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H&r block free military 6. H&r block free military   Insurance Table of Contents What's New Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Deductible PremiumsSelf-Employed Health Insurance Deduction Nondeductible Premiums Capitalized Premiums When To Deduct Premiums What's New Retiree drug subsidy. H&r block free military  Beginning in 2013, sponsors of certain qualified retiree prescription drug plans must account for the subsidy received by reducing the amount of qualified retiree prescription drug plans expense by the subsidy received (taking into account the taxpayer's accounting method). H&r block free military For more information, see the retiree drug subsidy frequently asked questions on IRS. H&r block free military gov. H&r block free military Introduction You generally can deduct the ordinary and necessary cost of insurance as a business expense if it is for your trade, business, or profession. H&r block free military However, you may have to capitalize certain insurance costs under the uniform capitalization rules. H&r block free military For more information, see Capitalized Premiums , later. H&r block free military Topics - This chapter discusses: Deductible premiums Nondeductible premiums Capitalized premiums When to deduct premiums Useful Items - You may want to see: Publication 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits 525 Taxable and Nontaxable Income 538 Accounting Periods and Methods 547 Casualties, Disasters, and Thefts Form (and Instructions) 1040 U. H&r block free military S. H&r block free military Individual Income Tax Return See chapter 12 for information about getting publications and forms. H&r block free military Deductible Premiums You generally can deduct premiums you pay for the following kinds of insurance related to your trade or business. H&r block free military Insurance that covers fire, storm, theft, accident, or similar losses. H&r block free military Credit insurance that covers losses from business bad debts. H&r block free military Group hospitalization and medical insurance for employees, including long-term care insurance. H&r block free military If a partnership pays accident and health insurance premiums for its partners, it generally can deduct them as guaranteed payments to partners. H&r block free military If an S corporation pays accident and health insurance premiums for its more-than-2% shareholder-employees, it generally can deduct them, but must also include them in the shareholder's wages subject to federal income tax withholding. H&r block free military See Publication 15-B. H&r block free military Liability insurance. H&r block free military Malpractice insurance that covers your personal liability for professional negligence resulting in injury or damage to patients or clients. H&r block free military Workers' compensation insurance set by state law that covers any claims for bodily injuries or job-related diseases suffered by employees in your business, regardless of fault. H&r block free military If a partnership pays workers' compensation premiums for its partners, it generally can deduct them as guaranteed payments to partners. H&r block free military If an S corporation pays workers' compensation premiums for its more-than-2% shareholder-employees, it generally can deduct them, but must also include them in the shareholder's wages. H&r block free military Contributions to a state unemployment insurance fund are deductible as taxes if they are considered taxes under state law. H&r block free military Overhead insurance that pays for business overhead expenses you have during long periods of disability caused by your injury or sickness. H&r block free military Car and other vehicle insurance that covers vehicles used in your business for liability, damages, and other losses. H&r block free military If you operate a vehicle partly for personal use, deduct only the part of the insurance premium that applies to the business use of the vehicle. H&r block free military If you use the standard mileage rate to figure your car expenses, you cannot deduct any car insurance premiums. H&r block free military Life insurance covering your officers and employees if you are not directly or indirectly a beneficiary under the contract. H&r block free military Business interruption insurance that pays for lost profits if your business is shut down due to a fire or other cause. H&r block free military Self-Employed Health Insurance Deduction You may be able to deduct premiums paid for medical and dental insurance and qualified long-term care insurance for yourself, your spouse, and your dependents. H&r block free military The insurance can also cover your child who was under age 27 at the end of 2013, even if the child was not your dependent. H&r block free military A child includes your son, daughter, stepchild, adopted child, or foster child. H&r block free military A foster child is any child placed with you by an authorized placement agency or by judgment, decree, or other order of any court of competent jurisdiction. H&r block free military One of the following statements must be true. H&r block free military You were self-employed and had a net profit for the year reported on Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business; Schedule C-EZ (Form 1040), Net Profit From Business; or Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming. H&r block free military You were a partner with net earnings from self-employment for the year reported on Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block free military , box 14, code A. H&r block free military You used one of the optional methods to figure your net earnings from self-employment on Schedule SE. H&r block free military You received wages in 2013 from an S corporation in which you were a more-than-2% shareholder. H&r block free military Health insurance premiums paid or reimbursed by the S corporation are shown as wages on Form W-2, Wage and Tax Statement. H&r block free military The insurance plan must be established, or considered to be established as discussed in the following bullets, under your business. H&r block free military For self-employed individuals filing a Schedule C, C-EZ, or F, a policy can be either in the name of the business or in the name of the individual. H&r block free military For partners, a policy can be either in the name of the partnership or in the name of the partner. H&r block free military You can either pay the premiums yourself or your partnership can pay them and report the premium amounts on Schedule K-1 (Form 1065) as guaranteed payments to be included in your gross income. H&r block free military However, if the policy is in your name and you pay the premiums yourself, the partnership must reimburse you and report the premium amounts on Schedule K-1 (Form 1065) as guaranteed payments to be included in your gross income. H&r block free military Otherwise, the insurance plan will not be considered to be established under your business. H&r block free military For more-than-2% shareholders, a policy can be either in the name of the S corporation or in the name of the shareholder. H&r block free military You can either pay the premiums yourself or your S corporation can pay them and report the premium amounts on Form W-2 as wages to be included in your gross income. H&r block free military However, if the policy is in your name and you pay the premiums yourself, the S corporation must reimburse you and report the premium amounts on Form W-2 as wages to be included in your gross income. H&r block free military Otherwise, the insurance plan will not be considered to be established under your business. H&r block free military Medicare premiums you voluntarily pay to obtain insurance in your name that is similar to qualifying private health insurance can be used to figure the deduction. H&r block free military If you previously filed returns without using Medicare premiums to figure the deduction, you can file timely amended returns to refigure the deduction. H&r block free military For more information, see Form 1040X, Amended U. H&r block free military S. H&r block free military Individual Income Tax Return. H&r block free military Amounts paid for health insurance coverage from retirement plan distributions that were nontaxable because you are a retired public safety officer cannot be used to figure the deduction. H&r block free military Take the deduction on Form 1040, line 29. H&r block free military Qualified long-term care insurance. H&r block free military   You can include premiums paid on a qualified long-term care insurance contract when figuring your deduction. H&r block free military But, for each person covered, you can include only the smaller of the following amounts. H&r block free military The amount paid for that person. H&r block free military The amount shown below. H&r block free military Use the person's age at the end of the tax year. H&r block free military Age 40 or younger–$360 Age 41 to 50–$680 Age 51 to 60–$1,360 Age 61 to 70–$3,640 Age 71 or older–$4,550 Qualified long-term care insurance contract. H&r block free military   A qualified long-term care insurance contract is an insurance contract that only provides coverage of qualified long-term care services. H&r block free military The contract must meet all the following requirements. H&r block free military It must be guaranteed renewable. H&r block free military It must provide that refunds, other than refunds on the death of the insured or complete surrender or cancellation of the contract, and dividends under the contract may be used only to reduce future premiums or increase future benefits. H&r block free military It must not provide for a cash surrender value or other money that can be paid, assigned, pledged, or borrowed. H&r block free military It generally must not pay or reimburse expenses incurred for services or items that would be reimbursed under Medicare, except where Medicare is a secondary payer or the contract makes per diem or other periodic payments without regard to expenses. H&r block free military Qualified long-term care services. H&r block free military   Qualified long-term care services are: Necessary diagnostic, preventive, therapeutic, curing, treating, mitigating, and rehabilitative services, and Maintenance or personal care services. H&r block free military The services must be required by a chronically ill individual and prescribed by a licensed health care practitioner. H&r block free military Worksheet 6-A. H&r block free military Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet Note. H&r block free military Use a separate worksheet for each trade or business under which an insurance plan is established. H&r block free military 1. H&r block free military Enter the total amount paid in 2013 for health insurance coverage established under your business for 2013 for you, your spouse, and your dependents. H&r block free military Your insurance can also cover your child who was under age 27 at the end of 2013, even if the child was not your dependent. H&r block free military But do not include the following. H&r block free military   Amounts for any month you were eligible to participate in a health plan subsidized by your or your spouse's employer or the employer of either your dependent or your child who was under the age of 27 at the end of 2013. H&r block free military Any amounts paid from retirement plan distributions that were nontaxable because you are a retired public safety officer. H&r block free military Any amounts you included on Form 8885, line 4. H&r block free military Any qualified health insurance premiums you paid to “U. H&r block free military S. H&r block free military Treasury-HCTC. H&r block free military ” Any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H. H&r block free military Any payments for qualified long-term care insurance (see line 2) 1. H&r block free military   2. H&r block free military For coverage under a qualified long-term care insurance contract, enter for each person covered the smaller of the following amounts. H&r block free military       a) Total payments made for that person during the year. H&r block free military       b) The amount shown below. H&r block free military Use the person's age at the end of the tax year. H&r block free military         $360— if that person is age 40 or younger          $680— if age 41 to 50         $1,360— if age 51 to 60         $3,640— if age 61 to 70         $4,550— if age 71 or older         Do not include payments for any month you were eligible to participate in a long-term care insurance plan subsidized by your or your spouse’s employer or the employer of either your dependent or your child who was under the age of 27 at the end of 2013. H&r block free military If more than one person is covered, figure separately the amount to enter for each person. H&r block free military Then enter the total of those amounts 2. H&r block free military   3. H&r block free military Add lines 1 and 2 3. H&r block free military   4. H&r block free military Enter your net profit* and any other earned income** from the trade or business under which the insurance plan is established. H&r block free military Do not include Conservation Reserve Program payments exempt from self-employment tax. H&r block free military If the business is an S corporation, skip to line 11 4. H&r block free military   5. H&r block free military Enter the total of all net profits* from: Schedule C (Form 1040), line 31; Schedule C-EZ (Form 1040), line 3; Schedule F (Form 1040), line 34; or Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A; plus any other income allocable to the profitable businesses. H&r block free military Do not include Conservation Reserve Program payments exempt from self-employment tax. H&r block free military See the Instructions for Schedule SE (Form 1040). H&r block free military Do not include any net losses shown on these schedules. H&r block free military 5. H&r block free military   6. H&r block free military Divide line 4 by line 5 6. H&r block free military   7. H&r block free military Multiply Form 1040, line 27, by the percentage on line 6 7. H&r block free military   8. H&r block free military Subtract line 7 from line 4 8. H&r block free military   9. H&r block free military Enter the amount, if any, from Form 1040, line 28, attributable to the same trade or business in which the insurance plan is established 9. H&r block free military   10. H&r block free military Subtract line 9 from line 8 10. H&r block free military   11. H&r block free military Enter your Medicare wages (Form W-2, box 5) from an S corporation in which you are a more-than-2% shareholder and in which the insurance plan is established 11. H&r block free military   12. H&r block free military Enter any amount from Form 2555, line 45, attributable to the amount entered on line 4 or 11 above, or any amount from Form 2555-EZ, line 18, attributable to the amount entered on line 11 above 12. H&r block free military   13. H&r block free military Subtract line 12 from line 10 or 11, whichever applies 13. H&r block free military   14. H&r block free military Enter the smaller of line 3 or line 13 here and on Form 1040, line 29. H&r block free military Do not include this amount when figuring any medical expense deduction on Schedule A (Form 1040). H&r block free military 14. H&r block free military   * If you used either optional method to figure your net earnings from self-employment from any business, do not enter your net profit from the business. H&r block free military Instead, enter the amount attributable to that business from Schedule SE (Form 1040), Section B, line 4b. H&r block free military * *Earned income includes net earnings and gains from the sale, transfer, or licensing of property you created. H&r block free military However, it does not include capital gain income. H&r block free military Chronically ill individual. H&r block free military   A chronically ill individual is a person who has been certified as one of the following. H&r block free military An individual who has been unable, due to loss of functional capacity for at least 90 days, to perform at least two activities of daily living without substantial assistance from another individual. H&r block free military Activities of daily living are eating, toileting, transferring (general mobility), bathing, dressing, and continence. H&r block free military An individual who requires substantial supervision to be protected from threats to health and safety due to severe cognitive impairment. H&r block free military The certification must have been made by a licensed health care practitioner within the previous 12 months. H&r block free military Benefits received. H&r block free military   For information on excluding benefits you receive from a long-term care contract from gross income, see Publication 525. H&r block free military Other coverage. H&r block free military   You cannot take the deduction for any month you were eligible to participate in any employer (including your spouse's) subsidized health plan at any time during that month, even if you did not actually participate. H&r block free military In addition, if you were eligible for any month or part of a month to participate in any subsidized health plan maintained by the employer of either your dependent or your child who was under age 27 at the end of 2013, do not use amounts paid for coverage for that month to figure the deduction. H&r block free military   These rules are applied separately to plans that provide long-term care insurance and plans that do not provide long-term care insurance. H&r block free military However, any medical insurance payments not deductible on Form 1040, line 29, can be included as medical expenses on Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions, if you itemize deductions. H&r block free military Effect on itemized deductions. H&r block free military   Subtract the health insurance deduction from your medical insurance when figuring medical expenses on Schedule A (Form 1040) if you itemize deductions. H&r block free military Effect on self-employment tax. H&r block free military   For tax years beginning before or after 2010, you cannot subtract the self-employed health insurance deduction when figuring net earnings for your self-employment tax from the business under which the insurance plan is established, or considered to be established as discussed earlier. H&r block free military For more information, see Schedule SE (Form 1040). H&r block free military How to figure the deduction. H&r block free military   Generally, you can use the worksheet in the Form 1040 instructions to figure your deduction. H&r block free military However, if any of the following apply, you must use Worksheet 6-A in this chapter. H&r block free military You had more than one source of income subject to self-employment tax. H&r block free military You file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. H&r block free military You are using amounts paid for qualified long-term care insurance to figure the deduction. H&r block free military If you are claiming the health coverage tax credit, complete Form 8885, Health Coverage Tax Credit, before you figure this deduction. H&r block free military Health coverage tax credit. H&r block free military   You may be able to take this credit only if you were an eligible trade adjustment assistance (TAA) recipient, alternative TAA (ATAA) recipient, reemployment trade adjustment assistance (RTAA) recipient, or Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pension recipient. H&r block free military Use Form 8885 to figure the amount, if any, of this credit. H&r block free military   When figuring the amount to enter on line 1 of Worksheet 6-A, do not include the following. H&r block free military Any amounts you included on Form 8885, line 4. H&r block free military Any qualified health insurance premiums you paid to “U. H&r block free military S. H&r block free military Treasury-HCTC. H&r block free military ” Any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. H&r block free military More than one health plan and business. H&r block free military   If you have more than one health plan during the year and each plan is established under a different business, you must use separate worksheets (Worksheet 6-A) to figure each plan's net earnings limit. H&r block free military Include the premium you paid under each plan on line 1 or line 2 of that separate worksheet and your net profit (or wages) from that business on line 4 (or line 11). H&r block free military For a plan that provides long-term care insurance, the total of the amounts entered for each person on line 2 of all worksheets cannot be more than the appropriate limit shown on line 2 for that person. H&r block free military Nondeductible Premiums You cannot deduct premiums on the following kinds of insurance. H&r block free military Self-insurance reserve funds. H&r block free military You cannot deduct amounts credited to a reserve set up for self-insurance. H&r block free military This applies even if you cannot get business insurance coverage for certain business risks. H&r block free military However, your actual losses may be deductible. H&r block free military See Publication 547. H&r block free military Loss of earnings. H&r block free military You cannot deduct premiums for a policy that pays for lost earnings due to sickness or disability. H&r block free military However, see the discussion on overhead insurance, item (8), under Deductible Premiums , earlier. H&r block free military Certain life insurance and annuities. H&r block free military For contracts issued before June 9, 1997, you cannot deduct the premiums on a life insurance policy covering you, an employee, or any person with a financial interest in your business if you are directly or indirectly a beneficiary of the policy. H&r block free military You are included among possible beneficiaries of the policy if the policy owner is obligated to repay a loan from you using the proceeds of the policy. H&r block free military A person has a financial interest in your business if the person is an owner or part owner of the business or has lent money to the business. H&r block free military For contracts issued after June 8, 1997, you generally cannot deduct the premiums on any life insurance policy, endowment contract, or annuity contract if you are directly or indirectly a beneficiary. H&r block free military The disallowance applies without regard to whom the policy covers. H&r block free military Partners. H&r block free military If, as a partner in a partnership, you take out an insurance policy on your own life and name your partners as beneficiaries to induce them to retain their investments in the partnership, you are considered a beneficiary. H&r block free military You cannot deduct the insurance premiums. H&r block free military Insurance to secure a loan. H&r block free military If you take out a policy on your life or on the life of another person with a financial interest in your business to get or protect a business loan, you cannot deduct the premiums as a business expense. H&r block free military Nor can you deduct the premiums as interest on business loans or as an expense of financing loans. H&r block free military In the event of death, the proceeds of the policy are generally not taxed as income even if they are used to liquidate the debt. H&r block free military Capitalized Premiums Under the uniform capitalization rules, you must capitalize the direct costs and part of the indirect costs for certain production or resale activities. H&r block free military Include these costs in the basis of property you produce or acquire for resale, rather than claiming them as a current deduction. H&r block free military You recover the costs through depreciation, amortization, or cost of goods sold when you use, sell, or otherwise dispose of the property. H&r block free military Indirect costs include premiums for insurance on your plant or facility, machinery, equipment, materials, property produced, or property acquired for resale. H&r block free military Uniform capitalization rules. H&r block free military   You may be subject to the uniform capitalization rules if you do any of the following, unless the property is produced for your use other than in a business or an activity carried on for profit. H&r block free military Produce real property or tangible personal property. H&r block free military For this purpose, tangible personal property includes a film, sound recording, video tape, book, or similar property. H&r block free military Acquire property for resale. H&r block free military However, these rules do not apply to the following property. H&r block free military Personal property you acquire for resale if your average annual gross receipts are $10 million or less for the 3 prior tax years. H&r block free military Property you produce if you meet either of the following conditions. H&r block free military Your indirect costs of producing the property are $200,000 or less. H&r block free military You use the cash method of accounting and do not account for inventories. H&r block free military More information. H&r block free military   For more information on these rules, see Uniform Capitalization Rules in Publication 538 and the regulations under Internal Revenue Code section 263A. H&r block free military When To Deduct Premiums You can usually deduct insurance premiums in the tax year to which they apply. H&r block free military Cash method. H&r block free military   If you use the cash method of accounting, you generally deduct insurance premiums in the tax year you actually paid them, even if you incurred them in an earlier year. H&r block free military However, see Prepayment , later. H&r block free military Accrual method. H&r block free military   If you use an accrual method of accounting, you cannot deduct insurance premiums before the tax year in which you incur a liability for them. H&r block free military In addition, you cannot deduct insurance premiums before the tax year in which you actually pay them (unless the exception for recurring items applies). H&r block free military For more information about the accrual method of accounting, see chapter 1. H&r block free military For information about the exception for recurring items, see Publication 538. H&r block free military Prepayment. H&r block free military   You cannot deduct expenses in advance, even if you pay them in advance. H&r block free military This rule applies to any expense paid far enough in advance to, in effect, create an asset with a useful life extending substantially beyond the end of the current tax year. H&r block free military   Expenses such as insurance are generally allocable to a period of time. H&r block free military You can deduct insurance expenses for the year to which they are allocable. H&r block free military Example. H&r block free military In 2013, you signed a 3-year insurance contract. H&r block free military Even though you paid the premiums for 2013, 2014, and 2015 when you signed the contract, you can only deduct the premium for 2013 on your 2013 tax return. H&r block free military You can deduct in 2014 and 2015 the premium allocable to those years. H&r block free military Dividends received. H&r block free military   If you receive dividends from business insurance and you deducted the premiums in prior years, at least part of the dividends generally are income. H&r block free military For more information, see Recovery of amount deducted (tax benefit rule) in chapter 1 under How Much Can I Deduct. H&r block free military Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Am I Eligible for the Child Tax Credit?

Information You Will Need:

  • Filing status and information about your dependent children (i.e., ages)
  • Basic income information and amounts for items such as tax liability and credits
  • If you have been provided a Form 8332 (or similar statement) allowing you to claim the child as a dependent, you can consider that the child lived with you for more than half of the year. Keep this in mind when answering related questions during the interview.

Estimated Completion Time: 15 minutes. However: 5 minutes of inactivity will end the interview and you will be forced to start over.

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Page Last Reviewed or Updated: 14-Feb-2014

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H&r block free military Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. H&r block free military ¿Quién es patrono? 2. H&r block free military ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. H&r block free military Condiciones. H&r block free military Vendedores directos. H&r block free military Agentes de bienes inmuebles autorizados. H&r block free military Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. H&r block free military Especialista en servicios técnicos. H&r block free military Personas que supervisan pruebas y aulas. H&r block free military Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. H&r block free military Número de identificación patronal (EIN) 4. H&r block free military Número de Seguro Social (SSN) 5. H&r block free military Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. H&r block free military PropinasRegla de disposición. H&r block free military 7. H&r block free military Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. H&r block free military Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). H&r block free military Estados o territorios con reducción en el crédito. H&r block free military 9. H&r block free military Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. H&r block free military 10. H&r block free military Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. H&r block free military Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. H&r block free military Ejemplo. H&r block free military Patronos nuevos. H&r block free military Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. H&r block free military Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. H&r block free military Ejemplo de itinerario mensual. H&r block free military Ejemplo de itinerario bisemanal. H&r block free military Ejemplo. H&r block free military Cómo hacer los depósitos 12. H&r block free military Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. H&r block free military Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. H&r block free military Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. H&r block free military 14. H&r block free military Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. H&r block free military ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. H&r block free military El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. H&r block free military El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. H&r block free military Líder de cuadrilla agrícola. H&r block free military   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. H&r block free military Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. H&r block free military Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. H&r block free military 2. H&r block free military ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. H&r block free military Este apartado le explica dichas categorías. H&r block free military Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. H&r block free military Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. H&r block free military Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. H&r block free military Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. H&r block free military Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. H&r block free military Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. H&r block free military El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. H&r block free military Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. H&r block free military Definición de empleado según el derecho común. H&r block free military   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. H&r block free military No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. H&r block free military Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. H&r block free military Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. H&r block free military   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. H&r block free military Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. H&r block free military Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. H&r block free military   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. H&r block free military Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. H&r block free military Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. H&r block free military Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. H&r block free military   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. H&r block free military Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. H&r block free military Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. H&r block free military Empleados arrendados. H&r block free military   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. H&r block free military Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. H&r block free military   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. H&r block free military La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. H&r block free military La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. H&r block free military También les suministra otros beneficios de empleo. H&r block free military Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. H&r block free military Contratistas independientes. H&r block free military   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. H&r block free military Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. H&r block free military La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. H&r block free military Empleados estatutarios. H&r block free military   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. H&r block free military   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. H&r block free military a. H&r block free military Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. H&r block free military b. H&r block free military Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. H&r block free military c. H&r block free military Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. H&r block free military d. H&r block free military Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. H&r block free military Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. H&r block free military Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. H&r block free military Condiciones. H&r block free military   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. H&r block free military El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). H&r block free military Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. H&r block free military    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). H&r block free military Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. H&r block free military Individuos que no son empleados estatutarios. H&r block free military   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. H&r block free military A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. H&r block free military Vendedores directos. H&r block free military   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. H&r block free military Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. H&r block free military Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). H&r block free military   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. H&r block free military Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. H&r block free military Agentes de bienes inmuebles autorizados. H&r block free military   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. H&r block free military Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. H&r block free military   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. H&r block free military Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. H&r block free military Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. H&r block free military Clasificación errónea de empleados. H&r block free military   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. H&r block free military Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. H&r block free military Disposiciones de exención. H&r block free military   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. H&r block free military Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. H&r block free military En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. H&r block free military Especialista en servicios técnicos. H&r block free military   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. H&r block free military Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. H&r block free military   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. H&r block free military Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. H&r block free military Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. H&r block free military Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. H&r block free military Personas que supervisan pruebas y aulas. H&r block free military   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. H&r block free military Ayuda provista por el IRS. H&r block free military   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. H&r block free military Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. H&r block free military Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. H&r block free military irs. H&r block free military gov/espanol. H&r block free military Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). H&r block free military   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. H&r block free military Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. H&r block free military Si desea más información, visite IRS. H&r block free military gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). H&r block free military La información está disponible en inglés. H&r block free military Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. H&r block free military Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. H&r block free military La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. H&r block free military Excepción: Negocio en participación calificado. H&r block free military   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. H&r block free military Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. H&r block free military Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. H&r block free military Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. H&r block free military Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. H&r block free military gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. H&r block free military La información está disponible en inglés. H&r block free military 3. H&r block free military Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. H&r block free military Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. H&r block free military Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. H&r block free military Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. H&r block free military Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. H&r block free military Acceda a IRS. H&r block free military gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). H&r block free military O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. H&r block free military Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. H&r block free military Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. H&r block free military No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). H&r block free military Usted deberá tener solamente un EIN. H&r block free military Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. H&r block free military O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. H&r block free military Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. H&r block free military Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. H&r block free military Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. H&r block free military 4. H&r block free military Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. H&r block free military Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. H&r block free military De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. H&r block free military Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. H&r block free military Tarjeta de Seguro Social del empleado. H&r block free military   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. H&r block free military El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. H&r block free military No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). H&r block free military Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. H&r block free military Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. H&r block free military Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. H&r block free military El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. H&r block free military Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. H&r block free military Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. H&r block free military Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. H&r block free military Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. H&r block free military   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. H&r block free military Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. H&r block free military Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. H&r block free military   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. H&r block free military No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. H&r block free military Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. H&r block free military   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. H&r block free military Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. H&r block free military   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. H&r block free military segurosocial. H&r block free military gov para descargar el Formulario SS-5-SP. H&r block free military Verificación de los números de Seguro Social. H&r block free military   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. H&r block free military O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. H&r block free military Si desea más información, visite www. H&r block free military socialsecurity. H&r block free military gov/employer/ssnv. H&r block free military htm. H&r block free military La información está disponible en inglés. H&r block free military Inscripción para el servicio SSNVS. H&r block free military   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. H&r block free military Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. H&r block free military ssa. H&r block free military gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. H&r block free military Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. H&r block free military Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). H&r block free military   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. H&r block free military Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. H&r block free military Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. H&r block free military   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. H&r block free military El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. H&r block free military Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. H&r block free military Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. H&r block free military UU. H&r block free military tiene que obtener un SSN. H&r block free military Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. H&r block free military No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. H&r block free military 5. H&r block free military Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). H&r block free military Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. H&r block free military Para el año 2014, la base salarial es $117,000. H&r block free military Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. H&r block free military La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. H&r block free military Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. H&r block free military Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. H&r block free military El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. H&r block free military No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. H&r block free military Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. H&r block free military Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. H&r block free military Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. H&r block free military Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. H&r block free military Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. H&r block free military Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. H&r block free military No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. H&r block free military Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. H&r block free military Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. H&r block free military Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. H&r block free military Gastos de viaje y de representación. H&r block free military   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. H&r block free military   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. H&r block free military   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. H&r block free military Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. H&r block free military   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). H&r block free military Vea los apartados 7 , 8 y 10 . H&r block free military Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. H&r block free military La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. H&r block free military 15-A, que se espera publicar en IRS. H&r block free military gov en diciembre de 2014. H&r block free military Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. H&r block free military El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. H&r block free military Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. H&r block free military Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. H&r block free military La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. H&r block free military La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. H&r block free military En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. H&r block free military La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. H&r block free military La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. H&r block free military Terceros pagadores. H&r block free military   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. H&r block free military En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. H&r block free military En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. H&r block free military En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. H&r block free military En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). H&r block free military En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. H&r block free military Patronos. H&r block free military   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. H&r block free military   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. H&r block free military   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. H&r block free military En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. H&r block free military Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. H&r block free military Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. H&r block free military Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. H&r block free military Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. H&r block free military Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. H&r block free military Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. H&r block free military Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. H&r block free military Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. H&r block free military   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. H&r block free military No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. H&r block free military No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. H&r block free military Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. H&r block free military   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. H&r block free military Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. H&r block free military Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. H&r block free military Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. H&r block free military   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. H&r block free military   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. H&r block free military Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. H&r block free military   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. H&r block free military Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. H&r block free military Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. H&r block free military   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. H&r block free military Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. H&r block free military Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. H&r block free military   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. H&r block free military Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. H&r block free military   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. H&r block free military Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. H&r block free military   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. H&r block free military Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. H&r block free military Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. H&r block free military No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. H&r block free military 6. H&r block free military Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. H&r block free military Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. H&r block free military El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. H&r block free military El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. H&r block free military Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. H&r block free military No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. H&r block free military Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. H&r block free military Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. H&r block free military Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. H&r block free military gov. H&r block free military El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. H&r block free military Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. H&r block free military   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. H&r block free military También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. H&r block free military No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. H&r block free military Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. H&r block free military Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. H&r block free military Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. H&r block free military Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. H&r block free military Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. H&r block free military Regla de disposición. H&r block free military   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. H&r block free military Informe de propinas. H&r block free military   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). H&r block free military Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. H&r block free military No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. H&r block free military La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. H&r block free military   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. H&r block free military El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. H&r block free military irs. H&r block free military gov/irb/2012-26_IRB/ar07. H&r block free military html. H&r block free military Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. H&r block free military Vea la sección 31. H&r block free military 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. H&r block free military 7. H&r block free military Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. H&r block free military Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. H&r block free military Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. H&r block free military Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. H&r block free military Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. H&r block free military Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. H&r block free military Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. H&r block free military Para más detalles, vea la sección 31. H&r block free military 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. H&r block free military El requisito de los $150 o $2,500. H&r block free military   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). H&r block free military El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. H&r block free military Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. H&r block free military No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. H&r block free military Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. H&r block free military Excepciones. H&r block free military   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. H&r block free military Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. H&r block free military 8. H&r block free military Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. H&r block free military El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. H&r block free military Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. H&r block free military Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. H&r block free military Trabajo doméstico. H&r block free military   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. H&r block free military Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. H&r block free military Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. H&r block free military   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. H&r block free military 2% tanto para el empleado como para el patrono. H&r block free military La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. H&r block free military   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. H&r block free military 45% tanto para el empleado como para el patrono. H&r block free military Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. H&r block free military No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. H&r block free military Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. H&r block free military Retención de la Contribución Adicional al Medicare. H&r block free military   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. H&r block free military 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. H&r block free military 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. H&r block free military Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. H&r block free military Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. H&r block free military La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. H&r block free military No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. H&r block free military Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. H&r block free military   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. H&r block free military Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. H&r block free military gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). H&r block free military La información está disponible en inglés. H&r block free military Requisito de $1,900. H&r block free military   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. H&r block free military Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. H&r block free military Pagos que no se consideran salarios. H&r block free military   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. H&r block free military Su cónyuge. H&r block free military Su hijo menor de 21 años de edad. H&r block free military Su padre o su madre. H&r block free military Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. H&r block free military Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. H&r block free military Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. H&r block free military Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. H&r block free military Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. H&r block free military El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. H&r block free military Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. H&r block free military Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. H&r block free military Un pago por medio de cheque, giro, etc. H&r block free military , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. H&r block free military El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. H&r block free military Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. H&r block free military Transportación (beneficios de transporte). H&r block free military   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. H&r block free military Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. H&r block free military Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. H&r block free military   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. H&r block free military Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. H&r block free military Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. H&r block free military   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. H&r block free military Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. H&r block free military Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. H&r block free military Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. H&r block free military Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). H&r block free military   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). H&r block free military Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. H&r block free military Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. H&r block free military Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. H&r block free military   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. H&r block free military Puede calcular la contribuci