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Irs gov efile 22. Irs gov efile   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Irs gov efile Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Irs gov efile Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs gov efile Ejemplos. Irs gov efile Formulario 1099-S. Irs gov efile Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Irs gov efile Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Irs gov efile Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Irs gov efile Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Irs gov efile Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Irs gov efile Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Irs gov efile Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Irs gov efile Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Irs gov efile Impuestos de negocio. Irs gov efile   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Irs gov efile Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Irs gov efile Impuestos estatales o locales. Irs gov efile   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Irs gov efile UU. Irs gov efile o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Irs gov efile Gobierno tribal de indios estadounidenses. Irs gov efile   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Irs gov efile Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Irs gov efile Impuestos generales sobre las ventas. Irs gov efile   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Irs gov efile Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Irs gov efile Impuestos extranjeros. Irs gov efile   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Irs gov efile Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs gov efile Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs gov efile Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs gov efile   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Irs gov efile   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Irs gov efile Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Irs gov efile Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs gov efile   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Irs gov efile Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Irs gov efile Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Irs gov efile Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Irs gov efile Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Irs gov efile    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Irs gov efile Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Irs gov efile Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Irs gov efile Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov efile Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Irs gov efile Excepción. Irs gov efile    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Irs gov efile Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Irs gov efile Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Irs gov efile   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Irs gov efile Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Irs gov efile Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Irs gov efile Pagos de impuesto estimado. Irs gov efile   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Irs gov efile Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Irs gov efile Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Irs gov efile Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Irs gov efile No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Irs gov efile Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Irs gov efile Reembolso aplicado a los impuestos. Irs gov efile   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Irs gov efile    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Irs gov efile Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Irs gov efile   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Irs gov efile Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Irs gov efile Declaraciones federales separadas. Irs gov efile   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Irs gov efile Declaraciones conjuntas estatales y locales. Irs gov efile   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Irs gov efile Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Irs gov efile Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Irs gov efile Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Irs gov efile De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Irs gov efile Declaración conjunta federal. Irs gov efile   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Irs gov efile Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Irs gov efile    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Irs gov efile Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Irs gov efile Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Irs gov efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Irs gov efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Irs gov efile Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Irs gov efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Irs gov efile Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Irs gov efile Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Irs gov efile Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Irs gov efile    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Irs gov efile Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Irs gov efile   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Irs gov efile Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Irs gov efile Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Irs gov efile Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Irs gov efile Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Irs gov efile Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Irs gov efile Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Irs gov efile UU. Irs gov efile , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Irs gov efile Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs gov efile S. Irs gov efile Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Irs gov efile UU. Irs gov efile en el extranjero), en inglés. Irs gov efile Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Irs gov efile Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Irs gov efile Gastos reales. Irs gov efile   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs gov efile No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs gov efile Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Irs gov efile Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Irs gov efile No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs gov efile Vehículos de motor. Irs gov efile   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Irs gov efile Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs gov efile Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Irs gov efile   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Irs gov efile Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Irs gov efile   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Irs gov efile Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Irs gov efile Beneficios para veteranos. Irs gov efile Paga por combate no tributable. Irs gov efile Compensación del seguro obrero. Irs gov efile La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Irs gov efile La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Irs gov efile Pagos de beneficios de asistencia pública. Irs gov efile   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Irs gov efile Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Irs gov efile Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Irs gov efile Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Irs gov efile Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Irs gov efile Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Irs gov efile Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Irs gov efile Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Irs gov efile   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Irs gov efile La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Irs gov efile Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Irs gov efile División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Irs gov efile   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Irs gov efile   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Irs gov efile Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Irs gov efile Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Irs gov efile Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Irs gov efile Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Irs gov efile    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Irs gov efile Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Irs gov efile Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Irs gov efile El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Irs gov efile   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Irs gov efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Irs gov efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Irs gov efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov efile 4. Irs gov efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov efile Ésta es su deducción. Irs gov efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Irs gov efile La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Irs gov efile Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs gov efile   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Irs gov efile Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Irs gov efile El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Irs gov efile Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Irs gov efile Ejemplos. Irs gov efile   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Irs gov efile Ejemplo 1. Irs gov efile El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Irs gov efile El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Irs gov efile El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Irs gov efile El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Irs gov efile Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Irs gov efile Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Irs gov efile José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Irs gov efile Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Irs gov efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Irs gov efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Irs gov efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov efile 3452 4. Irs gov efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov efile Ésta es su deducción. Irs gov efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Irs gov efile Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Irs gov efile José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Irs gov efile Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs gov efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Irs gov efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs gov efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov efile 6658 4. Irs gov efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov efile Ésta es su deducción. Irs gov efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Irs gov efile Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Irs gov efile La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Irs gov efile Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile Ejemplo 2. Irs gov efile Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Irs gov efile Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Irs gov efile Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Irs gov efile El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Irs gov efile Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Irs gov efile Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Irs gov efile Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Irs gov efile Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Irs gov efile Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Irs gov efile En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Irs gov efile En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Irs gov efile Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Irs gov efile Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs gov efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Irs gov efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs gov efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov efile 6658 4. Irs gov efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov efile Ésta es su deducción. Irs gov efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Irs gov efile Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Irs gov efile Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Irs gov efile El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Irs gov efile El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Irs gov efile Formulario 1099-S. Irs gov efile   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Irs gov efile El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Irs gov efile El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Irs gov efile   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Irs gov efile El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Irs gov efile Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Irs gov efile Impuestos depositados en plica. Irs gov efile   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Irs gov efile Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Irs gov efile Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Irs gov efile Tenencia en su totalidad. Irs gov efile   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Irs gov efile Personas divorciadas. Irs gov efile   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Irs gov efile Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Irs gov efile Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Irs gov efile   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Irs gov efile Reembolso (o rebaja). Irs gov efile   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Irs gov efile Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Irs gov efile Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Irs gov efile Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Irs gov efile Tabla 22-1. Irs gov efile ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs gov efile Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Irs gov efile     Multas y sanciones. Irs gov efile Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov efile Impuestos federales sobre los ingresos. Irs gov efile   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs gov efile Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Irs gov efile   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Irs gov efile Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov efile Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Irs gov efile Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Irs gov efile Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Irs gov efile Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs gov efile   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Irs gov efile Impuestos per cápita. Irs gov efile   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Irs gov efile Vea el capítulo 28. Irs gov efile     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Irs gov efile   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Irs gov efile Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs gov efile Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Irs gov efile Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Irs gov efile   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Irs gov efile Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Irs gov efile Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs gov efile   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Irs gov efile Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Irs gov efile Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs gov efile     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs gov efile     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Irs gov efile Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Irs gov efile Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Irs gov efile Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs gov efile Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Irs gov efile Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs gov efile Impuestos por beneficios locales. Irs gov efile   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Irs gov efile Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Irs gov efile Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Irs gov efile   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Irs gov efile Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Irs gov efile Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Irs gov efile    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs gov efile Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs gov efile Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Irs gov efile Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs gov efile Cargos detallados por servicios. Irs gov efile    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Irs gov efile Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Irs gov efile    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Irs gov efile Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs gov efile Excepción. Irs gov efile   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Irs gov efile Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs gov efile   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Irs gov efile Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Irs gov efile Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Irs gov efile Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs gov efile   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Irs gov efile Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs gov efile   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Irs gov efile Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Irs gov efile Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Irs gov efile Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Irs gov efile Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Irs gov efile Ejemplo. Irs gov efile El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Irs gov efile Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Irs gov efile Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Irs gov efile Los $17 restantes ($0. Irs gov efile 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Irs gov efile Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Irs gov efile Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Irs gov efile Vea la Tabla 22-1. Irs gov efile Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Irs gov efile Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Irs gov efile No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Irs gov efile Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs gov efile Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Irs gov efile Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Irs gov efile No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Irs gov efile En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Irs gov efile Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Irs gov efile Impuestos federales sobre los ingresos. Irs gov efile Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Irs gov efile Multas y sanciones. Irs gov efile No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Irs gov efile Impuestos sobre donaciones. Irs gov efile Cargos por licencias. Irs gov efile No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Irs gov efile Impuestos per cápita. Irs gov efile No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Irs gov efile Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Irs gov efile Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Irs gov efile Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov efile    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Irs gov efile Marque el recuadro a en la línea 5. Irs gov efile Impuestos generales sobre las ventas. Irs gov efile   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Irs gov efile Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs gov efile   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Irs gov efile UU. Irs gov efile en la línea 47 del Formulario 1040. Irs gov efile Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Irs gov efile Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Irs gov efile Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Irs gov efile    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Irs gov efile En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Irs gov efile Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Irs gov efile Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Irs gov efile    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Irs gov efile Otros impuestos. Irs gov efile    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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IRS Tiene $760 Millones para Personas Que No Han Presentado Declaraciones de Impuestos del 2010

IR-2014-30SP, 19 de marzo de 2014

WASHINGTON — Reembolsos que llegan a un total de casi $760 millones pueden estar esperando aproximadamente 918,600 contribuyentes que no presentaron una declaración federal de impuestos por ingresos para el año 2010, anunció hoy el Servicio de Impuestos Internos. Sin embargo, para recolectar el dinero, deberá presentarse al IRS una declaración para el año 2010 a más tardar el martes, 15 de abril de 2014.

"La ventana se está cerrando rápidamente para las personas a quienes se adeudan reembolsos del 2010 que no han presentado una declaración de impuestos", dijo el Comisionado del IRS John Koskinen. "Animamos a los estudiantes, trabajadores a tiempo parcial y otros que no han presentado declaraciones del 2010 a fijarse en esto antes de venza el plazo el 15 de abril".

El IRS calcula que la mitad de estos reembolsos potenciales para el año 2010 serían de más de $571 dólares.

Es posible que algunas personas no presentaron una declaración de impuestos porque tuvieron muy poco ingreso y el requisito de presentar una declaración no obligaba aunque tuvieran impuestos retenidos de sus salarios o hicieran pagos estimados trimestrales. En casos donde no se haya presentado una declaración, la ley establece para la mayoría de los contribuyentes una ventana de tres años para la oportunidad de reclamar un reembolso. Si no se presenta una declaración para reclamar un reembolso dentro del plazo de tres años, el dinero se convierte en propiedad del Tesoro de EE.UU.

Para declaraciones del 2010, la ventana se cierra el 15 de abril de 2014. La ley requiere que la declaración esté remitida correctamente, puesta al correo y sellada para esa fecha. No hay penalidad por presentar una declaración retrasada que califica para un reembolso.

El IRS recuerda a los contribuyentes que buscan un reembolso de 2010 que sus cheques pudieran ser retenidos si no han presentado declaraciones de impuestos para 2011 y 2012. Además, el reembolso será aplicado a cualquier monto que aún se deba al IRS o a su agencia tributaria estatal y puede utilizarse para compensar la manutención de menores que esté sin pagar o deudas federales pasadas tales como los préstamos estudiantiles.

Al no presentar una declaración, las personas se arriesgan a perder más que su reembolso de impuestos retenidos o pagados durante el año 2010. Además, muchos trabajadores de ingresos bajos y moderados quizá no reclamaron el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC). Para el año 2010, el crédito tiene un valor de hasta $5,666. El EITC ayuda a individuos y familias cuyos ingresos están por debajo de ciertos límites. Los límites para el año 2010 fueron:

  • $43,352 ($48,362 si casado declarando juntos) para aquellos con tres niños calificados o más,
  • $40,363 ($45,373 si casado declarando juntos) para aquellos con dos niños calificados,
  • $35,535 ($40,545 si casado declarando juntos) para aquellos con un niño calificado, y
  • $13,460 ($18,470 si casado declarando juntos) para aquellos sin niños calificados.

Los formularios e instrucciones de impuestos del IRS para este año tributario y años anteriores están disponibles en la página Forms and Publications (en inglés) de IRS.gov o llamando gratis al 800-829-3676. Los contribuyentes a quienes les faltan los formularios W-2, 1098, 1099 ó 5498 para 2010, 2011 ó 2012 deberían solicitar copias de su empleador, banco u otro pagador.

Si estos esfuerzos no dan resultado, los contribuyentes pueden obtener una transcripción gratuita mostrando información de estos documentos visitando IRS.gov. Los contribuyentes también pueden presentar el Formulario 4506-T (en inglés) para solicitar una transcripción de su declaración de impuestos.

Personas que no presentaron una declaración del 2010 con posible reembolso:

 

Estado o Distrito

Número Estimado de Individuos

Medio Potencial de Reembolso

Total Potencial de Reembolso*

 

Alabama

15,700

$574

$12,473,000

Alaska

4,700

$649

$4,810,000

Arizona

23,800

$508

$17,517,000

Arkansas

8,400

$562

$6,667,000

California

86,500

$519

$69,752,000

Colorado

17,100

$567

$14,061,000

Connecticut

11,700

$620

$10,304,000

Delaware

3,800

$573

$3,126,000

District of Columbia

3,500

$604

$3,080,000

Florida

56,800

$593

$48,407,000

Georgia

28,400

$539

$22,504,000

Hawaii

6,200

$586

$5,413,000

Idaho

3,500

$490

$2,604,000

Illinois

37,900

$626

$32,696,000

Indiana

19,600

$570

$15,478,000

Iowa

9,200

$576

$7,050,000

Kansas

9,300

$522

$6,986,000

Kentucky

11,500

$576

$8,975,000

Louisiana

17,500

$603

$15,579,000

Maine

3,500

$502

$2,373,000

Maryland

20,700

$575

$18,002,000

Massachusetts

21,000

$560

$17,856,000

Michigan

29,200

$597

$24,259,000

Minnesota

12,700

$516

$9,582,000

Mississippi

8,500

$556

$6,769,000

Missouri

17,900

$514

$13,153,000

Montana

2,900

$534

$2,338,000

Nebraska

4,500

$528

$3,368,000

Nevada

11,400

$570

$9,156,000

New Hampshire

3,800

$602

$3,245,000

New Jersey

29,500

$639

$26,712,000

New Mexico

7,200

$572

$5,915,000

New York

57,400

$623

$50,543,000

North Carolina

24,300

$494

$17,538,000

North Dakota

1,900

$600

$1,551,000

Ohio

32,100

$560

$24,508,000

Oklahoma

15,100

$585

$12,246,000

Oregon

14,300

$519

$10,359,000

Pennsylvania

37,400

$614

$31,009,000

Rhode Island

3,000

$598

$2,472,000

South Carolina

10,200

$532

$7,756,000

South Dakota

2,100

$558

$1,605,000

Tennessee

16,300

$559

$12,839,000

Texas

80,600

$588

$71,998,000

Utah

6,100

$518

$4,705,000

Vermont

1,600

$519

$1,136,000

Virginia

26,300

$568

$22,376,000

Washington

24,800

$640

$23,033,000

West Virginia

4,100

$626

$3,534,000

Wisconsin

10,900

$516

$8,423,000

Wyoming

2,200

$648

$2,045,000

Totals

918,600

$571

$759,889,000

               

    * Excluyendo el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y otros créditos.

Page Last Reviewed or Updated: 19-Mar-2014

The Irs Gov Efile

Irs gov efile 10. Irs gov efile   Employees of Foreign Governments and International Organizations Table of Contents Exemption Under Tax Treaty Exemption Under U. Irs gov efile S. Irs gov efile Tax LawCertification. Irs gov efile Employees of foreign governments (including foreign municipalities) have two ways to get exemption of their governmental wages from U. Irs gov efile S. Irs gov efile income tax: By a provision in a tax treaty or consular convention between the United States and their country, or By meeting the requirements of U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax law. Irs gov efile Employees of international organizations can exempt their wages either by a provision, if one exists, in the international agreement creating the international organization, or by meeting the requirements of U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax law. Irs gov efile The exemption discussed in this chapter applies only to pay received for services performed for a foreign government or international organization. Irs gov efile Other U. Irs gov efile S. Irs gov efile income received by persons who qualify for this exemption may be fully taxable or given favorable treatment under an applicable tax treaty provision. Irs gov efile The proper treatment of this kind of income (interest, dividends, etc. Irs gov efile ) is discussed earlier in this publication. Irs gov efile Exemption Under Tax Treaty If you are from a country that has a tax treaty with the United States, you should first look at the treaty to see if there is a provision that exempts your income. Irs gov efile The income of U. Irs gov efile S. Irs gov efile citizens and resident aliens working for foreign governments usually is not exempt. Irs gov efile However, in a few instances, the income of a U. Irs gov efile S. Irs gov efile citizen with dual citizenship may qualify. Irs gov efile Often the exemption is limited to the income of persons who also are nationals of the foreign country involved. Irs gov efile Exemption Under U. Irs gov efile S. Irs gov efile Tax Law Employees of foreign governments who do not qualify under a tax treaty provision and employees of international organizations may qualify for exemption by meeting the following requirements of U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax law. Irs gov efile The exemption under U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax law applies only to current employees and not to former employees. Irs gov efile Pensions received by former employees living in the United States do not qualify for the exemption discussed here. Irs gov efile Employees of foreign governments. Irs gov efile   If you are not a U. Irs gov efile S. Irs gov efile citizen, or if you are a U. Irs gov efile S. Irs gov efile citizen but also a citizen of the Philippines, and you work for a foreign government in the United States, your foreign government salary is exempt from U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax if you perform services similar to those performed by U. Irs gov efile S. Irs gov efile government employees in that foreign country and that foreign government grants an equivalent exemption to U. Irs gov efile S. Irs gov efile government employees. Irs gov efile Certification. Irs gov efile   To qualify for the exemption under U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax law, either the Department of State must certify that you perform services similar to those performed by employees of the government of the United States in foreign countries and that your foreign government employer grants an equivalent exemption to U. Irs gov efile S. Irs gov efile government employees performing similar services in its country or you must establish those facts. Irs gov efile However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. Irs gov efile Employees of international organizations. Irs gov efile   If you work for an international organization in the United States and you are not a U. Irs gov efile S. Irs gov efile citizen (or you are a U. Irs gov efile S. Irs gov efile citizen but are also a citizen of the Philippines), your salary from that organization is exempt from U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax. Irs gov efile However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. Irs gov efile   An international organization is an organization designated by the President of the United States through Executive Order to qualify for the privileges, exemptions, and immunities provided in the International Organizations Immunities Act. Irs gov efile   You should find out if you have been made known to, and have been accepted by, the Secretary of State as an officer or an employee of that organization, or if you have been designated by the Secretary of State, before formal notification and acceptance, as a prospective officer or employee. Irs gov efile   If you are claiming exemption, you should know the number of the Executive Order covering the international organization and should have some written evidence of your acceptance or designation by the Secretary of State. Irs gov efile   The exemption is denied when, because the Secretary of State determines your presence in the United States is no longer desirable, you leave the United States (or after a reasonable time allowed for leaving the United States). Irs gov efile The exemption is also denied when a foreign country does not allow similar exemptions to U. Irs gov efile S. Irs gov efile citizens. Irs gov efile Then the Secretary of State can withdraw the privileges, exemptions, and immunities from the nationals of that foreign country. Irs gov efile Aliens who keep immigrant status. Irs gov efile   If you file the waiver provided by section 247(b) of the Immigration and Nationality Act (USCIS Form I-508) to keep your immigrant status (green card), you no longer qualify for the exemption from U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax under U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax law from the date of filing the waiver with the Attorney General. Irs gov efile   However, you do not lose the exemption if you file the waiver, and meet either of the following conditions. Irs gov efile You are exempt from U. Irs gov efile S. Irs gov efile tax under an income tax treaty, consular agreement, or international agreement between the United States and your foreign government employer. Irs gov efile You work for an international organization and the international organization agreement creating the international organization provides that alien employees are exempt from U. Irs gov efile S. Irs gov efile income tax. Irs gov efile Two international organizations that have such a provision are the International Monetary Fund (IMF) and the International Bank for Reconstruction and Development (World Bank). Irs gov efile . Irs gov efile   For more information about a specific foreign country or international organization, send an email to embassy@irs. Irs gov efile gov. Irs gov efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications