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Irs 2012 1040 tax forms 22. Irs 2012 1040 tax forms   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Irs 2012 1040 tax forms Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs 2012 1040 tax forms Ejemplos. Irs 2012 1040 tax forms Formulario 1099-S. Irs 2012 1040 tax forms Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Irs 2012 1040 tax forms Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Irs 2012 1040 tax forms Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Irs 2012 1040 tax forms Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos de negocio. Irs 2012 1040 tax forms   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos estatales o locales. Irs 2012 1040 tax forms   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Irs 2012 1040 tax forms UU. Irs 2012 1040 tax forms o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Irs 2012 1040 tax forms Gobierno tribal de indios estadounidenses. Irs 2012 1040 tax forms   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Irs 2012 1040 tax forms Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos generales sobre las ventas. Irs 2012 1040 tax forms   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Irs 2012 1040 tax forms Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos extranjeros. Irs 2012 1040 tax forms   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Irs 2012 1040 tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs 2012 1040 tax forms Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs 2012 1040 tax forms Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs 2012 1040 tax forms   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Irs 2012 1040 tax forms   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Irs 2012 1040 tax forms Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs 2012 1040 tax forms   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Irs 2012 1040 tax forms Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Irs 2012 1040 tax forms Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Irs 2012 1040 tax forms Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Irs 2012 1040 tax forms Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Irs 2012 1040 tax forms    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Irs 2012 1040 tax forms Excepción. Irs 2012 1040 tax forms    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Irs 2012 1040 tax forms Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Irs 2012 1040 tax forms Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Irs 2012 1040 tax forms   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Irs 2012 1040 tax forms Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Irs 2012 1040 tax forms Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Irs 2012 1040 tax forms Pagos de impuesto estimado. Irs 2012 1040 tax forms   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Irs 2012 1040 tax forms Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Irs 2012 1040 tax forms Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Irs 2012 1040 tax forms Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Irs 2012 1040 tax forms No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Irs 2012 1040 tax forms Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Irs 2012 1040 tax forms Reembolso aplicado a los impuestos. Irs 2012 1040 tax forms   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Irs 2012 1040 tax forms    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Irs 2012 1040 tax forms Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Irs 2012 1040 tax forms   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Irs 2012 1040 tax forms Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Irs 2012 1040 tax forms Declaraciones federales separadas. Irs 2012 1040 tax forms   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Irs 2012 1040 tax forms Declaraciones conjuntas estatales y locales. Irs 2012 1040 tax forms   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Irs 2012 1040 tax forms Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Irs 2012 1040 tax forms Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Irs 2012 1040 tax forms Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Irs 2012 1040 tax forms De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Irs 2012 1040 tax forms Declaración conjunta federal. Irs 2012 1040 tax forms   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Irs 2012 1040 tax forms Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Irs 2012 1040 tax forms    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Irs 2012 1040 tax forms Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Irs 2012 1040 tax forms Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Irs 2012 1040 tax forms Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Irs 2012 1040 tax forms    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Irs 2012 1040 tax forms Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Irs 2012 1040 tax forms   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Irs 2012 1040 tax forms Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Irs 2012 1040 tax forms Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Irs 2012 1040 tax forms Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Irs 2012 1040 tax forms Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Irs 2012 1040 tax forms UU. Irs 2012 1040 tax forms , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Irs 2012 1040 tax forms Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs 2012 1040 tax forms S. Irs 2012 1040 tax forms Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Irs 2012 1040 tax forms UU. Irs 2012 1040 tax forms en el extranjero), en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Irs 2012 1040 tax forms Gastos reales. Irs 2012 1040 tax forms   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs 2012 1040 tax forms No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs 2012 1040 tax forms Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Irs 2012 1040 tax forms Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Irs 2012 1040 tax forms No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs 2012 1040 tax forms Vehículos de motor. Irs 2012 1040 tax forms   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Irs 2012 1040 tax forms Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs 2012 1040 tax forms Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Irs 2012 1040 tax forms   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Irs 2012 1040 tax forms Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Irs 2012 1040 tax forms   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Irs 2012 1040 tax forms Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Irs 2012 1040 tax forms Beneficios para veteranos. Irs 2012 1040 tax forms Paga por combate no tributable. Irs 2012 1040 tax forms Compensación del seguro obrero. Irs 2012 1040 tax forms La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Irs 2012 1040 tax forms La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Irs 2012 1040 tax forms Pagos de beneficios de asistencia pública. Irs 2012 1040 tax forms   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Irs 2012 1040 tax forms Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Irs 2012 1040 tax forms Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Irs 2012 1040 tax forms Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Irs 2012 1040 tax forms Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Irs 2012 1040 tax forms Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Irs 2012 1040 tax forms Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Irs 2012 1040 tax forms   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Irs 2012 1040 tax forms La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Irs 2012 1040 tax forms Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Irs 2012 1040 tax forms División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Irs 2012 1040 tax forms   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Irs 2012 1040 tax forms   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Irs 2012 1040 tax forms Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Irs 2012 1040 tax forms Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Irs 2012 1040 tax forms Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Irs 2012 1040 tax forms    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Irs 2012 1040 tax forms Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Irs 2012 1040 tax forms Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs 2012 1040 tax forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Irs 2012 1040 tax forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Irs 2012 1040 tax forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Irs 2012 1040 tax forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs 2012 1040 tax forms 4. Irs 2012 1040 tax forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs 2012 1040 tax forms Ésta es su deducción. Irs 2012 1040 tax forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs 2012 1040 tax forms   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Irs 2012 1040 tax forms Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Irs 2012 1040 tax forms Ejemplos. Irs 2012 1040 tax forms   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Irs 2012 1040 tax forms Ejemplo 1. Irs 2012 1040 tax forms El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Irs 2012 1040 tax forms El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Irs 2012 1040 tax forms El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Irs 2012 1040 tax forms El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Irs 2012 1040 tax forms Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Irs 2012 1040 tax forms Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Irs 2012 1040 tax forms José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Irs 2012 1040 tax forms Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs 2012 1040 tax forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Irs 2012 1040 tax forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Irs 2012 1040 tax forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Irs 2012 1040 tax forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs 2012 1040 tax forms 3452 4. Irs 2012 1040 tax forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs 2012 1040 tax forms Ésta es su deducción. Irs 2012 1040 tax forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Irs 2012 1040 tax forms Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Irs 2012 1040 tax forms José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Irs 2012 1040 tax forms Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs 2012 1040 tax forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs 2012 1040 tax forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Irs 2012 1040 tax forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs 2012 1040 tax forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs 2012 1040 tax forms 6658 4. Irs 2012 1040 tax forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs 2012 1040 tax forms Ésta es su deducción. Irs 2012 1040 tax forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Irs 2012 1040 tax forms Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Irs 2012 1040 tax forms Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Ejemplo 2. Irs 2012 1040 tax forms Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Irs 2012 1040 tax forms Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Irs 2012 1040 tax forms Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Irs 2012 1040 tax forms El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Irs 2012 1040 tax forms Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Irs 2012 1040 tax forms Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Irs 2012 1040 tax forms Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Irs 2012 1040 tax forms Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Irs 2012 1040 tax forms Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Irs 2012 1040 tax forms En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Irs 2012 1040 tax forms En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Irs 2012 1040 tax forms Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Irs 2012 1040 tax forms Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs 2012 1040 tax forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs 2012 1040 tax forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Irs 2012 1040 tax forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs 2012 1040 tax forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs 2012 1040 tax forms 6658 4. Irs 2012 1040 tax forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs 2012 1040 tax forms Ésta es su deducción. Irs 2012 1040 tax forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Irs 2012 1040 tax forms Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Irs 2012 1040 tax forms Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Irs 2012 1040 tax forms El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Irs 2012 1040 tax forms El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Irs 2012 1040 tax forms Formulario 1099-S. Irs 2012 1040 tax forms   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Irs 2012 1040 tax forms El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Irs 2012 1040 tax forms El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Irs 2012 1040 tax forms Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos depositados en plica. Irs 2012 1040 tax forms   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Irs 2012 1040 tax forms Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Irs 2012 1040 tax forms Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Irs 2012 1040 tax forms Tenencia en su totalidad. Irs 2012 1040 tax forms   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms Personas divorciadas. Irs 2012 1040 tax forms   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Irs 2012 1040 tax forms Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Irs 2012 1040 tax forms   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Irs 2012 1040 tax forms Reembolso (o rebaja). Irs 2012 1040 tax forms   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Irs 2012 1040 tax forms Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Irs 2012 1040 tax forms Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Irs 2012 1040 tax forms Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Irs 2012 1040 tax forms Tabla 22-1. Irs 2012 1040 tax forms ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Irs 2012 1040 tax forms     Multas y sanciones. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos federales sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Irs 2012 1040 tax forms   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Irs 2012 1040 tax forms Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Irs 2012 1040 tax forms Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs 2012 1040 tax forms   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos per cápita. Irs 2012 1040 tax forms   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Irs 2012 1040 tax forms Vea el capítulo 28. Irs 2012 1040 tax forms     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Irs 2012 1040 tax forms   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Irs 2012 1040 tax forms Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Irs 2012 1040 tax forms   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Irs 2012 1040 tax forms Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs 2012 1040 tax forms   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Irs 2012 1040 tax forms Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Irs 2012 1040 tax forms Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs 2012 1040 tax forms     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs 2012 1040 tax forms     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Irs 2012 1040 tax forms Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Irs 2012 1040 tax forms Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs 2012 1040 tax forms Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos por beneficios locales. Irs 2012 1040 tax forms   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Irs 2012 1040 tax forms Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Irs 2012 1040 tax forms Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Irs 2012 1040 tax forms   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Irs 2012 1040 tax forms Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Irs 2012 1040 tax forms Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Irs 2012 1040 tax forms    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs 2012 1040 tax forms Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Irs 2012 1040 tax forms Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs 2012 1040 tax forms Cargos detallados por servicios. Irs 2012 1040 tax forms    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Irs 2012 1040 tax forms Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Irs 2012 1040 tax forms    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Irs 2012 1040 tax forms Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs 2012 1040 tax forms Excepción. Irs 2012 1040 tax forms   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs 2012 1040 tax forms   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Irs 2012 1040 tax forms Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Irs 2012 1040 tax forms Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Irs 2012 1040 tax forms Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs 2012 1040 tax forms   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Irs 2012 1040 tax forms Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs 2012 1040 tax forms   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Irs 2012 1040 tax forms Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Irs 2012 1040 tax forms Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Irs 2012 1040 tax forms Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Irs 2012 1040 tax forms Ejemplo. Irs 2012 1040 tax forms El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Irs 2012 1040 tax forms Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Irs 2012 1040 tax forms Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Irs 2012 1040 tax forms Los $17 restantes ($0. Irs 2012 1040 tax forms 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Irs 2012 1040 tax forms Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Irs 2012 1040 tax forms Vea la Tabla 22-1. Irs 2012 1040 tax forms Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Irs 2012 1040 tax forms Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Irs 2012 1040 tax forms No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Irs 2012 1040 tax forms Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs 2012 1040 tax forms Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Irs 2012 1040 tax forms No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Irs 2012 1040 tax forms En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Irs 2012 1040 tax forms Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos federales sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Irs 2012 1040 tax forms Multas y sanciones. Irs 2012 1040 tax forms No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre donaciones. Irs 2012 1040 tax forms Cargos por licencias. Irs 2012 1040 tax forms No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos per cápita. Irs 2012 1040 tax forms No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Irs 2012 1040 tax forms Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Irs 2012 1040 tax forms Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Irs 2012 1040 tax forms Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Irs 2012 1040 tax forms Marque el recuadro a en la línea 5. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos generales sobre las ventas. Irs 2012 1040 tax forms   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Irs 2012 1040 tax forms Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Irs 2012 1040 tax forms UU. Irs 2012 1040 tax forms en la línea 47 del Formulario 1040. Irs 2012 1040 tax forms Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Irs 2012 1040 tax forms    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Irs 2012 1040 tax forms En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Irs 2012 1040 tax forms    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Irs 2012 1040 tax forms Otros impuestos. Irs 2012 1040 tax forms    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs 2012 1040 tax forms 33. Irs 2012 1040 tax forms   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos del Crédito?Persona que Reúne los Requisitos Límites sobre los Ingresos Cómo Reclamar el CréditoEl Crédito Calculado por el IRS El Crédito Calculado por Usted Mismo Introduction Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040). Irs 2012 1040 tax forms Este capítulo trata lo siguiente: Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas. Irs 2012 1040 tax forms Cómo reclamar el crédito. Irs 2012 1040 tax forms Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si: Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos. Irs 2012 1040 tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés ¿Reúne los Requisitos del Crédito? Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones: Usted es una persona que reúne los requisitos. Irs 2012 1040 tax forms Sus ingresos no sobrepasan determinados límites. Irs 2012 1040 tax forms Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito. Irs 2012 1040 tax forms Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. Irs 2012 1040 tax forms En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito. Irs 2012 1040 tax forms Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Irs 2012 1040 tax forms No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ. Irs 2012 1040 tax forms Persona que Reúne los Requisitos Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden: Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013. Irs 2012 1040 tax forms Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes: Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante). Irs 2012 1040 tax forms Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013. Irs 2012 1040 tax forms En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ). Irs 2012 1040 tax forms 65 años de edad. Irs 2012 1040 tax forms   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. Irs 2012 1040 tax forms Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013. Irs 2012 1040 tax forms Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). Irs 2012 1040 tax forms Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. Irs 2012 1040 tax forms Excepciones. Irs 2012 1040 tax forms   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Irs 2012 1040 tax forms UU. Irs 2012 1040 tax forms al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. Irs 2012 1040 tax forms En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo. Irs 2012 1040 tax forms Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Irs 2012 1040 tax forms UU. Irs 2012 1040 tax forms al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE. Irs 2012 1040 tax forms UU. Irs 2012 1040 tax forms durante todo el año. Irs 2012 1040 tax forms En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito. Irs 2012 1040 tax forms Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U. Irs 2012 1040 tax forms S. Irs 2012 1040 tax forms Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Personas Casadas Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. Irs 2012 1040 tax forms No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito. Irs 2012 1040 tax forms Cabeza de familia. Irs 2012 1040 tax forms   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. Irs 2012 1040 tax forms Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir. Irs 2012 1040 tax forms Personas Menores de 65 Años de Edad Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). Irs 2012 1040 tax forms Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si: Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario. Irs 2012 1040 tax forms Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad. Irs 2012 1040 tax forms Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977. Irs 2012 1040 tax forms Total y permanentemente incapacitado. Irs 2012 1040 tax forms    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. Irs 2012 1040 tax forms Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. Irs 2012 1040 tax forms Vea Declaración del médico , más adelante. Irs 2012 1040 tax forms Actividad sustancial remunerada. Irs 2012 1040 tax forms   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. Irs 2012 1040 tax forms El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Irs 2012 1040 tax forms   Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. Irs 2012 1040 tax forms Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. Irs 2012 1040 tax forms No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Irs 2012 1040 tax forms    El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Irs 2012 1040 tax forms Empleo en establecimientos protegidos. Irs 2012 1040 tax forms   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. Irs 2012 1040 tax forms Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Irs 2012 1040 tax forms   En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. Irs 2012 1040 tax forms Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. Irs 2012 1040 tax forms El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Irs 2012 1040 tax forms Declaración del médico. Irs 2012 1040 tax forms   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. Irs 2012 1040 tax forms Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040). Irs 2012 1040 tax forms    Please click here for the text description of the image. Irs 2012 1040 tax forms Figura 33−A. Irs 2012 1040 tax forms ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos? Tabla 33-1. Irs 2012 1040 tax forms Límites sobre los Ingresos SI su estado civil para efectos de la declaración es . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms . Irs 2012 1040 tax forms soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500 casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750 *El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Irs 2012 1040 tax forms   No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación. Irs 2012 1040 tax forms Veteranos. Irs 2012 1040 tax forms   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. Irs 2012 1040 tax forms El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. Irs 2012 1040 tax forms Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área. Irs 2012 1040 tax forms Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior. Irs 2012 1040 tax forms   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. Irs 2012 1040 tax forms Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Irs 2012 1040 tax forms Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Irs 2012 1040 tax forms   Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro. Irs 2012 1040 tax forms Ingresos por incapacidad. Irs 2012 1040 tax forms   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. Irs 2012 1040 tax forms Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos: Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador. Irs 2012 1040 tax forms Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente. Irs 2012 1040 tax forms Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad. Irs 2012 1040 tax forms   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. Irs 2012 1040 tax forms Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad. Irs 2012 1040 tax forms   Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. Irs 2012 1040 tax forms La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado. Irs 2012 1040 tax forms Límites sobre los Ingresos Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. Irs 2012 1040 tax forms El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Irs 2012 1040 tax forms El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. Irs 2012 1040 tax forms Se indican los límites en la Tabla 33-1. Irs 2012 1040 tax forms Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. Irs 2012 1040 tax forms Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante. Irs 2012 1040 tax forms Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito. Irs 2012 1040 tax forms Cómo Reclamar el Crédito Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará. Irs 2012 1040 tax forms El Crédito Calculado por el IRS Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A). Irs 2012 1040 tax forms Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 . Irs 2012 1040 tax forms Formulario 1040. Irs 2012 1040 tax forms   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Irs 2012 1040 tax forms Formulario 1040A. Irs 2012 1040 tax forms   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Irs 2012 1040 tax forms El Crédito Calculado por Usted Mismo Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Irs 2012 1040 tax forms Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Irs 2012 1040 tax forms Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Irs 2012 1040 tax forms Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba “Sch R” en la línea al lado de dicho recuadro. Irs 2012 1040 tax forms Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés. Irs 2012 1040 tax forms Límite del crédito. Irs 2012 1040 tax forms   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. Irs 2012 1040 tax forms Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado. Irs 2012 1040 tax forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications