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Irs amendment forms 27. Irs amendment forms   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Irs amendment forms Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Irs amendment forms  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Irs amendment forms Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Irs amendment forms Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Irs amendment forms Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Irs amendment forms Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Irs amendment forms Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Irs amendment forms Vea el capítulo 28. Irs amendment forms Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Irs amendment forms Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Irs amendment forms Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Irs amendment forms Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Irs amendment forms Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Irs amendment forms Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Irs amendment forms Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Irs amendment forms Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Irs amendment forms Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Irs amendment forms No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Irs amendment forms Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Irs amendment forms Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Irs amendment forms Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Irs amendment forms Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Irs amendment forms Ejemplo. Irs amendment forms Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Irs amendment forms Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Irs amendment forms Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Irs amendment forms Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Irs amendment forms Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Irs amendment forms Ejemplo. Irs amendment forms Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Irs amendment forms Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Irs amendment forms Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Irs amendment forms Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Irs amendment forms   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Estudios durante ausencia temporal. Irs amendment forms   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Irs amendment forms Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Irs amendment forms Ejemplo. Irs amendment forms Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Irs amendment forms Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Irs amendment forms Estudios durante ausencia indefinida. Irs amendment forms   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Irs amendment forms Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Irs amendment forms Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Irs amendment forms Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Irs amendment forms Ejemplo 1. Irs amendment forms Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Irs amendment forms Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Irs amendment forms Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Irs amendment forms Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Ejemplo 2. Irs amendment forms Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Irs amendment forms Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Irs amendment forms Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Irs amendment forms Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Irs amendment forms El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Irs amendment forms Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Irs amendment forms La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Irs amendment forms Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Irs amendment forms Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Irs amendment forms Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Irs amendment forms Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Irs amendment forms Ejemplo 1. Irs amendment forms La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Irs amendment forms Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Irs amendment forms Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Irs amendment forms No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Irs amendment forms De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Irs amendment forms Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Irs amendment forms El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Figura 27–A. Irs amendment forms ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Irs amendment forms Figura 27−A. Irs amendment forms ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Irs amendment forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Irs amendment forms Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Irs amendment forms Ejemplo 3. Irs amendment forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Irs amendment forms Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Irs amendment forms Ejemplo 4. Irs amendment forms Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Irs amendment forms Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Irs amendment forms Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Irs amendment forms Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Irs amendment forms No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Irs amendment forms Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Licencia en un nuevo estado. Irs amendment forms   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Irs amendment forms Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Irs amendment forms Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Irs amendment forms Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Irs amendment forms Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Ejemplo. Irs amendment forms Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Irs amendment forms Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Irs amendment forms Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Irs amendment forms Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Irs amendment forms Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Irs amendment forms Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Ejemplo 1. Irs amendment forms Es contador. Irs amendment forms Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Irs amendment forms Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Irs amendment forms Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs amendment forms Ejemplo 2. Irs amendment forms Es médico de medicina general. Irs amendment forms Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Irs amendment forms El curso no lo capacita para una nueva profesión. Irs amendment forms Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Irs amendment forms Ejemplo 3. Irs amendment forms Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Irs amendment forms El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Irs amendment forms La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Irs amendment forms Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Irs amendment forms Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Irs amendment forms Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Irs amendment forms Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Irs amendment forms Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Irs amendment forms Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Irs amendment forms Maestro a consejero académico. Irs amendment forms Maestro a administrador escolar. Irs amendment forms Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Irs amendment forms Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Irs amendment forms No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Irs amendment forms Gastos deducibles. Irs amendment forms   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Irs amendment forms Ciertos costos de transporte y viajes. Irs amendment forms Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Irs amendment forms Gastos no deducibles. Irs amendment forms   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Irs amendment forms Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Irs amendment forms Esta cantidad es un gasto personal. Irs amendment forms Reembolso no reclamado. Irs amendment forms   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Irs amendment forms Ejemplo. Irs amendment forms Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Irs amendment forms Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Irs amendment forms Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Irs amendment forms Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Irs amendment forms Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Irs amendment forms Asistencia temporal. Irs amendment forms   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Irs amendment forms Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Irs amendment forms Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Irs amendment forms Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Irs amendment forms Asistencia no temporal. Irs amendment forms   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Irs amendment forms No importa cuánto tiempo de hecho asista. Irs amendment forms Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Irs amendment forms Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Irs amendment forms Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Irs amendment forms Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Irs amendment forms Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Irs amendment forms Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Irs amendment forms Ejemplo 1. Irs amendment forms Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Irs amendment forms Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Irs amendment forms Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Irs amendment forms Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Irs amendment forms Ejemplo 2. Irs amendment forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Irs amendment forms Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Irs amendment forms Ejemplo 3. Irs amendment forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Irs amendment forms Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Irs amendment forms Ejemplo 4. Irs amendment forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Irs amendment forms Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Irs amendment forms Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Irs amendment forms Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Irs amendment forms Uso de su automóvil. Irs amendment forms   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Irs amendment forms La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Irs amendment forms Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Irs amendment forms Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Irs amendment forms Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Irs amendment forms Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Irs amendment forms Para más información, vea el capítulo 26. Irs amendment forms No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Irs amendment forms Viajes principalmente con fines personales. Irs amendment forms   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Irs amendment forms Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Irs amendment forms   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Irs amendment forms Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Irs amendment forms Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Irs amendment forms Ejemplo 1. Irs amendment forms Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Irs amendment forms Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Irs amendment forms Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Irs amendment forms Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Irs amendment forms Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Irs amendment forms No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Irs amendment forms Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Irs amendment forms Ejemplo 2. Irs amendment forms Susana trabaja en Boston. Irs amendment forms Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Irs amendment forms El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Irs amendment forms El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Irs amendment forms Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Irs amendment forms El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Irs amendment forms No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Irs amendment forms Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Irs amendment forms Ejemplo 3. Irs amendment forms David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Irs amendment forms El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Irs amendment forms Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Irs amendment forms David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Irs amendment forms Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Irs amendment forms Cruceros y congresos. Irs amendment forms   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Irs amendment forms Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Irs amendment forms Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Irs amendment forms   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Irs amendment forms Límite del 50% del costo de comidas. Irs amendment forms   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Irs amendment forms No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Irs amendment forms   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Irs amendment forms Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Irs amendment forms Ejemplo. Irs amendment forms Usted es maestro de francés. Irs amendment forms Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Irs amendment forms Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Irs amendment forms No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Irs amendment forms Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Irs amendment forms No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Irs amendment forms Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Irs amendment forms Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Irs amendment forms Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Irs amendment forms Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Irs amendment forms Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Irs amendment forms La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Irs amendment forms Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Irs amendment forms   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Irs amendment forms Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Irs amendment forms Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Irs amendment forms Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Irs amendment forms Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Irs amendment forms La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Irs amendment forms Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Irs amendment forms Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Irs amendment forms Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Irs amendment forms Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Irs amendment forms Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Irs amendment forms (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Irs amendment forms Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Irs amendment forms Vea el capítulo 28. Irs amendment forms Formulario 2106 o 2106-EZ. Irs amendment forms   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Irs amendment forms No se requiere el formulario. Irs amendment forms   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Irs amendment forms   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Irs amendment forms (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Irs amendment forms Uso del Formulario 2106-EZ. Irs amendment forms   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Irs amendment forms Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Irs amendment forms   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Irs amendment forms Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Irs amendment forms Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Irs amendment forms No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Irs amendment forms Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Irs amendment forms Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Irs amendment forms Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Irs amendment forms No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Irs amendment forms Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Irs amendment forms Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Irs amendment forms Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Irs amendment forms Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Irs amendment forms Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Irs amendment forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs amendment forms Publication 530 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Irs amendment forms Tax questions. Irs amendment forms Useful Items - You may want to see: What's New Simplified method for business use of home deduction. Irs amendment forms  The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. Irs amendment forms For more information, see the Instructions for Schedule C (Form 1040). Irs amendment forms Reminders Future developments. Irs amendment forms  For the latest information about developments related to Publication 530, such as legislation enacted after it was published, go to www. Irs amendment forms irs. Irs amendment forms gov/pub530. Irs amendment forms Residential energy credits. Irs amendment forms  You may be able to take a credit if you made energy saving improvements to your home located in the United States in 2013. Irs amendment forms See Form 5695, Residential Energy Credits, for more information. Irs amendment forms Home Affordable Modification Program (HAMP). Irs amendment forms  If you benefit from Pay-for-Performance Success Payments, the payments are not taxable under HAMP. Irs amendment forms Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs. Irs amendment forms  If you are a homeowner who received assistance under a State Housing Finance Agency Hardest Hit Fund program or an Emergency Homeowners' Loan Program, you may be able to deduct all of the payments you made on your mortgage during the year. Irs amendment forms For details, see Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs under What You Can and Cannot Deduct, later. Irs amendment forms Mortgage debt forgiveness. Irs amendment forms  You can exclude from gross income any discharges of qualified principal residence indebtedness made after 2006 and before 2014. Irs amendment forms You must reduce the basis of your principal residence (but not below zero) by the amount you exclude. Irs amendment forms See Discharges of qualified principal residence indebtedness , later, and Form 982, Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (and Section 1082 Basis Adjustment), for more information. Irs amendment forms Repayment of first-time homebuyer credit. Irs amendment forms  Generally, you must repay any credit you claimed for a home you bought if you disposed of the home or it ceased to be your main home in 2013. Irs amendment forms If you bought the home in 2008 and you owned and used it as your main home for all of 2013, you generally must continue repaying the credit with your 2013 tax return, but you do not have to attach Form 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit. Irs amendment forms See Form 5405 and its instructions for details and for exceptions to the repayment rule. Irs amendment forms Photographs of missing children. Irs amendment forms  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Irs amendment forms Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Irs amendment forms You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Irs amendment forms Introduction This publication provides tax information for homeowners. Irs amendment forms Your home may be a house, condominium, cooperative apartment, mobile home, houseboat, or house trailer that contains sleeping space and toilet and cooking facilities. Irs amendment forms The following topics are explained. Irs amendment forms How you treat items such as settlement and closing costs, real estate taxes, sales taxes, home mortgage interest, and repairs. Irs amendment forms What you can and cannot deduct on your tax return. Irs amendment forms The tax credit you can claim if you received a mortgage credit certificate when you bought your home. Irs amendment forms Why you should keep track of adjustments to the basis of your home. Irs amendment forms (Your home's basis generally is what it cost; adjustments include the cost of any improvements you might make. Irs amendment forms ) What records you should keep as proof of the basis and adjusted basis. Irs amendment forms Comments and suggestions. Irs amendment forms   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Irs amendment forms   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Irs amendment forms NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Irs amendment forms Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Irs amendment forms   You can send your comments from www. Irs amendment forms irs. Irs amendment forms gov/formspubs/. Irs amendment forms Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. Irs amendment forms   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Irs amendment forms Ordering forms and publications. Irs amendment forms   Visit www. Irs amendment forms irs. Irs amendment forms gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Irs amendment forms Internal Revenue Service 1201 N. Irs amendment forms Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Irs amendment forms   If you have a tax question, check the information available on IRS. Irs amendment forms gov or call 1-800-829-1040. Irs amendment forms We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Irs amendment forms Useful Items - You may want to see: Publication 523 Selling Your Home 527 Residential Rental Property 547 Casualties, Disasters, and Thefts 551 Basis of Assets 555 Community Property 587 Business Use of Your Home 936 Home Mortgage Interest Deduction Form (and Instructions) 5405 Repayment of the First-Time Homebuyer Credit 5695 Residential Energy Credits 8396 Mortgage Interest Credit See How To Get Tax Help , near the end of this publication, for information about getting publications and forms. Irs amendment forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications