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How To File 2012 Taxes

How to file 2012 taxes 11. How to file 2012 taxes   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to file 2012 taxes Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). How to file 2012 taxes Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. How to file 2012 taxes Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. How to file 2012 taxes Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. How to file 2012 taxes Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. How to file 2012 taxes Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. How to file 2012 taxes Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. How to file 2012 taxes Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. How to file 2012 taxes Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. How to file 2012 taxes Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. How to file 2012 taxes Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. How to file 2012 taxes Lo que no cubre este capítulo. How to file 2012 taxes   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. How to file 2012 taxes Beneficios de nivel 2. How to file 2012 taxes Beneficios dobles adquiridos. How to file 2012 taxes Beneficios suplementarios de anualidad. How to file 2012 taxes Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. How to file 2012 taxes   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. How to file 2012 taxes Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. How to file 2012 taxes S. How to file 2012 taxes Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. How to file 2012 taxes   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. How to file 2012 taxes Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. How to file 2012 taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. How to file 2012 taxes Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. How to file 2012 taxes Beneficios por hijos. How to file 2012 taxes   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. How to file 2012 taxes Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. How to file 2012 taxes Cómo calcular el ingreso total. How to file 2012 taxes   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. How to file 2012 taxes Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. How to file 2012 taxes Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Cantidad base. How to file 2012 taxes   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. How to file 2012 taxes Hoja de Trabajo 11-1. How to file 2012 taxes    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. How to file 2012 taxes Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Hoja de Trabajo 11-1. How to file 2012 taxes Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. How to file 2012 taxes Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file 2012 taxes Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. How to file 2012 taxes Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. How to file 2012 taxes A. How to file 2012 taxes   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file 2012 taxes B. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. How to file 2012 taxes   C. How to file 2012 taxes Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. How to file 2012 taxes   D. How to file 2012 taxes Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . How to file 2012 taxes D. How to file 2012 taxes   E. How to file 2012 taxes Sume las líneas B, C y D E. How to file 2012 taxes   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to file 2012 taxes Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file 2012 taxes Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). How to file 2012 taxes Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. How to file 2012 taxes Ejemplo. How to file 2012 taxes Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. How to file 2012 taxes En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. How to file 2012 taxes Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. How to file 2012 taxes Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. How to file 2012 taxes No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. How to file 2012 taxes Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. How to file 2012 taxes Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to file 2012 taxes Hoja de Trabajo 11-1 completada. How to file 2012 taxes Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. How to file 2012 taxes Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file 2012 taxes Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. How to file 2012 taxes Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. How to file 2012 taxes A. How to file 2012 taxes $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file 2012 taxes B. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. How to file 2012 taxes 5,500 C. How to file 2012 taxes Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. How to file 2012 taxes 23,300 D. How to file 2012 taxes Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). How to file 2012 taxes D. How to file 2012 taxes -0- E. How to file 2012 taxes Sume las líneas B, C y D E. How to file 2012 taxes $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to file 2012 taxes Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. How to file 2012 taxes Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). How to file 2012 taxes Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. How to file 2012 taxes A quién se le cobran impuestos. How to file 2012 taxes   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. How to file 2012 taxes Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. How to file 2012 taxes Reintegro de beneficios. How to file 2012 taxes   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. How to file 2012 taxes No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. How to file 2012 taxes Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. How to file 2012 taxes   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. How to file 2012 taxes Los reintegros aparecen en el recuadro 4. How to file 2012 taxes La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). How to file 2012 taxes Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Retención de impuestos e impuesto estimado. How to file 2012 taxes   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to file 2012 taxes Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. How to file 2012 taxes   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. How to file 2012 taxes Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. How to file 2012 taxes Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How to file 2012 taxes No puede usar el Formulario 1040EZ. How to file 2012 taxes Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. How to file 2012 taxes   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. How to file 2012 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. How to file 2012 taxes Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. How to file 2012 taxes   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. How to file 2012 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. How to file 2012 taxes Beneficios no sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. How to file 2012 taxes Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. How to file 2012 taxes Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. How to file 2012 taxes Máxima parte sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to file 2012 taxes Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. How to file 2012 taxes Qué hoja de trabajo debe usar. How to file 2012 taxes   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. How to file 2012 taxes En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. How to file 2012 taxes En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Recibió un pago de suma global por un año anterior. How to file 2012 taxes En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. How to file 2012 taxes Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. How to file 2012 taxes Elección de suma global. How to file 2012 taxes   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. How to file 2012 taxes    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. How to file 2012 taxes Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. How to file 2012 taxes Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. How to file 2012 taxes Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Cómo elegir su opción. How to file 2012 taxes   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. How to file 2012 taxes    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. How to file 2012 taxes No presente una declaración enmendada del año anterior. How to file 2012 taxes Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. How to file 2012 taxes Ejemplo 1. How to file 2012 taxes Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. How to file 2012 taxes Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. How to file 2012 taxes El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. How to file 2012 taxes Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. How to file 2012 taxes Hoja de Trabajo 1 completada. How to file 2012 taxes Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. How to file 2012 taxes Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file 2012 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes $5,980 2. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la línea 1. How to file 2012 taxes 2,990 3. How to file 2012 taxes Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. How to file 2012 taxes     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. How to file 2012 taxes Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes -0- 5. How to file 2012 taxes Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes -0- 6. How to file 2012 taxes Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. How to file 2012 taxes Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to file 2012 taxes     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes -0- 8. How to file 2012 taxes ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to file 2012 taxes Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes   Sí. How to file 2012 taxes Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. How to file 2012 taxes Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to file 2012 taxes Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to file 2012 taxes 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85) y anote el resultado en la línea 17. How to file 2012 taxes Luego, pase a la línea 18. How to file 2012 taxes   10. How to file 2012 taxes ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to file 2012 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes     Sí. How to file 2012 taxes Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. How to file 2012 taxes Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to file 2012 taxes 9,000 12. How to file 2012 taxes Reste la línea 11 de la línea 10. How to file 2012 taxes Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to file 2012 taxes -0- 13. How to file 2012 taxes De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la línea 13. How to file 2012 taxes 3,490 15. How to file 2012 taxes De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. How to file 2012 taxes Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85). How to file 2012 taxes Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to file 2012 taxes -0- 17. How to file 2012 taxes Sume las líneas 15 y 16. How to file 2012 taxes 2,990 18. How to file 2012 taxes Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85). How to file 2012 taxes 5,083 19. How to file 2012 taxes Beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to file 2012 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. How to file 2012 taxes En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. How to file 2012 taxes   Ejemplo 2. How to file 2012 taxes Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. How to file 2012 taxes Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. How to file 2012 taxes Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. How to file 2012 taxes Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. How to file 2012 taxes Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. How to file 2012 taxes Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. How to file 2012 taxes Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. How to file 2012 taxes Hoja de Trabajo 1 completada. How to file 2012 taxes Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. How to file 2012 taxes Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file 2012 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes $5,600 2. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la línea 1. How to file 2012 taxes 2,800 3. How to file 2012 taxes Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. How to file 2012 taxes     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. How to file 2012 taxes Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes -0- 5. How to file 2012 taxes Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. How to file 2012 taxes Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. How to file 2012 taxes Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to file 2012 taxes     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes 1,000 8. How to file 2012 taxes ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to file 2012 taxes Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes   Sí. How to file 2012 taxes Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. How to file 2012 taxes Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to file 2012 taxes Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to file 2012 taxes 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85) y anote el resultado en la línea 17. How to file 2012 taxes Luego, pase a la línea 18. How to file 2012 taxes   10. How to file 2012 taxes ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to file 2012 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes     Sí. How to file 2012 taxes Reste la línea 9 de la línea 8   11. How to file 2012 taxes Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to file 2012 taxes   12. How to file 2012 taxes Reste la línea 11 de la línea 10. How to file 2012 taxes Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to file 2012 taxes   13. How to file 2012 taxes De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la línea 13. How to file 2012 taxes   15. How to file 2012 taxes De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. How to file 2012 taxes Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85). How to file 2012 taxes Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to file 2012 taxes   17. How to file 2012 taxes Sume las líneas 15 y 16. How to file 2012 taxes   18. How to file 2012 taxes Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85). How to file 2012 taxes   19. How to file 2012 taxes Beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to file 2012 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes   Ejemplo 3. How to file 2012 taxes José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. How to file 2012 taxes José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to file 2012 taxes El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. How to file 2012 taxes Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. How to file 2012 taxes Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. How to file 2012 taxes Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. How to file 2012 taxes Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. How to file 2012 taxes Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. How to file 2012 taxes En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). How to file 2012 taxes Hoja de Trabajo 1 completada. How to file 2012 taxes Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). How to file 2012 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. How to file 2012 taxes Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . How to file 2012 taxes • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How to file 2012 taxes S. How to file 2012 taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. How to file 2012 taxes       1. How to file 2012 taxes Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to file 2012 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes $10,000 2. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la línea 1. How to file 2012 taxes 5,000 3. How to file 2012 taxes Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. How to file 2012 taxes     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. How to file 2012 taxes Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes -0- 5. How to file 2012 taxes Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes -0- 6. How to file 2012 taxes Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. How to file 2012 taxes Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to file 2012 taxes     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes -0- 8. How to file 2012 taxes ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to file 2012 taxes Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes   Sí. How to file 2012 taxes Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. How to file 2012 taxes Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to file 2012 taxes Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to file 2012 taxes 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85) y anote el resultado en la línea 17. How to file 2012 taxes Luego, pase a la línea 18. How to file 2012 taxes   10. How to file 2012 taxes ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to file 2012 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes     Sí. How to file 2012 taxes Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. How to file 2012 taxes Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to file 2012 taxes 12,000 12. How to file 2012 taxes Reste la línea 11 de la línea 10. How to file 2012 taxes Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to file 2012 taxes 1,500 13. How to file 2012 taxes De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. How to file 2012 taxes Anote la mitad de la línea 13. How to file 2012 taxes 6,000 15. How to file 2012 taxes De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. How to file 2012 taxes Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85). How to file 2012 taxes Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to file 2012 taxes 1,275 17. How to file 2012 taxes Sume las líneas 15 y 16. How to file 2012 taxes 6,275 18. How to file 2012 taxes Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to file 2012 taxes 85). How to file 2012 taxes 8,500 19. How to file 2012 taxes Beneficios sujetos a impuestos. How to file 2012 taxes De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to file 2012 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to file 2012 taxes $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. How to file 2012 taxes José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. How to file 2012 taxes Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. How to file 2012 taxes Pagos por incapacidad. How to file 2012 taxes   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. How to file 2012 taxes Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. How to file 2012 taxes Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. How to file 2012 taxes Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. How to file 2012 taxes Gastos por asuntos legales. How to file 2012 taxes   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. How to file 2012 taxes   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to file 2012 taxes Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. How to file 2012 taxes Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes No use una hoja de trabajo en este caso. How to file 2012 taxes Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. How to file 2012 taxes Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. How to file 2012 taxes Declaración conjunta. How to file 2012 taxes   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. How to file 2012 taxes Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. How to file 2012 taxes Ejemplo. How to file 2012 taxes Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. How to file 2012 taxes Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. How to file 2012 taxes María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). How to file 2012 taxes Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to file 2012 taxes Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. How to file 2012 taxes   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. How to file 2012 taxes Deducción de $3,000 o menos. How to file 2012 taxes   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. How to file 2012 taxes Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to file 2012 taxes Deducción de más de $3,000. How to file 2012 taxes    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. How to file 2012 taxes Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. How to file 2012 taxes Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. How to file 2012 taxes Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. How to file 2012 taxes Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. How to file 2012 taxes Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). How to file 2012 taxes Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). How to file 2012 taxes Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. How to file 2012 taxes Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). How to file 2012 taxes Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. How to file 2012 taxes Marque el recuadro d y escriba “ I. How to file 2012 taxes R. How to file 2012 taxes C. How to file 2012 taxes 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. How to file 2012 taxes Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). How to file 2012 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The How To File 2012 Taxes

How to file 2012 taxes 20. How to file 2012 taxes   Standard Deduction Table of Contents What's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. How to file 2012 taxes Married persons who filed separate returns. How to file 2012 taxes What's New Standard deduction increased. How to file 2012 taxes  The standard deduction for some taxpayers who do not itemize their deductions on Schedule A (Form 1040) is higher for 2013 than it was for 2012. How to file 2012 taxes The amount depends on your filing status. How to file 2012 taxes You can use the 2013 Standard Deduction Tables in this chapter to figure your standard deduction. How to file 2012 taxes Introduction This chapter discusses the following topics. How to file 2012 taxes How to figure the amount of your standard deduction. How to file 2012 taxes The standard deduction for dependents. How to file 2012 taxes Who should itemize deductions. How to file 2012 taxes Most taxpayers have a choice of either taking a standard deduction or itemizing their deductions. How to file 2012 taxes If you have a choice, you can use the method that gives you the lower tax. How to file 2012 taxes The standard deduction is a dollar amount that reduces your taxable income. How to file 2012 taxes It is a benefit that eliminates the need for many taxpayers to itemize actual deductions, such as medical expenses, charitable contributions, and taxes, on Schedule A (Form 1040). How to file 2012 taxes The standard deduction is higher for taxpayers who: Are 65 or older, or Are blind. How to file 2012 taxes You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. How to file 2012 taxes Persons not eligible for the standard deduction. How to file 2012 taxes   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: Your filing status is married filing separately, and your spouse itemizes deductions on his or her return, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. How to file 2012 taxes You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident and resident alien during the year. How to file 2012 taxes Note. How to file 2012 taxes If you are a nonresident alien who is married to a U. How to file 2012 taxes S. How to file 2012 taxes citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. How to file 2012 taxes S. How to file 2012 taxes resident. How to file 2012 taxes (See Publication 519, U. How to file 2012 taxes S. How to file 2012 taxes Tax Guide for Aliens. How to file 2012 taxes ) If you make this choice, you can take the standard deduction. How to file 2012 taxes If an exemption for you can be claimed on another person's return (such as your parents' return), your standard deduction may be limited. How to file 2012 taxes See Standard Deduction for Dependents, later. How to file 2012 taxes Standard Deduction Amount The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. How to file 2012 taxes Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. How to file 2012 taxes The standard deduction amounts for most people are shown in Table 20-1. How to file 2012 taxes Decedent's final return. How to file 2012 taxes   The standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. How to file 2012 taxes However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. How to file 2012 taxes Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) If you are age 65 or older on the last day of the year and do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. How to file 2012 taxes You are considered 65 on the day before your 65th birthday. How to file 2012 taxes Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. How to file 2012 taxes Use Table 20-2 to figure the standard deduction amount. How to file 2012 taxes Higher Standard Deduction for Blindness If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. How to file 2012 taxes Not totally blind. How to file 2012 taxes   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is 20 degrees or less. How to file 2012 taxes   If your eye condition is not likely to improve beyond these limits, the statement should include this fact. How to file 2012 taxes You must keep the statement in your records. How to file 2012 taxes   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. How to file 2012 taxes Spouse 65 or Older or Blind You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and cannot be claimed as a dependent by another taxpayer. How to file 2012 taxes You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. How to file 2012 taxes Examples The following examples illustrate how to determine your standard deduction using Tables 20-1 and 20-2. How to file 2012 taxes Example 1. How to file 2012 taxes Larry, 46, and Donna, 33, are filing a joint return for 2013. How to file 2012 taxes Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. How to file 2012 taxes They decide not to itemize their deductions. How to file 2012 taxes They use Table 20-1. How to file 2012 taxes Their standard deduction is $12,200. How to file 2012 taxes Example 2. How to file 2012 taxes The facts are the same as in Example 1 except that Larry is blind at the end of 2013. How to file 2012 taxes Larry and Donna use Table 20-2. How to file 2012 taxes Their standard deduction is $13,400. How to file 2012 taxes Example 3. How to file 2012 taxes Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. How to file 2012 taxes Both are over age 65. How to file 2012 taxes Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. How to file 2012 taxes If they do not itemize deductions, they use Table 20-2. How to file 2012 taxes Their standard deduction is $14,600. How to file 2012 taxes Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual who can be claimed as a dependent on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). How to file 2012 taxes However, if the individual is 65 or older or blind, the standard deduction may be higher. How to file 2012 taxes If you (or your spouse, if filing jointly) can be claimed as a dependent on someone else's return, use Table 20-3 to determine your standard deduction. How to file 2012 taxes Earned income defined. How to file 2012 taxes   Earned income is salaries, wages, tips, professional fees, and other amounts received as pay for work you actually perform. How to file 2012 taxes    For purposes of the standard deduction, earned income also includes any part of a scholarship or fellowship grant that you must include in your gross income. How to file 2012 taxes See Scholarships and fellowships in chapter 12 for more information on what qualifies as a scholarship or fellowship grant. How to file 2012 taxes Example 1. How to file 2012 taxes Michael is single. How to file 2012 taxes His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. How to file 2012 taxes He has interest income of $780 and wages of $150. How to file 2012 taxes He has no itemized deductions. How to file 2012 taxes Michael uses Table 20-3 to find his standard deduction. How to file 2012 taxes He enters $150 (his earned income) on line 1, $500 ($150 + $350) on line 3, $1,000 (the larger of $500 and $1,000) on line 5, and $6,100 on line 6. How to file 2012 taxes His standard deduction, on line 7a, is $1,000 (the smaller of $1,000 and $6,100). How to file 2012 taxes Example 2. How to file 2012 taxes Joe, a 22-year-old full-time college student, can be claimed as a dependent on his parents' 2013 tax return. How to file 2012 taxes Joe is married and files a separate return. How to file 2012 taxes His wife does not itemize deductions on her separate return. How to file 2012 taxes Joe has $1,500 in interest income and wages of $3,800. How to file 2012 taxes He has no itemized deductions. How to file 2012 taxes Joe finds his standard deduction by using Table 20-3. How to file 2012 taxes He enters his earned income, $3,800 on line 1. How to file 2012 taxes He adds lines 1 and 2 and enters $4,150 on line 3. How to file 2012 taxes On line 5, he enters $4,150, the larger of lines 3 and 4. How to file 2012 taxes Because Joe is married filing a separate return, he enters $6,100 on line 6. How to file 2012 taxes On line 7a he enters $4,150 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. How to file 2012 taxes Example 3. How to file 2012 taxes Amy, who is single, can be claimed as a dependent on her parents' 2013 tax return. How to file 2012 taxes She is 18 years old and blind. How to file 2012 taxes She has interest income of $1,300 and wages of $2,900. How to file 2012 taxes She has no itemized deductions. How to file 2012 taxes Amy uses Table 20-3 to find her standard deduction. How to file 2012 taxes She enters her wages of $2,900 on line 1. How to file 2012 taxes She adds lines 1 and 2 and enters $3,250 on line 3. How to file 2012 taxes On line 5, she enters $3,250, the larger of lines 3 and 4. How to file 2012 taxes Because she is single, Amy enters $6,100 on line 6. How to file 2012 taxes She enters $3,250 on line 7a. How to file 2012 taxes This is the smaller of the amounts on lines 5 and 6. How to file 2012 taxes Because she checked one box in the top part of the worksheet, she enters $1,500 on line 7b. How to file 2012 taxes She then adds the amounts on lines 7a and 7b and enters her standard deduction of $4,750 on line 7c. How to file 2012 taxes Example 4. How to file 2012 taxes Ed is single. How to file 2012 taxes His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. How to file 2012 taxes He has wages of $7,000, interest income of $500, and a business loss of $3,000. How to file 2012 taxes He has no itemized deductions. How to file 2012 taxes Ed uses Table 20-3 to figure his standard deduction. How to file 2012 taxes He enters $4,000 ($7,000 - $3,000) on line 1. How to file 2012 taxes He adds lines 1 and 2 and enters $4,350 on line 3. How to file 2012 taxes On line 5 he enters $4,350, the larger of lines 3 and 4. How to file 2012 taxes Because he is single, Ed enters $6,100 on line 6. How to file 2012 taxes On line 7a he enters $4,350 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. How to file 2012 taxes Who Should Itemize You should itemize deductions if your total deductions are more than the standard deduction amount. How to file 2012 taxes Also, you should itemize if you do not qualify for the standard deduction, as discussed earlier under Persons not eligible for the standard deduction . How to file 2012 taxes You should first figure your itemized deductions and compare that amount to your standard deduction to make sure you are using the method that gives you the greater benefit. How to file 2012 taxes You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $250,000 if single ($275,000 if head of household, $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er); or $150,000 if married filing separately). How to file 2012 taxes See chapter 29 or the instructions for Schedule A (Form 1040) for more information on figuring the correct amount of your itemized deductions. How to file 2012 taxes When to itemize. How to file 2012 taxes   You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Do not qualify for the standard deduction, or the amount you can claim is limited, Had large uninsured medical and dental expenses during the year, Paid interest and taxes on your home, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities, or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction to which you otherwise are entitled. How to file 2012 taxes These deductions are explained in chapters 21–28. How to file 2012 taxes    If you decide to itemize your deductions, complete Schedule A and attach it to your Form 1040. How to file 2012 taxes Enter the amount from Schedule A, line 29, on Form 1040, line 40. How to file 2012 taxes Electing to itemize for state tax or other purposes. How to file 2012 taxes   Even if your itemized deductions are less than your standard deduction, you can elect to itemize deductions on your federal return rather than take the standard deduction. How to file 2012 taxes You may want to do this if, for example, the tax benefit of itemizing your deductions on your state tax return is greater than the tax benefit you lose on your federal return by not taking the standard deduction. How to file 2012 taxes To make this election, you must check the box on line 30 of Schedule A. How to file 2012 taxes Changing your mind. How to file 2012 taxes   If you do not itemize your deductions and later find that you should have itemized — or if you itemize your deductions and later find you should not have — you can change your return by filing Form 1040X, Amended U. How to file 2012 taxes S. How to file 2012 taxes Individual Income Tax Return. How to file 2012 taxes See Amended Returns and Claims for Refund in chapter 1 for more information on amended returns. How to file 2012 taxes Married persons who filed separate returns. How to file 2012 taxes   You can change methods of taking deductions only if you and your spouse both make the same changes. How to file 2012 taxes Both of you must file a consent to assessment for any additional tax either one may owe as a result of the change. How to file 2012 taxes    You and your spouse can use the method that gives you the lower total tax, even though one of you may pay more tax than you would have paid by using the other method. How to file 2012 taxes You both must use the same method of claiming deductions. How to file 2012 taxes If one itemizes deductions, the other should itemize because he or she will not qualify for the standard deduction. How to file 2012 taxes See Persons not eligible for the standard deduction , earlier. How to file 2012 taxes 2013 Standard Deduction Tables If you are married filing a separate return and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, you cannot take the standard deduction even if you were born before January 2, 1949, or are blind. How to file 2012 taxes Table 20-1. How to file 2012 taxes Standard Deduction Chart for Most People* If your filing status is. How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes Your standard deduction is: Single or Married filing separately $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) with dependent child 12,200 Head of household 8,950 *Do not use this chart if you were born before January 2, 1949, are blind, or if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. How to file 2012 taxes Use Table 20-2 or 20-3 instead. How to file 2012 taxes Table 20-2. How to file 2012 taxes Standard Deduction Chart for People Born Before January 2, 1949, or Who are Blind Check the correct number of boxes below. How to file 2012 taxes Then go to the chart. How to file 2012 taxes You: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked   IF  your filing status is. How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes AND the number in the box above is. How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes THEN your standard deduction is. How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes . How to file 2012 taxes Single 1 $7,600   2 9,100 Married filing jointly 1 $13,400 or Qualifying 2 14,600 widow(er) with 3 15,800 dependent child 4 17,000 Married filing 1 $7,300 separately 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Head of household 1 $10,450   2 11,950 *If someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent, use Table 20-3 instead. How to file 2012 taxes Table 20-3. How to file 2012 taxes Standard Deduction Worksheet for Dependents Use this worksheet only if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. How to file 2012 taxes Check the correct number of boxes below. How to file 2012 taxes Then go to the worksheet. How to file 2012 taxes You:   Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked 1. How to file 2012 taxes Enter your earned income (defined below). How to file 2012 taxes If none, enter -0-. How to file 2012 taxes 1. How to file 2012 taxes   2. How to file 2012 taxes Additional amount. How to file 2012 taxes 2. How to file 2012 taxes $350 3. How to file 2012 taxes Add lines 1 and 2. How to file 2012 taxes 3. How to file 2012 taxes   4. How to file 2012 taxes Minimum standard deduction. How to file 2012 taxes 4. How to file 2012 taxes $1,000 5. How to file 2012 taxes Enter the larger of line 3 or line 4. How to file 2012 taxes 5. How to file 2012 taxes   6. How to file 2012 taxes Enter the amount shown below for your filing status. How to file 2012 taxes Single or Married filing separately—$6,100 Married filing jointly—$12,200 Head of household—$8,950 6. How to file 2012 taxes   7. How to file 2012 taxes Standard deduction. How to file 2012 taxes         a. How to file 2012 taxes Enter the smaller of line 5 or line 6. How to file 2012 taxes If born after January 1, 1949, and not blind, stop here. How to file 2012 taxes This is your standard deduction. How to file 2012 taxes Otherwise, go on to line 7b. How to file 2012 taxes 7a. How to file 2012 taxes     b. How to file 2012 taxes If born before January 2, 1949, or blind, multiply $1,500 ($1,200 if married) by the number in the box above. How to file 2012 taxes 7b. How to file 2012 taxes     c. How to file 2012 taxes Add lines 7a and 7b. How to file 2012 taxes This is your standard deduction for 2013. How to file 2012 taxes 7c. How to file 2012 taxes   Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. How to file 2012 taxes It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. How to file 2012 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications