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H&r Block Tax Returns

H&r block tax returns Publication 54 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. H&r block tax returns Tax questions. H&r block tax returns Future Developments For the latest information about developments related to Publication 54, such as legislation enacted after it was published, go to www. H&r block tax returns irs. H&r block tax returns gov/pub54. H&r block tax returns What's New Exclusion amount. H&r block tax returns  The maximum foreign earned income exclusion is adjusted annually for inflation. H&r block tax returns For 2013, the maximum exclusion has increased to $97,600. H&r block tax returns See Limit on Excludable Amount under Foreign Earned Income Exclusion in chapter 4. H&r block tax returns Housing expenses — base amount. H&r block tax returns  The computation of the base housing amount (line 32 of Form 2555) is tied to the maximum foreign earned income exclusion. H&r block tax returns The amount is 16 percent of the exclusion amount (computed on a daily basis), multiplied by the number of days in your qualifying period that fall within your 2013 tax year. H&r block tax returns For 2013, this amount is $42. H&r block tax returns 78 per day ($15,616 per year). H&r block tax returns See Housing Amount under Foreign Housing Exclusion and Deduction in chapter 4. H&r block tax returns Housing expenses — maximum amount. H&r block tax returns  The amount of qualified housing expenses eligible for the housing exclusion and housing deduction has changed for some locations. H&r block tax returns See Limit on housing expenses under Foreign Housing Exclusion and Deduction in chapter 4. H&r block tax returns Filing requirements. H&r block tax returns  Generally, the amount of income you can receive before you must file an income tax return has increased. H&r block tax returns These amounts are shown in chapter 1 under Filing Requirements . H&r block tax returns Self-employment tax rate. H&r block tax returns  For 2013, the self-employment tax rate of 13. H&r block tax returns 3% has increased to 15. H&r block tax returns 3%. H&r block tax returns The maximum amount of net earnings from self-employment that is subject to the social security part of the self-employment tax has increased to $113,700. H&r block tax returns All net earnings are subject to the Medicare part of the tax. H&r block tax returns For more information, see chapter 3. H&r block tax returns IRA limitations for 2013. H&r block tax returns . H&r block tax returns  The 2013 contribution limit to an IRA has increased to $5,500 ($6,500 if age 50 or older). H&r block tax returns You may be able to take an IRA deduction if you were covered by a retirement plan and your 2013 modified adjusted gross income (AGI) is less than $69,000 ($115,000 if married filing jointly or a qualifying widow(er)). H&r block tax returns If your spouse was covered by a retirement plan, but you were not, you may be able to take an IRA deduction if your 2013 modified AGI is less than $188,000. H&r block tax returns See the Instructions for Form 1040 or the Instructions for Form 1040A for details and exceptions. H&r block tax returns Reminders Figuring tax on income not excluded. H&r block tax returns  If you claim the foreign earned income exclusion, the housing exclusion, or both, you must figure the tax on your nonexcluded income using the tax rates that would have applied had you not claimed the exclusions. H&r block tax returns See the Instructions for Form 1040 and complete the Foreign Earned Income Tax Worksheet to figure the amount of tax to enter on Form 1040, line 44. H&r block tax returns If you must attach Form 6251 to your return, use the Foreign Earned Income Tax Worksheet provided in the Instructions for Form 6251. H&r block tax returns Form 8938. H&r block tax returns  If you had foreign financial assets in 2013, you may have to file Form 8938 with your return. H&r block tax returns See Form 8938 in chapter 1. H&r block tax returns Change of address. H&r block tax returns  If you change your home mailing address, notify the Internal Revenue Service using Form 8822, Change of Address. H&r block tax returns If you are changing your business address, use Form 8822-B, Change of Address or Responsible Party—Business. H&r block tax returns Photographs of missing children. H&r block tax returns  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block tax returns Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block tax returns You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block tax returns Introduction This publication discusses special tax rules for U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns citizens and resident aliens who work abroad or who have income earned in foreign countries. H&r block tax returns If you are a U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns citizen or resident alien, your worldwide income generally is subject to U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns income tax, regardless of where you are living. H&r block tax returns Also, you are subject to the same income tax filing requirements that apply to U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns citizens or resident aliens living in the United States. H&r block tax returns Expatriation tax provisions apply to U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns citizens who have renounced their citizenship and long-term residents who have ended their residency. H&r block tax returns These provisions are discussed in chapter 4 of Publication 519, U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns Tax Guide for Aliens. H&r block tax returns Resident alien. H&r block tax returns   A resident alien is an individual who is not a citizen or national of the United States and who meets either the green card test or the substantial presence test for the calendar year. H&r block tax returns Green card test. H&r block tax returns You are a U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns resident if you were a lawful permanent resident of the United States at any time during the calendar year. H&r block tax returns This is known as the green card test because resident aliens hold immigrant visas (also known as green cards). H&r block tax returns Substantial presence test. H&r block tax returns You are considered a U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns resident if you meet the substantial presence test for the calendar year. H&r block tax returns To meet this test, you must be physically present in the United States on at least: 31 days during the current calendar year, and A total of 183 days during the current year and the 2 preceding years, counting all the days of physical presence in the current year, but only 1/3 the number of days of presence in the first preceding year, and only 1/6 the number of days in the second preceding year. H&r block tax returns Example. H&r block tax returns You were physically present in the United States on 120 days in each of the years 2011, 2012, and 2013. H&r block tax returns To determine if you meet the substantial presence test for 2013, count the full 120 days of presence in 2013, 40 days in 2012 (1/3 of 120), and 20 days in 2011 (1/6 of 120). H&r block tax returns Because the total for the 3-year period is 180 days, you are not considered a resident under the substantial presence test for 2013. H&r block tax returns   For more information on resident and nonresident status, the tests for residence, and the exceptions to them, see Publication 519. H&r block tax returns Filing information. H&r block tax returns    Chapter 1 contains general filing information, such as: Whether you must file a U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns tax return, When and where to file your return, How to report your income if it is paid in foreign currency, How to treat a nonresident alien spouse as a U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns resident, and Whether you must pay estimated tax. H&r block tax returns Withholding tax. H&r block tax returns    Chapter 2 discusses the withholding of income, social security, and Medicare taxes from the pay of U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns citizens and resident aliens. H&r block tax returns Self-employment tax. H&r block tax returns    Chapter 3 discusses who must pay self-employment tax. H&r block tax returns Foreign earned income exclusion and housing exclusion and deduction. H&r block tax returns    Chapter 4 discusses income tax benefits that apply if you meet certain requirements while living abroad. H&r block tax returns You may qualify to treat up to $97,600 of your income as not taxable by the United States. H&r block tax returns You also may be able to either deduct part of your housing expenses from your income or treat a limited amount of income used for housing expenses as not taxable by the United States. H&r block tax returns These benefits are called the foreign earned income exclusion and the foreign housing deduction and exclusion. H&r block tax returns   To qualify for either of the exclusions or the deduction, you must have a tax home in a foreign country and earn income from personal services performed in a foreign country. H&r block tax returns These rules are explained in chapter 4. H&r block tax returns   If you are going to exclude or deduct your income as discussed above, you must file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. H&r block tax returns Exemptions, deductions, and credits. H&r block tax returns    Chapter 5 discusses exemptions, deductions, and credits you may be able to claim on your return. H&r block tax returns These are generally the same as if you were living in the United States. H&r block tax returns However, if you choose to exclude foreign earned income or housing amounts, you cannot deduct or exclude any item or take a credit for any item that is related to the amounts you exclude. H&r block tax returns Among the topics discussed in chapter 5 are: Exemptions, Contributions to foreign organizations, Foreign moving expenses, Contributions to individual retirement arrangements (IRAs), and Foreign taxes. H&r block tax returns Tax treaty benefits. H&r block tax returns    Chapter 6 discusses some benefits that are common to most tax treaties and explains how to get help if you think you are not receiving a treaty benefit to which you are entitled. H&r block tax returns It also explains how to get copies of tax treaties. H&r block tax returns How to get tax help. H&r block tax returns    Chapter 7 is an explanation of how to get information and assistance from the IRS. H&r block tax returns Questions and answers. H&r block tax returns   Frequently asked questions and answers to those questions are presented in the back of the publication. H&r block tax returns Comments and suggestions. H&r block tax returns   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block tax returns   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. H&r block tax returns NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block tax returns Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block tax returns   You can send us comments from www. H&r block tax returns irs. H&r block tax returns gov/formspubs/. H&r block tax returns Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. H&r block tax returns ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block tax returns Ordering forms and publications. H&r block tax returns   Visit www. H&r block tax returns irs. H&r block tax returns gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block tax returns Internal Revenue Service 1201 N. H&r block tax returns Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r block tax returns   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r block tax returns gov or call 1-800-TAX–FORM (1-800-829-1040). H&r block tax returns We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r block tax returns Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Consumer Protection Offices

City, county, regional, and state consumer offices offer a variety of important services. They might mediate complaints, conduct investigations, prosecute offenders of consumer laws, license and regulate professional service providers, provide educational materials and advocate for consumer rights. To save time, call before sending a written complaint. Ask if the office handles the type of complaint you have and if complaint forms are provided.

State Consumer Protection Offices

Departmento de Asuntos Del Consumidor

Website: Departmento de Asuntos Del Consumidor

Address: Departmento de Asuntos Del Consumidor
Apartado 41059
Minillas Station
Santurce, PR 00940

Phone Number: 787-722-7555

Toll-free: 1-866-520-3226 (PR)

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Banking Authorities

The officials listed in this section regulate and supervise state-chartered banks. Many of them handle or refer problems and complaints about other types of financial institutions as well. Some also answer general questions about banking and consumer credit. If you are dealing with a federally chartered bank, check Federal Agencies.

Oficina del Comisionado de Instituciones Financieras

Website: Oficina del Comisionado de Instituciones Financieras

Address: Oficina del Comisionado de Instituciones Financieras
PO Box 11855
San Juan, PR 00910-3855

Phone Number: 787-723-3131

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Insurance Regulators

Each state has its own laws and regulations for each type of insurance. The officials listed in this section enforce these laws. Many of these offices can also provide you with information to help you make informed insurance buying decisions.

Office of the Commissioner of Insurance

Website: Office of the Commissioner of Insurance

Address: Office of the Commissioner of Insurance
B5 Calle Tabonuco, Suite 216 PMB 356
Guaynabo, PR 00968-3029

Phone Number: 787-304-8686

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Securities Administrators

Each state has its own laws and regulations for securities brokers and securities - including stocks, mutual funds, commodities, real estate, etc. The officials and agencies listed in this section enforce these laws and regulations. Many of these offices can also provide information to help you make informed investment decisions.

Office of the Commissioner of Financial Institutions

Website: Office of the Commissioner of Financial Institutions

Address: Office of the Commissioner of Financial Institutions
Securities Division
PO Box 11855
San Juan, PR 00910-3855

Phone Number: 787-723-3131

TTY: 1-800-981-7711 (Consumers)

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Utility Commissions

State Utility Commissions regulate services and rates for gas, electricity and telephones within your state. In some states, the utility commissions regulate other services such as water, transportation, and the moving of household goods. Many utility commissions handle consumer complaints. Sometimes, if a number of complaints are received about the same utility matter, they will conduct investigations.

Public Service Commission

Website: Public Service Commission

Address: Public Service Commission
PO Box 190870
San Juan, PR 00918

Phone Number: 787-756-1919

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The H&r Block Tax Returns

H&r block tax returns 11. H&r block tax returns   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block tax returns Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. H&r block tax returns Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). H&r block tax returns Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. H&r block tax returns Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. H&r block tax returns Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. H&r block tax returns Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. H&r block tax returns Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r block tax returns Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r block tax returns Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. H&r block tax returns Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. H&r block tax returns Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. H&r block tax returns Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. H&r block tax returns Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block tax returns Lo que no cubre este capítulo. H&r block tax returns   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r block tax returns Beneficios de nivel 2. H&r block tax returns Beneficios dobles adquiridos. H&r block tax returns Beneficios suplementarios de anualidad. H&r block tax returns Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. H&r block tax returns   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r block tax returns Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. H&r block tax returns   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. H&r block tax returns Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. H&r block tax returns Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. H&r block tax returns Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. H&r block tax returns Beneficios por hijos. H&r block tax returns   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. H&r block tax returns Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. H&r block tax returns Cómo calcular el ingreso total. H&r block tax returns   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. H&r block tax returns Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. H&r block tax returns    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. H&r block tax returns Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Cantidad base. H&r block tax returns   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r block tax returns Hoja de Trabajo 11-1. H&r block tax returns    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. H&r block tax returns Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Hoja de Trabajo 11-1. H&r block tax returns Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r block tax returns Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block tax returns Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r block tax returns Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r block tax returns A. H&r block tax returns   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block tax returns B. H&r block tax returns Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r block tax returns   C. H&r block tax returns Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r block tax returns   D. H&r block tax returns Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . H&r block tax returns D. H&r block tax returns   E. H&r block tax returns Sume las líneas B, C y D E. H&r block tax returns   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block tax returns Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block tax returns Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r block tax returns Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r block tax returns Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r block tax returns Ejemplo. H&r block tax returns Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. H&r block tax returns En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. H&r block tax returns Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. H&r block tax returns Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. H&r block tax returns No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. H&r block tax returns Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. H&r block tax returns Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block tax returns Hoja de Trabajo 11-1 completada. H&r block tax returns Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r block tax returns Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block tax returns Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r block tax returns Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r block tax returns A. H&r block tax returns $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block tax returns B. H&r block tax returns Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r block tax returns 5,500 C. H&r block tax returns Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r block tax returns 23,300 D. H&r block tax returns Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). H&r block tax returns D. H&r block tax returns -0- E. H&r block tax returns Sume las líneas B, C y D E. H&r block tax returns $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block tax returns Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block tax returns Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r block tax returns Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r block tax returns Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r block tax returns A quién se le cobran impuestos. H&r block tax returns   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. H&r block tax returns Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. H&r block tax returns La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. H&r block tax returns Reintegro de beneficios. H&r block tax returns   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. H&r block tax returns No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. H&r block tax returns Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r block tax returns   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. H&r block tax returns Los reintegros aparecen en el recuadro 4. H&r block tax returns La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). H&r block tax returns Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Retención de impuestos e impuesto estimado. H&r block tax returns   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block tax returns Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. H&r block tax returns   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. H&r block tax returns Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. H&r block tax returns Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block tax returns No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r block tax returns Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. H&r block tax returns   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. H&r block tax returns Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. H&r block tax returns Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. H&r block tax returns   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. H&r block tax returns Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. H&r block tax returns Beneficios no sujetos a impuestos. H&r block tax returns   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. H&r block tax returns Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. H&r block tax returns Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. H&r block tax returns Máxima parte sujeta a impuestos. H&r block tax returns   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. H&r block tax returns Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). H&r block tax returns Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r block tax returns Qué hoja de trabajo debe usar. H&r block tax returns   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. H&r block tax returns En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. H&r block tax returns En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns Recibió un pago de suma global por un año anterior. H&r block tax returns En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. H&r block tax returns Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. H&r block tax returns Elección de suma global. H&r block tax returns   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. H&r block tax returns    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. H&r block tax returns Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. H&r block tax returns   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. H&r block tax returns Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. H&r block tax returns Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns Cómo elegir su opción. H&r block tax returns   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. H&r block tax returns    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. H&r block tax returns No presente una declaración enmendada del año anterior. H&r block tax returns Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. H&r block tax returns Ejemplo 1. H&r block tax returns Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. H&r block tax returns Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. H&r block tax returns El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. H&r block tax returns Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. H&r block tax returns Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block tax returns Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r block tax returns Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block tax returns Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns $5,980 2. H&r block tax returns Anote la mitad de la línea 1. H&r block tax returns 2,990 3. H&r block tax returns Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r block tax returns     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. H&r block tax returns Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax returns -0- 5. H&r block tax returns Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r block tax returns . H&r block tax returns -0- 6. H&r block tax returns Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. H&r block tax returns Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block tax returns     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block tax returns -0- 8. H&r block tax returns ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block tax returns Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns   Sí. H&r block tax returns Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. H&r block tax returns Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block tax returns Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block tax returns 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block tax returns 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block tax returns Luego, pase a la línea 18. H&r block tax returns   10. H&r block tax returns ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block tax returns Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns     Sí. H&r block tax returns Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. H&r block tax returns Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block tax returns 9,000 12. H&r block tax returns Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block tax returns Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block tax returns -0- 13. H&r block tax returns De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. H&r block tax returns Anote la mitad de la línea 13. H&r block tax returns 3,490 15. H&r block tax returns De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. H&r block tax returns Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block tax returns 85). H&r block tax returns Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block tax returns -0- 17. H&r block tax returns Sume las líneas 15 y 16. H&r block tax returns 2,990 18. H&r block tax returns Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block tax returns 85). H&r block tax returns 5,083 19. H&r block tax returns Beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block tax returns Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. H&r block tax returns En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. H&r block tax returns En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. H&r block tax returns   Ejemplo 2. H&r block tax returns Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. H&r block tax returns Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. H&r block tax returns Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. H&r block tax returns Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. H&r block tax returns Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. H&r block tax returns Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. H&r block tax returns Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. H&r block tax returns Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. H&r block tax returns En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. H&r block tax returns Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block tax returns Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r block tax returns Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block tax returns Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns $5,600 2. H&r block tax returns Anote la mitad de la línea 1. H&r block tax returns 2,800 3. H&r block tax returns Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. H&r block tax returns     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. H&r block tax returns Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax returns -0- 5. H&r block tax returns Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. H&r block tax returns Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. H&r block tax returns Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block tax returns     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block tax returns 1,000 8. H&r block tax returns ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block tax returns Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns   Sí. H&r block tax returns Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. H&r block tax returns Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block tax returns Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block tax returns 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block tax returns 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block tax returns Luego, pase a la línea 18. H&r block tax returns   10. H&r block tax returns ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block tax returns Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns     Sí. H&r block tax returns Reste la línea 9 de la línea 8   11. H&r block tax returns Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block tax returns   12. H&r block tax returns Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block tax returns Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block tax returns   13. H&r block tax returns De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. H&r block tax returns Anote la mitad de la línea 13. H&r block tax returns   15. H&r block tax returns De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. H&r block tax returns Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block tax returns 85). H&r block tax returns Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block tax returns   17. H&r block tax returns Sume las líneas 15 y 16. H&r block tax returns   18. H&r block tax returns Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block tax returns 85). H&r block tax returns   19. H&r block tax returns Beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block tax returns Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns   Ejemplo 3. H&r block tax returns José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. H&r block tax returns José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block tax returns El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. H&r block tax returns Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. H&r block tax returns Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. H&r block tax returns Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. H&r block tax returns Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. H&r block tax returns Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. H&r block tax returns En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). H&r block tax returns Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block tax returns Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). H&r block tax returns Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. H&r block tax returns Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . H&r block tax returns • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. H&r block tax returns S. H&r block tax returns Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. H&r block tax returns En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. H&r block tax returns       1. H&r block tax returns Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block tax returns Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns $10,000 2. H&r block tax returns Anote la mitad de la línea 1. H&r block tax returns 5,000 3. H&r block tax returns Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r block tax returns     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. H&r block tax returns Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax returns -0- 5. H&r block tax returns Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r block tax returns . H&r block tax returns -0- 6. H&r block tax returns Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. H&r block tax returns Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block tax returns     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block tax returns -0- 8. H&r block tax returns ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block tax returns Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns   Sí. H&r block tax returns Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. H&r block tax returns Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block tax returns Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block tax returns 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block tax returns 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block tax returns Luego, pase a la línea 18. H&r block tax returns   10. H&r block tax returns ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block tax returns Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block tax returns     Sí. H&r block tax returns Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. H&r block tax returns Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block tax returns 12,000 12. H&r block tax returns Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block tax returns Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block tax returns 1,500 13. H&r block tax returns De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. H&r block tax returns Anote la mitad de la línea 13. H&r block tax returns 6,000 15. H&r block tax returns De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. H&r block tax returns Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block tax returns 85). H&r block tax returns Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block tax returns 1,275 17. H&r block tax returns Sume las líneas 15 y 16. H&r block tax returns 6,275 18. H&r block tax returns Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block tax returns 85). H&r block tax returns 8,500 19. H&r block tax returns Beneficios sujetos a impuestos. H&r block tax returns De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block tax returns Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block tax returns $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. H&r block tax returns José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. H&r block tax returns Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. H&r block tax returns Pagos por incapacidad. H&r block tax returns   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. H&r block tax returns Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. H&r block tax returns Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. H&r block tax returns Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r block tax returns Gastos por asuntos legales. H&r block tax returns   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. H&r block tax returns   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block tax returns Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. H&r block tax returns Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. H&r block tax returns No use una hoja de trabajo en este caso. H&r block tax returns Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. H&r block tax returns Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. H&r block tax returns Declaración conjunta. H&r block tax returns   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. H&r block tax returns Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. H&r block tax returns Ejemplo. H&r block tax returns Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. H&r block tax returns Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. H&r block tax returns María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). H&r block tax returns Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block tax returns Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. H&r block tax returns   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. H&r block tax returns Deducción de $3,000 o menos. H&r block tax returns   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. H&r block tax returns Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block tax returns Deducción de más de $3,000. H&r block tax returns    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r block tax returns Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r block tax returns Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. H&r block tax returns Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. H&r block tax returns Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. H&r block tax returns Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). H&r block tax returns Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). H&r block tax returns Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. H&r block tax returns Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block tax returns Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. H&r block tax returns Marque el recuadro d y escriba “ I. H&r block tax returns R. H&r block tax returns C. H&r block tax returns 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. H&r block tax returns Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block tax returns Prev  Up  Next   Home   More Online Publications