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Irs free file 2. Irs free file   Employees' Pay Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Tests for Deducting PayTest 1—Reasonableness Test 2—For Services Performed Kinds of PayAwards Bonuses Education Expenses Fringe Benefits Loans or Advances Property Reimbursements for Business Expenses Sick and Vacation Pay Introduction You can generally deduct the amount you pay your employees for the services they perform. Irs free file The pay may be in cash, property, or services. Irs free file It may include wages, salaries, bonuses, commissions, or other non-cash compensation such as vacation allowances and fringe benefits. Irs free file For information about deducting employment taxes, see chapter 5. Irs free file You can claim employment credits, such as the following, if you hire individuals who meet certain requirements. Irs free file Empowerment zone employment credit (Form 8844). Irs free file Indian employment credit (Form 8845). Irs free file Work opportunity credit (Form 5884). Irs free file Credit for employer differential wage payments (Form 8932). Irs free file Reduce your deduction for employee wages by the amount of employment credits you claim. Irs free file For more information about these credits, see the form on which the credit is claimed. Irs free file Topics - This chapter discusses: Tests for deducting pay Kinds of pay Useful Items - You may want to see: Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide 15-A Employer's Supplemental Tax Guide 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits See chapter 12 for information about getting publications and forms. Irs free file Tests for Deducting Pay To be deductible, your employees' pay must be an ordinary and necessary business expense and you must pay or incur it. Irs free file These and other requirements that apply to all business expenses are explained in chapter 1. Irs free file In addition, the pay must meet both of the following tests. Irs free file Test 1. Irs free file It must be reasonable. Irs free file Test 2. Irs free file It must be for services performed. Irs free file The form or method of figuring the pay does not affect its deductibility. Irs free file For example, bonuses and commissions based on sales or earnings, and paid under an agreement made before the services were performed, are both deductible. Irs free file Test 1—Reasonableness You must be able to prove that the pay is reasonable. Irs free file Whether the pay is reasonable depends on the circumstances that existed when you contracted for the services, not those that exist when reasonableness is questioned. Irs free file If the pay is excessive, the excess pay is disallowed as a deduction. Irs free file Factors to consider. Irs free file   Determine the reasonableness of pay by the facts and circumstances. Irs free file Generally, reasonable pay is the amount that a similar business would pay for the same or similar services. Irs free file   To determine if pay is reasonable, also consider the following items and any other pertinent facts. Irs free file The duties performed by the employee. Irs free file The volume of business handled. Irs free file The character and amount of responsibility. Irs free file The complexities of your business. Irs free file The amount of time required. Irs free file The cost of living in the locality. Irs free file The ability and achievements of the individual employee performing the service. Irs free file The pay compared with the gross and net income of the business, as well as with distributions to shareholders if the business is a corporation. Irs free file Your policy regarding pay for all your employees. Irs free file The history of pay for each employee. Irs free file Test 2—For Services Performed You must be able to prove the payment was made for services actually performed. Irs free file Employee-shareholder salaries. Irs free file   If a corporation pays an employee who is also a shareholder a salary that is unreasonably high considering the services actually performed, the excessive part of the salary may be treated as a constructive dividend to the employee-shareholder. Irs free file The excessive part of the salary would not be allowed as a salary deduction by the corporation. Irs free file For more information on corporate distributions to shareholders, see Publication 542, Corporations. Irs free file Kinds of Pay Some of the ways you may provide pay to your employees in addition to regular wages or salaries are discussed next. Irs free file For specialized and detailed information on employees' pay and the employment tax treatment of employees' pay, see Publications 15, 15-A, and 15-B. Irs free file Awards You can generally deduct amounts you pay to your employees as awards, whether paid in cash or property. Irs free file If you give property to an employee as an employee achievement award, your deduction may be limited. Irs free file Achievement awards. Irs free file   An achievement award is an item of tangible personal property that meets all the following requirements. Irs free file It is given to an employee for length of service or safety achievement. Irs free file It is awarded as part of a meaningful presentation. Irs free file It is awarded under conditions and circumstances that do not create a significant likelihood of disguised pay. Irs free file Length-of-service award. Irs free file    An award will qualify as a length-of-service award only if either of the following applies. Irs free file The employee receives the award after his or her first 5 years of employment. Irs free file The employee did not receive another length-of-service award (other than one of very small value) during the same year or in any of the prior 4 years. Irs free file Safety achievement award. Irs free file    An award for safety achievement will qualify as an achievement award unless one of the following applies. Irs free file It is given to a manager, administrator, clerical employee, or other professional employee. Irs free file During the tax year, more than 10% of your employees, excluding those listed in (1), have already received a safety achievement award (other than one of very small value). Irs free file Deduction limit. Irs free file   Your deduction for the cost of employee achievement awards given to any one employee during the tax year is limited to the following. Irs free file $400 for awards that are not qualified plan awards. Irs free file $1,600 for all awards, whether or not qualified plan awards. Irs free file   A qualified plan award is an achievement award given as part of an established written plan or program that does not favor highly compensated employees as to eligibility or benefits. Irs free file   A highly compensated employee is an employee who meets either of the following tests. Irs free file The employee was a 5% owner at any time during the year or the preceding year. Irs free file The employee received more than $115,000 in pay for the preceding year. Irs free file You can choose to ignore test (2) if the employee was not also in the top 20% of employees ranked by pay for the preceding year. Irs free file   An award is not a qualified plan award if the average cost of all the employee achievement awards given during the tax year (that would be qualified plan awards except for this limit) is more than $400. Irs free file To figure this average cost, ignore awards of nominal value. Irs free file Deduct achievement awards as a nonwage business expense on your return or business schedule. Irs free file You may not owe employment taxes on the value of some achievement awards you provide to an employee. Irs free file See Publication 15-B. Irs free file Bonuses You can generally deduct a bonus paid to an employee if you intended the bonus as additional pay for services, not as a gift, and the services were performed. Irs free file However, the total bonuses, salaries, and other pay must be reasonable for the services performed. Irs free file If the bonus is paid in property, see Property , later. Irs free file Gifts of nominal value. Irs free file    If, to promote employee goodwill, you distribute food or merchandise of nominal value to your employees at holidays, you can deduct the cost of these items as a nonwage business expense. Irs free file Your deduction for de minimis gifts of food or drink are not subject to the 50% deduction limit that generally applies to meals. Irs free file For more information on this deduction limit, see Meals and lodging , later. Irs free file Education Expenses If you pay or reimburse education expenses for an employee, you can deduct the payments if they are part of a qualified educational assistance program. Irs free file Deduct them on the “Employee benefit programs” or other appropriate line of your tax return. Irs free file For information on educational assistance programs, see Educational Assistance in section 2 of Publication 15-B. Irs free file Fringe Benefits A fringe benefit is a form of pay for the performance of services. Irs free file You can generally deduct the cost of fringe benefits. Irs free file You may be able to exclude all or part of the value of some fringe benefits from your employees' pay. Irs free file You also may not owe employment taxes on the value of the fringe benefits. Irs free file See Table 2-1, Special Rules for Various Types of Fringe Benefits, in Publication 15-B for details. Irs free file Your deduction for the cost of fringe benefits for activities generally considered entertainment, amusement, or recreation, or for a facility used in connection with such an activity (for example, a company aircraft) for certain officers, directors, and more-than-10% shareholders is limited. Irs free file Certain fringe benefits are discussed next. Irs free file See Publication 15-B for more details on these and other fringe benefits. Irs free file Meals and lodging. Irs free file   You can usually deduct the cost of furnishing meals and lodging to your employees. Irs free file Deduct the cost in whatever category the expense falls. Irs free file For example, if you operate a restaurant, deduct the cost of the meals you furnish to employees as part of the cost of goods sold. Irs free file If you operate a nursing home, motel, or rental property, deduct the cost of furnishing lodging to an employee as expenses for utilities, linen service, salaries, depreciation, etc. Irs free file Deduction limit on meals. Irs free file   You can generally deduct only 50% of the cost of furnishing meals to your employees. Irs free file However, you can deduct the full cost of the following meals. Irs free file Meals whose value you include in an employee's wages. Irs free file Meals that qualify as a de minimis fringe benefit as discussed in section 2 of Publication 15-B. Irs free file This generally includes meals you furnish to employees at your place of business if more than half of these employees are provided the meals for your convenience. Irs free file Meals you furnish to your employees at the work site when you operate a restaurant or catering service. Irs free file Meals you furnish to your employees as part of the expense of providing recreational or social activities, such as a company picnic. Irs free file Meals you are required by federal law to furnish to crew members of certain commercial vessels (or would be required to furnish if the vessels were operated at sea). Irs free file This does not include meals you furnish on vessels primarily providing luxury water transportation. Irs free file Meals you furnish on an oil or gas platform or drilling rig located offshore or in Alaska. Irs free file This includes meals you furnish at a support camp that is near and integral to an oil or gas drilling rig located in Alaska. Irs free file Employee benefit programs. Irs free file   Employee benefit programs include the following. Irs free file Accident and health plans. Irs free file Adoption assistance. Irs free file Cafeteria plans. Irs free file Dependent care assistance. Irs free file Education assistance. Irs free file Life insurance coverage. Irs free file Welfare benefit funds. Irs free file   You can generally deduct amounts you spend on employee benefit programs on the applicable line of your tax return. Irs free file For example, if you provide dependent care by operating a dependent care facility for your employees, deduct your costs in whatever categories they fall (utilities, salaries, etc. Irs free file ). Irs free file Life insurance coverage. Irs free file   You cannot deduct the cost of life insurance coverage for you, an employee, or any person with a financial interest in your business, if you are directly or indirectly the beneficiary of the policy. Irs free file See Regulations section 1. Irs free file 264-1 for more information. Irs free file Welfare benefit funds. Irs free file   A welfare benefit fund is a funded plan (or a funded arrangement having the effect of a plan) that provides welfare benefits to your employees, independent contractors, or their beneficiaries. Irs free file Welfare benefits are any benefits other than deferred compensation or transfers of restricted property. Irs free file   Your deduction for contributions to a welfare benefit fund is limited to the fund's qualified cost for the tax year. Irs free file If your contributions to the fund are more than its qualified cost, carry the excess over to the next tax year. Irs free file   Generally, the fund's “qualified cost” is the total of the following amounts, reduced by the after-tax income of the fund. Irs free file The cost you would have been able to deduct using the cash method of accounting if you had paid for the benefits directly. Irs free file The contributions added to a reserve account that are needed to fund claims incurred but not paid as of the end of the year. Irs free file These claims can be for supplemental unemployment benefits, severance pay, or disability, medical, or life insurance benefits. Irs free file   For more information, see sections 419(c) and 419A of the Internal Revenue Code and the related regulations. Irs free file Loans or Advances You generally can deduct as wages an advance you make to an employee for services performed if you do not expect the employee to repay the advance. Irs free file However, if the employee performs no services, treat the amount you advanced as a loan. Irs free file If the employee does not repay the loan, treat it as income to the employee. Irs free file Below-market interest rate loans. Irs free file   On certain loans you make to an employee or shareholder, you are treated as having received interest income and as having paid compensation or dividends equal to that interest. Irs free file See Below-Market Loans in chapter 4. Irs free file Property If you transfer property (including your company's stock) to an employee as payment for services, you can generally deduct it as wages. Irs free file The amount you can deduct is the property's fair market value on the date of the transfer less any amount the employee paid for the property. Irs free file You can claim the deduction only for the tax year in which your employee includes the property's value in income. Irs free file Your employee is deemed to have included the value in income if you report it on Form W-2, Wage and Tax Statement, in a timely manner. Irs free file You treat the deductible amount as received in exchange for the property, and you must recognize any gain or loss realized on the transfer, unless it is the company's stock transferred as payment for services. Irs free file Your gain or loss is the difference between the fair market value of the property and its adjusted basis on the date of transfer. Irs free file These rules also apply to property transferred to an independent contractor for services, generally reported on Form 1099-MISC, Miscellaneous Income. Irs free file Restricted property. Irs free file   If the property you transfer for services is subject to restrictions that affect its value, you generally cannot deduct it and do not report gain or loss until it is substantially vested in the recipient. Irs free file However, if the recipient pays for the property, you must report any gain at the time of the transfer up to the amount paid. Irs free file    “Substantially vested” means the property is not subject to a substantial risk of forfeiture. Irs free file This means that the recipient is not likely to have to give up his or her rights in the property in the future. Irs free file Reimbursements for Business Expenses You can generally deduct the amount you pay or reimburse employees for business expenses incurred for your business. Irs free file However, your deduction may be limited. Irs free file If you make the payment under an accountable plan, deduct it in the category of the expense paid. Irs free file For example, if you pay an employee for travel expenses incurred on your behalf, deduct this payment as a travel expense. Irs free file If you make the payment under a nonaccountable plan, deduct it as wages and include it in the employee's Form W-2. Irs free file See Reimbursement of Travel, Meals, and Entertainment in chapter 11 for more information about deducting reimbursements and an explanation of accountable and nonaccountable plans. Irs free file Sick and Vacation Pay Sick pay. Irs free file   You can deduct amounts you pay to your employees for sickness and injury, including lump-sum amounts, as wages. Irs free file However, your deduction is limited to amounts not compensated by insurance or other means. Irs free file Vacation pay. Irs free file   Vacation pay is an employee benefit. Irs free file It includes amounts paid for unused vacation leave. Irs free file You can deduct vacation pay only in the tax year in which the employee actually receives it. Irs free file This rule applies regardless of whether you use the cash or accrual method of accounting. Irs free file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs free file 6. Irs free file   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Irs free file Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Irs free file Declaración final. Irs free file Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Irs free file Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Irs free file Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Irs free file El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Irs free file La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Irs free file Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Irs free file Declarar sus propinas a su empleador. Irs free file Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Irs free file  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Irs free file Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Irs free file Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Irs free file Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Irs free file Cómo mantener un registro diario de propinas. Irs free file   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Irs free file Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Irs free file Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Irs free file Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Irs free file Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Irs free file    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Irs free file Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Irs free file Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Irs free file irs. Irs free file gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Irs free file pdf. Irs free file La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Irs free file Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Irs free file   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Irs free file Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Irs free file   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Irs free file Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Irs free file Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Irs free file El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Irs free file La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Irs free file Registro electrónico de propinas. Irs free file   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Irs free file En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Irs free file Cargos por servicios. Irs free file   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Irs free file Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Irs free file Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Irs free file Ejemplo 1. Irs free file El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Irs free file Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Irs free file Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Irs free file Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Irs free file Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Irs free file No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Irs free file Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Irs free file Ejemplo 2. Irs free file El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Irs free file En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Irs free file Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Irs free file Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Irs free file Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Irs free file Propinas que tiene que declarar a su empleador. Irs free file   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Irs free file   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Irs free file   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Irs free file No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Irs free file Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Irs free file    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Irs free file No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Irs free file Cómo se declaran las propinas. Irs free file    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Irs free file Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Irs free file Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Irs free file   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Irs free file El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Irs free file El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Irs free file El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Irs free file Usted tiene que firmar y fechar el informe. Irs free file Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Irs free file   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Irs free file Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Irs free file Informe electrónico de propinas. Irs free file   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Irs free file Cuándo debe declarar las propinas. Irs free file   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Irs free file Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Irs free file Ejemplo. Irs free file Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Irs free file Declaración final. Irs free file   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Irs free file Multa por no declarar las propinas. Irs free file   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Irs free file (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Irs free file La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Irs free file   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Irs free file Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Irs free file Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Irs free file   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Irs free file Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Irs free file   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Irs free file Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Irs free file Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Irs free file    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Irs free file Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Irs free file Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Irs free file    Impuestos no recaudados. Irs free file Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Irs free file Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Irs free file Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Irs free file Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Irs free file    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Irs free file Qué propinas se tienen que declarar. Irs free file   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Irs free file Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Irs free file Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Irs free file Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Irs free file    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Irs free file    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Irs free file   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Irs free file El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Irs free file Ejemplo. Irs free file Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Irs free file Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Irs free file Al Sr. Irs free file Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Irs free file El Formulario W-2 que el Sr. Irs free file Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Irs free file El Sr. Irs free file Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Irs free file Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Irs free file    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Irs free file Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Irs free file Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Irs free file (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Irs free file    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Irs free file Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Irs free file Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Irs free file    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Irs free file Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Irs free file Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Irs free file   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Irs free file Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Irs free file   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Irs free file Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Irs free file A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Irs free file 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Irs free file    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Irs free file Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Irs free file Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Irs free file (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Irs free file Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Irs free file Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Irs free file Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Irs free file ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Irs free file Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Irs free file De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Irs free file ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Irs free file Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Irs free file Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Irs free file ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Irs free file Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Irs free file Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Irs free file Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Irs free file   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Irs free file Cómo declarar las propinas asignadas. Irs free file   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Irs free file (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Irs free file    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Irs free file Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Irs free file Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. 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