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How To Refile Your Taxes

How to refile your taxes Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. How to refile your taxes ¿Quién es patrono? 2. How to refile your taxes ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. How to refile your taxes Condiciones. How to refile your taxes Vendedores directos. How to refile your taxes Agentes de bienes inmuebles autorizados. How to refile your taxes Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. How to refile your taxes Especialista en servicios técnicos. How to refile your taxes Personas que supervisan pruebas y aulas. How to refile your taxes Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. How to refile your taxes Número de identificación patronal (EIN) 4. How to refile your taxes Número de Seguro Social (SSN) 5. How to refile your taxes Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. How to refile your taxes PropinasRegla de disposición. How to refile your taxes 7. How to refile your taxes Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. How to refile your taxes Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). How to refile your taxes Estados o territorios con reducción en el crédito. How to refile your taxes 9. How to refile your taxes Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. How to refile your taxes 10. How to refile your taxes Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. How to refile your taxes Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. How to refile your taxes Ejemplo. How to refile your taxes Patronos nuevos. How to refile your taxes Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. How to refile your taxes Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. How to refile your taxes Ejemplo de itinerario mensual. How to refile your taxes Ejemplo de itinerario bisemanal. How to refile your taxes Ejemplo. How to refile your taxes Cómo hacer los depósitos 12. How to refile your taxes Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. How to refile your taxes Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. How to refile your taxes Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. How to refile your taxes 14. How to refile your taxes Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. How to refile your taxes ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. How to refile your taxes El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. How to refile your taxes El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. How to refile your taxes Líder de cuadrilla agrícola. How to refile your taxes   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. How to refile your taxes Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. How to refile your taxes Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. How to refile your taxes 2. How to refile your taxes ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. How to refile your taxes Este apartado le explica dichas categorías. How to refile your taxes Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. How to refile your taxes Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. How to refile your taxes Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. How to refile your taxes Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. How to refile your taxes Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. How to refile your taxes Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. How to refile your taxes El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. How to refile your taxes Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. How to refile your taxes Definición de empleado según el derecho común. How to refile your taxes   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. How to refile your taxes No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. How to refile your taxes Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. How to refile your taxes Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. How to refile your taxes   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. How to refile your taxes Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. How to refile your taxes Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. How to refile your taxes   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. How to refile your taxes Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. How to refile your taxes Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. How to refile your taxes Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. How to refile your taxes   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. How to refile your taxes Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. How to refile your taxes Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. How to refile your taxes Empleados arrendados. How to refile your taxes   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. How to refile your taxes Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. How to refile your taxes   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. How to refile your taxes La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. How to refile your taxes La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. How to refile your taxes También les suministra otros beneficios de empleo. How to refile your taxes Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. How to refile your taxes Contratistas independientes. How to refile your taxes   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. How to refile your taxes Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. How to refile your taxes La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. How to refile your taxes Empleados estatutarios. How to refile your taxes   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. How to refile your taxes   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. How to refile your taxes a. How to refile your taxes Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. How to refile your taxes b. How to refile your taxes Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. How to refile your taxes c. How to refile your taxes Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. How to refile your taxes d. How to refile your taxes Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. How to refile your taxes Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. How to refile your taxes Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. How to refile your taxes Condiciones. How to refile your taxes   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. How to refile your taxes El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). How to refile your taxes Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. How to refile your taxes    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). How to refile your taxes Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. How to refile your taxes Individuos que no son empleados estatutarios. How to refile your taxes   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. How to refile your taxes A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. How to refile your taxes Vendedores directos. How to refile your taxes   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. How to refile your taxes Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. How to refile your taxes Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). How to refile your taxes   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. How to refile your taxes Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. How to refile your taxes Agentes de bienes inmuebles autorizados. How to refile your taxes   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. How to refile your taxes Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. How to refile your taxes   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. How to refile your taxes Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. How to refile your taxes Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. How to refile your taxes Clasificación errónea de empleados. How to refile your taxes   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. How to refile your taxes Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. How to refile your taxes Disposiciones de exención. How to refile your taxes   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. How to refile your taxes Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. How to refile your taxes En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. How to refile your taxes Especialista en servicios técnicos. How to refile your taxes   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. How to refile your taxes Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. How to refile your taxes   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. How to refile your taxes Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. How to refile your taxes Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. How to refile your taxes Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. How to refile your taxes Personas que supervisan pruebas y aulas. How to refile your taxes   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. How to refile your taxes Ayuda provista por el IRS. How to refile your taxes   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. How to refile your taxes Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. How to refile your taxes Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. How to refile your taxes irs. How to refile your taxes gov/espanol. How to refile your taxes Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). How to refile your taxes   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. How to refile your taxes Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. How to refile your taxes Si desea más información, visite IRS. How to refile your taxes gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). How to refile your taxes La información está disponible en inglés. How to refile your taxes Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. How to refile your taxes Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. How to refile your taxes La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. How to refile your taxes Excepción: Negocio en participación calificado. How to refile your taxes   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. How to refile your taxes Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. How to refile your taxes Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. How to refile your taxes Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. How to refile your taxes Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. How to refile your taxes gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. How to refile your taxes La información está disponible en inglés. How to refile your taxes 3. How to refile your taxes Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. How to refile your taxes Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. How to refile your taxes Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. How to refile your taxes Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. How to refile your taxes Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. How to refile your taxes Acceda a IRS. How to refile your taxes gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). How to refile your taxes O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. How to refile your taxes Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. How to refile your taxes Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. How to refile your taxes No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). How to refile your taxes Usted deberá tener solamente un EIN. How to refile your taxes Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. How to refile your taxes O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. How to refile your taxes Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. How to refile your taxes Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. How to refile your taxes Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. How to refile your taxes 4. How to refile your taxes Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. How to refile your taxes Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. How to refile your taxes De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. How to refile your taxes Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. How to refile your taxes Tarjeta de Seguro Social del empleado. How to refile your taxes   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. How to refile your taxes El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. How to refile your taxes No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). How to refile your taxes Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. How to refile your taxes Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. How to refile your taxes Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. How to refile your taxes El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. How to refile your taxes Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. How to refile your taxes Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. How to refile your taxes Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. How to refile your taxes Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. How to refile your taxes   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. How to refile your taxes Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. How to refile your taxes Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. How to refile your taxes   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. How to refile your taxes No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. How to refile your taxes Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. How to refile your taxes   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. How to refile your taxes Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. How to refile your taxes   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. How to refile your taxes segurosocial. How to refile your taxes gov para descargar el Formulario SS-5-SP. How to refile your taxes Verificación de los números de Seguro Social. How to refile your taxes   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. How to refile your taxes O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. How to refile your taxes Si desea más información, visite www. How to refile your taxes socialsecurity. How to refile your taxes gov/employer/ssnv. How to refile your taxes htm. How to refile your taxes La información está disponible en inglés. How to refile your taxes Inscripción para el servicio SSNVS. How to refile your taxes   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. How to refile your taxes Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. How to refile your taxes ssa. How to refile your taxes gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. How to refile your taxes Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. How to refile your taxes Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). How to refile your taxes   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. How to refile your taxes Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. How to refile your taxes Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. How to refile your taxes   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. How to refile your taxes El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. How to refile your taxes Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. How to refile your taxes Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. How to refile your taxes UU. How to refile your taxes tiene que obtener un SSN. How to refile your taxes Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. How to refile your taxes No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. How to refile your taxes 5. How to refile your taxes Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). How to refile your taxes Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. How to refile your taxes Para el año 2014, la base salarial es $117,000. How to refile your taxes Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. How to refile your taxes La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. How to refile your taxes Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. How to refile your taxes Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. How to refile your taxes El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. How to refile your taxes No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. How to refile your taxes Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. How to refile your taxes Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. How to refile your taxes Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. How to refile your taxes Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. How to refile your taxes Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. How to refile your taxes Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. How to refile your taxes No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. How to refile your taxes Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. How to refile your taxes Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. How to refile your taxes Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. How to refile your taxes Gastos de viaje y de representación. How to refile your taxes   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. How to refile your taxes   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. How to refile your taxes   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. How to refile your taxes Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. How to refile your taxes   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). How to refile your taxes Vea los apartados 7 , 8 y 10 . How to refile your taxes Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. How to refile your taxes La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. How to refile your taxes 15-A, que se espera publicar en IRS. How to refile your taxes gov en diciembre de 2014. How to refile your taxes Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. How to refile your taxes El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. How to refile your taxes Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. How to refile your taxes Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. How to refile your taxes La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. How to refile your taxes La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. How to refile your taxes En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. How to refile your taxes La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. How to refile your taxes La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. How to refile your taxes Terceros pagadores. How to refile your taxes   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. How to refile your taxes En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. How to refile your taxes En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. How to refile your taxes En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. How to refile your taxes En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). How to refile your taxes En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. How to refile your taxes Patronos. How to refile your taxes   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. How to refile your taxes   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. How to refile your taxes   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. How to refile your taxes En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. How to refile your taxes Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. How to refile your taxes Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. How to refile your taxes Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. How to refile your taxes Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. How to refile your taxes Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. How to refile your taxes Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. How to refile your taxes Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. How to refile your taxes Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. How to refile your taxes   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. How to refile your taxes No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. How to refile your taxes No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. How to refile your taxes Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. How to refile your taxes   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. How to refile your taxes Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. How to refile your taxes Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. How to refile your taxes Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. How to refile your taxes   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. How to refile your taxes   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. How to refile your taxes Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. How to refile your taxes   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. How to refile your taxes Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. How to refile your taxes Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. How to refile your taxes   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. How to refile your taxes Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. How to refile your taxes Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. How to refile your taxes   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. How to refile your taxes Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. How to refile your taxes   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. How to refile your taxes Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. How to refile your taxes   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. How to refile your taxes Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. How to refile your taxes Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. How to refile your taxes No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. How to refile your taxes 6. How to refile your taxes Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. How to refile your taxes Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. How to refile your taxes El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. How to refile your taxes El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. How to refile your taxes Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. How to refile your taxes No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. How to refile your taxes Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. How to refile your taxes Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. How to refile your taxes Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. How to refile your taxes gov. How to refile your taxes El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. How to refile your taxes Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. How to refile your taxes   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. How to refile your taxes También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. How to refile your taxes No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. How to refile your taxes Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. How to refile your taxes Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. How to refile your taxes Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. How to refile your taxes Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. How to refile your taxes Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. How to refile your taxes Regla de disposición. How to refile your taxes   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. How to refile your taxes Informe de propinas. How to refile your taxes   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). How to refile your taxes Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. How to refile your taxes No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. How to refile your taxes La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. How to refile your taxes   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. How to refile your taxes El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. How to refile your taxes irs. How to refile your taxes gov/irb/2012-26_IRB/ar07. How to refile your taxes html. How to refile your taxes Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. How to refile your taxes Vea la sección 31. How to refile your taxes 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. How to refile your taxes 7. How to refile your taxes Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. How to refile your taxes Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. How to refile your taxes Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. How to refile your taxes Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. How to refile your taxes Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. How to refile your taxes Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. How to refile your taxes Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. How to refile your taxes Para más detalles, vea la sección 31. How to refile your taxes 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. How to refile your taxes El requisito de los $150 o $2,500. How to refile your taxes   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). How to refile your taxes El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. How to refile your taxes Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. How to refile your taxes No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. How to refile your taxes Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. How to refile your taxes Excepciones. How to refile your taxes   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. How to refile your taxes Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. How to refile your taxes 8. How to refile your taxes Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. How to refile your taxes El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. How to refile your taxes Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. How to refile your taxes Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. How to refile your taxes Trabajo doméstico. How to refile your taxes   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. How to refile your taxes Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. How to refile your taxes Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. How to refile your taxes   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. How to refile your taxes 2% tanto para el empleado como para el patrono. How to refile your taxes La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. How to refile your taxes   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. How to refile your taxes 45% tanto para el empleado como para el patrono. How to refile your taxes Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. How to refile your taxes No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. How to refile your taxes Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. How to refile your taxes Retención de la Contribución Adicional al Medicare. How to refile your taxes   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. How to refile your taxes 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. How to refile your taxes 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. How to refile your taxes Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. How to refile your taxes Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. How to refile your taxes La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. How to refile your taxes No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. How to refile your taxes Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. How to refile your taxes   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. How to refile your taxes Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. How to refile your taxes gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). How to refile your taxes La información está disponible en inglés. How to refile your taxes Requisito de $1,900. How to refile your taxes   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. How to refile your taxes Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. How to refile your taxes Pagos que no se consideran salarios. How to refile your taxes   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. How to refile your taxes Su cónyuge. How to refile your taxes Su hijo menor de 21 años de edad. How to refile your taxes Su padre o su madre. How to refile your taxes Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. How to refile your taxes Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. How to refile your taxes Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. How to refile your taxes Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. How to refile your taxes Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. How to refile your taxes El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. How to refile your taxes Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. How to refile your taxes Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. How to refile your taxes Un pago por medio de cheque, giro, etc. How to refile your taxes , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. How to refile your taxes El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. How to refile your taxes Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. How to refile your taxes Transportación (beneficios de transporte). How to refile your taxes   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. How to refile your taxes Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. How to refile your taxes Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. How to refile your taxes   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. How to refile your taxes Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. How to refile your taxes Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. How to refile your taxes   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. How to refile your taxes Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. How to refile your taxes Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. How to refile your taxes Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. How to refile your taxes Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). How to refile your taxes   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). How to refile your taxes Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. How to refile your taxes Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. How to refile your taxes Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. How to refile your taxes   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. How to refile your taxes Puede calcular la contribuci
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Agency for Toxic Substances and Disease Registry

The Agency for Toxic Substances and Disease Registry responds to, and protects people from harmful chemical exposures.

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E-mail:

Address: 4770 Buford Highway NE
Atlanta, GA 30341

Toll-free: 800-CDC-INFO (800-232-4636)

TTY: (888) 232-6348

The How To Refile Your Taxes

How to refile your taxes Publication 555 - Main Content Table of Contents Domicile Community or Separate Property and Income Identifying Income, Deductions, and CreditsIncome Exemptions Deductions Credits, Taxes, and Payments Community Property Laws DisregardedRequesting relief. How to refile your taxes Equitable relief. How to refile your taxes Earned income. How to refile your taxes Trade or business income. How to refile your taxes Partnership income or loss. How to refile your taxes Separate property income. How to refile your taxes Social security benefits. How to refile your taxes Other income. How to refile your taxes End of the Community Preparing a Federal Income Tax ReturnJoint Return Versus Separate Returns Separate Return Preparation How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Domicile Whether you have community property and community income depends on the state where you are domiciled. How to refile your taxes If you and your spouse (or your registered domestic partner) have different domiciles, check the laws of each to see whether you have community property or community income. How to refile your taxes You have only one domicile even if you have more than one home. How to refile your taxes Your domicile is a permanent legal home that you intend to use for an indefinite or unlimited period, and to which, when absent, you intend to return. How to refile your taxes The question of your domicile is mainly a matter of your intention as indicated by your actions. How to refile your taxes You must be able to show that you intend a given place or state to be your permanent home. How to refile your taxes If you move into or out of a community property state during the year, you may or may not have community income. How to refile your taxes Factors considered in determining domicile include: Where you pay state income tax, Where you vote, Location of property you own, Your citizenship, Length of residence, and Business and social ties to the community. How to refile your taxes Amount of time spent. How to refile your taxes    The amount of time spent in one place does not always explain the difference between home and domicile. How to refile your taxes A temporary home or residence may continue for months or years while a domicile may be established the first moment you occupy the property. How to refile your taxes Your intent is the determining factor in proving where you have your domicile. How to refile your taxes    Note. How to refile your taxes When this publication refers to where you live, it means your domicile. How to refile your taxes Community or Separate Property and Income If you file a federal tax return separately from your spouse, you must report half of all community income and all of your separate income. How to refile your taxes Likewise, a registered domestic partner must report half of all community income and all of his or her separate income on his or her federal tax return. How to refile your taxes You each must attach your Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. How to refile your taxes Generally, the laws of the state in which you are domiciled govern whether you have community property and community income or separate property and separate income for federal tax purposes. How to refile your taxes The following is a summary of the general rules. How to refile your taxes These rules are also shown in Table 1. How to refile your taxes Community property. How to refile your taxes    Generally, community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. How to refile your taxes That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. How to refile your taxes That cannot be identified as separate property. How to refile your taxes Community income. How to refile your taxes    Generally, community income is income from: Community property. How to refile your taxes Salaries, wages, and other pay received for the services performed by you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. How to refile your taxes Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. How to refile your taxes Note Separate property. How to refile your taxes    Generally, separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). How to refile your taxes Money earned while domiciled in a noncommunity property state. How to refile your taxes Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) received separately as a gift or inheritance during your marriage (or registered domestic partnership). How to refile your taxes Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) bought with separate funds, or acquired in exchange for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). How to refile your taxes Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) converted from community property to separate property through an agreement valid under state law. How to refile your taxes The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. How to refile your taxes Separate income. How to refile your taxes    Generally, income from separate property is the separate income of the spouse (or the registered domestic partner) who owns the property. How to refile your taxes    In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. How to refile your taxes Table 1. How to refile your taxes General Rules — Property and Income: Community or Separate? Community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. How to refile your taxes (Includes the part of property bought with community property funds if part was bought with community funds and part with separate funds. How to refile your taxes ) That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. How to refile your taxes That cannot be identified as separate property. How to refile your taxes Separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). How to refile your taxes Money earned while domiciled in a noncommunity property state. How to refile your taxes Property either of you received as a gift or inherited separately during your marriage (or registered domestic partnership). How to refile your taxes Property bought with separate funds, or exchanged for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). How to refile your taxes Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from community to separate property through an agreement valid under state law. How to refile your taxes The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. How to refile your taxes Community income 1,2,3 is income from: Community property. How to refile your taxes Salaries, wages, or pay for services of you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. How to refile your taxes Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. How to refile your taxes Separate income 1,2 is income from: Separate property which belongs to the spouse (or registered domestic partner) who owns the property. How to refile your taxes 1In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. How to refile your taxes 2Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year , later. How to refile your taxes In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. How to refile your taxes In other states, it is separate income. How to refile your taxes 3Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. How to refile your taxes See Community Property Laws Disregarded , later. How to refile your taxes Identifying Income, Deductions, and Credits If you file separate returns, you and your spouse (or your registered domestic partner) each must attach your Form 8958 to your Form 1040 to identify your community and separate income, deductions, credits, and other return amounts according to the laws of your state. How to refile your taxes Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. How to refile your taxes See Community Property Laws Disregarded, later. How to refile your taxes Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year, later. How to refile your taxes In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. How to refile your taxes In other states, it is separate income. How to refile your taxes Income The following is a discussion of the general effect of community property laws on the federal income tax treatment of certain items of income. How to refile your taxes Wages, earnings, and profits. How to refile your taxes    A spouse's (or your registered domestic partner's) wages, earnings, and net profits from a sole proprietorship are community income and must be evenly split. How to refile your taxes Dividends, interest, and rents. How to refile your taxes    Dividends, interest, and rents from community property are community income and must be evenly split. How to refile your taxes Dividends, interest, and rents from separate property are characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. How to refile your taxes Example. How to refile your taxes If you and your spouse (or your registered domestic partner) buy a bond that is considered community property under your state laws, half the bond interest belongs to you and half belongs to your spouse. How to refile your taxes You each must show the bond interest and the split of that interest on your Form 8958, and report half the interest on your Form 1040. How to refile your taxes Attach your Form 8958 to your Form 1040. How to refile your taxes Alimony received. How to refile your taxes    Alimony or separate maintenance payments made prior to divorce are taxable to the payee spouse only to the extent they exceed 50% (his or her share) of the reportable community income. How to refile your taxes This is so because the payee spouse is already required to report half of the community income. How to refile your taxes See also Alimony paid , later. How to refile your taxes Gains and losses. How to refile your taxes    Gains and losses are classified as separate or community depending on how the property is held. How to refile your taxes For example, a loss on separate property, such as stock held separately, is a separate loss. How to refile your taxes On the other hand, a loss on community property, such as a casualty loss to your home held as community property, is a community loss. How to refile your taxes See Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets, for information on gains and losses. How to refile your taxes See Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts, for information on losses due to a casualty or theft. How to refile your taxes Withdrawals from individual retirement arrangements (IRAs) and Coverdell Education Savings Accounts (ESAs). How to refile your taxes    There are several kinds of individual retirement arrangements (IRAs). How to refile your taxes They are traditional IRAs (including SEP-IRAs), SIMPLE IRAs, and Roth IRAs. How to refile your taxes IRAs and ESAs by law are deemed to be separate property. How to refile your taxes Therefore, taxable IRA and ESA distributions are separate property, even if the funds in the account would otherwise be community property. How to refile your taxes These distributions are wholly taxable to the spouse (or registered domestic partner) whose name is on the account. How to refile your taxes That spouse (or registered domestic partner) is also liable for any penalties and additional taxes on the distributions. How to refile your taxes Pensions. How to refile your taxes    Generally, distributions from pensions will be characterized as community or separate income depending on the respective periods of participation in the pension while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state or in a noncommunity property state during the total period of participation in the pension. How to refile your taxes See the example under Civil service retirement , later. How to refile your taxes These rules may vary between states. How to refile your taxes Check your state law. How to refile your taxes Lump-sum distributions. How to refile your taxes    If you were born before January 2, 1936, and receive a lump-sum distribution from a qualified retirement plan, you may be able to choose an optional method of figuring the tax on the distribution. How to refile your taxes For the 10-year tax option, you must disregard community property laws. How to refile your taxes For more information, see Publication 575, Pension and Annuity Income, and Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. How to refile your taxes Civil service retirement. How to refile your taxes    For income tax purposes, community property laws apply to annuities payable under the Civil Service Retirement Act (CSRS) or Federal Employee Retirement System (FERS). How to refile your taxes   Whether a civil service annuity is separate or community income depends on your marital status (or your status as a registered domestic partner) and domicile of the employee when the services were performed for which the annuity is paid. How to refile your taxes Even if you now live in a noncommunity property state and you receive a civil service annuity, it may be community income if it is based on services you performed while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state. How to refile your taxes   If a civil service annuity is a mixture of community income and separate income, it must be divided between the two kinds of income. How to refile your taxes The division is based on the employee's domicile and marital status (or registered domestic partnership) in community and noncommunity property states during his or her periods of service. How to refile your taxes Example. How to refile your taxes Henry Wright retired this year after 30 years of civil service. How to refile your taxes He and his wife were domiciled in a community property state during the past 15 years. How to refile your taxes Since half the service was performed while the Wrights were married and domiciled in a community property state, half the civil service retirement pay is considered to be community income. How to refile your taxes If Mr. How to refile your taxes Wright receives $1,000 a month in retirement pay, $500 is considered community income—half ($250) is his income and half ($250) is his wife's. How to refile your taxes Military retirement pay. How to refile your taxes    State community property laws apply to military retirement pay. How to refile your taxes Generally, the pay is either separate or community income based on the marital status and domicile of the couple while the member of the Armed Forces was in active military service. How to refile your taxes For example, military retirement pay for services performed during marriage and domicile in a community property state is community income. How to refile your taxes   Active military pay earned while married and domiciled in a community property state is also community income. How to refile your taxes This income is considered to be received half by the member of the Armed Forces and half by the spouse. How to refile your taxes Partnership income. How to refile your taxes    If an interest is held in a partnership, and income from the partnership is attributable to the efforts of either spouse (or registered domestic partner), the partnership income is community property. How to refile your taxes If it is merely a passive investment in a separate property partnership, the partnership income will be characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. How to refile your taxes Tax-exempt income. How to refile your taxes    For spouses, community income exempt from federal tax generally keeps its exempt status for both spouses. How to refile your taxes For example, under certain circumstances, income earned outside the United States is tax exempt. How to refile your taxes If you earned income and met the conditions that made it exempt, the income is also exempt for your spouse even though he or she may not have met the conditions. How to refile your taxes Registered domestic partners should consult the particular exclusion provision to see if the exempt status applies to both. How to refile your taxes Income from separate property. How to refile your taxes    In some states, income from separate property is separate income. How to refile your taxes These states include Arizona, California, Nevada, New Mexico, and Washington. How to refile your taxes Other states characterize income from separate property as community income. How to refile your taxes These states include Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin. How to refile your taxes Exemptions When you file separate returns, you must claim your own exemption amount for that year. How to refile your taxes (See your tax return instructions. How to refile your taxes ) You cannot divide the amount allowed as an exemption for a dependent between you and your spouse (or your registered domestic partner). How to refile your taxes When community funds provide support for more than one person, each of whom otherwise qualifies as a dependent, you and your spouse (or your registered domestic partner) may divide the number of dependency exemptions as explained in the following example. How to refile your taxes Example. How to refile your taxes Ron and Diane White have three dependent children and live in Nevada. How to refile your taxes If Ron and Diane file separately, only Ron can claim his own exemption, and only Diane can claim her own exemption. How to refile your taxes Ron and Diane can agree that one of them will claim the exemption for one, two, or all of their children and the other will claim any remaining exemptions. How to refile your taxes They cannot each claim half of the total exemption amount for their three children. How to refile your taxes Deductions If you file separate returns, your deductions generally depend on whether the expenses involve community or separate income. How to refile your taxes Business and investment expenses. How to refile your taxes    If you file separate returns, expenses incurred to earn or produce community business or investment income are generally divided equally between you and your spouse (or your registered domestic partner). How to refile your taxes Each of you is entitled to deduct one-half of the expenses on your separate returns. How to refile your taxes Expenses incurred by a spouse (or registered domestic partner) to produce separate business or investment income is deductible by the spouse (or the registered domestic partner) who earns the corresponding separate business or investment income. How to refile your taxes    Other limits may also apply to business and investment expenses. How to refile your taxes For more information, see Publication 535, Business Expenses, and Publication 550, Investment Income and Expenses. How to refile your taxes Alimony paid. How to refile your taxes    Payments that may otherwise qualify as alimony are not deductible by the payer if they are the recipient spouse's part of community income. How to refile your taxes They are deductible as alimony only to the extent they are more than that spouse's part of community income. How to refile your taxes Example. How to refile your taxes You live in a community property state. How to refile your taxes You are separated but the special rules explained later under Spouses living apart all year do not apply. How to refile your taxes Under a written agreement, you pay your spouse $12,000 of your $20,000 total yearly community income. How to refile your taxes Your spouse receives no other community income. How to refile your taxes Under your state law, earnings of a spouse living separately and apart from the other spouse continue as community property. How to refile your taxes On your separate returns, each of you must report $10,000 of the total community income. How to refile your taxes In addition, your spouse must report $2,000 as alimony received. How to refile your taxes You can deduct $2,000 as alimony paid. How to refile your taxes IRA deduction. How to refile your taxes    Deductions for IRA contributions cannot be split between spouses (or registered domestic partners). How to refile your taxes The deduction for each spouse (or each registered domestic partner) is figured separately and without regard to community property laws. How to refile your taxes Personal expenses. How to refile your taxes   Expenses that are paid out of separate funds, such as medical expenses, are deductible by the spouse who pays them. How to refile your taxes If these expenses are paid from community funds, divide the deduction equally between you and your spouse. How to refile your taxes Credits, Taxes, and Payments The following is a discussion of the general effect of community property laws on the treatment of certain credits, taxes, and payments on your separate return. How to refile your taxes Child tax credit. How to refile your taxes    You may be entitled to a child tax credit for each of your qualifying children. How to refile your taxes You must provide the name and identification number (usually the social security number) of each qualifying child on your return. How to refile your taxes See your tax return instructions for the maximum amount of the credit you can claim for each qualifying child. How to refile your taxes Limit on credit. How to refile your taxes    The credit is limited if your modified adjusted gross income (modified AGI) is above a certain amount. How to refile your taxes The amount at which the limitation (phaseout) begins depends on your filing status. How to refile your taxes Generally, your credit is limited to your tax liability unless you have three or more qualifying children. How to refile your taxes See your tax return instructions for more information. How to refile your taxes Self-employment tax. How to refile your taxes    For the effect of community property laws on the income tax treatment of income from a sole proprietorship and partnerships, see Wages, earnings, and profits and Partnership income , earlier. How to refile your taxes The following rules only apply to persons married for federal tax purposes. How to refile your taxes Registered domestic partners report community income for self-employment tax purposes the same way they do for income tax purposes. How to refile your taxes Sole proprietorship. How to refile your taxes    With regard to net income from a trade or business (other than a partnership) that is community income, self-employment tax is imposed on the spouse carrying on the trade or business. How to refile your taxes Partnerships. How to refile your taxes    All of the distributive share of a married partner's income or loss from a partnership trade or business is attributable to the partner for computing any self-employment tax, even if a portion of the partner's distributive share of income or loss is community income or loss that is otherwise attributable to the partner's spouse for income tax purposes. How to refile your taxes If both spouses are partners, any self-employment tax is allocated based on their distributive shares. How to refile your taxes Federal income tax withheld. How to refile your taxes    Report the credit for federal income tax withheld on community wages in the same manner as your wages. How to refile your taxes If you and your spouse file separate returns on which each of you reports half the community wages, each of you is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. How to refile your taxes Likewise, each registered domestic partner is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. How to refile your taxes Estimated tax payments. How to refile your taxes    In determining whether you must pay estimated tax, apply the estimated tax rules to your estimated income. How to refile your taxes These rules are explained in Publication 505. How to refile your taxes   If you think you may owe estimated tax and want to pay the tax separately (registered domestic partners must pay the tax separately), determine whether you must pay it by taking into account: Half the community income and deductions, All of your separate income and deductions, and Your own exemption and any exemptions for dependents that you may claim. How to refile your taxes   Whether you and your spouse pay estimated tax jointly or separately will not affect your choice of filing joint or separate income tax returns. How to refile your taxes   If you and your spouse paid estimated tax jointly but file separate income tax returns, either of you can claim all of the estimated tax paid, or you may divide it between you in any way that you agree upon. How to refile your taxes   If you cannot agree on how to divide it, the estimated tax you can claim equals the total estimated tax paid times the tax shown on your separate return, divided by the total of the tax shown on your return and your spouse's return. How to refile your taxes   If you paid your estimated taxes separately, you get credit for only the estimated taxes you paid. How to refile your taxes Earned income credit. How to refile your taxes    You may be entitled to an earned income credit (EIC). How to refile your taxes You cannot claim this credit if your filing status is married filing separately. How to refile your taxes   If you are married, but qualify to file as head of household under rules for married taxpayers living apart (see Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information), and live in a state that has community property laws, your earned income for the EIC does not include any amount earned by your spouse that is treated as belonging to you under community property laws. How to refile your taxes That amount is not earned income for the EIC, even though you must include it in your gross income on your income tax return. How to refile your taxes Your earned income includes the entire amount you earned, even if part of it is treated as belonging to your spouse under your state's community property laws. How to refile your taxes The same rule applies to registered domestic partners. How to refile your taxes    This rule does not apply when determining your adjusted gross income (AGI) for the EIC. How to refile your taxes Your AGI includes that part of both your and your spouse's (or your registered domestic partner's) wages that you are required to include in gross income shown on your tax return. How to refile your taxes   For more information about the EIC, see Publication 596, Earned Income Credit (EIC). How to refile your taxes Overpayments. How to refile your taxes    The amount of an overpayment on a joint return is allocated under the community property laws of the state in which you are domiciled. How to refile your taxes If, under the laws of your state, community property is subject to premarital or other separate debts of either spouse, the full joint overpayment may be used to offset the obligation. How to refile your taxes If, under the laws of your state, community property is not subject to premarital or other separate debts of either spouse, only the portion of the joint overpayment allocated to the spouse liable for the obligation can be used to offset that liability. How to refile your taxes The portion allocated to the other spouse can be refunded. How to refile your taxes Community Property Laws Disregarded The following discussions are situations where special rules apply to community property and community income for spouses. How to refile your taxes These rules do not apply to registered domestic partners. How to refile your taxes Certain community income not treated as community income by one spouse. How to refile your taxes    Community property laws may not apply to an item of community income that you received but did not treat as community income. How to refile your taxes You are responsible for reporting all of that income item if: You treat the item as if only you are entitled to the income, and You do not notify your spouse of the nature and amount of the income by the due date for filing the return (including extensions). How to refile your taxes Relief from liability arising from community property law. How to refile your taxes    You are not responsible for the tax relating to an item of community income if all the following conditions are met. How to refile your taxes You did not file a joint return for the tax year. How to refile your taxes You did not include an item of community income in gross income. How to refile your taxes The item of community income you did not include is one of the following: Wages, salaries, and other compensation your spouse (or former spouse) received for services he or she performed as an employee. How to refile your taxes Income your spouse (or former spouse) derived from a trade or business he or she operated as a sole proprietor. How to refile your taxes Your spouse's (or former spouse's) distributive share of partnership income. How to refile your taxes Income from your spouse's (or former spouse's) separate property (other than income described in (a), (b), or (c)). How to refile your taxes Use the appropriate community property law to determine what is separate property. How to refile your taxes Any other income that belongs to your spouse (or former spouse) under community property law. How to refile your taxes You establish that you did not know of, and had no reason to know of, that community income. How to refile your taxes Under all facts and circumstances, it would not be fair to include the item of community income in your gross income. How to refile your taxes Requesting relief. How to refile your taxes    For information on how and when to request relief from liabilities arising from community property laws, see Community Property Laws in Publication 971, Innocent Spouse Relief. How to refile your taxes Equitable relief. How to refile your taxes    If you do not qualify for the relief discussed earlier under Relief from liability arising from community property law and are now liable for an underpaid or understated tax you believe should be paid only by your spouse (or former spouse), you may request equitable relief. How to refile your taxes To request equitable relief, you must file Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief. How to refile your taxes Also see Publication 971. How to refile your taxes Spousal agreements. How to refile your taxes    In some states a married couple may enter into an agreement that affects the status of property or income as community or separate property. How to refile your taxes Check your state law to determine how it affects you. How to refile your taxes Nonresident alien spouse. How to refile your taxes    If you are a U. How to refile your taxes S. How to refile your taxes citizen or resident alien and you choose to treat your nonresident alien spouse as a U. How to refile your taxes S. How to refile your taxes resident for tax purposes and you are domiciled in a community property state or country, use the community property rules. How to refile your taxes You must file a joint return for the year you make the choice. How to refile your taxes You can file separate returns in later years. How to refile your taxes For details on making this choice, see Publication 519, U. How to refile your taxes S. How to refile your taxes Tax Guide for Aliens. How to refile your taxes   If you are a U. How to refile your taxes S. How to refile your taxes citizen or resident alien and do not choose to treat your nonresident alien spouse as a U. How to refile your taxes S. How to refile your taxes resident for tax purposes, treat your community income as explained next under Spouses living apart all year. How to refile your taxes However, you do not have to meet the four conditions discussed there. How to refile your taxes Spouses living apart all year. How to refile your taxes    If you are married at any time during the calendar year, special rules apply for reporting certain community income. How to refile your taxes You must meet all the following conditions for these special rules to apply. How to refile your taxes You and your spouse lived apart all year. How to refile your taxes You and your spouse did not file a joint return for a tax year beginning or ending in the calendar year. How to refile your taxes You and/or your spouse had earned income for the calendar year that is community income. How to refile your taxes You and your spouse have not transferred, directly or indirectly, any of the earned income in condition (3) above between yourselves before the end of the year. How to refile your taxes Do not take into account transfers satisfying child support obligations or transfers of very small amounts or value. How to refile your taxes If all these conditions are met, you and your spouse must report your community income as discussed next. How to refile your taxes See also Certain community income not treated as community income by one spouse , earlier. How to refile your taxes Earned income. How to refile your taxes    Treat earned income that is not trade or business or partnership income as the income of the spouse who performed the services to earn the income. How to refile your taxes Earned income is wages, salaries, professional fees, and other pay for personal services. How to refile your taxes   Earned income does not include amounts paid by a corporation that are a distribution of earnings and profits rather than a reasonable allowance for personal services rendered. How to refile your taxes Trade or business income. How to refile your taxes    Treat income and related deductions from a trade or business that is not a partnership as those of the spouse carrying on the trade or business. How to refile your taxes Partnership income or loss. How to refile your taxes    Treat income or loss from a trade or business carried on by a partnership as the income or loss of the spouse who is the partner. How to refile your taxes Separate property income. How to refile your taxes    Treat income from the separate property of one spouse as the income of that spouse. How to refile your taxes Social security benefits. How to refile your taxes    Treat social security and equivalent railroad retirement benefits as the income of the spouse who receives the benefits. How to refile your taxes Other income. How to refile your taxes    Treat all other community income, such as dividends, interest, rents, royalties, or gains, as provided under your state's community property law. How to refile your taxes Example. How to refile your taxes George and Sharon were married throughout the year but did not live together at any time during the year. How to refile your taxes Both domiciles were in a community property state. How to refile your taxes They did not file a joint return or transfer any of their earned income between themselves. How to refile your taxes During the year their incomes were as follows:   George Sharon Wages $20,000 $22,000 Consulting business 5,000   Partnership   10,000 Dividends from separate property 1,000 2,000 Interest from community property 500 500 Total $26,500 $34,500 Under the community property law of their state, all the income is considered community income. How to refile your taxes (Some states treat income from separate property as separate income—check your state law. How to refile your taxes ) Sharon did not take part in George's consulting business. How to refile your taxes Ordinarily, on their separate returns they would each report $30,500, half the total community income of $61,000 ($26,500 + $34,500). How to refile your taxes But because they meet the four conditions listed earlier under Spouses living apart all year , they must disregard community property law in reporting all their income (except the interest income) from community property. How to refile your taxes They each report on their returns only their own earnings and other income, and their share of the interest income from community property. How to refile your taxes George reports $26,500 and Sharon reports $34,500. How to refile your taxes Other separated spouses. How to refile your taxes    If you and your spouse are separated but do not meet the four conditions discussed earlier under Spouses living apart all year , you must treat your income according to the laws of your state. How to refile your taxes In some states, income earned after separation but before a decree of divorce continues to be community income. How to refile your taxes In other states, it is separate income. How to refile your taxes End of the Community The marital community may end in several ways. How to refile your taxes When the marital community ends, the community assets (money and property) are divided between the spouses. How to refile your taxes Similarly, a registered domestic partnership may end in several ways and the community assets must be divided between the registered domestic partners. How to refile your taxes Death of spouse. How to refile your taxes    If you own community property and your spouse dies, the total fair market value (FMV) of the community property, including the part that belongs to you, generally becomes the basis of the entire property. How to refile your taxes For this rule to apply, at least half the value of the community property interest must be includible in your spouse's gross estate, whether or not the estate must file a return (this rule does not apply to registered domestic partners). How to refile your taxes Example. How to refile your taxes Bob and Ann owned community property that had a basis of $80,000. How to refile your taxes When Bob died, his and Ann's community property had an FMV of $100,000. How to refile your taxes One-half of the FMV of their community interest was includible in Bob's estate. How to refile your taxes The basis of Ann's half of the property is $50,000 after Bob died (half of the $100,000 FMV). How to refile your taxes The basis of the other half to Bob's heirs is also $50,000. How to refile your taxes   For more information about the basis of assets, see Publication 551, Basis of Assets. How to refile your taxes    The above basis rule does not apply if your spouse died in 2010 and the spouse's executor elected out of the estate tax, in which case section 1022 will apply. How to refile your taxes See Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010, for additional information. How to refile your taxes Divorce or separation. How to refile your taxes    If spouses divorce or separate, the (equal or unequal) division of community property in connection with the divorce or property settlement does not result in a gain or loss. How to refile your taxes For registered domestic partners, an unequal division of community property in a property settlement may result in a gain or loss. How to refile your taxes For information on the tax consequences of the division of property under a property settlement or divorce decree, see Publication 504. How to refile your taxes   Each spouse (or each registered domestic partner) is taxed on half the community income for the part of the year before the community ends. How to refile your taxes However, see Spouses living apart all year , earlier. How to refile your taxes Any income received after the community ends is separate income. How to refile your taxes This separate income is taxable only to the spouse (or the registered domestic partner) to whom it belongs. How to refile your taxes   An absolute decree of divorce or annulment ends the marital community in all community property states. How to refile your taxes A decree of annulment, even though it holds that no valid marriage ever existed, usually does not nullify community property rights arising during the “marriage. How to refile your taxes ” However, you should check your state law for exceptions. How to refile your taxes   A decree of legal separation or of separate maintenance may or may not end the marital community. How to refile your taxes The court issuing the decree may terminate the marital community and divide the property between the spouses. How to refile your taxes   A separation agreement may divide the community property between you and your spouse. How to refile your taxes It may provide that this property, along with future earnings and property acquired, will be separate property. How to refile your taxes This agreement may end the community. How to refile your taxes   In some states, the marital community ends when the spouses permanently separate, even if there is no formal agreement. How to refile your taxes Check your state law. How to refile your taxes   If you are a registered domestic partner, you should check your state law to determine when the community ends. How to refile your taxes Preparing a Federal Income Tax Return The following discussion does not apply to spouses who meet the conditions under Spouses living apart all year , discussed earlier. How to refile your taxes Those spouses must report their community income as explained in that discussion. How to refile your taxes Joint Return Versus Separate Returns Ordinarily, filing a joint return will give you a greater tax advantage than filing a separate return. How to refile your taxes But in some cases, your combined income tax on separate returns may be less than it would be on a joint return. How to refile your taxes This discussion concerning joint versus separate returns does not apply to registered domestic partners. How to refile your taxes The following rules apply if your filing status is married filing separately. How to refile your taxes You should itemize deductions if your spouse itemizes deductions, because you cannot claim the standard deduction. How to refile your taxes You cannot take the credit for child and dependent care expenses in most instances. How to refile your taxes You cannot take the earned income credit. How to refile your taxes You cannot exclude any interest income from qualified U. How to refile your taxes S. How to refile your taxes savings bonds that you used for higher education expenses. How to refile your taxes You cannot take the credit for the elderly or the disabled unless you lived apart from your spouse all year. How to refile your taxes You may have to include in income more of any social security benefits (including any equivalent railroad retirement benefits) you received during the year than you would on a joint return. How to refile your taxes You cannot deduct interest paid on a qualified student loan. How to refile your taxes You cannot take the education credits. How to refile your taxes You may have a smaller child tax credit than you would on a joint return. How to refile your taxes You cannot take the exclusion or credit for adoption expenses in most instances. How to refile your taxes Figure your tax both on a joint return and on separate returns under the community property laws of your state. How to refile your taxes You can then compare the tax figured under both methods and use the one that results in less tax. How to refile your taxes Separate Return Preparation If you file separate returns, you and your spouse must each report half of your combined community income and deductions in addition to your separate income and deductions. How to refile your taxes Each of you must complete and attach Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. How to refile your taxes On the appropriate lines of your separate Form 1040, list only your share of the income and deductions on the appropriate lines of your separate tax returns (wages, interest, dividends, etc. How to refile your taxes ). How to refile your taxes The same reporting rule applies to registered domestic partners. How to refile your taxes For a discussion of the effect of community property laws on certain items of income, deductions, credits, and other return amounts, see Identifying Income, Deductions, and Credits , earlier. How to refile your taxes Attach your Form 8958 to your separate return showing how you figured the income, deductions, and federal income tax withheld that each of you reported. How to refile your taxes Form 8958 is used for married spouses in community property states who choose to file married filing separately. How to refile your taxes Form 8958 is also used for registered domestic partners who are domiciled in Nevada, Washington, or California. How to refile your taxes A registered domestic partner in Nevada, Washington, or California must follow state community property laws and report half the combined community income of the individual and his or her registered domestic partner. How to refile your taxes Extension of time to file. How to refile your taxes    An extension of time for filing your separate return does not extend the time for filing your spouse's (or your registered domestic partner's) separate return. How to refile your taxes If you and your spouse file a joint return, you cannot file separate returns after the due date for filing either separate return has passed. How to refile your taxes How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. How to refile your taxes Free help with your tax return. How to refile your taxes    You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. How to refile your taxes The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. How to refile your taxes The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. How to refile your taxes Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. How to refile your taxes In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. How to refile your taxes To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. How to refile your taxes gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. How to refile your taxes   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. How to refile your taxes To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. How to refile your taxes aarp. How to refile your taxes org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. How to refile your taxes For more information on these programs, go to IRS. How to refile your taxes gov and enter “VITA” in the search box. How to refile your taxes Internet. How to refile your taxes    IRS. How to refile your taxes gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. How to refile your taxes Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. How to refile your taxes Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. How to refile your taxes Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. How to refile your taxes gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. How to refile your taxes The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. How to refile your taxes Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. How to refile your taxes You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. How to refile your taxes The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. How to refile your taxes Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. How to refile your taxes No need to wait on the phone or stand in line. How to refile your taxes The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. How to refile your taxes When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. How to refile your taxes New subject areas are added on a regular basis. How to refile your taxes  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. How to refile your taxes gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. How to refile your taxes You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. How to refile your taxes The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. How to refile your taxes When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. How to refile your taxes Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. How to refile your taxes You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. How to refile your taxes Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. How to refile your taxes gov or by calling 1-800-908-9946. How to refile your taxes Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. How to refile your taxes Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. How to refile your taxes Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. How to refile your taxes If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. How to refile your taxes Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. How to refile your taxes gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. How to refile your taxes You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. How to refile your taxes It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. How to refile your taxes Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. How to refile your taxes gov. How to refile your taxes Select the Payment tab on the front page of IRS. How to refile your taxes gov for more information. How to refile your taxes Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. How to refile your taxes Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. How to refile your taxes gov. How to refile your taxes Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. How to refile your taxes Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. How to refile your taxes gov. How to refile your taxes Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. How to refile your taxes gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. How to refile your taxes Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. How to refile your taxes Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. How to refile your taxes gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. How to refile your taxes An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. How to refile your taxes Before you visit, check the Office Locator on IRS. How to refile your taxes gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. How to refile your taxes If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. How to refile your taxes Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. How to refile your taxes Apply for an Employer Identification Number (EIN). How to refile your taxes Go to IRS. How to refile your taxes gov and enter Apply for an EIN in the search box. How to refile your taxes Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. How to refile your taxes Read Internal Revenue Bulletins. How to refile your taxes Sign up to receive local and national tax news and more by email. How to refile your taxes Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. How to refile your taxes gov and choose from a variety of options. How to refile your taxes    Phone. How to refile your taxes You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. How to refile your taxes Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. How to refile your taxes Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. How to refile your taxes gov, or download the IRS2Go app. How to refile your taxes Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. How to refile your taxes The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. How to refile your taxes Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. How to refile your taxes Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. How to refile your taxes Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. How to refile your taxes Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. How to refile your taxes If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. How to refile your taxes The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. How to refile your taxes Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. How to refile your taxes Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. How to refile your taxes The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. How to refile your taxes Note, the above information is for our automated hotline. How to refile your taxes Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. How to refile your taxes Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. How to refile your taxes You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. How to refile your taxes It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. How to refile your taxes Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). How to refile your taxes You should receive your order within 10 business days. How to refile your taxes Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. How to refile your taxes If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. How to refile your taxes Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. How to refile your taxes The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. How to refile your taxes These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. How to refile your taxes    Walk-in. How to refile your taxes You can find a selection of forms, publications and services — in-person. How to refile your taxes Products. How to refile your taxes You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. How to refile your taxes Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. How to refile your taxes Services. How to refile your taxes You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. How to refile your taxes An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. How to refile your taxes Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. How to refile your taxes gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. How to refile your taxes    Mail. How to refile your taxes You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. How to refile your taxes You should receive a response within 10 business days after your request is received. How to refile your taxes Internal Revenue Service 1201 N. How to refile your taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. How to refile your taxes The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. How to refile your taxes Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. How to refile your taxes   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. How to refile your taxes We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. How to refile your taxes You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. How to refile your taxes You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. How to refile your taxes   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. How to refile your taxes Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. How to refile your taxes Our advocates know how to work with the IRS. How to refile your taxes Our services are free and tailored to meet your needs. How to refile your taxes We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. How to refile your taxes   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. How to refile your taxes irs. How to refile your taxes gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. How to refile your taxes   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. How to refile your taxes If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. How to refile your taxes irs. How to refile your taxes gov/sams. How to refile your taxes Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. How to refile your taxes Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. How to refile your taxes Visit www. How to refile your taxes irs. How to refile your taxes gov/litc or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. How to refile your taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications