás tenga que pagar una multa. Irs tax forms 2011 Vea Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social , bajo Multas, en el capítulo 1 de esta publicación. Irs tax forms 2011 La retención adicional (backup withholding) también puede corresponder en este caso. Irs tax forms 2011 Retención adicional de impuestos. Irs tax forms 2011   Por regla general, los ingresos de intereses no están sujetos a la retención normal del impuesto. Irs tax forms 2011 No obstante, pueden estar sujetos a la retención adicional (backup withholding) para asegurar que se le retenga impuesto sobre ese ingreso. Irs tax forms 2011 Según la regla de la retención adicional, el pagador de los intereses tiene que retener un porcentaje conforme a la tasa apropiada de retención, de la cantidad del ingreso que le paga como impuesto sobre los ingresos. Irs tax forms 2011   También se le puede requerir una retención adicional de impuestos si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha determinado que usted declaró una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió. Irs tax forms 2011 Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Irs tax forms 2011 Cómo se declara la retención adicional. Irs tax forms 2011   Si se le deduce retención adicional de impuestos de sus ingresos de intereses, el pagador de los ingresos tiene que enviarle un Formulario 1099-INT para el año, el cual mostrará la cantidad adicional retenida. Irs tax forms 2011 El Formulario 1099-INT indicará toda retención adicional como “ Federal income tax withheld (Impuesto federal sobre los ingresos retenido)”. Irs tax forms 2011 Cuentas conjuntas. Irs tax forms 2011   Si dos o más individuos tienen bienes (por ejemplo, una cuenta de ahorros o bono de propiedad) en tenencia conjunta (joint tenants) o de propiedad de tenencia conyugal (tenants by the entirety) o de tenencia común (tenants in common), la participación de cada individuo en la propiedad o bien en cuestión se determinará según las leyes locales. Irs tax forms 2011 Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo. Irs tax forms 2011   Toda propiedad que usted haya regalado a su hijo bajo la Model Gifts of Securities to Minors Act (Ley modelo de regalos de valores bursátiles a hijos menores), la Uniform Gifts to Minors Act (Ley uniforme de regalos a hijos menores) o bajo ley semejante alguna, se considera propiedad que pertenece al hijo. Irs tax forms 2011   Los ingresos derivados de la propiedad son tributables al hijo, a menos que alguna parte de los ingresos se utilice para satisfacer una obligación o deuda legal de manutención del hijo de uno de los padres o tutor, el cual tiene la responsabilidad de incluir dichos ingresos y pagar impuestos. Irs tax forms 2011 Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. Irs tax forms 2011   Los ingresos de intereses de una cuenta de ahorros establecida para un hijo menor que se haya puesto a nombre de los padres y esté sujeta al control de éstos como fideicomisarios, es tributable con respecto al hijo si, de acuerdo con la ley del estado en el cual vive el hijo, corresponden las dos condiciones siguientes: La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo. Irs tax forms 2011 Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo. Irs tax forms 2011 Formulario 1099-INT. Irs tax forms 2011   Por lo general, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y otros pagadores de intereses le declaran todo ingreso de intereses en un Formulario 1099-INT, en inglés, o en un documento similar. Irs tax forms 2011 En este formulario se indicará la cantidad de intereses que recibió durante el año. Irs tax forms 2011 Guarde este formulario con su documentación. Irs tax forms 2011 No tiene que adjuntarlo a su declaración de impuestos. Irs tax forms 2011   Incluya en su declaración de impuestos el total de los ingresos de intereses que reciba correspondiente al año tributario. Irs tax forms 2011 Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. Irs tax forms 2011   Aun cuando no reciba un Formulario 1099-INT, igual tiene que declarar todos sus ingresos de intereses recibidos. Irs tax forms 2011 Por ejemplo, puede que reciba acciones distribuidas en forma de intereses de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Irs tax forms 2011 Se declararán estos intereses en su Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Irs tax forms 2011 (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Irs tax forms 2011 , correspondiente al socio), en inglés, o en el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Irs tax forms 2011 (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Irs tax forms 2011 , correspondiente al accionista), en inglés. Irs tax forms 2011 Nominatarios. Irs tax forms 2011   Por regla general, si un individuo recibe intereses en nombre suyo (o sea, como nominatario), esa persona le tiene que proveer un Formulario 1099-INT con la cantidad de intereses que recibió por usted. Irs tax forms 2011   Si recibe un Formulario 1099-INT en el cual se incluyen cantidades que pertenecen a otro individuo, vea la explicación acerca de distribuciones que reciben los nominatarios en la sección How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Irs tax forms 2011 También puede conseguir información sobre este tema en las instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), en inglés. Irs tax forms 2011 Cantidad incorrecta. Irs tax forms 2011   Si recibe un Formulario 1099-INT que indique una cantidad incorrecta (u otra información equivocada), debe pedirle al emisor un formulario corregido que contenga la información correcta. Irs tax forms 2011 El nuevo Formulario 1099-INT que reciba se marcará con la palabra “Corrected” (Corregido). Irs tax forms 2011 Formulario 1099-OID. Irs tax forms 2011   El ingreso de intereses que se tiene que declarar también puede aparecer en el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés. Irs tax forms 2011 Para más información sobre las cantidades que aparecen en este formulario, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante en este capítulo. Irs tax forms 2011 Dividendos con intereses exentos. Irs tax forms 2011   Los dividendos que produzcan intereses exentos que usted reciba de un fondo mutuo u otra sociedad inversionista reglamentada, incluyendo aquellos dividendos recibidos de un fondo calificado de fondos en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre de 2010, no se incluyen en su ingreso tributable. Irs tax forms 2011 (No obstante, vea Requisito de declarar ciertos datos , en el próximo párrafo). Irs tax forms 2011 Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Irs tax forms 2011 En el caso de distribuciones que sean dividendos con intereses exentos, usted no reduce su base. Irs tax forms 2011 Requisito de declarar ciertos datos. Irs tax forms 2011   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que declararlos en su declaración de impuestos si se ve obligado a presentar la declaración. Irs tax forms 2011 No es nada más que un requisito de declarar ciertos datos en su declaración y no convertirá los dividendos con intereses exentos en ingreso tributable. Irs tax forms 2011 Nota: Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado con bonos de actividad privada especificados, podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Irs tax forms 2011 Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Irs tax forms 2011 El capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo la sección titulada State or Local Government Obligations (Obligaciones de los gobiernos estatales o locales). Irs tax forms 2011 Intereses de dividendos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA dividends). Irs tax forms 2011   Los intereses de dividendos de seguros que usted deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. Irs tax forms 2011 En éstos se incluyen los intereses pagados sobre dividendos de las pólizas convertidas de United States Government Life Insurance (Seguros de Vida del Gobierno de los Estados Unidos) y National Service Life Insurance (Seguros de Vida del Servicio Nacional). Irs tax forms 2011 Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Irs tax forms 2011   Los intereses procedentes de un arreglo Roth IRA no suelen ser tributables. Irs tax forms 2011 Los intereses de un arreglo IRA tradicional son diferidos de tributación. Irs tax forms 2011 Por lo general, no debe incluir esos intereses en sus ingresos hasta que empiece a retirar los fondos de su arreglo IRA. Irs tax forms 2011 Vea el capítulo 17 para más información. Irs tax forms 2011 Intereses Sujetos a Impuestos En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y otras fuentes. Irs tax forms 2011 A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables. Irs tax forms 2011 Dividendos que en realidad son intereses. Irs tax forms 2011   Ciertas distribuciones que se denominan comúnmente dividendos son en realidad intereses. Irs tax forms 2011 Tiene que declarar como intereses aquellos llamados “dividendos” en depósitos o en cuentas de acciones de: Bancos cooperativos, Cooperativas de ahorro y crédito, Asociaciones nacionales de préstamos para edificación, Sociedades nacionales de ahorros y préstamos, Sociedades federales de ahorros y préstamos y Bancos mutualistas de ahorros. Irs tax forms 2011   Los “dividendos” se informan en el Formulario 1099-INT como ingresos de intereses. Irs tax forms 2011 Fondos del mercado monetario. Irs tax forms 2011   Los fondos del mercado monetario pagan dividendos y son ofrecidos por instituciones financieras que no son consideradas “bancos”, tales como, casas de corretaje bursátil y de fondos mutuos. Irs tax forms 2011 Por regla general, las cantidades que reciba de los fondos del mercado monetario (money market funds) deben declararse como dividendos y no como intereses. Irs tax forms 2011 Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Irs tax forms 2011   Si abre cualesquiera de estas cuentas, se le podrán pagar intereses a intervalos fijos de un año o menos durante la vigencia de la cuenta. Irs tax forms 2011 Por lo general, deberá incluir dichos intereses en sus ingresos cuando de hecho los reciba o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa sustancial. Irs tax forms 2011 Esto es aplicable para las cuentas que venzan dentro de un año o menos y que paguen intereses en un solo pago al vencer. Irs tax forms 2011 Si se difieren los intereses durante más de un año, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante. Irs tax forms 2011 Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. Irs tax forms 2011   Si retira fondos de una cuenta de intereses diferidos antes de su vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. Irs tax forms 2011 Tiene que declarar la cantidad total de los intereses pagados o acreditados a su cuenta durante el año, sin restar la multa. Irs tax forms 2011 Vea Penalty on early withdrawal of savings (Multa por retiro prematuro de ahorros) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declaran los intereses y cómo deducir la multa. Irs tax forms 2011 Préstamo para invertir en un certificado de depósito. Irs tax forms 2011   Los intereses que paga sobre el préstamo de un banco o de una institución de ahorros para cumplir el requisito de depósito mínimo para poder recibir un certificado de depósito de la institución y los intereses que usted recibe sobre el certificado son dos conceptos distintos. Irs tax forms 2011 Tiene que incluir en sus ingresos el total de los intereses devengados del certificado. Irs tax forms 2011 Si detalla sus deducciones, puede deducir los intereses que haya pagado como intereses de inversiones, hasta la cantidad total de sus ingresos netos de inversiones. Irs tax forms 2011 Vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Irs tax forms 2011 Ejemplo. Irs tax forms 2011 Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. Irs tax forms 2011 El certificado generó una utilidad de $575 al vencerse en el año 2013, pero usted recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. Irs tax forms 2011 El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2013 que muestra $575 de intereses devengados. Irs tax forms 2011 El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2013. Irs tax forms 2011 Tiene que incluir los $575 en sus ingresos. Irs tax forms 2011 Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones. Irs tax forms 2011 Regalo por abrir una cuenta. Irs tax forms 2011   Si recibe regalos no monetarios o servicios por hacer depósitos o por abrir una cuenta en una institución de ahorros, es posible que tenga que declarar el valor del regalo como intereses. Irs tax forms 2011   Para depósitos menores de $5,000, los regalos o servicios valorados por más de $10 tienen que ser declarados como intereses. Irs tax forms 2011 Para depósitos de $5,000 o más, los regalos o servicios valorados por más de $20 tienen que ser declarados como intereses. Irs tax forms 2011 El valor de los regalos o servicios se determina según el costo de éstos a la institución financiera. Irs tax forms 2011 Ejemplo. Irs tax forms 2011 Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. Irs tax forms 2011 La cuenta genera $20 por concepto de intereses. Irs tax forms 2011 También, recibió una calculadora con un valor de $15. Irs tax forms 2011 Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 de intereses recibidos durante el año. Irs tax forms 2011 Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos. Irs tax forms 2011 Intereses sobre los dividendos de seguros. Irs tax forms 2011   Los intereses sobre los dividendos de seguros depositados en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables en el año durante el cual los intereses se acreditan a su cuenta. Irs tax forms 2011 Sin embargo, si usted puede retirarlos sólo en la fecha de aniversario de la póliza (u otra fecha especificada), los intereses son tributables en el año en el cual ocurre tal fecha. Irs tax forms 2011 Primas de seguro pagadas por adelantado. Irs tax forms 2011   Todo aumento del valor de primas de seguro pagadas por adelantado, de primas cobradas con anticipación o de fondos para depósito de primas se consideran intereses si se aplica al pago de las primas vencidas de pólizas de seguros o aquéllas que puede retirar. Irs tax forms 2011 Títulos de deudas de los Estados Unidos. Irs tax forms 2011   Los intereses sobre títulos de deudas de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 , tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos emitidos por alguna entidad o agencia de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 , son tributables para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. Irs tax forms 2011 Intereses sobre los reembolsos de impuestos. Irs tax forms 2011   Los intereses que reciba de su reembolso de impuestos constituyen ingresos tributables. Irs tax forms 2011 Intereses sobre la adjudicación de una expropiación forzosa. Irs tax forms 2011   Si la autoridad que adjudicó una expropiación le paga intereses para compensarle alguna demora en otorgar la adjudicación, los intereses que resulten serán tributables. Irs tax forms 2011 Ventas con pagos a plazos. Irs tax forms 2011   Si un contrato para la venta o intercambio de propiedad estipula que se le abonen pagos diferidos, dicho contrato suele también estipular que se le paguen intereses con los pagos diferidos. Irs tax forms 2011 Dichos intereses son tributables en el momento en que los reciba. Irs tax forms 2011 Si el contrato de pagos diferidos no estipula el pago de intereses o estipula que se pague una cantidad menor de intereses, una parte de cada pago recibido puede considerarse pago de intereses. Irs tax forms 2011 Vea Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no divulgados y descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. Irs tax forms 2011 Intereses de un contrato de anualidad. Irs tax forms 2011   Los intereses acumulados de un contrato de anualidad que haya vendido antes de su fecha de vencimiento son tributables. Irs tax forms 2011 Intereses usurarios (intereses abusivos). Irs tax forms 2011   Los intereses usurarios (intereses abusivos) son aquéllos que se cobran a una tasa ilegal. Irs tax forms 2011 Se tributan como intereses a menos que la ley estatal automáticamente los convierta en un pago del capital del préstamo. Irs tax forms 2011 Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados. Irs tax forms 2011   Excluya de su ingreso bruto todos los intereses devengados de un depósito bloqueado. Irs tax forms 2011 Se considera bloqueado un depósito si, al finalizar el año, usted no puede retirar parte alguna del depósito por uno de los motivos siguientes: La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o El estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del estado están en quiebra o son insolventes. Irs tax forms 2011   La cantidad de intereses que tiene que excluir es la cantidad de intereses que hayan sido acreditados a los depósitos bloqueados menos la suma de las dos cantidades siguientes: La cantidad neta que retiró de esos depósitos durante el año y La cantidad que podría haber retirado para el final del año (sin restarle multa alguna por retiro prematuro de un depósito a término). Irs tax forms 2011 Si recibe un Formulario 1099-INT por ingreso de intereses sobre depósitos que se bloquearon al final del año 2013, vea Frozen deposits (Depósitos bloqueados), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declara la exclusión del ingreso por intereses en su declaración de impuestos. Irs tax forms 2011   Los intereses que se excluyen se tratan como si fueran acreditados a su cuenta durante el año siguiente. Irs tax forms 2011 Tiene que incluir esos intereses en su ingreso bruto tan pronto como tenga derecho a retirarlos. Irs tax forms 2011 Ejemplo. Irs tax forms 2011 Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito bloqueado. Irs tax forms 2011 Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. Irs tax forms 2011 Tiene que incluir $80 en sus ingresos y excluir $20 de los ingresos de ese año. Irs tax forms 2011 Tiene que incluir los $20 en los ingresos del año en el cual pueda retirarlos. Irs tax forms 2011 Bonos negociados sin que su precio se ajuste en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. Irs tax forms 2011   Si compra, a precio reducido, un bono con intereses morosos o cuyos intereses se han acumulado pero no han sido pagados, se considera que este bono ha sido negociado sin que su precio se haya ajustado en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. Irs tax forms 2011 Dichos intereses no se consideran ingresos y no tributan como intereses si se pagan después. Irs tax forms 2011 Cuando recibe un pago de ese tipo de intereses, se considera una devolucion de capital que reduce lo que queda de la base de costo del bono original. Irs tax forms 2011 No obstante, los intereses que se acumulan después de la fecha en que compró el bono son ingresos de intereses tributables para el año en el cual los recibió o se acumularon. Irs tax forms 2011 Vea Bonos que se Venden entre las Fechas de Pago de los Intereses , más adelante, para más información. Irs tax forms 2011 Préstamos inferiores al costo de mercado. Irs tax forms 2011   Por lo general, un préstamo inferior al costo de mercado es aquél sobre el cual no se cargan intereses o sobre el cual se cargan intereses a una tasa inferior a la tasa federal aplicable. Irs tax forms 2011 Vea Below-Market Loans (Préstamos inferiores al costo justo del mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información. Irs tax forms 2011 Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. Irs tax forms 2011 Explica cómo se declaran los ingresos de intereses derivados de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos. Irs tax forms 2011 Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 , escriba a: Para los bonos en papel de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Irs tax forms 2011 O. Irs tax forms 2011 Box 7012 Parkersburg, WV 26106-7012  Para los bonos electrónicos de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Irs tax forms 2011 O. Irs tax forms 2011 Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015  Para la serie HH/H: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Irs tax forms 2011 O. Irs tax forms 2011 Box 2186 Parkersburg, WV 26106-2186 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. Irs tax forms 2011 treasurydirect. Irs tax forms 2011 gov/indiv/indiv. Irs tax forms 2011 htm, en inglés. Irs tax forms 2011 Contribuyentes que usan el método contable a base de lo devengado. Irs tax forms 2011   Si utiliza el método contable a base de lo devengado, tiene que declarar los intereses derivados de los bonos de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 para cada año a medida que se acumulan dichos intereses. Irs tax forms 2011 No puede aplazar la declaración de esos intereses hasta que los reciba o hasta que se venzan los bonos. Irs tax forms 2011 El método de contabilidad a base de lo devengado se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1 de esta publicación. Irs tax forms 2011 Contribuyentes que usan el método contable a base de efectivo. Irs tax forms 2011   Si utiliza el método contable a base de efectivo, como la mayoría de los contribuyentes que son personas físicas, declarará los intereses de bonos de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 , por regla general, cuando los reciba. Irs tax forms 2011 El método contable a base de efectivo se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1. Irs tax forms 2011 Vea Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos , más adelante. Irs tax forms 2011 Bonos de la serie HH. Irs tax forms 2011    Estos bonos se emitieron a su valor nominal. Irs tax forms 2011 Se pagan los intereses dos veces al año mediante depósito directo a su cuenta bancaria. Irs tax forms 2011 Si utiliza el método contable a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos como ingresos en el año en que los recibe. Irs tax forms 2011   Los bonos de la serie HH se ofrecieron por primera vez en el año 1980. Irs tax forms 2011 Se ofrecieron por última vez en agosto del año 2004. Irs tax forms 2011 Los bonos de la serie H se emitieron antes de 1980. Irs tax forms 2011 El método que tiene que usar para los bonos de la serie H es igual al de los bonos de la serie HH. Irs tax forms 2011 Si es contribuyente que usa el método a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos en el año en que los recibe. Irs tax forms 2011   El período de vencimiento para los bonos de la serie H es de 30 años. Irs tax forms 2011 El período de vencimiento para los bonos de la serie HH es de 20 años. Irs tax forms 2011 Los últimos bonos de la serie H que se emitieron vencieron en el año 2009. Irs tax forms 2011 Bonos de la serie EE y de la serie I. Irs tax forms 2011   Los intereses sobre estos bonos se pagan al rescatarlos. Irs tax forms 2011 La diferencia entre el precio de compra y el valor de rescate son intereses tributables. Irs tax forms 2011 Bonos de la serie EE. Irs tax forms 2011   Los bonos de la serie EE se ofrecieron por primera vez en enero de 1980. Irs tax forms 2011 Tienen un período de vencimiento de 30 años. Irs tax forms 2011   Antes de julio de 1980, se emitían bonos de la serie E. Irs tax forms 2011 El período de vencimiento original de 10 años para los bonos de la serie E se extendió a 40 años para los bonos emitidos antes de diciembre de 1965 y a 30 años para los bonos emitidos después de noviembre de 1965. Irs tax forms 2011 Los bonos de la serie EE y de la serie E en papel se emiten con descuento. Irs tax forms 2011 El valor nominal de esos bonos se le paga a usted en la fecha de vencimiento. Irs tax forms 2011 Los bonos electrónicos de la serie EE se emiten a su valor nominal. Irs tax forms 2011 El valor nominal, más los intereses acumulados, se le pagan a usted en la fecha de vencimiento. Irs tax forms 2011 A partir del 1 de enero de 2012, los bonos de ahorro en papel ya no se venden en las instituciones financieras. Irs tax forms 2011   Los dueños de bonos de las series EE en papel pueden convertirlos en bonos electrónicos. Irs tax forms 2011 Estos bonos convertidos no retienen la denominación indicada en el certificado impreso; sin embargo, aparecerán a su precio de valor de compra (más otros intereses acumulados). Irs tax forms 2011 Bonos de la serie I. Irs tax forms 2011   Los bonos de la serie I se ofrecieron por primera vez en el año 1998. Irs tax forms 2011 Éstos son bonos emitidos en su valor nominal que se ajusta con un índice inflacionario. Irs tax forms 2011 Tienen un período de vencimiento de 30 años. Irs tax forms 2011 El valor nominal, más los intereses acumulados de esos bonos, se le pagan a usted en su fecha de vencimiento. Irs tax forms 2011 Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos. Irs tax forms 2011   Si declara sus ingresos utilizando el método a base de efectivo, puede declarar los intereses de los bonos de la serie EE, de la serie E y de la serie I de una de las maneras siguientes: Método 1. Irs tax forms 2011 Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. Irs tax forms 2011 (No obstante, vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante). Irs tax forms 2011  Nota: Los bonos de la serie EE emitidos en 1983 vencieron en el año 2013. Irs tax forms 2011 Si usted utiliza el Método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos del año 2013. Irs tax forms 2011 Los últmos bonos de la serie E fueron emitidos en 1980 y vencieron en el año 2010. Irs tax forms 2011 Si utilizó el Método 1, por regla general, tuvo que haber declarado los intereses de esos bonos en su declaración del año 2010. Irs tax forms 2011 Método 2. Irs tax forms 2011 Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos cada año. Irs tax forms 2011 Tiene que utilizar el mismo método para declarar los intereses de todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I. Irs tax forms 2011 Si no escoge utilizar el Método 2 al declarar el aumento del valor de rescate como intereses cada año, tiene que utilizar el Método 1. Irs tax forms 2011    Si piensa convertir en efectivo sus bonos en el mismo año durante el cual pagará gastos por estudios de enseñanza superior, quizás le convenga utilizar el Método 1 porque podría excluir de sus ingresos los intereses de tales bonos. Irs tax forms 2011 Para saber cómo hacerlo, vea Programa de Bonos de Ahorro para Estudios , más adelante. Irs tax forms 2011 Cómo cambiarse del Método 1. Irs tax forms 2011   Si desea cambiar su método para declarar los intereses de bonos de ahorro del Método 1 al Método 2, puede hacerlo sin pedirle permiso al IRS. Irs tax forms 2011 Para el año del cambio, tiene que declarar todos los intereses que se hayan acumulado hasta la fecha del cambio de método y que no se hayan declarado anteriormente para todos sus bonos. Irs tax forms 2011   Una vez tomada la decisión de declarar los intereses cada año, tiene que seguir haciéndolo para todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I más para aquellos bonos que obtenga en el futuro, a no ser que pida autorización para cambiar el método, tal como se explica a continuación. Irs tax forms 2011 Cómo cambiarse del Método 2. Irs tax forms 2011   Para cambiarse del Método 2 al Método 1, tiene que pedirle autorización al IRS. Irs tax forms 2011 Dicha autorización se le otorgará automáticamente si le envía al IRS una declaración por escrito que incluya todos los siguientes requisitos: Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior: “131”. Irs tax forms 2011 La declaración incluye su nombre y su número de Seguro Social escrito debajo de “131”. Irs tax forms 2011 La declaración incluye el año del cambio (la fecha de inicio y en la que finalice). Irs tax forms 2011 La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio. Irs tax forms 2011 La declaración incluye su acuerdo para: Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores. Irs tax forms 2011   Tiene que adjuntar esa declaración a su declaración de impuestos del año del cambio, la cual tendrá que presentar para la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). Irs tax forms 2011   Puede recibir una prórroga automática de hasta 6 meses desde la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (excluyendo prórrogas) del año del cambio para poder presentar la declaración anterior, junto con una declaración de impuestos enmendada. Irs tax forms 2011 En la parte superior de la declaración, escriba a mano o a máquina “Filed pursuant to section 301. Irs tax forms 2011 9100-2” (Se presenta de acuerdo con la sección 301. Irs tax forms 2011 9100-2). Irs tax forms 2011 Para obtener dicha prórroga, usted tuvo que haber presentado su declaración de impuestos original para su fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas). Irs tax forms 2011    Para la fecha en que presente la declaración original junto con su declaración de impuestos, también tiene que enviar una copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) P. Irs tax forms 2011 O. Irs tax forms 2011 Box 7604 Benjamin Franklin Station Washington, DC 20044   Si utiliza un servicio de entrega privado, envíe la copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) Room 5336 1111 Constitution Avenue, NW  Washington, DC 20224   Puede pedir autorización para cambiarse del Método 2 al Método 1 presentando el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud de cambio en método contable), en inglés, en vez de presentar la declaración descrita anteriormente. Irs tax forms 2011 En tal caso, debe seguir las instrucciones para el formulario si desea un cambio automático. Irs tax forms 2011 No hay cargo administrativo. Irs tax forms 2011 Copropietarios. Irs tax forms 2011   Si un bono de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 se emite a nombre de copropietarios, por ejemplo usted y su hijo o usted y su cónyuge, los intereses devengados del bono son tributables generalmente para el copropietario que haya comprado el bono. Irs tax forms 2011 Utilización de los fondos de uno de los copropietarios. Irs tax forms 2011    Si utilizó sus propios fondos para comprar el bono, tiene que pagar el impuesto sobre los intereses devengados. Irs tax forms 2011 Esto es así aun cuando deje que el otro propietario rescate el bono y se quede con las ganancias. Irs tax forms 2011 En estas circunstancias, ya que el otro propietario recibirá un Formulario 1099-INT en el momento de rescatar el bono, éste tiene que facilitarle a usted otro Formulario 1099-INT indicando la cantidad de los intereses del bono imponibles en su caso. Irs tax forms 2011 El copropietario que rescata el bono es un “nominatario”. Irs tax forms 2011 Vea Nominee distributions (Distribuciones al nominatario), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo un individuo que es nominatario declara ingresos de intereses que pertenecen a otro individuo. Irs tax forms 2011 Utilización de los fondos de ambos copropietarios. Irs tax forms 2011   Si usted y el otro propietario comparten el costo de un bono, ambos tienen la responsabilidad de pagar impuestos sobre los intereses derivados en proporción con la cantidad que cada uno realmente pagó por el bono. Irs tax forms 2011 Bienes gananciales. Irs tax forms 2011   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y tienen bonos que sean bienes gananciales, se considera que cada uno recibe la mitad del total de los intereses recibidos. Irs tax forms 2011 Si presentan declaraciones de impuestos por separado, por lo general, cada uno tiene que declarar la mitad de los intereses recibidos de sus bonos. Irs tax forms 2011 Para más información, vea la Publicación 555, en inglés. Irs tax forms 2011 Tabla 7-1. Irs tax forms 2011   Estas reglas se muestran en la Tabla 7-1 . Irs tax forms 2011 Traspaso de la posesión legal. Irs tax forms 2011   Si compró bonos de la serie E, serie EE o serie I con fondos que pertenecen únicamente a usted y decidió que se volvieran a emitir sólo a nombre de su copropietario o del beneficiario, tiene que incluir todos los intereses devengados sobre esos bonos en su ingreso bruto para el año de la reemisión, con tal de que ninguna parte haya sido declarada anteriormente. Irs tax forms 2011 No obstante, si los bonos se volvieron a emitir sólo a nombre suyo, no tiene que declarar los intereses que se hayan acumulado en ese momento. Irs tax forms 2011   Esta regla también corresponde cuando se traspasan los bonos (que no sean bonos considerados bienes gananciales) entre los cónyuges o como consecuencia de un fallo de divorcio. Irs tax forms 2011 Compra conjunta. Irs tax forms 2011   Si usted y el otro propietario aportan fondos para obtener bonos de la serie E, serie EE o serie I conjuntamente y luego deciden que se vuelvan a emitir sólo a nombre de su copropietario, tiene que incluir en su ingreso bruto para el año de la reemisión la parte de usted de los intereses de aquellos bonos que no haya declarado anteriormente. Irs tax forms 2011 En el momento de la reemisión, el ex copropietario no tiene que declarar en el ingreso bruto la parte de él o ella de los intereses devengados que no se declararon antes del traspaso. Irs tax forms 2011 Sin embargo, esos intereses, así como todos los demás intereses que se devenguen después de la reemisión, constituyen ingreso tributable del ex copropietario. Irs tax forms 2011   Esta regla para declarar los ingresos también es aplicable cuando se vuelven a emitir los bonos a nombre del copropietario anterior y a nombre de un copropietario nuevo. Irs tax forms 2011 Sin embargo, el nuevo copropietario sólo debe declarar su parte de los intereses devengados después de la reemisión. Irs tax forms 2011   Si los bonos que usted y el copropietario compraron conjuntamente se emiten de nuevo a cada uno por separado según la misma proporción correspondiente a su precio de compra, ninguno tiene que declarar en ese momento los intereses devengados antes de la reemisión de los bonos. Irs tax forms 2011    Tabla 7-1. Irs tax forms 2011 ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos? SI. Irs tax forms 2011 . Irs tax forms 2011 . Irs tax forms 2011 ENTONCES tiene(n) que declarar los intereses. Irs tax forms 2011 . Irs tax forms 2011 . Irs tax forms 2011 usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo pertenecían a usted usted. Irs tax forms 2011 usted compra un bono a nombre de otro individuo, el cual es propietario único del bono el individuo para el cual usted ha comprado el bono. Irs tax forms 2011 usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra tanto usted como el otro copropietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. Irs tax forms 2011 usted y su cónyuge, que viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, compran un bono que se considera bienes gananciales usted y su cónyuge. Irs tax forms 2011 Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. Irs tax forms 2011 Ejemplo 1. Irs tax forms 2011 Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. Irs tax forms 2011 Se les emitió el bono como copropietarios. Irs tax forms 2011 Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Irs tax forms 2011 Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Irs tax forms 2011 Ninguno de ustedes tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. Irs tax forms 2011 Ejemplo 2. Irs tax forms 2011 Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. Irs tax forms 2011 El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. Irs tax forms 2011 Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Irs tax forms 2011 Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Irs tax forms 2011 Tiene que declarar la mitad de los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. Irs tax forms 2011 Traspaso de bonos a un fideicomiso. Irs tax forms 2011   Si tiene bonos de la serie E, serie EE o serie I pero los traspasa a un fideicomiso durante el año, renunciando todos sus derechos de propiedad, tendrá que incluir en sus ingresos para tal año los intereses devengados hasta la fecha del traspaso (si no los declaró anteriormente). Irs tax forms 2011 No obstante, si se le considera a usted dueño del fideicomiso y si el aumento del valor antes y después del traspaso sigue siendo tributable para usted, podrá continuar difiriendo la declaración de los intereses obtenidos durante cada año. Irs tax forms 2011 Tiene que incluir el total de los intereses en sus ingresos del año en el cual decida canjear los bonos por efectivo o enajenarlos o en el año durante el cual los bonos por fin venzan, lo que ocurra primero. Irs tax forms 2011   Las mismas reglas se aplican en el caso de intereses de los bonos de la serie E o de la serie EE no declarados anteriormente si el traspaso a un fideicomiso tuvo que ver con bonos de la serie HH o de la serie H que haya adquirido al cambiar dichos bonos por otros de la serie E o de la serie EE. Irs tax forms 2011 Vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante. Irs tax forms 2011 Personas que han fallecido. Irs tax forms 2011   El modo de declarar el ingreso de intereses de los bonos de la serie E, serie EE o serie I, después del fallecimiento del dueño (el difunto), depende de los métodos contables y de la declaración de ingresos que éste haya utilizado anteriormente. Irs tax forms 2011 Esta situación se explica en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Irs tax forms 2011 Cambio de los bonos de ahorro. Irs tax forms 2011   Si postergó la declaración de los intereses de sus bonos de la serie E o de la serie EE, significa que no reconoció ingresos tributables cuando cambió esos bonos por otros de la serie HH o de la serie H, a no ser que haya recibido dinero en efectivo como parte del cambio. Irs tax forms 2011 (No se permite cambiar los bonos de la serie I por bonos de la serie HH. Irs tax forms 2011 Después del 31 de agosto del año 2004, ya no puede cambiar otras series de bonos por los de la serie HH). Irs tax forms 2011 Todo efectivo que reciba se considera ingresos hasta la cantidad de los intereses devengados sobre los bonos cambiados. Irs tax forms 2011 Al vencer sus bonos de la serie HH o de la serie H o al enajenarlos antes de su vencimiento, tiene que declarar como intereses la diferencia entre el valor de rescate y su costo original. Irs tax forms 2011 El costo de los bonos es la suma de la cantidad que pagó al cambiar los bonos de la serie EE o de la serie E en cuestión, más toda cantidad que haya tenido que pagar cuando se efectuó el cambio. Irs tax forms 2011 Ejemplo. Irs tax forms 2011 Usted cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH, cuyo valor es de $2,500, más $223 en efectivo. Irs tax forms 2011 Declaró los $223 como ingresos tributables en su declaración de impuestos. Irs tax forms 2011 Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. Irs tax forms 2011 Usted guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. Irs tax forms 2011 Tiene que declarar $300 como ingresos de intereses en el año de vencimiento. Irs tax forms 2011 Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la serie EE. Irs tax forms 2011 (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio). Irs tax forms 2011 Opción de declarar los intereses en el año del cambio. Irs tax forms 2011   Usted podría optar por tratar todos los intereses acumulados anteriormente, no declarados, de los bonos de la serie E o de la serie EE que se cambiaron por otros de la serie HH como ingresos en el año en que se efectuó el cambio. Irs tax forms 2011 Si opta por lo anterior, esto se considerará un cambio del Método 1. Irs tax forms 2011 Vea Cómo cambiarse del Método 1 bajo Bonos de la serie EE y de la serie I, explicado anteriormente. Irs tax forms 2011 Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos. Irs tax forms 2011   Cada vez que convierte un bono en dinero efectivo, el banco u otro pagador que lo rescate tiene que darle el Formulario 1099-INT si la parte del pago correspondiente a los intereses recibidos es $10 o más. Irs tax forms 2011 El recuadro 3 del Formulario 1099-INT debe mostrar los intereses como la diferencia entre la cantidad que recibió y la cantidad que se pagó por el bono. Irs tax forms 2011 No obstante, el Formulario 1099-INT puede mostrar una cantidad mayor de los intereses de lo que tiene que incluir en su declaración de impuestos sobre los ingresos. Irs tax forms 2011 Por ejemplo, esto puede ocurrir si alguna de las condiciones siguientes es aplicable: Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. Irs tax forms 2011 La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores. Irs tax forms 2011 Usted recibió el bono de un difunto. Irs tax forms 2011 La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia. Irs tax forms 2011 Se traspasó la posesión del bono. Irs tax forms 2011 La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso. Irs tax forms 2011 A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. Irs tax forms 2011 La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. Irs tax forms 2011 (Vea Copropietarios , anteriormente en este capítulo, para más información acerca de los requisitos sobre cómo declarar ingresos de intereses). Irs tax forms 2011 Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en las ganancias. Irs tax forms 2011 La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la parte de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no tributable como intereses. Irs tax forms 2011 (Esta cantidad suele aparecer para el año de la distribución en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Irs tax forms 2011 (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc. Irs tax forms 2011 ), en inglés). Irs tax forms 2011   Para más información sobre cómo incluir la cantidad correcta de intereses en su declaración de impuestos, vea Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses , más adelante. Irs tax forms 2011 En la Publicación 550, en inglés, se incluyen ejemplos sobre cómo se declaran esas cantidades. Irs tax forms 2011    Los intereses recibidos de los bonos de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 están exentos de los impuestos estatales y locales. Irs tax forms 2011 El recuadro 3 del Formulario 1099-INT que usted reciba indicará la cantidad de los intereses por bonos de ahorros de los Estados Unidos. Irs tax forms 2011 Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Quizás pueda excluir de sus ingresos el total o una parte de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. Irs tax forms 2011 Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro para estudios). Irs tax forms 2011 Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, no reúne los requisitos para tal exclusión. Irs tax forms 2011 Formulario 8815. Irs tax forms 2011   Utilice el Formulario 8815, en inglés, para calcular la cantidad de su exclusión. Irs tax forms 2011 Incluya este formulario con su Formulario 1040 o Formulario 1040A. Irs tax forms 2011 Bonos de ahorro calificados de los Estados Unidos. Irs tax forms 2011   Un bono de ahorro calificado de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 es aquel bono de la serie EE emitido después de 1989 o un bono de la serie I. Irs tax forms 2011 Se tiene que haber emitido a nombre suyo (propietario único) o a nombre suyo y el de su cónyuge (copropietarios). Irs tax forms 2011 Usted tiene que haber cumplido al menos 24 años de edad antes de la fecha de emisión del bono. Irs tax forms 2011 Por ejemplo, un bono que haya comprado un padre y haya sido emitido a nombre de su hijo menor de 24 años de edad, no reúne los requisitos para ser excluido por el padre ni tampoco por el hijo. Irs tax forms 2011    La fecha en que se emite un bono puede ser anterior a la fecha de compra del bono porque la fecha de emisión asignada a un bono corresponde al primer día del mes durante el cual se compra. Irs tax forms 2011 Beneficiario. Irs tax forms 2011   Puede nombrar a cualquier individuo (incluyendo un hijo menor de edad) para que sea beneficiario del bono. Irs tax forms 2011 Verificación del IRS. Irs tax forms 2011   Si declara la exclusión, el IRS lo verificará utilizando información sobre el rescate de bonos obtenido del Departamento del Tesoro. Irs tax forms 2011 Gastos calificados. Irs tax forms 2011   Los gastos de estudios de enseñanza superior calificados son matrícula y otros gastos necesarios para que usted, su cónyuge o su dependiente (por el cual usted puede reclamar una exención) asista a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos. Irs tax forms 2011   En los gastos calificados se incluye toda aportación que haga a un programa de matrícula calificada o a una cuenta de ahorro para estudios Coverdell. Irs tax forms 2011   En los gastos calificados no se incluyen los de vivienda y alimentación, ni gastos de cursos de actividades deportivas, recreativas o de pasatiempo que no formen parte de un programa de estudios para obtener un título o certificado. Irs tax forms 2011 Instituciones de enseñanza superior que reúnen los requisitos. Irs tax forms 2011   En esta clase de institución se incluyen la mayoría de las universidades públicas, particulares y sin fines de lucro, así como colegios universitarios (colleges) y escuelas vocacionales acreditados y que cumplan las condiciones para participar en programas de asistencia financiera de estudios del Departamento de Educación de Estados Unidos. Irs tax forms 2011 Reducción por ciertos beneficios. Irs tax forms 2011   Usted tiene que restar de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados los siguientes beneficios exentos de impuestos: La parte exenta de impuestos por becas de estudios y de desarrollo profesional (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12). Irs tax forms 2011 Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell ESA. Irs tax forms 2011 Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de un programa calificado de matrícula. Irs tax forms 2011 Todo pago exento de impuestos (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como: Beneficios de asistencia educativa para veteranos, Reducciones de matrícula calificada o Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador. Irs tax forms 2011 Todo gasto que se haya utilizado al calcular el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio de aprendizaje. Irs tax forms 2011 Cantidad excluible. Irs tax forms 2011   Si el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de bonos de ahorro calificados de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 que rescató durante el año no excede de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados ajustados para ese año, quizás pueda excluir el total de los intereses que haya recibido. Irs tax forms 2011 Si los ingresos superan sus gastos de estudios para el año, quizás pueda excluir sólo una parte de tales intereses. Irs tax forms 2011   Para determinar la cantidad que se puede excluir, multiplique la parte correspondiente a los intereses de los ingresos por una fracción. Irs tax forms 2011 El numerador de la fracción es el total de los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que pagó durante el año. Irs tax forms 2011 El denominador es el total de los ingresos que recibió durante el año. Irs tax forms 2011 Ejemplo. Irs tax forms 2011 En febrero del año 2013, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 de la serie EE que compraron en abril de 1997. Irs tax forms 2011 Recibieron ingresos de $8,372 que constan de $5,000 por concepto de capital y $3,372 por intereses. Irs tax forms 2011 Durante el año 2013, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. Irs tax forms 2011 Ellos no reclaman ningún crédito educativo por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria exenta de impuestos para sufragar los gastos educativos. Irs tax forms 2011 Ellos pueden excluir $1,611 ($3,372 x ($4,000 ÷ $8,372)) de intereses para el año 2013. Irs tax forms 2011 Tienen que pagar impuestos sobre los intereses restantes de $1,761 ($3,372 − $1,611). Irs tax forms 2011 Límite del ingreso bruto ajustado modificado. Irs tax forms 2011   La exclusión de intereses estará limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es de: $74,700 a $89,700 para los contribuyentes cuyo estado civil para la declaración de impuestos es soltero o cabeza de familia y $112,050 a $142,050 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Irs tax forms 2011 No puede tomar la exclusión de intereses si su ingreso bruto ajustado modificado equivale al límite máximo para su estado civil o supera dicho límite. Irs tax forms 2011   El ingreso bruto ajustado modificado, para propósitos de la exclusión, es el ingreso bruto ajustado (línea 37 del Formulario 1040 o línea 21 del Formulario 1040A) determinado antes de considerar la exclusión de intereses y ajustado por restituir cualesquiera de los siguientes: Exclusión de ingresos devengados de fuentes en el extranjero, Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero, Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico, Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador, Deducción por matrícula y gastos relacionados con los estudios, Deducción de los intereses sobre un préstamo de estudios y Deducción por actividades nacionales de producción. Irs tax forms 2011   Utilice la hoja de trabajo para la línea 9 en las instrucciones del Formulario 8815, disponibles en inglés, para calcular su ingreso bruto ajustado modificado. Irs tax forms 2011 Si reclama cualquiera de las exclusiones o deducciones de las partidas enumeradas anteriormente (menos 6, 7 y 8), sume la cantidad de la exclusión o deducción (con excepción de las partidas 6, 7 y 8) a la cantidad de la línea 5 de la hoja de trabajo. Irs tax forms 2011 Luego, anote el total en la línea 9 del Formulario 8815 como su ingreso bruto ajustado modificado. Irs tax forms 2011   Si incurrió en gastos de intereses de inversión para poder recibir regalías y otros ingresos de inversiones, vea Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro utilizados para propósitos educativos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Irs tax forms 2011 Documentación. Irs tax forms 2011 Si declara la exclusión de intereses, tiene que mantener un registro por escrito de los bonos de ahorro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 calificados que usted rescató. Irs tax forms 2011 Ese registro tiene que incluir el número de serie, fecha de emisión, valor nominal y el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de cada bono. Irs tax forms 2011 Puede utilizar el Formulario 8818, en inglés, para documentar dicha información. Irs tax forms 2011 Además, debe guardar facturas, recibos, cheques cancelados u otra documentación para comprobar los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que haya pagado durante el año. Irs tax forms 2011 Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 son títulos de deudas directas (obligaciones) del gobierno federal de los Estados Unidos. Irs tax forms 2011 Tributación de los intereses. Irs tax forms 2011   Los ingresos de intereses que se reciben de letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. Irs tax forms 2011 UU. Irs tax forms 2011 están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos; sin embargo, está exento de todo impuesto estatal y local sobre los ingresos. Irs tax forms 2011 Deberá recibir el Formulario 1099-INT en el cual se muestra (en el recuadro 3) la cantidad de intereses que se le pagaron por el año. Irs tax forms 2011   Los pagos de capital e intereses serán acreditados, por regla general, a su cuenta corriente o de ahorros designada mediante depósito directo utilizando el sistema Treasury Direct®. Irs tax forms 2011 Letras del Tesoro. Irs tax forms 2011   Estas letras suelen tener un período de vencimiento de 4, 13, 26 ó 52 semanas. Irs tax forms 2011 Generalmente, se emiten con descuento por la cantidad de $100 y múltiplos de $100. Irs tax forms 2011 La diferencia entre el valor descontado que paga por las letras y el valor nominal que recibirá al vencimiento de éstas se considera ingreso de intereses. Irs tax forms 2011 Por lo general, usted declara este ingreso de intereses cuando se le pagan las letras en la fecha de vencimiento. Irs tax forms 2011 Si usted pagó una prima por una letra (una cantidad mayor que el valor nominal), generalmente declara la prima como una deducción conforme a la sección 171 cuando se le paga la letra en la fecha de vencimiento. Irs tax forms 2011 Pagarés y bonos del Tesoro. Irs tax forms 2011   Los pagarés del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 1 año y de hasta 10 años. Irs tax forms 2011 Los bonos del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 10 años. Irs tax forms 2011 Tanto los pagarés como los bonos del Tesoro suelen emitirse en denominaciones de $100 hasta $1 millón y pagar intereses cada 6 meses. Irs tax forms 2011 Por lo general, declarará dichos intereses en el año en que se le pagaron. Irs tax forms 2011 Para más información, vea U. Irs tax forms 2011 S. Irs tax forms 2011 Treasury Bills, Notes, and Bonds (Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Irs tax forms 2011 Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:    Bureau of the Public Debt P. Irs tax forms 2011 O. Irs tax forms 2011 Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. Irs tax forms 2011 treasurydirect. Irs tax forms 2011 gov/indiv/indiv. Irs tax forms 2011 htm, en inglés. Irs tax forms 2011 Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos , anteriormente en este capítulo. Irs tax forms 2011 Valores del Tesoro protegidos de la inflación (TIPS, por sus siglas en inglés). Irs tax forms 2011   Estos valores pagan intereses dos veces al año a una tasa fija, basada en una cantidad de capital que se ajusta para considerar los efectos de la inflación y deflación. Irs tax forms 2011 Para saber cómo se tratan esos valores para propósitos tributarios, vea Inflation-Indexed Debt Instruments (Instrumentos de la deuda indexados según la inflación), bajo Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 550, en inglés. Irs tax forms 2011 Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. Irs tax forms 2011 Tiene que declarar dicha parte del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta. Irs tax forms 2011 Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de compra se considera intereses acumulados antes de la fecha de compra. Irs tax forms 2011 Cuando se le paguen dichos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingresos de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. Irs tax forms 2011 Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago. Irs tax forms 2011 Seguros Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. Irs tax forms 2011 Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, tendrá que declarar normalmente una parte de cada plazo como ingreso de intereses. Irs tax forms 2011 Para más información sobre los pagos de seguros recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. Irs tax forms 2011 Anualidad. Irs tax forms 2011   Si compra una anualidad con los ingresos recibidos de una póliza de seguro de vida, los pagos de anualidad que reciba estarán sujetos a impuestos como ingreso de pensión y anualidad de un plan no calificado, no como ingreso de intereses. Irs tax forms 2011 Vea el capítulo 10 para más información sobre el ingreso de pensiones y anualidades de planes no calificados. Irs tax forms 2011 Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Irs tax forms 2011 Los bonos que se emitieron después de 1982 (esto incluye los bonos para el desarrollo económico de tribus emitidos después del 17 de febrero de 2009) por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. Irs tax forms 2011 Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de alguna función esencial del gobierno. Irs tax forms 2011 Para obtener información acerca de los bonos garantizados federalmente, bonos de ingresos hipotecarios, bonos de arbitraje, bonos calificados del crédito tributario, bonos para el financiamiento de proyectos parcialmente privados y los bonos “Build America” (Construir en América), vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del gobierno estatal o local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Irs tax forms 2011 Requisito de declarar información. Irs tax forms 2011   Si tiene que presentar una declaración de impuestos, se le requiere que muestre en dicha declaración todos los intereses exentos resultantes de los bonos mencionados anteriormente que haya recibido. Irs tax forms 2011 Esto es sólo un requisito para la decla