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Irs 2011 tax return forms 1. Irs 2011 tax return forms   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Irs 2011 tax return forms Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Irs 2011 tax return forms   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Irs 2011 tax return forms Vea la Publicación 501 para más información. Irs 2011 tax return forms Impuesto Adicional del Medicare. Irs 2011 tax return forms  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Irs 2011 tax return forms 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Irs 2011 tax return forms Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Irs 2011 tax return forms Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Irs 2011 tax return forms Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Irs 2011 tax return forms  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms Este impuesto es el 3. Irs 2011 tax return forms 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Irs 2011 tax return forms Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Irs 2011 tax return forms Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Irs 2011 tax return forms  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Irs 2011 tax return forms Quién tiene que hacer la declaración. Irs 2011 tax return forms  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Irs 2011 tax return forms Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Irs 2011 tax return forms Recordatorios Presentación electrónica. Irs 2011 tax return forms  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Irs 2011 tax return forms Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Irs 2011 tax return forms Cambio de dirección. Irs 2011 tax return forms  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Irs 2011 tax return forms Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Irs 2011 tax return forms Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Irs 2011 tax return forms Depósito directo de su reembolso. Irs 2011 tax return forms  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Irs 2011 tax return forms Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Irs 2011 tax return forms Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Irs 2011 tax return forms Pague por Internet o por teléfono. Irs 2011 tax return forms  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Irs 2011 tax return forms Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Irs 2011 tax return forms Plan de pagos a plazos. Irs 2011 tax return forms  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Irs 2011 tax return forms Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Irs 2011 tax return forms Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Irs 2011 tax return forms Prórroga automática de 6 meses. Irs 2011 tax return forms  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Irs 2011 tax return forms Vea Prórroga Automática , más adelante. Irs 2011 tax return forms Servicio en zona de combate. Irs 2011 tax return forms  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Irs 2011 tax return forms Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Irs 2011 tax return forms  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irs 2011 tax return forms Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Irs 2011 tax return forms  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Irs 2011 tax return forms Documentos tributarios frívolos. Irs 2011 tax return forms  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Irs 2011 tax return forms La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Irs 2011 tax return forms Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Irs 2011 tax return forms Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Qué formulario debe usar. Irs 2011 tax return forms Cómo presentar su declaración electrónicamente. Irs 2011 tax return forms Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Irs 2011 tax return forms Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Irs 2011 tax return forms Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Irs 2011 tax return forms ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Irs 2011 tax return forms (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Irs 2011 tax return forms Dependientes. Irs 2011 tax return forms Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Irs 2011 tax return forms Personas que trabajan por cuenta propia. Irs 2011 tax return forms Extranjeros. Irs 2011 tax return forms Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Irs 2011 tax return forms Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Irs 2011 tax return forms Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Irs 2011 tax return forms Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Irs 2011 tax return forms Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Irs 2011 tax return forms No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Irs 2011 tax return forms Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Irs 2011 tax return forms Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Irs 2011 tax return forms Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Irs 2011 tax return forms (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Irs 2011 tax return forms Ingresos brutos. Irs 2011 tax return forms   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Irs 2011 tax return forms Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Irs 2011 tax return forms Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs 2011 tax return forms Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Irs 2011 tax return forms   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Irs 2011 tax return forms Ingresos de bienes gananciales. Irs 2011 tax return forms   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Irs 2011 tax return forms Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Irs 2011 tax return forms Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Irs 2011 tax return forms   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Irs 2011 tax return forms Vea la Publicación 555, en inglés. Irs 2011 tax return forms Personas que trabajan por cuenta propia. Irs 2011 tax return forms   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Irs 2011 tax return forms Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Irs 2011 tax return forms    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Irs 2011 tax return forms Estado civil para efectos de la declaración. Irs 2011 tax return forms   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Irs 2011 tax return forms Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Irs 2011 tax return forms Edad. Irs 2011 tax return forms   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Irs 2011 tax return forms Vea la Tabla 1-1 . Irs 2011 tax return forms Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Irs 2011 tax return forms Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Irs 2011 tax return forms Tabla 1-1. Irs 2011 tax return forms Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Irs 2011 tax return forms . Irs 2011 tax return forms . Irs 2011 tax return forms Y al final del año 2013 usted tenía. Irs 2011 tax return forms . Irs 2011 tax return forms . Irs 2011 tax return forms * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Irs 2011 tax return forms . Irs 2011 tax return forms . Irs 2011 tax return forms ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irs 2011 tax return forms ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Irs 2011 tax return forms No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs 2011 tax return forms Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Irs 2011 tax return forms El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Irs 2011 tax return forms El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irs 2011 tax return forms Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Irs 2011 tax return forms *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Irs 2011 tax return forms Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Irs 2011 tax return forms El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Irs 2011 tax return forms Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Irs 2011 tax return forms Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Irs 2011 tax return forms Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs 2011 tax return forms S. Irs 2011 tax return forms Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Irs 2011 tax return forms Está disponible en IRS. Irs 2011 tax return forms gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Irs 2011 tax return forms Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Irs 2011 tax return forms Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Irs 2011 tax return forms Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Irs 2011 tax return forms Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Irs 2011 tax return forms Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Irs 2011 tax return forms Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Irs 2011 tax return forms Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Irs 2011 tax return forms Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Irs 2011 tax return forms S. Irs 2011 tax return forms Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Irs 2011 tax return forms Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Irs 2011 tax return forms Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Irs 2011 tax return forms Tabla 1-2. Irs 2011 tax return forms Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Irs 2011 tax return forms Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Irs 2011 tax return forms (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Irs 2011 tax return forms En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Irs 2011 tax return forms Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Irs 2011 tax return forms (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Irs 2011 tax return forms El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Irs 2011 tax return forms Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Irs 2011 tax return forms El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Irs 2011 tax return forms   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irs 2011 tax return forms Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irs 2011 tax return forms     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irs 2011 tax return forms     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irs 2011 tax return forms □ Sí. Irs 2011 tax return forms Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs 2011 tax return forms     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs 2011 tax return forms     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs 2011 tax return forms Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Irs 2011 tax return forms Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Irs 2011 tax return forms     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Irs 2011 tax return forms     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irs 2011 tax return forms     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Irs 2011 tax return forms □ Sí. Irs 2011 tax return forms Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs 2011 tax return forms     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs 2011 tax return forms     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Irs 2011 tax return forms     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Irs 2011 tax return forms Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Irs 2011 tax return forms También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Irs 2011 tax return forms Responsabilidad del padre o madre. Irs 2011 tax return forms   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Irs 2011 tax return forms Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Irs 2011 tax return forms Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Irs 2011 tax return forms ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Irs 2011 tax return forms Ingresos de un hijo. Irs 2011 tax return forms   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Irs 2011 tax return forms Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Irs 2011 tax return forms Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Irs 2011 tax return forms Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Irs 2011 tax return forms Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Irs 2011 tax return forms Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Irs 2011 tax return forms Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Irs 2011 tax return forms Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Irs 2011 tax return forms Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Irs 2011 tax return forms Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Irs 2011 tax return forms 28 o más por ser empleado de una iglesia. Irs 2011 tax return forms (Vea la Tabla 1-3). Irs 2011 tax return forms Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irs 2011 tax return forms El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Irs 2011 tax return forms Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Irs 2011 tax return forms Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Irs 2011 tax return forms   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Irs 2011 tax return forms Ministros de una orden religiosa. Irs 2011 tax return forms   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Irs 2011 tax return forms Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Irs 2011 tax return forms Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Irs 2011 tax return forms Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Irs 2011 tax return forms Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Irs 2011 tax return forms S. Irs 2011 tax return forms Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Irs 2011 tax return forms Extranjero residente. Irs 2011 tax return forms   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Irs 2011 tax return forms Use los formularios mencionados en esta publicación. Irs 2011 tax return forms Extranjero no residente. Irs 2011 tax return forms   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Irs 2011 tax return forms Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Irs 2011 tax return forms Contribuyente con doble estado de residencia. Irs 2011 tax return forms   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Irs 2011 tax return forms Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Irs 2011 tax return forms Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Irs 2011 tax return forms Tabla 1-3. Irs 2011 tax return forms Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Irs 2011 tax return forms 1. Irs 2011 tax return forms Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Irs 2011 tax return forms Impuesto mínimo alternativo. Irs 2011 tax return forms   b. Irs 2011 tax return forms Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Irs 2011 tax return forms Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Irs 2011 tax return forms   c. Irs 2011 tax return forms Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Irs 2011 tax return forms Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Irs 2011 tax return forms   d. Irs 2011 tax return forms El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Irs 2011 tax return forms   e. Irs 2011 tax return forms Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irs 2011 tax return forms   f. Irs 2011 tax return forms Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Irs 2011 tax return forms   g. Irs 2011 tax return forms Impuestos recuperados. Irs 2011 tax return forms 2. Irs 2011 tax return forms Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Irs 2011 tax return forms 3. Irs 2011 tax return forms Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Irs 2011 tax return forms 4. Irs 2011 tax return forms Tiene un salario de $108. Irs 2011 tax return forms 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Irs 2011 tax return forms Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Irs 2011 tax return forms Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 36 para más información. Irs 2011 tax return forms Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 34 para más información. Irs 2011 tax return forms Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 37 para más información. Irs 2011 tax return forms Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 35 para más información. Irs 2011 tax return forms Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 37 para más información. Irs 2011 tax return forms ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Irs 2011 tax return forms Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Irs 2011 tax return forms Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Irs 2011 tax return forms Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Irs 2011 tax return forms Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Irs 2011 tax return forms Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Irs 2011 tax return forms Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Irs 2011 tax return forms No declara ningún dependiente. Irs 2011 tax return forms Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irs 2011 tax return forms Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Irs 2011 tax return forms No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Irs 2011 tax return forms No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Irs 2011 tax return forms No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Irs 2011 tax return forms Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Irs 2011 tax return forms No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Irs 2011 tax return forms   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Irs 2011 tax return forms De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms Cómo calcular el impuesto. Irs 2011 tax return forms   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Irs 2011 tax return forms No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Irs 2011 tax return forms Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Irs 2011 tax return forms Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Irs 2011 tax return forms Intereses. Irs 2011 tax return forms Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Irs 2011 tax return forms Distribuciones de ganancias de capital. Irs 2011 tax return forms Distribuciones de cuentas IRA. Irs 2011 tax return forms Pensiones y anualidades. Irs 2011 tax return forms Compensación por desempleo. Irs 2011 tax return forms Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Irs 2011 tax return forms Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Irs 2011 tax return forms Tiene que usar el Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms Su ingreso tributable es menos de $100,000. Irs 2011 tax return forms Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Irs 2011 tax return forms Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Irs 2011 tax return forms Costo de matrícula y cuotas. Irs 2011 tax return forms No detalla las deducciones. Irs 2011 tax return forms Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 32 ). Irs 2011 tax return forms Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 33 ). Irs 2011 tax return forms Los créditos tributarios por estudios. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 35 ). Irs 2011 tax return forms El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 37 ). Irs 2011 tax return forms El crédito tributario por hijos. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 34 ). Irs 2011 tax return forms El crédito por ingreso del trabajo. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 36 ). Irs 2011 tax return forms El crédito tributario adicional por hijos. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 34 ). Irs 2011 tax return forms No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Irs 2011 tax return forms (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Irs 2011 tax return forms   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Irs 2011 tax return forms   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Irs 2011 tax return forms De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Irs 2011 tax return forms Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Irs 2011 tax return forms Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Irs 2011 tax return forms Detalla sus deducciones en el Anexo A. Irs 2011 tax return forms Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Irs 2011 tax return forms Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irs 2011 tax return forms En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Irs 2011 tax return forms Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Irs 2011 tax return forms (Vea el capítulo 6 ). Irs 2011 tax return forms Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Irs 2011 tax return forms Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Irs 2011 tax return forms Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Irs 2011 tax return forms Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Irs 2011 tax return forms De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Irs 2011 tax return forms Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Irs 2011 tax return forms Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Irs 2011 tax return forms Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Irs 2011 tax return forms Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Irs 2011 tax return forms ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Irs 2011 tax return forms Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Irs 2011 tax return forms Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Irs 2011 tax return forms Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Irs 2011 tax return forms irs. Irs 2011 tax return forms gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Irs 2011 tax return forms E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Irs 2011 tax return forms El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Irs 2011 tax return forms Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Irs 2011 tax return forms Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Irs 2011 tax return forms El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Irs 2011 tax return forms Formularios de Free File Rellenables. Irs 2011 tax return forms   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Irs 2011 tax return forms Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Irs 2011 tax return forms gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Irs 2011 tax return forms Firmas electrónicas. Irs 2011 tax return forms   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Irs 2011 tax return forms Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Irs 2011 tax return forms PIN autoseleccionado. Irs 2011 tax return forms   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Irs 2011 tax return forms Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Irs 2011 tax return forms   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Irs 2011 tax return forms Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Irs 2011 tax return forms   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Irs 2011 tax return forms No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Irs 2011 tax return forms El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Irs 2011 tax return forms Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Irs 2011 tax return forms Visite IRS. Irs 2011 tax return forms gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Irs 2011 tax return forms La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Irs 2011 tax return forms Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Irs 2011 tax return forms (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Irs 2011 tax return forms El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Irs 2011 tax return forms También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Irs 2011 tax return forms Tabla 1-4. Irs 2011 tax return forms Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Irs 2011 tax return forms • Free File está disponible en inglés y español. Irs 2011 tax return forms • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Irs 2011 tax return forms • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Irs 2011 tax return forms • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Irs 2011 tax return forms • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Irs 2011 tax return forms Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Irs 2011 tax return forms • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Irs 2011 tax return forms • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Irs 2011 tax return forms • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Irs 2011 tax return forms No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Irs 2011 tax return forms Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Irs 2011 tax return forms gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Irs 2011 tax return forms O puede llamar al 1-866-704-7388. Irs 2011 tax return forms PIN del preparador de impuestos. Irs 2011 tax return forms   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Irs 2011 tax return forms Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Irs 2011 tax return forms Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Irs 2011 tax return forms   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Irs 2011 tax return forms Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Irs 2011 tax return forms Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Irs 2011 tax return forms irs. Irs 2011 tax return forms gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Irs 2011 tax return forms PIN de Protección de Identidad. Irs 2011 tax return forms   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Irs 2011 tax return forms Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Irs 2011 tax return forms Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms Poder legal. Irs 2011 tax return forms   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Irs 2011 tax return forms Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Irs 2011 tax return forms Declaraciones estatales. Irs 2011 tax return forms   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Irs 2011 tax return forms Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Irs 2011 tax return forms irs. Irs 2011 tax return forms gov/efile, en inglés. Irs 2011 tax return forms Reembolsos. Irs 2011 tax return forms   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Irs 2011 tax return forms Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Irs 2011 tax return forms   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Irs 2011 tax return forms Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Irs 2011 tax return forms Averiguación del estado de reembolsos. Irs 2011 tax return forms   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Irs 2011 tax return forms Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Irs 2011 tax return forms Cantidad adeudada. Irs 2011 tax return forms   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Irs 2011 tax return forms Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Irs 2011 tax return forms Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Irs 2011 tax return forms Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Irs 2011 tax return forms Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Irs 2011 tax return forms Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Irs 2011 tax return forms Para información, visite www. Irs 2011 tax return forms irs. Irs 2011 tax return forms gov/efile, en inglés. Irs 2011 tax return forms   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Irs 2011 tax return forms Otros cobran por este servicio. Irs 2011 tax return forms Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Irs 2011 tax return forms Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Irs 2011 tax return forms El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Irs 2011 tax return forms Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Irs 2011 tax return forms O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Irs 2011 tax return forms aarp. Irs 2011 tax return forms org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Irs 2011 tax return forms aarp. Irs 2011 tax return forms org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Irs 2011 tax return forms Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Irs 2011 tax return forms gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Irs 2011 tax return forms Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Irs 2011 tax return forms Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Irs 2011 tax return forms El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Irs 2011 tax return forms ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Irs 2011 tax return forms Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Irs 2011 tax return forms Tabla 1-5. Irs 2011 tax return forms Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Irs 2011 tax return forms   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Irs 2011 tax return forms Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Irs 2011 tax return forms —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Irs 2011 tax return forms Presentación de la declaración en papel a tiempo. Irs 2011 tax return forms   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Irs 2011 tax return forms Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Irs 2011 tax return forms El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Irs 2011 tax return forms Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Irs 2011 tax return forms El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Irs 2011 tax return forms Servicios de entrega privados. Irs 2011 tax return forms   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Irs 2011 tax return forms El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Irs 2011 tax return forms   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Irs 2011 tax return forms irs. Irs 2011 tax return forms gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Irs 2011 tax return forms   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Irs 2011 tax return forms Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Irs 2011 tax return forms United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Irs 2011 tax return forms M. Irs 2011 tax return forms , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Irs 2011 tax return forms Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Irs 2011 tax return forms   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Irs 2011 tax return forms Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Irs 2011 tax return forms   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Irs 2011 tax return forms La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Irs 2011 tax return forms Presentación de la declaración fuera de plazo. Irs 2011 tax return forms   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea Multas , más adelante. Irs 2011 tax return forms Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Irs 2011 tax return forms   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Irs 2011 tax return forms Extranjero no residente. Irs 2011 tax return forms    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Irs 2011 tax return forms   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Irs 2011 tax return forms Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Declaración de los impuestos para un fallecido. Irs 2011 tax return forms   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Irs 2011 tax return forms Vea la Publicación 559, en inglés. Irs 2011 tax return forms Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Irs 2011 tax return forms Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Ejemplo. Irs 2011 tax return forms Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Irs 2011 tax return forms Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Irs 2011 tax return forms Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Irs 2011 tax return forms Cómo obtener una prórroga automática. Irs 2011 tax return forms   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Irs 2011 tax return forms Opciones del sistema e-file. Irs 2011 tax return forms   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Irs 2011 tax return forms Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Irs 2011 tax return forms Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Irs 2011 tax return forms Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irs 2011 tax return forms Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Irs 2011 tax return forms    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Irs 2011 tax return forms Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Irs 2011 tax return forms Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irs 2011 tax return forms Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs 2011 tax return forms   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs 2011 tax return forms Puede hacer esto por teléfono o Internet. Irs 2011 tax return forms No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Irs 2011 tax return forms Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Irs 2011 tax return forms Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Irs 2011 tax return forms   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Irs 2011 tax return forms Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Irs 2011 tax return forms   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Irs 2011 tax return forms Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Irs 2011 tax return forms Cuándo presentar la declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Irs 2011 tax return forms Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Irs 2011 tax return forms Cuando presente la declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Irs 2011 tax return forms Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Irs 2011 tax return forms Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Understanding Your 1099-K

The 1099-K is an IRS information return for reporting certain payment transactions to improve voluntary tax compliance. You should get a 1099-K by the end of January 2014 if, in 2013 you received payments from:

  • payment card transactions (e.g., debit or credit cards)
  • in settlement of third party payment networks (i.e., online sellers) above the minimum reporting thresholds
    -gross payments that exceed $20,000, AND
    -more than 200 such transactions.

Report 1099-K Income
Report the gross receipts or sales from all business operations in any amounts shown on Form(s) 1099-K.

If you get a Form 1099-K for amounts that belong to another person, or are a co-owner who may need to file a Form 1099-K or other information returns for other owners, check the General Instructions for Certain Information Returns.

If you are an independent contractor, the trade or business should continue to report payments made to you on Form 1099-MISC as they have done in the past. No Form 1099-K should be issued.

Make sure the merchant card or third-party clearing house has your correct Taxpayer Identification Number (TIN) by checking the TIN on Form 1099-K against the TIN you reported on Form W-9.

More Info
If you have questions about the amount reported, contact the filer (see the upper left corner of Form 1099-K). If you have questions about the merchant or third party transaction network, find the contact in the lower left corner of Form 1099-K.

 

 

Page Last Reviewed or Updated: 20-Mar-2014

The Irs 2011 Tax Return Forms

Irs 2011 tax return forms 27. Irs 2011 tax return forms   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Irs 2011 tax return forms Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Irs 2011 tax return forms  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Irs 2011 tax return forms Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Irs 2011 tax return forms Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Irs 2011 tax return forms Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Irs 2011 tax return forms Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Irs 2011 tax return forms Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 28. Irs 2011 tax return forms Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Irs 2011 tax return forms Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Irs 2011 tax return forms Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Irs 2011 tax return forms Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Irs 2011 tax return forms Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Irs 2011 tax return forms Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Irs 2011 tax return forms Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Irs 2011 tax return forms Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Irs 2011 tax return forms Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Irs 2011 tax return forms No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Irs 2011 tax return forms Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Irs 2011 tax return forms Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Irs 2011 tax return forms Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Irs 2011 tax return forms Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Irs 2011 tax return forms Ejemplo. Irs 2011 tax return forms Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Irs 2011 tax return forms Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Irs 2011 tax return forms Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Irs 2011 tax return forms Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Irs 2011 tax return forms Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Irs 2011 tax return forms Ejemplo. Irs 2011 tax return forms Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Irs 2011 tax return forms Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Irs 2011 tax return forms Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Irs 2011 tax return forms Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Irs 2011 tax return forms   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Estudios durante ausencia temporal. Irs 2011 tax return forms   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Irs 2011 tax return forms Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Irs 2011 tax return forms Ejemplo. Irs 2011 tax return forms Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Irs 2011 tax return forms Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Irs 2011 tax return forms Estudios durante ausencia indefinida. Irs 2011 tax return forms   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Irs 2011 tax return forms Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Irs 2011 tax return forms Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Irs 2011 tax return forms Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 1. Irs 2011 tax return forms Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Irs 2011 tax return forms Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Irs 2011 tax return forms Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Irs 2011 tax return forms Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 2. Irs 2011 tax return forms Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Irs 2011 tax return forms Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Irs 2011 tax return forms Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Irs 2011 tax return forms Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Irs 2011 tax return forms El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Irs 2011 tax return forms Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Irs 2011 tax return forms La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Irs 2011 tax return forms Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Irs 2011 tax return forms Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Irs 2011 tax return forms Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Irs 2011 tax return forms Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 1. Irs 2011 tax return forms La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Irs 2011 tax return forms Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Irs 2011 tax return forms Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Irs 2011 tax return forms No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Irs 2011 tax return forms De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Irs 2011 tax return forms Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Irs 2011 tax return forms El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Figura 27–A. Irs 2011 tax return forms ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Irs 2011 tax return forms Figura 27−A. Irs 2011 tax return forms ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Irs 2011 tax return forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Irs 2011 tax return forms Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 3. Irs 2011 tax return forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Irs 2011 tax return forms Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 4. Irs 2011 tax return forms Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Irs 2011 tax return forms Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Irs 2011 tax return forms Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Irs 2011 tax return forms Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Irs 2011 tax return forms No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Irs 2011 tax return forms Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Licencia en un nuevo estado. Irs 2011 tax return forms   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Irs 2011 tax return forms Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Irs 2011 tax return forms Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Irs 2011 tax return forms Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Irs 2011 tax return forms Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Ejemplo. Irs 2011 tax return forms Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Irs 2011 tax return forms Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Irs 2011 tax return forms Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Irs 2011 tax return forms Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Irs 2011 tax return forms Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 1. Irs 2011 tax return forms Es contador. Irs 2011 tax return forms Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Irs 2011 tax return forms Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Irs 2011 tax return forms Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 2. Irs 2011 tax return forms Es médico de medicina general. Irs 2011 tax return forms Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Irs 2011 tax return forms El curso no lo capacita para una nueva profesión. Irs 2011 tax return forms Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 3. Irs 2011 tax return forms Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Irs 2011 tax return forms El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Irs 2011 tax return forms La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Irs 2011 tax return forms Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Irs 2011 tax return forms Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Irs 2011 tax return forms Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Irs 2011 tax return forms Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Irs 2011 tax return forms Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Irs 2011 tax return forms Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Irs 2011 tax return forms Maestro a consejero académico. Irs 2011 tax return forms Maestro a administrador escolar. Irs 2011 tax return forms Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Irs 2011 tax return forms Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Irs 2011 tax return forms No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Irs 2011 tax return forms Gastos deducibles. Irs 2011 tax return forms   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Irs 2011 tax return forms Ciertos costos de transporte y viajes. Irs 2011 tax return forms Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Irs 2011 tax return forms Gastos no deducibles. Irs 2011 tax return forms   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Irs 2011 tax return forms Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Irs 2011 tax return forms Esta cantidad es un gasto personal. Irs 2011 tax return forms Reembolso no reclamado. Irs 2011 tax return forms   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Irs 2011 tax return forms Ejemplo. Irs 2011 tax return forms Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Irs 2011 tax return forms Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Irs 2011 tax return forms Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Irs 2011 tax return forms Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Irs 2011 tax return forms Asistencia temporal. Irs 2011 tax return forms   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Irs 2011 tax return forms Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Irs 2011 tax return forms Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Irs 2011 tax return forms Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Irs 2011 tax return forms Asistencia no temporal. Irs 2011 tax return forms   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Irs 2011 tax return forms No importa cuánto tiempo de hecho asista. Irs 2011 tax return forms Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Irs 2011 tax return forms Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Irs 2011 tax return forms Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Irs 2011 tax return forms Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Irs 2011 tax return forms Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Irs 2011 tax return forms Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 1. Irs 2011 tax return forms Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Irs 2011 tax return forms Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Irs 2011 tax return forms Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Irs 2011 tax return forms Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 2. Irs 2011 tax return forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Irs 2011 tax return forms Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 3. Irs 2011 tax return forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Irs 2011 tax return forms Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 4. Irs 2011 tax return forms Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Irs 2011 tax return forms Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Irs 2011 tax return forms Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Irs 2011 tax return forms Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Irs 2011 tax return forms Uso de su automóvil. Irs 2011 tax return forms   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Irs 2011 tax return forms La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Irs 2011 tax return forms Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Irs 2011 tax return forms Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Irs 2011 tax return forms Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea el capítulo 26. Irs 2011 tax return forms No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Irs 2011 tax return forms Viajes principalmente con fines personales. Irs 2011 tax return forms   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Irs 2011 tax return forms Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Irs 2011 tax return forms   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Irs 2011 tax return forms Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Irs 2011 tax return forms Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 1. Irs 2011 tax return forms Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Irs 2011 tax return forms Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Irs 2011 tax return forms Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Irs 2011 tax return forms Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Irs 2011 tax return forms Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Irs 2011 tax return forms No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Irs 2011 tax return forms Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 2. Irs 2011 tax return forms Susana trabaja en Boston. Irs 2011 tax return forms Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Irs 2011 tax return forms El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Irs 2011 tax return forms El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Irs 2011 tax return forms Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Irs 2011 tax return forms El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Irs 2011 tax return forms No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Irs 2011 tax return forms Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Irs 2011 tax return forms Ejemplo 3. Irs 2011 tax return forms David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Irs 2011 tax return forms El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Irs 2011 tax return forms Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Irs 2011 tax return forms David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Irs 2011 tax return forms Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Irs 2011 tax return forms Cruceros y congresos. Irs 2011 tax return forms   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Irs 2011 tax return forms Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Irs 2011 tax return forms Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Irs 2011 tax return forms   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Irs 2011 tax return forms Límite del 50% del costo de comidas. Irs 2011 tax return forms   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Irs 2011 tax return forms   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Irs 2011 tax return forms Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Irs 2011 tax return forms Ejemplo. Irs 2011 tax return forms Usted es maestro de francés. Irs 2011 tax return forms Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Irs 2011 tax return forms Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Irs 2011 tax return forms No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Irs 2011 tax return forms Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Irs 2011 tax return forms No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Irs 2011 tax return forms Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Irs 2011 tax return forms Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Irs 2011 tax return forms Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Irs 2011 tax return forms Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Irs 2011 tax return forms Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Irs 2011 tax return forms La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Irs 2011 tax return forms Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Irs 2011 tax return forms   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Irs 2011 tax return forms Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Irs 2011 tax return forms Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Irs 2011 tax return forms Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Irs 2011 tax return forms Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Irs 2011 tax return forms La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Irs 2011 tax return forms Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Irs 2011 tax return forms Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Irs 2011 tax return forms Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Irs 2011 tax return forms Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Irs 2011 tax return forms Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2011 tax return forms (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Irs 2011 tax return forms Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Irs 2011 tax return forms Vea el capítulo 28. Irs 2011 tax return forms Formulario 2106 o 2106-EZ. Irs 2011 tax return forms   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Irs 2011 tax return forms No se requiere el formulario. Irs 2011 tax return forms   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Irs 2011 tax return forms   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2011 tax return forms (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Irs 2011 tax return forms Uso del Formulario 2106-EZ. Irs 2011 tax return forms   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Irs 2011 tax return forms Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Irs 2011 tax return forms   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Irs 2011 tax return forms Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Irs 2011 tax return forms Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Irs 2011 tax return forms No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Irs 2011 tax return forms Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Irs 2011 tax return forms Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Irs 2011 tax return forms Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Irs 2011 tax return forms No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Irs 2011 tax return forms Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Irs 2011 tax return forms Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Irs 2011 tax return forms Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Irs 2011 tax return forms Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Irs 2011 tax return forms Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Irs 2011 tax return forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications