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How to fill out a 1040x instructions 22. How to fill out a 1040x instructions   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. How to fill out a 1040x instructions Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. How to fill out a 1040x instructions Ejemplos. How to fill out a 1040x instructions Formulario 1099-S. How to fill out a 1040x instructions Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. How to fill out a 1040x instructions Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). How to fill out a 1040x instructions Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). How to fill out a 1040x instructions Impuestos y cargos que usted no puede deducir. How to fill out a 1040x instructions Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. How to fill out a 1040x instructions Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. How to fill out a 1040x instructions Impuestos de negocio. How to fill out a 1040x instructions   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. How to fill out a 1040x instructions Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. How to fill out a 1040x instructions Impuestos estatales o locales. How to fill out a 1040x instructions   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. How to fill out a 1040x instructions UU. How to fill out a 1040x instructions o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. How to fill out a 1040x instructions Gobierno tribal de indios estadounidenses. How to fill out a 1040x instructions   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. How to fill out a 1040x instructions Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. How to fill out a 1040x instructions Impuestos generales sobre las ventas. How to fill out a 1040x instructions   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. How to fill out a 1040x instructions Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. How to fill out a 1040x instructions Impuestos extranjeros. How to fill out a 1040x instructions   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. How to fill out a 1040x instructions Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. How to fill out a 1040x instructions Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. How to fill out a 1040x instructions Se le tiene que gravar el impuesto a usted. How to fill out a 1040x instructions   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. How to fill out a 1040x instructions   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. How to fill out a 1040x instructions Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. How to fill out a 1040x instructions   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. How to fill out a 1040x instructions Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. How to fill out a 1040x instructions Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. How to fill out a 1040x instructions Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). How to fill out a 1040x instructions Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. How to fill out a 1040x instructions    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. How to fill out a 1040x instructions Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. How to fill out a 1040x instructions Excepción. How to fill out a 1040x instructions    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. How to fill out a 1040x instructions Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. How to fill out a 1040x instructions Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. How to fill out a 1040x instructions   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. How to fill out a 1040x instructions Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. How to fill out a 1040x instructions Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. How to fill out a 1040x instructions Pagos de impuesto estimado. How to fill out a 1040x instructions   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. How to fill out a 1040x instructions Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. How to fill out a 1040x instructions Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. How to fill out a 1040x instructions Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. How to fill out a 1040x instructions No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. How to fill out a 1040x instructions Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. How to fill out a 1040x instructions Reembolso aplicado a los impuestos. How to fill out a 1040x instructions   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. How to fill out a 1040x instructions    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. How to fill out a 1040x instructions Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. How to fill out a 1040x instructions   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. How to fill out a 1040x instructions Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. How to fill out a 1040x instructions Declaraciones federales separadas. How to fill out a 1040x instructions   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. How to fill out a 1040x instructions Declaraciones conjuntas estatales y locales. How to fill out a 1040x instructions   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. How to fill out a 1040x instructions Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. How to fill out a 1040x instructions Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. How to fill out a 1040x instructions Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. How to fill out a 1040x instructions De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. How to fill out a 1040x instructions Declaración conjunta federal. How to fill out a 1040x instructions   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. How to fill out a 1040x instructions Aportaciones a fondos de beneficios estatales. How to fill out a 1040x instructions    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. How to fill out a 1040x instructions Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. How to fill out a 1040x instructions Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. How to fill out a 1040x instructions Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. How to fill out a 1040x instructions Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. How to fill out a 1040x instructions Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. How to fill out a 1040x instructions Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. How to fill out a 1040x instructions Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. How to fill out a 1040x instructions Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. How to fill out a 1040x instructions Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. How to fill out a 1040x instructions    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. How to fill out a 1040x instructions Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. How to fill out a 1040x instructions   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. How to fill out a 1040x instructions Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. How to fill out a 1040x instructions Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. How to fill out a 1040x instructions Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. How to fill out a 1040x instructions Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. How to fill out a 1040x instructions Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. How to fill out a 1040x instructions Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. How to fill out a 1040x instructions UU. How to fill out a 1040x instructions , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. How to fill out a 1040x instructions Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. How to fill out a 1040x instructions S. How to fill out a 1040x instructions Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. How to fill out a 1040x instructions UU. How to fill out a 1040x instructions en el extranjero), en inglés. How to fill out a 1040x instructions Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. How to fill out a 1040x instructions Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. How to fill out a 1040x instructions Gastos reales. How to fill out a 1040x instructions   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. How to fill out a 1040x instructions No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. How to fill out a 1040x instructions Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. How to fill out a 1040x instructions Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. How to fill out a 1040x instructions No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. How to fill out a 1040x instructions Vehículos de motor. How to fill out a 1040x instructions   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. How to fill out a 1040x instructions Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. How to fill out a 1040x instructions Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. How to fill out a 1040x instructions   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). How to fill out a 1040x instructions Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. How to fill out a 1040x instructions   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. How to fill out a 1040x instructions Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. How to fill out a 1040x instructions Beneficios para veteranos. How to fill out a 1040x instructions Paga por combate no tributable. How to fill out a 1040x instructions Compensación del seguro obrero. How to fill out a 1040x instructions La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. How to fill out a 1040x instructions La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. How to fill out a 1040x instructions Pagos de beneficios de asistencia pública. How to fill out a 1040x instructions   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. How to fill out a 1040x instructions Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. How to fill out a 1040x instructions Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. How to fill out a 1040x instructions Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. How to fill out a 1040x instructions Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. How to fill out a 1040x instructions Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. How to fill out a 1040x instructions Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. How to fill out a 1040x instructions   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. How to fill out a 1040x instructions La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. How to fill out a 1040x instructions Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. How to fill out a 1040x instructions División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. How to fill out a 1040x instructions   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. How to fill out a 1040x instructions   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. How to fill out a 1040x instructions Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. How to fill out a 1040x instructions Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. How to fill out a 1040x instructions Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. How to fill out a 1040x instructions    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. How to fill out a 1040x instructions Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. How to fill out a 1040x instructions Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. How to fill out a 1040x instructions Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. How to fill out a 1040x instructions Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. How to fill out a 1040x instructions Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. How to fill out a 1040x instructions Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . How to fill out a 1040x instructions 4. How to fill out a 1040x instructions Multiplique la línea 1 por la línea 3. How to fill out a 1040x instructions Ésta es su deducción. How to fill out a 1040x instructions Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. How to fill out a 1040x instructions   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. How to fill out a 1040x instructions Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. How to fill out a 1040x instructions Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. How to fill out a 1040x instructions Ejemplos. How to fill out a 1040x instructions   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. How to fill out a 1040x instructions Ejemplo 1. How to fill out a 1040x instructions El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. How to fill out a 1040x instructions El plazo para pagar vence el 1 de agosto. How to fill out a 1040x instructions El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. How to fill out a 1040x instructions El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. How to fill out a 1040x instructions Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. How to fill out a 1040x instructions Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. How to fill out a 1040x instructions José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). How to fill out a 1040x instructions Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. How to fill out a 1040x instructions Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. How to fill out a 1040x instructions Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. How to fill out a 1040x instructions Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. How to fill out a 1040x instructions Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . How to fill out a 1040x instructions 3452 4. How to fill out a 1040x instructions Multiplique la línea 1 por la línea 3. How to fill out a 1040x instructions Ésta es su deducción. How to fill out a 1040x instructions Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. How to fill out a 1040x instructions Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. How to fill out a 1040x instructions José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). How to fill out a 1040x instructions Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. How to fill out a 1040x instructions Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. How to fill out a 1040x instructions Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. How to fill out a 1040x instructions Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. How to fill out a 1040x instructions Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . How to fill out a 1040x instructions 6658 4. How to fill out a 1040x instructions Multiplique la línea 1 por la línea 3. How to fill out a 1040x instructions Ésta es su deducción. How to fill out a 1040x instructions Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. How to fill out a 1040x instructions Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. How to fill out a 1040x instructions Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Ejemplo 2. How to fill out a 1040x instructions Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. How to fill out a 1040x instructions Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. How to fill out a 1040x instructions Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. How to fill out a 1040x instructions El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. How to fill out a 1040x instructions Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. How to fill out a 1040x instructions Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. How to fill out a 1040x instructions Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. How to fill out a 1040x instructions Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. How to fill out a 1040x instructions Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. How to fill out a 1040x instructions En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. How to fill out a 1040x instructions En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. How to fill out a 1040x instructions Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. How to fill out a 1040x instructions Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. How to fill out a 1040x instructions Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. How to fill out a 1040x instructions Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. How to fill out a 1040x instructions Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. How to fill out a 1040x instructions Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . How to fill out a 1040x instructions 6658 4. How to fill out a 1040x instructions Multiplique la línea 1 por la línea 3. How to fill out a 1040x instructions Ésta es su deducción. How to fill out a 1040x instructions Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. How to fill out a 1040x instructions Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. How to fill out a 1040x instructions Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. How to fill out a 1040x instructions El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. How to fill out a 1040x instructions El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. How to fill out a 1040x instructions Formulario 1099-S. How to fill out a 1040x instructions   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. How to fill out a 1040x instructions El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. How to fill out a 1040x instructions El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). How to fill out a 1040x instructions Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. How to fill out a 1040x instructions Impuestos depositados en plica. How to fill out a 1040x instructions   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. How to fill out a 1040x instructions Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. How to fill out a 1040x instructions Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. How to fill out a 1040x instructions Tenencia en su totalidad. How to fill out a 1040x instructions   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. How to fill out a 1040x instructions Personas divorciadas. How to fill out a 1040x instructions   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. How to fill out a 1040x instructions Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. How to fill out a 1040x instructions   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. How to fill out a 1040x instructions Reembolso (o rebaja). How to fill out a 1040x instructions   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. How to fill out a 1040x instructions Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. How to fill out a 1040x instructions Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. How to fill out a 1040x instructions Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. How to fill out a 1040x instructions Tabla 22-1. How to fill out a 1040x instructions ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. How to fill out a 1040x instructions Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). How to fill out a 1040x instructions     Multas y sanciones. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions Impuestos federales sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. How to fill out a 1040x instructions   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . How to fill out a 1040x instructions Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. How to fill out a 1040x instructions Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. How to fill out a 1040x instructions Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. How to fill out a 1040x instructions Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. How to fill out a 1040x instructions   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. How to fill out a 1040x instructions Impuestos per cápita. How to fill out a 1040x instructions   Impuestos sobre una profesión u ocupación. How to fill out a 1040x instructions Vea el capítulo 28. How to fill out a 1040x instructions     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. How to fill out a 1040x instructions   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. How to fill out a 1040x instructions Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). How to fill out a 1040x instructions   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions Impuestos para beneficios locales (con excepciones). How to fill out a 1040x instructions Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . How to fill out a 1040x instructions   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. How to fill out a 1040x instructions Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). How to fill out a 1040x instructions Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . How to fill out a 1040x instructions     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. How to fill out a 1040x instructions     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. How to fill out a 1040x instructions Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. How to fill out a 1040x instructions Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). How to fill out a 1040x instructions Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). How to fill out a 1040x instructions Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. How to fill out a 1040x instructions Impuestos por beneficios locales. How to fill out a 1040x instructions   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. How to fill out a 1040x instructions Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. How to fill out a 1040x instructions Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. How to fill out a 1040x instructions   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. How to fill out a 1040x instructions Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. How to fill out a 1040x instructions Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. How to fill out a 1040x instructions    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. How to fill out a 1040x instructions Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. How to fill out a 1040x instructions Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. How to fill out a 1040x instructions Cargos detallados por servicios. How to fill out a 1040x instructions    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. How to fill out a 1040x instructions Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). How to fill out a 1040x instructions    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. How to fill out a 1040x instructions Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. How to fill out a 1040x instructions Excepción. How to fill out a 1040x instructions   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. How to fill out a 1040x instructions Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). How to fill out a 1040x instructions   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. How to fill out a 1040x instructions Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. How to fill out a 1040x instructions Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. How to fill out a 1040x instructions Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. How to fill out a 1040x instructions   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. How to fill out a 1040x instructions Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. How to fill out a 1040x instructions   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. How to fill out a 1040x instructions Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. How to fill out a 1040x instructions Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. How to fill out a 1040x instructions Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. How to fill out a 1040x instructions Ejemplo. How to fill out a 1040x instructions El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. How to fill out a 1040x instructions Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. How to fill out a 1040x instructions Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. How to fill out a 1040x instructions Los $17 restantes ($0. How to fill out a 1040x instructions 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. How to fill out a 1040x instructions Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. How to fill out a 1040x instructions Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. How to fill out a 1040x instructions Vea la Tabla 22-1. How to fill out a 1040x instructions Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. How to fill out a 1040x instructions Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. How to fill out a 1040x instructions No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. How to fill out a 1040x instructions Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to fill out a 1040x instructions Para más información, vea los capítulos 21 y 32. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. How to fill out a 1040x instructions No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. How to fill out a 1040x instructions En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How to fill out a 1040x instructions Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. How to fill out a 1040x instructions Impuestos federales sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. How to fill out a 1040x instructions Multas y sanciones. How to fill out a 1040x instructions No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre donaciones. How to fill out a 1040x instructions Cargos por licencias. How to fill out a 1040x instructions No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). How to fill out a 1040x instructions Impuestos per cápita. How to fill out a 1040x instructions No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. How to fill out a 1040x instructions Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. How to fill out a 1040x instructions Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. How to fill out a 1040x instructions Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. How to fill out a 1040x instructions Marque el recuadro a en la línea 5. How to fill out a 1040x instructions Impuestos generales sobre las ventas. How to fill out a 1040x instructions   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. How to fill out a 1040x instructions Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Impuestos extranjeros sobre los ingresos. How to fill out a 1040x instructions   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. How to fill out a 1040x instructions UU. How to fill out a 1040x instructions en la línea 47 del Formulario 1040. How to fill out a 1040x instructions Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. How to fill out a 1040x instructions Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. How to fill out a 1040x instructions    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. How to fill out a 1040x instructions En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. How to fill out a 1040x instructions    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. How to fill out a 1040x instructions Otros impuestos. How to fill out a 1040x instructions    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). How to fill out a 1040x instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Letter 2840C Frequently Asked Questions (FAQs)

What is the letter telling me?

This letter is confirming an Installment Agreement request you made when you filed a balance due return and confirms the payment date and the payment amount. The letter explains the fees charged for paying monthly and explains how to apply for the Low Income Fee Reduction (if you qualify).

What do I have to do?

Make monthly payments by the due date contained in the letter.

How much time do I have?

The letter contains the due date of the payment.

What happens if I don't take any action?

Failing to make timely installment payments will cause the account to default which could result in levy, lien actions and additional fees.

Who should I contact?

You can call the toll free number provided in the letter. The person who answers the phone will assist you.

What if I don't agree or have already taken corrective action?

If you don't agree, you should call the telephone number on the letter as soon as possible. If you have already taken corrective action, you can call the toll free number to verify that your installment agreement is in place.

Page Last Reviewed or Updated: 30-Jan-2014

The How To Fill Out A 1040x Instructions

How to fill out a 1040x instructions Publication 550 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. How to fill out a 1040x instructions Tax questions. How to fill out a 1040x instructions Future Developments For the latest information about developments related to Publication 550, such as legislation enacted after it was published, go to www. How to fill out a 1040x instructions irs. How to fill out a 1040x instructions gov/pub550. How to fill out a 1040x instructions What's New Net investment income tax (NIIT). How to fill out a 1040x instructions  Beginning in 2013, you may be subject to the NIIT. How to fill out a 1040x instructions The NIIT applies at a rate of 3. How to fill out a 1040x instructions 8% to certain net investment income of individuals, estates, and trusts that have income above statutory threshold amounts. How to fill out a 1040x instructions See Net investment income tax (NIIT) , later. How to fill out a 1040x instructions Maximum capital gain rates. How to fill out a 1040x instructions  For 2013, the maximum capital gain rates are 0%, 15%, 20%, 25%, and 28%. How to fill out a 1040x instructions See Capital Gain Tax Rates , later, for more information. How to fill out a 1040x instructions Gift tax exclusion amount increased. How to fill out a 1040x instructions  For calendar year 2013, the first $14,000 of gifts to any person (other than gifts of future interests in property) are not included in the total amount of taxable gifts. How to fill out a 1040x instructions See Property Received as a Gift , later. How to fill out a 1040x instructions Reminders Mutual fund distributions. How to fill out a 1040x instructions  Publication 564, Mutual Fund Distributions, has been incorporated into this publication. How to fill out a 1040x instructions Foreign source income. How to fill out a 1040x instructions  If you are a U. How to fill out a 1040x instructions S. How to fill out a 1040x instructions citizen with investment income from sources outside the United States (foreign income), you must report that income on your tax return unless it is exempt by U. How to fill out a 1040x instructions S. How to fill out a 1040x instructions law. How to fill out a 1040x instructions This is true whether you reside inside or outside the United States and whether or not you receive a Form 1099 from the foreign payer. How to fill out a 1040x instructions Employee stock options. How to fill out a 1040x instructions  If you received an option to buy or sell stock or other property as payment for your services, see Publication 525, Taxable and Nontaxable Income, for the special tax rules that apply. How to fill out a 1040x instructions Photographs of missing children. How to fill out a 1040x instructions  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. How to fill out a 1040x instructions Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. How to fill out a 1040x instructions You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. How to fill out a 1040x instructions Introduction This publication provides information on the tax treatment of investment income and expenses. How to fill out a 1040x instructions It includes information on the tax treatment of investment income and expenses for individual shareholders of mutual funds or other regulated investment companies, such as money market funds. How to fill out a 1040x instructions It explains what investment income is taxable and what investment expenses are deductible. How to fill out a 1040x instructions It explains when and how to show these items on your tax return. How to fill out a 1040x instructions It also explains how to determine and report gains and losses on the disposition of investment property and provides information on property trades and tax shelters. How to fill out a 1040x instructions The glossary at the end of this publication defines many of the terms used. How to fill out a 1040x instructions Investment income. How to fill out a 1040x instructions   This generally includes interest, dividends, capital gains, and other types of distributions including mutual fund distributions. How to fill out a 1040x instructions Investment expenses. How to fill out a 1040x instructions   These include interest paid or incurred to acquire investment property and expenses to manage or collect income from investment property. How to fill out a 1040x instructions Qualified retirement plans and IRAs. How to fill out a 1040x instructions   The rules in this publication do not apply to mutual fund shares held in individual retirement arrangements (IRAs), section 401(k) plans, and other qualified retirement plans. How to fill out a 1040x instructions The value of the mutual fund shares and earnings allocated to you are included in your retirement plan assets and stay tax free generally until the plan distributes them to you. How to fill out a 1040x instructions The tax rules that apply to retirement plan distributions are explained in the following publications. How to fill out a 1040x instructions Publication 560, Retirement Plans for Small Business. How to fill out a 1040x instructions Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans. How to fill out a 1040x instructions Publication 575, Pension and Annuity Income. How to fill out a 1040x instructions Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). How to fill out a 1040x instructions Publication 721, Tax Guide to U. How to fill out a 1040x instructions S. How to fill out a 1040x instructions Civil Service Retirement Benefits. How to fill out a 1040x instructions    Comments and suggestions. How to fill out a 1040x instructions   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. How to fill out a 1040x instructions   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. How to fill out a 1040x instructions NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. How to fill out a 1040x instructions Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. How to fill out a 1040x instructions   You can send your comments from www. How to fill out a 1040x instructions irs. How to fill out a 1040x instructions gov/formspubs/. How to fill out a 1040x instructions Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. How to fill out a 1040x instructions ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. How to fill out a 1040x instructions Ordering forms and publications. How to fill out a 1040x instructions   Visit www. How to fill out a 1040x instructions irs. How to fill out a 1040x instructions gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. How to fill out a 1040x instructions Internal Revenue Service 1201 N. How to fill out a 1040x instructions Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. How to fill out a 1040x instructions   If you have a tax question, check the information available on IRS. How to fill out a 1040x instructions gov or call 1-800-829-1040. How to fill out a 1040x instructions We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. How to fill out a 1040x instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications