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Irs ez form 2011 32. Irs ez form 2011   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Irs ez form 2011 Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Irs ez form 2011  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Irs ez form 2011 Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Irs ez form 2011 Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Irs ez form 2011  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Irs ez form 2011 Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Irs ez form 2011 Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Irs ez form 2011 Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Irs ez form 2011 Cómo calcular el crédito. Irs ez form 2011 Cómo reclamar el crédito. Irs ez form 2011 Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Irs ez form 2011 Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Irs ez form 2011 El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Irs ez form 2011 Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Irs ez form 2011 Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Irs ez form 2011 Beneficios para el cuidado de dependientes. Irs ez form 2011   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Irs ez form 2011 Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Irs ez form 2011 Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Irs ez form 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Irs ez form 2011 Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Irs ez form 2011 Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Irs ez form 2011 Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Irs ez form 2011 Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Irs ez form 2011 Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Irs ez form 2011 Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Irs ez form 2011 Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Irs ez form 2011 Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Irs ez form 2011 Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Irs ez form 2011 Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Irs ez form 2011 Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Irs ez form 2011 Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Irs ez form 2011 Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Irs ez form 2011 Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Irs ez form 2011 Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Irs ez form 2011 Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Irs ez form 2011 Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Irs ez form 2011 Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Irs ez form 2011 Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Irs ez form 2011 Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Irs ez form 2011 Definición de dependiente. Irs ez form 2011   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Irs ez form 2011 Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Irs ez form 2011 Hijo calificado. Irs ez form 2011   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Irs ez form 2011 Información adicional. Irs ez form 2011   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Irs ez form 2011 Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Irs ez form 2011   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Irs ez form 2011 También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Irs ez form 2011 Figura 32–A. Irs ez form 2011 ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Irs ez form 2011   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Irs ez form 2011 Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Irs ez form 2011 Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Irs ez form 2011 Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Irs ez form 2011   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Irs ez form 2011 Número de identificación del contribuyente. Irs ez form 2011   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Irs ez form 2011 Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Irs ez form 2011 Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Irs ez form 2011   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Irs ez form 2011 El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Irs ez form 2011 Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Irs ez form 2011   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Irs ez form 2011 El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Irs ez form 2011 Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Irs ez form 2011   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Irs ez form 2011 Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Irs ez form 2011 Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Irs ez form 2011   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Irs ez form 2011   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Irs ez form 2011 Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Irs ez form 2011 Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Irs ez form 2011   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Irs ez form 2011 Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Irs ez form 2011 Ingreso del trabajo. Irs ez form 2011   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Irs ez form 2011 Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Irs ez form 2011 El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Irs ez form 2011   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Irs ez form 2011 Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Irs ez form 2011 Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Irs ez form 2011 (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Irs ez form 2011 Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Irs ez form 2011 Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Irs ez form 2011   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Irs ez form 2011 Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Irs ez form 2011 Ingreso no derivado del trabajo. Irs ez form 2011   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Irs ez form 2011 Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Irs ez form 2011   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Irs ez form 2011 Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Irs ez form 2011   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Irs ez form 2011 Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Irs ez form 2011   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Irs ez form 2011   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Irs ez form 2011 Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Irs ez form 2011 Estudiante a tiempo completo. Irs ez form 2011   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Irs ez form 2011 Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Irs ez form 2011 Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Irs ez form 2011 Escuela. Irs ez form 2011   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Irs ez form 2011 No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Irs ez form 2011 Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Irs ez form 2011 Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Irs ez form 2011 Son para el cuidado de una persona calificada. Irs ez form 2011 Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Irs ez form 2011 Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Irs ez form 2011 A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Irs ez form 2011 Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Irs ez form 2011 Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Irs ez form 2011 También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Irs ez form 2011 Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Irs ez form 2011 Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Irs ez form 2011 Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Irs ez form 2011 Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Irs ez form 2011 Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Irs ez form 2011 Ejemplo 1. Irs ez form 2011 El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Irs ez form 2011 Ejemplo 2. Irs ez form 2011 Usted trabaja durante el día. Irs ez form 2011 Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Irs ez form 2011 Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Irs ez form 2011 Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Irs ez form 2011 Trabajo voluntario. Irs ez form 2011    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Irs ez form 2011 Trabajo parte del año. Irs ez form 2011   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Irs ez form 2011 Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Irs ez form 2011 Ausencia temporal del trabajo. Irs ez form 2011   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Irs ez form 2011 En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Irs ez form 2011   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Irs ez form 2011 Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Irs ez form 2011 Ejemplo. Irs ez form 2011 Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Irs ez form 2011 Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Irs ez form 2011 Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Irs ez form 2011 La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Trabajo a tiempo parcial. Irs ez form 2011   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Irs ez form 2011 No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Irs ez form 2011 Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Irs ez form 2011 Ejemplo 1. Irs ez form 2011 Trabaja 3 días a la semana. Irs ez form 2011 Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Irs ez form 2011 El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Irs ez form 2011 A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Irs ez form 2011 Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Irs ez form 2011 Ejemplo 2. Irs ez form 2011 Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Irs ez form 2011 El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Irs ez form 2011 Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Irs ez form 2011 No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Irs ez form 2011 El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Irs ez form 2011 Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Irs ez form 2011 Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Irs ez form 2011 Vea Servicios domésticos , más adelante. Irs ez form 2011 Gastos que no son por cuidados. Irs ez form 2011   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Irs ez form 2011 Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Irs ez form 2011   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Irs ez form 2011 Educación. Irs ez form 2011   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Irs ez form 2011 Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Irs ez form 2011 No use estos gastos para calcular el crédito. Irs ez form 2011   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Irs ez form 2011   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Irs ez form 2011 Ejemplo 1. Irs ez form 2011 Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Irs ez form 2011 El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Irs ez form 2011 Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Irs ez form 2011 Ejemplo 2. Irs ez form 2011 Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Irs ez form 2011 Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Irs ez form 2011 Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Irs ez form 2011 No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Irs ez form 2011 Cuidado fuera de su domicilio. Irs ez form 2011   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Irs ez form 2011 Centro de cuidado para dependientes. Irs ez form 2011   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Irs ez form 2011   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Irs ez form 2011 Campamento. Irs ez form 2011   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Irs ez form 2011 El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Irs ez form 2011 Transporte. Irs ez form 2011   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Irs ez form 2011 Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Irs ez form 2011 Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Irs ez form 2011 Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Irs ez form 2011 Cargos y depósitos. Irs ez form 2011   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Irs ez form 2011 Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Irs ez form 2011 Ejemplo 1. Irs ez form 2011 Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Irs ez form 2011 El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Irs ez form 2011 Ejemplo 2. Irs ez form 2011 Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Irs ez form 2011 Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Irs ez form 2011 El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Irs ez form 2011 Servicios domésticos. Irs ez form 2011   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Irs ez form 2011   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Irs ez form 2011 Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Irs ez form 2011 Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Irs ez form 2011 Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Irs ez form 2011   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Irs ez form 2011 Impuestos pagados sobre el salario. Irs ez form 2011   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Irs ez form 2011 Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Irs ez form 2011 Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Irs ez form 2011 Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Irs ez form 2011 Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Irs ez form 2011 Si está legalmente separado. Irs ez form 2011   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Irs ez form 2011 Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Irs ez form 2011 Casados que viven aparte. Irs ez form 2011   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Irs ez form 2011 Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Irs ez form 2011 Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Irs ez form 2011 Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Irs ez form 2011 Gastos de mantenimiento de la vivienda. Irs ez form 2011   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Irs ez form 2011   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Irs ez form 2011   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Irs ez form 2011 Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Irs ez form 2011 Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Irs ez form 2011 Fallecimiento del cónyuge. Irs ez form 2011   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Irs ez form 2011 Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Irs ez form 2011 Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Irs ez form 2011 Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Irs ez form 2011 Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Irs ez form 2011 Información que se necesita. Irs ez form 2011   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Irs ez form 2011   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Irs ez form 2011 Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Irs ez form 2011   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Irs ez form 2011 En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Irs ez form 2011   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Irs ez form 2011 Cómo obtener la información. Irs ez form 2011   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Irs ez form 2011 Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Irs ez form 2011    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Irs ez form 2011 No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Irs ez form 2011 Debida diligencia. Irs ez form 2011   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Irs ez form 2011 Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Irs ez form 2011   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Irs ez form 2011 Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Irs ez form 2011 Negativa del proveedor a dar información. Irs ez form 2011   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Irs ez form 2011 Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Irs ez form 2011 Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Irs ez form 2011 Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Irs ez form 2011 Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Irs ez form 2011 Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Irs ez form 2011   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Irs ez form 2011 UU. Irs ez form 2011 (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Irs ez form 2011 De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Irs ez form 2011 Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Irs ez form 2011 El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Irs ez form 2011 Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Irs ez form 2011 Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Irs ez form 2011   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Irs ez form 2011 Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Irs ez form 2011 Gastos no pagados hasta el año siguiente. Irs ez form 2011   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Irs ez form 2011 Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Irs ez form 2011 Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Irs ez form 2011    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Irs ez form 2011 Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Irs ez form 2011 Gastos reembolsados. Irs ez form 2011   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Ejemplo. Irs ez form 2011 Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Irs ez form 2011 Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Irs ez form 2011 Gastos médicos. Irs ez form 2011   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Irs ez form 2011 Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Irs ez form 2011   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Irs ez form 2011 Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Irs ez form 2011    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Irs ez form 2011 Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Irs ez form 2011 Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Irs ez form 2011 No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Irs ez form 2011 Beneficios para el cuidado de dependientes. Irs ez form 2011   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Irs ez form 2011 Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Irs ez form 2011 Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Irs ez form 2011 Vea Informe del empleado , más adelante. Irs ez form 2011 Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Irs ez form 2011 Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Irs ez form 2011 Exclusión o deducción. Irs ez form 2011   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Irs ez form 2011 Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Irs ez form 2011 Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Irs ez form 2011 No puede usar el Formulario 1040EZ. Irs ez form 2011   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Irs ez form 2011 Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Irs ez form 2011 Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Irs ez form 2011   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Irs ez form 2011 La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Irs ez form 2011 Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Irs ez form 2011    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Irs ez form 2011 Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs ez form 2011 Informe del empleado. Irs ez form 2011   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Irs ez form 2011 Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Irs ez form 2011 Efecto de la exclusión sobre el crédito. Irs ez form 2011   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Irs ez form 2011 Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Irs ez form 2011 El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Irs ez form 2011 En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Irs ez form 2011 Cónyuge separado. Irs ez form 2011   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Irs ez form 2011 Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Irs ez form 2011 Cónyuge sobreviviente. Irs ez form 2011   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Irs ez form 2011 Leyes de los bienes gananciales. Irs ez form 2011   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Irs ez form 2011 Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Irs ez form 2011   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Irs ez form 2011 Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Irs ez form 2011 Si su cónyuge trabaja. Irs ez form 2011   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Irs ez form 2011 Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Irs ez form 2011    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Irs ez form 2011 Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Irs ez form 2011   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Irs ez form 2011 Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Irs ez form 2011 Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Irs ez form 2011 Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Irs ez form 2011   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Irs ez form 2011 Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Irs ez form 2011 El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Irs ez form 2011 Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Irs ez form 2011 No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Irs ez form 2011 Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Irs ez form 2011 Límite anual. Irs ez form 2011   El límite de dinero es un límite anual. Irs ez form 2011 La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Irs ez form 2011 Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Irs ez form 2011 Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Irs ez form 2011 Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Irs ez form 2011 La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Irs ez form 2011 Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Irs ez form 2011 Ejemplo 1. Irs ez form 2011 Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Irs ez form 2011 Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Irs ez form 2011 Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs ez form 2011 Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Irs ez form 2011 Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Irs ez form 2011 Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Irs ez form 2011 Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Irs ez form 2011 Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Irs ez form 2011 Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Irs ez form 2011 Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Irs ez form 2011 Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Irs ez form 2011 El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Irs ez form 2011 Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Irs ez form 2011 Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Irs ez form 2011   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Irs ez form 2011 Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Irs ez form 2011 La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Irs ez form 2011 No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Irs ez form 2011 Formulario 1040 ó 1040A. Irs ez form 2011   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Irs ez form 2011 Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Irs ez form 2011 Límite de crédito. Irs ez form 2011   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Irs ez form 2011 Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Irs ez form 2011 Crédito tributario no reembolsable. Irs ez form 2011   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Irs ez form 2011 Mantenimiento de documentación. Irs ez form 2011 Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Irs ez form 2011 Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Irs ez form 2011 Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Irs ez form 2011 Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Irs ez form 2011 Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Irs ez form 2011 Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Irs ez form 2011 Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Irs ez form 2011 Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Irs ez form 2011 Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Irs ez form 2011 Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Irs ez form 2011 Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Irs ez form 2011 Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Irs ez form 2011 Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Irs ez form 2011 Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Irs ez form 2011 El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Irs ez form 2011 El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Irs ez form 2011 Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Irs ez form 2011 Impuestos estatales sobre la nómina. Irs ez form 2011   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Irs ez form 2011 Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Irs ez form 2011 También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Irs ez form 2011 Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Department of Labor (Departamento del Trabajo). Irs ez form 2011 Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. 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U.S. Geological Survey (USGS)

The U.S. Geological Survey is the nation's largest water, earth, and biological science and civilian mapping agency. It collects, monitors, analyzes, and provides scientific understanding of natural resource conditions, issues, and problems.

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The Irs Ez Form 2011

Irs ez form 2011 36. Irs ez form 2011   Earned Income Credit (EIC) Table of Contents What's New Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Do You Qualify for the Credit?If Improper Claim Made in Prior Year Part A. Irs ez form 2011 Rules for EveryoneRule 1. Irs ez form 2011 Your AGI Must Be Less Than: Rule 2. Irs ez form 2011 You Must Have a Valid Social Security Number (SSN) Rule 3. Irs ez form 2011 Your Filing Status Cannot Be Married Filing Separately Rule 4. Irs ez form 2011 You Must Be a U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Citizen or Resident Alien All Year Rule 5. Irs ez form 2011 You Cannot File Form 2555 or Form 2555-EZ Rule 6. Irs ez form 2011 Your Investment Income Must Be $3,300 or Less Rule 7. Irs ez form 2011 You Must Have Earned Income Part B. Irs ez form 2011 Rules If You Have a Qualifying ChildRule 8. Irs ez form 2011 Your Child Must Meet the Relationship, Age, Residency, and Joint Return Tests Rule 9. Irs ez form 2011 Your Qualifying Child Cannot Be Used By More Than One Person To Claim the EIC Rule 10. Irs ez form 2011 You Cannot Be a Qualifying Child of Another Taxpayer Part C. Irs ez form 2011 Rules If You Do Not Have a Qualifying ChildRule 11. Irs ez form 2011 You Must Be at Least Age 25 but Under Age 65 Rule 12. Irs ez form 2011 You Cannot Be the Dependent of Another Person Rule 13. Irs ez form 2011 You Cannot Be a Qualifying Child of Another Taxpayer Rule 14. Irs ez form 2011 You Must Have Lived in the United States More Than Half of the Year Part D. Irs ez form 2011 Figuring and Claiming the EICRule 15. Irs ez form 2011 Your Earned Income Must Be Less Than: IRS Will Figure the EIC for You How To Figure the EIC Yourself ExamplesExample 1. Irs ez form 2011 John and Janet Smith (Form 1040A) Example 2. Irs ez form 2011 Kelly Green (Form 1040EZ) What's New Earned income amount is more. Irs ez form 2011  The maximum amount of income you can earn and still get the credit has increased. Irs ez form 2011 You may be able to take the credit if: You have three or more qualifying children and you earned less than $46,227 ($51,567 if married filing jointly), You have two qualifying children and you earned less than $43,038 ($48,378 if married filing jointly), You have one qualifying child and you earned less than $37,870 ($43,210 if married filing jointly), or You do not have a qualifying child and you earned less than $14,340 ($19,680 if married filing jointly). Irs ez form 2011 Your adjusted gross income also must be less than the amount in the above list that applies to you. Irs ez form 2011 For details, see Rules 1 and 15. Irs ez form 2011 Investment income amount is more. Irs ez form 2011  The maximum amount of investment income you can have and still get the credit has increased to $3,300. Irs ez form 2011 See Rule 6. Irs ez form 2011 Reminders Increased EIC on certain joint returns. Irs ez form 2011  A married person filing a joint return may get more EIC than someone with the same income but a different filing status. Irs ez form 2011 As a result, the EIC table has different columns for married persons filing jointly than for everyone else. Irs ez form 2011 When you look up your EIC in the EIC Table, be sure to use the correct column for your filing status and the number of children you have. Irs ez form 2011 Online help. Irs ez form 2011  You can use the EITC Assistant at www. Irs ez form 2011 irs. Irs ez form 2011 gov/eitc to find out if you are eligible for the credit. Irs ez form 2011 The EITC Assistant is available in English and Spanish. Irs ez form 2011 EIC questioned by IRS. Irs ez form 2011  The IRS may ask you to provide documents to prove you are entitled to claim the EIC. Irs ez form 2011 We will tell you what documents to send us. Irs ez form 2011 These may include: birth certificates, school records, medical records, etc. Irs ez form 2011 The process of establishing your eligibility will delay your refund. Irs ez form 2011 Introduction The earned income credit (EIC) is a tax credit for certain people who work and have less than $51,567 of earned income. Irs ez form 2011 A tax credit usually means more money in your pocket. Irs ez form 2011 It reduces the amount of tax you owe. Irs ez form 2011 The EIC may also give you a refund. Irs ez form 2011 How do you get the earned income credit?   To claim the EIC, you must: Qualify by meeting certain rules, and File a tax return, even if you: Do not owe any tax, Did not earn enough money to file a return, or Did not have income taxes withheld from your pay. Irs ez form 2011 When you complete your return, you can figure your EIC by using a worksheet in the instructions for Form 1040, Form 1040A, or Form 1040EZ. Irs ez form 2011 Or, if you prefer, you can let the IRS figure the credit for you. Irs ez form 2011 How will this chapter help you?   This chapter will explain the following. Irs ez form 2011 The rules you must meet to qualify for the EIC. Irs ez form 2011 How to figure the EIC. Irs ez form 2011 Useful Items - You may want to see: Publication 596 Earned Income Credit (EIC) Form (and Instructions) Schedule EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) 8862 Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance Do You Qualify for the Credit? To qualify to claim the EIC, you must first meet all of the rules explained in Part A, Rules for Everyone . Irs ez form 2011 Then you must meet the rules in Part B, Rules If You Have a Qualifying Child , or Part C, Rules If You Do Not Have a Qualifying Child . Irs ez form 2011 There is one final rule you must meet in Part D, Figuring and Claiming the EIC . Irs ez form 2011 You qualify for the credit if you meet all the rules in each part that applies to you. Irs ez form 2011 If you have a qualifying child, the rules in Parts A, B, and D apply to you. Irs ez form 2011 If you do not have a qualifying child, the rules in Parts A, C, and D apply to you. Irs ez form 2011 Table 36-1, Earned Income Credit in a Nutshell. Irs ez form 2011   Use Table 36–1 as a guide to Parts A, B, C, and D. Irs ez form 2011 The table is a summary of all the rules in each part. Irs ez form 2011 Do you have a qualifying child?   You have a qualifying child only if you have a child who meets the four tests described in Rule 8 and illustrated in Figure 36–1. Irs ez form 2011 If Improper Claim Made in Prior Year If your EIC for any year after 1996 was denied or reduced for any reason other than a math or clerical error, you must attach a completed Form 8862 to your next tax return to claim the EIC. Irs ez form 2011 You must also qualify to claim the EIC by meeting all the rules described in this chapter. Irs ez form 2011 However, if your EIC was denied or reduced as a result of a math or clerical error, do not attach Form 8862 to your next tax return. Irs ez form 2011 For example, if your arithmetic is incorrect, the IRS can correct it. Irs ez form 2011 If you do not provide a correct social security number, the IRS can deny the EIC. Irs ez form 2011 These kinds of errors are called math or clerical errors. Irs ez form 2011 If your EIC for any year after 1996 was denied and it was determined that your error was due to reckless or intentional disregard of the EIC rules, then you cannot claim the EIC for the next 2 years. Irs ez form 2011 If your error was due to fraud, then you cannot claim the EIC for the next 10 years. Irs ez form 2011 More information. Irs ez form 2011   See chapter 5 in Publication 596 for more detailed information about the disallowance period and Form 8862. Irs ez form 2011 Part A. Irs ez form 2011 Rules for Everyone This part of the chapter discusses Rules 1 through 7. Irs ez form 2011 You must meet all seven rules to qualify for the earned income credit. Irs ez form 2011 If you do not meet all seven rules, you cannot get the credit and you do not need to read the rest of the chapter. Irs ez form 2011 If you meet all seven rules in this part, then read either Part B or Part C (whichever applies) for more rules you must meet. Irs ez form 2011 Rule 1. Irs ez form 2011 Your AGI Must Be Less Than: $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Irs ez form 2011 Adjusted gross income (AGI). Irs ez form 2011   AGI is the amount on line 38 (Form 1040), line 22 (Form 1040A), or line 4 (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 If your AGI is equal to or more than the applicable limit listed above, you cannot claim the EIC. Irs ez form 2011 Example. Irs ez form 2011 Your AGI is $38,550, you are single, and you have one qualifying child. Irs ez form 2011 You cannot claim the EIC because your AGI is not less than $37,870. Irs ez form 2011 However, if your filing status was married filing jointly, you might be able to claim the EIC because your AGI is less than $43,210. Irs ez form 2011 Community property. Irs ez form 2011   If you are married, but qualify to file as head of household under special rules for married taxpayers living apart (see Rule 3 ), and live in a state that has community property laws, your AGI includes that portion of both your and your spouse's wages that you are required to include in gross income. Irs ez form 2011 This is different from the community property rules that apply under Rule 7 . Irs ez form 2011 Rule 2. Irs ez form 2011 You Must Have a Valid Social Security Number (SSN) To claim the EIC, you (and your spouse, if filing a joint return) must have a valid SSN issued by the Social Security Administration (SSA). Irs ez form 2011 Any qualifying child listed on Schedule EIC also must have a valid SSN. Irs ez form 2011 (See Rule 8 if you have a qualifying child. Irs ez form 2011 ) If your social security card (or your spouse's, if filing a joint return) says “Not valid for employment” and your SSN was issued so that you (or your spouse) could get a federally funded benefit, you cannot get the EIC. Irs ez form 2011 An example of a federally funded benefit is Medicaid. Irs ez form 2011 If you have a card with the legend “Not valid for employment” and your immigration status has changed so that you are now a U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 citizen or permanent resident, ask the SSA for a new social security card without the legend. Irs ez form 2011 U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 citizen. Irs ez form 2011   If you were a U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 citizen when you received your SSN, you have a valid SSN. Irs ez form 2011 Valid for work only with INS or DHS authorization. Irs ez form 2011   If your social security card reads “Valid for work only with INS authorization” or “Valid for work only with DHS authorization,” you have a valid SSN, but only if that authorization is still valid. Irs ez form 2011 SSN missing or incorrect. Irs ez form 2011   If an SSN for you or your spouse is missing from your tax return or is incorrect, you may not get the EIC. Irs ez form 2011 Other taxpayer identification number. Irs ez form 2011   You cannot get the EIC if, instead of an SSN, you (or your spouse, if filing a joint return) have an individual taxpayer identification number (ITIN). Irs ez form 2011 ITINs are issued by the Internal Revenue Service to noncitizens who cannot get an SSN. Irs ez form 2011 No SSN. Irs ez form 2011   If you do not have a valid SSN, put “No” next to line 64a (Form 1040), line 38a (Form 1040A), or line 8a (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 You cannot claim the EIC. Irs ez form 2011 Getting an SSN. Irs ez form 2011   If you (or your spouse, if filing a joint return) do not have an SSN, you can apply for one by filing Form SS-5, Application for a Social Security Card, with the SSA. Irs ez form 2011 You can get Form SS-5 online at www. Irs ez form 2011 socialsecurity. Irs ez form 2011 gov, from your local SSA office, or by calling the SSA at 1-800-772-1213. Irs ez form 2011 Filing deadline approaching and still no SSN. Irs ez form 2011   If the filing deadline is approaching and you still do not have an SSN, you have two choices. Irs ez form 2011 Request an automatic 6-month extension of time to file your return. Irs ez form 2011 You can get this extension by filing Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Individual Income Tax Return. Irs ez form 2011 For more information, see chapter 1 . Irs ez form 2011 File the return on time without claiming the EIC. Irs ez form 2011 After receiving the SSN, file an amended return (Form 1040X, Amended U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Individual Income Tax Return) claiming the EIC. Irs ez form 2011 Attach a filled-in Schedule EIC if you have a qualifying child. Irs ez form 2011 Table 36-1. Irs ez form 2011 Earned Income Credit in a Nutshell First, you must meet all the rules in this column. Irs ez form 2011 Second, you must meet all the rules in one of these columns, whichever applies. Irs ez form 2011 Third, you must meet the rule in this column. Irs ez form 2011 Part A. Irs ez form 2011  Rules for Everyone Part B. Irs ez form 2011  Rules If You Have a Qualifying Child Part C. Irs ez form 2011  Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Part D. Irs ez form 2011  Figuring and Claiming the EIC 1. Irs ez form 2011 Your adjusted gross income (AGI) must be less than: • $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children,  • $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children,  • $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or   • $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Irs ez form 2011 2. Irs ez form 2011 You must have a valid social security number. Irs ez form 2011  3. Irs ez form 2011 Your filing status cannot be “Married filing separately. Irs ez form 2011 ” 4. Irs ez form 2011 You must be a U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 citizen or resident alien all year. Irs ez form 2011  5. Irs ez form 2011 You cannot file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). Irs ez form 2011  6. Irs ez form 2011 Your investment income must be $3,300 or less. Irs ez form 2011  7. Irs ez form 2011 You must have earned income. Irs ez form 2011 8. Irs ez form 2011 Your child must meet the relationship, age, residency, and joint return tests. Irs ez form 2011  9. Irs ez form 2011 Your qualifying child cannot be used by more than one person to claim the EIC. Irs ez form 2011  10. Irs ez form 2011 You cannot be a qualifying child of another person. Irs ez form 2011 11. Irs ez form 2011 You must be at least age 25 but under age 65. Irs ez form 2011  12. Irs ez form 2011 You cannot be the dependent of another person. Irs ez form 2011  13. Irs ez form 2011 You cannot be a qualifying child of another person. Irs ez form 2011  14. Irs ez form 2011 You must have lived in the United States more than half of the year. Irs ez form 2011 15. Irs ez form 2011 Your earned income must be less than: • $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children,  • $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children,  • $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or   • $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Irs ez form 2011 Rule 3. Irs ez form 2011 Your Filing Status Cannot Be Married Filing Separately If you are married, you usually must file a joint return to claim the EIC. Irs ez form 2011 Your filing status cannot be “Married filing separately. Irs ez form 2011 ” Spouse did not live with you. Irs ez form 2011   If you are married and your spouse did not live in your home at any time during the last 6 months of the year, you may be able to file as head of household, instead of married filing separately. Irs ez form 2011 In that case, you may be able to claim the EIC. Irs ez form 2011 For detailed information about filing as head of household, see chapter 2 . Irs ez form 2011 Rule 4. Irs ez form 2011 You Must Be a U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Citizen or Resident Alien All Year If you (or your spouse, if married) were a nonresident alien for any part of the year, you cannot claim the earned income credit unless your filing status is married filing jointly. Irs ez form 2011 You can use that filing status only if one spouse is a U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 citizen or resident alien and you choose to treat the nonresident spouse as a U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 resident. Irs ez form 2011 If you make this choice, you and your spouse are taxed on your worldwide income. Irs ez form 2011 If you (or your spouse, if married) were a nonresident alien for any part of the year and your filing status is not married filing jointly, enter “No” on the dotted line next to line 64a (Form 1040) or in the space to the left of line 38a (Form 1040A). Irs ez form 2011 If you need more information on making this choice, get Publication 519, U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Tax Guide for Aliens. Irs ez form 2011 Rule 5. Irs ez form 2011 You Cannot File Form 2555 or Form 2555-EZ You cannot claim the earned income credit if you file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Irs ez form 2011 You file these forms to exclude income earned in foreign countries from your gross income, or to deduct or exclude a foreign housing amount. Irs ez form 2011 U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 possessions are not foreign countries. Irs ez form 2011 See Publication 54, Tax Guide for U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 Citizens and Resident Aliens Abroad, for more detailed information. Irs ez form 2011 Rule 6. Irs ez form 2011 Your Investment Income Must Be $3,300 or Less You cannot claim the earned income credit unless your investment income is $3,300 or less. Irs ez form 2011 If your investment income is more than $3,300, you cannot claim the credit. Irs ez form 2011 For most people, investment income is the total of the following amounts. Irs ez form 2011 Taxable interest (line 8a of Form 1040 or 1040A). Irs ez form 2011 Tax-exempt interest (line 8b of Form 1040 or 1040A). Irs ez form 2011 Dividend income (line 9a of Form 1040 or 1040A). Irs ez form 2011 Capital gain net income (line 13 of Form 1040, if more than zero, or line 10 of Form 1040A). Irs ez form 2011 If you file Form 1040EZ, your investment income is the total of the amount of line 2 and the amount of any tax-exempt interest you wrote to the right of the words “Form 1040EZ” on line 2. Irs ez form 2011 However, see Rule 6 in chapter 1 of Publication 596 if: You are filing Schedule E (Form 1040), Form 4797, or Form 8814, or You are reporting income from the rental of personal property on Form 1040, line 21. Irs ez form 2011 Rule 7. Irs ez form 2011 You Must Have Earned Income This credit is called the “earned income” credit because, to qualify, you must work and have earned income. Irs ez form 2011 If you are married and file a joint return, you meet this rule if at least one spouse works and has earned income. Irs ez form 2011 If you are an employee, earned income includes all the taxable income you get from your employer. Irs ez form 2011 If you are self-employed or a statutory employee, you will figure your earned income on EIC Worksheet B in the instructions for Form 1040. Irs ez form 2011 Earned Income Earned income includes all of the following types of income. Irs ez form 2011 Wages, salaries, tips, and other taxable employee pay. Irs ez form 2011 Employee pay is earned income only if it is taxable. Irs ez form 2011 Nontaxable employee pay, such as certain dependent care benefits and adoption benefits, is not earned income. Irs ez form 2011 But there is an exception for nontaxable combat pay, which you can choose to include in earned income, as explained below. Irs ez form 2011 Net earnings from self-employment. Irs ez form 2011 Gross income received as a statutory employee. Irs ez form 2011 Wages, salaries, and tips. Irs ez form 2011   Wages, salaries, and tips you receive for working are reported to you on Form W-2, in box 1. Irs ez form 2011 You should report these on line 1 (Form 1040EZ) or line 7 (Forms 1040A and 1040). Irs ez form 2011 Nontaxable combat pay election. Irs ez form 2011   You can elect to include your nontaxable combat pay in earned income for the earned income credit. Irs ez form 2011 Electing to include nontaxable combat pay in earned income may increase or decrease your EIC. Irs ez form 2011 Figure the credit with and without your nontaxable combat pay before making the election. Irs ez form 2011   If you make the election, you must include in earned income all nontaxable combat pay you received. Irs ez form 2011 If you are filing a joint return and both you and your spouse received nontaxable combat pay, you can each make your own election. Irs ez form 2011 In other words, if one of you makes the election, the other one can also make it but does not have to. Irs ez form 2011   The amount of your nontaxable combat pay should be shown in box 12 of your Form W-2 with code “Q. Irs ez form 2011 ” Self-employed persons and statutory employees. Irs ez form 2011   If you are self-employed or received income as a statutory employee, you must use the Form 1040 instructions to see if you qualify to get the EIC. Irs ez form 2011 Approved Form 4361 or Form 4029 This section is for persons who have an approved: Form 4361, Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners, or Form 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits. Irs ez form 2011 Each approved form exempts certain income from social security taxes. Irs ez form 2011 Each form is discussed here in terms of what is or is not earned income for the EIC. Irs ez form 2011 Form 4361. Irs ez form 2011   Whether or not you have an approved Form 4361, amounts you received for performing ministerial duties as an employee count as earned income. Irs ez form 2011 This includes wages, salaries, tips, and other taxable employee compensation. Irs ez form 2011 A nontaxable housing allowance or the nontaxable rental value of a home is not earned income. Irs ez form 2011 Also, amounts you received for performing ministerial duties, but not as an employee, do not count as earned income. Irs ez form 2011 Examples include fees for performing marriages and honoraria for delivering speeches. Irs ez form 2011 Form 4029. Irs ez form 2011   Whether or not you have an approved Form 4029, all wages, salaries, tips, and other taxable employee compensation count as earned income. Irs ez form 2011 However, amounts you received as a self-employed individual do not count as earned income. Irs ez form 2011 Also, in figuring earned income, do not subtract losses on Schedule C, C-EZ, or F from wages on line 7 of Form 1040. Irs ez form 2011 Disability Benefits If you retired on disability, taxable benefits you receive under your employer's disability retirement plan are considered earned income until you reach minimum retirement age. Irs ez form 2011 Minimum retirement age generally is the earliest age at which you could have received a pension or annuity if you were not disabled. Irs ez form 2011 You must report your taxable disability payments on line 7 of either Form 1040 or Form 1040A until you reach minimum retirement age. Irs ez form 2011 Beginning on the day after you reach minimum retirement age, payments you receive are taxable as a pension and are not considered earned income. Irs ez form 2011 Report taxable pension payments on Form 1040, lines 16a and 16b (or Form 1040A, lines 12a and 12b). Irs ez form 2011 Disability insurance payments. Irs ez form 2011   Payments you received from a disability insurance policy that you paid the premiums for are not earned income. Irs ez form 2011 It does not matter whether you have reached minimum retirement age. Irs ez form 2011 If this policy is through your employer, the amount may be shown in box 12 of your Form W-2 with code “J. Irs ez form 2011 ” Income That Is Not Earned Income Examples of items that are not earned income include interest and dividends, pensions and annuities, social security and railroad retirement benefits (including disability benefits), alimony and child support, welfare benefits, workers' compensation benefits, unemployment compensation (insurance), nontaxable foster care payments, and veterans' benefits, including VA rehabilitation payments. Irs ez form 2011 Do not include any of these items in your earned income. Irs ez form 2011 Earnings while an inmate. Irs ez form 2011   Amounts received for work performed while an inmate in a penal institution are not earned income when figuring the earned income credit. Irs ez form 2011 This includes amounts for work performed while in a work release program or while in a halfway house. Irs ez form 2011 Workfare payments. Irs ez form 2011   Nontaxable workfare payments are not earned income for the EIC. Irs ez form 2011 These are cash payments certain people receive from a state or local agency that administers public assistance programs funded under the federal Temporary Assistance for Needy Families (TANF) program in return for certain work activities such as (1) work experience activities (including remodeling or repairing public housing) if private sector employment is not available, or (2) community service program activities. Irs ez form 2011 Community property. Irs ez form 2011   If you are married, but qualify to file as head of household under special rules for married taxpayers living apart (see Rule 3 ), and live in a state that has community property laws, your earned income for the EIC does not include any amount earned by your spouse that is treated as belonging to you under those laws. Irs ez form 2011 That amount is not earned income for the EIC, even though you must include it in your gross income on your income tax return. Irs ez form 2011 Your earned income includes the entire amount you earned, even if part of it is treated as belonging to your spouse under your state's community property laws. Irs ez form 2011 Nevada, Washington, and California domestic partners. Irs ez form 2011   If you are a registered domestic partner in Nevada, Washington, or California, the same rules apply. Irs ez form 2011 Your earned income for the EIC does not include any amount earned by your partner. Irs ez form 2011 Your earned income includes the entire amount you earned. Irs ez form 2011 For details, see Publication 555. Irs ez form 2011 Conservation Reserve Program (CRP) payments. Irs ez form 2011   If you were receiving social security retirement benefits or social security disability benefits at the time you received any CRP payments, your CRP payments are not earned income for the EIC. Irs ez form 2011 Nontaxable military pay. Irs ez form 2011   Nontaxable pay for members of the Armed Forces is not considered earned income for the EIC. Irs ez form 2011 Examples of nontaxable military pay are combat pay, the Basic Allowance for Housing (BAH), and the Basic Allowance for Subsistence (BAS). Irs ez form 2011 See Publication 3, Armed Forces' Tax Guide, for more information. Irs ez form 2011    Combat pay. Irs ez form 2011 You can elect to include your nontaxable combat pay in earned income for the EIC. Irs ez form 2011 See Nontaxable combat pay election, earlier. Irs ez form 2011 Part B. Irs ez form 2011 Rules If You Have a Qualifying Child If you have met all of the rules in Part A , read Part B to see if you have a qualifying child. Irs ez form 2011 Part B discusses Rules 8 through 10. Irs ez form 2011 You must meet all three of these rules, in addition to the rules in Parts A and D , to qualify for the earned income credit with a qualifying child. Irs ez form 2011 You must file Form 1040 or Form 1040A to claim the EIC with a qualifying child. Irs ez form 2011 (You cannot file Form 1040EZ. Irs ez form 2011 ) You also must complete Schedule EIC and attach it to your return. Irs ez form 2011 If you meet all the rules in Part A and this part, read Part D to find out what to do next. Irs ez form 2011 If you do not meet Rule 8, you do not have a qualifying child. Irs ez form 2011 Read Part C to find out if you can get the earned income credit without a qualifying child. Irs ez form 2011 Rule 8. Irs ez form 2011 Your Child Must Meet the Relationship, Age, Residency, and Joint Return Tests Your child is a qualifying child if your child meets four tests. Irs ez form 2011 The four tests are: Relationship, Age, Residency, and Joint return. Irs ez form 2011 The four tests are illustrated in Figure 36–1. Irs ez form 2011 The paragraphs that follow contain more information about each test. Irs ez form 2011 Relationship Test To be your qualifying child, a child must be your: Son, daughter, stepchild, foster child, or a descendant of any of them (for example, your grandchild), or Brother, sister, half brother, half sister, stepbrother, stepsister, or a descendant of any of them (for example, your niece or nephew). Irs ez form 2011 The following definitions clarify the relationship test. Irs ez form 2011 Adopted child. Irs ez form 2011   An adopted child is always treated as your own child. Irs ez form 2011 The term “adopted child” includes a child who was lawfully placed with you for legal adoption. Irs ez form 2011 Foster child. Irs ez form 2011   For the EIC, a person is your foster child if the child is placed with you by an authorized placement agency or by judgement, decree, or other order of any court of competent jurisdiction. Irs ez form 2011 An authorized placement agency includes a state or local government agency. Irs ez form 2011 It also includes a tax-exempt organization licensed by a state. Irs ez form 2011 In addition, it includes an Indian tribal government or an organization authorized by an Indian tribal government to place Indian children. Irs ez form 2011 Example. Irs ez form 2011 Debbie, who is 12 years old, was placed in your care 2 years ago by an authorized agency responsible for placing children in foster homes. Irs ez form 2011 Debbie is your foster child. Irs ez form 2011 Age Test Your child must be: Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse, if filing jointly), Under age 24 at the end of 2013, a student, and younger than you (or your spouse, if filing jointly), or Permanently and totally disabled at any time during 2013, regardless of age. Irs ez form 2011    The following examples and definitions clarify the age test. Irs ez form 2011 Example 1—child not under age 19. Irs ez form 2011 Your son turned 19 on December 10. Irs ez form 2011 Unless he was permanently and totally disabled or a student, he is not a qualifying child because, at the end of the year, he was not under age 19. Irs ez form 2011 Example 2—child not younger than you or your spouse. Irs ez form 2011 Your 23-year-old brother, who is a full-time student and unmarried, lives with you and your spouse. Irs ez form 2011 He is not disabled. Irs ez form 2011 Both you and your spouse are 21 years old and you file a joint return. Irs ez form 2011 Your brother is not your qualifying child because he is not younger than you or your spouse. Irs ez form 2011 Example 3—child younger than your spouse but not younger than you. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 2 except that your spouse is 25 years old. Irs ez form 2011 Because your brother is younger than your spouse, he is your qualifying child even though he is not younger than you. Irs ez form 2011 Student defined. Irs ez form 2011   To qualify as a student, your child must be, during some part of each of any 5 calendar months during the calendar year: A full-time student at a school that has a regular teaching staff, course of study, and regular student body at the school, or A student taking a full-time, on-farm training course given by a school described in (1), or a state, county, or local government. Irs ez form 2011 The 5 calendar months need not be consecutive. Irs ez form 2011   A full-time student is a student who is enrolled for the number of hours or courses the school considers to be full-time attendance. Irs ez form 2011 School defined. Irs ez form 2011   A school can be an elementary school, junior or senior high school, college, university, or technical, trade, or mechanical school. Irs ez form 2011 However, on-the-job training courses, correspondence schools, and schools offering courses only through the Internet do not count as schools for the EIC. Irs ez form 2011 Vocational high school students. Irs ez form 2011   Students who work in co-op jobs in private industry as a part of a school's regular course of classroom and practical training are considered full-time students. Irs ez form 2011 Permanently and totally disabled. Irs ez form 2011   Your child is permanently and totally disabled if both of the following apply. Irs ez form 2011 He or she cannot engage in any substantial gainful activity because of a physical or mental condition. Irs ez form 2011 A doctor determines the condition has lasted or can be expected to last continuously for at least a year or can lead to death. Irs ez form 2011 Residency Test Your child must have lived with you in the United States for more than half of 2013. Irs ez form 2011 The following definitions clarify the residency test. Irs ez form 2011 United States. Irs ez form 2011   This means the 50 states and the District of Columbia. Irs ez form 2011 It does not include Puerto Rico or U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 possessions such as Guam. Irs ez form 2011 Homeless shelter. Irs ez form 2011   Your home can be any location where you regularly live. Irs ez form 2011 You do not need a traditional home. Irs ez form 2011 For example, if your child lived with you for more than half the year in one or more homeless shelters, your child meets the residency test. Irs ez form 2011 Military personnel stationed outside the United States. Irs ez form 2011    U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 military personnel stationed outside the United States on extended active duty are considered to live in the United States during that duty period for purposes of the EIC. Irs ez form 2011 Figure 36-1. Irs ez form 2011 Tests for Qualifying Child Please click here for the text description of the image. Irs ez form 2011 Qualifying child Extended active duty. Irs ez form 2011   Extended active duty means you are called or ordered to duty for an indefinite period or for a period of more than 90 days. Irs ez form 2011 Once you begin serving your extended active duty, you are still considered to have been on extended active duty even if you do not serve more than 90 days. Irs ez form 2011 Birth or death of a child. Irs ez form 2011   A child who was born or died in 2013 is treated as having lived with you for more than half of 2013 if your home was the child's home for more than half the time he or she was alive in 2013. Irs ez form 2011 Temporary absences. Irs ez form 2011   Count time that you or your child is away from home on a temporary absence due to a special circumstance as time the child lived with you. Irs ez form 2011 Examples of a special circumstance include illness, school attendance, business, vacation, military service, and detention in a juvenile facility. Irs ez form 2011 Kidnapped child. Irs ez form 2011    A kidnapped child is treated as living with you for more than half of the year if the child lived with you for more than half the part of the year before the date of the kidnapping. Irs ez form 2011 The child must be presumed by law enforcement authorities to have been kidnapped by someone who is not a member of your family or your child's family. Irs ez form 2011 This treatment applies for all years until the child is returned. Irs ez form 2011 However, the last year this treatment can apply is the earlier of: The year there is a determination that the child is dead, or The year the child would have reached age 18. Irs ez form 2011   If your qualifying child has been kidnapped and meets these requirements, enter “KC,” instead of a number, on line 6 of Schedule EIC. Irs ez form 2011 Joint Return Test To meet this test, the child cannot file a joint return for the year. Irs ez form 2011 Exception. Irs ez form 2011   An exception to the joint return test applies if your child and his or her spouse file a joint return only to claim a refund of income tax withheld or estimated tax paid. Irs ez form 2011 Example 1—child files joint return. Irs ez form 2011 You supported your 18-year-old daughter, and she lived with you all year while her husband was in the Armed Forces. Irs ez form 2011 He earned $25,000 for the year. Irs ez form 2011 The couple files a joint return. Irs ez form 2011 Because your daughter and her husband filed a joint return, she is not your qualifying child. Irs ez form 2011 Example 2—child files joint return only to claim a refund of withheld tax. Irs ez form 2011 Your 18-year-old son and his 17-year-old wife had $800 of wages from part-time jobs and no other income. Irs ez form 2011 They do not have a child. Irs ez form 2011 Neither is required to file a tax return. Irs ez form 2011 Taxes were taken out of their pay, so they filed a joint return only to get a refund of the withheld taxes. Irs ez form 2011 The exception to the joint return test applies, so your son may be your qualifying child if all the other tests are met. Irs ez form 2011 Example 3—child files joint return to claim American opportunity credit. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 2 except no taxes were taken out of your son's pay. Irs ez form 2011 He and his wife are not required to file a tax return, but they file a joint return to claim an American opportunity credit of $124 and get a refund of that amount. Irs ez form 2011 Because claiming the American opportunity credit is their reason for filing the return, they are not filing it only to get a refund of income tax withheld or estimated tax paid. Irs ez form 2011 The exception to the joint return test does not apply, so your son is not your qualifying child. Irs ez form 2011 Married child. Irs ez form 2011   Even if your child does not file a joint return, if your child was married at the end of the year, he or she cannot be your qualifying child unless: You can claim an exemption for the child, or The reason you cannot claim an exemption for the child is that you let the child's other parent claim the exemption under the Special rule for divorced or separated parents (or parents who live apart) , described later. Irs ez form 2011 Social security number. Irs ez form 2011   The qualifying child must have a valid social security number (SSN) unless the child was born and died in 2013 and you attach to your return a copy of the child's birth certificate, death certificate, or hospital records showing a live birth. Irs ez form 2011 You cannot claim the EIC on the basis of a qualifying child if: The qualifying child's SSN is missing from your tax return or is incorrect, The qualifying child's social security card says “Not valid for employment” and was issued for use in getting a federally funded benefit, or Instead of an SSN, the qualifying child has: An individual taxpayer identification number (ITIN), which is issued to a noncitizen who cannot get an SSN, or An adoption taxpayer identification number (ATIN), which is issued to adopting parents who cannot get an SSN for the child being adopted until the adoption is final. Irs ez form 2011   If you have more than one qualifying child and only one has a valid SSN, you can use only that child to claim the EIC. Irs ez form 2011 For more information about SSNs, see Rule 2 . Irs ez form 2011 Rule 9. Irs ez form 2011 Your Qualifying Child Cannot Be Used By More Than One Person To Claim the EIC Sometimes a child meets the tests to be a qualifying child of more than one person. Irs ez form 2011 However, only one of these persons can actually treat the child as a qualifying child. Irs ez form 2011 Only that person can use the child as a qualifying child to take all of the following tax benefits (provided the person is eligible for each benefit). Irs ez form 2011 The exemption for the child. Irs ez form 2011 The child tax credit. Irs ez form 2011 Head of household filing status. Irs ez form 2011 The credit for child and dependent care expenses. Irs ez form 2011 The exclusion for dependent care benefits. Irs ez form 2011 The EIC. Irs ez form 2011 The other person cannot take any of these benefits based on this qualifying child. Irs ez form 2011 In other words, you and the other person cannot agree to divide these tax benefits between you. Irs ez form 2011 The other person cannot take any of these tax benefits unless he or she has a different qualifying child. Irs ez form 2011 The tiebreaker rules explained next explain who, if anyone, can claim the EIC when more than one person has the same qualifying child. Irs ez form 2011 However, the tiebreaker rules do not apply if the other person is your spouse and you file a joint return. Irs ez form 2011 Tiebreaker rules. Irs ez form 2011   To determine which person can treat the child as a qualifying child to claim the six tax benefits just listed, the following tiebreaker rules apply. Irs ez form 2011 If only one of the persons is the child's parent, the child is treated as the qualifying child of the parent. Irs ez form 2011 If the parents file a joint return together and can claim the child as a qualifying child, the child is treated as the qualifying child of the parents. Irs ez form 2011 If the parents do not file a joint return together but both parents claim the child as a qualifying child, the IRS will treat the child as the qualifying child of the parent with whom the child lived for the longer period of time during the year. Irs ez form 2011 If the child lived with each parent for the same amount of time, the IRS will treat the child as the qualifying child of the parent who had the higher adjusted gross income (AGI) for the year. Irs ez form 2011 If no parent can claim the child as a qualifying child, the child is treated as the qualifying child of the person who had the highest AGI for the year. Irs ez form 2011 If a parent can claim the child as a qualifying child but no parent does so claim the child, the child is treated as the qualifying child of the person who had the highest AGI for the year, but only if that person's AGI is higher than the highest AGI of any of the child's parents who can claim the child. Irs ez form 2011 If the child's parents file a joint return with each other, this rule can be applied by treating the parents' total AGI as divided evenly between them. Irs ez form 2011 See Example 8 . Irs ez form 2011   Subject to these tiebreaker rules, you and the other person may be able to choose which of you claims the child as a qualifying child. Irs ez form 2011 See Examples 1 through 13 . Irs ez form 2011   If you cannot claim the EIC because your qualifying child is treated under the tiebreaker rules as the qualifying child of another person for 2013, you may be able to take the EIC using a different qualifying child, but you cannot take the EIC using the rules in Part C for people who do not have a qualifying child. Irs ez form 2011 If the other person cannot claim the EIC. Irs ez form 2011   If you and someone else have the same qualifying child but the other person cannot claim the EIC because he or she is not eligible or his or her earned income or AGI is too high, you may be able to treat the child as a qualifying child. Irs ez form 2011 See Examples 6 and 7 . Irs ez form 2011 But you cannot treat the child as a qualifying child to claim the EIC if the other person uses the child to claim any of the other six tax benefits listed earlier. Irs ez form 2011 Examples. Irs ez form 2011 The following examples may help you in determining whether you can claim the EIC when you and someone else have the same qualifying child. Irs ez form 2011 Example 1. Irs ez form 2011 You and your 2-year-old son Jimmy lived with your mother all year. Irs ez form 2011 You are 25 years old, unmarried, and your AGI is $9,000. Irs ez form 2011 Your only income was $9,000 from a part-time job. Irs ez form 2011 Your mother's only income was $20,000 from her job, and her AGI is $20,000. Irs ez form 2011 Jimmy's father did not live with you or Jimmy. Irs ez form 2011 The special rule explained later for divorced or separated parents (or parents who live apart) does not apply. Irs ez form 2011 Jimmy is a qualifying child of both you and your mother because he meets the relationship, age, residency, and joint return tests for both you and your mother. Irs ez form 2011 However, only one of you can treat him as a qualifying child to claim the EIC (and the other tax benefits listed earlier for which that person qualifies). Irs ez form 2011 He is not a qualifying child of anyone else, including his father. Irs ez form 2011 If you do not claim Jimmy as a qualifying child for the EIC or any of the other tax benefits listed earlier, your mother can treat him as a qualifying child to claim the EIC (and any of the other tax benefits listed earlier for which she qualifies). Irs ez form 2011 Example 2. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except your AGI is $25,000. Irs ez form 2011 Because your mother's AGI is not higher than yours, she cannot claim Jimmy as a qualifying child. Irs ez form 2011 Only you can claim him. Irs ez form 2011 Example 3. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that you and your mother both claim Jimmy as a qualifying child. Irs ez form 2011 In this case, you as the child's parent will be the only one allowed to claim Jimmy as a qualifying child for the EIC and the other tax benefits listed earlier for which you qualify. Irs ez form 2011 The IRS will disallow your mother's claim to the EIC and any of the other tax benefits listed earlier unless she has another qualifying child. Irs ez form 2011 Example 4. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that you also have two other young children who are qualifying children of both you and your mother. Irs ez form 2011 Only one of you can claim each child. Irs ez form 2011 However, if your mother's AGI is higher than yours, you can allow your mother to claim one or more of the children. Irs ez form 2011 For example, if you claim one child, your mother can claim the other two. Irs ez form 2011 Example 5. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that you are only 18 years old. Irs ez form 2011 This means you are a qualifying child of your mother. Irs ez form 2011 Because of Rule 10 , discussed next, you cannot claim the EIC and cannot claim Jimmy as a qualifying child. Irs ez form 2011 Only your mother may be able to treat Jimmy as a qualifying child to claim the EIC. Irs ez form 2011 If your mother meets all the other requirements for claiming the EIC and you do not claim Jimmy as a qualifying child for any of the other tax benefits listed earlier, your mother can claim both you and Jimmy as qualifying children for the EIC. Irs ez form 2011 Example 6. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that your mother earned $50,000 from her job. Irs ez form 2011 Because your mother's earned income is too high for her to claim the EIC, only you can claim the EIC using your son. Irs ez form 2011 Example 7. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that you earned $50,000 from your job and your AGI is $50,500. Irs ez form 2011 Your earned income is too high for you to claim the EIC. Irs ez form 2011 But your mother cannot claim the EIC either, because her AGI is not higher than yours. Irs ez form 2011 Example 8. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that you and Jimmy's father are married to each other, live with Jimmy and your mother, and have an AGI of $30,000 on a joint return. Irs ez form 2011 If you and your husband do not claim Jimmy as a qualifying child for the EIC or any of the other tax benefits listed earlier, your mother can claim him instead. Irs ez form 2011 Even though the AGI on your joint return, $30,000, is more than your mother's AGI of $20,000, for this purpose half of the joint AGI can be treated as yours and half as your husband's. Irs ez form 2011 In other words, each parent's AGI can be treated as $15,000. Irs ez form 2011 Example 9. Irs ez form 2011 You, your husband, and your 10-year-old son Joey lived together until August 1, 2013, when your husband moved out of the household. Irs ez form 2011 In August and September, Joey lived with you. Irs ez form 2011 For the rest of the year, Joey lived with your husband, who is Joey's father. Irs ez form 2011 Joey is a qualifying child of both you and your husband because he lived with each of you for more than half the year and because he met the relationship, age, and joint return tests for both of you. Irs ez form 2011 At the end of the year, you and your husband still were not divorced, legally separated, or separated under a written separation agreement, so the special rule for divorced or separated parents (or parents who live apart) does not apply. Irs ez form 2011 You and your husband will file separate returns. Irs ez form 2011 Your husband agrees to let you treat Joey as a qualifying child. Irs ez form 2011 This means, if your husband does not claim Joey as a qualifying child for any of the tax benefits listed earlier, you can claim him as a qualifying child for any tax benefit listed earlier for which you qualify. Irs ez form 2011 However, your filing status is married filing separately, so you cannot claim the EIC or the credit for child and dependent care expenses. Irs ez form 2011 See Rule 3 . Irs ez form 2011 Example 10. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 9 except that you and your husband both claim Joey as a qualifying child. Irs ez form 2011 In this case, only your husband will be allowed to treat Joey as a qualifying child. Irs ez form 2011 This is because, during 2013, the boy lived with him longer than with you. Irs ez form 2011 You cannot claim the EIC (either with or without a qualifying child). Irs ez form 2011 However, your husband's filing status is married filing separately, so he cannot claim the EIC or the credit for child and dependent care expenses. Irs ez form 2011 See Rule 3 . Irs ez form 2011 Example 11. Irs ez form 2011 You, your 5-year-old son and your son's father lived together all year. Irs ez form 2011 You and your son's father are not married. Irs ez form 2011 Your son is a qualifying child of both you and his father because he meets the relationship, age, residency, and joint return tests for both you and his father. Irs ez form 2011 Your earned income and AGI are $12,000, and your son's father's earned income and AGI are $14,000. Irs ez form 2011 Neither of you had any other income. Irs ez form 2011 Your son's father agrees to let you treat the child as a qualifying child. Irs ez form 2011 This means, if your son's father does not claim your son as a qualifying child for the EIC or any of the other tax benefits listed earlier, you can claim him as a qualifying child for the EIC and any of the other tax benefits listed earlier for which you qualify. Irs ez form 2011 Example 12. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 11 except that you and your son's father both claim your son as a qualifying child. Irs ez form 2011 In this case, only your son's father will be allowed to treat your son as a qualifying child. Irs ez form 2011 This is because his AGI, $14,000, is more than your AGI, $12,000. Irs ez form 2011 You cannot claim the EIC (either with or without a qualifying child). Irs ez form 2011 Example 13. Irs ez form 2011 You and your 7-year-old niece, your sister's child, lived with your mother all year. Irs ez form 2011 You are 25 years old, and your AGI is $9,300. Irs ez form 2011 Your only income was from a part-time job. Irs ez form 2011 Your mother's AGI is $15,000. Irs ez form 2011 Her only income was from her job. Irs ez form 2011 Your niece's parents file jointly, have an AGI of less than $9,000, and do not live with you or their child. Irs ez form 2011 Your niece is a qualifying child of both you and your mother because she meets the relationship, age, residency, and joint return tests for both you and your mother. Irs ez form 2011 However, only your mother can treat her as a qualifying child. Irs ez form 2011 This is because your mother's AGI, $15,000, is more than your AGI, $9,300. Irs ez form 2011 Special rule for divorced or separated parents (or parents who live apart). Irs ez form 2011   A child will be treated as the qualifying child of his or her noncustodial parent (for purposes of claiming an exemption and the child tax credit, but not for the EIC) if all of the following statements are true. Irs ez form 2011 The parents: Are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, Are separated under a written separation agreement, or Lived apart at all times during the last 6 months of 2013, whether or not they are or were married. Irs ez form 2011 The child received over half of his or her support for the year from the parents. Irs ez form 2011 The child is in the custody of one or both parents for more than half of 2013. Irs ez form 2011 Either of the following statements is true. Irs ez form 2011 The custodial parent signs Form 8332 or a substantially similar statement that he or she will not claim the child as a dependent for the year, and the noncustodial parent attaches the form or statement to his or her return. Irs ez form 2011 If the divorce decree or separation agreement went into effect after 1984 and before 2009, the noncustodial parent may be able to attach certain pages from the decree or agreement instead of Form 8332. Irs ez form 2011 A pre-1985 decree of divorce or separate maintenance or written separation agreement that applies to 2013 provides that the noncustodial parent can claim the child as a dependent, and the noncustodial parent provides at least $600 for support of the child during 2013. Irs ez form 2011  For details, see chapter 3. Irs ez form 2011 Also see Applying Rule 9 to divorced or separated parents (or parents who live apart) , next. Irs ez form 2011 Applying Rule 9 to divorced or separated parents (or parents who live apart). Irs ez form 2011   If a child is treated as the qualifying child of the noncustodial parent under the special rule just described for children of divorced or separated parents (or parents who live apart), only the noncustodial parent can claim an exemption and the child tax credit for the child. Irs ez form 2011 However, the custodial parent, if eligible, or another eligible taxpayer can claim the child as a qualifying child for the EIC and other tax benefits listed earlier in this chapter. Irs ez form 2011 If the child is the qualifying child of more than one person for these benefits, then the tiebreaker rules determine which person can treat the child as a qualifying child. Irs ez form 2011 Example 1. Irs ez form 2011 You and your 5-year-old son lived all year with your mother, who paid the entire cost of keeping up the home. Irs ez form 2011 Your AGI is $10,000. Irs ez form 2011 Your mother’s AGI is $25,000. Irs ez form 2011 Your son's father did not live with you or your son. Irs ez form 2011 Under the special rule for children of divorced or separated parents (or parents who live apart), your son is treated as the qualifying child of his father, who can claim an exemption and the child tax credit for the child. Irs ez form 2011 However, your son's father cannot claim your son as a qualifying child for head of household filing status, the credit for child and dependent care expenses, the exclusion for dependent care benefits, or the EIC. Irs ez form 2011 You and your mother did not have any child care expenses or dependent care benefits. Irs ez form 2011 If you do not claim your son as a qualifying child, your mother can claim him as a qualifying child for the EIC and head of household filing status, if she qualifies for these tax benefits. Irs ez form 2011 Example 2. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that your AGI is $25,000 and your mother's AGI is $21,000. Irs ez form 2011 Your mother cannot claim your son as a qualifying child for any purpose because her AGI is not higher than yours. Irs ez form 2011 Example 3. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except that you and your mother both claim your son as a qualifying child for the EIC. Irs ez form 2011 Your mother also claims him as a qualifying child for head of household filing status. Irs ez form 2011 You as the child's parent will be the only one allowed to claim your son as a qualifying child for the EIC. Irs ez form 2011 The IRS will disallow your mother's claim to the EIC and head of household filing status unless she has another qualifying child. Irs ez form 2011 Rule 10. Irs ez form 2011 You Cannot Be a Qualifying Child of Another Taxpayer You are a qualifying child of another taxpayer (your parent, guardian, foster parent, etc. Irs ez form 2011 ) if all of the following statements are true. Irs ez form 2011 You are that person's son, daughter, stepchild, foster child, or a descendant of any of them. Irs ez form 2011 Or, you are that person's brother, sister, half brother, half sister, stepbrother, or stepsister (or a descendant of any of them). Irs ez form 2011 You were: Under age 19 at the end of the year and younger than that person (or that person's spouse, if the person files jointly), Under age 24 at the end of the year, a student, and younger than that person (or that person's spouse, if the person files jointly), or Permanently and totally disabled, regardless of age. Irs ez form 2011 You lived with that person in the United States for more than half of the year. Irs ez form 2011 You are not filing a joint return for the year (or are filing a joint return only to claim a refund of withheld income tax or estimated tax paid). Irs ez form 2011 For more details about the tests to be a qualifying child, see Rule 8 . Irs ez form 2011 If you are a qualifying child of another taxpayer, you cannot claim the EIC. Irs ez form 2011 This is true even if the person for whom you are a qualifying child does not claim the EIC or meet all of the rules to claim the EIC. Irs ez form 2011 Put “No” beside line 64a (Form 1040) or line 38a (Form 1040A). Irs ez form 2011 Example. Irs ez form 2011 You and your daughter lived with your mother all year. Irs ez form 2011 You are 22 years old, unmarried, and attended a trade school full time. Irs ez form 2011 You had a part-time job and earned $5,700. Irs ez form 2011 You had no other income. Irs ez form 2011 Because you meet the relationship, age, residency, and joint return tests, you are a qualifying child of your mother. Irs ez form 2011 She can claim the EIC if she meets all the other requirements. Irs ez form 2011 Because you are your mother's qualifying child, you cannot claim the EIC. Irs ez form 2011 This is so even if your mother cannot or does not claim the EIC. Irs ez form 2011 Child of person not required to file a return. Irs ez form 2011   You are not the qualifying child of another taxpayer (and so may qualify to claim the EIC) if the person for whom you meet the relationship, age, residency, and joint return tests is not required to file an income tax return and either: Does not file an income tax return, or Files a return only to get a refund of income tax withheld or estimated tax paid. Irs ez form 2011 Example. Irs ez form 2011 The facts are the same as in the last example except your mother had no gross income, is not required to file a 2013 tax return, and does not file a 2013 tax return. Irs ez form 2011 As a result, you are not your mother's qualifying child. Irs ez form 2011 You can claim the EIC if you meet all the other requirements to do so. Irs ez form 2011   See Rule 10 in Publication 596 for additional examples. Irs ez form 2011 Part C. Irs ez form 2011 Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Read this part if you: Do not have a qualifying child, and Have met all the rules in Part A . Irs ez form 2011  Part C discusses Rules 11 through 14. Irs ez form 2011 You must meet all four of these rules, in addition to the rules in Parts A and D , to qualify for the earned income credit without a qualifying child. Irs ez form 2011 If you have a qualifying child, the rules in this part do not apply to you. Irs ez form 2011 You can claim the credit only if you meet all the rules in Parts A, B, and D. Irs ez form 2011 See Rule 8 to find out if you have a qualifying child. Irs ez form 2011 Rule 11. Irs ez form 2011 You Must Be at Least Age 25 but Under Age 65 You must be at least age 25 but under age 65 at the end of 2013. Irs ez form 2011 If you are married filing a joint return, either you or your spouse must be at least age 25 but under age 65 at the end of 2013. Irs ez form 2011 It does not matter which spouse meets the age test, as long as one of the spouses does. Irs ez form 2011 You meet the age test if you were born after December 31, 1948, and before January 2, 1989. Irs ez form 2011 If you are married filing a joint return, you meet the age test if either you or your spouse was born after December 31, 1948, and before January 2, 1989. Irs ez form 2011 If neither you nor your spouse meets the age test, you cannot claim the EIC. Irs ez form 2011 Put “No” next to line 64a (Form 1040), line 38a (Form 1040A), or line 8a (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 Death of spouse. Irs ez form 2011   If you are filing a joint return with your spouse who died in 2013, you meet the age test if your spouse was at least age 25 but under age 65 at the time of death. Irs ez form 2011 Example 1. Irs ez form 2011 You are age 28 and unmarried. Irs ez form 2011 You meet the age test. Irs ez form 2011 Example 2—spouse meets age test. Irs ez form 2011 You are married and filing a joint return. Irs ez form 2011 You are age 23 and your spouse is age 27. Irs ez form 2011 You meet the age test because your spouse is at least age 25 but under age 65. Irs ez form 2011 Example 3—spouse dies in 2013. Irs ez form 2011 You are married and filing a joint return with your spouse who died in August 2013. Irs ez form 2011 You are age 67. Irs ez form 2011 Your spouse would have become age 65 in November 2013. Irs ez form 2011 Because your spouse was under age 65 when she died, you meet the age test. Irs ez form 2011 Rule 12. Irs ez form 2011 You Cannot Be the Dependent of Another Person If you are not filing a joint return, you meet this rule if: You checked box 6a on Form 1040 or 1040A, or You did not check the “You” box on line 5 of Form 1040EZ, and you entered $10,000 on that line. Irs ez form 2011 If you are filing a joint return, you meet this rule if: You checked both box 6a and box 6b on Form 1040 or 1040A, or You and your spouse did not check either the “You” box or the “Spouse” box on line 5 of Form 1040EZ, and you entered $20,000 on that line. Irs ez form 2011 If you are not sure whether someone else can claim you (or your spouse, if filing a joint return) as a dependent, read the rules for claiming a dependent in chapter 3. Irs ez form 2011 If someone else can claim you (or your spouse, if filing a joint return) as a dependent on his or her return, but does not, you still cannot claim the credit. Irs ez form 2011 Example 1. Irs ez form 2011 In 2013, you were age 25, single, and living at home with your parents. Irs ez form 2011 You worked and were not a student. Irs ez form 2011 You earned $7,500. Irs ez form 2011 Your parents cannot claim you as a dependent. Irs ez form 2011 When you file your return, you claim an exemption for yourself by not checking the “You” box on line 5 of your Form 1040EZ and by entering $10,000 on that line. Irs ez form 2011 You meet this rule. Irs ez form 2011 You can claim the EIC if you meet all the other requirements. Irs ez form 2011 Example 2. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 , except that you earned $2,000. Irs ez form 2011 Your parents can claim you as a dependent but decide not to. Irs ez form 2011 You do not meet this rule. Irs ez form 2011 You cannot claim the credit because your parents could have claimed you as a dependent. Irs ez form 2011 Joint returns. Irs ez form 2011   You generally cannot be claimed as a dependent by another person if you are married and file a joint return. Irs ez form 2011   However, another person may be able to claim you as a dependent if you and your spouse file a joint return only to get a refund of income tax withheld or estimated tax paid. Irs ez form 2011 But neither you nor your spouse can be claimed as a dependent by another person if you claim the EIC on your joint return. Irs ez form 2011 Example 1. Irs ez form 2011 You are 26 years old. Irs ez form 2011 You and your wife live with your parents and had $800 of wages from part-time jobs and no other income. Irs ez form 2011 Neither you nor your wife is required to file a tax return. Irs ez form 2011 You do not have a child. Irs ez form 2011 Taxes were taken out of your pay, so you file a joint return only to get a refund of the withheld taxes. Irs ez form 2011 Your parents are not disqualified from claiming an exemption for you just because you filed a joint return. Irs ez form 2011 They can claim exemptions for you and your wife if all the other tests to do so are met. Irs ez form 2011 Example 2. Irs ez form 2011 The facts are the same as in Example 1 except no taxes were taken out of your pay. Irs ez form 2011 Also, you and your wife are not required to file a tax return, but you file a joint return to claim an EIC of $63 and get a refund of that amount. Irs ez form 2011 Because claiming the EIC is your reason for filing the return, you are not filing it only to get a refund of income tax withheld or estimated tax paid. Irs ez form 2011 Your parents cannot claim an exemption for either you or your wife. Irs ez form 2011 Rule 13. Irs ez form 2011 You Cannot Be a Qualifying Child of Another Taxpayer You are a qualifying child of another taxpayer (your parent, guardian, foster parent, etc. Irs ez form 2011 ) if all of the following statements are true. Irs ez form 2011 You are that person's son, daughter, stepchild, foster child, or a descendant of any of them. Irs ez form 2011 Or, you are that person's brother, sister, half brother, half sister, stepbrother, or stepsister (or a descendant of any of them). Irs ez form 2011 You were: Under age 19 at the end of the year and younger than that person (or that person's spouse, if the person files jointly), Under age 24 at the end of the year, a student (as defined in Rule 8 ), and younger than that person (or that person's spouse, if the person files jointly), or Permanently and totally disabled, regardless of age. Irs ez form 2011 You lived with that person in the United States for more than half of the year. Irs ez form 2011 You are not filing a joint return for the year (or are filing a joint return only to claim a refund of withheld income tax or estimated tax paid). Irs ez form 2011 For more details about the tests to be a qualifying child, see Rule 8 . Irs ez form 2011 If you are a qualifying child of another taxpayer, you cannot claim the EIC. Irs ez form 2011 This is true even if the person for whom you are a qualifying child does not claim the EIC or meet all of the rules to claim the EIC. Irs ez form 2011 Put “No” next to line 64a (Form 1040), line 38a (Form 1040A), or line 8a (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 Example. Irs ez form 2011 You lived with your mother all year. Irs ez form 2011 You are age 26, unmarried, and permanently and totally disabled. Irs ez form 2011 Your only income was from a community center where you went three days a week to answer telephones. Irs ez form 2011 You earned $5,000 for the year and provided more than half of your own support. Irs ez form 2011 Because you meet the relationship, age, residency, and joint return tests, you are a qualifying child of your mother for the EIC. Irs ez form 2011 She can claim the EIC if she meets all the other requirements. Irs ez form 2011 Because you are a qualifying child of your mother, you cannot claim the EIC. Irs ez form 2011 This is so even if your mother cannot or does not claim the EIC. Irs ez form 2011 Joint returns. Irs ez form 2011   You generally cannot be a qualifying child of another taxpayer if you are married and file a joint return. Irs ez form 2011   However, you may be a qualifying child of another taxpayer if you and your spouse file a joint return for the year only to get a refund of income tax withheld or estimated tax paid. Irs ez form 2011 But neither you nor your spouse can be a qualifying child of another taxpayer if you claim the EIC on your joint return. Irs ez form 2011 Child of person not required to file a return. Irs ez form 2011   You are not the qualifying child of another taxpayer (and so may qualify to claim the EIC) if the person for whom you meet the relationship, age, residency, and joint return tests is not required to file an income tax return and either: Does not file an income tax return, or Files a return only to get a refund of income tax withheld or estimated tax paid. Irs ez form 2011 Example. Irs ez form 2011 You lived all year with your father. Irs ez form 2011 You are 27 years old, unmarried, permanently and totally disabled, and earned $13,000. Irs ez form 2011 You have no other income, no children, and provided more than half of your own support. Irs ez form 2011 Your father had no gross income, is not required to file a 2013 tax return, and does not file a 2013 tax return. Irs ez form 2011 As a result, you are not your father's qualifying child. Irs ez form 2011 You can claim the EIC if you meet all the other requirements to do so. Irs ez form 2011   See Rule 13 in Publication 596 for additional examples. Irs ez form 2011 Rule 14. Irs ez form 2011 You Must Have Lived in the United States More Than Half of the Year Your home (and your spouse's, if filing a joint return) must have been in the United States for more than half the year. Irs ez form 2011 If it was not, put “No” next to line 64a (Form 1040), line 38a (Form 1040A), or line 8a (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 United States. Irs ez form 2011   This means the 50 states and the District of Columbia. Irs ez form 2011 It does not include Puerto Rico or U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 possessions such as Guam. Irs ez form 2011 Homeless shelter. Irs ez form 2011   Your home can be any location where you regularly live. Irs ez form 2011 You do not need a traditional home. Irs ez form 2011 If you lived in one or more homeless shelters in the United States for more than half the year, you meet this rule. Irs ez form 2011 Military personnel stationed outside the United States. Irs ez form 2011   U. Irs ez form 2011 S. Irs ez form 2011 military personnel stationed outside the United States on extended active duty (defined in Rule 8 ) are considered to live in the United States during that duty period for purposes of the EIC. Irs ez form 2011 Part D. Irs ez form 2011 Figuring and Claiming the EIC Read this part if you have met all the rules in Parts A and B, or all the rules in Parts A and C. Irs ez form 2011 Part D discusses Rule 15 . Irs ez form 2011 You must meet this rule, in addition to the rules in Parts A and B , or Parts A and C , to qualify for the earned income credit. Irs ez form 2011 This part of the chapter also explains how to figure the amount of your credit. Irs ez form 2011 You have two choices. Irs ez form 2011 Have the IRS figure the EIC for you. Irs ez form 2011 If you want to do this, see IRS Will Figure the EIC for You . Irs ez form 2011 Figure the EIC yourself. Irs ez form 2011 If you want to do this, see How To Figure the EIC Yourself . Irs ez form 2011 Rule 15. Irs ez form 2011 Your Earned Income Must Be Less Than: $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Irs ez form 2011 Earned income generally means wages, salaries, tips, other taxable employee pay, and net earnings from self-employment. Irs ez form 2011 Employee pay is earned income only if it is taxable. Irs ez form 2011 Nontaxable employee pay, such as certain dependent care benefits and adoption benefits, is not earned income. Irs ez form 2011 But there is an exception for nontaxable combat pay, which you can choose to include in earned income. Irs ez form 2011 Earned income is explained in detail in Rule 7 . Irs ez form 2011 Figuring earned income. Irs ez form 2011   If you are self-employed, a statutory employee, or a member of the clergy or a church employee who files Schedule SE (Form 1040), you will figure your earned income when you fill out Part 4 of EIC Worksheet B in the Form 1040 instructions. Irs ez form 2011   Otherwise, figure your earned income by using the worksheet in Step 5 of the Form 1040 instructions for lines 64a and 64b or the Form 1040A instructions for lines 38a and 38b, or the worksheet in Step 2 of the Form 1040EZ instructions for lines 8a and 8b. Irs ez form 2011   When using one of those worksheets to figure your earned income, you will start with the amount on line 7 (Form 1040 or Form 1040A) or line 1 (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 You will then reduce that amount by any amount included on that line and described in the following list: Scholarship or fellowship grants not reported on a Form W-2, Inmate's income, and Pension or annuity from deferred compensation plans. Irs ez form 2011 Scholarship or fellowship grants not reported on a Form W-2. Irs ez form 2011   A scholarship or fellowship grant that was not reported to you on a Form W-2 is not considered earned income for the earned income credit. Irs ez form 2011 Inmate's income. Irs ez form 2011   Amounts received for work performed while an inmate in a penal institution are not earned income for the earned income credit. Irs ez form 2011 This includes amounts received for work performed while in a work release program or while in a halfway house. Irs ez form 2011 If you received any amount for work done while an inmate in a penal institution and that amount is included in the total on line 7 (Form 1040 or Form 1040A) or line 1 (Form 1040EZ), put “PRI” and the amount on the dotted line next to line 7 (Form 1040), in the space to the left of the entry space for line 7 (Form 1040A), or in the space to the left of line 1 (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 Pension or annuity from deferred compensation plans. Irs ez form 2011   A pension or annuity from a nonqualified deferred compensation plan or a nongovernmental section 457 plan is not considered earned income for the earned income credit. Irs ez form 2011 If you received such an amount and it was included in the total on line 7 (Form 1040 or Form 1040A) or line 1 (Form 1040EZ), put “DFC” and the amount on the dotted line next to line 7 (Form 1040), in the space to the left of the entry space for line 7 (Form 1040A), or in the space to the left of line 1 (Form 1040EZ). Irs ez form 2011 This amount may be reported in box 11 of your Form W-2. Irs ez form 2011 If you received such an amount but box 11 is blank, contact your employer for the amount received as a pension or annuity. Irs ez form 2011 Clergy. Irs ez form 2011   If you are a member of the clergy who files Schedule SE and the amount on line 2 of that schedule includes an amount that was also reported on line 7 (Form 1040), subtract that amount from the amount on line 7 (Form 1040) and enter the result in the first space of the worksheet in Step 5 of the Form 1040 instructions for lines 64a and 64b. Irs ez form 2011 Put “Clergy” on the dotted line next to line 64a (Form 1040). Irs ez form 2011 Church employees. Irs ez form 2011    A church employee means an employee (other than a minister or member of a religious order) of a church or qualified church-controlled organization that is exempt from employer social security and Medicare taxes. Irs ez form 2011 If you received wages as a