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How To Amend Taxes

How to amend taxes 3. How to amend taxes   Savings Incentive Match Plans for Employees (SIMPLE) Table of Contents Introduction What Is a SIMPLE Plan?Eligible Employees How Are Contributions Made? How Much Can Be Contributed on Your Behalf?Matching contributions less than 3%. How to amend taxes Traditional IRA mistakenly moved to SIMPLE IRA. How to amend taxes When Can You Withdraw or Use Assets?Are Distributions Taxable? Introduction This chapter is for employees who need information about savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans). How to amend taxes It explains what a SIMPLE plan is, contributions to a SIMPLE plan, and distributions from a SIMPLE plan. How to amend taxes Under a SIMPLE plan, SIMPLE retirement accounts for participating employees can be set up either as: Part of a 401(k) plan, or A plan using IRAs (SIMPLE IRA). How to amend taxes This chapter only discusses the SIMPLE plan rules that relate to SIMPLE IRAs. How to amend taxes See chapter 3 of Publication 560 for information on any special rules for SIMPLE plans that do not use IRAs. How to amend taxes If your employer maintains a SIMPLE plan, you must be notified, in writing, that you can choose the financial institution that will serve as trustee for your SIMPLE IRA and that you can roll over or transfer your SIMPLE IRA to another financial institution. How to amend taxes See Rollovers and Transfers Exception, later under When Can You Withdraw or Use Assets. How to amend taxes What Is a SIMPLE Plan? A SIMPLE plan is a tax-favored retirement plan that certain small employers (including self-employed individuals) can set up for the benefit of their employees. How to amend taxes See chapter 3 of Publication 560 for information on the requirements employers must satisfy to set up a SIMPLE plan. How to amend taxes A SIMPLE plan is a written agreement (salary reduction agreement) between you and your employer that allows you, if you are an eligible employee (including a self-employed individual), to choose to: Reduce your compensation (salary) by a certain percentage each pay period, and Have your employer contribute the salary reductions to a SIMPLE IRA on your behalf. How to amend taxes These contributions are called salary reduction contributions. How to amend taxes All contributions under a SIMPLE IRA plan must be made to SIMPLE IRAs, not to any other type of IRA. How to amend taxes The SIMPLE IRA can be an individual retirement account or an individual retirement annuity, described in chapter 1. How to amend taxes Contributions are made on behalf of eligible employees. How to amend taxes (See Eligible Employees below. How to amend taxes ) Contributions are also subject to various limits. How to amend taxes (See How Much Can Be Contributed on Your Behalf , later. How to amend taxes ) In addition to salary reduction contributions, your employer must make either matching contributions or nonelective contributions. How to amend taxes See How Are Contributions Made , later. How to amend taxes You may be able to claim a credit for contributions to your SIMPLE plan. How to amend taxes For more information, see chapter 4. How to amend taxes Eligible Employees You must be allowed to participate in your employer's SIMPLE plan if you: Received at least $5,000 in compensation from your employer during any 2 years prior to the current year, and Are reasonably expected to receive at least $5,000 in compensation during the calendar year for which contributions are made. How to amend taxes Self-employed individual. How to amend taxes   For SIMPLE plan purposes, the term employee includes a self-employed individual who received earned income. How to amend taxes Excludable employees. How to amend taxes   Your employer can exclude the following employees from participating in the SIMPLE plan. How to amend taxes Employees whose retirement benefits are covered by a collective bargaining agreement (union contract). How to amend taxes Employees who are nonresident aliens and received no earned income from sources within the United States. How to amend taxes Employees who would not have been eligible employees if an acquisition, disposition, or similar transaction had not occurred during the year. How to amend taxes Compensation. How to amend taxes   For purposes of the SIMPLE plan rules, your compensation for a year generally includes the following amounts. How to amend taxes Wages, tips, and other pay from your employer that is subject to income tax withholding. How to amend taxes Deferred amounts elected under any 401(k) plans, 403(b) plans, government (section 457) plans, SEP plans, and SIMPLE plans. How to amend taxes Self-employed individual compensation. How to amend taxes   For purposes of the SIMPLE plan rules, if you are self-employed, your compensation for a year is your net earnings from self-employment (Schedule SE (Form 1040), Section A, line 4, or Section B, line 6) before subtracting any contributions made to a SIMPLE IRA on your behalf. How to amend taxes   For these purposes, net earnings from self-employment include services performed while claiming exemption from self-employment tax as a member of a group conscientiously opposed to social security benefits. How to amend taxes How Are Contributions Made? Contributions under a salary reduction agreement are called salary reduction contributions. How to amend taxes They are made on your behalf by your employer. How to amend taxes Your employer must also make either matching contributions or nonelective contributions. How to amend taxes Salary reduction contributions. How to amend taxes   During the 60-day period before the beginning of any year, and during the 60-day period before you are eligible, you can choose salary reduction contributions expressed either as a percentage of compensation, or as a specific dollar amount (if your employer offers this choice). How to amend taxes You can choose to cancel the election at any time during the year. How to amend taxes   Salary reduction contributions are also referred to as “elective deferrals. How to amend taxes ”   Your employer cannot place restrictions on the contributions amount (such as by limiting the contributions percentage), except to comply with the salary reduction contributions limit, discussed under How Much Can Be Contributed on Your Behalf, later. How to amend taxes Matching contributions. How to amend taxes   Unless your employer chooses to make nonelective contributions, your employer must make contributions equal to the salary reduction contributions you choose (elect), but only up to certain limits. How to amend taxes See How Much Can Be Contributed on Your Behalf below. How to amend taxes These contributions are in addition to the salary reduction contributions and must be made to the SIMPLE IRAs of all eligible employees (defined earlier) who chose salary reductions. How to amend taxes These contributions are referred to as matching contributions. How to amend taxes   Matching contributions on behalf of a self-employed individual are not treated as salary reduction contributions. How to amend taxes Nonelective contributions. How to amend taxes   Instead of making matching contributions, your employer may be able to choose to make nonelective contributions on behalf of all eligible employees. How to amend taxes These nonelective contributions must be made on behalf of each eligible employee who has at least $5,000 of compensation from your employer, whether or not the employee chose salary reductions. How to amend taxes   One of the requirements your employer must satisfy is notifying the employees that the election was made. How to amend taxes For other requirements that your employer must satisfy, see chapter 3 of Publication 560. How to amend taxes How Much Can Be Contributed on Your Behalf? The limits on contributions to a SIMPLE IRA vary with the type of contribution that is made. How to amend taxes Salary reduction contributions limit. How to amend taxes   Salary reduction contributions (employee-chosen contributions or elective deferrals) that your employer can make on your behalf under a SIMPLE plan are limited to $12,000 for 2013. How to amend taxes The limitation remains at $12,000 for 2014. How to amend taxes If you are a participant in any other employer plans during 2013 and you have elective salary reductions or deferred compensation under those plans, the salary reduction contributions under the SIMPLE plan also are included in the annual limit of $17,500 for 2013 on exclusions of salary reductions and other elective deferrals. How to amend taxes You, not your employer, are responsible for monitoring compliance with these limits. How to amend taxes Additional elective deferrals can be contributed to your SIMPLE plan if: You reached age 50 by the end of 2013, and No other elective deferrals can be made for you to the plan for the year because of limits or restrictions, such as the regular annual limit. How to amend taxes The most that can be contributed in additional elective deferrals to your SIMPLE plan is the lesser of the following two amounts. How to amend taxes $2,500 for 2013, or Your compensation for the year reduced by your other elective deferrals for the year. How to amend taxes The additional deferrals are not subject to any other contribution limit and are not taken into account in applying other contribution limits. How to amend taxes The additional deferrals are not subject to the nondiscrimination rules as long as all eligible participants are allowed to make them. How to amend taxes Matching employer contributions limit. How to amend taxes   Generally, your employer must make matching contributions to your SIMPLE IRA in an amount equal to your salary reduction contributions. How to amend taxes These matching contributions cannot be more than 3% of your compensation for the calendar year. How to amend taxes See Matching contributions less than 3% below. How to amend taxes Example 1. How to amend taxes In 2013, Joshua was a participant in his employer's SIMPLE plan. How to amend taxes His compensation, before SIMPLE plan contributions, was $41,600 ($800 per week). How to amend taxes Instead of taking it all in cash, Joshua elected to have 12. How to amend taxes 5% of his weekly pay ($100) contributed to his SIMPLE IRA. How to amend taxes For the full year, Joshua's salary reduction contributions were $5,200, which is less than the $12,000 limit on these contributions. How to amend taxes Under the plan, Joshua's employer was required to make matching contributions to Joshua's SIMPLE IRA. How to amend taxes Because his employer's matching contributions must equal Joshua's salary reductions, but cannot be more than 3% of his compensation (before salary reductions) for the year, his employer's matching contribution was limited to $1,248 (3% of $41,600). How to amend taxes Example 2. How to amend taxes Assume the same facts as in Example 1 , except that Joshua's compensation for the year was $408,163 and he chose to have 2. How to amend taxes 94% of his weekly pay contributed to his SIMPLE IRA. How to amend taxes In this example, Joshua's salary reduction contributions for the year (2. How to amend taxes 94% × $408,163) were equal to the 2013 limit for salary reduction contributions ($12,000). How to amend taxes Because 3% of Joshua's compensation ($12,245) is more than the amount his employer was required to match ($12,000), his employer's matching contributions were limited to $12,000. How to amend taxes In this example, total contributions made on Joshua's behalf for the year were $24,000 ($12,000 (Joshua's contributions) + $12,000 (matching contributions)), the maximum contributions permitted under a SIMPLE IRA for 2013. How to amend taxes Matching contributions less than 3%. How to amend taxes   Your employer can reduce the 3% limit on matching contributions for a calendar year, but only if: The limit is not reduced below 1%, The limit is not reduced for more than 2 years out of the 5-year period that ends with (and includes) the year for which the election is effective, and Employees are notified of the reduced limit within a reasonable period of time before the 60-day election period during which they can enter into salary reduction agreements. How to amend taxes   For purposes of applying the rule in item (2) in determining whether the limit was reduced below 3% for the year, any year before the first year in which your employer (or a former employer) maintains a SIMPLE IRA plan will be treated as a year for which the limit was 3%. How to amend taxes If your employer chooses to make nonelective contributions for a year, that year also will be treated as a year for which the limit was 3%. How to amend taxes Nonelective employer contributions limit. How to amend taxes   If your employer chooses to make nonelective contributions, instead of matching contributions, to each eligible employee's SIMPLE IRA, contributions must be 2% of your compensation for the entire year. How to amend taxes For 2013, only $255,000 of your compensation can be taken into account to figure the contribution limit. How to amend taxes   Your employer can substitute the 2% nonelective contribution for the matching contribution for a year if both of the following requirements are met. How to amend taxes Eligible employees are notified that a 2% nonelective contribution will be made instead of a matching contribution. How to amend taxes This notice is provided within a reasonable period during which employees can enter into salary reduction agreements. How to amend taxes Example 3. How to amend taxes Assume the same facts as in Example 2 , except that Joshua's employer chose to make nonelective contributions instead of matching contributions. How to amend taxes Because his employer's nonelective contributions are limited to 2% of up to $255,000 of Joshua's compensation, his employer's contribution to Joshua's SIMPLE IRA was limited to $5,100. How to amend taxes In this example, total contributions made on Joshua's behalf for the year were $17,100 (Joshua's salary reductions of $12,000 plus his employer's contribution of $5,100). How to amend taxes Traditional IRA mistakenly moved to SIMPLE IRA. How to amend taxes   If you mistakenly roll over or transfer an amount from a traditional IRA to a SIMPLE IRA, you can later recharacterize the amount as a contribution to another traditional IRA. How to amend taxes For more information, see Recharacterizations in chapter 1. How to amend taxes Recharacterizing employer contributions. How to amend taxes   You cannot recharacterize employer contributions (including elective deferrals) under a SEP or SIMPLE plan as contributions to another IRA. How to amend taxes SEPs are discussed in chapter 2 of Publication 560. How to amend taxes SIMPLE plans are discussed in this chapter. How to amend taxes Converting from a SIMPLE IRA. How to amend taxes   Generally, you can convert an amount in your SIMPLE IRA to a Roth IRA under the same rules explained in chapter 1 under Converting From Any Traditional IRA Into a Roth IRA . How to amend taxes    However, you cannot convert any amount distributed from the SIMPLE IRA during the 2-year period beginning on the date you first participated in any SIMPLE IRA plan maintained by your employer. How to amend taxes When Can You Withdraw or Use Assets? Generally, the same distribution (withdrawal) rules that apply to traditional IRAs apply to SIMPLE IRAs. How to amend taxes These rules are discussed in chapter 1. How to amend taxes Your employer cannot restrict you from taking distributions from a SIMPLE IRA. How to amend taxes Are Distributions Taxable? Generally, distributions from a SIMPLE IRA are fully taxable as ordinary income. How to amend taxes If the distribution is an early distribution (discussed in chapter 1), it may be subject to the additional tax on early distributions. How to amend taxes See Additional Tax on Early Distributions, later. How to amend taxes Rollovers and Transfers Exception Generally, rollovers and trustee-to-trustee transfers are not taxable distributions. How to amend taxes Two-year rule. How to amend taxes   To qualify as a tax-free rollover (or a tax-free trustee-to-trustee transfer), a rollover distribution (or a transfer) made from a SIMPLE IRA during the 2-year period beginning on the date on which you first participated in your employer's SIMPLE plan must be contributed (or transferred) to another SIMPLE IRA. How to amend taxes The 2-year period begins on the first day on which contributions made by your employer are deposited in your SIMPLE IRA. How to amend taxes   After the 2-year period, amounts in a SIMPLE IRA can be rolled over or transferred tax free to an IRA other than a SIMPLE IRA, or to a qualified plan, a tax-sheltered annuity plan (section 403(b) plan), or deferred compensation plan of a state or local government (section 457 plan). How to amend taxes Additional Tax on Early Distributions The additional tax on early distributions (discussed in chapter 1) applies to SIMPLE IRAs. How to amend taxes If a distribution is an early distribution and occurs during the 2-year period following the date on which you first participated in your employer's SIMPLE plan, the additional tax on early distributions is increased from 10% to 25%. How to amend taxes If a rollover distribution (or transfer) from a SIMPLE IRA does not satisfy the 2-year rule, and is otherwise an early distribution, the additional tax imposed because of the early distribution is increased from 10% to 25% of the amount distributed. How to amend taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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How to amend taxes 36. How to amend taxes   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. How to amend taxes Requisitos para TodosRequisito 1. How to amend taxes Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. How to amend taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. How to amend taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. How to amend taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. How to amend taxes No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. How to amend taxes Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. How to amend taxes Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. How to amend taxes Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. How to amend taxes Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. How to amend taxes Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. How to amend taxes Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. How to amend taxes Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. How to amend taxes Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. How to amend taxes No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. How to amend taxes Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. How to amend taxes Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. How to amend taxes Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. How to amend taxes Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. How to amend taxes Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. How to amend taxes Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. How to amend taxes  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. How to amend taxes Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to amend taxes Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. How to amend taxes Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. How to amend taxes La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. How to amend taxes   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. How to amend taxes Vea el Requisito 6 . How to amend taxes Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. How to amend taxes  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. How to amend taxes Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. How to amend taxes Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. How to amend taxes Ayuda por Internet. How to amend taxes  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. How to amend taxes irs. How to amend taxes gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. How to amend taxes El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. How to amend taxes En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. How to amend taxes Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. How to amend taxes El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. How to amend taxes Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. How to amend taxes En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. How to amend taxes El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. How to amend taxes ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. How to amend taxes Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. How to amend taxes Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. How to amend taxes ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. How to amend taxes Requisitos para Todos . How to amend taxes Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. How to amend taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. How to amend taxes Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . How to amend taxes Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. How to amend taxes Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . How to amend taxes Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. How to amend taxes Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. How to amend taxes Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. How to amend taxes Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. How to amend taxes   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. How to amend taxes En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. How to amend taxes ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. How to amend taxes Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. How to amend taxes Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. How to amend taxes Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. How to amend taxes Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. How to amend taxes Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. How to amend taxes Información adicional. How to amend taxes   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). How to amend taxes Parte A. How to amend taxes Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. How to amend taxes Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. How to amend taxes Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. How to amend taxes Requisito 1. How to amend taxes Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. How to amend taxes Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). How to amend taxes    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. How to amend taxes Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Ejemplo. How to amend taxes Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. How to amend taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. How to amend taxes Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. How to amend taxes Bienes gananciales. How to amend taxes   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. How to amend taxes Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . How to amend taxes Requisito 2. How to amend taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). How to amend taxes Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. How to amend taxes Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. How to amend taxes Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. How to amend taxes Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. How to amend taxes Ciudadano de los Estados Unidos. How to amend taxes   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. How to amend taxes Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. How to amend taxes   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. How to amend taxes Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. How to amend taxes   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Otro número de identificación de contribuyente. How to amend taxes   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). How to amend taxes El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. How to amend taxes Persona sin número de Seguro Social. How to amend taxes   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. How to amend taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Cómo obtener un número de Seguro Social. How to amend taxes   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. How to amend taxes Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. How to amend taxes socialsecurity. How to amend taxes gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. How to amend taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. How to amend taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. How to amend taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. How to amend taxes S. How to amend taxes Individual Income Tax Return, en inglés). How to amend taxes Para más información, vea el capítulo 1. How to amend taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. How to amend taxes S. How to amend taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. How to amend taxes Tabla 36-1. How to amend taxes Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. How to amend taxes Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. How to amend taxes Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. How to amend taxes Parte A. How to amend taxes  Requisitos para Todos Parte B. How to amend taxes  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. How to amend taxes  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. How to amend taxes  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. How to amend taxes Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. How to amend taxes 2. How to amend taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido. How to amend taxes  3. How to amend taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. How to amend taxes  4. How to amend taxes Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. How to amend taxes  5. How to amend taxes No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). How to amend taxes  6. How to amend taxes Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. How to amend taxes  7. How to amend taxes Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. How to amend taxes 8. How to amend taxes Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. How to amend taxes  9. How to amend taxes Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes  10. How to amend taxes Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. How to amend taxes 11. How to amend taxes Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. How to amend taxes  12. How to amend taxes Usted no puede ser el dependiente de otra persona. How to amend taxes  13. How to amend taxes No puede ser el hijo calificado de otra persona. How to amend taxes  14. How to amend taxes Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. How to amend taxes 15. How to amend taxes Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. How to amend taxes Requisito 3. How to amend taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. How to amend taxes Si su cónyuge no vivió con usted. How to amend taxes   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. How to amend taxes En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. How to amend taxes Requisito 4. How to amend taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. How to amend taxes Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. How to amend taxes En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. How to amend taxes Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. How to amend taxes Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. How to amend taxes S. How to amend taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. How to amend taxes Requisito 5. How to amend taxes No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. How to amend taxes Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. How to amend taxes Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. How to amend taxes Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. How to amend taxes S. How to amend taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. How to amend taxes Requisito 6. How to amend taxes Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. How to amend taxes Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). How to amend taxes Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). How to amend taxes Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). How to amend taxes Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). How to amend taxes Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. How to amend taxes No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. How to amend taxes Requisito 7. How to amend taxes Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. How to amend taxes Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. How to amend taxes Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. How to amend taxes Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. How to amend taxes Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. How to amend taxes La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. How to amend taxes La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. How to amend taxes Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. How to amend taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. How to amend taxes Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. How to amend taxes Salarios, sueldos y propinas. How to amend taxes   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. How to amend taxes Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. How to amend taxes Elección sobre la paga no tributable por combate. How to amend taxes   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. How to amend taxes   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. How to amend taxes Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. How to amend taxes Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. How to amend taxes   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. How to amend taxes Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. How to amend taxes   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. How to amend taxes Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. How to amend taxes Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Formulario 4361. How to amend taxes   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. How to amend taxes Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. How to amend taxes Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. How to amend taxes Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. How to amend taxes Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. How to amend taxes Formulario 4029. How to amend taxes   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. How to amend taxes Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. How to amend taxes Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. How to amend taxes Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. How to amend taxes La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. How to amend taxes Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. How to amend taxes A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. How to amend taxes Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. How to amend taxes Pagos del seguro por incapacidad. How to amend taxes   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. How to amend taxes No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. How to amend taxes Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. How to amend taxes Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). How to amend taxes No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. How to amend taxes Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. How to amend taxes   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). How to amend taxes Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. How to amend taxes   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. How to amend taxes Bienes gananciales. How to amend taxes   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. How to amend taxes Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. How to amend taxes Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. How to amend taxes Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. How to amend taxes   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. How to amend taxes Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. How to amend taxes Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. How to amend taxes Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. How to amend taxes Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). How to amend taxes   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. How to amend taxes Paga militar no tributable. How to amend taxes   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). How to amend taxes Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. How to amend taxes    Paga de combate. How to amend taxes Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. How to amend taxes Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . How to amend taxes Parte B. How to amend taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. How to amend taxes La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. How to amend taxes Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. How to amend taxes Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. How to amend taxes No puede presentar el Formulario 1040EZ. How to amend taxes Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. How to amend taxes Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. How to amend taxes Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. How to amend taxes Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. How to amend taxes Requisito 8. How to amend taxes Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. How to amend taxes Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. How to amend taxes Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. How to amend taxes Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. How to amend taxes Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). How to amend taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. How to amend taxes Hijo adoptivo. How to amend taxes   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. How to amend taxes El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. How to amend taxes Hijo de crianza. How to amend taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. How to amend taxes Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. How to amend taxes También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. How to amend taxes Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. How to amend taxes Ejemplo. How to amend taxes Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. How to amend taxes Diana es su hija de crianza. How to amend taxes Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. How to amend taxes Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. How to amend taxes Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. How to amend taxes Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. How to amend taxes A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. How to amend taxes Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. How to amend taxes Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. How to amend taxes No está discapacitado. How to amend taxes Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. How to amend taxes Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. How to amend taxes Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. How to amend taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. How to amend taxes Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. How to amend taxes Definición del término estudiante. How to amend taxes   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. How to amend taxes Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. How to amend taxes   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. How to amend taxes Definición del término escuela. How to amend taxes   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. How to amend taxes Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Estudiantes de escuela superior vocacional. How to amend taxes   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. How to amend taxes Total y permanentemente incapacitado. How to amend taxes   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. How to amend taxes Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. How to amend taxes Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. How to amend taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. How to amend taxes Estados Unidos. How to amend taxes   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. How to amend taxes No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. How to amend taxes Please click here for the text description of the image. How to amend taxes Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. How to amend taxes   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. How to amend taxes No necesita vivir en un hogar tradicional. How to amend taxes Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. How to amend taxes Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. How to amend taxes    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. How to amend taxes Servicio activo prolongado. How to amend taxes    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. How to amend taxes Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. How to amend taxes Nacimiento o fallecimiento de un hijo. How to amend taxes   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. How to amend taxes Ausencias temporales. How to amend taxes   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. How to amend taxes Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. How to amend taxes Hijos secuestrados. How to amend taxes    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. How to amend taxes Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. How to amend taxes Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. How to amend taxes No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. How to amend taxes   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). How to amend taxes Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. How to amend taxes Excepción. How to amend taxes   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. How to amend taxes Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. How to amend taxes Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. How to amend taxes Él ganó ingreso de $25,000 ese año. How to amend taxes La pareja presenta una declaración conjunta. How to amend taxes Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. How to amend taxes Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. How to amend taxes Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. How to amend taxes Ellos no tienen hijos. How to amend taxes Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. How to amend taxes Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. How to amend taxes En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. How to amend taxes Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. How to amend taxes Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. How to amend taxes Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. How to amend taxes El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. How to amend taxes La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. How to amend taxes Hijo casado. How to amend taxes   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. How to amend taxes Número de Seguro Social. How to amend taxes   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. How to amend taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. How to amend taxes   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. How to amend taxes Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . How to amend taxes Requisito 9. How to amend taxes Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. How to amend taxes Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. How to amend taxes Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. How to amend taxes El crédito tributario por hijos. How to amend taxes El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. How to amend taxes El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. How to amend taxes La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. How to amend taxes El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). How to amend taxes La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. How to amend taxes Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. How to amend taxes La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. How to amend taxes Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. How to amend taxes Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. How to amend taxes Reglas de desempate. How to amend taxes   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. How to amend taxes Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. How to amend taxes Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. How to amend taxes Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. How to amend taxes Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. How to amend taxes Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. How to amend taxes Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. How to amend taxes Vea el Ejemplo 8 , más adelante. How to amend taxes   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. How to amend taxes Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. How to amend taxes   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. How to amend taxes Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. How to amend taxes Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. How to amend taxes Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. How to amend taxes Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. How to amend taxes Ejemplos. How to amend taxes Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. How to amend taxes Ejemplo 1. How to amend taxes Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. How to amend taxes Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. How to amend taxes Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. How to amend taxes El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. How to amend taxes El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). How to amend taxes No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. How to amend taxes Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. How to amend taxes Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). How to amend taxes No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. How to amend taxes Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). How to amend taxes Ejemplo 2. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. How to amend taxes Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. How to amend taxes Sólo usted puede reclamarlo. How to amend taxes Ejemplo 3. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. How to amend taxes En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. How to amend taxes El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. How to amend taxes Ejemplo 4. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. How to amend taxes Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. How to amend taxes Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. How to amend taxes Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. How to amend taxes Ejemplo 5. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. How to amend taxes Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. How to amend taxes Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. How to amend taxes Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. How to amend taxes Ejemplo 6. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. How to amend taxes Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. How to amend taxes Ejemplo 7. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. How to amend taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. How to amend taxes Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. How to amend taxes Ejemplo 8. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. How to amend taxes Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. How to amend taxes Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. How to amend taxes Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. How to amend taxes Ejemplo 9. How to amend taxes Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. How to amend taxes José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. How to amend taxes Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. How to amend taxes José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. How to amend taxes Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. How to amend taxes Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. How to amend taxes Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. How to amend taxes Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. How to amend taxes Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to amend taxes Vea el Requisito 3 . How to amend taxes Ejemplo 10. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. How to amend taxes En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. How to amend taxes Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. How to amend taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). How to amend taxes Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to amend taxes Vea el Requisito 3 . How to amend taxes Ejemplo 11. How to amend taxes Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. How to amend taxes Usted y el padre de su hijo no están casados. How to amend taxes Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. How to amend taxes Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. How to amend taxes Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. How to amend taxes El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. How to amend taxes Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. How to amend taxes Ejemplo 12. How to amend taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. How to amend taxes En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. How to amend taxes Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. How to amend taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). How to amend taxes Ejemplo 13. How to amend taxes Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. How to amend taxes Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. How to amend taxes Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. How to amend taxes Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. How to amend taxes Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. How to amend taxes Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. How to amend taxes Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. How to amend taxes No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. How to amend taxes Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. How to amend taxes Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). How to amend taxes   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. How to amend taxes El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. How to amend taxes Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. How to amend taxes Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. How to amend taxes Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. How to amend taxes Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. How to amend taxes   Para más información, vea el capítulo 3. How to amend taxes Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. How to amend taxes Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). How to amend taxes   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados