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How to complete a 1040x 18. How to complete a 1040x   Pensión para el Cónyuge Divorciado Table of Contents IntroductionCónyuge o ex cónyuge. How to complete a 1040x Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. How to complete a 1040x Useful Items - You may want to see: Reglas GeneralesPagos hipotecarios. How to complete a 1040x Impuestos y seguro. How to complete a 1040x Otros pagos a terceros. How to complete a 1040x Documentos Firmados Después de 1984Pagos a terceros. How to complete a 1040x Excepción. How to complete a 1040x Pagos sustitutivos. How to complete a 1040x Específicamente designado como pensión para hijos menores. How to complete a 1040x Contingencia relacionada con su hijo. How to complete a 1040x Pago claramente asociado con una contingencia. How to complete a 1040x Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Regla de Recuperación Introduction Este capítulo trata de las reglas correspondientes si paga o recibe pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Abarca los siguientes temas: Qué pagos se consideran pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Qué pagos no se consideran pensión para el cónyuge divorciado, como la pensión para la manutención de hijos. How to complete a 1040x Cómo deducir la pensión para el cónyuge divorciado que pagó. How to complete a 1040x Cómo declarar la pensión para el cónyuge divorciado que recibió por concepto de ingresos. How to complete a 1040x Si debe o no recuperar los beneficios tributarios de la pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x “Recuperar” significa volver a añadir a sus ingresos toda, o parte de, una deducción que haya tomado en un año anterior. How to complete a 1040x La “pensión para el cónyuge divorciado” es un pago hecho a, o para, un cónyuge o ex cónyuge conforme a un documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. How to complete a 1040x No incluye pagos voluntarios que no sean hechos conforme a un documento de divorcio o separación. How to complete a 1040x La pensión para el cónyuge divorciado es deducible por el pagador y tiene que ser incluida en los ingresos del cónyuge o ex cónyuge. How to complete a 1040x Aunque en general este capítulo está dirigido al pagador de la pensión para el cónyuge divorciado, el cónyuge beneficiario puede usar la información para determinar si una cantidad recibida se considera pago de pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Para considerarse pensión para el cónyuge divorciado, un pago tiene que cumplir ciertos requisitos. How to complete a 1040x Requisitos distintos generalmente corresponden a pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984 y a pagos hechos conforme a documentos firmados antes de 1985. How to complete a 1040x Este capítulo trata de las reglas relativas a pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. How to complete a 1040x Si usted necesita consultar las reglas para pagos hechos conforme a documentos firmados antes de 1985, obtenga y guarde una copia de la versión del año 2004 de la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés. How to complete a 1040x Ése fue el último año en que la información sobre documentos firmados antes de 1985 se incluyó en la Publicación 504. How to complete a 1040x Use la Tabla 18-1 de este capítulo como guía para determinar si ciertos pagos se consideran pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Definiciones. How to complete a 1040x   Las siguientes son definiciones aplicables a lo largo de este capítulo. How to complete a 1040x Cónyuge o ex cónyuge. How to complete a 1040x   Salvo que se indique lo contrario, el término “cónyuge” incluye a un ex cónyuge. How to complete a 1040x Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. How to complete a 1040x   El término “documento de divorcio o separación judicial” significa: Un decreto u orden de divorcio o de manutención por separación judicial o un documento (instrumento) por escrito relacionado con ese decreto u orden; Un acuerdo de separación por escrito o Un decreto o cualquier tipo de orden judicial, que le exige a un cónyuge que haga pagos para la manutención del otro cónyuge. How to complete a 1040x Esto abarca un decreto temporal, un decreto interlocutorio (no final) y un decreto de pensión para el cónyuge divorciado pendente lite (en espera de que se tomen acciones con respecto al decreto o acuerdo final). How to complete a 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 504 Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés. How to complete a 1040x Reglas Generales Las siguientes reglas corresponden a la pensión para el cónyuge divorciado independientemente de cuándo se firmó el documento de divorcio o separación judicial. How to complete a 1040x Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x   No todos los pagos hechos conforme a un documento de divorcio o separación judicial son pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x La pensión para el cónyuge divorciado no abarca: Pensión para hijos menores; Acuerdos de división (distribución) de bienes que no sean en efectivo; Pagos que le corresponden a su cónyuge como parte de los ingresos de la comunidad de bienes conyugales, según se explica bajo Community Property (Bienes gananciales), en la Publicación 504, en inglés; Pagos hechos para el mantenimiento de los bienes del pagador o Uso de los bienes del pagador. How to complete a 1040x Pagos a terceros. How to complete a 1040x   Los pagos en efectivo, cheques o giros hechos a un tercero en nombre de su cónyuge según las condiciones del documento de divorcio o separación judicial pueden ser pagos de pensión para el cónyuge divorciado, si por lo demás reúnen los requisitos. How to complete a 1040x Estos abarcan pagos hechos para cubrir los gastos médicos de su cónyuge, costos de vivienda (alquiler, servicios públicos, etc. How to complete a 1040x ), impuestos, matrícula escolar, etcétera. How to complete a 1040x A estos pagos se les trata como si hubiesen sido recibidos por su cónyuge y luego pagados al tercero. How to complete a 1040x Primas de un seguro de vida. How to complete a 1040x   La pensión para el cónyuge divorciado incluye las primas que tiene que pagar conforme a su documento de divorcio o separación judicial por su seguro de vida hasta la medida o el punto en que su cónyuge sea el dueño de la póliza. How to complete a 1040x Pagos por una vivienda comprada conjuntamente. How to complete a 1040x   Si su documento de divorcio o separación judicial estipula que tiene que pagar los gastos de una vivienda que es propiedad de usted y su cónyuge, algunos de sus pagos pueden ser considerados pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Pagos hipotecarios. How to complete a 1040x   Si tiene que pagar todos los pagos hipotecarios (capital e intereses) sobre una vivienda de propiedad conjunta y por lo demás estos pagos reúnen los requisitos para considerarse pensión para el cónyuge divorciado, puede deducir la mitad del total de los pagos como pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Si detalla sus deducciones y la vivienda reúne los requisitos, puede declarar la mitad de los intereses al calcular sus intereses deducibles. How to complete a 1040x Su cónyuge tiene que declarar la mitad de los pagos como pensión para el cónyuge divorciado recibida. How to complete a 1040x Si su cónyuge detalla sus deducciones y la vivienda reúne los requisitos, él o ella puede declarar la mitad de los intereses sobre la hipoteca al calcular sus intereses deducibles. How to complete a 1040x Impuestos y seguro. How to complete a 1040x   Si tiene que pagar todos los impuestos sobre bienes raíces o seguro de una vivienda que es tenencia común (tenancy in common), puede deducir la mitad de dichos pagos como pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Su cónyuge tiene que declarar la mitad de estos pagos como pensión para el cónyuge divorciado recibida. How to complete a 1040x Si usted y su cónyuge detallan sus deducciones, cada uno puede reclamar la mitad de los impuestos sobre bienes raíces y ninguna parte del seguro de la vivienda. How to complete a 1040x    Si es dueño de una vivienda de tenencia en su totalidad (tenancy by the entirety) o tenencia conjunta (joint tenancy), ninguno de sus pagos de impuestos o pagos de seguro se considera pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Sin embargo, si detalla sus deducciones, puede reclamar todos los impuestos sobre bienes raíces y ninguna parte del seguro de vivienda. How to complete a 1040x Otros pagos a terceros. How to complete a 1040x   Si hizo otros pagos a terceros, vea la Publicación 504, en inglés, para ver si alguna parte de los pagos reúne los requisitos como pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Documentos Firmados Después de 1984 Las reglas siguientes de la pensión para el cónyuge divorciado corresponden a pagos hechos conforme a un documento de divorcio o separación judicial firmado después de 1984. How to complete a 1040x Excepción para documentos firmados antes de 1985. How to complete a 1040x   Existen dos situaciones en las que las reglas para documentos firmados después de 1984 corresponden a documentos firmados antes de 1985: Un documento de divorcio o separación judicial firmado antes de 1985 y modificado después de 1984 para especificar que las reglas para documentos firmados después de 1984 se aplicarán. How to complete a 1040x Un documento temporal de divorcio o separación judicial firmado antes de 1985 e incorporado dentro de, o adoptado por, un decreto final firmado después de 1984 que: Cambie la cantidad o el período del pago o Añada o suprima cualquier contingencia o condición. How to complete a 1040x   Para las reglas de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos conforme a documentos anteriores a 1985 que no cumplan estas excepciones, consulte la versión de la Publicación 504 publicada en 2004, en inglés, en www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/pub504. How to complete a 1040x Ejemplo 1. How to complete a 1040x En noviembre de 1984, usted y su ex cónyuge firmaron un acuerdo de separación judicial. How to complete a 1040x En febrero de 1985, el acuerdo de separación judicial por escrito fue sustituido por un documento de divorcio. How to complete a 1040x El documento de divorcio no cambió las condiciones relativas a la pensión para el cónyuge divorciado que le paga a su ex cónyuge. How to complete a 1040x El documento de divorcio se trata como si hubiese sido firmado antes de 1985. How to complete a 1040x Los pagos de pensión para el cónyuge divorciado hechos conforme a este documento no están sujetos a las reglas de pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. How to complete a 1040x Ejemplo 2. How to complete a 1040x Suponga que los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, salvo que el documento de divorcio cambió la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x En este ejemplo, el documento de divorcio no se trata como si hubiese sido firmado antes de 1985. How to complete a 1040x Los pagos de pensión para el cónyuge divorciado están sujetos a las reglas de pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. How to complete a 1040x Requisitos de la pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x   Un pago realizado a, o para, un cónyuge conforme a un documento de divorcio o separación se considera pensión para el cónyuge divorciado si los cónyuges no presentan una declaración conjunta juntos y si todos los siguientes requisitos se cumplen: El pago es en efectivo. How to complete a 1040x El documento no indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Cónyuges que han sido separados legalmente conforme a un decreto de divorcio o un decreto de manutención por separación judicial no se consideran miembros de la misma vivienda. How to complete a 1040x No hay obligación de hacer pago alguno (en efectivo o en bienes) después de la muerte del cónyuge beneficiario. How to complete a 1040x El pago no se considera pensión para hijos menores. How to complete a 1040x Cada uno de estos requisitos se trata a continuación. How to complete a 1040x Requisito de pagos en efectivo. How to complete a 1040x   Sólo los pagos en efectivo, incluidos cheques y giros, se consideran pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Los siguientes ejemplos no se consideran pensión para el cónyuge divorciado: Transferencias de servicios o bienes (incluyendo una escritura de deuda de un tercero o un contrato de anualidad). How to complete a 1040x La firma de una escritura de deuda por parte del pagador. How to complete a 1040x Uso de los bienes del pagador. How to complete a 1040x Pagos a terceros. How to complete a 1040x   Los pagos en efectivo a terceros conforme a las condiciones de su documento de divorcio o separación judicial pueden considerarse pagos en efectivo hechos a su cónyuge. How to complete a 1040x Vea Pagos a terceros bajo Reglas Generales, anteriormente. How to complete a 1040x   Además, los pagos en efectivo a terceros por medio de una solicitud escrita de parte de su cónyuge pudieran ser considerados pensión para el cónyuge divorciado si se cumplen los requisitos siguientes: Los pagos se hacen en lugar de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos directamente a su cónyuge. How to complete a 1040x La solicitud por escrito declara que ambos cónyuges quieren que los pagos se consideren pagos de pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Usted recibe la solicitud por escrito de su cónyuge antes de presentar su declaración para el año en que hizo los pagos. How to complete a 1040x Pagos no designados como pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x   Usted y su cónyuge pueden designar que los pagos que de otra manera se considerarían pensión para el cónyuge divorciado, en este caso, no se consideren como tal. How to complete a 1040x Esto se hace incluyendo una disposición en su documento de divorcio o separación judicial que declare que sus pagos de pensión para el cónyuge divorciado no son deducibles y pueden ser excluidos de los ingresos de su cónyuge. How to complete a 1040x Con este fin, todo instrumento (documento por escrito) firmado tanto por usted como por su cónyuge que haga esta designación y que se refiera a un acuerdo de separación judicial por escrito anterior se considera acuerdo de separación por escrito (y por lo tanto, un documento de divorcio o separación judicial). How to complete a 1040x Si está sujeto a una orden temporal de manutención, la designación debe ser hecha en la orden original o en una orden temporal de manutención posterior. How to complete a 1040x   Su cónyuge puede excluir los pagos de los ingresos sólo si él o ella adjunta a la declaración de impuestos una copia del documento que los designa pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x La copia debe ser adjuntada cada año en el que la designación corresponda. How to complete a 1040x Los cónyuges no pueden vivir en la misma vivienda. How to complete a 1040x    Los pagos a su cónyuge mientras ustedes vivan en la misma vivienda no son pensión para el cónyuge divorciado si están legalmente separados conforme a un documento de divorcio o de manutención por separación judicial. How to complete a 1040x Una residencia que ambos compartieran antiguamente se considera una vivienda, aun si ustedes se separan físicamente en la residencia. How to complete a 1040x   No se consideran miembros de la misma vivienda si uno de ustedes se va a ir de la vivienda y se va a más tardar un mes después de la fecha del pago. How to complete a 1040x Excepción. How to complete a 1040x   Si no está legalmente separado conforme a un documento de divorcio o de manutención por separación judicial, un pago hecho conforme a un acuerdo de separación por escrito, documento de manutención u otra orden judicial puede considerarse pensión para el cónyuge divorciado aun si ustedes son miembros de la misma vivienda cuando se hace el pago. How to complete a 1040x Tabla 18-1. How to complete a 1040x Requisitos de la Pensión para el Cónyuge Divorciado (Documentos Firmados Después de 1984) Los pagos SON pensión para el cónyuge divorciado si todas las condiciones siguientes le corresponden: Los pagos NO son pensión para el cónyuge divorciado si cualquiera de las condiciones siguientes le corresponden: Los pagos son requeridos por un documento de divorcio o de separación judicial. How to complete a 1040x Los pagos no son requeridos por un documento de divorcio o de separación judicial. How to complete a 1040x El cónyuge que paga y el cónyuge beneficiario del pago no presentan una declaración conjunta juntos. How to complete a 1040x El cónyuge que paga y el cónyuge beneficiario del pago presentan una declaración conjunta juntos. How to complete a 1040x Los pagos son en efectivo (incluyendo cheques o giros). How to complete a 1040x El pago: No es en efectivo, Es un acuerdo de división (distribución) de bienes que no son en efectivo, Le corresponde a su cónyuge como su parte de los ingresos de la comunidad de bienes conyugales o Es para el mantenimiento de los bienes del cónyuge que paga. How to complete a 1040x El documento no indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x El documento indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Los cónyuges que están legalmente separados conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación judicial no son miembros de la misma vivienda. How to complete a 1040x Los cónyuges que están legalmente separados conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación judicial viven en la misma vivienda. How to complete a 1040x Los pagos no son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario. How to complete a 1040x Los pagos son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario. How to complete a 1040x El pago no se considera pensión para hijos menores. How to complete a 1040x El pago se considera pensión para hijos menores. How to complete a 1040x Estos pagos pueden ser deducidos por el cónyuge que paga y deben ser incluidos en los ingresos del cónyuge beneficiario. How to complete a 1040x Estos pagos no pueden ser deducidos por el cónyuge que paga ni pueden ser incluidos en los ingresos del cónyuge beneficiario. How to complete a 1040x Obligación de pagos después de la muerte del cónyuge beneficiario. How to complete a 1040x   Si tiene que continuar haciendo pagos por algún período después de la muerte de su cónyuge, la parte del pago que continuaría no se considera pensión para el cónyuge divorciado, independientemente de si se haya hecho antes o después de la muerte. How to complete a 1040x Si la totalidad del pago continúa, ninguno de los pagos hechos antes o después de la muerte se considera pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x   En el documento de divorcio o de separación judicial no tiene que constar expresamente que los pagos cesan al morir su cónyuge si, por ejemplo, la obligación de continuar con los pagos terminara conforme a la ley estatal. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Usted tiene que pagar a su ex cónyuge $10,000 en efectivo anualmente por 10 años. How to complete a 1040x En su decreto de divorcio consta que los pagos cesarán al morir su ex cónyuge. How to complete a 1040x También tiene que pagarle $20,000 en efectivo a su ex cónyuge, o al caudal hereditario (patrimonio) de su ex cónyuge, anualmente por 10 años. How to complete a 1040x La muerte de su cónyuge no causaría el cese de estos pagos conforme a la ley estatal. How to complete a 1040x Los pagos anuales de $10,000 podrían considerarse pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Los pagos anuales de $20,000 que no cesan al morir su ex cónyuge no son pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Pagos sustitutivos. How to complete a 1040x   Si tiene que hacer algún pago en efectivo o en bienes después de la muerte de su cónyuge para sustituir los pagos continuos que de otra manera corresponderían antes de la muerte, los pagos que de otra manera corresponderían no son considerados pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Hasta el punto en que sus pagos comiencen, se aceleren o aumenten debido a la muerte de su cónyuge, los pagos que de otra manera corresponderían que usted hizo podrían considerarse pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Si los pagos son o no considerados pensión para el cónyuge divorciado depende de todos los hechos y circunstancias. How to complete a 1040x Ejemplo 1. How to complete a 1040x Conforme a su decreto de divorcio, tiene que pagarle a su ex cónyuge $30,000 anualmente. How to complete a 1040x Los pagos cesarán al final de 6 años o al morir su cónyuge, lo que suceda antes. How to complete a 1040x Su ex cónyuge tiene la custodia de sus hijos menores de edad. How to complete a 1040x El decreto estipula que si algún hijo aún es menor de edad al morir su cónyuge, tiene que pagar $10,000 anualmente a un fideicomiso hasta que su hijo más joven alcance la mayoría de edad. How to complete a 1040x Los ingresos de fideicomiso y los bienes entregados en fideicomiso (capital) sólo pueden ser usados para el beneficio de sus hijos. How to complete a 1040x Estos hechos indican que los pagos que han de hacerse después de la muerte de su ex cónyuge sustituyen $10,000 de los pagos anuales de $30,000. How to complete a 1040x De cada uno de los pagos anuales de $30,000, $10,000 no se consideran pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Ejemplo 2. How to complete a 1040x Conforme a su decreto de divorcio, usted tiene que pagarle a su ex cónyuge $30,000 anualmente. How to complete a 1040x Los pagos cesarán al final de 15 años o al morir su ex cónyuge, lo que suceda antes. How to complete a 1040x El decreto estipula que si su ex cónyuge fallece antes del final del período de 15 años, usted le tiene que pagar a su caudal hereditario (patrimonio) la diferencia entre $450,000 ($30,000 x 15) y el total de la cantidad pagada hasta ese momento. How to complete a 1040x Por ejemplo, si su cónyuge fallece al final del décimo año, tiene que pagarle al caudal hereditario (patrimonio) $150,000 ($450,000 − $300,000). How to complete a 1040x Estos hechos indican que el pago de suma global que ha de hacerse después de la muerte de su ex cónyuge sustituye la cantidad completa de los pagos anuales de $30,000. How to complete a 1040x Ninguno de los pagos anuales se considera pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x El resultado sería el mismo si el pago que se requiere cuando ocurre la muerte se descontara por un factor de intereses correspondientes para justificar el pago por adelantado. How to complete a 1040x Pensión para hijos menores. How to complete a 1040x   Un pago específicamente designado como pensión para hijos menores o tratado específicamente como pensión para hijos menores conforme a su documento de divorcio o separación judicial no se considera pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x La cantidad o parte designada podría variar con el tiempo. How to complete a 1040x Los pagos de la pensión para hijos menores no son deducibles por parte del pagador ni están sujetos a impuestos por parte del beneficiario. How to complete a 1040x Específicamente designado como pensión para hijos menores. How to complete a 1040x   Un pago se considera específicamente designado como pensión para hijos menores hasta el punto en que el pago sea reducido por una de las siguientes situaciones: En el caso de una contingencia relacionada con su hijo o En un momento que pueda ser claramente asociado con la contingencia. How to complete a 1040x Un pago puede considerarse específicamente designado pensión para hijos menores aun si otros pagos por separado son específicamente designados como pensión para hijos menores. How to complete a 1040x Contingencia relacionada con su hijo. How to complete a 1040x   Una contingencia está relacionada con su hijo si depende de algún suceso relacionado con ese hijo. How to complete a 1040x No importa si es seguro o probable que el suceso vaya a ocurrir. How to complete a 1040x Los sucesos relacionados con su hijo incluyen que éste: Obtenga un empleo, Muera, Deje la unidad familiar, Deje la escuela, Se case o Alcance una edad o un nivel de ingresos específico. How to complete a 1040x Pago claramente asociado con una contingencia. How to complete a 1040x   Se considera que los pagos se reducirán en un momento que esté claramente asociado con el suceso de una contingencia relacionada con su hijo sólo en las siguientes situaciones: Los pagos han de ser reducidos dentro de un período de no más de 6 meses antes o después de la fecha en que su hijo alcance los 18 o 21 años de edad o la mayoría de edad en su localidad. How to complete a 1040x Los pagos han de ser reducidos en dos o más ocasiones que ocurran a más tardar un año antes o después de que otro hijo suyo alcance cierta edad entre los 18 y 24 años. How to complete a 1040x Esta edad tiene que ser la misma para cada hijo pero no tiene que ser en años completos. How to complete a 1040x En todas las demás situaciones, las reducciones en pagos no se consideran claramente asociadas con el suceso de una contingencia relacionada con su hijo. How to complete a 1040x   Usted o el IRS puede evitar la presunción hecha en las dos situaciones anteriores. How to complete a 1040x Esto se hace mostrando que el momento en el que los pagos han de ser reducidos fue determinado independientemente de toda contingencia relacionada con sus hijos. How to complete a 1040x Por ejemplo, si puede mostrar que el período de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado es el que se acostumbra en su jurisdicción local, tal como un período equivalente a la mitad de los años que duró el matrimonio, puede evitar la presunción y tal vez pueda tratar la cantidad que pagó como pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó Puede deducir la pensión para el cónyuge divorciado que pagó, independientemente de si detalla sus deducciones en su declaración o no. How to complete a 1040x Tiene que presentar el Formulario 1040. How to complete a 1040x No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. How to complete a 1040x Anote la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado que pagó en la línea 31a del Formulario 1040. How to complete a 1040x En el espacio provisto en la línea 31b, anote el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés o su número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN, por sus siglas en inglés)) de su cónyuge. How to complete a 1040x Si le pagó pensión para el cónyuge divorciado a más de una persona, anote el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de uno de los beneficiarios de pago. How to complete a 1040x Muestre el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros y la cantidad pagada a cada otro beneficiario de pago en una hoja adjunta. How to complete a 1040x Anote el total de sus pagos en la línea 31a. How to complete a 1040x Tiene que proveer el SSN o ITIN de su cónyuge. How to complete a 1040x Si no lo hace, quizás podría que pagar una multa de $50 y su deducción podría ser denegada. How to complete a 1040x Para más información sobre los SSN o ITIN, consulte Número de Seguro Social , en el capítulo 1. How to complete a 1040x Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Declare la pensión para el cónyuge divorciado que usted recibió en la línea 11 del Formulario 1040. How to complete a 1040x No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. How to complete a 1040x Tiene que darle su número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros a la persona que pagó la pensión para el cónyuge divorciado. How to complete a 1040x Si no lo hace, podría tener que pagar una multa de $50. How to complete a 1040x Regla de Recuperación Si sus pagos de la pensión para el cónyuge divorciado disminuyen o cesan durante los primeros 3 años naturales, podría estar sujeto a la regla de recuperación. How to complete a 1040x Si está sujeto a esta regla, tiene que incluir en sus ingresos del tercer año parte de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que había deducido anteriormente. How to complete a 1040x Su cónyuge puede deducir en el tercer año parte de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que él o ella anteriormente había incluido en los ingresos. How to complete a 1040x El período de los 3 años comienza con el primer año natural en el cual usted haga un pago que se considere pensión para el cónyuge divorciado conforme a un documento de divorcio o de separación judicial o conforme a un acuerdo de separación por escrito. How to complete a 1040x No incluya ningún período en que los pagos se hayan hecho conforme a una orden de manutención temporal. How to complete a 1040x El segundo y tercer año son los 2 años naturales siguientes, independientemente de si se hacen o no pagos durante esos años. How to complete a 1040x Las causas de una reducción o cese de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que puedan requerir una recuperación incluyen: Un cambio en su documento de divorcio o separación, No hacer pagos oportunamente, Reducción en su capacidad de proveer manutención o Reducción en las necesidades de su cónyuge. How to complete a 1040x Cuándo aplicar la regla de recuperación. How to complete a 1040x   Usted está sujeto a la regla de recuperación el tercer año si la pensión para el cónyuge divorciado que paga el tercer año disminuye por más de $15,000 en comparación con la cantidad que pagó en el segundo año o la pensión para el cónyuge divorciado que paga en el segundo y tercer año disminuye considerablemente de la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado que pagó en el primer año. How to complete a 1040x   Cuando calcule una disminución en la pensión para el cónyuge divorciado, no incluya las cantidades de los pagos siguientes: Pagos hechos conforme a una orden de manutención temporal. How to complete a 1040x Pagos requeridos durante un período de por lo menos 3 años naturales que varían porque son una parte fija de sus ingresos provenientes de un negocio o bienes, o de la remuneración de empleo o empleo por cuenta propia. How to complete a 1040x Pagos que disminuyen debido a la muerte de cualquiera de los cónyuges o porque el cónyuge beneficiario de pago se vuelve a casar antes de finalizar el tercer año. How to complete a 1040x Cómo calcular la recuperación. How to complete a 1040x   Use la Worksheet 1 (Hoja de Trabajo 1) de la Publicación 504, en inglés, para calcular la pensión para el cónyuge divorciado recuperada. How to complete a 1040x Cómo incluir la recuperación en los ingresos. How to complete a 1040x   Si tiene que incluir una cantidad recuperada en sus ingresos, anótela en la línea 11 (Formulario 1040), “Alimony received” (Pensión para el cónyuge divorciado recibida). How to complete a 1040x Tache la palabra “received” (recibida) y anote, en inglés, la palabra “recapture” (recuperación). How to complete a 1040x En la línea de puntos junto a la cantidad, escriba el apellido y número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de su cónyuge. How to complete a 1040x Cómo deducir la recuperación. How to complete a 1040x   Si puede deducir una cantidad recuperada, anótela en la línea 31a (Formulario 1040), “Alimony paid” (Pensión para el cónyuge divorciado pagada). How to complete a 1040x Tache la palabra “paid” (pagada) y anote, en inglés, la palabra “recapture” (recuperación). How to complete a 1040x En el espacio provisto, anote el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de su cónyuge. How to complete a 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Consumer Protection Offices

City, county, regional, and state consumer offices offer a variety of important services. They might mediate complaints, conduct investigations, prosecute offenders of consumer laws, license and regulate professional service providers, provide educational materials and advocate for consumer rights. To save time, call before sending a written complaint. Ask if the office handles the type of complaint you have and if complaint forms are provided.

State Consumer Protection Offices

Iowa Office of the Attorney General

Website: Iowa Office of the Attorney General

Address: Iowa Office of the Attorney General
Consumer Protection Division
1305 E. Walnut St.
Des Moines, IA 50319

Phone Number: 515-281-5926

Toll-free: 1-888-777-4590 (IA)

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Banking Authorities

The officials listed in this section regulate and supervise state-chartered banks. Many of them handle or refer problems and complaints about other types of financial institutions as well. Some also answer general questions about banking and consumer credit. If you are dealing with a federally chartered bank, check Federal Agencies.

Division of Banking

Website: Division of Banking

Address: Division of Banking
200 E. Grand Ave., Suite 300
Des Moines, IA 50309-1827

Phone Number: 515-281-4014

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Insurance Regulators

Each state has its own laws and regulations for each type of insurance. The officials listed in this section enforce these laws. Many of these offices can also provide you with information to help you make informed insurance buying decisions.

Division of Insurance

Website: Division of Insurance

Address: Division of Insurance
330 Maple St.
Des Moines, IA 50319-0065

Phone Number: 515-281-5705

Toll-free: 1-877-955-1212 (IA)

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Securities Administrators

Each state has its own laws and regulations for securities brokers and securities - including stocks, mutual funds, commodities, real estate, etc. The officials and agencies listed in this section enforce these laws and regulations. Many of these offices can also provide information to help you make informed investment decisions.

Securities Bureau

Website: Securities Bureau

Address: Securities Bureau
340 Maple St.
Des Moines, IA 50319

Phone Number: 515-281-5705

Toll-free: 1-877-955-1212 (IA)

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Utility Commissions

State Utility Commissions regulate services and rates for gas, electricity and telephones within your state. In some states, the utility commissions regulate other services such as water, transportation, and the moving of household goods. Many utility commissions handle consumer complaints. Sometimes, if a number of complaints are received about the same utility matter, they will conduct investigations.

Utilities Board

Website: Utilities Board

Address: Utilities Board
Customer Service Group
1375 E. Court Ave., Room 69
Des Moines, IA 50319-0069

Phone Number: 515-725-7321

Toll-free: 1-877-565-4450 (IA)

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The How To Complete A 1040x

How to complete a 1040x 11. How to complete a 1040x   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to complete a 1040x Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). How to complete a 1040x Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. How to complete a 1040x Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. How to complete a 1040x Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. How to complete a 1040x Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. How to complete a 1040x Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. How to complete a 1040x Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. How to complete a 1040x Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. How to complete a 1040x Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. How to complete a 1040x Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. How to complete a 1040x Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. How to complete a 1040x Lo que no cubre este capítulo. How to complete a 1040x   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. How to complete a 1040x Beneficios de nivel 2. How to complete a 1040x Beneficios dobles adquiridos. How to complete a 1040x Beneficios suplementarios de anualidad. How to complete a 1040x Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. How to complete a 1040x   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. How to complete a 1040x Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. How to complete a 1040x S. How to complete a 1040x Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. How to complete a 1040x   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. How to complete a 1040x Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. How to complete a 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. How to complete a 1040x Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. How to complete a 1040x Beneficios por hijos. How to complete a 1040x   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. How to complete a 1040x Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. How to complete a 1040x Cómo calcular el ingreso total. How to complete a 1040x   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. How to complete a 1040x Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. How to complete a 1040x    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. How to complete a 1040x Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Cantidad base. How to complete a 1040x   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. How to complete a 1040x Hoja de Trabajo 11-1. How to complete a 1040x    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. How to complete a 1040x Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Hoja de Trabajo 11-1. How to complete a 1040x Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. How to complete a 1040x Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to complete a 1040x Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. How to complete a 1040x Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. How to complete a 1040x A. How to complete a 1040x   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. How to complete a 1040x B. How to complete a 1040x Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. How to complete a 1040x   C. How to complete a 1040x Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. How to complete a 1040x   D. How to complete a 1040x Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . How to complete a 1040x D. How to complete a 1040x   E. How to complete a 1040x Sume las líneas B, C y D E. How to complete a 1040x   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to complete a 1040x Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. How to complete a 1040x Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). How to complete a 1040x Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. How to complete a 1040x En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. How to complete a 1040x Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. How to complete a 1040x Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. How to complete a 1040x No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. How to complete a 1040x Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. How to complete a 1040x Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to complete a 1040x Hoja de Trabajo 11-1 completada. How to complete a 1040x Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. How to complete a 1040x Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to complete a 1040x Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. How to complete a 1040x Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. How to complete a 1040x A. How to complete a 1040x $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. How to complete a 1040x B. How to complete a 1040x Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. How to complete a 1040x 5,500 C. How to complete a 1040x Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. How to complete a 1040x 23,300 D. How to complete a 1040x Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). How to complete a 1040x D. How to complete a 1040x -0- E. How to complete a 1040x Sume las líneas B, C y D E. How to complete a 1040x $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. How to complete a 1040x Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. How to complete a 1040x Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). How to complete a 1040x Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. How to complete a 1040x A quién se le cobran impuestos. How to complete a 1040x   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. How to complete a 1040x Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. How to complete a 1040x Reintegro de beneficios. How to complete a 1040x   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. How to complete a 1040x No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. How to complete a 1040x Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. How to complete a 1040x   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. How to complete a 1040x Los reintegros aparecen en el recuadro 4. How to complete a 1040x La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). How to complete a 1040x Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Retención de impuestos e impuesto estimado. How to complete a 1040x   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to complete a 1040x Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. How to complete a 1040x   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. How to complete a 1040x Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. How to complete a 1040x Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How to complete a 1040x No puede usar el Formulario 1040EZ. How to complete a 1040x Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. How to complete a 1040x   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. How to complete a 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. How to complete a 1040x Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. How to complete a 1040x   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. How to complete a 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. How to complete a 1040x Beneficios no sujetos a impuestos. How to complete a 1040x   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. How to complete a 1040x Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. How to complete a 1040x Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. How to complete a 1040x Máxima parte sujeta a impuestos. How to complete a 1040x   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to complete a 1040x Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. How to complete a 1040x Qué hoja de trabajo debe usar. How to complete a 1040x   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. How to complete a 1040x En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. How to complete a 1040x En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Recibió un pago de suma global por un año anterior. How to complete a 1040x En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. How to complete a 1040x Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. How to complete a 1040x Elección de suma global. How to complete a 1040x   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. How to complete a 1040x    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. How to complete a 1040x Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. How to complete a 1040x Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. How to complete a 1040x Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Cómo elegir su opción. How to complete a 1040x   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. How to complete a 1040x    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. How to complete a 1040x No presente una declaración enmendada del año anterior. How to complete a 1040x Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. How to complete a 1040x Ejemplo 1. How to complete a 1040x Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. How to complete a 1040x Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. How to complete a 1040x El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. How to complete a 1040x Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. How to complete a 1040x Hoja de Trabajo 1 completada. How to complete a 1040x Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. How to complete a 1040x Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to complete a 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x $5,980 2. How to complete a 1040x Anote la mitad de la línea 1. How to complete a 1040x 2,990 3. How to complete a 1040x Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. How to complete a 1040x     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. How to complete a 1040x Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to complete a 1040x -0- 5. How to complete a 1040x Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . How to complete a 1040x . How to complete a 1040x -0- 6. How to complete a 1040x Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. How to complete a 1040x Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to complete a 1040x     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to complete a 1040x -0- 8. How to complete a 1040x ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to complete a 1040x Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x   Sí. How to complete a 1040x Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. How to complete a 1040x Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to complete a 1040x Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to complete a 1040x 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to complete a 1040x 85) y anote el resultado en la línea 17. How to complete a 1040x Luego, pase a la línea 18. How to complete a 1040x   10. How to complete a 1040x ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to complete a 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x     Sí. How to complete a 1040x Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. How to complete a 1040x Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to complete a 1040x 9,000 12. How to complete a 1040x Reste la línea 11 de la línea 10. How to complete a 1040x Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to complete a 1040x -0- 13. How to complete a 1040x De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. How to complete a 1040x Anote la mitad de la línea 13. How to complete a 1040x 3,490 15. How to complete a 1040x De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. How to complete a 1040x Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to complete a 1040x 85). How to complete a 1040x Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to complete a 1040x -0- 17. How to complete a 1040x Sume las líneas 15 y 16. How to complete a 1040x 2,990 18. How to complete a 1040x Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to complete a 1040x 85). How to complete a 1040x 5,083 19. How to complete a 1040x Beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to complete a 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. How to complete a 1040x En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. How to complete a 1040x En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. How to complete a 1040x   Ejemplo 2. How to complete a 1040x Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. How to complete a 1040x Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. How to complete a 1040x Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. How to complete a 1040x Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. How to complete a 1040x Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. How to complete a 1040x Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. How to complete a 1040x Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. How to complete a 1040x Hoja de Trabajo 1 completada. How to complete a 1040x Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. How to complete a 1040x Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to complete a 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x $5,600 2. How to complete a 1040x Anote la mitad de la línea 1. How to complete a 1040x 2,800 3. How to complete a 1040x Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. How to complete a 1040x     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. How to complete a 1040x Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to complete a 1040x -0- 5. How to complete a 1040x Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. How to complete a 1040x Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. How to complete a 1040x Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to complete a 1040x     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to complete a 1040x 1,000 8. How to complete a 1040x ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to complete a 1040x Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x   Sí. How to complete a 1040x Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. How to complete a 1040x Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to complete a 1040x Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to complete a 1040x 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to complete a 1040x 85) y anote el resultado en la línea 17. How to complete a 1040x Luego, pase a la línea 18. How to complete a 1040x   10. How to complete a 1040x ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to complete a 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x     Sí. How to complete a 1040x Reste la línea 9 de la línea 8   11. How to complete a 1040x Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to complete a 1040x   12. How to complete a 1040x Reste la línea 11 de la línea 10. How to complete a 1040x Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to complete a 1040x   13. How to complete a 1040x De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. How to complete a 1040x Anote la mitad de la línea 13. How to complete a 1040x   15. How to complete a 1040x De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. How to complete a 1040x Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to complete a 1040x 85). How to complete a 1040x Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to complete a 1040x   17. How to complete a 1040x Sume las líneas 15 y 16. How to complete a 1040x   18. How to complete a 1040x Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to complete a 1040x 85). How to complete a 1040x   19. How to complete a 1040x Beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to complete a 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x   Ejemplo 3. How to complete a 1040x José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. How to complete a 1040x José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. How to complete a 1040x El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. How to complete a 1040x Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. How to complete a 1040x Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. How to complete a 1040x Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. How to complete a 1040x Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. How to complete a 1040x Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. How to complete a 1040x En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). How to complete a 1040x Hoja de Trabajo 1 completada. How to complete a 1040x Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). How to complete a 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. How to complete a 1040x Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . How to complete a 1040x • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How to complete a 1040x S. How to complete a 1040x Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. How to complete a 1040x En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. How to complete a 1040x       1. How to complete a 1040x Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. How to complete a 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x $10,000 2. How to complete a 1040x Anote la mitad de la línea 1. How to complete a 1040x 5,000 3. How to complete a 1040x Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. How to complete a 1040x     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. How to complete a 1040x Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to complete a 1040x -0- 5. How to complete a 1040x Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . How to complete a 1040x . How to complete a 1040x -0- 6. How to complete a 1040x Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. How to complete a 1040x Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. How to complete a 1040x     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. How to complete a 1040x -0- 8. How to complete a 1040x ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. How to complete a 1040x Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x   Sí. How to complete a 1040x Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. How to complete a 1040x Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. How to complete a 1040x Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. How to complete a 1040x 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. How to complete a 1040x 85) y anote el resultado en la línea 17. How to complete a 1040x Luego, pase a la línea 18. How to complete a 1040x   10. How to complete a 1040x ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. How to complete a 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. How to complete a 1040x     Sí. How to complete a 1040x Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. How to complete a 1040x Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. How to complete a 1040x 12,000 12. How to complete a 1040x Reste la línea 11 de la línea 10. How to complete a 1040x Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. How to complete a 1040x 1,500 13. How to complete a 1040x De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. How to complete a 1040x Anote la mitad de la línea 13. How to complete a 1040x 6,000 15. How to complete a 1040x De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. How to complete a 1040x Multiplique la línea 12 por 85% (0. How to complete a 1040x 85). How to complete a 1040x Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. How to complete a 1040x 1,275 17. How to complete a 1040x Sume las líneas 15 y 16. How to complete a 1040x 6,275 18. How to complete a 1040x Multiplique la línea 1 por 85% (0. How to complete a 1040x 85). How to complete a 1040x 8,500 19. How to complete a 1040x Beneficios sujetos a impuestos. How to complete a 1040x De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. How to complete a 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. How to complete a 1040x $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. How to complete a 1040x José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. How to complete a 1040x Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. How to complete a 1040x Pagos por incapacidad. How to complete a 1040x   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. How to complete a 1040x Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. How to complete a 1040x Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. How to complete a 1040x Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. How to complete a 1040x Gastos por asuntos legales. How to complete a 1040x   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. How to complete a 1040x   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to complete a 1040x Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. How to complete a 1040x Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. How to complete a 1040x No use una hoja de trabajo en este caso. How to complete a 1040x Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. How to complete a 1040x Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. How to complete a 1040x Declaración conjunta. How to complete a 1040x   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. How to complete a 1040x Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. How to complete a 1040x Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. How to complete a 1040x María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). How to complete a 1040x Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. How to complete a 1040x   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. How to complete a 1040x Deducción de $3,000 o menos. How to complete a 1040x   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. How to complete a 1040x Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to complete a 1040x Deducción de más de $3,000. How to complete a 1040x    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. How to complete a 1040x Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. How to complete a 1040x Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. How to complete a 1040x Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. How to complete a 1040x Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. How to complete a 1040x Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). How to complete a 1040x Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). How to complete a 1040x Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. How to complete a 1040x Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). How to complete a 1040x Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. How to complete a 1040x Marque el recuadro d y escriba “ I. How to complete a 1040x R. How to complete a 1040x C. How to complete a 1040x 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. How to complete a 1040x Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). How to complete a 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications