Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

H&r Block State Return

Federal Income Tax Forms For 2012H&r Block TaxTurbo Tax For MilitaryIrs 1040x FormInstructions For 1040ezH&r Free FileFree 1040xEfile Tax Return Online Free Federal And StateFile 2012 Tax Return OnlineAmended Tax Return2009 TaxesFull Time Student Filing TaxesIrs Amended Tax FormsHow Can I Amend My 2012 Tax ReturnFree Tax ReturnsIrs Forms 1040xWhere File 1040xFile 2011 Federal Taxes2010 1040ezFiling Taxes If UnemployedInstructions For 1040ez Federal Tax FormWww Hnrblock ComWww Taxes Hrblock Com2008 TurbotaxFile A 2010 Tax Return2012 Federal Tax Form 1040ezFile 2012 State Taxes Online Free1040x Tax Form For 20132012 Irs Income Tax FormsHow To Amend Federal Income Tax ReturnIrs Web Page Income Tax Form 2012File My 2009 Taxes Online FreeFiling A Tax Amendment OnlineFiling 2010 Tax ReturnAmend Income TaxHow To File Taxes For 2011Hrblockfree ComFile Free Tax Extension OnlineFile 2006 Taxes Online FreePrior Year Tax Returns

H&r Block State Return

H&r block state return 9. H&r block state return   Worksheets Table of Contents When Should I Figure MAC?Checking the Previous Year's Contributions Available Worksheets Chapter 2 introduced you to the term maximum amount contributable (MAC). H&r block state return Generally, your MAC is the lesser of your: Limit on annual additions (chapter 3), or Limit on elective deferrals (chapter 4). H&r block state return The worksheets in this chapter can help you figure the cost of incidental life insurance, your includible compensation, your limit on annual additions, your limit on elective deferrals, your limit on catch-up contributions, and your MAC. H&r block state return After completing the worksheets, you should maintain them with your 403(b) records for that year. H&r block state return Do not attach them to your tax return. H&r block state return At the end of the year or the beginning of the next year, you should compare your estimated compensation figures with your actual figures. H&r block state return If your compensation is the same as, or more than, the projected amounts and the calculations are correct, then you should simply file these worksheets with your other tax records for the year. H&r block state return If your compensation was lower than your estimated figures, you will need to check the amount contributed during the year to determine if contributions are more than your MAC. H&r block state return When Should I Figure MAC? At the beginning of each year, you should figure your MAC using a conservative estimate of your compensation. H&r block state return Should your income change during the year, you should refigure your MAC based on a revised conservative estimate. H&r block state return By doing this, you will be able to determine if contributions to your 403(b) account should be increased or decreased for the year. H&r block state return Checking the Previous Year's Contributions At the beginning of the following year, you should refigure your MAC based on your actual earned income. H&r block state return At the end of the current year or the beginning of the next year, you should check your contributions to be sure you did not exceed your MAC. H&r block state return This means refiguring your limit based on your actual compensation figures for the year. H&r block state return This will allow you to determine if the amount contributed is more than the allowable amounts, and possibly avoid additional taxes. H&r block state return Available Worksheets The following worksheets have been provided to help you figure your MAC. H&r block state return Worksheet A. H&r block state return Cost of Incidental Life Insurance. H&r block state return Worksheet B. H&r block state return Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service Worksheet C. H&r block state return Limit on Catch-Up Contributions. H&r block state return ??? Worksheet 1. H&r block state return Maximum Amount Contributable (MAC). H&r block state return Worksheet A. H&r block state return Cost of Incidental Life Insurance Note. H&r block state return Use this worksheet to figure the cost of incidental life insurance included in your annuity contract. H&r block state return This amount will be used to figure includible compensation for your most recent year of service. H&r block state return 1. H&r block state return Enter the value of the contract (amount payable upon your death) 1. H&r block state return   2. H&r block state return Enter the cash value in the contract at the end of the year 2. H&r block state return   3. H&r block state return Subtract line 2 from line 1. H&r block state return This is the value of your current life insurance protection 3. H&r block state return   4. H&r block state return Enter your age on your birthday nearest the beginning of the policy year 4. H&r block state return   5. H&r block state return Enter the 1-year term premium for $1,000 of life insurance based on your age. H&r block state return (From Figure 3-1) 5. H&r block state return   6. H&r block state return Divide line 3 by $1,000 6. H&r block state return   7. H&r block state return Multiply line 6 by line 5. H&r block state return This is the cost of your incidental life insurance 7. H&r block state return   Worksheet B. H&r block state return Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service1 Note. H&r block state return Use this worksheet to figure includible compensation for your most recent year of service. H&r block state return 1. H&r block state return Enter your includible wages from the employer maintaining your 403(b) account for your most recent year of service 1. H&r block state return   2. H&r block state return Enter elective deferrals excluded from your gross income for your most recent year of service2 2. H&r block state return   3. H&r block state return Enter amounts contributed or deferred by your employer under a cafeteria plan for your most recent year of service 3. H&r block state return   4. H&r block state return Enter amounts contributed or deferred by your employer according to your election to your 457 account (a nonqualified plan of a state or local government or of a tax-exempt organization) for your most recent year of service 4. H&r block state return   5. H&r block state return Enter pre-tax contributions (employer's contributions made on your behalf according to your election) to a qualified transportation fringe benefit plan for your most recent year of service 5. H&r block state return   6. H&r block state return Enter your foreign earned income exclusion for your most recent year of service 6. H&r block state return   7. H&r block state return Add lines 1, 2, 3, 4, 5, and 6 7. H&r block state return   8. H&r block state return Enter the cost of incidental life insurance that is part of your annuity contract for your most recent year of service 8. H&r block state return   9. H&r block state return Enter compensation that was both: Earned during your most recent year of service, and Earned while your employer was not qualified to maintain a 403(b) plan 9. H&r block state return   10. H&r block state return Add lines 8 and 9 10. H&r block state return   11. H&r block state return Subtract line 10 from line 7. H&r block state return This is your includible compensation for your most recent year of service 11. H&r block state return   1Use estimated amounts if figuring includible compensation before the end of the year. H&r block state return  2Elective deferrals made to a designated Roth account are not excluded from your gross income and should not be included on this line. H&r block state return Worksheet C. H&r block state return Limit on Catch-Up Contributions Note. H&r block state return If you will be age 50 or older by the end of the year, use this worksheet to figure your limit on catch-up contributions. H&r block state return 1. H&r block state return Maximum catch-up contributions 1. H&r block state return $5,500 2. H&r block state return Enter your includible compensation for your most recent year of service 2. H&r block state return   3. H&r block state return Enter your elective deferrals 3. H&r block state return   4. H&r block state return Subtract line 3 from line 2 4. H&r block state return   5. H&r block state return Enter the lesser of line 1 or line 4. H&r block state return This is your limit on catch-up contributions 5. H&r block state return   Worksheet 1. H&r block state return Maximum Amount Contributable (MAC) Note. H&r block state return Use this worksheet to figure your MAC. H&r block state return Part I. H&r block state return Limit on Annual Additions     1. H&r block state return Enter your includible compensation for your most recent year of service 1. H&r block state return   2. H&r block state return Maximum1: For 2013, enter $51,000 For 2014, enter $52,000 2. H&r block state return   3. H&r block state return Enter the lesser of line 1 or line 2. H&r block state return This is your limit on annual additions 3. H&r block state return     Caution: If you had only nonelective contributions, skip Part II and enter the amount from line 3 on line 18. H&r block state return     Part II. H&r block state return Limit on Elective Deferrals     4. H&r block state return Maximum contribution: For 2013, enter $17,500 For 2014, enter $17,500 4. H&r block state return     Note. H&r block state return If you have at least 15 years of service with a qualifying organization, complete lines 5 through 17. H&r block state return If not, enter zero (-0-) on line 16 and go to line 17. H&r block state return     5. H&r block state return Amount per year of service 5. H&r block state return $ 5,000 6. H&r block state return Enter your years of service 6. H&r block state return   7. H&r block state return Multiply line 5 by line 6 7. H&r block state return   8. H&r block state return Enter the total of all elective deferrals made for you by the qualifying organization for prior years 8. H&r block state return   9. H&r block state return Subtract line 8 from line 7. H&r block state return If zero or less, enter zero (-0-) 9. H&r block state return   10. H&r block state return Maximum increase in limit for long service 10. H&r block state return $15,000 11. H&r block state return Enter the total of additional pre-tax elective deferrals made in prior years under the 15-year rule 11. H&r block state return   12. H&r block state return Enter the aggregate amount of all designated Roth contributions permitted for prior years under the 15-year rule 12. H&r block state return   13. H&r block state return Add line 11 and line 12 13. H&r block state return   14. H&r block state return Subtract line 13 from line 10 14. H&r block state return   15. H&r block state return Maximum additional contributions 15. H&r block state return $ 3,000 16. H&r block state return Enter the least of lines 9, 14, or 15. H&r block state return This is your increase in the limit for long service 16. H&r block state return   17. H&r block state return Add lines 4 and 16. H&r block state return This is your limit on elective deferrals 17. H&r block state return     Part III. H&r block state return Maximum Amount Contributable     18. H&r block state return If you had only nonelective contributions, enter the amount from line 3. H&r block state return This is your MAC. H&r block state return    If you had only elective deferrals, enter the lesser of lines 3 or 17. H&r block state return This is your MAC. H&r block state return    If you had both elective deferrals and nonelective contributions, enter the amount from line 3. H&r block state return This is your MAC. H&r block state return (Use the amount on line 17 to determine if you have excess elective deferrals as explained in chapter 7. H&r block state return ) 18. H&r block state return   1If you participate in a 403(b) plan and a qualified plan, you must combine contributions made to your 403(b) account with contributions to a qualified plan and simplified employee pension plans of all corporations, partnerships, and sole proprietorships in which you have more than 50% control. H&r block state return You must also combine the contributions made to all 403(b) accounts on your behalf by your employer. H&r block state return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español



Microsoft Windows Media
(22 MB)

The H&r Block State Return

H&r block state return 18. H&r block state return   Pensión para el Cónyuge Divorciado Table of Contents IntroductionCónyuge o ex cónyuge. H&r block state return Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. H&r block state return Useful Items - You may want to see: Reglas GeneralesPagos hipotecarios. H&r block state return Impuestos y seguro. H&r block state return Otros pagos a terceros. H&r block state return Documentos Firmados Después de 1984Pagos a terceros. H&r block state return Excepción. H&r block state return Pagos sustitutivos. H&r block state return Específicamente designado como pensión para hijos menores. H&r block state return Contingencia relacionada con su hijo. H&r block state return Pago claramente asociado con una contingencia. H&r block state return Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Regla de Recuperación Introduction Este capítulo trata de las reglas correspondientes si paga o recibe pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Abarca los siguientes temas: Qué pagos se consideran pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Qué pagos no se consideran pensión para el cónyuge divorciado, como la pensión para la manutención de hijos. H&r block state return Cómo deducir la pensión para el cónyuge divorciado que pagó. H&r block state return Cómo declarar la pensión para el cónyuge divorciado que recibió por concepto de ingresos. H&r block state return Si debe o no recuperar los beneficios tributarios de la pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return “Recuperar” significa volver a añadir a sus ingresos toda, o parte de, una deducción que haya tomado en un año anterior. H&r block state return La “pensión para el cónyuge divorciado” es un pago hecho a, o para, un cónyuge o ex cónyuge conforme a un documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. H&r block state return No incluye pagos voluntarios que no sean hechos conforme a un documento de divorcio o separación. H&r block state return La pensión para el cónyuge divorciado es deducible por el pagador y tiene que ser incluida en los ingresos del cónyuge o ex cónyuge. H&r block state return Aunque en general este capítulo está dirigido al pagador de la pensión para el cónyuge divorciado, el cónyuge beneficiario puede usar la información para determinar si una cantidad recibida se considera pago de pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Para considerarse pensión para el cónyuge divorciado, un pago tiene que cumplir ciertos requisitos. H&r block state return Requisitos distintos generalmente corresponden a pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984 y a pagos hechos conforme a documentos firmados antes de 1985. H&r block state return Este capítulo trata de las reglas relativas a pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. H&r block state return Si usted necesita consultar las reglas para pagos hechos conforme a documentos firmados antes de 1985, obtenga y guarde una copia de la versión del año 2004 de la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés. H&r block state return Ése fue el último año en que la información sobre documentos firmados antes de 1985 se incluyó en la Publicación 504. H&r block state return Use la Tabla 18-1 de este capítulo como guía para determinar si ciertos pagos se consideran pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Definiciones. H&r block state return   Las siguientes son definiciones aplicables a lo largo de este capítulo. H&r block state return Cónyuge o ex cónyuge. H&r block state return   Salvo que se indique lo contrario, el término “cónyuge” incluye a un ex cónyuge. H&r block state return Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. H&r block state return   El término “documento de divorcio o separación judicial” significa: Un decreto u orden de divorcio o de manutención por separación judicial o un documento (instrumento) por escrito relacionado con ese decreto u orden; Un acuerdo de separación por escrito o Un decreto o cualquier tipo de orden judicial, que le exige a un cónyuge que haga pagos para la manutención del otro cónyuge. H&r block state return Esto abarca un decreto temporal, un decreto interlocutorio (no final) y un decreto de pensión para el cónyuge divorciado pendente lite (en espera de que se tomen acciones con respecto al decreto o acuerdo final). H&r block state return Useful Items - You may want to see: Publicación 504 Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés. H&r block state return Reglas Generales Las siguientes reglas corresponden a la pensión para el cónyuge divorciado independientemente de cuándo se firmó el documento de divorcio o separación judicial. H&r block state return Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return   No todos los pagos hechos conforme a un documento de divorcio o separación judicial son pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return La pensión para el cónyuge divorciado no abarca: Pensión para hijos menores; Acuerdos de división (distribución) de bienes que no sean en efectivo; Pagos que le corresponden a su cónyuge como parte de los ingresos de la comunidad de bienes conyugales, según se explica bajo Community Property (Bienes gananciales), en la Publicación 504, en inglés; Pagos hechos para el mantenimiento de los bienes del pagador o Uso de los bienes del pagador. H&r block state return Pagos a terceros. H&r block state return   Los pagos en efectivo, cheques o giros hechos a un tercero en nombre de su cónyuge según las condiciones del documento de divorcio o separación judicial pueden ser pagos de pensión para el cónyuge divorciado, si por lo demás reúnen los requisitos. H&r block state return Estos abarcan pagos hechos para cubrir los gastos médicos de su cónyuge, costos de vivienda (alquiler, servicios públicos, etc. H&r block state return ), impuestos, matrícula escolar, etcétera. H&r block state return A estos pagos se les trata como si hubiesen sido recibidos por su cónyuge y luego pagados al tercero. H&r block state return Primas de un seguro de vida. H&r block state return   La pensión para el cónyuge divorciado incluye las primas que tiene que pagar conforme a su documento de divorcio o separación judicial por su seguro de vida hasta la medida o el punto en que su cónyuge sea el dueño de la póliza. H&r block state return Pagos por una vivienda comprada conjuntamente. H&r block state return   Si su documento de divorcio o separación judicial estipula que tiene que pagar los gastos de una vivienda que es propiedad de usted y su cónyuge, algunos de sus pagos pueden ser considerados pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Pagos hipotecarios. H&r block state return   Si tiene que pagar todos los pagos hipotecarios (capital e intereses) sobre una vivienda de propiedad conjunta y por lo demás estos pagos reúnen los requisitos para considerarse pensión para el cónyuge divorciado, puede deducir la mitad del total de los pagos como pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Si detalla sus deducciones y la vivienda reúne los requisitos, puede declarar la mitad de los intereses al calcular sus intereses deducibles. H&r block state return Su cónyuge tiene que declarar la mitad de los pagos como pensión para el cónyuge divorciado recibida. H&r block state return Si su cónyuge detalla sus deducciones y la vivienda reúne los requisitos, él o ella puede declarar la mitad de los intereses sobre la hipoteca al calcular sus intereses deducibles. H&r block state return Impuestos y seguro. H&r block state return   Si tiene que pagar todos los impuestos sobre bienes raíces o seguro de una vivienda que es tenencia común (tenancy in common), puede deducir la mitad de dichos pagos como pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Su cónyuge tiene que declarar la mitad de estos pagos como pensión para el cónyuge divorciado recibida. H&r block state return Si usted y su cónyuge detallan sus deducciones, cada uno puede reclamar la mitad de los impuestos sobre bienes raíces y ninguna parte del seguro de la vivienda. H&r block state return    Si es dueño de una vivienda de tenencia en su totalidad (tenancy by the entirety) o tenencia conjunta (joint tenancy), ninguno de sus pagos de impuestos o pagos de seguro se considera pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Sin embargo, si detalla sus deducciones, puede reclamar todos los impuestos sobre bienes raíces y ninguna parte del seguro de vivienda. H&r block state return Otros pagos a terceros. H&r block state return   Si hizo otros pagos a terceros, vea la Publicación 504, en inglés, para ver si alguna parte de los pagos reúne los requisitos como pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Documentos Firmados Después de 1984 Las reglas siguientes de la pensión para el cónyuge divorciado corresponden a pagos hechos conforme a un documento de divorcio o separación judicial firmado después de 1984. H&r block state return Excepción para documentos firmados antes de 1985. H&r block state return   Existen dos situaciones en las que las reglas para documentos firmados después de 1984 corresponden a documentos firmados antes de 1985: Un documento de divorcio o separación judicial firmado antes de 1985 y modificado después de 1984 para especificar que las reglas para documentos firmados después de 1984 se aplicarán. H&r block state return Un documento temporal de divorcio o separación judicial firmado antes de 1985 e incorporado dentro de, o adoptado por, un decreto final firmado después de 1984 que: Cambie la cantidad o el período del pago o Añada o suprima cualquier contingencia o condición. H&r block state return   Para las reglas de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos conforme a documentos anteriores a 1985 que no cumplan estas excepciones, consulte la versión de la Publicación 504 publicada en 2004, en inglés, en www. H&r block state return irs. H&r block state return gov/pub504. H&r block state return Ejemplo 1. H&r block state return En noviembre de 1984, usted y su ex cónyuge firmaron un acuerdo de separación judicial. H&r block state return En febrero de 1985, el acuerdo de separación judicial por escrito fue sustituido por un documento de divorcio. H&r block state return El documento de divorcio no cambió las condiciones relativas a la pensión para el cónyuge divorciado que le paga a su ex cónyuge. H&r block state return El documento de divorcio se trata como si hubiese sido firmado antes de 1985. H&r block state return Los pagos de pensión para el cónyuge divorciado hechos conforme a este documento no están sujetos a las reglas de pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. H&r block state return Ejemplo 2. H&r block state return Suponga que los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, salvo que el documento de divorcio cambió la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return En este ejemplo, el documento de divorcio no se trata como si hubiese sido firmado antes de 1985. H&r block state return Los pagos de pensión para el cónyuge divorciado están sujetos a las reglas de pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. H&r block state return Requisitos de la pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return   Un pago realizado a, o para, un cónyuge conforme a un documento de divorcio o separación se considera pensión para el cónyuge divorciado si los cónyuges no presentan una declaración conjunta juntos y si todos los siguientes requisitos se cumplen: El pago es en efectivo. H&r block state return El documento no indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Cónyuges que han sido separados legalmente conforme a un decreto de divorcio o un decreto de manutención por separación judicial no se consideran miembros de la misma vivienda. H&r block state return No hay obligación de hacer pago alguno (en efectivo o en bienes) después de la muerte del cónyuge beneficiario. H&r block state return El pago no se considera pensión para hijos menores. H&r block state return Cada uno de estos requisitos se trata a continuación. H&r block state return Requisito de pagos en efectivo. H&r block state return   Sólo los pagos en efectivo, incluidos cheques y giros, se consideran pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Los siguientes ejemplos no se consideran pensión para el cónyuge divorciado: Transferencias de servicios o bienes (incluyendo una escritura de deuda de un tercero o un contrato de anualidad). H&r block state return La firma de una escritura de deuda por parte del pagador. H&r block state return Uso de los bienes del pagador. H&r block state return Pagos a terceros. H&r block state return   Los pagos en efectivo a terceros conforme a las condiciones de su documento de divorcio o separación judicial pueden considerarse pagos en efectivo hechos a su cónyuge. H&r block state return Vea Pagos a terceros bajo Reglas Generales, anteriormente. H&r block state return   Además, los pagos en efectivo a terceros por medio de una solicitud escrita de parte de su cónyuge pudieran ser considerados pensión para el cónyuge divorciado si se cumplen los requisitos siguientes: Los pagos se hacen en lugar de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos directamente a su cónyuge. H&r block state return La solicitud por escrito declara que ambos cónyuges quieren que los pagos se consideren pagos de pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Usted recibe la solicitud por escrito de su cónyuge antes de presentar su declaración para el año en que hizo los pagos. H&r block state return Pagos no designados como pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return   Usted y su cónyuge pueden designar que los pagos que de otra manera se considerarían pensión para el cónyuge divorciado, en este caso, no se consideren como tal. H&r block state return Esto se hace incluyendo una disposición en su documento de divorcio o separación judicial que declare que sus pagos de pensión para el cónyuge divorciado no son deducibles y pueden ser excluidos de los ingresos de su cónyuge. H&r block state return Con este fin, todo instrumento (documento por escrito) firmado tanto por usted como por su cónyuge que haga esta designación y que se refiera a un acuerdo de separación judicial por escrito anterior se considera acuerdo de separación por escrito (y por lo tanto, un documento de divorcio o separación judicial). H&r block state return Si está sujeto a una orden temporal de manutención, la designación debe ser hecha en la orden original o en una orden temporal de manutención posterior. H&r block state return   Su cónyuge puede excluir los pagos de los ingresos sólo si él o ella adjunta a la declaración de impuestos una copia del documento que los designa pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return La copia debe ser adjuntada cada año en el que la designación corresponda. H&r block state return Los cónyuges no pueden vivir en la misma vivienda. H&r block state return    Los pagos a su cónyuge mientras ustedes vivan en la misma vivienda no son pensión para el cónyuge divorciado si están legalmente separados conforme a un documento de divorcio o de manutención por separación judicial. H&r block state return Una residencia que ambos compartieran antiguamente se considera una vivienda, aun si ustedes se separan físicamente en la residencia. H&r block state return   No se consideran miembros de la misma vivienda si uno de ustedes se va a ir de la vivienda y se va a más tardar un mes después de la fecha del pago. H&r block state return Excepción. H&r block state return   Si no está legalmente separado conforme a un documento de divorcio o de manutención por separación judicial, un pago hecho conforme a un acuerdo de separación por escrito, documento de manutención u otra orden judicial puede considerarse pensión para el cónyuge divorciado aun si ustedes son miembros de la misma vivienda cuando se hace el pago. H&r block state return Tabla 18-1. H&r block state return Requisitos de la Pensión para el Cónyuge Divorciado (Documentos Firmados Después de 1984) Los pagos SON pensión para el cónyuge divorciado si todas las condiciones siguientes le corresponden: Los pagos NO son pensión para el cónyuge divorciado si cualquiera de las condiciones siguientes le corresponden: Los pagos son requeridos por un documento de divorcio o de separación judicial. H&r block state return Los pagos no son requeridos por un documento de divorcio o de separación judicial. H&r block state return El cónyuge que paga y el cónyuge beneficiario del pago no presentan una declaración conjunta juntos. H&r block state return El cónyuge que paga y el cónyuge beneficiario del pago presentan una declaración conjunta juntos. H&r block state return Los pagos son en efectivo (incluyendo cheques o giros). H&r block state return El pago: No es en efectivo, Es un acuerdo de división (distribución) de bienes que no son en efectivo, Le corresponde a su cónyuge como su parte de los ingresos de la comunidad de bienes conyugales o Es para el mantenimiento de los bienes del cónyuge que paga. H&r block state return El documento no indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return El documento indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Los cónyuges que están legalmente separados conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación judicial no son miembros de la misma vivienda. H&r block state return Los cónyuges que están legalmente separados conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación judicial viven en la misma vivienda. H&r block state return Los pagos no son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario. H&r block state return Los pagos son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario. H&r block state return El pago no se considera pensión para hijos menores. H&r block state return El pago se considera pensión para hijos menores. H&r block state return Estos pagos pueden ser deducidos por el cónyuge que paga y deben ser incluidos en los ingresos del cónyuge beneficiario. H&r block state return Estos pagos no pueden ser deducidos por el cónyuge que paga ni pueden ser incluidos en los ingresos del cónyuge beneficiario. H&r block state return Obligación de pagos después de la muerte del cónyuge beneficiario. H&r block state return   Si tiene que continuar haciendo pagos por algún período después de la muerte de su cónyuge, la parte del pago que continuaría no se considera pensión para el cónyuge divorciado, independientemente de si se haya hecho antes o después de la muerte. H&r block state return Si la totalidad del pago continúa, ninguno de los pagos hechos antes o después de la muerte se considera pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return   En el documento de divorcio o de separación judicial no tiene que constar expresamente que los pagos cesan al morir su cónyuge si, por ejemplo, la obligación de continuar con los pagos terminara conforme a la ley estatal. H&r block state return Ejemplo. H&r block state return Usted tiene que pagar a su ex cónyuge $10,000 en efectivo anualmente por 10 años. H&r block state return En su decreto de divorcio consta que los pagos cesarán al morir su ex cónyuge. H&r block state return También tiene que pagarle $20,000 en efectivo a su ex cónyuge, o al caudal hereditario (patrimonio) de su ex cónyuge, anualmente por 10 años. H&r block state return La muerte de su cónyuge no causaría el cese de estos pagos conforme a la ley estatal. H&r block state return Los pagos anuales de $10,000 podrían considerarse pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Los pagos anuales de $20,000 que no cesan al morir su ex cónyuge no son pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Pagos sustitutivos. H&r block state return   Si tiene que hacer algún pago en efectivo o en bienes después de la muerte de su cónyuge para sustituir los pagos continuos que de otra manera corresponderían antes de la muerte, los pagos que de otra manera corresponderían no son considerados pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Hasta el punto en que sus pagos comiencen, se aceleren o aumenten debido a la muerte de su cónyuge, los pagos que de otra manera corresponderían que usted hizo podrían considerarse pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Si los pagos son o no considerados pensión para el cónyuge divorciado depende de todos los hechos y circunstancias. H&r block state return Ejemplo 1. H&r block state return Conforme a su decreto de divorcio, tiene que pagarle a su ex cónyuge $30,000 anualmente. H&r block state return Los pagos cesarán al final de 6 años o al morir su cónyuge, lo que suceda antes. H&r block state return Su ex cónyuge tiene la custodia de sus hijos menores de edad. H&r block state return El decreto estipula que si algún hijo aún es menor de edad al morir su cónyuge, tiene que pagar $10,000 anualmente a un fideicomiso hasta que su hijo más joven alcance la mayoría de edad. H&r block state return Los ingresos de fideicomiso y los bienes entregados en fideicomiso (capital) sólo pueden ser usados para el beneficio de sus hijos. H&r block state return Estos hechos indican que los pagos que han de hacerse después de la muerte de su ex cónyuge sustituyen $10,000 de los pagos anuales de $30,000. H&r block state return De cada uno de los pagos anuales de $30,000, $10,000 no se consideran pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Ejemplo 2. H&r block state return Conforme a su decreto de divorcio, usted tiene que pagarle a su ex cónyuge $30,000 anualmente. H&r block state return Los pagos cesarán al final de 15 años o al morir su ex cónyuge, lo que suceda antes. H&r block state return El decreto estipula que si su ex cónyuge fallece antes del final del período de 15 años, usted le tiene que pagar a su caudal hereditario (patrimonio) la diferencia entre $450,000 ($30,000 x 15) y el total de la cantidad pagada hasta ese momento. H&r block state return Por ejemplo, si su cónyuge fallece al final del décimo año, tiene que pagarle al caudal hereditario (patrimonio) $150,000 ($450,000 − $300,000). H&r block state return Estos hechos indican que el pago de suma global que ha de hacerse después de la muerte de su ex cónyuge sustituye la cantidad completa de los pagos anuales de $30,000. H&r block state return Ninguno de los pagos anuales se considera pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return El resultado sería el mismo si el pago que se requiere cuando ocurre la muerte se descontara por un factor de intereses correspondientes para justificar el pago por adelantado. H&r block state return Pensión para hijos menores. H&r block state return   Un pago específicamente designado como pensión para hijos menores o tratado específicamente como pensión para hijos menores conforme a su documento de divorcio o separación judicial no se considera pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return La cantidad o parte designada podría variar con el tiempo. H&r block state return Los pagos de la pensión para hijos menores no son deducibles por parte del pagador ni están sujetos a impuestos por parte del beneficiario. H&r block state return Específicamente designado como pensión para hijos menores. H&r block state return   Un pago se considera específicamente designado como pensión para hijos menores hasta el punto en que el pago sea reducido por una de las siguientes situaciones: En el caso de una contingencia relacionada con su hijo o En un momento que pueda ser claramente asociado con la contingencia. H&r block state return Un pago puede considerarse específicamente designado pensión para hijos menores aun si otros pagos por separado son específicamente designados como pensión para hijos menores. H&r block state return Contingencia relacionada con su hijo. H&r block state return   Una contingencia está relacionada con su hijo si depende de algún suceso relacionado con ese hijo. H&r block state return No importa si es seguro o probable que el suceso vaya a ocurrir. H&r block state return Los sucesos relacionados con su hijo incluyen que éste: Obtenga un empleo, Muera, Deje la unidad familiar, Deje la escuela, Se case o Alcance una edad o un nivel de ingresos específico. H&r block state return Pago claramente asociado con una contingencia. H&r block state return   Se considera que los pagos se reducirán en un momento que esté claramente asociado con el suceso de una contingencia relacionada con su hijo sólo en las siguientes situaciones: Los pagos han de ser reducidos dentro de un período de no más de 6 meses antes o después de la fecha en que su hijo alcance los 18 o 21 años de edad o la mayoría de edad en su localidad. H&r block state return Los pagos han de ser reducidos en dos o más ocasiones que ocurran a más tardar un año antes o después de que otro hijo suyo alcance cierta edad entre los 18 y 24 años. H&r block state return Esta edad tiene que ser la misma para cada hijo pero no tiene que ser en años completos. H&r block state return En todas las demás situaciones, las reducciones en pagos no se consideran claramente asociadas con el suceso de una contingencia relacionada con su hijo. H&r block state return   Usted o el IRS puede evitar la presunción hecha en las dos situaciones anteriores. H&r block state return Esto se hace mostrando que el momento en el que los pagos han de ser reducidos fue determinado independientemente de toda contingencia relacionada con sus hijos. H&r block state return Por ejemplo, si puede mostrar que el período de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado es el que se acostumbra en su jurisdicción local, tal como un período equivalente a la mitad de los años que duró el matrimonio, puede evitar la presunción y tal vez pueda tratar la cantidad que pagó como pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó Puede deducir la pensión para el cónyuge divorciado que pagó, independientemente de si detalla sus deducciones en su declaración o no. H&r block state return Tiene que presentar el Formulario 1040. H&r block state return No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. H&r block state return Anote la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado que pagó en la línea 31a del Formulario 1040. H&r block state return En el espacio provisto en la línea 31b, anote el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés o su número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN, por sus siglas en inglés)) de su cónyuge. H&r block state return Si le pagó pensión para el cónyuge divorciado a más de una persona, anote el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de uno de los beneficiarios de pago. H&r block state return Muestre el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros y la cantidad pagada a cada otro beneficiario de pago en una hoja adjunta. H&r block state return Anote el total de sus pagos en la línea 31a. H&r block state return Tiene que proveer el SSN o ITIN de su cónyuge. H&r block state return Si no lo hace, quizás podría que pagar una multa de $50 y su deducción podría ser denegada. H&r block state return Para más información sobre los SSN o ITIN, consulte Número de Seguro Social , en el capítulo 1. H&r block state return Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Declare la pensión para el cónyuge divorciado que usted recibió en la línea 11 del Formulario 1040. H&r block state return No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. H&r block state return Tiene que darle su número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros a la persona que pagó la pensión para el cónyuge divorciado. H&r block state return Si no lo hace, podría tener que pagar una multa de $50. H&r block state return Regla de Recuperación Si sus pagos de la pensión para el cónyuge divorciado disminuyen o cesan durante los primeros 3 años naturales, podría estar sujeto a la regla de recuperación. H&r block state return Si está sujeto a esta regla, tiene que incluir en sus ingresos del tercer año parte de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que había deducido anteriormente. H&r block state return Su cónyuge puede deducir en el tercer año parte de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que él o ella anteriormente había incluido en los ingresos. H&r block state return El período de los 3 años comienza con el primer año natural en el cual usted haga un pago que se considere pensión para el cónyuge divorciado conforme a un documento de divorcio o de separación judicial o conforme a un acuerdo de separación por escrito. H&r block state return No incluya ningún período en que los pagos se hayan hecho conforme a una orden de manutención temporal. H&r block state return El segundo y tercer año son los 2 años naturales siguientes, independientemente de si se hacen o no pagos durante esos años. H&r block state return Las causas de una reducción o cese de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que puedan requerir una recuperación incluyen: Un cambio en su documento de divorcio o separación, No hacer pagos oportunamente, Reducción en su capacidad de proveer manutención o Reducción en las necesidades de su cónyuge. H&r block state return Cuándo aplicar la regla de recuperación. H&r block state return   Usted está sujeto a la regla de recuperación el tercer año si la pensión para el cónyuge divorciado que paga el tercer año disminuye por más de $15,000 en comparación con la cantidad que pagó en el segundo año o la pensión para el cónyuge divorciado que paga en el segundo y tercer año disminuye considerablemente de la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado que pagó en el primer año. H&r block state return   Cuando calcule una disminución en la pensión para el cónyuge divorciado, no incluya las cantidades de los pagos siguientes: Pagos hechos conforme a una orden de manutención temporal. H&r block state return Pagos requeridos durante un período de por lo menos 3 años naturales que varían porque son una parte fija de sus ingresos provenientes de un negocio o bienes, o de la remuneración de empleo o empleo por cuenta propia. H&r block state return Pagos que disminuyen debido a la muerte de cualquiera de los cónyuges o porque el cónyuge beneficiario de pago se vuelve a casar antes de finalizar el tercer año. H&r block state return Cómo calcular la recuperación. H&r block state return   Use la Worksheet 1 (Hoja de Trabajo 1) de la Publicación 504, en inglés, para calcular la pensión para el cónyuge divorciado recuperada. H&r block state return Cómo incluir la recuperación en los ingresos. H&r block state return   Si tiene que incluir una cantidad recuperada en sus ingresos, anótela en la línea 11 (Formulario 1040), “Alimony received” (Pensión para el cónyuge divorciado recibida). H&r block state return Tache la palabra “received” (recibida) y anote, en inglés, la palabra “recapture” (recuperación). H&r block state return En la línea de puntos junto a la cantidad, escriba el apellido y número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de su cónyuge. H&r block state return Cómo deducir la recuperación. H&r block state return   Si puede deducir una cantidad recuperada, anótela en la línea 31a (Formulario 1040), “Alimony paid” (Pensión para el cónyuge divorciado pagada). H&r block state return Tache la palabra “paid” (pagada) y anote, en inglés, la palabra “recapture” (recuperación). H&r block state return En el espacio provisto, anote el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de su cónyuge. H&r block state return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications