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How To Amend A Tax Return Already Filed

How to amend a tax return already filed 3. How to amend a tax return already filed   Exenciones Personales y por Dependientes Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ExencionesExenciones Personales Exenciones por Dependientes Hijo Calificado Pariente Calificado Eliminación gradual por fases de la exención Números de Seguro Social para DependientesNacimiento y fallecimiento en el año 2013. How to amend a tax return already filed Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. How to amend a tax return already filed Números de identificación del contribuyente en proceso de adopción. How to amend a tax return already filed Qué Hay de Nuevo Cantidad de la exención. How to amend a tax return already filed  La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado de $3,800 en el año 2012 a $3,900 para el año 2013. How to amend a tax return already filed Eliminación gradual por fases de la exención. How to amend a tax return already filed  Usted pierde al menos parte del beneficio tributario de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. How to amend a tax return already filed Para el año 2013, esta cantidad es $150,000 para una persona casada que presenta la declaración separada, $250,000 para una persona que presenta la declaración como soltero, $275,000 para una persona que presenta la declaración como cabeza de familia y $300,000 para las personas casadas que presentan la declaración conjunta o para las personas que presentan la declaración como viudo que reúne los requisitos. How to amend a tax return already filed Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. How to amend a tax return already filed Introduction En este capítulo se explicarán los siguientes temas: Exenciones personales: Usted, por lo general, puede tomar una exención por usted mismo y, si está casado, una en el caso de su cónyuge. How to amend a tax return already filed Exenciones por dependientes: Normalmente puede tomar una exención por cada uno de sus dependientes. How to amend a tax return already filed Un “dependiente” es su hijo calificado o pariente calificado. How to amend a tax return already filed Si usted tiene el derecho de reclamar una exención por un dependiente, ese dependiente no puede reclamar una exención personal en su propia declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Eliminación gradual por fases de la exención: Su deducción se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. How to amend a tax return already filed Requisito del número de Seguro Social para dependientes: Usted tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de todo dependiente para el cual reclama una exención. How to amend a tax return already filed Deducción. How to amend a tax return already filed   Las exenciones reducen su ingreso tributable. How to amend a tax return already filed Puede deducir $3,900 por cada exención que reclama en el año 2013. How to amend a tax return already filed Pero, podría perder al menos parte de la cantidad en dólares de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. How to amend a tax return already filed Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. How to amend a tax return already filed Cómo se pueden reclamar exenciones. How to amend a tax return already filed    La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed    Si usted presenta el Formulario 1040EZ, la cantidad de la exención se suma a la cantidad de la deducción estándar y se anota el resultado en la línea 5. How to amend a tax return already filed    Si usted presenta el Formulario 1040A complete las líneas 6a a 6d. How to amend a tax return already filed El número total de exenciones que usted puede declarar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. How to amend a tax return already filed También complete la línea 26. How to amend a tax return already filed   Si presenta el Formulario 1040, complete las líneas 6a a 6d. How to amend a tax return already filed El número de exenciones que puede reclamar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. How to amend a tax return already filed También complete la línea 42. How to amend a tax return already filed Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2120 Multiple Support Declaration (Declaración de manutención múltiple), en inglés 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación a de la reclamación de la exención para un hijo de padres divorciados o separados), en inglés Exenciones Hay dos categorías de exenciones que usted puede tomar: Las personales (por usted y por su  cónyuge) y Aquéllas por dependientes. How to amend a tax return already filed Aunque la cantidad de exención para cada categoría es igual ($3,900 para 2013), los requisitos que corresponden son distintos para cada una. How to amend a tax return already filed Exenciones Personales Usualmente, usted puede declarar una exención por sí mismo y, si es casado, quizás una por su cónyuge. How to amend a tax return already filed Éstas se denominan “exenciones personales”. How to amend a tax return already filed Su Propia Exención Usted puede tomar una exención en su caso, a menos que otro contribuyente pueda reclamarlo como dependiente. How to amend a tax return already filed Si otro contribuyente tiene derecho a reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar una exención para si mismo aun cuando el otro contribuyente realmente no lo reclame a usted como dependiente. How to amend a tax return already filed Exención de su Cónyuge A su cónyuge nunca se le considera su dependiente. How to amend a tax return already filed Declaración conjunta. How to amend a tax return already filed   En una declaración conjunta usted puede reclamar una exención por usted y otra por su cónyuge. How to amend a tax return already filed Declaración por separado. How to amend a tax return already filed   Si usted presenta una declaración por separado, puede reclamar la exención de su cónyuge sólo si éste no tiene ingreso bruto, no presenta una declaración de impuestos y no era dependiente de otro contribuyente. How to amend a tax return already filed Éste será el caso aun si el otro contribuyente en realidad no reclama a su cónyuge como dependiente. How to amend a tax return already filed También será el caso si su cónyuge es extranjero no residente; en ese caso, para propósitos tributarios de los Estados Unidos su cónyuge no puede tener un ingreso bruto. How to amend a tax return already filed Tampoco presentar una declaración de impuestos ni ser dependiente de otro contribuyente. How to amend a tax return already filed Fallecimiento del cónyuge. How to amend a tax return already filed   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta con el cónyuge fallecido, generalmente puede reclamar la exención de su cónyuge conforme a ciertas reglas que se acaban de explicar en la sección Declaración conjunta . How to amend a tax return already filed Si presenta la declaración por separado, quizás pueda reclamar la exención de su cónyuge conforme a las reglas explicadas en Declaración por separado . How to amend a tax return already filed   Si se volvió a casar durante el año, no podrá tomar una exención por su cónyuge fallecido. How to amend a tax return already filed   Si usted es cónyuge sobreviviente sin ingreso bruto y se vuelve a casar en el año en que falleció su cónyuge, puede ser reclamado como exención en la declaración por separado final de su cónyuge fallecido y también en la declaración por separado de su nuevo cónyuge para ese año. How to amend a tax return already filed Si presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge, a usted lo pueden reclamar como exención sólo en esa declaración. How to amend a tax return already filed Cónyuge divorciado o separado. How to amend a tax return already filed   Si obtuvo un fallo final de divorcio o de manutención por separación durante el año, usted no puede tomar la exención de su ex cónyuge. How to amend a tax return already filed Esta regla es aplicable aun si usted proveyó toda la manutención de su ex cónyuge. How to amend a tax return already filed Exenciones por Dependientes A usted se le permite una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente. How to amend a tax return already filed Puede reclamar una exención por un dependiente aun cuando éste presente una declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed El término “dependiente” significa: Un hijo calificado o Un pariente calificado. How to amend a tax return already filed Los términos “ Hijo Calificado ” y “ Pariente Calificado ” se definen más adelante. How to amend a tax return already filed Usted puede reclamar una exención por un hijo calificado o un pariente calificado únicamente si se satisfacen los tres requisitos siguientes: Requisito de Dependiente del Contribuyente. How to amend a tax return already filed Requisito de la Declaración Conjunta. How to amend a tax return already filed Requisito de Ciudadanía o Residencia. How to amend a tax return already filed Estos tres requisitos se explican en detalle más adelante. How to amend a tax return already filed Todos los requisitos para poder reclamar una exención de dependencia se resumen en la Tabla 3-1. How to amend a tax return already filed Dependiente al que no se le permite declarar su exención personal. How to amend a tax return already filed Si usted puede reclamar una exención por un dependiente suyo, dicho dependiente no puede reclamar su exención personal en su propia declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Esto es así aun cuando usted no reclame la exención por ese dependiente en su declaración. How to amend a tax return already filed Además, esto también es así si la exención por el dependiente en la declaración suya se reduce o se elimina conforme a la regla de la eliminación por fases, descrita bajo el tema titulado Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. How to amend a tax return already filed Amas de llave, criados o sirvientes. How to amend a tax return already filed   Si estas personas trabajan para usted, no puede declarar exenciones por ellas. How to amend a tax return already filed Crédito tributario por hijos. How to amend a tax return already filed   Usted podría tener derecho al crédito tributario por hijos basado en cada hijo calificado que tenga menos de 17 años de edad al final del año si usted reclama una exención por dicho hijo en su declaración. How to amend a tax return already filed Para más información, vea el capítulo 34. How to amend a tax return already filed Tabla 3-1. How to amend a tax return already filed Puntos Clave de los Requisitos para Reclamar la Exención por un Dependiente Precaución. How to amend a tax return already filed Esta tabla sirve sólo como un repaso de los requisitos. How to amend a tax return already filed Para más detalles, vea el resto de este capítulo. How to amend a tax return already filed Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted (o su cónyuge, en el caso de que presenten una declaración conjunta), puede ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. How to amend a tax return already filed   Usted no puede reclamar como dependiente a una persona casada que presente una declaración conjunta, a menos que esa declaración conjunta sea únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. How to amend a tax return already filed   Usted no puede reclamar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. How to amend a tax return already filed UU. How to amend a tax return already filed , o residente de Canadá o México. How to amend a tax return already filed 1  Usted no puede reclamar a una persona como dependiente, a menos que esa persona sea hijo calificado o pariente calificado suyo. How to amend a tax return already filed   Requisitos para Poder Ser Hijo Calificado Requisitos para Poder Ser Pariente Calificado El hijo tiene que ser su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de éstos. How to amend a tax return already filed   El hijo tiene que tener: (a) menos de 19 años al terminar el año y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, ser estudiante y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o (c) cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado. How to amend a tax return already filed   El hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. How to amend a tax return already filed 2  El hijo no puede haber contribuido más de la mitad de su propia manutención durante el año. How to amend a tax return already filed   El hijo no va a presentar una declaración conjunta para el año (a menos que la declaración conjunta se presente sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado). How to amend a tax return already filed   La persona no puede ser el hijo calificado de usted ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente. How to amend a tax return already filed    La persona tiene que estar (a) emparentada con usted de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted o (b) tiene que haber vivido con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año2 (y su relación no puede violar las leyes locales). How to amend a tax return already filed    El ingreso bruto anual de la persona tiene que ser menos de $3,900. How to amend a tax return already filed 3  Usted tiene que contribuir más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. How to amend a tax return already filed 4  Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, usted tiene que ser la persona con derecho a reclamarlo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Vea el Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona para averiguar cuál persona es la persona que tiene el derecho de reclamar al hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed   1Hay una excepción para ciertos hijos adoptivos. How to amend a tax return already filed 2Hay excepciones para ausencias temporales, los hijos que nacieron o murieron durante el año, los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. How to amend a tax return already filed 3Hay una excepción si la persona está incapacitada y recibe ingresos de un taller protegido para el empleo de incapacitados. How to amend a tax return already filed 4Hay excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados o (padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. How to amend a tax return already filed Requisito de Dependiente del Contribuyente Si otra persona puede reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente. How to amend a tax return already filed Esto es así aun cuando tenga un hijo calificado o pariente calificado; no puede reclamar a tal persona como dependiente. How to amend a tax return already filed Si usted presenta una declaración conjunta y su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona, ustedes dos no pueden reclamar la exención de ningún dependiente en su declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Requisito de la Declaración Conjunta Por lo general, no puede reclamar una exención de dependencia de una persona casada si ésta presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Excepción. How to amend a tax return already filed   Usted puede reclamar una excepción para una persona que presenta una declaración conjunta si esa persona y su cónyuge presentan la declaración únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1. How to amend a tax return already filed Hijo que presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. How to amend a tax return already filed El esposo ganó $25,000 en el año. How to amend a tax return already filed La pareja presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Usted no puede tomar una exención por su hija. How to amend a tax return already filed Ejemplo 2. How to amend a tax return already filed Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido. How to amend a tax return already filed Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. How to amend a tax return already filed A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Ellos no tienen hijos. How to amend a tax return already filed Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. How to amend a tax return already filed La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que usted no pierde el derecho de reclamar una exención por su hijo y otra por la esposa de éste sólo porque ellos han presentado una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Puede reclamar exenciones por cada uno de ellos si cumple con todos los demás requisitos. How to amend a tax return already filed Ejemplo 3. How to amend a tax return already filed Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 2, salvo que ningún impuesto fue retenido de los pagos de su hijo. How to amend a tax return already filed Ni a él ni a su esposa se les requiere presentar una declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. How to amend a tax return already filed Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. How to amend a tax return already filed La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable. How to amend a tax return already filed Usted no puede tomar una exención por ninguno de ellos. How to amend a tax return already filed Requisito de Ciudadanía o Residencia Usted no puede declarar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. How to amend a tax return already filed UU. How to amend a tax return already filed , o residente de Canadá o México. How to amend a tax return already filed No obstante, hay una excepción para ciertos hijos adoptivos, la cual se explica a continuación. How to amend a tax return already filed Excepción por un hijo adoptivo. How to amend a tax return already filed   Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense que ha adoptado legalmente a un hijo que no es ciudadano, extranjero residente ni nacional estadounidense, se satisface este requisito si el hijo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año. How to amend a tax return already filed Esta excepción también corresponde si el hijo fue colocado en su hogar legalmente para una adopción legítima. How to amend a tax return already filed Lugar de residencia de un hijo. How to amend a tax return already filed   Los hijos, por regla general, son ciudadanos o residentes del país de sus padres. How to amend a tax return already filed   Si usted era de ciudadanía estadounidense cuando nació su hijo, el hijo puede ser de ciudadanía estadounidense aun cuando el otro padre o madre sea extranjero no residente y el hijo haya nacido en un país extranjero. How to amend a tax return already filed Si es así, se satisface este requisito. How to amend a tax return already filed Lugar de residencia de estudiantes extranjeros. How to amend a tax return already filed   Los estudiantes extranjeros que se encuentren en este país conforme a un programa calificado internacional de intercambio educativo y vivan en hogares estadounidenses durante un período temporal, por lo general no son residentes de los Estados Unidos. How to amend a tax return already filed Tampoco satisfacen el requisito de ciudadanía o residencia. How to amend a tax return already filed Usted no puede reclamar exenciones por ellos. How to amend a tax return already filed No obstante, si dejó que un estudiante extranjero viviera en su hogar, tal vez pueda tomar una deducción por concepto de donaciones caritativas. How to amend a tax return already filed Vea Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted , en el capítulo 24. How to amend a tax return already filed Nacionales estadounidenses. How to amend a tax return already filed   Un “nacional estadounidense” es una persona que, a pesar de no ser ciudadano estadounidense, debe su lealtad a los Estados Unidos. How to amend a tax return already filed Los nacionales estadounidenses incluyen a los residentes de la Samoa Estadounidense y de las Islas Marianas del Norte que optaron por tener nacionalidad estadounidense en vez de hacerse ciudadanos de los Estados Unidos. How to amend a tax return already filed Hijo Calificado Hay cinco requisitos que tienen que cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. How to amend a tax return already filed Estos cinco requisitos son: Parentesco, Edad, Residencia, Manutención y Declaración Conjunta. How to amend a tax return already filed A continuación se explican dichos requisitos. How to amend a tax return already filed Si el hijo reúne los cinco requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, se aplicará un requisito especial para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , más adelante. How to amend a tax return already filed Requisito de Parentesco Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto) o Su hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). How to amend a tax return already filed Hijo adoptivo. How to amend a tax return already filed   A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. How to amend a tax return already filed El término “hijo adoptivo” se refiere a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. How to amend a tax return already filed Hijo de crianza. How to amend a tax return already filed   Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. How to amend a tax return already filed Requisito de Edad Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Menor de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Un estudiante menor de 24 años de edad al final del año y ser menor que usted (o que el cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o Total y permanentemente incapacitado en cualquier momento del año, sin que importe la edad. How to amend a tax return already filed Ejemplo. How to amend a tax return already filed Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. How to amend a tax return already filed A no ser que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera un estudiante, su hijo no satisface el requisito de edad porque no tenía menos de 19 años al final del año. How to amend a tax return already filed El hijo tiene que ser menor que usted o su cónyuge. How to amend a tax return already filed   Para poder ser hijo calificado, un hijo que no está total y permanentemente incapacitado tiene que ser menor que usted. How to amend a tax return already filed Sin embargo, si es casado que presenta una declaración conjunta, su hijo tiene que ser menor que usted o que el cónyuge de usted pero no tiene que ser menor que ambos cónyuges. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1: Hijo que no es menor que usted o su cónyuge. How to amend a tax return already filed Su hermano de 23 años, que es un estudiante y no es casado, vive con usted y su cónyuge. How to amend a tax return already filed El no está incapacitado. How to amend a tax return already filed Usted y su cónyuge tienen ambos 21 años de edad y presentan una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o el cónyuge de usted. How to amend a tax return already filed Ejemplo 2: Hijo que es menor que el cónyuge de usted pero no es menor que usted. How to amend a tax return already filed Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su cónyuge tiene 25 años. How to amend a tax return already filed Como su hermano es menor que su cónyuge, y usted y su cónyuge van a presentar una declaración conjunta, su hermano es su hijo calificado, aunque él no sea menor que usted. How to amend a tax return already filed Definición del término “estudiante”. How to amend a tax return already filed   Para reunir los requisitos para considerarse estudiante, durante algún momento de 5 meses del año natural, sean cuales sean, su hijo tiene que cumplir uno de los siguientes requisitos: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y la asistencia fija de un estudiantado matriculado a tiempo completo o Un estudiante que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela que sea del tipo que se describe en el apartado (1) anteriormente, o que asiste a un curso de este tipo ofrecido por una agencia del estado, condado o gobierno local. How to amend a tax return already filed Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. How to amend a tax return already filed Estudiante a tiempo completo. How to amend a tax return already filed   Se entiende por “estudiante a tiempo completo” el estudiante matriculado por el número de horas y cursos que el “establecimiento docente” (escuela) considere como asistencia a tiempo completo. How to amend a tax return already filed Definición del término “escuela”. How to amend a tax return already filed   El término “escuela” abarca escuelas primarias, escuelas secundarias de primer o segundo ciclo (junior/senior high schools), escuelas universitarias (colleges), universidades o escuelas politécnicas, profesionales e industriales. How to amend a tax return already filed Sin embargo, este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. How to amend a tax return already filed Estudiantes de escuela superior vocacional. How to amend a tax return already filed   Los estudiantes de escuelas superiores vocacionales que trabajan en “empleos de cooperación” (co-op) en industrias privadas como parte de la capacitación práctica y en el aula de un curso de estudio fijo de una escuela se consideran estudiantes a tiempo completo. How to amend a tax return already filed Total y permanentemente incapacitado. How to amend a tax return already filed   Se considera que su hijo está total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada de mayor importancia a causa de una condición física o mental. How to amend a tax return already filed Un médico determina que dicha condición ha durado u opina que va a durar continuamente durante por lo menos un año o que puede terminar en la muerte del hijo. How to amend a tax return already filed Requisito de Residencia Para satisfacer este requisito, su hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. How to amend a tax return already filed Hay excepciones para ausencias temporales, hijos que nacieron o murieron ese año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. How to amend a tax return already filed Ausencias temporales. How to amend a tax return already filed   Se considera que su hijo ha vivido con usted durante períodos de tiempo cuando uno de ustedes, o ambos, se ausentan temporalmente debido a circunstancias especiales, tales como: Enfermedad, Estudios, Negocios, Vacaciones o Servicio militar. How to amend a tax return already filed Su hijo también se considera que vivió con usted durante todo período de tiempo en que haya estado recluido en el hospital después de su nacimiento si el hijo, de no haber estado recluido, hubiera vivido con usted durante ese período de tiempo. How to amend a tax return already filed Fallecimiento o nacimiento de un hijo. How to amend a tax return already filed   Se considera que un hijo que nació o falleció durante el año vivió con usted durante más de la mitad del año si su hogar fue el hogar del hijo por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo vivo ese año. How to amend a tax return already filed Hijo que nació vivo. How to amend a tax return already filed   Usted quizás pueda declarar una exención si su hijo nació vivo durante el año aun si el hijo vivió sólo por un momento. How to amend a tax return already filed La ley estatal o local tiene que tratar al hijo como si hubiera nacido vivo. How to amend a tax return already filed Tiene que haber prueba de un nacimiento viable (vivo) demostrado en un documento oficial, tal como un acta de nacimiento. How to amend a tax return already filed El hijo tiene que ser su hijo calificado o su pariente calificado y también se tienen que satisfacer todos los demás requisitos para que pueda reclamar una exención de dependencia por él o ella. How to amend a tax return already filed Hijo que nació muerto. How to amend a tax return already filed   Usted no puede declarar una exención por un hijo que nació muerto. How to amend a tax return already filed Hijos secuestrados. How to amend a tax return already filed   Usted puede considerar que su hijo ha satisfecho el requisito de residencia, aun si el hijo ha sido secuestrado. How to amend a tax return already filed Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estandar e información para la presentación de la declaración), en inglés, para detalles. How to amend a tax return already filed Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos). How to amend a tax return already filed   En la mayoría de los casos, debido al requisito de residencia, un hijo de padres divorciados o separados es el hijo calificado del padre o de la madre con custodia. How to amend a tax return already filed Sin embargo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre que no tiene custodia si se cumplen las cuatro condiciones que se mencionan a continuación: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación o No vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, aunque no estén o no hayan estado casados. How to amend a tax return already filed El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. How to amend a tax return already filed Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año natural. How to amend a tax return already filed Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre que tiene custodia firma una declaración por escrito, la cual se explica más adelante, afirmando que él o ella no declarará al hijo como dependiente para el año, y el padre o la madre que no tiene custodia adjunta esta declaración escrita a su declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed (Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009 , más adelante. How to amend a tax return already filed Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008 , más adelante). How to amend a tax return already filed Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985, y que corresponda al año 2013, dispone que el padre o la madre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente, el fallo o acuerdo no se cambió después de 1984 para decir que el padre o la madre que no tiene custodia no puede reclamar al hijo como dependiente, y que el padre o la madre que no tiene custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año. How to amend a tax return already filed Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. How to amend a tax return already filed   El padre o madre que tiene custodia es aquél o aquélla con quien el hijo convivió la mayor cantidad de noches durante el año. How to amend a tax return already filed El otro padre o madre es aquél o aquélla sin custodia. How to amend a tax return already filed   Si los padres se divorciaron o se separaron durante el año y el hijo vivió con ambos antes de la separación, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches el resto de ese mismo año. How to amend a tax return already filed   Se considera que un hijo vivió con su padre o madre por una noche si el hijo durmió: En el hogar de ese padre o madre, a pesar de que el padre o la madre no esté presente o En compañía de su padre o madre, cuando el hijo no duerme en el hogar de su padre o madre (por ejemplo, cuando toman vacaciones juntos). How to amend a tax return already filed Igual cantidad de noches. How to amend a tax return already filed    Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél que tiene el mayor ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). How to amend a tax return already filed Diciembre 31. How to amend a tax return already filed   Se considera que la noche del 31 de diciembre es parte del año en el cual esa noche comienza. How to amend a tax return already filed Por ejemplo, la noche del 31 de diciembre de 2013 es parte del año 2013. How to amend a tax return already filed Hijo emancipado. How to amend a tax return already filed   Si un hijo está emancipado según la ley estatal, se considera que el hijo no vivió con su padre o madre. How to amend a tax return already filed Vea el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6. How to amend a tax return already filed Ausencias. How to amend a tax return already filed   Si en una noche en particular un hijo no vivió con su padre o madre (porque, por ejemplo, pasó la noche en la casa de un amigo), se considera que el hijo vivió esa noche con el padre o la madre con quien normalmente hubiera vivido esa noche excepto por esta ausencia. How to amend a tax return already filed Si no puede determinarse con cuál de los padres el hijo normalmente hubiera vivido o si el hijo no hubiese vivido esa noche con su padre o con su madre, para esa noche se considera que el hijo no vivió con su padre ni con su madre. How to amend a tax return already filed Padres que trabajan durante la noche. How to amend a tax return already filed   Si, por razón del horario de trabajo del padre o la madre, un hijo vive por mayor cantidad de días pero no las noches con el padre o la madre que trabaja durante la noche, ese padre o esa madre se considera el padre o la madre con custodia. How to amend a tax return already filed Durante la jornada escolar, se considera que el hijo vive en la residencia primaria que aparece indicada en los registros de la escuela. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1: Hijo que vive con su padre o su madre por la mayor cantidad de noches. How to amend a tax return already filed Usted y el padre o la madre de su hijo están divorciados. How to amend a tax return already filed En el año 2013, su hijo vivió con usted por 210 noches y con su otro padre o madre por 155 noches. How to amend a tax return already filed Usted tiene la custodia de su hijo. How to amend a tax return already filed Ejemplo 2: Hija en campamento. How to amend a tax return already filed En el año 2013, su hija vivió con cada padre o madre en semanas alternas. How to amend a tax return already filed En el verano participó por seis semanas en el campamento de verano. How to amend a tax return already filed Durante su estadía en el campamento, se considera que ella vivió con usted por 3 semanas y con su padre o madre, su ex cónyuge, por 3 semanas porque ésos serían los períodos que ella hubiese vivido con cada uno de ustedes de no haber participado en el campamento de verano. How to amend a tax return already filed Ejemplo 3: Hijo que vivió con su padre y su madre por igual cantidad de días. How to amend a tax return already filed Su hijo vivió con usted 180 noches durante el año y vivió la misma cantidad de noches con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted. How to amend a tax return already filed Su ingreso bruto ajustado es $40,000. How to amend a tax return already filed El ingreso bruto ajustado de su ex cónyuge es $25,000. How to amend a tax return already filed Se le considera a usted como el padre o la madre con custodia de su hijo porque tiene el mayor ingreso bruto ajustado. How to amend a tax return already filed Ejemplo 4: Hijo que vive con su padre o madre pero el otro padre o madre está viviendo allí. How to amend a tax return already filed Normalmente su hijo vive con usted durante la semana y con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, cada otro fin de semana. How to amend a tax return already filed Usted se enferma y lo hospitalizan. How to amend a tax return already filed El otro padre o madre vive en la casa de usted con su hijo por 10 días consecutivos mientras usted está hospitalizado. How to amend a tax return already filed Se considera que su hijo vivió con usted durante el período de 10 días en que usted estaba en el hospital porque su hijo vivió en su hogar. How to amend a tax return already filed Ejemplo 5: Hijo emancipado en el mes de mayo. How to amend a tax return already filed Cuando su hijo cumplió 18 años de edad en el mes de mayo de 2013, está emancipado según la ley del estado donde vive. How to amend a tax return already filed Por lo tanto, se considera que él no vivió con su padre o madre por más de la mitad del año. How to amend a tax return already filed El requisito especial para hijos de padres divorciados o separados no es aplicable. How to amend a tax return already filed Ejemplo 6: Hijo emancipado en el mes de agosto. How to amend a tax return already filed Su hija vive con usted desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de mayo de 2013 y vive con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, desde el 1 de junio de 2013 hasta el final de año. How to amend a tax return already filed Ella cumple 18 años de edad y será emancipada según la ley estatal el 1 de agosto de 2013. How to amend a tax return already filed Como se considera que ella no vivió con su padre o madre a partir del 1 de agosto, será tratada como si hubiera vivido con usted la mayor cantidad de noches del año 2013. How to amend a tax return already filed Usted es el padre o la madre que tiene custodia. How to amend a tax return already filed Declaración escrita. How to amend a tax return already filed    El padre o la madre con custodia puede usar el Formulario 8332 o una declaración similar (que contenga la misma información requerida por el formulario) para hacer la declaración escrita a fin de ceder la exención al padre o a la madre sin custodia. How to amend a tax return already filed El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar el formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed   La exención puede otorgarse por 1 año, por un número de años especificados (por ejemplo, años alternos), o por todos los años futuros (subsiguientes), como se especifique en la declaración. How to amend a tax return already filed Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009. How to amend a tax return already filed   Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. How to amend a tax return already filed El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede declarar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. How to amend a tax return already filed El padre o la madre con custodia no declarará al hijo como dependiente para ese año. How to amend a tax return already filed Los años en los que el padre o la madre sin custodia (en vez del padre o de la madre con custodia), puede declarar al hijo como dependiente. How to amend a tax return already filed   El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (escriba el número de Seguro Social del otro padre en esta página). How to amend a tax return already filed Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos (1) al (3). How to amend a tax return already filed La página con la firma del otro padre o madre y la fecha del acuerdo. How to amend a tax return already filed Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. How to amend a tax return already filed   El padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332 si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008. How to amend a tax return already filed El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración similar cuyo único propósito es ceder la reclamación de exención del padre o de la madre con custodia en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar a su declaración de impuestos una copia del formulario o de la declaración similar (que contenga la misma información requerida en el formulario). How to amend a tax return already filed El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede la reclamación de exención por el hijo sin condición alguna. How to amend a tax return already filed Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague la manutención del hijo. How to amend a tax return already filed El padre o la madre que no tiene custodia tiene que adjuntar la información requerida a su declaración de impuestos aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. How to amend a tax return already filed Revocación de la cesión a la reclamación de la exención. How to amend a tax return already filed   El padre o la madre con custodia puede revocar la cesión a la reclamación de la exención otorgada anteriormente al padre o a la madre sin custodia en el Formulario 8332 o en una declaración similar. How to amend a tax return already filed Para que la revocación sea vigente para el año 2013, el padre o la madre con custodia tiene que proveer (o hacer un esfuerzo razonable para proveer) un aviso por escrito de la revocación al padre o a la madre sin custodia en el año 2012 o antes. How to amend a tax return already filed El padre o la madre con custodia puede llenar la Parte III del Formulario 8332 para ese propósito y tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración por cada año que reclame al hijo como dependiente debido a la revocación. How to amend a tax return already filed Padre o madre que se ha vuelto a casar. How to amend a tax return already filed   Si usted vuelve a casarse, se considera que la manutención provista por su nuevo cónyuge ha sido provista por usted. How to amend a tax return already filed Padres que nunca se casaron. How to amend a tax return already filed   Este requisito especial para padres divorciados o separados corresponde también a los padres que nunca se casaron y que vivieron separados en todo momento de los últimos seis meses del año. How to amend a tax return already filed Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede haber provisto más de la mitad de su propia manutención para el año. How to amend a tax return already filed Este requisito es distinto al requisito de manutención para poder ser pariente calificado, el cual se describe más adelante. How to amend a tax return already filed Sin embargo, para saber lo que se considera y lo que no se considera manutención, vea Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Pariente Calificado) , más adelante. How to amend a tax return already filed Si no está seguro de si un hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención, quizás le interese ver la Hoja de Trabajo 3-1. How to amend a tax return already filed Ejemplo. How to amend a tax return already filed Usted proveyó $4,000 para la manutención de su hijo de 16 años de edad para el año. How to amend a tax return already filed Él tiene un empleo de tiempo parcial y proveyó $6,000 para su propia manutención. How to amend a tax return already filed Él proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. How to amend a tax return already filed Él no es su hijo calificado. How to amend a tax return already filed Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza. How to amend a tax return already filed   Los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza de una agencia autorizada para colocar a menores son considerados manutención provista por la agencia. How to amend a tax return already filed Igualmente, los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza provistos por un estado o condado son considerados manutención procedente del estado o condado. How to amend a tax return already filed   Si usted no ejerce la profesión ni se dedica al negocio de proveer cuidado de crianza y los gastos no reembolsados que pagó de su propio bolsillo para el cuidado de un hijo de crianza se hicieron principalmente para el beneficio de una organización calificada para recibir donaciones caritativas deducibles, en ese caso los gastos son deducibles como donaciones caritativas, pero no son consideradas manutención que usted aportó. How to amend a tax return already filed Para más información sobre la deducción de donaciones caritativas, vea el capítulo 24. How to amend a tax return already filed Si sus gastos no reembolsados no son deducibles por concepto de donaciones caritativas, se consideran manutención que usted proveyó. How to amend a tax return already filed   Si se dedica al negocio o a la profesión de proveer cuidados de crianza, sus gastos no reembolsados no se consideran manutención provista por usted. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1. How to amend a tax return already filed Lorenza, una hija de crianza, vivió con los Herrera durante los 3 últimos meses del año. How to amend a tax return already filed Los Herrera cuidaban a Lorenza porque querían adoptarla (aunque no fue colocada en su hogar para adopción). How to amend a tax return already filed No proveyeron cuidado en calidad de negocio u ocupación ni tampoco para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. How to amend a tax return already filed Los gastos no reembolsados en los que han incurrido los Herrera no son deducibles como donaciones caritativas pero sí son considerados manutención que los Herrera aportaron a beneficio de Lorenza. How to amend a tax return already filed Ejemplo 2. How to amend a tax return already filed Usted proveyó $3,000 para la manutención de su hijo de crianza de 10 años de edad para el año. How to amend a tax return already filed El gobierno estatal proveyó una cantidad de $4,000, la cual se considera ayuda provista por el estado y no por el hijo. How to amend a tax return already filed Vea Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera) , más adelante. How to amend a tax return already filed Su hijo de crianza no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. How to amend a tax return already filed Becas. How to amend a tax return already filed   Una beca recibida por un hijo que es estudiante no se tiene en cuenta al determinar si dicho hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención. How to amend a tax return already filed Requisito de la Declaración Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. How to amend a tax return already filed Excepción. How to amend a tax return already filed   Una excepción al requisito de la declaración conjunta es aplicable si su hijo calificado y el cónyuge de su hijo presentan una declaración conjunta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1. How to amend a tax return already filed Hija que presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. How to amend a tax return already filed Él ganó $25,000 en el año. How to amend a tax return already filed La pareja presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed El hecho de que su hija y el esposo de ella presentan una declaración conjunta significa que no es su hija calificada. How to amend a tax return already filed Ejemplo 2. How to amend a tax return already filed Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso. How to amend a tax return already filed Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. How to amend a tax return already filed A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Ellos no tienen hijos. How to amend a tax return already filed Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. How to amend a tax return already filed La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que su hijo puede ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. How to amend a tax return already filed Ejemplo 3. How to amend a tax return already filed Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 2 salvo que ningún impuesto fue retenido de la paga de su hijo. How to amend a tax return already filed Ni a él ni a su esposa se les requirió presentar una declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses de $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. How to amend a tax return already filed Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. How to amend a tax return already filed La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable, por lo tanto, su hijo no es un hijo calificado. How to amend a tax return already filed Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona Si su hijo calificado no es hijo calificado de otra persona, este requisito no le corresponde y usted no tiene que leer sobre este tema. How to amend a tax return already filed Esto es así también si su hijo no es hijo calificado de otra persona, excepto en el caso del cónyuge de usted con el o la cual usted presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Si a un hijo se le trata como hijo calificado del padre o madre que no tiene la custodia conforme a las reglas para los hijos de padres divorciados (o separados o padres que no viven juntos) descritas anteriormente, vea Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos) , más adelante. How to amend a tax return already filed A veces, un hijo satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para poder ser un hijo calificado de más de una persona. How to amend a tax return already filed Aunque el hijo sea el hijo calificado de cada una de dichas personas, sólo una de ellas puede considerarlo calificado para obtener los siguientes beneficios tributarios (si reúne los requisitos de cada beneficio en cuestión) basado en dicho hijo: La exención por el hijo. How to amend a tax return already filed El crédito tributario por hijos. How to amend a tax return already filed El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. How to amend a tax return already filed El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. How to amend a tax return already filed La exclusión de los ingresos en el caso de los beneficios por cuidado de dependientes. How to amend a tax return already filed El crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed La otra persona en cuestión no puede tomar ninguno de esos beneficios basados en este hijo calificado. How to amend a tax return already filed Esto quiere decir que ustedes dos no pueden ponerse de acuerdo para dividir los beneficios entre los dos. How to amend a tax return already filed La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga un hijo calificado diferente. How to amend a tax return already filed Reglas de desempate. How to amend a tax return already filed   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como un hijo calificado para reclamar estos seis beneficios tributarios, las siguientes reglas de desempate aplican: Si sólo una de las dos personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o la madre. How to amend a tax return already filed Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. How to amend a tax return already filed Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año. How to amend a tax return already filed Si el hijo vivió con su padre o la madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el mayor ingreso bruto ajustado para ese año. How to amend a tax return already filed Si ningún padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año. How to amend a tax return already filed Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año, pero sólo si esa persona tiene ingreso bruto ajustado mayor que el ingreso bruto ajustado del padre o la madre que pueda reclamar a dicho hijo. How to amend a tax return already filed Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, esta regla se puede aplicar al dividir la combinación del ingreso bruto ajustado en partes iguales entre el padre y la madre. How to amend a tax return already filed Vea el Ejemplo 6. How to amend a tax return already filed   Sujeto a estas reglas de desempate, usted y la otra persona quizás puedan escoger cuáles de los dos reclamen al hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1: Hija que vivió con su madre y abuela. How to amend a tax return already filed Usted y su hija Jacinta, de 3 años de edad, vivieron con la madre de usted durante todo el año. How to amend a tax return already filed Usted tiene 25 años de edad, es soltera y su ingreso bruto ajustado es $9,000. How to amend a tax return already filed El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. How to amend a tax return already filed El padre de Jacinta no vivió con usted ni con su hija. How to amend a tax return already filed Usted no ha firmado el Formulario 8332 (o una declaración similar) para ceder la exención de la hija al padre o la madre sin custodia. How to amend a tax return already filed Jacinta es hija calificada tanto suya como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto para usted como para la madre de usted. How to amend a tax return already filed No obstante, sólo una de ustedes puede reclamar a su hija como dependiente. How to amend a tax return already filed Jacinta no es hija calificada de nadie más, incluyendo al padre. How to amend a tax return already filed Usted permite que su madre reclame a Jacinta. How to amend a tax return already filed Esto quiere decir que la madre de usted podrá reclamar a Jacinta como hija que reúne los requisitos para propósitos de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente si ella tiene derecho a reclamar estos beneficios (y usted no reclama a Jacinta como dependiente o hija calificada para cualquiera de dichos beneficios tributarios). How to amend a tax return already filed Ejemplo 2: El padre o la madre tiene un ingreso bruto ajustado mayor que el del abuelo o la abuela. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $18,000. How to amend a tax return already filed Como el ingreso bruto ajustado de la madre de usted no es mayor al suyo, ella no puede reclamar a Jacinta. How to amend a tax return already filed Sólo usted puede reclamar a Jacinta. How to amend a tax return already filed Ejemplo 3: Dos personas declaran a la misma hija. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que tanto usted como su madre reclaman a Jacinta como hija calificada. How to amend a tax return already filed En este caso, usted como madre de la hija en cuestión será la única a la que se le permitirá reclamar a Jacinta como hija calificada. How to amend a tax return already filed El IRS rechazará la reclamación de su madre a los seis beneficios tributarios listados anteriormente a menos que ella tenga otro hijo calificado. How to amend a tax return already filed Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted también tiene dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. How to amend a tax return already filed Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo individualmente. How to amend a tax return already filed Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo, usted puede permitir que la madre de usted reclame a uno o más de los hijos. How to amend a tax return already filed Por ejemplo, usted puede reclamar a uno de los hijos mientras que su madre puede reclamar a los otros dos. How to amend a tax return already filed Ejemplo 5: Contribuyente que es hija calificada. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted tiene sólo 18 años de edad y no contribuyó más de la mitad de su propia manutención para el año. How to amend a tax return already filed Esto significa que usted es la hija calificada de su madre. How to amend a tax return already filed Si ella puede reclamarla a usted como dependiente, entonces usted no puede reclamar a su hija como dependiente según el Requisito de Dependiente del Contribuyente , explicado anteriormente. How to amend a tax return already filed Ejemplo 6: Hijo que vive tanto con el padre como la madre y con la abuela. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y el padre de su hija están casados el uno con el otro, viven con su hija y con la madre de usted y tienen un ingreso bruto ajustado de $20,000 en una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Si usted y su esposo no reclaman a su hija como hija calificada, la madre de usted la puede reclamar. How to amend a tax return already filed Aunque el ingreso bruto ajustado de su declaración conjunta, $20,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de la madre de usted de $15,000, se puede considerar, para este fin, que el ingreso bruto ajustado de usted es $10,000 y el de su cónyuge es $10,000. How to amend a tax return already filed Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, sería mayor que cualquier cantidad de ingresos brutos ajustados de cualquiera de los padres que podrían reclamar a su hija. How to amend a tax return already filed Ejemplo 7: Padres separados. How to amend a tax return already filed Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad vivieron en la misma vivienda hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. How to amend a tax return already filed Su hijo vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. How to amend a tax return already filed Durante el resto del año, su hijo vivió con su esposo, el padre del hijo. How to amend a tax return already filed Su hijo es hijo calificado tanto de usted como de su esposo ya que el hijo vivió con cada uno de ustedes durante más de la mitad del año y, además, satisfizo los requisitos de parentesco, edad, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. How to amend a tax return already filed Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con un fallo de manutención por separación judicial escrito al finalizar el año, el requisito para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) no aplica en este caso. How to amend a tax return already filed Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. How to amend a tax return already filed Su esposo esta de acuerdo con dejar que usted trate al hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Esto quiere decir que, si su esposo no lo reclama como hijo calificado, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos y a la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, si reúne los requisitos para cada uno de esos beneficios tributarios. How to amend a tax return already filed Sin embargo, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia porque usted y su esposo no vivieron separados durante los últimos 6 meses del año. How to amend a tax return already filed Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración (el de usted) es casada que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to amend a tax return already filed Ejemplo 8: Padres separados declaran al mismo hijo. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 7 , salvo que tanto usted como su esposo reclaman a su hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Esto es así porque durante 2013, su hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. How to amend a tax return already filed Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. How to amend a tax return already filed Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. How to amend a tax return already filed Además, ya que usted y su esposo no vivieron separados los últimos 6 meses del año, su esposo, para efectos de la declaración, no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to amend a tax return already filed Ejemplo 9: Padres no casados. How to amend a tax return already filed Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos durante todo el año. How to amend a tax return already filed Usted y el padre de su hijo no están casados. How to amend a tax return already filed Su hijo es hijo calificado de ambos porque satisfizo los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. How to amend a tax return already filed Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es $12,000 y el del padre de su hijo es $14,000. How to amend a tax return already filed El padre de su hijo está de acuerdo con que usted reclame a su hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Esto quiere decir que usted puede reclamarlo como hijo calificado para la exención de dependencia, crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo si usted tiene derecho a reclamar cada uno de estos beneficios (y si el padre de su hijo no reclama a su hijo como dependiente o dependiente calificado para ninguno de dichos beneficios). How to amend a tax return already filed Ejemplo 10: Padres no casados que declaran al mismo hijo. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 9 , salvo que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed En este caso, sólo el padre tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. How to amend a tax return already filed Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. How to amend a tax return already filed Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para el crédito por ingreso del trabajo, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración y la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. How to amend a tax return already filed Ejemplo 11: Hija que no vivió con un padre o madre. How to amend a tax return already filed Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. How to amend a tax return already filed Usted tiene 25 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $9,300. How to amend a tax return already filed El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. How to amend a tax return already filed Los padres de su sobrina declaran conjuntamente, tienen un ingreso bruto ajustado menor que $9,000 y no viven con usted ni con su hija. How to amend a tax return already filed Su sobrina es una hija calificada tanto de usted como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto de usted como para la madre de usted. How to amend a tax return already filed No obstante, sólo la madre de usted la puede tratar como hija calificada. How to amend a tax return already filed Esto es porque el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. How to amend a tax return already filed Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos). How to amend a tax return already filed   Si a un hijo se le trata como el hijo calificado del padre o la madre que no tiene custodia conforme a los requisitos que se describen anteriormente para Hijos de padres divorciados o separados o padres que no viven juntos , sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basado en dicho hijo. How to amend a tax return already filed Sin embargo, el padre o la madre con la custodia, si reúne los requisitos, u otra persona que reúna los requisitos, puede reclamar al hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed Si el hijo es hijo calificado de más de una persona para estos beneficios tributarios, entonces las reglas de desempate determinan cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1. How to amend a tax return already filed Usted y su hijo de 5 años de edad vivieron todo el año con su madre, quien pagó todos los costos de mantener la vivienda. How to amend a tax return already filed Su ingreso bruto ajustado es $10,000. How to amend a tax return already filed El ingreso bruto ajustado de su madre es $25,000. How to amend a tax return already filed El padre de su hijo no vivió con usted ni con su hijo. How to amend a tax return already filed Conforme a los requisitos correspondientes a los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos), su hijo es tratado como hijo calificado del padre de su hijo, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos en el caso de dicho hijo. How to amend a tax return already filed Por lo tanto, usted no puede reclamar una exención ni el crédito tributario por hijos en el caso de su hijo. How to amend a tax return already filed Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamar a su hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed Ni usted ni su madre tuvieron ningún gasto del cuidado de menores ni beneficios por cuidado de dependientes, por lo tanto, ninguna de ustedes puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores ni la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. How to amend a tax return already filed Pero, el hijo es hijo calificado de usted y su madre para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo, porque satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta correspondientes tanto a usted como a su madre. How to amend a tax return already filed (Nota: El requisito de manutención no corresponde en el caso del crédito por ingreso del trabajo). How to amend a tax return already filed Sin embargo, usted acuerda dejar que su madre reclame a su hijo. How to amend a tax return already filed Esto significa que ella puede reclamarlo para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo si reúne los requisitos para los dos y usted no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed (Ya que su madre pagó todos los costos de manutención de la vivienda, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia). How to amend a tax return already filed Ejemplo 2. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $25,000 y el de su madre es $21,000. How to amend a tax return already filed La madre de usted no puede reclamar a su hijo como hijo calificado porque su ingreso bruto ajustado no es mayor que el suyo. How to amend a tax return already filed Ejemplo 3. How to amend a tax return already filed La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y su madre reclaman a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed Su madre también puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Usted, en calidad de madre del hijo, será la única que podrá reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed El IRS rechazará la reclamación de su madre al crédito por ingreso del trabajo y al estado civil de cabeza de familia salvo que tenga otro hijo calificado. How to amend a tax return already filed Pariente Calificado Tiene que reunir cuatro requisitos para poder considerar a una persona pariente calificado suyo. How to amend a tax return already filed Estos requisitos son los siguientes: Requisito de no ser Hijo Calificado, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco, Requisito del Ingreso Bruto y Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado). How to amend a tax return already filed Edad. How to amend a tax return already filed   A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad. How to amend a tax return already filed No existe ningún requisito de edad para un pariente calificado. How to amend a tax return already filed Hijos secuestrados. How to amend a tax return already filed   Usted quizás puede considerar a un hijo como su pariente calificado, aun si éste ha sido secuestrado. How to amend a tax return already filed Consulte la Publicación 501, para más detalles. How to amend a tax return already filed Hoja de Trabajo 3-1. How to amend a tax return already filed Hoja de Trabajo para Determinar Manutención Fondos que Pertenecen a la Persona que Usted Mantuvo       1. How to amend a tax return already filed Anote el total de los fondos que pertenecen a la persona que usted mantuvo, incluyendo ingresos recibidos (sujetos y no sujetos a impuestos) y préstamos durante el año, más la cantidad en cuentas de ahorros y otras cuentas al principio del año. How to amend a tax return already filed No incluya fondos provistos por el estado; en vez de eso, incluya dichas cantidades en la línea 23 1. How to amend a tax return already filed     2. How to amend a tax return already filed Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para la manutención de la persona 2. How to amend a tax return already filed     3. How to amend a tax return already filed Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para otros propósitos 3. How to amend a tax return already filed     4. How to amend a tax return already filed Anote la cantidad total en cuentas de ahorros y otras cuentas de la persona al final del año 4. How to amend a tax return already filed     5. How to amend a tax return already filed Sume las líneas 2 a 4. How to amend a tax return already filed (Este resultado debe ser igual a la cantidad de la línea 1). How to amend a tax return already filed 5. How to amend a tax return already filed     Gastos del Hogar Entero (donde vivió la persona que usted mantuvo)       6. How to amend a tax return already filed Alojamiento (Complete la línea 6a o 6b):         6a. How to amend a tax return already filed Anote la cantidad de alquiler pagado 6a. How to amend a tax return already filed       6b. How to amend a tax return already filed Anote el valor justo de alquiler de la vivienda. How to amend a tax return already filed Si la persona que usted mantuvo es dueña  de la vivienda, incluya esta cantidad también en la línea 21. How to amend a tax return already filed 6b. How to amend a tax return already filed     7. How to amend a tax return already filed Anote el total gastado en alimentos 7. How to amend a tax return already filed     8. How to amend a tax return already filed Anote el total gastado en servicios públicos (calefacción, luz, agua, etc. How to amend a tax return already filed , no incluido en la línea 6a o 6b) 8. How to amend a tax return already filed     9. How to amend a tax return already filed Anote el total gastado en reparaciones (no incluido en la línea 6a o 6b) 9. How to amend a tax return already filed     10. How to amend a tax return already filed Anote el total de otros gastos. How to amend a tax return already filed No incluya gastos de mantener la vivienda, como los intereses de una hipoteca, los impuestos sobre bienes raíces y el seguro. How to amend a tax return already filed 10. How to amend a tax return already filed     11. How to amend a tax return already filed Sume las líneas 6a a 10. How to amend a tax return already filed Este resultado es el total de los gastos de su hogar 11. How to amend a tax return already filed     12. How to amend a tax return already filed Anote el número total de personas que vivieron en el hogar 12. How to amend a tax return already filed     Gastos de la Persona que Usted Mantuvo       13. How to amend a tax return already filed Divida la línea 11 por la línea 12. How to amend a tax return already filed Ésta es la parte de los gastos del hogar correspondiente a la persona 13. How to amend a tax return already filed     14. How to amend a tax return already filed Anote el gasto total de ropa para esta persona 14. How to amend a tax return already filed     15. How to amend a tax return already filed Anote el gasto total de estudios para esta persona 15. How to amend a tax return already filed     16. How to amend a tax return already filed Anote el total de los gastos médicos y dentales no pagados ni reembolsados por seguro médico para esta persona 16. How to amend a tax return already filed     17. How to amend a tax return already filed Anote el gasto total de viajes y recreación para esta persona 17. How to amend a tax return already filed     18. How to amend a tax return already filed Anote el total de otros gastos para esta persona 18. How to amend a tax return already filed     19. How to amend a tax return already filed Sume las líneas 13 a 18. How to amend a tax return already filed El resultado es el costo total de la manutención para la persona durante todo el año 19. How to amend a tax return already filed     ¿Contribuyó la Persona Más de la Mitad de su Propia Manutención?       20. How to amend a tax return already filed Multiplique la línea 19 por el 50% (. How to amend a tax return already filed 50) 20. How to amend a tax return already filed     21. How to amend a tax return already filed Sume la cantidad de la línea 2 y la cantidad de la línea 6b, si la persona a quien usted mantuvo era dueño de la vivienda. How to amend a tax return already filed Ésta es la cantidad que la persona aportó para su propia manutención 21. How to amend a tax return already filed     22. How to amend a tax return already filed ¿Es la cantidad de la línea 21 mayor que la de la línea 20?   No. How to amend a tax return already filed Usted cumple el requisito de manutención para que la persona pueda ser su hijo calificado. How to amend a tax return already filed Si tal persona también satisface los otros requisitos para poder ser su hijo calificado, pare aquí; no complete las líneas 23 a 26. How to amend a tax return already filed De lo contrario, pase a la línea 23 y llene el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. How to amend a tax return already filed    Sí. How to amend a tax return already filed Usted no satisface el requisito de manutención para que esta persona pueda ser hijo calificado o pariente calificado. How to amend a tax return already filed Pare aquí. How to amend a tax return already filed        ¿Contribuyó Más de la Mitad de la Manutención?       23. How to amend a tax return already filed Anote la cantidad que otras personas contribuyeron para la manutención de la persona. How to amend a tax return already filed Incluya las cantidades proporcionadas por sociedades o agencias de bien
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The How To Amend A Tax Return Already Filed

How to amend a tax return already filed 2. How to amend a tax return already filed   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. How to amend a tax return already filed Divorcio y nuevo matrimonio. How to amend a tax return already filed Matrimonios anulados. How to amend a tax return already filed Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to amend a tax return already filed Personas consideradas casadas. How to amend a tax return already filed Matrimonio del mismo sexo. How to amend a tax return already filed Cónyuge fallecido durante el año. How to amend a tax return already filed Personas casadas que viven separadas. How to amend a tax return already filed Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. How to amend a tax return already filed  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. How to amend a tax return already filed Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. How to amend a tax return already filed Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. How to amend a tax return already filed Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. How to amend a tax return already filed Casado que presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Casado que presenta una declaración por separado. How to amend a tax return already filed Cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to amend a tax return already filed Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. How to amend a tax return already filed Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). How to amend a tax return already filed También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. How to amend a tax return already filed Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. How to amend a tax return already filed S. How to amend a tax return already filed Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. How to amend a tax return already filed Personas no casadas. How to amend a tax return already filed   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. How to amend a tax return already filed La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. How to amend a tax return already filed Personas divorciadas. How to amend a tax return already filed   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. How to amend a tax return already filed Divorcio y nuevo matrimonio. How to amend a tax return already filed   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. How to amend a tax return already filed Matrimonios anulados. How to amend a tax return already filed    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. How to amend a tax return already filed Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. How to amend a tax return already filed S. How to amend a tax return already filed Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. How to amend a tax return already filed Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). How to amend a tax return already filed Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. How to amend a tax return already filed Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to amend a tax return already filed   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to amend a tax return already filed Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. How to amend a tax return already filed Personas casadas. How to amend a tax return already filed   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. How to amend a tax return already filed Personas consideradas casadas. How to amend a tax return already filed   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. How to amend a tax return already filed Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. How to amend a tax return already filed Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. How to amend a tax return already filed Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. How to amend a tax return already filed Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. How to amend a tax return already filed Matrimonio del mismo sexo. How to amend a tax return already filed   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. How to amend a tax return already filed El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). How to amend a tax return already filed Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. How to amend a tax return already filed Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. How to amend a tax return already filed Cónyuge fallecido durante el año. How to amend a tax return already filed   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. How to amend a tax return already filed   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. How to amend a tax return already filed También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . How to amend a tax return already filed   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. How to amend a tax return already filed El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. How to amend a tax return already filed Personas casadas que viven separadas. How to amend a tax return already filed   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. How to amend a tax return already filed Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. How to amend a tax return already filed Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed Vea más adelante Cabeza de Familia . How to amend a tax return already filed Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. How to amend a tax return already filed Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . How to amend a tax return already filed Viudo. How to amend a tax return already filed   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. How to amend a tax return already filed No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. How to amend a tax return already filed Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. How to amend a tax return already filed Cómo presentar la declaración. How to amend a tax return already filed   Puede presentar el Formulario 1040. How to amend a tax return already filed Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to amend a tax return already filed Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. How to amend a tax return already filed Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. How to amend a tax return already filed Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. How to amend a tax return already filed Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. How to amend a tax return already filed Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. How to amend a tax return already filed Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. How to amend a tax return already filed Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. How to amend a tax return already filed Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). How to amend a tax return already filed Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. How to amend a tax return already filed Cómo presentar la declaración. How to amend a tax return already filed   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. How to amend a tax return already filed Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to amend a tax return already filed Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. How to amend a tax return already filed Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. How to amend a tax return already filed Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. How to amend a tax return already filed Cónyuge fallecido. How to amend a tax return already filed   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. How to amend a tax return already filed   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Personas divorciadas. How to amend a tax return already filed   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Período contable. How to amend a tax return already filed   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. How to amend a tax return already filed Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. How to amend a tax return already filed Responsabilidad conjunta. How to amend a tax return already filed   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. How to amend a tax return already filed O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. How to amend a tax return already filed Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. How to amend a tax return already filed   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. How to amend a tax return already filed Contribuyente divorciado. How to amend a tax return already filed   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. How to amend a tax return already filed Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. How to amend a tax return already filed Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. How to amend a tax return already filed   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. How to amend a tax return already filed   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. How to amend a tax return already filed Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). How to amend a tax return already filed Alivio equitativo. How to amend a tax return already filed    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. How to amend a tax return already filed En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. How to amend a tax return already filed Firma de la declaración conjunta. How to amend a tax return already filed   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. How to amend a tax return already filed De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. How to amend a tax return already filed   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. How to amend a tax return already filed Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. How to amend a tax return already filed Cónyuge ausente del hogar. How to amend a tax return already filed   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. How to amend a tax return already filed Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. How to amend a tax return already filed   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. How to amend a tax return already filed Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. How to amend a tax return already filed Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. How to amend a tax return already filed Si firma como tutor de su cónyuge. How to amend a tax return already filed   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. How to amend a tax return already filed Cónyuge en zona de combate. How to amend a tax return already filed   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. How to amend a tax return already filed Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. How to amend a tax return already filed Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. How to amend a tax return already filed Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. How to amend a tax return already filed    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). How to amend a tax return already filed Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. How to amend a tax return already filed Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. How to amend a tax return already filed Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. How to amend a tax return already filed   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. How to amend a tax return already filed Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. How to amend a tax return already filed Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. How to amend a tax return already filed Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. How to amend a tax return already filed Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. How to amend a tax return already filed Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). How to amend a tax return already filed Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. How to amend a tax return already filed Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. How to amend a tax return already filed El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. How to amend a tax return already filed Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. How to amend a tax return already filed Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. How to amend a tax return already filed Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). How to amend a tax return already filed De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. How to amend a tax return already filed Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. How to amend a tax return already filed Cómo presentar la declaración. How to amend a tax return already filed   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. How to amend a tax return already filed Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. How to amend a tax return already filed Puede presentar el Formulario 1040. How to amend a tax return already filed Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to amend a tax return already filed Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. How to amend a tax return already filed Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. How to amend a tax return already filed Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. How to amend a tax return already filed Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. How to amend a tax return already filed Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. How to amend a tax return already filed Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. How to amend a tax return already filed   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). How to amend a tax return already filed Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. How to amend a tax return already filed Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. How to amend a tax return already filed No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. How to amend a tax return already filed No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. How to amend a tax return already filed No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. How to amend a tax return already filed No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. How to amend a tax return already filed Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). How to amend a tax return already filed Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. How to amend a tax return already filed Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). How to amend a tax return already filed Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. How to amend a tax return already filed Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Límites del ingreso bruto ajustado. How to amend a tax return already filed   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. How to amend a tax return already filed Arreglos de ahorros para la jubilación. How to amend a tax return already filed   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. How to amend a tax return already filed Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. How to amend a tax return already filed Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. How to amend a tax return already filed Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. How to amend a tax return already filed Pérdidas de actividades de alquiler. How to amend a tax return already filed   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. How to amend a tax return already filed Esto se denomina “descuento especial”. How to amend a tax return already filed Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. How to amend a tax return already filed Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. How to amend a tax return already filed Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. How to amend a tax return already filed Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. How to amend a tax return already filed   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. How to amend a tax return already filed Vea la Publicación 555, en inglés. How to amend a tax return already filed Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. How to amend a tax return already filed Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. How to amend a tax return already filed Este plazo no incluye prórroga alguna. How to amend a tax return already filed Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Excepción. How to amend a tax return already filed   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. How to amend a tax return already filed El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. How to amend a tax return already filed Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. How to amend a tax return already filed Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. How to amend a tax return already filed Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. How to amend a tax return already filed Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. How to amend a tax return already filed Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). How to amend a tax return already filed Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. How to amend a tax return already filed Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. How to amend a tax return already filed Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. How to amend a tax return already filed Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. How to amend a tax return already filed Hijos secuestrados. How to amend a tax return already filed   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. How to amend a tax return already filed Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. How to amend a tax return already filed Cómo presentar la declaración. How to amend a tax return already filed   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. How to amend a tax return already filed Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to amend a tax return already filed Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. How to amend a tax return already filed Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. How to amend a tax return already filed Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. How to amend a tax return already filed Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . How to amend a tax return already filed Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. How to amend a tax return already filed Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. How to amend a tax return already filed Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. How to amend a tax return already filed Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. How to amend a tax return already filed Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. How to amend a tax return already filed (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). How to amend a tax return already filed Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. How to amend a tax return already filed No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. How to amend a tax return already filed Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . How to amend a tax return already filed Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. How to amend a tax return already filed Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. How to amend a tax return already filed Hoja de Trabajo 2-1. How to amend a tax return already filed Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. How to amend a tax return already filed Cónyuge extranjero no residente. How to amend a tax return already filed   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. How to amend a tax return already filed No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. How to amend a tax return already filed   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. How to amend a tax return already filed Vea la Publicación 519, U. How to amend a tax return already filed S. How to amend a tax return already filed Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. How to amend a tax return already filed Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. How to amend a tax return already filed Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. How to amend a tax return already filed Costos que se incluyen. How to amend a tax return already filed   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. How to amend a tax return already filed   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. How to amend a tax return already filed No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. How to amend a tax return already filed Costos que no se incluyen. How to amend a tax return already filed   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. How to amend a tax return already filed Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. How to amend a tax return already filed Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. How to amend a tax return already filed Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. How to amend a tax return already filed Ejemplo 1: hijo. How to amend a tax return already filed Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. How to amend a tax return already filed Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. How to amend a tax return already filed Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. How to amend a tax return already filed Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. How to amend a tax return already filed Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. How to amend a tax return already filed Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. How to amend a tax return already filed Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Ejemplo 3: novia. How to amend a tax return already filed Su novia vivió con usted durante todo el año. How to amend a tax return already filed Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. How to amend a tax return already filed Vea la Tabla 2-1 . How to amend a tax return already filed Ejemplo 4: el hijo de su novia. How to amend a tax return already filed Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. How to amend a tax return already filed No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). How to amend a tax return already filed Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. How to amend a tax return already filed Vivienda de una persona calificada. How to amend a tax return already filed   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. How to amend a tax return already filed Regla especial para los padres. How to amend a tax return already filed   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. How to amend a tax return already filed Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. How to amend a tax return already filed También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. How to amend a tax return already filed   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. How to amend a tax return already filed Fallecimiento o nacimiento. How to amend a tax return already filed   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. How to amend a tax return already filed Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. How to amend a tax return already filed Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. How to amend a tax return already filed Ausencias temporales. How to amend a tax return already filed   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. How to amend a tax return already filed Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. How to amend a tax return already filed Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. How to amend a tax return already filed Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. How to amend a tax return already filed El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. How to amend a tax return already filed Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . How to amend a tax return already filed Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. How to amend a tax return already filed Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. How to amend a tax return already filed Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). How to amend a tax return already filed Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Cómo presentar la declaración. How to amend a tax return already filed   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. How to amend a tax return already filed Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to amend a tax return already filed Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. How to amend a tax return already filed Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. How to amend a tax return already filed Tabla 2-1. How to amend a tax return already filed ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. How to amend a tax return already filed SI la persona es su . How to amend a tax return already filed . How to amend a tax return already filed . How to amend a tax return already filed   Y . How to amend a tax return already filed . How to amend a tax return already filed . How to amend a tax return already filed   ENTONCES esa persona . How to amend a tax return already filed . How to amend a tax return already filed . How to amend a tax return already filed hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. How to amend a tax return already filed   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. How to amend a tax return already filed   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. How to amend a tax return already filed 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. How to amend a tax return already filed 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. How to amend a tax return already filed pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. How to amend a tax return already filed   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. How to amend a tax return already filed   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. How to amend a tax return already filed   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. How to amend a tax return already filed 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. How to amend a tax return already filed 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. How to amend a tax return already filed Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. How to amend a tax return already filed Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. How to amend a tax return already filed 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. How to amend a tax return already filed 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. How to amend a tax return already filed 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. How to amend a tax return already filed Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. How to amend a tax return already filed 6Vea Regla especial para los padres . How to amend a tax return already filed   Requisitos. How to amend a tax return already filed   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. How to amend a tax return already filed No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. How to amend a tax return already filed Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. How to amend a tax return already filed Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. How to amend a tax return already filed Esto no incluye a un hijo de crianza. How to amend a tax return already filed Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. How to amend a tax return already filed Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. How to amend a tax return already filed También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. How to amend a tax return already filed Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. How to amend a tax return already filed Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. How to amend a tax return already filed Ejemplo. How to amend a tax return already filed La esposa de Juan falleció en el año 2011. How to amend a tax return already filed Él no se ha vuelto a casar. How to amend a tax return already filed Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). How to amend a tax return already filed En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. How to amend a tax return already filed En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to amend a tax return already filed Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. How to amend a tax return already filed Fallecimiento o nacimiento. How to amend a tax return already filed    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. How to amend a tax return already filed Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. How to amend a tax return already filed Hijos secuestrados. How to amend a tax return already filed   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. How to amend a tax return already filed Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. How to amend a tax return already filed Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. How to amend a tax return already filed Prev  Up  Next   Home   More Online Publications