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Irs com 10. Irs com   Employees of Foreign Governments and International Organizations Table of Contents Exemption Under Tax Treaty Exemption Under U. Irs com S. Irs com Tax LawCertification. Irs com Employees of foreign governments (including foreign municipalities) have two ways to get exemption of their governmental wages from U. Irs com S. Irs com income tax: By a provision in a tax treaty or consular convention between the United States and their country, or By meeting the requirements of U. Irs com S. Irs com tax law. Irs com Employees of international organizations can exempt their wages either by a provision, if one exists, in the international agreement creating the international organization, or by meeting the requirements of U. Irs com S. Irs com tax law. Irs com The exemption discussed in this chapter applies only to pay received for services performed for a foreign government or international organization. Irs com Other U. Irs com S. Irs com income received by persons who qualify for this exemption may be fully taxable or given favorable treatment under an applicable tax treaty provision. Irs com The proper treatment of this kind of income (interest, dividends, etc. Irs com ) is discussed earlier in this publication. Irs com Exemption Under Tax Treaty If you are from a country that has a tax treaty with the United States, you should first look at the treaty to see if there is a provision that exempts your income. Irs com The income of U. Irs com S. Irs com citizens and resident aliens working for foreign governments usually is not exempt. Irs com However, in a few instances, the income of a U. Irs com S. Irs com citizen with dual citizenship may qualify. Irs com Often the exemption is limited to the income of persons who also are nationals of the foreign country involved. Irs com Exemption Under U. Irs com S. Irs com Tax Law Employees of foreign governments who do not qualify under a tax treaty provision and employees of international organizations may qualify for exemption by meeting the following requirements of U. Irs com S. Irs com tax law. Irs com The exemption under U. Irs com S. Irs com tax law applies only to current employees and not to former employees. Irs com Pensions received by former employees living in the United States do not qualify for the exemption discussed here. Irs com Employees of foreign governments. Irs com   If you are not a U. Irs com S. Irs com citizen, or if you are a U. Irs com S. Irs com citizen but also a citizen of the Philippines, and you work for a foreign government in the United States, your foreign government salary is exempt from U. Irs com S. Irs com tax if you perform services similar to those performed by U. Irs com S. Irs com government employees in that foreign country and that foreign government grants an equivalent exemption to U. Irs com S. Irs com government employees. Irs com Certification. Irs com   To qualify for the exemption under U. Irs com S. Irs com tax law, either the Department of State must certify that you perform services similar to those performed by employees of the government of the United States in foreign countries and that your foreign government employer grants an equivalent exemption to U. Irs com S. Irs com government employees performing similar services in its country or you must establish those facts. Irs com However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. Irs com Employees of international organizations. Irs com   If you work for an international organization in the United States and you are not a U. Irs com S. Irs com citizen (or you are a U. Irs com S. Irs com citizen but are also a citizen of the Philippines), your salary from that organization is exempt from U. Irs com S. Irs com tax. Irs com However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. Irs com   An international organization is an organization designated by the President of the United States through Executive Order to qualify for the privileges, exemptions, and immunities provided in the International Organizations Immunities Act. Irs com   You should find out if you have been made known to, and have been accepted by, the Secretary of State as an officer or an employee of that organization, or if you have been designated by the Secretary of State, before formal notification and acceptance, as a prospective officer or employee. Irs com   If you are claiming exemption, you should know the number of the Executive Order covering the international organization and should have some written evidence of your acceptance or designation by the Secretary of State. Irs com   The exemption is denied when, because the Secretary of State determines your presence in the United States is no longer desirable, you leave the United States (or after a reasonable time allowed for leaving the United States). Irs com The exemption is also denied when a foreign country does not allow similar exemptions to U. Irs com S. Irs com citizens. Irs com Then the Secretary of State can withdraw the privileges, exemptions, and immunities from the nationals of that foreign country. Irs com Aliens who keep immigrant status. Irs com   If you file the waiver provided by section 247(b) of the Immigration and Nationality Act (USCIS Form I-508) to keep your immigrant status (green card), you no longer qualify for the exemption from U. Irs com S. Irs com tax under U. Irs com S. Irs com tax law from the date of filing the waiver with the Attorney General. Irs com   However, you do not lose the exemption if you file the waiver, and meet either of the following conditions. Irs com You are exempt from U. Irs com S. Irs com tax under an income tax treaty, consular agreement, or international agreement between the United States and your foreign government employer. Irs com You work for an international organization and the international organization agreement creating the international organization provides that alien employees are exempt from U. Irs com S. Irs com income tax. Irs com Two international organizations that have such a provision are the International Monetary Fund (IMF) and the International Bank for Reconstruction and Development (World Bank). Irs com . Irs com   For more information about a specific foreign country or international organization, send an email to embassy@irs. Irs com gov. Irs com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs com 1. Irs com   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Irs com Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Irs com   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Irs com Vea la Publicación 501 para más información. Irs com Impuesto Adicional del Medicare. Irs com  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Irs com 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Irs com Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Irs com Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Irs com Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Irs com  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Irs com Este impuesto es el 3. Irs com 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Irs com Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Irs com Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Irs com  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Irs com Quién tiene que hacer la declaración. Irs com  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Irs com Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Irs com Recordatorios Presentación electrónica. Irs com  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Irs com Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Irs com Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Irs com Cambio de dirección. Irs com  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Irs com Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Irs com Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Irs com  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Irs com Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Irs com Depósito directo de su reembolso. Irs com  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Irs com Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Irs com Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Irs com Pague por Internet o por teléfono. Irs com  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Irs com Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Irs com Plan de pagos a plazos. Irs com  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Irs com Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Irs com Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Irs com Prórroga automática de 6 meses. Irs com  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Irs com Vea Prórroga Automática , más adelante. Irs com Servicio en zona de combate. Irs com  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Irs com Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Irs com  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Irs com Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irs com Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Irs com  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Irs com Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irs com Documentos tributarios frívolos. Irs com  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Irs com La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Irs com Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Irs com Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Irs com Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Irs com Qué formulario debe usar. Irs com Cómo presentar su declaración electrónicamente. Irs com Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Irs com Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Irs com Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Irs com Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Irs com ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Irs com (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Irs com Dependientes. Irs com Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Irs com Personas que trabajan por cuenta propia. Irs com Extranjeros. Irs com Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Irs com Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Irs com Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Irs com Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Irs com Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Irs com No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Irs com Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Irs com Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Irs com Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Irs com (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Irs com Ingresos brutos. Irs com   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Irs com Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Irs com Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs com Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Irs com   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Irs com Ingresos de bienes gananciales. Irs com   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Irs com Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Irs com Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Irs com Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Irs com   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Irs com Vea la Publicación 555, en inglés. Irs com Personas que trabajan por cuenta propia. Irs com   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Irs com Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Irs com    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Irs com Estado civil para efectos de la declaración. Irs com   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Irs com Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Irs com Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Irs com Edad. Irs com   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Irs com Vea la Tabla 1-1 . Irs com Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Irs com Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Irs com Tabla 1-1. Irs com Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Irs com . Irs com . Irs com Y al final del año 2013 usted tenía. Irs com . Irs com . Irs com * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Irs com . Irs com . Irs com ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irs com ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Irs com No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs com Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Irs com El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Irs com El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irs com Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irs com *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Irs com Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Irs com El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Irs com Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Irs com Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Irs com Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs com S. Irs com Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Irs com Está disponible en IRS. Irs com gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Irs com Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Irs com Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Irs com Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Irs com Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Irs com Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Irs com Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Irs com Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Irs com Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Irs com S. Irs com Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Irs com Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Irs com Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Irs com Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Irs com Tabla 1-2. Irs com Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Irs com Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Irs com (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Irs com En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Irs com Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Irs com (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Irs com El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Irs com Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Irs com El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Irs com   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irs com Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irs com     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irs com     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irs com □ Sí. Irs com Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs com     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs com     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs com Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irs com Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irs com     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irs com     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irs com     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irs com □ Sí. Irs com Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs com     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs com     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irs com     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs com Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Irs com También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Irs com Responsabilidad del padre o madre. Irs com   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Irs com Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Irs com Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Irs com ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Irs com Ingresos de un hijo. Irs com   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Irs com Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Irs com Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Irs com Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Irs com Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Irs com Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Irs com Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Irs com Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Irs com Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Irs com Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Irs com 28 o más por ser empleado de una iglesia. Irs com (Vea la Tabla 1-3). Irs com Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irs com El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Irs com Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Irs com Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Irs com   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Irs com Ministros de una orden religiosa. Irs com   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irs com Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Irs com Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Irs com Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Irs com Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Irs com S. Irs com Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Irs com Extranjero residente. Irs com   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Irs com Use los formularios mencionados en esta publicación. Irs com Extranjero no residente. Irs com   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Irs com Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Irs com Contribuyente con doble estado de residencia. Irs com   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Irs com Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Irs com Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Irs com Tabla 1-3. Irs com Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Irs com 1. Irs com Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Irs com Impuesto mínimo alternativo. Irs com   b. Irs com Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Irs com Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Irs com   c. Irs com Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Irs com Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Irs com   d. Irs com El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Irs com   e. Irs com Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irs com   f. Irs com Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Irs com   g. Irs com Impuestos recuperados. Irs com 2. Irs com Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Irs com 3. Irs com Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Irs com 4. Irs com Tiene un salario de $108. Irs com 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Irs com Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Irs com Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Irs com Vea el capítulo 36 para más información. Irs com Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Irs com Vea el capítulo 34 para más información. Irs com Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Irs com Vea el capítulo 37 para más información. Irs com Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Irs com Vea el capítulo 35 para más información. Irs com Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Irs com Vea el capítulo 37 para más información. Irs com ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Irs com Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs com (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Irs com Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Irs com Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Irs com Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Irs com Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Irs com Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Irs com Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irs com No declara ningún dependiente. Irs com Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irs com Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Irs com No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Irs com No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Irs com No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Irs com Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Irs com No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Irs com   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Irs com De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs com Cómo calcular el impuesto. Irs com   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Irs com No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Irs com Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Irs com Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Irs com Intereses. Irs com Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Irs com Distribuciones de ganancias de capital. Irs com Distribuciones de cuentas IRA. Irs com Pensiones y anualidades. Irs com Compensación por desempleo. Irs com Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Irs com Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Irs com Tiene que usar el Formulario 1040. Irs com Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irs com Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Irs com Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Irs com Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Irs com Costo de matrícula y cuotas. Irs com No detalla las deducciones. Irs com Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs com (Vea el capítulo 32 ). Irs com Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Irs com (Vea el capítulo 33 ). Irs com Los créditos tributarios por estudios. Irs com (Vea el capítulo 35 ). Irs com El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Irs com (Vea el capítulo 37 ). Irs com El crédito tributario por hijos. Irs com (Vea el capítulo 34 ). Irs com El crédito por ingreso del trabajo. Irs com (Vea el capítulo 36 ). Irs com El crédito tributario adicional por hijos. Irs com (Vea el capítulo 34 ). Irs com No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Irs com (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Irs com   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Irs com   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Irs com De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Irs com Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Irs com Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Irs com Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Irs com Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Irs com Detalla sus deducciones en el Anexo A. Irs com Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Irs com Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irs com En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Irs com Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Irs com (Vea el capítulo 6 ). Irs com Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Irs com Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irs com Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Irs com Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Irs com De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Irs com Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Irs com Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Irs com Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Irs com Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irs com Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Irs com ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Irs com Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Irs com Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Irs com Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Irs com irs. Irs com gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Irs com E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Irs com El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Irs com Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Irs com Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Irs com El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Irs com Formularios de Free File Rellenables. Irs com   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Irs com Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Irs com gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Irs com Firmas electrónicas. Irs com   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Irs com Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Irs com Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Irs com PIN autoseleccionado. Irs com   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Irs com Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Irs com   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Irs com Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Irs com   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Irs com No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Irs com El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Irs com Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Irs com Visite IRS. Irs com gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Irs com La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Irs com Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Irs com (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Irs com El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Irs com También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Irs com Tabla 1-4. Irs com Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Irs com • Free File está disponible en inglés y español. Irs com • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Irs com • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Irs com • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Irs com • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Irs com • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Irs com Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Irs com • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Irs com • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Irs com • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Irs com No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Irs com Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Irs com gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Irs com O puede llamar al 1-866-704-7388. Irs com PIN del preparador de impuestos. Irs com   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Irs com Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Irs com Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Irs com   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Irs com Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Irs com Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Irs com irs. Irs com gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Irs com PIN de Protección de Identidad. Irs com   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Irs com Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Irs com Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs com Poder legal. Irs com   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Irs com Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Irs com Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Irs com Declaraciones estatales. Irs com   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Irs com Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Irs com irs. Irs com gov/efile, en inglés. Irs com Reembolsos. Irs com   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Irs com Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Irs com   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Irs com Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Irs com Averiguación del estado de reembolsos. Irs com   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Irs com Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Irs com Cantidad adeudada. Irs com   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Irs com Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Irs com Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Irs com Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Irs com Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Irs com Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Irs com Para información, visite www. Irs com irs. Irs com gov/efile, en inglés. Irs com   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Irs com Otros cobran por este servicio. Irs com Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Irs com Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Irs com El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Irs com En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Irs com Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Irs com O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Irs com aarp. Irs com org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Irs com aarp. Irs com org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Irs com Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Irs com gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Irs com Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Irs com Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Irs com Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Irs com El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Irs com ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Irs com Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Irs com Tabla 1-5. Irs com Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Irs com   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Irs com Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Irs com —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Irs com Presentación de la declaración en papel a tiempo. Irs com   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Irs com Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Irs com El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Irs com Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Irs com El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Irs com Servicios de entrega privados. Irs com   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Irs com El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Irs com   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Irs com irs. Irs com gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Irs com   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Irs com Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Irs com United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Irs com M. Irs com , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Irs com Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Irs com   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Irs com Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Irs com   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Irs com La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Irs com Presentación de la declaración fuera de plazo. Irs com   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Irs com Para más información, vea Multas , más adelante. Irs com Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Irs com   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Irs com Extranjero no residente. Irs com    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Irs com   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Irs com Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Irs com Declaración de los impuestos para un fallecido. Irs com   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Irs com Vea la Publicación 559, en inglés. Irs com Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Irs com Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Irs com Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Irs com Ejemplo. Irs com Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Irs com Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Irs com Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Irs com Cómo obtener una prórroga automática. Irs com   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Irs com Opciones del sistema e-file. Irs com   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Irs com Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Irs com Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Irs com Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irs com Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Irs com    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Irs com Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Irs com Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irs com Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs com   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs com Puede hacer esto por teléfono o Internet. Irs com No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Irs com Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irs com Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Irs com   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irs com Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Irs com   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Irs com Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Irs com Cuándo presentar la declaración de impuestos. Irs com   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Irs com Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Irs com Cuando presente la declaración de impuestos. Irs com   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Irs com Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Irs com Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Irs com Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre