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Hrblock online 22. Hrblock online   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Hrblock online Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Hrblock online Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Hrblock online Ejemplos. Hrblock online Formulario 1099-S. Hrblock online Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Hrblock online Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Hrblock online Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Hrblock online Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Hrblock online Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Hrblock online Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Hrblock online Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Hrblock online Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Hrblock online Impuestos de negocio. Hrblock online   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Hrblock online Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Hrblock online Impuestos estatales o locales. Hrblock online   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Hrblock online UU. Hrblock online o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Hrblock online Gobierno tribal de indios estadounidenses. Hrblock online   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Hrblock online Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Hrblock online Impuestos generales sobre las ventas. Hrblock online   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Hrblock online Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Hrblock online Impuestos extranjeros. Hrblock online   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Hrblock online Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Hrblock online Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Hrblock online Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Hrblock online   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Hrblock online   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Hrblock online Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Hrblock online Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Hrblock online   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Hrblock online Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Hrblock online Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Hrblock online Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Hrblock online Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Hrblock online    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Hrblock online Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Hrblock online Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Hrblock online Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hrblock online Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Hrblock online Excepción. Hrblock online    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Hrblock online Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Hrblock online Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Hrblock online   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Hrblock online Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Hrblock online Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Hrblock online Pagos de impuesto estimado. Hrblock online   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Hrblock online Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Hrblock online Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Hrblock online Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Hrblock online No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Hrblock online Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Hrblock online Reembolso aplicado a los impuestos. Hrblock online   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Hrblock online    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Hrblock online Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Hrblock online   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Hrblock online Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Hrblock online Declaraciones federales separadas. Hrblock online   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Hrblock online Declaraciones conjuntas estatales y locales. Hrblock online   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Hrblock online Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Hrblock online Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Hrblock online Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Hrblock online De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Hrblock online Declaración conjunta federal. Hrblock online   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Hrblock online Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Hrblock online    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Hrblock online Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Hrblock online Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Hrblock online Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Hrblock online Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Hrblock online Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Hrblock online Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Hrblock online Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Hrblock online Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Hrblock online Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Hrblock online    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Hrblock online Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Hrblock online   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Hrblock online Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Hrblock online Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Hrblock online Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Hrblock online Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Hrblock online Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Hrblock online Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Hrblock online UU. Hrblock online , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Hrblock online Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Hrblock online S. Hrblock online Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Hrblock online UU. Hrblock online en el extranjero), en inglés. Hrblock online Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Hrblock online Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Hrblock online Gastos reales. Hrblock online   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Hrblock online No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Hrblock online Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Hrblock online Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Hrblock online No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Hrblock online Vehículos de motor. Hrblock online   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Hrblock online Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Hrblock online Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Hrblock online   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Hrblock online Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Hrblock online   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Hrblock online Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Hrblock online Beneficios para veteranos. Hrblock online Paga por combate no tributable. Hrblock online Compensación del seguro obrero. Hrblock online La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Hrblock online La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Hrblock online Pagos de beneficios de asistencia pública. Hrblock online   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Hrblock online Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Hrblock online Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Hrblock online Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Hrblock online Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Hrblock online Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Hrblock online Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Hrblock online Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Hrblock online   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Hrblock online La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Hrblock online Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Hrblock online División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Hrblock online   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Hrblock online   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Hrblock online Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Hrblock online Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Hrblock online Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Hrblock online Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Hrblock online    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Hrblock online Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Hrblock online Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Hrblock online El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Hrblock online   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hrblock online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Hrblock online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Hrblock online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Hrblock online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hrblock online 4. Hrblock online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hrblock online Ésta es su deducción. Hrblock online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Hrblock online La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Hrblock online Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Hrblock online   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Hrblock online Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Hrblock online El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Hrblock online Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Hrblock online Ejemplos. Hrblock online   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Hrblock online Ejemplo 1. Hrblock online El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Hrblock online El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Hrblock online El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Hrblock online El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Hrblock online Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Hrblock online Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Hrblock online José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Hrblock online Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hrblock online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Hrblock online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Hrblock online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Hrblock online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hrblock online 3452 4. Hrblock online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hrblock online Ésta es su deducción. Hrblock online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Hrblock online Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Hrblock online José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Hrblock online Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hrblock online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Hrblock online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Hrblock online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Hrblock online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hrblock online 6658 4. Hrblock online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hrblock online Ésta es su deducción. Hrblock online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Hrblock online Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Hrblock online La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Hrblock online Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online Ejemplo 2. Hrblock online Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Hrblock online Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Hrblock online Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Hrblock online El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Hrblock online Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Hrblock online Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Hrblock online Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Hrblock online Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Hrblock online Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Hrblock online En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Hrblock online En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Hrblock online Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Hrblock online Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hrblock online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Hrblock online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Hrblock online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Hrblock online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hrblock online 6658 4. Hrblock online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hrblock online Ésta es su deducción. Hrblock online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Hrblock online Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Hrblock online Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Hrblock online El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Hrblock online El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Hrblock online Formulario 1099-S. Hrblock online   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Hrblock online El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Hrblock online El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Hrblock online   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Hrblock online El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Hrblock online Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Hrblock online Impuestos depositados en plica. Hrblock online   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Hrblock online Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Hrblock online Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Hrblock online Tenencia en su totalidad. Hrblock online   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Hrblock online Personas divorciadas. Hrblock online   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Hrblock online Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Hrblock online Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Hrblock online   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Hrblock online Reembolso (o rebaja). Hrblock online   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Hrblock online Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Hrblock online Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Hrblock online Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Hrblock online Tabla 22-1. Hrblock online ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Hrblock online Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Hrblock online     Multas y sanciones. Hrblock online Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hrblock online Impuestos federales sobre los ingresos. Hrblock online   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Hrblock online Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Hrblock online   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Hrblock online Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hrblock online Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Hrblock online Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Hrblock online Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Hrblock online Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Hrblock online   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Hrblock online Impuestos per cápita. Hrblock online   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Hrblock online Vea el capítulo 28. Hrblock online     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Hrblock online   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Hrblock online Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Hrblock online Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Hrblock online Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Hrblock online   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Hrblock online Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Hrblock online Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Hrblock online   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Hrblock online Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Hrblock online Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Hrblock online     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Hrblock online     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Hrblock online Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Hrblock online Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Hrblock online Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Hrblock online Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Hrblock online Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Hrblock online Impuestos por beneficios locales. Hrblock online   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Hrblock online Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Hrblock online Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Hrblock online   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Hrblock online Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Hrblock online Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Hrblock online    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Hrblock online Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Hrblock online Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Hrblock online Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Hrblock online Cargos detallados por servicios. Hrblock online    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Hrblock online Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Hrblock online    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Hrblock online Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Hrblock online Excepción. Hrblock online   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Hrblock online Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Hrblock online   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Hrblock online Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Hrblock online Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Hrblock online Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Hrblock online   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Hrblock online Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Hrblock online   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Hrblock online Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Hrblock online Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Hrblock online Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Hrblock online Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Hrblock online Ejemplo. Hrblock online El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Hrblock online Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Hrblock online Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Hrblock online Los $17 restantes ($0. Hrblock online 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Hrblock online Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Hrblock online Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Hrblock online Vea la Tabla 22-1. Hrblock online Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Hrblock online Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Hrblock online No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Hrblock online Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Hrblock online Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Hrblock online Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Hrblock online No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Hrblock online En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Hrblock online Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Hrblock online Impuestos federales sobre los ingresos. Hrblock online Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Hrblock online Multas y sanciones. Hrblock online No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Hrblock online Impuestos sobre donaciones. Hrblock online Cargos por licencias. Hrblock online No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Hrblock online Impuestos per cápita. Hrblock online No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Hrblock online Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Hrblock online Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Hrblock online Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hrblock online    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Hrblock online Marque el recuadro a en la línea 5. Hrblock online Impuestos generales sobre las ventas. Hrblock online   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Hrblock online Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Hrblock online   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Hrblock online UU. Hrblock online en la línea 47 del Formulario 1040. Hrblock online Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Hrblock online Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Hrblock online Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Hrblock online    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Hrblock online En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Hrblock online Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Hrblock online Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Hrblock online    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Hrblock online Otros impuestos. Hrblock online    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Procurement At-a-Glance

Mission:

Our dedicated acquisition professionals deliver world class, customer-focused acquisition services with the highest degree of integrity and the cooperative effort of our partners.

Vision:

Our vision is to be the best acquisition organization in the Federal Government--best people, best practices, best performance.

Strategic Priorities:

  •  TO BE THE ACQUISITION SERVICES PROVIDER OF CHOICE for all of the IRS and Department of the Treasury to fulfill mission requirements. (Customer Perspective)
  • TO OBTAIN, TRAIN AND RETAIN THE BEST PEOPLE to provide world-class customer-focused acquisition services to fulfill mission needs. (Employee Perspective)
  • TO HAVE THE BEST AND THEN CONTINUALLY IMPROVE OUR BUSINESS PROCESSES to enhance our employee's ability to provide world-class customer-focused acquisition services that fulfill mission requirements. (Business Process Perspective)
  • TO BE THE BEST ACQUISITION ORGANIZATION IN THE FEDERAL GOVERNMENT in providing world-class customer-focused acquisition services that fulfill mission requirements. (Business Results Perspective)

Headquarters:

Oxon Hill, MD
Phone: 240-613-8500

Management Team:

Jake Hansen, Director, Procurement
Angie Sweitzer, Deputy Director, Procurement
       Mary Killion, Chief, Workforce Management & Support Services
Joe Gregory, Director, Office of Business Operations
      Cindy Lynn, Deputy Director, Office of Business Operations
      Anthony (Tony) McCoy, Chief, Field Operations Branch, Midstates Area
      Peter DiNicola, Chief, Field Operations Branch, Northeast Area
      Dotti Hunter, Chief, Field Operations Branch, Southeast Area
      Vacant, Chief, Field Operations Branch, Western Area
Michael Crawford, Director, Office of Electronic Procurement
Bobby McCane, Director, Office of Information Technology (IT) Acquisition
      Tyuana Bailey, Deputy Director, Office of Information Technology (IT) Acquisition
           IT Services and PRIME Contract Support
      Patrick Bergin, Deputy Director, Office of Information Technology (IT)
           Acquisition, Enterprise Networks and Tier Systems Support                            
Barry Kearns, Director, Office of Procurement Policy
Chris Rodgers, Director, Office of Strategic Acquisition Initiatives
Jeff Jackson, Director, Office of Treasury Procurement Services

 


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Page Last Reviewed or Updated: 05-Dec-2013

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Hrblock online 3. Hrblock online   Credit for Withholding and Estimated Tax for 2013 Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: WithholdingForm W-2 Form W-2G The 1099 Series Form Not Correct Form Received After Filing Separate Returns Fiscal Years (FY) Estimated TaxSeparate Returns Divorced Taxpayers Excess Social Security or Railroad Retirement Tax WithholdingJoint returns. Hrblock online Worksheet for Nonrailroad Employees Worksheets for Railroad Employees Introduction When you file your 2013 income tax return, take credit for all the income tax and excess social security or railroad retirement tax withheld from your salary, wages, pensions, etc. Hrblock online Also take credit for the estimated tax you paid for 2013. Hrblock online These credits are subtracted from your total tax. Hrblock online Because these credits are refundable, you should file a return and claim these credits, even if you do not owe tax. Hrblock online If the total of your withholding and your estimated tax payments for any payment period is less than the amount you needed to pay by the due date for that period, you may be charged a penalty, even if the total of these credits is more than your tax for the year. Hrblock online Topics - This chapter discusses: How to take credit for withholding, How to take credit for estimated taxes you paid, and How to take credit for excess social security, Medicare, or railroad retirement tax withholding. Hrblock online Withholding If you had income tax withheld during 2013, you generally should be sent a statement by January 31, 2014, showing your income and the tax withheld. Hrblock online Depending on the source of your income, you will receive: Form W-2, Wage and Tax Statement, Form W-2G, Certain Gambling Winnings, or A form in the 1099 series. Hrblock online Form W-2 Your employer is required to provide or send Form W-2 to you no later than January 31, 2014. Hrblock online You should receive a separate Form W-2 from each employer you worked for. Hrblock online If you stopped working before the end of 2013, your employer could have given you your Form W-2 at any time after you stopped working. Hrblock online However, your employer must provide or send it to you by January 31, 2014. Hrblock online If you ask for the form, your employer must send it to you within 30 days after receiving your written request or within 30 days after your final wage payment, whichever is later. Hrblock online If you have not received your Form W-2 by January 31, contact your employer or payer to request a copy. Hrblock online If you still do not get the form by February 15, the IRS can help you by requesting the form from your employer. Hrblock online The phone number for the IRS is listed in chapter 5. Hrblock online You will be asked for the following information. Hrblock online Your name, address, city and state, zip code, and social security number. Hrblock online Your employer's name, address, city, state, zip code, and the employer's identification number (if known). Hrblock online An estimate of the wages you earned, the federal income tax withheld, and the period you worked for that employer. Hrblock online The estimate should be based on year-to-date information from your final pay stub or leave-and-earnings statement, if possible. Hrblock online Form W-2 shows your total pay and other compensation and the income tax, social security tax, and Medicare tax that was withheld during the year. Hrblock online Total the federal income tax withheld (shown in box 2 of all Forms W-2 received) and enter that amount on the appropriate line of your tax return. Hrblock online In addition, Form W-2 is used to report any taxable sick pay you received and any income tax withheld from your sick pay. Hrblock online Your sick pay may be combined with other wages in one Form W-2 or you may receive a separate Form W-2 for sick pay. Hrblock online If you file a paper tax return, attach Copy B of Form W-2 to your return. Hrblock online Form W-2G If you had gambling winnings in 2013, the payer may have withheld income tax. Hrblock online If tax was withheld, the payer will give you a Form W-2G showing the amount you won and the amount of tax withheld. Hrblock online Report the amounts you won on line 21 of Form 1040. Hrblock online Take credit for the tax withheld on line 62 of Form 1040. Hrblock online If you had gambling winnings, you must use Form 1040; you cannot use Form 1040A or Form 1040EZ. Hrblock online Gambling losses can be deducted on Schedule A (Form 1040) as a miscellaneous itemized deduction. Hrblock online However, you cannot deduct more than the gambling winnings you report on Form 1040. Hrblock online File Form W-2G with your income tax return only if it shows any federal income tax withheld in box 2. Hrblock online The 1099 Series Most forms in the 1099 series are not filed with your return. Hrblock online In general, these forms should be furnished to you by January 31, 2014. Hrblock online Unless instructed to file any of these forms with your return, keep them for your records. Hrblock online There are several different forms in this series, including: Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions; Form 1099-C, Cancellation of Debt; Form 1099-DIV, Dividends and Distributions; Form 1099-G, Certain Government Payments; Form 1099-INT, Interest Income; Form 1099-K, Payment Card and Third-Party Network Transactions; Form 1099-MISC, Miscellaneous Income; Form 1099-OID, Original Issue Discount; Form 1099-PATR, Taxable Distributions Received From Cooperatives; Form 1099-Q, Payments From Qualified Education Programs (Under Sections 529 and 530); Form 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Hrblock online ; Form SSA-1099, Social Security Benefit Statement; and Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board. Hrblock online If you received the types of income reported on some forms in the 1099 series, you may not be able to use Form 1040A or Form 1040EZ. Hrblock online See the instructions to these forms for details. Hrblock online Reporting your withholding. Hrblock online   Report on your tax return all federal income tax withholding shown on your Form 1099, Form SSA-1099, and/or Form RRB-1099. Hrblock online Include the amount withheld in the total on line 62 of Form 1040, line 36 of Form 1040A, or line 7 of Form 1040EZ. Hrblock online Form 1099-R. Hrblock online   Attach Form 1099-R to your paper return if federal income tax withholding is shown in box 4. Hrblock online Do not attach any other Form 1099. Hrblock online Form Not Correct If you receive a form with incorrect information, you should ask the payer for a corrected form. Hrblock online Call the telephone number or write to the address given for the payer on the form. Hrblock online The corrected Form W-2G or Form 1099 you receive will have an “X” in the “CORRECTED” box at the top of the form. Hrblock online A special form, Form W-2c, Corrected Wage and Tax Statement, is used to correct a Form W-2. Hrblock online In certain situations, you will receive two forms in place of the original incorrect form. Hrblock online This will happen when your taxpayer identification number is wrong or missing, your name and address are wrong, or you received the wrong type of form (for example, a Form 1099-DIV instead of a Form 1099-INT). Hrblock online One new form you receive will be the same incorrect form or have the same incorrect information, but all money amounts will be zero. Hrblock online This form will have an “X” in the “CORRECTED” box at the top of the form. Hrblock online The second new form should have all the correct information, prepared as though it is the original (the “CORRECTED” box will not be checked). Hrblock online Form Received After Filing If you file your return and you later receive a form for income that you did not include on your return, report the income and take credit for any income tax withheld by filing Form 1040X, Amended U. Hrblock online S. Hrblock online Individual Income Tax Return. Hrblock online Separate Returns If you are married but file a separate return, you can take credit only for the tax withheld from your own income. Hrblock online Do not include any amount withheld from your spouse's income. Hrblock online However, different rules may apply if you live in a community property state. Hrblock online Community property states. Hrblock online   The following are community property states. Hrblock online Arizona. Hrblock online California. Hrblock online Idaho. Hrblock online Louisiana. Hrblock online Nevada. Hrblock online New Mexico. Hrblock online Texas. Hrblock online Washington. Hrblock online Wisconsin. Hrblock online Generally, if you live in a community property state and file a separate return, you and your spouse each must report half of all community income in addition to your own separate income. Hrblock online If you are required to report half of all community income, you are entitled to take credit for half of all taxes withheld on the community income. Hrblock online If you were divorced during the year, each of you generally must report half the community income and can take credit for half the withholding on that community income for the period before the divorce. Hrblock online   For more information on these rules, and some exceptions, see Publication 555, Community Property. Hrblock online Fiscal Years (FY) If you file your tax return on the basis of a fiscal year (a 12-month period ending on the last day of any month except December), you must follow special rules, described below, to determine your credit for federal income tax withholding. Hrblock online Fiscal year withholding. Hrblock online    You can claim credit on your tax return only for the tax withheld during the calendar year (CY) ending within your fiscal year. Hrblock online You cannot claim credit for any of the tax withheld during the calendar year beginning in your fiscal year. Hrblock online You will be able to claim credit for that withholding on your return for your next fiscal year. Hrblock online   The Form W-2 or 1099 you receive for the calendar year that ends during your fiscal year will show the tax withheld and the income you received during that calendar year. Hrblock online   Although you take credit for all the withheld tax shown on the form, report only the part of the income shown on the form that you received during your fiscal year. Hrblock online Add to that the income you received during the rest of your fiscal year. Hrblock online Example. Hrblock online Miles Hanson files his return for a fiscal year ending June 30, 2013. Hrblock online In January 2013, he received a Form W-2 that showed that his wages for 2012 were $31,200 and that his income tax withheld was $3,380. Hrblock online His records show that he had received $15,000 of the wages by June 30, 2012, and $16,200 from July 1 through December 31, 2012. Hrblock online See Table 3-1 . Hrblock online On his return for the fiscal year ending June 30, 2013, Miles will report the $16,200 he was paid in July through December of 2012, plus the $18,850 he was paid during the rest of the fiscal year, January 1, 2013, through June 30, 2013. Hrblock online However, he takes credit for all $3,380 that was withheld during 2012. Hrblock online On his return for the fiscal year ending June 30, 2012, he reported the $15,000 he was paid in January through June 2012, but took no credit for the tax withheld during that time. Hrblock online On his return for the fiscal year ending June 30, 2014, he will take the credit for any tax withheld during 2013 but not for any tax withheld during 2014. Hrblock online Table 3-1. Hrblock online Example for Fiscal Year Ending June 30, 2013—Miles Hanson Date Form W-2 Miles' records Tax return for FY ending 6/30/20121 Tax return for FY ending 6/30/2013 Wages With- holding Wages With- holding Wages With- holding Wages With- holding CY 20122 $31,200 $3,380             1/1/2012 –  6/30/2012     $15,000 $1,600 $15,000       7/1/2012 –  12/31/2012     $16,200 $1,780     $16,200 $3,380 CY 2013 $37,700 $4,316 3             1/1/2013 –  6/30/2013     $18,850 $2,158     $18,850   7/1/2013 –  12/31/2013     $18,850 4 $2,158         1Miles' tax return for FY ending 6/30/2012 also included his wages for 7/1–12/31/2011 and the withholding shown on his 2011 Form W-2. Hrblock online  2Calendar year (January 1 – December 31). Hrblock online   3Withholding shown on 2013 Form W-2 ($4,316) will be included in Miles' tax return for FY ending 6/30/2014, the fiscal year in which calendar year 2013 ends. Hrblock online   4Wages for 7/1–12/31/2013 ($18,850) will be included in Miles' tax return for FY ending 6/30/2014, the fiscal year in which the wages were received. Hrblock online Backup withholding. Hrblock online   If income tax has been withheld under the backup withholding rule, take credit for it on your tax return for the fiscal year in which you received the income. Hrblock online Example. Hrblock online Emily Smith's records show that she received income in November 2013 and February 2014 from which there was backup withholding ($100 and $50, respectively). Hrblock online Emily takes credit for the entire $150 of backup withholding on her tax return for the fiscal year ending September 30, 2014. Hrblock online Estimated Tax Take credit for all your estimated tax payments for 2013 on line 63 of Form 1040 or line 37 of Form 1040A. Hrblock online Include any overpayment from 2012 that you had credited to your 2013 estimated tax. Hrblock online You must use Form 1040 or Form 1040A if you paid estimated tax. Hrblock online You cannot file Form 1040EZ. Hrblock online If you were a beneficiary of an estate or trust, you should receive a Schedule K-1 (Form 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Hrblock online , from the fiduciary. Hrblock online If you have estimated taxes credited to you from the estate or trust (from Schedule K-1 (Form 1041)), you must report the estimated taxes on Schedule E (Form 1040). Hrblock online On the dotted line next to the entry space for line 37 of Schedule E (Form 1040), enter “ES payment claimed” and the amount. Hrblock online However, do not include this amount in the total on line 37. Hrblock online Instead, enter the amount on Form 1040, line 63. Hrblock online This estimated tax payment for 2013 is treated as being made by you on January 15, 2014. Hrblock online Name changed. Hrblock online   If you changed your name, and you made estimated tax payments using your former name, attach a statement to the front of your paper tax return indicating: When you made the payments, The amount of each payment, Your name when you made the payments, and The social security number under which you made the payments. Hrblock online  The statement should cover payments you made jointly with your spouse as well as any you made separately. Hrblock online   Be sure to report the change to your local Social Security Administration office before filing your 2014 tax return. Hrblock online This prevents delays in processing your return and issuing refunds. Hrblock online It also safeguards your future social security benefits. Hrblock online For more information, call the Social Security Administration at 1-800-772-1213. Hrblock online Separate Returns If you and your spouse made separate estimated tax payments for 2013 and you file separate returns, you can take credit only for your own payments. Hrblock online If you made joint estimated tax payments, you must decide how to divide the payments between your returns. Hrblock online One of you can claim all of the estimated tax paid and the other none, or you can divide it in any other way you agree on. Hrblock online If you cannot agree, you must divide the payments in proportion to each spouse's individual tax as shown on your separate returns for 2013. Hrblock online Example. Hrblock online James and Evelyn Brown made joint estimated tax payments for 2013 totaling $3,000. Hrblock online They file separate 2013 Forms 1040. Hrblock online James' tax is $4,000 and Evelyn's is $1,000. Hrblock online If they do not agree on how to divide the $3,000, they must divide it proportionately between their returns. Hrblock online Because James' tax ($4,000) is 80% of the total tax ($5,000), his share of the estimated tax is $2,400 (80% of $3,000). Hrblock online The balance, $600 (20% of $3,000), is Evelyn's share. Hrblock online Divorced Taxpayers If you made joint estimated tax payments for 2013 and you were divorced during the year, either you or your former spouse can claim all of the joint payments, or you each can claim part of them. Hrblock online If you cannot agree on how to divide the payments, you must divide them in proportion to each spouse's individual tax as shown on your separate returns for 2013. Hrblock online See Example earlier under Separate Returns. Hrblock online If you claim any of the joint payments on your tax return, enter your former spouse's social security number (SSN) in the space provided at the top of page 1 of Form 1040 or Form 1040A. Hrblock online If you divorced and remarried in 2013, enter your present spouse's SSN in that space. Hrblock online Enter your former spouse's SSN, followed by “DIV,” under Payments to the left of Form 1040, line 63, or in the blank space to the left of Form 1040A, line 37. Hrblock online Excess Social Security or Railroad Retirement Tax Withholding Most employers must withhold social security tax from your wages. Hrblock online In some cases, however, the federal government and state and local governments do not have to withhold social security tax from their employees' wages. Hrblock online If you work for a railroad employer, that employer must withhold tier 1 railroad retirement (RRTA) tax and tier 2 RRTA tax. Hrblock online Two or more employers. Hrblock online   If you worked for two or more employers in 2013, too much social security tax or tier 1 RRTA tax may have been withheld from your pay. Hrblock online You may be able to claim the excess as a credit against your income tax when you file your return. Hrblock online Table 3-2 shows the maximum amount that should have been withheld for any of these taxes for 2013. Hrblock online Figure the excess withholding on the appropriate worksheet. Hrblock online    Table 3-2. Hrblock online Maximum Social Security and RRTA Withholding for 2013 Type of tax Maximum wages subject to tax Tax rate Maximum tax to be withheld Social security $113,700 6. Hrblock online 2% $7,049. Hrblock online 40 Tier 1 RRTA $113,700 6. Hrblock online 2% $7,049. Hrblock online 40 Tier 2 RRTA $84,300 4. Hrblock online 4% $3,709. Hrblock online 20 Joint returns. Hrblock online   If you are filing a joint return, you and your spouse must figure any excess social security or tier 1 RRTA separately. Hrblock online Note. Hrblock online All wages are subject to Medicare tax withholding. Hrblock online Employer's error. Hrblock online   If you had only one employer and he or she withheld too much social security, Medicare, or tier 1 RRTA tax, ask the employer to refund the excess amount to you. Hrblock online If the employer refuses to refund the overcollection, ask for a statement indicating the amount of the overcollection to support your claim. Hrblock online File a claim for refund using Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement. Hrblock online Worksheet for Nonrailroad Employees If you did not work for a railroad during 2013, figure the excess social security withholding on Worksheet 3-1. Hrblock online Note. Hrblock online If you worked for both a railroad employer and a nonrailroad employer, use Worksheet 3-2, to figure excess social security and tier 1 RRTA tax. Hrblock online Where to claim credit for excess social security withholding. Hrblock online   If you file Form 1040, enter the excess on line 69. Hrblock online   If you file Form 1040A, include the excess in the total on line 41. Hrblock online Write “Excess SST” and show the amount of the credit in the space to the left of the line. Hrblock online   You cannot claim excess social security tax withholding on Form 1040EZ. Hrblock online Worksheets for Railroad Employees If you worked for a railroad during 2013, figure your excess withholding on Worksheet 3-2 and 3-3, as appropriate. Hrblock online Where to claim credit for excess tier 1 RRTA withholding. Hrblock online   If you file Form 1040, enter the excess on line 69. Hrblock online   If you file Form 1040A, include the excess in the total on line 41. Hrblock online Write “Excess SST” and show the amount of the credit in the space to the left of the line. Hrblock online   You cannot claim excess tier 1 RRTA withholding on Form 1040EZ. Hrblock online How to claim refund of excess tier 2 RRTA. Hrblock online   To claim a refund of tier 2 tax, use Form 843. Hrblock online Be sure to attach a copy of all of your Forms W-2. Hrblock online   See Worksheet 3-3 and the Instructions for Form 843, for more details. Hrblock online Worksheet 3-1. Hrblock online Excess Social Security—Nonrailroad Employees 1. Hrblock online Add all social security tax withheld (but not more than  $7,049. Hrblock online 40 for each employer). Hrblock online This tax should be shown  in box 4 of your Forms W-2. Hrblock online Enter the total here 1. Hrblock online   2. Hrblock online Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance on Form 1040, line 60, identified by “UT” 2. Hrblock online   3. Hrblock online Add lines 1 and 2. Hrblock online If $7,049. Hrblock online 40 or less, stop here. Hrblock online You cannot claim the credit 3. Hrblock online   4. Hrblock online Social security limit 4. Hrblock online $7,049. Hrblock online 40 5. Hrblock online Excess. Hrblock online Subtract line 4 from line 3 5. Hrblock online   Worksheet 3-2. Hrblock online Excess Social Security and Tier 1 RRTA—Railroad Employees 1. Hrblock online Add all social security and tier 1 RRTA tax withheld (but not more than $7,049. Hrblock online 40 for each employer). Hrblock online Social security tax should be shown in box 4 and tier 1 RRTA should be shown  in box 14 of your Forms W-2. Hrblock online Enter the total here 1. Hrblock online   2. Hrblock online Enter any uncollected social security and tier 1 RRTA tax on tips or group-term life insurance on Form 1040, line 60, identified by “UT” 2. Hrblock online   3. Hrblock online Add lines 1 and 2. Hrblock online If $7,049. Hrblock online 40 or less, stop here. Hrblock online You cannot claim the credit 3. Hrblock online   4. Hrblock online Social security and tier 1 RRTA tax limit 4. Hrblock online $7,049. Hrblock online 40 5. Hrblock online Excess. Hrblock online Subtract line 4 from line 3 5. Hrblock online   Worksheet 3-3. Hrblock online Excess Tier 2 RRTA—Railroad Employees 1. Hrblock online Add all tier 2 RRTA tax withheld (but not more than $3,709. Hrblock online 20 for each employer). Hrblock online Box 14 of your Forms W-2 should show tier 2 RRTA tax. Hrblock online Enter the total here 1. Hrblock online   2. Hrblock online Enter any uncollected tier 2 RRTA tax on tips or group-term life insurance on Form 1040, line 60, identified by “UT” 2. Hrblock online   3. Hrblock online Add lines 1 and 2. Hrblock online If $3,709. Hrblock online 20 or less, stop here. Hrblock online You cannot claim the credit. Hrblock online 3. Hrblock online   4. Hrblock online Tier 2 RRTA tax limit 4. Hrblock online $3,709. Hrblock online 20 5. Hrblock online Excess. Hrblock online Subtract line 4 from line 3. Hrblock online 5. Hrblock online   Prev  Up  Next   Home   More Online Publications