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H&r block free federal tax return 2. H&r block free federal tax return   Foreclosures and Repossessions Table of Contents Amount realized and ordinary income on a recourse debt. H&r block free federal tax return Amount realized on a nonrecourse debt. H&r block free federal tax return If you do not make payments you owe on a loan secured by property, the lender may foreclose on the loan or repossess the property. H&r block free federal tax return The foreclosure or repossession is treated as a sale from which you may realize gain or loss. H&r block free federal tax return This is true even if you voluntarily return the property to the lender. H&r block free federal tax return If the outstanding loan balance was more than the FMV of the property and the lender cancels all or part of the remaining loan balance, you also may realize ordinary income from the cancellation of debt. H&r block free federal tax return You must report this income on your return unless certain exceptions or exclusions apply. H&r block free federal tax return See chapter 1 for more details. H&r block free federal tax return Borrower's gain or loss. H&r block free federal tax return    You figure and report gain or loss from a foreclosure or repossession in the same way as gain or loss from a sale. H&r block free federal tax return The gain is the difference between the amount realized and your adjusted basis in the transferred property (amount realized minus adjusted basis). H&r block free federal tax return The loss is the difference between your adjusted basis in the transferred property and the amount realized (adjusted basis minus amount realized). H&r block free federal tax return For more information on figuring gain or loss from the sale of property, see Gain or Loss From Sales and Exchanges in Publication 544. H&r block free federal tax return You can use Table 1-1 to figure your ordinary income from the cancellation of debt and your gain or loss from a foreclosure or repossession. H&r block free federal tax return Amount realized and ordinary income on a recourse debt. H&r block free federal tax return    If you are personally liable for the debt, the amount realized on the foreclosure or repossession includes the smaller of: The outstanding debt immediately before the transfer reduced by any amount for which you remain personally liable immediately after the transfer, or The FMV of the transferred property. H&r block free federal tax return The amount realized also includes any proceeds you received from the foreclosure sale. H&r block free federal tax return If the FMV of the transferred property is less than the total outstanding debt immediately before the transfer reduced by any amount for which you remain personally liable immediately after the transfer, the difference is ordinary income from the cancellation of debt. H&r block free federal tax return You must report this income on your return unless certain exceptions or exclusions apply. H&r block free federal tax return See chapter 1 for more details. H&r block free federal tax return       Example 1. H&r block free federal tax return Tara bought a new car for $15,000. H&r block free federal tax return She made a $2,000 downpayment and borrowed the remaining $13,000 from the dealer's credit company. H&r block free federal tax return Tara is personally liable for the loan (recourse debt) and the car is pledged as security for the loan. H&r block free federal tax return On August 1, 2013, the credit company repossessed the car because Tara had stopped making loan payments. H&r block free federal tax return The balance due after taking into account the payments Tara made was $10,000. H&r block free federal tax return The FMV of the car when it was repossessed was $9,000. H&r block free federal tax return On November 15, 2013, the credit company forgave the remaining $1,000 balance on the loan due to insufficient assets. H&r block free federal tax return In this case, the amount Tara realizes is $9,000. H&r block free federal tax return This is the smaller of: The $10,000 outstanding debt immediately before the repossession reduced by the $1,000 for which she remains personally liable immediately after the repossession ($10,000 − $1,000 = $9,000), or The $9,000 FMV of the car. H&r block free federal tax return Tara figures her gain or loss on the repossession by comparing the $9,000 amount realized with her $15,000 adjusted basis. H&r block free federal tax return She has a $6,000 nondeductible loss. H&r block free federal tax return After the cancellation of the remaining balance on the loan in November, Tara also has ordinary income from cancellation of debt in the amount of $1,000 (the remaining balance on the $10,000 loan after the $9,000 amount satisfied by the FMV of the repossessed car). H&r block free federal tax return Tara must report this $1,000 on her return unless one of the exceptions or exclusions described in chapter 1 applies. H&r block free federal tax return Example 2. H&r block free federal tax return Lili paid $200,000 for her home. H&r block free federal tax return She made a $15,000 downpayment and borrowed the remaining $185,000 from a bank. H&r block free federal tax return Lili is personally liable for the mortgage loan and the house secures the loan. H&r block free federal tax return In 2013, the bank foreclosed on the mortgage because Lili stopped making payments. H&r block free federal tax return When the bank foreclosed the mortgage, the balance due was $180,000, the FMV of the house was $170,000, and Lili's adjusted basis was $175,000 due to a casualty loss she had deducted. H&r block free federal tax return At the time of the foreclosure, the bank forgave $2,000 of the $10,000 debt in excess of the FMV ($180,000 minus $170,000). H&r block free federal tax return She remained personally liable for the $8,000 balance. H&r block free federal tax return In this case, Lili has ordinary income from the cancellation of debt in the amount of $2,000. H&r block free federal tax return The $2,000 income from the cancellation of debt is figured by subtracting the $170,000 FMV of the house from the $172,000 difference between her total outstanding debt immediately before the transfer of property and the amount for which she remains personally liable immediately after the transfer ($180,000 minus $8,000). H&r block free federal tax return She is able to exclude the $2,000 of canceled debt from her income under the qualified principal residence indebtedness rules discussed earlier. H&r block free federal tax return Lili must also determine her gain or loss from the foreclosure. H&r block free federal tax return In this case, the amount that she realizes is $170,000. H&r block free federal tax return This is the smaller of: (a) the $180,000 outstanding debt immediately before the transfer reduced by the $8,000 for which she remains personally liable immediately after the transfer ($180,000 − $8,000 = $172,000) or (b) the $170,000 FMV of the house. H&r block free federal tax return Lili figures her gain or loss on the foreclosure by comparing the $170,000 amount realized with her $175,000 adjusted basis. H&r block free federal tax return She has a $5,000 nondeductible loss. H&r block free federal tax return Table 1-1. H&r block free federal tax return Worksheet for Foreclosures and Repossessions Part 1. H&r block free federal tax return Complete Part 1 only if you were personally liable for the debt (even if none of the debt was canceled). H&r block free federal tax return Otherwise, go to Part 2. H&r block free federal tax return 1. H&r block free federal tax return Enter the amount of outstanding debt immediately before the transfer of property reduced by any amount for which you remain personally liable immediately after the transfer of property   2. H&r block free federal tax return Enter the fair market value of the transferred property   3. H&r block free federal tax return Ordinary income from the cancellation of debt upon foreclosure or repossession. H&r block free federal tax return * Subtract line 2 from line 1. H&r block free federal tax return If less than zero, enter zero. H&r block free federal tax return Next, go to Part 2   Part 2. H&r block free federal tax return Gain or loss from foreclosure or repossession. H&r block free federal tax return   4. H&r block free federal tax return Enter the smaller of line 1 or line 2. H&r block free federal tax return If you did not complete Part 1 (because you were not personally liable for the debt), enter the amount of outstanding debt immediately before the transfer of property   5. H&r block free federal tax return Enter any proceeds you received from the foreclosure sale   6. H&r block free federal tax return Add line 4 and line 5   7. H&r block free federal tax return Enter the adjusted basis of the transferred property   8. H&r block free federal tax return Gain or loss from foreclosure or repossession. H&r block free federal tax return Subtract line 7 from line 6   * The income may not be taxable. H&r block free federal tax return See chapter 1 for more details. H&r block free federal tax return Amount realized on a nonrecourse debt. H&r block free federal tax return    If you are not personally liable for repaying the debt secured by the transferred property, the amount you realize includes the full amount of the outstanding debt immediately before the transfer. H&r block free federal tax return This is true even if the FMV of the property is less than the outstanding debt immediately before the transfer. H&r block free federal tax return Example 1. H&r block free federal tax return Tara bought a new car for $15,000. H&r block free federal tax return She made a $2,000 downpayment and borrowed the remaining $13,000 from the dealer's credit company. H&r block free federal tax return Tara is not personally liable for the loan (nonrecourse), but pledged the new car as security for the loan. H&r block free federal tax return On August 1, 2013, the credit company repossessed the car because Tara had stopped making loan payments. H&r block free federal tax return The balance due after taking into account the payments Tara made was $10,000. H&r block free federal tax return The FMV of the car when it was repossessed was $9,000. H&r block free federal tax return The amount Tara realized on the repossession is $10,000. H&r block free federal tax return That is the outstanding amount of debt immediately before the repossession, even though the FMV of the car is less than $10,000. H&r block free federal tax return Tara figures her gain or loss on the repossession by comparing the $10,000 amount realized with her $15,000 adjusted basis. H&r block free federal tax return Tara has a $5,000 nondeductible loss. H&r block free federal tax return Example 2. H&r block free federal tax return Lili paid $200,000 for her home. H&r block free federal tax return She made a $15,000 downpayment and borrowed the remaining $185,000 from a bank. H&r block free federal tax return She is not personally liable for the loan, but grants the bank a mortgage. H&r block free federal tax return The bank foreclosed on the mortgage because Lili stopped making payments. H&r block free federal tax return When the bank foreclosed on the mortgage, the balance due was $180,000, the FMV of the house was $170,000, and Lili's adjusted basis was $175,000 due to a casualty loss she had deducted. H&r block free federal tax return The amount Lili realized on the foreclosure is $180,000, the outstanding debt immediately before the foreclosure. H&r block free federal tax return She figures her gain or loss by comparing the $180,000 amount realized with her $175,000 adjusted basis. H&r block free federal tax return Lili has a $5,000 realized gain. H&r block free federal tax return See Publication 523 to figure and report any taxable amount. H&r block free federal tax return Forms 1099-A and 1099-C. H&r block free federal tax return    A lender who acquires an interest in your property in a foreclosure or repossession should send you Form 1099-A, Acquisition or Abandonment of Secured Property, showing information you need to figure your gain or loss. H&r block free federal tax return However, if the lender also cancels part of your debt and must file Form 1099-C, the lender can include the information about the foreclosure or repossession on that form instead of on Form 1099-A. H&r block free federal tax return The lender must file Form 1099-C and send you a copy if the amount of debt canceled is $600 or more and the lender is a financial institution, credit union, federal government agency, or any organization that has a significant trade or business of lending money. H&r block free federal tax return For foreclosures or repossessions occurring in 2013, these forms should be sent to you by January 31, 2014. 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Understanding your CP24 Notice

We made changes to your return because we found a difference between the amount of estimated tax payments on your tax return and the amount we posted to your account. You have a potential overpayment credit because of these changes.

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How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Read your notice carefully — it will explain the changes we made to your return.
  • Check the list of payments we applied to your account to see if we applied all the payments you made.
  • Correct the copy of your tax return that you kept for your records.
  • You don't need to do anything if you agree with the notice.
  • If you disagree with the notice, please contact us at the toll-free number listed on its top right-hand corner (within 60 days of the notice’s date).

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Answers to Common Questions

Is an overpayment credit different from a refund?
You get an overpayment credit when your tax payments exceed what you owe. You will receive the overpayment credit as a refund automatically. You also, however, can ask us to apply the credit as an advance payment towards your next year's taxes instead of sending it to you as a refund.

When can I expect to receive my refund?
You will receive it in four to six weeks if you owe no other taxes or debts we’re required to collect.

What can I do if I don't receive my refund in four to six weeks?
Call us at the toll-free number listed on the top right-hand corner of your notice.

How can I find out what caused my tax return to change?
Please contact us at the number listed on your notice for specific information concerning your tax return.

What should I do if I find you misapplied a payment or haven't credited a payment that I made?
Contact us with your information at the toll-free number listed on your notice. Please have your documentation (such as cancelled checks, amended return, etc.) ready when you call. Our representative will discuss the issue with you and give you further instructions.

What should I do if I disagree with the changes you made?
Contact us at the toll free number listed on the top right-hand corner of your notice.

How do I adjust my estimated tax payments?
You can adjust your estimated tax payments by completing a Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals. See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax for more information.

What should I do if I need to make another correction to my tax return?
You'll need to file Form 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

You can receive your refund quickly with a direct deposit to your bank account by completing the banking information in the refund section of your tax return.

Page Last Reviewed or Updated: 03-Mar-2014

The H&r Block Free Federal Tax Return

H&r block free federal tax return 36. H&r block free federal tax return   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. H&r block free federal tax return Requisitos para TodosRequisito 1. H&r block free federal tax return Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. H&r block free federal tax return Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. H&r block free federal tax return Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. H&r block free federal tax return Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. H&r block free federal tax return No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. H&r block free federal tax return Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. H&r block free federal tax return Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. H&r block free federal tax return Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. H&r block free federal tax return Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. H&r block free federal tax return Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. H&r block free federal tax return Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. H&r block free federal tax return Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. H&r block free federal tax return Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. H&r block free federal tax return No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. H&r block free federal tax return Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. H&r block free federal tax return Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. H&r block free federal tax return Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. H&r block free federal tax return Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. H&r block free federal tax return Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. H&r block free federal tax return Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. H&r block free federal tax return  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. H&r block free federal tax return Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). H&r block free federal tax return Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. H&r block free federal tax return Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. H&r block free federal tax return La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. H&r block free federal tax return   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. H&r block free federal tax return Vea el Requisito 6 . H&r block free federal tax return Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. H&r block free federal tax return  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. H&r block free federal tax return Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. H&r block free federal tax return Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. H&r block free federal tax return Ayuda por Internet. H&r block free federal tax return  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. H&r block free federal tax return irs. H&r block free federal tax return gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. H&r block free federal tax return El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. H&r block free federal tax return En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. H&r block free federal tax return Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. H&r block free federal tax return El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. H&r block free federal tax return Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. H&r block free federal tax return En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. H&r block free federal tax return El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. H&r block free federal tax return ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. H&r block free federal tax return Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. H&r block free federal tax return Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. H&r block free federal tax return ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. H&r block free federal tax return Requisitos para Todos . H&r block free federal tax return Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. H&r block free federal tax return Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. H&r block free federal tax return Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . H&r block free federal tax return Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. H&r block free federal tax return Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . H&r block free federal tax return Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. H&r block free federal tax return Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. H&r block free federal tax return Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. H&r block free federal tax return Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. H&r block free federal tax return   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. H&r block free federal tax return En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. H&r block free federal tax return ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. H&r block free federal tax return Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. H&r block free federal tax return Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. H&r block free federal tax return Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. H&r block free federal tax return Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. H&r block free federal tax return Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. H&r block free federal tax return Información adicional. H&r block free federal tax return   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). H&r block free federal tax return Parte A. H&r block free federal tax return Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. H&r block free federal tax return Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. H&r block free federal tax return Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. H&r block free federal tax return Requisito 1. H&r block free federal tax return Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. H&r block free federal tax return Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. H&r block free federal tax return Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Ejemplo. H&r block free federal tax return Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. H&r block free federal tax return No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. H&r block free federal tax return Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. H&r block free federal tax return Bienes gananciales. H&r block free federal tax return   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. H&r block free federal tax return Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . H&r block free federal tax return Requisito 2. H&r block free federal tax return Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. H&r block free federal tax return Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. H&r block free federal tax return Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. H&r block free federal tax return Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. H&r block free federal tax return Ciudadano de los Estados Unidos. H&r block free federal tax return   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. H&r block free federal tax return Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. H&r block free federal tax return   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. H&r block free federal tax return Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. H&r block free federal tax return   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Otro número de identificación de contribuyente. H&r block free federal tax return   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. H&r block free federal tax return Persona sin número de Seguro Social. H&r block free federal tax return   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. H&r block free federal tax return No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Cómo obtener un número de Seguro Social. H&r block free federal tax return   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. H&r block free federal tax return Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. H&r block free federal tax return socialsecurity. H&r block free federal tax return gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. H&r block free federal tax return Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. H&r block free federal tax return   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. H&r block free federal tax return Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return Individual Income Tax Return, en inglés). H&r block free federal tax return Para más información, vea el capítulo 1. H&r block free federal tax return Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. H&r block free federal tax return Tabla 36-1. H&r block free federal tax return Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. H&r block free federal tax return Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. H&r block free federal tax return Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. H&r block free federal tax return Parte A. H&r block free federal tax return  Requisitos para Todos Parte B. H&r block free federal tax return  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. H&r block free federal tax return  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. H&r block free federal tax return  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. H&r block free federal tax return Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. H&r block free federal tax return 2. H&r block free federal tax return Tiene que tener un número de Seguro Social válido. H&r block free federal tax return  3. H&r block free federal tax return Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. H&r block free federal tax return  4. H&r block free federal tax return Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. H&r block free federal tax return  5. H&r block free federal tax return No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). H&r block free federal tax return  6. H&r block free federal tax return Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. H&r block free federal tax return  7. H&r block free federal tax return Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return 8. H&r block free federal tax return Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. H&r block free federal tax return  9. H&r block free federal tax return Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return  10. H&r block free federal tax return Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. H&r block free federal tax return 11. H&r block free federal tax return Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. H&r block free federal tax return  12. H&r block free federal tax return Usted no puede ser el dependiente de otra persona. H&r block free federal tax return  13. H&r block free federal tax return No puede ser el hijo calificado de otra persona. H&r block free federal tax return  14. H&r block free federal tax return Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. H&r block free federal tax return 15. H&r block free federal tax return Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. H&r block free federal tax return Requisito 3. H&r block free federal tax return Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. H&r block free federal tax return Si su cónyuge no vivió con usted. H&r block free federal tax return   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. H&r block free federal tax return En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. H&r block free federal tax return Requisito 4. H&r block free federal tax return Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. H&r block free federal tax return Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. H&r block free federal tax return En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. H&r block free federal tax return Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. H&r block free federal tax return Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. H&r block free federal tax return Requisito 5. H&r block free federal tax return No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. H&r block free federal tax return Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. H&r block free federal tax return Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. H&r block free federal tax return Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. H&r block free federal tax return S. H&r block free federal tax return Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. H&r block free federal tax return Requisito 6. H&r block free federal tax return Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. H&r block free federal tax return Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). H&r block free federal tax return Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). H&r block free federal tax return Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). H&r block free federal tax return Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). H&r block free federal tax return Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. H&r block free federal tax return No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. H&r block free federal tax return Requisito 7. H&r block free federal tax return Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. H&r block free federal tax return Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. H&r block free federal tax return Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. H&r block free federal tax return La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. H&r block free federal tax return La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. H&r block free federal tax return Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H&r block free federal tax return Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. H&r block free federal tax return Salarios, sueldos y propinas. H&r block free federal tax return   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. H&r block free federal tax return Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. H&r block free federal tax return Elección sobre la paga no tributable por combate. H&r block free federal tax return   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. H&r block free federal tax return   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. H&r block free federal tax return Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. H&r block free federal tax return Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. H&r block free federal tax return   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. H&r block free federal tax return Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. H&r block free federal tax return   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. H&r block free federal tax return Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. H&r block free federal tax return Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Formulario 4361. H&r block free federal tax return   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. H&r block free federal tax return Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. H&r block free federal tax return Formulario 4029. H&r block free federal tax return   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. H&r block free federal tax return Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. H&r block free federal tax return La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. H&r block free federal tax return Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. H&r block free federal tax return A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. H&r block free federal tax return Pagos del seguro por incapacidad. H&r block free federal tax return   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. H&r block free federal tax return Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. H&r block free federal tax return Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. H&r block free federal tax return Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. H&r block free federal tax return   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). H&r block free federal tax return Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. H&r block free federal tax return   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. H&r block free federal tax return Bienes gananciales. H&r block free federal tax return   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. H&r block free federal tax return Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. H&r block free federal tax return Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. H&r block free federal tax return Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. H&r block free federal tax return   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. H&r block free federal tax return Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. H&r block free federal tax return Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. H&r block free federal tax return Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. H&r block free federal tax return Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. H&r block free federal tax return Paga militar no tributable. H&r block free federal tax return   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. H&r block free federal tax return    Paga de combate. H&r block free federal tax return Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . H&r block free federal tax return Parte B. H&r block free federal tax return Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. H&r block free federal tax return La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. H&r block free federal tax return Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. H&r block free federal tax return Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. H&r block free federal tax return No puede presentar el Formulario 1040EZ. H&r block free federal tax return Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. H&r block free federal tax return Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. H&r block free federal tax return Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. H&r block free federal tax return Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. H&r block free federal tax return Requisito 8. H&r block free federal tax return Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. H&r block free federal tax return Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. H&r block free federal tax return Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. H&r block free federal tax return Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. H&r block free federal tax return Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). H&r block free federal tax return Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. H&r block free federal tax return Hijo adoptivo. H&r block free federal tax return   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. H&r block free federal tax return El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. H&r block free federal tax return Hijo de crianza. H&r block free federal tax return   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. H&r block free federal tax return Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. H&r block free federal tax return También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. H&r block free federal tax return Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. H&r block free federal tax return Ejemplo. H&r block free federal tax return Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. H&r block free federal tax return Diana es su hija de crianza. H&r block free federal tax return Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. H&r block free federal tax return Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. H&r block free federal tax return Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. H&r block free federal tax return Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. H&r block free federal tax return A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. H&r block free federal tax return Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. H&r block free federal tax return Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. H&r block free federal tax return No está discapacitado. H&r block free federal tax return Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. H&r block free federal tax return Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. H&r block free federal tax return Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. H&r block free federal tax return Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. H&r block free federal tax return Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. H&r block free federal tax return Definición del término estudiante. H&r block free federal tax return   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. H&r block free federal tax return Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. H&r block free federal tax return   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. H&r block free federal tax return Definición del término escuela. H&r block free federal tax return   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. H&r block free federal tax return Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Estudiantes de escuela superior vocacional. H&r block free federal tax return   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. H&r block free federal tax return Total y permanentemente incapacitado. H&r block free federal tax return   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. H&r block free federal tax return Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. H&r block free federal tax return Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. H&r block free federal tax return Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. H&r block free federal tax return Estados Unidos. H&r block free federal tax return   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. H&r block free federal tax return No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. H&r block free federal tax return Please click here for the text description of the image. H&r block free federal tax return Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. H&r block free federal tax return   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. H&r block free federal tax return No necesita vivir en un hogar tradicional. H&r block free federal tax return Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. H&r block free federal tax return Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. H&r block free federal tax return    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. H&r block free federal tax return Servicio activo prolongado. H&r block free federal tax return    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. H&r block free federal tax return Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. H&r block free federal tax return Nacimiento o fallecimiento de un hijo. H&r block free federal tax return   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. H&r block free federal tax return Ausencias temporales. H&r block free federal tax return   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. H&r block free federal tax return Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. H&r block free federal tax return Hijos secuestrados. H&r block free federal tax return    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. H&r block free federal tax return Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. H&r block free federal tax return Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. H&r block free federal tax return No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. H&r block free federal tax return   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). H&r block free federal tax return Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. H&r block free federal tax return Excepción. H&r block free federal tax return   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. H&r block free federal tax return Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. H&r block free federal tax return Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. H&r block free federal tax return Él ganó ingreso de $25,000 ese año. H&r block free federal tax return La pareja presenta una declaración conjunta. H&r block free federal tax return Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. H&r block free federal tax return Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. H&r block free federal tax return Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. H&r block free federal tax return Ellos no tienen hijos. H&r block free federal tax return Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. H&r block free federal tax return Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. H&r block free federal tax return En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. H&r block free federal tax return Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. H&r block free federal tax return Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. H&r block free federal tax return Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. H&r block free federal tax return El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. H&r block free federal tax return La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. H&r block free federal tax return Hijo casado. H&r block free federal tax return   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. H&r block free federal tax return Número de Seguro Social. H&r block free federal tax return   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. H&r block free federal tax return Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. H&r block free federal tax return   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. H&r block free federal tax return Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . H&r block free federal tax return Requisito 9. H&r block free federal tax return Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. H&r block free federal tax return Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. H&r block free federal tax return Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. H&r block free federal tax return El crédito tributario por hijos. H&r block free federal tax return El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. H&r block free federal tax return El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. H&r block free federal tax return La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. H&r block free federal tax return El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). H&r block free federal tax return La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. H&r block free federal tax return Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. H&r block free federal tax return La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. H&r block free federal tax return Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. H&r block free federal tax return Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. H&r block free federal tax return Reglas de desempate. H&r block free federal tax return   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. H&r block free federal tax return Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. H&r block free federal tax return Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. H&r block free federal tax return Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. H&r block free federal tax return Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. H&r block free federal tax return Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. H&r block free federal tax return Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. H&r block free federal tax return Vea el Ejemplo 8 , más adelante. H&r block free federal tax return   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. H&r block free federal tax return Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. H&r block free federal tax return   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. H&r block free federal tax return Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. H&r block free federal tax return Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. H&r block free federal tax return Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. H&r block free federal tax return Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. H&r block free federal tax return Ejemplos. H&r block free federal tax return Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. H&r block free federal tax return Ejemplo 1. H&r block free federal tax return Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. H&r block free federal tax return Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. H&r block free federal tax return Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. H&r block free federal tax return El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. H&r block free federal tax return El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). H&r block free federal tax return No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. H&r block free federal tax return Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. H&r block free federal tax return Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). H&r block free federal tax return No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. H&r block free federal tax return Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). H&r block free federal tax return Ejemplo 2. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. H&r block free federal tax return Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. H&r block free federal tax return Sólo usted puede reclamarlo. H&r block free federal tax return Ejemplo 3. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. H&r block free federal tax return En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. H&r block free federal tax return El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. H&r block free federal tax return Ejemplo 4. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. H&r block free federal tax return Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. H&r block free federal tax return Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. H&r block free federal tax return Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. H&r block free federal tax return Ejemplo 5. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. H&r block free federal tax return Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. H&r block free federal tax return Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. H&r block free federal tax return Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. H&r block free federal tax return Ejemplo 6. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. H&r block free federal tax return Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. H&r block free federal tax return Ejemplo 7. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. H&r block free federal tax return No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. H&r block free federal tax return Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. H&r block free federal tax return Ejemplo 8. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. H&r block free federal tax return Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. H&r block free federal tax return Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. H&r block free federal tax return Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. H&r block free federal tax return Ejemplo 9. H&r block free federal tax return Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. H&r block free federal tax return José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. H&r block free federal tax return Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. H&r block free federal tax return José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. H&r block free federal tax return Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. H&r block free federal tax return Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. H&r block free federal tax return Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. H&r block free federal tax return Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. H&r block free federal tax return Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block free federal tax return Vea el Requisito 3 . H&r block free federal tax return Ejemplo 10. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. H&r block free federal tax return En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. H&r block free federal tax return Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. H&r block free federal tax return Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). H&r block free federal tax return Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block free federal tax return Vea el Requisito 3 . H&r block free federal tax return Ejemplo 11. H&r block free federal tax return Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. H&r block free federal tax return Usted y el padre de su hijo no están casados. H&r block free federal tax return Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. H&r block free federal tax return Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. H&r block free federal tax return Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. H&r block free federal tax return El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. H&r block free federal tax return Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. H&r block free federal tax return Ejemplo 12. H&r block free federal tax return Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. H&r block free federal tax return En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. H&r block free federal tax return Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. H&r block free federal tax return Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). H&r block free federal tax return Ejemplo 13. H&r block free federal tax return Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. H&r block free federal tax return Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. H&r block free federal tax return Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. H&r block free federal tax return Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. H&r block free federal tax return Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. H&r block free federal tax return Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. H&r block free federal tax return Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. H&r block free federal tax return No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. H&r block free federal tax return Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. H&r block free federal tax return Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). H&r block free federal tax return   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. H&r block free federal tax return El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. H&r block free federal tax return Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. H&r block free federal tax return Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. H&r block free federal tax return Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. H&r block free federal tax return Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. H&r block free federal tax return   Para más información, vea el capítulo 3. H&r block free federal tax return Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. H&r block free federal tax return Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). H&r block free federal tax return   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados