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How to file your state taxes for free 37. How to file your state taxes for free   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. How to file your state taxes for free . How to file your state taxes for free  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. How to file your state taxes for free Vea Crédito por Adopción . How to file your state taxes for free Crédito por vehículo electrónico enchufable. How to file your state taxes for free  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. How to file your state taxes for free Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. How to file your state taxes for free   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. How to file your state taxes for free Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. How to file your state taxes for free . How to file your state taxes for free  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. How to file your state taxes for free 2% durante 2013. How to file your state taxes for free Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. How to file your state taxes for free Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . How to file your state taxes for free Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. How to file your state taxes for free Crédito por vehículo motorizado alternativo. How to file your state taxes for free Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. How to file your state taxes for free Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. How to file your state taxes for free Crédito por impuestos extranjeros. How to file your state taxes for free Crédito por intereses hipotecarios. How to file your state taxes for free Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. How to file your state taxes for free Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. How to file your state taxes for free Créditos por energía de la propiedad residencial. How to file your state taxes for free Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. How to file your state taxes for free Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. How to file your state taxes for free Crédito tributario por cobertura del seguro médico. How to file your state taxes for free Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. How to file your state taxes for free En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. How to file your state taxes for free Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). How to file your state taxes for free Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). How to file your state taxes for free Crédito tributario por hijos (capítulo 34). How to file your state taxes for free Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). How to file your state taxes for free Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). How to file your state taxes for free Créditos no reembolsables. How to file your state taxes for free   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. How to file your state taxes for free Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. How to file your state taxes for free Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. How to file your state taxes for free Créditos reembolsables. How to file your state taxes for free   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. How to file your state taxes for free Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. How to file your state taxes for free Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. How to file your state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. How to file your state taxes for free No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. How to file your state taxes for free Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. How to file your state taxes for free El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. How to file your state taxes for free El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. How to file your state taxes for free Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. How to file your state taxes for free Gastos de adopción calificados. How to file your state taxes for free   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. How to file your state taxes for free Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. How to file your state taxes for free Gastos no calificados. How to file your state taxes for free   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. How to file your state taxes for free Hijo que reúne los requisitos. How to file your state taxes for free   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. How to file your state taxes for free Hijo con necesidades especiales. How to file your state taxes for free   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. How to file your state taxes for free UU. How to file your state taxes for free ) al iniciarse los trámites de adopción. How to file your state taxes for free Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. How to file your state taxes for free El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. How to file your state taxes for free Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. How to file your state taxes for free Cuándo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. How to file your state taxes for free Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. How to file your state taxes for free Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. How to file your state taxes for free Hijo extranjero. How to file your state taxes for free   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. How to file your state taxes for free UU. How to file your state taxes for free al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. How to file your state taxes for free Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. How to file your state taxes for free Más información. How to file your state taxes for free   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. How to file your state taxes for free Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. How to file your state taxes for free Cantidad del crédito. How to file your state taxes for free   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. How to file your state taxes for free Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. How to file your state taxes for free    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. How to file your state taxes for free Información adicional. How to file your state taxes for free   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. How to file your state taxes for free Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. How to file your state taxes for free Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. How to file your state taxes for free   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. How to file your state taxes for free Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. How to file your state taxes for free   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. How to file your state taxes for free Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. How to file your state taxes for free Electricidad. How to file your state taxes for free Cantidad del crédito. How to file your state taxes for free   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. How to file your state taxes for free Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. How to file your state taxes for free Información adicional. How to file your state taxes for free   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. How to file your state taxes for free Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. How to file your state taxes for free Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). How to file your state taxes for free Bonos de energía limpia y renovable nuevos. How to file your state taxes for free Bonos calificados de ahorro de energía. How to file your state taxes for free Bonos calificados de construcción de escuelas. How to file your state taxes for free Bonos para zonas de academia calificadas. How to file your state taxes for free Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). How to file your state taxes for free En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. How to file your state taxes for free Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. How to file your state taxes for free Ingresos procedentes de intereses. How to file your state taxes for free   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. How to file your state taxes for free Información adicional. How to file your state taxes for free   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. How to file your state taxes for free Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. How to file your state taxes for free O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). How to file your state taxes for free No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. How to file your state taxes for free UU. How to file your state taxes for free en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. How to file your state taxes for free Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. How to file your state taxes for free Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. How to file your state taxes for free Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. How to file your state taxes for free Límite del crédito. How to file your state taxes for free   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. How to file your state taxes for free El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. How to file your state taxes for free El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. How to file your state taxes for free Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Excepción. How to file your state taxes for free   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). How to file your state taxes for free Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. How to file your state taxes for free No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. How to file your state taxes for free El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to file your state taxes for free Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. How to file your state taxes for free Más información. How to file your state taxes for free   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. How to file your state taxes for free Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. How to file your state taxes for free Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. How to file your state taxes for free Quién reúne los requisitos. How to file your state taxes for free   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). How to file your state taxes for free Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. How to file your state taxes for free Cantidad del crédito. How to file your state taxes for free   Calcule su crédito en el Formulario 8396. How to file your state taxes for free Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. How to file your state taxes for free   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. How to file your state taxes for free Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. How to file your state taxes for free      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. How to file your state taxes for free   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. How to file your state taxes for free Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. How to file your state taxes for free Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. How to file your state taxes for free Traspasos a un año posterior. How to file your state taxes for free   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. How to file your state taxes for free Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. How to file your state taxes for free   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. How to file your state taxes for free   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. How to file your state taxes for free Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. How to file your state taxes for free   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. How to file your state taxes for free Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. How to file your state taxes for free Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. How to file your state taxes for free Recuperación del subsidio hipotecario federal. How to file your state taxes for free   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. How to file your state taxes for free Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. How to file your state taxes for free Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. How to file your state taxes for free Más información. How to file your state taxes for free   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. How to file your state taxes for free Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. How to file your state taxes for free Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. How to file your state taxes for free A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). How to file your state taxes for free El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. How to file your state taxes for free Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. How to file your state taxes for free Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. How to file your state taxes for free Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. How to file your state taxes for free Información adicional. How to file your state taxes for free   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. How to file your state taxes for free Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. How to file your state taxes for free Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. How to file your state taxes for free   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. How to file your state taxes for free Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. How to file your state taxes for free   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. How to file your state taxes for free 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. How to file your state taxes for free Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. How to file your state taxes for free Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. How to file your state taxes for free   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. How to file your state taxes for free Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. How to file your state taxes for free El vehículo fue puesto en servicio en 2013. How to file your state taxes for free El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. How to file your state taxes for free El uso original del vehículo comenzó con usted. How to file your state taxes for free Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. How to file your state taxes for free En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. How to file your state taxes for free Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. How to file your state taxes for free    Más información. How to file your state taxes for free   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. How to file your state taxes for free Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. How to file your state taxes for free Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. How to file your state taxes for free Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. How to file your state taxes for free Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. How to file your state taxes for free Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. How to file your state taxes for free   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. How to file your state taxes for free   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. How to file your state taxes for free Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. How to file your state taxes for free Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. How to file your state taxes for free Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). How to file your state taxes for free Puertas exteriores. How to file your state taxes for free Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. How to file your state taxes for free Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. How to file your state taxes for free Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. How to file your state taxes for free Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. How to file your state taxes for free Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. How to file your state taxes for free   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. How to file your state taxes for free En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. How to file your state taxes for free Reducción en la base. How to file your state taxes for free   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. How to file your state taxes for free Información adicional. How to file your state taxes for free   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. How to file your state taxes for free Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). How to file your state taxes for free No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to file your state taxes for free La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). How to file your state taxes for free Estudiante. How to file your state taxes for free   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. How to file your state taxes for free Escuela. How to file your state taxes for free   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. How to file your state taxes for free Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Calcule el crédito en el Formulario 8880. How to file your state taxes for free Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. How to file your state taxes for free Más información. How to file your state taxes for free   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. How to file your state taxes for free Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. How to file your state taxes for free Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. How to file your state taxes for free Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. How to file your state taxes for free Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. How to file your state taxes for free El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. How to file your state taxes for free Más información. How to file your state taxes for free   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. How to file your state taxes for free Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. How to file your state taxes for free Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. How to file your state taxes for free S. How to file your state taxes for free Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). How to file your state taxes for free No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. How to file your state taxes for free No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). How to file your state taxes for free No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. How to file your state taxes for free UU. How to file your state taxes for free (conocido en inglés como TRICARE). How to file your state taxes for free No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. How to file your state taxes for free Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. How to file your state taxes for free No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. How to file your state taxes for free Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. How to file your state taxes for free Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. How to file your state taxes for free 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. How to file your state taxes for free No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). How to file your state taxes for free La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. How to file your state taxes for free Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. How to file your state taxes for free Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. How to file your state taxes for free Beneficiarios de la TAA. How to file your state taxes for free   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). How to file your state taxes for free Ejemplo. How to file your state taxes for free   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. How to file your state taxes for free Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. How to file your state taxes for free Beneficiarios de la alternativa TAA. How to file your state taxes for free   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. How to file your state taxes for free Ejemplo. How to file your state taxes for free   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. How to file your state taxes for free El Departamento de Trabajo estableció el programa. How to file your state taxes for free Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. How to file your state taxes for free Beneficiarios de la RTAA. How to file your state taxes for free   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. How to file your state taxes for free Beneficiarios de una pensión de la PBGC. How to file your state taxes for free   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. How to file your state taxes for free Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). How to file your state taxes for free Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. How to file your state taxes for free Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to file your state taxes for free Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. How to file your state taxes for free   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. How to file your state taxes for free Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. How to file your state taxes for free Más información. How to file your state taxes for free   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. How to file your state taxes for free Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. How to file your state taxes for free Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. How to file your state taxes for free Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. How to file your state taxes for free Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. How to file your state taxes for free 2%. How to file your state taxes for free Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. How to file your state taxes for free Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. How to file your state taxes for free 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. How to file your state taxes for free 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. How to file your state taxes for free 9%). How to file your state taxes for free En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. How to file your state taxes for free Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. How to file your state taxes for free 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. How to file your state taxes for free 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. How to file your state taxes for free   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. How to file your state taxes for free Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. How to file your state taxes for free Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. How to file your state taxes for free Error del empleador. How to file your state taxes for free   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. How to file your state taxes for free El empleador debe ajustarle los impuestos. How to file your state taxes for free Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. How to file your state taxes for free Declaración conjunta. How to file your state taxes for free   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. How to file your state taxes for free Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. How to file your state taxes for free Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. How to file your state taxes for free   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. How to file your state taxes for free Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. How to file your state taxes for free 40 por cada empleador). How to file your state taxes for free Anote el total aquí   2. How to file your state taxes for free Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. How to file your state taxes for free Sume las líneas 1 y 2. How to file your state taxes for free Si el total es $7,049. How to file your state taxes for free 40 o menos, no siga. How to file your state taxes for free No puede reclamar el crédito   4. How to file your state taxes for free Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. How to file your state taxes for free 40 5. How to file your state taxes for free Crédito. How to file your state taxes for free De la línea 3, reste la línea 4. How to file your state taxes for free Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. How to file your state taxes for free Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. How to file your state taxes for free Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. How to file your state taxes for free Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. How to file your state taxes for free También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. How to file your state taxes for free De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. How to file your state taxes for free Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. How to file your state taxes for free 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. How to file your state taxes for free 1. How to file your state taxes for free Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. How to file your state taxes for free 40 por cada empleador). How to file your state taxes for free Anote el total aquí $7,130. How to file your state taxes for free 00 2. How to file your state taxes for free Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. How to file your state taxes for free Sume las líneas 1 y 2. How to file your state taxes for free Si el total es $7,049. How to file your state taxes for free 40 o menos, no siga. How to file your state taxes for free No puede reclamar el crédito 7,130. How to file your state taxes for free 00 4. How to file your state taxes for free Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. How to file your state taxes for free 40 5. How to file your state taxes for free Crédito. How to file your state taxes for free De la línea 3, reste la línea 4. How to file your state taxes for free Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. How to file your state taxes for free 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. How to file your state taxes for free   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. How to file your state taxes for free Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. How to file your state taxes for free 2% (pero no más de $7,049. How to file your state taxes for free 40 por cada empleador). How to file your state taxes for free Anote el total aquí   2. How to file your state taxes for free Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. How to file your state taxes for free Sume las líneas 1 y 2. How to file your state taxes for free Si el total es $7,049. How to file your state taxes for free 40 o menos, no siga. How to file your state taxes for free No puede reclamar el crédito   4. How to file your state taxes for free Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. How to file your state taxes for free 40 5. How to file your state taxes for free Crédito. How to file your state taxes for free De la línea 3, reste la línea 4. How to file your state taxes for free Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. How to file your state taxes for free   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. How to file your state taxes for free Más información. How to file your state taxes for free   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. How to file your state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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    How to file your state taxes for free 34. How to file your state taxes for free   Crédito Tributario por Hijos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Hijo Calificado Cantidad de CréditoLímites del Crédito Cómo Reclamar el Crédito Crédito Tributario Adicional por Hijos Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040)Parte I Partes II a IV Introduction El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $1,000 por cada uno de sus hijos calificados. How to file your state taxes for free El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que podría tomar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos. How to file your state taxes for free Este capítulo le explica lo siguiente: Quién es un hijo calificado. How to file your state taxes for free La cantidad del crédito. How to file your state taxes for free Cómo se puede reclamar el crédito. How to file your state taxes for free El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, el cual se explica en el capítulo 32. How to file your state taxes for free Si no está sujeto al pago de impuestos. How to file your state taxes for free   Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. How to file your state taxes for free Si la cantidad del impuesto en la línea 46 del Formulario 1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir. How to file your state taxes for free Sin embargo, podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos en la línea 65 (Formulario 1040) o en la línea 39 (Formulario 1040A). How to file your state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 972 Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo 8812   (Formulario 1040A o 1040) Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de retenciones del empleado), en inglés Hijo Calificado Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino), Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013, Vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted , más adelante), Fue reclamado como dependiente en la declaración de usted, No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso), y Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. How to file your state taxes for free Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo , más adelante. How to file your state taxes for free Para cada hijo calificado, tiene que marcar el recuadro que aparece en la línea 6c del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file your state taxes for free Ejemplo 1. How to file your state taxes for free Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2013. How to file your state taxes for free Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. How to file your state taxes for free Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013. How to file your state taxes for free Ejemplo 2. How to file your state taxes for free Su hija cumplió 8 años en el año 2013. How to file your state taxes for free Ella no es ciudadana de los Estados Unidos, tiene un ITIN y vivió en México durante todo el año 2013. How to file your state taxes for free Ella no es un hijo calificado para el crédito tributario por hijos debido a que no fue residente de los Estados Unidos en 2013. How to file your state taxes for free Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). How to file your state taxes for free   Si está reclamando un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un hijo que identificó en su declaración de impuestos con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), en lugar de un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), tiene que completar la Parte I del Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040). How to file your state taxes for free   Aun si su hijo es dependiente suyo, sólo puede reclamar un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un dependiente que sea ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. How to file your state taxes for free Para ser tratado como residente de los Estados Unidos, un hijo normalmente tiene que cumplir el requisito de presencia sustancial. How to file your state taxes for free Para más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. How to file your state taxes for free S. How to file your state taxes for free Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. How to file your state taxes for free Hijo adoptivo. How to file your state taxes for free   A un hijo adoptivo siempre se le trata como si fuera su hijo. How to file your state taxes for free Un hijo adoptivo incluye un niño colocado en su hogar por una agencia autorizada, con la intención de que sea legalmente adoptado. How to file your state taxes for free   Si usted es ciudadano o nacional de los EE. How to file your state taxes for free UU. How to file your state taxes for free y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año en 2013, dicho hijo cumple el requisito (7), anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos. How to file your state taxes for free Excepciones al tiempo vivido con usted. How to file your state taxes for free   Se considera que un hijo vivió con usted más de la mitad del año 2013 si nació o murió en el año 2013, y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo más de la mitad del tiempo en el cual estuvo vivo. How to file your state taxes for free Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. How to file your state taxes for free   También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. How to file your state taxes for free Para detalles, vea Requisito de Residencia , en el capítulo 3. How to file your state taxes for free Hijo calificado de más de una persona. How to file your state taxes for free   Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. How to file your state taxes for free Para detalles, vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , en el capítulo 3. How to file your state taxes for free Cantidad de Crédito La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado. How to file your state taxes for free Límites del Crédito Usted tiene que reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde: La cantidad de la línea 46 (Formulario 1040) o de la línea 28 (Formulario 1040A) es menor que el crédito. How to file your state taxes for free Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. How to file your state taxes for free Sin embargo, es posible que pueda tomar el crédito tributario adicional por hijos. How to file your state taxes for free Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , más adelante. How to file your state taxes for free Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración. How to file your state taxes for free Casados que presentan una declaración conjunta: $110,000. How to file your state taxes for free Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos: $75,000. How to file your state taxes for free Casados que presentan la declaración por separado: $55,000. How to file your state taxes for free Ingresos brutos ajustados modificados. How to file your state taxes for free   Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es su ingreso bruto ajustado más las cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso: Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de  Puerto Rico. How to file your state taxes for free En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e indentifíquela como “ EPRI. How to file your state taxes for free ” Además, adjunte una copia de todo Formulario 499R-2/W-2PR a su declaración. How to file your state taxes for free Toda cantidad de las líneas 45 ó 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero), en inglés. How to file your state taxes for free Toda cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), en inglés. How to file your state taxes for free Toda cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del ingreso para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense), en inglés. How to file your state taxes for free   Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas anteriormente, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso bruto ajustado. How to file your state taxes for free Ingreso bruto ajustado. How to file your state taxes for free   El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. How to file your state taxes for free Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito tributario por hijos, tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How to file your state taxes for free No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. How to file your state taxes for free Tiene que proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de Seguro Social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos. How to file your state taxes for free Si reclama el crédito tributario por hijos con un hijo identificado por un ITIN, usted también tiene que presentar el Anexo 8812. How to file your state taxes for free Para calcular el crédito, primero revise la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos), en las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How to file your state taxes for free Si se le indica que consulte la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés, no puede utilizar la Hoja de trabajo de las instrucciones en la declaración de impuestos; en su lugar, usted tiene que utilizar la Publicación 972, en inglés, para calcular el crédito. How to file your state taxes for free Si no se le indica que utilice la Publicación 972, puede usar la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos, que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040 o las Instrucciones para el Formulario 1040A o la Publicación 972, todas en inglés, para calcular el crédito. How to file your state taxes for free Crédito Tributario Adicional por Hijos Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. How to file your state taxes for free El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto. How to file your state taxes for free Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos. How to file your state taxes for free   Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación: Asegúrese de haber calculado la cantidad, si existe, de su crédito tributario por hijos. How to file your state taxes for free Vea anteriormente el tema titulado Cómo Reclamar el Crédito . How to file your state taxes for free Use las Partes II a la IV del Anexo 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Yes” (Sí) en la línea 9 ó 10 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en las Instrucciones para el Formulario 1040 o en las Instrucciones para el Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en la Publicación 972, todas en inglés. How to file your state taxes for free Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Anexo 8812, anótelo en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A. How to file your state taxes for free Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040) El Anexo 8812 tiene cuatro partes, pero se puede considerar como que consta de dos secciones. How to file your state taxes for free La Parte I es independiente de las Partes II a la IV. How to file your state taxes for free Si todos sus hijos tienen números de Seguro Social o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS(ATIN, por sus siglas en inglés),y usted no reclama el crédito tributario adicional por hijos, no necesita completar ni adjuntar el Anexo 8812 a su declaración de impuestos. How to file your state taxes for free Parte I Usted sólo necesitará completar la Parte I si está reclamando el crédito tributario por hijos para un hijo que aparece identificado con un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). How to file your state taxes for free Si todos los hijos por los cuales usted marcó la casilla en la columna 4 de la línea 6c de su Formulario 1040 o Formulario 1040A tienen números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS (ATIN, por sus siglas en inglés), no tiene que completar la Parte I del Anexo 8812. How to file your state taxes for free Partes II a IV Las Partes II a la IV le ayudan a calcular el crédito adicional por hijos que le corresponde a usted. How to file your state taxes for free Por lo general, deberá completar las Partes II a la IV únicamente si se le indica luego de que completa la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en las instrucciones de su declaración de impuestos o en la Publicación 972. How to file your state taxes for free Vea Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos , anteriormente. How to file your state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications