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How To File Self Employed Income Tax

How to file self employed income tax Publication 557 - Additional Material Table of Contents Appendix. How to file self employed income tax Sample Articles of Organization, continued Organization Reference Chart Section of 1986 Code Description of organization General nature of activities Application  Form Annual return required to be  filed Contributions  allowable 501(c)(1) Corporations Organized under Act of Congress (including Federal Credit Unions) Instrumentalities of the  United States No Form None Yes, if made for exclusively public purposes 501(c)(2) Title Holding Corporation For Exempt Organization Holding title to property of an  exempt organization 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(3) Religious, Educational, Charitable, Scientific, Literary, Testing for Public Safety, to Foster National or International Amateur Sports Competition, or Prevention of Cruelty to Children or Animals Organizations Activities of nature implied by description of class of organization 1023 9901 or 990-EZ8, or 990-PF Yes, generally 501(c)(4) Civic Leagues, Social Welfare Organizations, and Local Associations of Employees Promotion of community welfare; charitable, educational, or recreational 1024 9901 or 990-EZ8 No, generally 2, 3 501(c)(5) Labor, Agricultural, and Horticultural Organizations Educational or instructive, the  purpose being to improve conditions of work, and to improve products of efficiency 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(6) Business Leagues, Chambers of Commerce, Real Estate Boards, etc. How to file self employed income tax Improvement of business  conditions of one or more lines of business 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(7) Social and Recreational Clubs Pleasure, recreation, social activities 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(8) Fraternal Beneficiary Societies  and Associations Lodge providing for payment of life, sickness, accident or other benefits  to members 1024 9901 or 990-EZ8 Yes, if for certain Sec. How to file self employed income tax 501(c)(3) purposes 501(c)(9) Voluntary Employees Beneficiary Associations Providing for payment of life, sickness, accident, or other benefits to members 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(10) Domestic Fraternal Societies  and Associations Lodge devoting its net earnings to charitable, fraternal, and other  specified purposes. How to file self employed income tax No life, sickness, or accident benefits to members 1024 9901 or 990-EZ8 Yes, if for certain Sec. How to file self employed income tax 501(c)(3) purposes 501(c)(11) Teachers' Retirement Fund Associations Teachers' association for payment of retirement benefits Letter6 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(12) Benevolent Life Insurance Associations, Mutual Ditch or  Irrigation Companies, Mutual or Cooperative Telephone Companies, etc. How to file self employed income tax Activities of a mutually beneficial  nature similar to those implied by the description of class of organization 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(13) Cemetery Companies Burials and incidental activities 1024 9901 or 990-EZ8 Yes, generally 501(c)(14) State-Chartered Credit Unions,  Mutual Reserve Funds Loans to members Letter6 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(15) Mutual Insurance Companies or Associations Providing insurance to members substantially at cost 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(16) Cooperative Organizations to  Finance Crop Operations Financing crop operations in  conjunction with activities of a marketing  or purchasing association Form 1120-C6 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(17) Supplemental Unemployment  Benefit Trusts Provides for payment of  supplemental unemployment compensation benefits 1024 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(18) Employee Funded Pension Trust (created before June 25, 1959) Payment of benefits under a  pension plan funded by employees Letter6 9901 or 990-EZ8 No2 501(c)(19) Post or Organization of Past or  Present Members of the Armed Forces Activities implied by nature of organization 1024 9901 or 990-EZ8 No, generally7 501(c)(21) Black Lung Benefit Trusts Funded by coal mine operators to satisfy their liability for disability or  death due to black lung diseases Letter6 990-BL No4 501(c)(22) Withdrawal Liability Payment Fund To provide funds to meet the  liability of employers withdrawing from  a multi-employer pension fund Letter6 9901 or 990-EZ8 No5 501(c)(23) Veterans' Organization (created before 1880) To provide insurance and other  benefits to veterans Letter6 9901 or 990-EZ8 No, generally7 501(c)(25) Title Holding Corporations or Trusts with Multiple Parent Corporations Holding title and paying over  income from property to 35 or fewer parents or beneficiaries 1024 9901 or 990-EZ8 No 501(c)(26) State-Sponsored Organization Providing Health Coverage for High-Risk Individuals Provides health care coverage to high-risk individuals Letter6 9901 or 990-EZ8 No 501(c)(27) State-Sponsored Workers' Compensation Reinsurance Organization Reimburses members for losses  under workers' compensation acts Letter6 9901 or 990-EZ8 No 501(c)(28) National Railroad Retirement Investment Trust Manages and invests the assets of the Railroad Retirement Account No Form 99011 No11 501(c)(29) CO-OP health insurance issuers A qualified health insurance issuer which has received a loan or grant under the CO-OP program Letter and Form 871814 9901 No13 501(d) Religious and Apostolic Associations Regular business activities;  Communal religious community No Form 10659 No2 501(e) Cooperative Hospital Service Organizations Performs cooperative services for hospitals 1023 9901 or 990-EZ8 Yes 501(f) Cooperative Service Organizations  of Operating Educational Organizations Performs collective investment  services for educational organizations 1023 9901 or 990-EZ8 Yes 501(k) Child Care Organizations Provides care for children 1023 9901 or 990-EZ8 Yes 501(n) Charitable Risk Pools Pools certain insurance risks of sec. How to file self employed income tax 501(c)(3) organizations 1023 9901 or 990-EZ8 Yes 501(q) Credit Counseling Organization Credit counseling services 1023 102312 No 521(a) Farmers' Cooperative Associations Cooperative marketing and  purchasing for agricultural procedures 1028 1120-C No 527 Political organizations A party, committee, fund,  association, etc. How to file self employed income tax , that directly or indirectly accepts contributions or makes expenditures for political campaigns 8871 1120-POL10 9901 or 990-EZ8 No 1For exceptions to the filing requirement, see chapter 2 and the form instructions. How to file self employed income tax Note: For annual tax periods beginning after 2006, most tax-exempt organizations, other than churches, are required to file an annual Form 990, 990-EZ, or 990-PF with the IRS or to submit an annual electronic notice, Form 990-N (e-Postcard), to the IRS. How to file self employed income tax Tax-exempt organizations failing to file an annual return or submit an annual notice as required for 3 consecutive years will automatically lose their tax-exempt status. How to file self employed income tax    2An organization exempt under a subsection of section 501 other than 501(c)(3) can establish a charitable fund, contributions to which are deductible. How to file self employed income tax Such a fund must itself meet the requirements of section 501(c)(3) and the related notice requirements of section 508(a). How to file self employed income tax    3Contributions to volunteer fire companies and similar organizations are deductible, but only if made for exclusively public purposes. How to file self employed income tax    4Deductible as a business expense to the extent allowed by section 192. How to file self employed income tax    5Deductible as a business expense to the extent allowed by section 194A. How to file self employed income tax 6Application is by letter to the address shown on Form 8718. How to file self employed income tax A copy of the organizing document should be attached and the letter should be signed by an officer. How to file self employed income tax    7Contributions to these organizations are deductible only if 90% or more of the organization's members are war veterans. How to file self employed income tax    8For limits on the use of Form 990-EZ, see chapter 2 and the general instructions for Form 990-EZ (or Form 990). How to file self employed income tax    9Although the organization files a partnership return, all distributions are deemed dividends. How to file self employed income tax The members are not entitled to pass through treatment of the organization's income or expenses. How to file self employed income tax    10Form 1120-POL is required only if the organization has taxable income as defined in section 527(c). How to file self employed income tax    11Only required to annually file so much of the Form 990 that relates to the names and addresses of the officers, directors, trustees, and key employees, and their titles, compensation, and hours devoted to their positions (Part VII of Form 990), and to complete Item I in the Heading of Form 990 to confirm its tax-exempt status under section 501(c)(28). How to file self employed income tax    12See section 501(q) if the organization provides credit counseling services and seeks recognition of exemption under section 501(c)(4). How to file self employed income tax Use Form 1024 if applying for recognition under section 501(c)(4). How to file self employed income tax    13See section 501(c)(29) for details. How to file self employed income tax    14See Revenue Procedure 2012-11, sec. How to file self employed income tax 4. How to file self employed income tax 01, 2012-7 I. How to file self employed income tax R. How to file self employed income tax B. How to file self employed income tax 368, for details. How to file self employed income tax Appendix. How to file self employed income tax Sample Articles of Organization The following are examples of Articles of Incorporation (Draft A) and a declaration of trust (Draft B) that contain the required information as to purposes and powers of an organization and disposition of its assets upon dissolution. How to file self employed income tax You should bear in mind that requirements for these instruments may vary under applicable state law. How to file self employed income tax See Private Foundations and Public Charities , earlier for the special provisions required in a private foundation's governing instrument in order for it to qualify for exemption. How to file self employed income tax DRAFT A  Articles of Incorporation of the undersigned, a majority of whom are citizens of the United States, desiring to form a Non-Profit Corporation under the Non-Profit Corporation Law of , do hereby certify: First: The name of the Corporation shall be . How to file self employed income tax Second: The place in this state where the principal office of the Corporation is to be located is the City of , County. How to file self employed income tax Third: Said corporation is organized exclusively for charitable, religious, educational, and scientific purposes, including, for such purposes, the making of distributions to organizations that qualify as exempt organizations under section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code. How to file self employed income tax Fourth: The names and addresses of the persons who are the initial trustees of the corporation are as follows: Name , Address Fifth: No part of the net earnings of the corporation shall inure to the benefit of, or be distributable to its members, trustees, officers, or other private persons, except that the corporation shall be authorized and empowered to pay reasonable compensation for services rendered and to make payments and distributions in furtherance of the purposes set forth in Article Third hereof. How to file self employed income tax No substantial part of the activities of the corporation shall be the carrying on of propaganda, or otherwise attempting to influence legislation, and the corporation shall not participate in, or intervene in (including the publishing or distribution of statements) any political campaign on behalf of or in opposition to any candidate for public office. How to file self employed income tax Notwithstanding any other provision of these articles, the corporation shall not carry on any other activities not permitted to be carried on (a) by a corporation exempt from federal income tax under section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code, or (b) by a corporation, contributions to which are deductible under section 170(c)(2) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code. How to file self employed income tax   If reference to federal law in articles of incorporation imposes a limitation that is invalid in your state, you may wish to substitute the following for the last sentence of the preceding paragraph: “Notwithstanding any other provision of these articles, this corporation shall not, except to an insubstantial degree, engage in any activities or exercise any powers that are not in furtherance of the purposes of this corporation. How to file self employed income tax ” Sixth: Upon the dissolution of the corporation, assets shall be distributed for one or more exempt purposes within the meaning of section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code, or shall be distributed to the federal government, or to a state or local government, for a public purpose. How to file self employed income tax Any such assets not so disposed of shall be disposed of by a Court of Competent Jurisdiction of the county in which the principal office of the corporation is then located, exclusively for such purposes or to such organization or organizations, as said Court shall determine, which are organized and operated exclusively for such purposes. How to file self employed income tax   In witness whereof, we have hereunto subscribed our names this day of , 20. How to file self employed income tax Appendix. How to file self employed income tax Sample Articles of Organization, continued Draft B The Charitable Trust. How to file self employed income tax Declaration of Trust made as of the day of , 20 , by , of , and , of , who hereby declare and agree that they have received this day from , as Donor, the sum of Ten Dollars ($10) and that they will hold and manage the same, and any additions to it, in trust, as follows: First: This trust shall be called “The Charitable Trust. How to file self employed income tax ” Second: The trustees may receive and accept property, whether real, personal, or mixed, by way of gift, bequest, or devise, from any person, firm, trust, or corporation, to be held, administered, and disposed of in accordance with and pursuant to the provisions of this Declaration of Trust; but no gift, bequest, or devise of any such property shall be received and accepted if it is conditioned or limited in such manner as to require the disposition of the income or its principal to any person or organization other than a “charitable organization” or for other than “charitable purposes” within the meaning of such terms as defined in Article Third of this Declaration of Trust, or as shall, in the opinion of the trustees, jeopardize the federal income tax exemption of this trust pursuant to section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code. How to file self employed income tax Third: a) The principal and income of all property received and accepted by the trustees to be administered under this Declaration of Trust shall be held in trust by them, and the trustees may make payments or distributions from income or principal, or both, to or for the use of such charitable organizations, within the meaning of that term as defined in paragraph C, in such amounts and for such charitable purposes of the trust as the trustees shall from time to time select and determine; and the trustees may make payments or distributions from income or principal, or both, directly for such charitable purposes, within the meaning of that term as defined in paragraph D, in such amounts as the trustees shall from time to time select and determine without making use of any other charitable organization. How to file self employed income tax The trustees may also make payments or distributions of all or any part of the income or principal to states, territories, or possessions of the United States, any political subdivision of any of the foregoing, or to the United States or the District of Columbia but only for charitable purposes within the meaning of that term as defined in paragraph D. How to file self employed income tax Income or principal derived from contributions by corporations shall be distributed by the trustees for use solely within the United States or its possessions. How to file self employed income tax No part of the net earnings of this trust shall inure or be payable to or for the benefit of any private shareholder or individual, and no substantial part of the activities of this trust shall be the carrying on of propaganda, or otherwise attempting to influence legislation. How to file self employed income tax No part of the activities of this trust shall be the participation in, or intervention in (including the publishing or distributing of statements), any political campaign on behalf of or in opposition to any candidate for public office. How to file self employed income tax b) The trust shall continue forever unless the trustees terminate it and distribute all of the principal and income, which action may be taken by the trustees in their discretion at any time. How to file self employed income tax On such termination, assets shall be distributed for one or more exempt purposes within the meaning of section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code, or shall be distributed to the federal government, or to a state or local government, for a public purpose. How to file self employed income tax The donor authorizes and empowers the trustees to form and organize a nonprofit corporation limited to the uses and purposes provided for in this Declaration of Trust, such corporation to be organized under the laws of any state or under the laws of the United States as may be determined by the trustees; such corporation when organized to have power to administer and control the affairs and property and to carry out the uses, objects, and purposes of this trust. How to file self employed income tax Upon the creation and organization of such corporation, the trustees are authorized and empowered to convey, transfer, and deliver to such corporation all the property and assets to which this trust may be or become entitled. How to file self employed income tax The charter, bylaws, and other provisions for the organization and management of such corporation and its affairs and property shall be such as the trustees shall determine, consistent with the provisions of this paragraph. How to file self employed income tax c) In this Declaration of Trust and in any amendments to it, references to “charitable organizations” or “charitable organization” mean corporations, trusts, funds, foundations, or community chests created or organized in the United States or in any of its possessions, whether under the laws of the United States, any state or territory, the District of Columbia, or any possession of the United States, organized and operated exclusively for charitable purposes, no part of the net earnings of which inures or is payable to or for the benefit of any private shareholder or individual, and no substantial part of the activities of which is carrying on propaganda, or otherwise attempting to influence legislation, and which do not participate in or intervene in (including the publishing or distributing of statements) any political campaign on behalf of or in opposition to any candidate for public office. How to file self employed income tax It is intended that the organization described in this paragraph C shall be entitled to exemption from federal income tax under section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code. How to file self employed income tax d) In this Declaration of Trust and in any amendments to it, the term “charitable purposes” shall be limited to and shall include only religious, charitable, scientific, literary, or educational purposes within the meaning of those terms as used in section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code, but only such purposes as also constitute public charitable purposes under the law of trusts of the State of. How to file self employed income tax Fourth: This Declaration of Trust may be amended at any time or times by written instrument or instruments signed and sealed by the trustees, and acknowledged by any of the trustees, provided that no amendment shall authorize the trustees to conduct the affairs of this trust in any manner or for any purpose contrary to the provisions of section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code, or the corresponding section of any future federal tax code. How to file self employed income tax An amendment of the provisions of this Article Fourth (or any amendment to it) shall be valid only if and to the extent that such amendment further restricts the trustees' amending power. How to file self employed income tax All instruments amending this Declaration of Trust shall be noted upon or kept attached to the executed original of this Declaration of Trust held by the trustees. How to file self employed income tax Fifth: Any trustee under this Declaration of Trust may, by written instrument, signed and acknowledged, resign his office. How to file self employed income tax The number of trustees shall be at all times not less than two, and whenever for any reason the number is reduced to one, there shall be, and at any other time there may be, appointed one or more additional trustees. How to file self employed income tax Appointments shall be made by the trustee or trustees for the time in office by written instruments signed and acknowledged. How to file self employed income tax Any succeeding or additional trustee shall, upon his or her acceptance of the office by written instrument signed and acknowledged, have the same powers, rights, and duties, and the same title to the trust estate jointly with the surviving or remaining trustee or trustees as if originally appointed. How to file self employed income tax  None of the trustees shall be required to furnish any bond or surety. How to file self employed income tax None of them shall be responsible or liable for the acts or omissions of any other of the trustees or of any predecessor or of a custodian, agent, depositary, or counsel selected with reasonable care. How to file self employed income tax  The one or more trustees, whether original or successor, for the time being in office, shall have full authority to act even though one or more vacancies may exist. How to file self employed income tax A trustee may, by appropriate written instrument, delegate all or any part of his or her powers to another or others of the trustees for such periods and subject to such conditions as such delegating trustee may determine. How to file self employed income tax  The trustees serving under this Declaration of Trust are authorized to pay to themselves amounts for reasonable expenses incurred and reasonable compensation for services rendered in the administration of this trust, but in no event shall any trustee who has made a contribution to this trust ever receive any compensation thereafter. How to file self employed income tax Sixth: In extension and not in limitation of the common law and statutory powers of trustees and other powers granted in this Declaration of Trust, the trustees shall have the following discretionary powers. How to file self employed income tax a) To invest and reinvest the principal and income of the trust in such property, real, personal, or mixed, and in such manner as they shall deem proper, and from time to time to change investments as they shall deem advisable; to invest in or retain any stocks, shares, bonds, notes, obligations, or personal or real property (including without limitation any interests in or obligations of any corporation, association, business trust, investment trust, common trust fund, or investment company) although some or all of the property so acquired or retained is of a kind or size which but for this express authority would not be considered proper and although all of the trust funds are invested in the securities of one company. How to file self employed income tax No principal or income, however, shall be loaned, directly or indirectly, to any trustee or to anyone else, corporate or otherwise, who has at any time made a contribution to this trust, nor to anyone except on the basis of an adequate interest charge and with adequate security. How to file self employed income tax b) To sell, lease, or exchange any personal, mixed, or real property, at public auction or by private contract, for such consideration and on such terms as to credit or otherwise, and to make such contracts and enter into such undertakings relating to the trust property, as they consider advisable, whether or not such leases or contracts may extend beyond the duration of the trust. How to file self employed income tax c) To borrow money for such periods, at such rates of interest, and upon such terms as the trustees consider advisable, and as security for such loans to mortgage or pledge any real or personal property with or without power of sale; to acquire or hold any real or personal property, subject to any mortgage or pledge on or of property acquired or held by this trust. How to file self employed income tax d) To execute and deliver deeds, assignments, transfers, mortgages, pledges, leases, covenants, contracts, promissory notes, releases, and other instruments, sealed or unsealed, incident to any transaction in which they engage. How to file self employed income tax e) To vote, to give proxies, to participate in the reorganization, merger, or consolidation of any concern, or in the sale, lease, disposition, or distribution of its assets; to join with other security holders in acting through a committee, depositary, voting trustees, or otherwise, and in this connection to delegate authority to such committee, depositary, or trustees and to deposit securities with them or transfer securities to them; to pay assessments levied on securities or to exercise subscription rights in respect of securities. How to file self employed income tax f) To employ a bank or trust company as custodian of any funds or securities and to delegate to it such powers as they deem appropriate; to hold trust property without indication of fiduciary capacity but only in the name of a registered nominee, provided the trust property is at all times identified as such on the books of the trust; to keep any or all of the trust property or funds in any place or places in the United States of America; to employ clerks, accountants, investment counsel, investment agents, and any special services, and to pay the reasonable compensation and expenses of all such services in addition to the compensation of the trustees. How to file self employed income tax Seventh: The trustees' powers are exercisable solely in the fiduciary capacity consistent with and in furtherance of the charitable purposes of this trust as specified in Article Third and not otherwise. How to file self employed income tax Eighth: In this Declaration of Trust and in any amendment to it, references to “trustees” mean the one or more trustees, whether original or successor, for the time being in office. How to file self employed income tax Ninth: Any person may rely on a copy, certified by a notary public, of the executed original of this Declaration of Trust held by the trustees, and of any of the notations on it and writings attached to it, as fully as he might rely on the original documents themselves. How to file self employed income tax Any such person may rely fully on any statements of fact certified by anyone who appears from such original documents or from such certified copy to be a trustee under this Declaration of Trust. How to file self employed income tax No one dealing with the trustees need inquire concerning the validity of anything the trustees purport to do. How to file self employed income tax No one dealing with the trustees need see to the application of anything paid or transferred to or upon the order of the trustees of the trust. How to file self employed income tax Tenth: This Declaration of Trust is to be governed in all respects by the laws of the State of . How to file self employed income tax Trustee Trustee Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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How to file self employed income tax 12. How to file self employed income tax   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. How to file self employed income tax Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. How to file self employed income tax Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. How to file self employed income tax Método 2. How to file self employed income tax RegalíasAgotamiento. How to file self employed income tax Carbón y mineral de hierro. How to file self employed income tax Venta de participación de bienes. 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How to file self employed income tax Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. How to file self employed income tax Pensión o arreglo IRA heredado. How to file self employed income tax Recompensas o bonificaciones para empleados. How to file self employed income tax Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. How to file self employed income tax Pago por servicios. How to file self employed income tax Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). How to file self employed income tax Premios. How to file self employed income tax Indemnización por huelga y cierre patronal. How to file self employed income tax Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. How to file self employed income tax No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. How to file self employed income tax Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. How to file self employed income tax El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. How to file self employed income tax El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. How to file self employed income tax Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. How to file self employed income tax Deudas canceladas. How to file self employed income tax Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. How to file self employed income tax Fondos procedentes del seguro de vida. How to file self employed income tax Ingresos de sociedades colectivas. How to file self employed income tax Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. How to file self employed income tax Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). How to file self employed income tax Alquileres de bienes muebles. How to file self employed income tax Reintegros. How to file self employed income tax Regalías. How to file self employed income tax Beneficios por desempleo. How to file self employed income tax Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. How to file self employed income tax A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. How to file self employed income tax Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. How to file self employed income tax Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. How to file self employed income tax Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. How to file self employed income tax Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. How to file self employed income tax Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. How to file self employed income tax Ejemplo 1. How to file self employed income tax Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. How to file self employed income tax Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. How to file self employed income tax Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. How to file self employed income tax Ejemplo 2. How to file self employed income tax Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. How to file self employed income tax El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. How to file self employed income tax El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. How to file self employed income tax El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. How to file self employed income tax Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. How to file self employed income tax Ejemplo 3. How to file self employed income tax Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. How to file self employed income tax A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. How to file self employed income tax Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). How to file self employed income tax Formulario 1099-B por trueque. How to file self employed income tax   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. How to file self employed income tax Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. How to file self employed income tax El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. How to file self employed income tax Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. How to file self employed income tax No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. How to file self employed income tax Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. How to file self employed income tax Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). How to file self employed income tax Formulario 1099-C. How to file self employed income tax   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. How to file self employed income tax La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. How to file self employed income tax Intereses incluidos en una deuda cancelada. How to file self employed income tax   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. How to file self employed income tax El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. How to file self employed income tax Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . How to file self employed income tax   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. How to file self employed income tax Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). How to file self employed income tax Préstamo hipotecario con descuento. How to file self employed income tax   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. How to file self employed income tax Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. How to file self employed income tax Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. How to file self employed income tax   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. How to file self employed income tax A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. How to file self employed income tax Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. How to file self employed income tax Vea Deuda excluida , más adelante. How to file self employed income tax   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. How to file self employed income tax Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. How to file self employed income tax Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. How to file self employed income tax   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. How to file self employed income tax Deuda de accionistas. How to file self employed income tax   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. How to file self employed income tax Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. How to file self employed income tax   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. How to file self employed income tax Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. How to file self employed income tax Reintegro de deuda cancelada. How to file self employed income tax   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. How to file self employed income tax Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. How to file self employed income tax S. How to file self employed income tax Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. How to file self employed income tax Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. How to file self employed income tax Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. How to file self employed income tax Éstas se explican a continuación. How to file self employed income tax Préstamos para estudiantes. How to file self employed income tax   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. How to file self employed income tax   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. How to file self employed income tax Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). How to file self employed income tax   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. How to file self employed income tax Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. How to file self employed income tax   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. How to file self employed income tax    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. How to file self employed income tax Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. How to file self employed income tax Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. How to file self employed income tax Deuda deducible. How to file self employed income tax   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. How to file self employed income tax Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. How to file self employed income tax Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. How to file self employed income tax Precio reducido después de la compra. How to file self employed income tax   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. How to file self employed income tax La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. How to file self employed income tax Deuda excluida. How to file self employed income tax   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. How to file self employed income tax Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. How to file self employed income tax La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. How to file self employed income tax Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. How to file self employed income tax Consulte la Publicación 908, en inglés. How to file self employed income tax La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. How to file self employed income tax Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. How to file self employed income tax La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. How to file self employed income tax Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. How to file self employed income tax La cancelación es un regalo (donación). How to file self employed income tax La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. How to file self employed income tax Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. How to file self employed income tax Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. How to file self employed income tax Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. How to file self employed income tax Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. How to file self employed income tax Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. How to file self employed income tax Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . How to file self employed income tax Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. How to file self employed income tax Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. How to file self employed income tax Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. How to file self employed income tax Pagos no recibidos a plazos. How to file self employed income tax   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. How to file self employed income tax Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. How to file self employed income tax Pagos recibidos a plazos. How to file self employed income tax   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. How to file self employed income tax   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. How to file self employed income tax Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. How to file self employed income tax Cónyuge sobreviviente. How to file self employed income tax   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. How to file self employed income tax Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. How to file self employed income tax Rescate de póliza a cambio de efectivo. How to file self employed income tax   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. How to file self employed income tax En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. How to file self employed income tax    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. How to file self employed income tax Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. How to file self employed income tax Información adicional. How to file self employed income tax   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. How to file self employed income tax Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. How to file self employed income tax Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. How to file self employed income tax Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. How to file self employed income tax Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. How to file self employed income tax Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. How to file self employed income tax Acuerdos viáticos. How to file self employed income tax   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. How to file self employed income tax Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. How to file self employed income tax Exclusión por enfermedad mortal. How to file self employed income tax    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. How to file self employed income tax Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. How to file self employed income tax Exclusión por enfermedad crónica. How to file self employed income tax    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. How to file self employed income tax Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. How to file self employed income tax Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. How to file self employed income tax Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. How to file self employed income tax Excepción. How to file self employed income tax   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. How to file self employed income tax Formulario 8853. How to file self employed income tax   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. How to file self employed income tax No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. How to file self employed income tax Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. How to file self employed income tax Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. How to file self employed income tax Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. How to file self employed income tax Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. How to file self employed income tax El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. How to file self employed income tax Anexo K-1 (Formulario 1065). How to file self employed income tax    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. How to file self employed income tax S. How to file self employed income tax Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. How to file self employed income tax Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. How to file self employed income tax Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. How to file self employed income tax Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. How to file self employed income tax Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. How to file self employed income tax Empresa conjunta que reúne los requisitos. How to file self employed income tax   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. How to file self employed income tax Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. How to file self employed income tax Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. How to file self employed income tax Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. How to file self employed income tax En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. How to file self employed income tax Anexo K-1 (Formulario 1120S). How to file self employed income tax   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. How to file self employed income tax S. How to file self employed income tax Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. How to file self employed income tax Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. How to file self employed income tax Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. How to file self employed income tax Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. How to file self employed income tax Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. How to file self employed income tax Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. How to file self employed income tax Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). How to file self employed income tax También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. How to file self employed income tax Regla de beneficios tributarios. How to file self employed income tax   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. How to file self employed income tax Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. How to file self employed income tax Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. How to file self employed income tax Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. How to file self employed income tax   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. How to file self employed income tax Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. How to file self employed income tax   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. How to file self employed income tax El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. How to file self employed income tax El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. How to file self employed income tax Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. How to file self employed income tax Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. How to file self employed income tax   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. How to file self employed income tax Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. How to file self employed income tax Reembolso de intereses hipotecarios. How to file self employed income tax    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. How to file self employed income tax No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. How to file self employed income tax Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. How to file self employed income tax Intereses sobre la recuperación. How to file self employed income tax   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. How to file self employed income tax Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. How to file self employed income tax Recuperación y gastos en el mismo año. How to file self employed income tax   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. How to file self employed income tax Recuperación de 2 años o más. How to file self employed income tax   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. How to file self employed income tax Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. How to file self employed income tax Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. How to file self employed income tax Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. How to file self employed income tax Dónde hacer la declaración. How to file self employed income tax   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. How to file self employed income tax Límite de deducción estándar. How to file self employed income tax   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. How to file self employed income tax Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). How to file self employed income tax Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. How to file self employed income tax Ejemplo. How to file self employed income tax Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. How to file self employed income tax Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. How to file self employed income tax Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. How to file self employed income tax En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. How to file self employed income tax La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. How to file self employed income tax El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. How to file self employed income tax Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax Deducción estándar para años anteriores. How to file self employed income tax   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. How to file self employed income tax Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. How to file self employed income tax Ejemplo. How to file self employed income tax Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. How to file self employed income tax Sus deducciones detalladas fueron $12,350. How to file self employed income tax La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. How to file self employed income tax En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. How to file self employed income tax Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. How to file self employed income tax Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. How to file self employed income tax Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). How to file self employed income tax Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. How to file self employed income tax   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. How to file self employed income tax La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. How to file self employed income tax Ejemplo. How to file self employed income tax En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. How to file self employed income tax De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. How to file self employed income tax 5% de sus ingresos brutos ajustados. How to file self employed income tax Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. How to file self employed income tax En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. How to file self employed income tax La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. How to file self employed income tax Otras recuperaciones. How to file self employed income tax   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. How to file self employed income tax Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. How to file self employed income tax En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. How to file self employed income tax Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. How to file self employed income tax Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. How to file self employed income tax    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). How to file self employed income tax Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. How to file self employed income tax Cómo declarar ingresos no comerciales. How to file self employed income tax   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. How to file self employed income tax Cómo declarar gastos no comerciales. How to file self employed income tax   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. How to file self employed income tax También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. How to file self employed income tax   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. How to file self employed income tax Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . How to file self employed income tax Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. How to file self employed income tax O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. How to file self employed income tax Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. How to file self employed income tax Tipo de deducción. How to file self employed income tax   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. How to file self employed income tax Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. How to file self employed income tax Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). How to file self employed income tax Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). How to file self employed income tax Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). How to file self employed income tax Beneficios del Seguro Social reintegrados. How to file self employed income tax   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. How to file self employed income tax Reintegro de $3,000 o menos. How to file self employed income tax   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. How to file self employed income tax Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to file self employed income tax Reintegro superior a $3,000. How to file self employed income tax   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). How to file self employed income tax Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. How to file self employed income tax Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. How to file self employed income tax Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. How to file self employed income tax Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. How to file self employed income tax Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. How to file self employed income tax Cada instancia de reintegro no se considera por separado. How to file self employed income tax Método 1. How to file self employed income tax   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. How to file self employed income tax Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). How to file self employed income tax Método 2. How to file self employed income tax   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. How to file self employed income tax Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. How to file self employed income tax Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. How to file self employed income tax Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. How to file self employed income tax Éste es el crédito. How to file self employed income tax Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). How to file self employed income tax   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. How to file self employed income tax Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. How to file self employed income tax R. How to file self employed income tax C. How to file self employed income tax 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. How to file self employed income tax   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. How to file self employed income tax Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. How to file self employed income tax   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. How to file self employed income tax Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. How to file self employed income tax Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. How to file self employed income tax Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. How to file self employed income tax Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. How to file self employed income tax   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. How to file self employed income tax Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. How to file self employed income tax Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. How to file self employed income tax S. How to file self employed income tax Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. How to file self employed income tax Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. How to file self employed income tax Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. How to file self employed income tax En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). How to file self employed income tax Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. How to file self employed income tax , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). How to file self employed income tax Derechos de autor y patentes. How to file self employed income tax   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. How to file self employed income tax Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. How to file self employed income tax Propiedades de petróleo, gas y minerales. How to file self employed income tax   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. How to file self employed income tax Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. How to file self employed income tax , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. How to file self employed income tax Agotamiento. How to file self employed income tax   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. How to file self employed income tax Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. How to file self employed income tax Carbón y mineral de hierro. How to file self employed income tax   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. How to file self employed income tax Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. How to file self employed income tax Venta de participación de bienes. How to file self employed income tax   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. How to file self employed income tax En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). How to file self employed income tax Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. How to file self employed income tax   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. How to file self employed income tax Parte de una futura producción vendida. How to file self employed income tax   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. How to file self employed income tax No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. How to file self employed income tax   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. How to file self employed income tax Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. How to file self employed income tax Compensación por desempleo. How to file self employed income tax    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. How to file self employed income tax Debe recibir un Formulario 1099-G. How to file self employed income tax En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. How to file self employed income tax En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. How to file self employed income tax Tipos de compensación por desempleo. How to file self employed income tax   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. How to file self employed income tax Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. How to file self employed income tax Beneficios del seguro estatal por desempleo. How to file self employed income tax Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. How to file self employed income tax Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. How to file self employed income tax (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. How to file self employed income tax Consulte el capítulo 5 para obtener más información). How to file self employed income tax Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). How to file self employed income tax Ayuda para el desempleo según la Robert T. How to file self employed income tax Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. How to file self employed income tax Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). How to file self employed income tax Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). How to file self employed income tax Programa gubernamental. How to file self employed income tax   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. How to file self employed income tax Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. How to file self employed income tax Reintegro de compensación por desempleo. How to file self employed income tax   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. How to file self employed income tax En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. How to file self employed income tax Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. How to file self employed income tax Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. How to file self employed income tax Retención de impuestos. How to file self employed income tax   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. How to file self employed income tax Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. How to file self employed income tax Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. How to file self employed income tax    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. How to file self employed income tax Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. How to file self employed income tax Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . How to file self employed income tax Beneficios suplementarios de desempleo. How to file self employed income tax   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. How to file self employed income tax Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. How to file self employed income tax Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. How to file self employed income tax Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. How to file self employed income tax Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. How to file self employed income tax Reintegro de beneficios. How to file self employed income tax   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. How to file self employed income tax Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. How to file self employed income tax Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. How to file self employed income tax   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. How to file self employed income tax (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). How to file self employed income tax Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. How to file self employed income tax Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. How to file self employed income tax Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. How to file self employed income tax Fondo privado de desempleo. How to file self employed income tax   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. How to file self employed income tax Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax Pagos por un sindicato. How to file self employed income tax   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. How to file self employed income tax Salario anual garantizado. How to file self employed income tax   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. How to file self employed income tax Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. How to file self employed income tax Empleados estatales. How to file self employed income tax   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. How to file self employed income tax Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. How to file self employed income tax Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. How to file self employed income tax Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. How to file self employed income tax No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. How to file self employed income tax En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. How to file self employed income tax Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. How to file self employed income tax   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. How to file self employed income tax El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. How to file self employed income tax Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. How to file self employed income tax Personas incapacitadas. How to file self employed income tax   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. How to file self employed income tax Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. How to file self employed income tax Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. How to file self employed income tax Subvenciones de asistencia en caso de desastre. How to file self employed income tax    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. How to file self employed income tax Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. How to file self employed income tax Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. How to file self employed income tax No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. How to file self employed income tax Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. How to file self employed income tax Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. How to file self employed income tax Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. How to file self employed income tax Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . How to file self employed income tax Pagos de asistencia en caso de desastres. How to file self employed income tax   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. How to file self employed income tax Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. How to file self employed income tax Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. How to file self employed income tax La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. How to file self employed income tax   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. How to file self employed income tax   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. How to file self employed income tax Pagos para la mitigación de desastres. How to file self employed income tax   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. How to file self employed income tax Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. How to file self employed income tax Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. How to file self employed income tax Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. How to file self employed income tax Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. How to file self employed income tax Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). How to file self employed income tax   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. How to file self employed income tax Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). How to file self employed income tax   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. How to file self employed income tax Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. How to file self employed income tax   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. How to file self employed income tax Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. How to file self employed income tax Medicare. How to file self employed income tax   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. How to file self employed income tax Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). How to file self employed income tax Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). How to file self employed income tax   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. How to file self employed income tax Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. How to file self employed income tax Programa de Nutrición para Ancianos. How to file self employed income tax    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. How to file self employed income tax Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. How to file self employed income tax Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. How to file self employed income tax   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. How to file self employed income tax Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. How to file self employed income tax Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee